JDIH - Biro Hukum Bappenas konsi biro hukum

Auditing for Auditee
1)

Oleh: Ivan Santoso2)

1. Disampaikan pada Workshop Pembekalan Hukum Bagi PPK atau staf PPK,
Rabu, 19 September 2012
2. Auditor Madya pada Inspektorat Bidang Administrasi Umum

OUTLINE
1.
2.
3.
4.
5.
6.

DEFINISI
BUKTI DAN AKUNTABILITAS
THREE LINES OF DEFENCE
HAK DAN KEWAJIBAN

TAHAPAN AUDIT
IREGULARITIES

2

2. DEFINISI
M e n i l a i Ke b e n a r a n
Ke c e r m a t a n
Kredibilitas
Efektivitas
E fi s i e n s i
Ke a n d a l a n i n f o
Pe l a k s a n a a n t u g a s
dan fungsi

Proses identifikasi masalah
melalui
evaluasi

buktibukti

Secara:
Independen
Objektif
Profesional

Berdasar Standar Audit

3

bukti

DAN AKUNTABILITAS
Waktu berjalan

Pengambilan
Keputusan
terhadap
substansi

Terdapat
Pihak yang
tidak terima

Dampak
Pengambilan
Keputusan

Dampak
Pengambilan
Keputusan

Output
ternyata tidak
seperti
diharapkan

Terdapat
Pertanyaan
dari Auditor

Beberapa Risiko
Waktu berjalan
Pengambilan
Keputusan
terhadap
substansi

Terdapat
Pihak yang
tidak terima

Dampak
Pengambilan
Keputusan

Dampak
Pengambilan
Keputusan

Output
ternyata tidak
seperti
diharapkan

Terdapat
Pertanyaan
dari Auditor

Proteksi
1. Harus ada kriteria dan kita mengikuti
kriteria tsb
2. Harus ada SOP dan kita mengikuti SOP
tsb
3. Setiap langkah menuju suatu keputusan
harus didokumentasikan, keputusan
harus didokumentasikan juga,
dokumentasi harus disimpan teratur
4. Keputusan harus diambil oleh orang yang
Sering diistilahkan sebagai sistem

memiliki kewenangan
administrasi

Three Line Of Defence

2ndstLine

1 Line

Managem
3rd Line
External
ent
Internal
Auditor
Auditor

Line 1

Management oversight - management

review, control self-assessment, and
continuous monitoring mechanisms

Line 2

Staff functions – Risk management, SOX
review, compliance

Line 3

Independent and objective assurance – IA,
EA, ISO, regulatory audits and other
impendent reviews

7

HAK dan KEWAJIBAN
KEWAJIBAN:
 menyerahkan dokumen, bukti dan keterangan/informasi
yang diminta auditor sesuai dan ruang lingkup penugasan

 Menindaklanjuti hasil pemeriksaan (rekomendasi)
 Menandatangani BA Kesepakatan/Tidak Sepakat atas
Hasil Pengawasan
HAK:
 Memperoleh informasi tentang ruang lingkup penugasan
 Memberikan tanggapan/klarifikasi atas temuan hasil
pemeriksaan

TAHAPAN
TA AUDIT
PERENCANAAN

PELAKSANAA
N

SO
P

PELAPORAN

TINDAKLANJ
UT

IREGULARITIES

Sekian,
TERIMA KASIH
INSPEKTORAT BIDANG ADMINISTRASI UMUM

11