7 penutupan buku besar dan sistem komputerisasi
Bab 7
Penutupan Buku Besar &
Sistem Komputerisasian
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
1
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Tujuan Pembelajaran
Mencapai kemampuan dan kompetensi peserta untuk:
Menjelaskan pengertian, konsep, dan prosedur tutup buku
Menyelesaikan prosedur tutup buku untuk berbagai jenis
perusahaan
Mengidentifikasi pos-pos penyesuaian kembali dan
menjurnalnya
Membagi laba persekutuan
Menyebut dan menjelaskan langkah-langkah yang dicakupi
oleh siklus akuntansi
Mengerjakan siklus akuntansi lengkap dengan komputer
Menjelaskan konsep sistem informasi manajemen
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
2
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Pengertian Dasar
Akun real:
Akun yang menjadi pos neraca dan saldonya
dipindahkan ke tahun berikutnya
Akun nominal:
Akun yang menjadi pos statemen laba-rugi dan
perubahan modal
Akun untuk menampung pos-pos penyebab
perubahan modal
Saldonya kumulatif dan ditutup/dipindah kembali
ke modal pada akhir tahun
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
3
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Pengertian Penutupan Buku
Memindah saldo-saldo akun nominal ke modal dengan
jurnal pada akhir tahun sehingga diperoleh angka modal
akhir
Tujuan:
Menentukan laba atau rugi
Memisah pendapatan/biaya antartahun buku
Mendapatkan neraca akhir
Memisahkan perangkat pembukuan (berkas atau file)
antartahun buku
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
4
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Konsep Penutupan Buku
Status awal:
A =U + M
Neraca awal
Statemen laba-rugi Statemen transaksi modal
transaksi
Selama perioda:
A* = U* + M +
P-B +
S-K
Statemen perubahan modal
Penutupan
M* = M + Laba + Transaksi modal
Status akhir:
09/23/17
A* = U* + M*
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
Neraca akhir
5
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Prosedur Penutupan Buku
Sesuaikan semua akun buku besar
Siapkan akun antara Laba-Rugi
Tutup semua pendapatan dan untung ke Laba-Rugi
Tutup semua biaya dan rugi ke Laba-Rugi
Tentukan laba atau rugi dari akun Laba-Rugi
Tutup saldo Laba-Rugi ke akun modal/ekuitas
Pindah saldo-saldo akun real ke akun baru dalam
perangkat/berkas sistem yang baru
Lakukan prosedur tambahan
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
6
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Pengakunan Pos-Pos Penutupan
Biaya/Rugi
XXXX
Pendapatan/Untung
Laba-Rugi
XXXX
XXXX
XXXX
2
XXX
XXX
XXXX
XXXX
1
3
Laba Ditahan
Dividen
XXX
XXXX
XXX
XXX
XXX
XXX
4
Akun/tahun baru
XXXX
Laba Ditahan
XXXX
Lihat visualisasi pengakunan
pada Gambar 7-3 di halaman 196.
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
5
7
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Contoh Penutupan Akun Real
Akun: Laba Ditahan (2000)
Tanggal
Jan 1
Des 31
31
31
Keterangan
Saldo
Laba tahun ini
Penutupan dividen
Dipindah ke tahun berikut
F
125
125
125
Debit
Kredit
6.400.000
1.250.000
9.325.000
Saldo
4.175.000
10.575.000
9.325.000
0
Akun: Laba Ditahan (2001)
Tanggal
Jan
Keterangan
F
Debit
Kredit
1 Saldo (pindahan)
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
Saldo
9.325.000
8
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Penyesuaian Kembali
Jurnal yang dibuat pada awal tahun untuk bentuknya
kebalikan dari jurnal penyesuaian sehingga sering
disebut jurnal pembalikan.
Tujuan:
Menjaga konsistensi dengan buku pedoman
akuntansi
berkaitan dengan pos-pos transitoris
Menghindari kesalahan atau kerepotan
berkaitan dengan pos-pos antisipasi
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
9
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Contoh Penyesuaian Kembali
Contoh a (mengembalikan ke akun nominal pendapatan)
Pendapatan Sewa
Sewa Diterima di Muka
600.000
400.000
400.000
200.000
Sewa Diterima di Muka
400.000
penutupan
Laba-Rugi
Penyesuaian kembali
penyesuaian
Pendapatan Sewa
200.000
400.000
2000
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
400.000
2001
10
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Contoh b (mengembalikan ke akun nominal biaya)
Biaya Asuransi
36.000
27.000
9.000
Persekot Asuransi
27.000
Perskot Asuransi
400.000
27.000
27.000
penutupan
Penyesuaian kembali
Laba-Rugi
9.000
Biaya Asuransi
penyesuaian
200.000
27.000
2000
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
400.000
2001
11
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Contoh c (membalik utang ke biaya untuk menghindari kesalahan)
Biaya Bunga
150.000
30.000
180.000
Utang Biaya Bunga
27.000
Utang Biaya Bunga
30.000
30.000
Penyesuaian kembali
penutupan
Laba-Rugi
30.000
penyesuaian
Biaya Bunga
180.000
90.000
2000
30.000
2001
Pembayaran bunga
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
12
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Contoh d (membalik piutang ke pendapatan untuk menghindari kesalahan)
Pendapatan Bunga
240.000
200.000
40.000
Piutang Pendapatan Bunga
40.000
Piutang Pendapatan Bunga
30.000
40.000
40.000
penutupan
Penyesuaian kembali
Laba-Rugi
180.000
Pendapatan Bunga
penyesuaian
240.000
40.000
2000
120.000
2001
Penerimaan bunga
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
13
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Pembagian Laba dalam Persekutuan
Dalam persekutuan, sebelum laba ditutup ke modal
sekutu, laba harus dibagi dulu sesuai dengan perjanjian
persekutuan.
Cara pembagian:
Sama rata
Persentase kesepakatan
Proporsional dengan modal yang tertanam
Setara gaji plus pembagian sisa setelah setara gaji
Kombinasi
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
14
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Siklus Akuntansi
Serangkaian kegiatan rutin selama satu tahun buku
mulai dari pencatatan transaksi sampai penyesuaian
kembali:
Menyesuaikan kembali
Menganalisis dan menyiapkan bukti pembukuan
Menjurnal transaksi
Mengakunkan jurnal
Menyesuaikan
Menyusun statemen keuangan
Menutup buku
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
15
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Bagan Siklus Akuntansi
Kertas Kerja
data penyesuaian
BT
Pengesahan
Penjurnalan
BP
Buku
Jurnal
Pengakunan
Buku
Buku
Buku
Buku
Buku
Besar
Besar
Besar
Besar
Besar
Peringkasan
Daftar Saldo
Prasesuaian
Penyesuaian
Daftar Saldo
Sesuaian
Pelaporan
Statemen
BT = bukti transaksi
BP = bukti pembukuan
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
16
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Komputerisasi Proses Akuntansi
Karakteristik Proses Akuntansi:
Sistematis
Logis
Aritmetis
Terstruktur
Sifat proses semacam itu merupakan makanan empuk
komputer dan memicu pengembangan program
akuntansi umum (general accounting softwares).
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
17
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Konsep
Komputerisasi
Akuntansi
Penjurnalan
Buku
Jurnal
Pengakunan
Peringkasan
Buku
Buku
Buku
Buku
Buku
Besar
Besar
Besar
Besar
Besar
Penyesuaian
Daftar Saldo
Sesuaian
Daftar Saldo
Prasesuaian
BT
Analisis transaksi
Komputerisasi
Statemen
BP
Laporan
lain-lain
Laporan
lain-lain
Laporan
lain-lain
Data entry
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
18
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Program Aplikasi Komputer untuk Akuntansi
Nama Paket:
Pembuat:
ACCPAC Accounting
Account Pro
ACT 1 Series
Creative Solutions Accounting
DacEasy Accounting
Great Plains Dynamics
JAMIS
MYOB Accounting
OWL Simple Business Accounting
Peachtree Complete Accounting
ACCPAC International
ACCSoft (Shareware)
Cougar Mountain Software
Creative Solutions
DacEasy
Great Plains Software
Maxwell Technologies
Data-Tech Software
OWL Software
Peachtree Software
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
19
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Keunggulan Komputer
Dengan sistem akuntansi komputerisasian, langkah
yang paling kritis adalah analisis transaksi dan
penjurnalan.
Keunggulan sistem komputerisasian:
09/23/17
Kecepatan
Ketelitian
Kapasitas
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
20
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Pertimbangan Penggunaan Komputer
09/23/17
Kegagalan komputer
Kejahatan komputer
Keamanan
Garbage in garbage out
Budaya
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
21
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Konsep Sistem
Informasi Manajemen
Pusat Pengolahan Data
Laporan
lain-lain
Informasi
eksternal
Informasi
eksternal
Laporan
Manajerial
Statemen
keuangan
periodik
Informasi
managerial
interaktif
Jaringan
komunikasi
Ke Seluruh
Tingkat dan Fungsi Manajemen
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
22
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Penutupan Buku Besar &
Sistem Komputerisasian
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
1
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Tujuan Pembelajaran
Mencapai kemampuan dan kompetensi peserta untuk:
Menjelaskan pengertian, konsep, dan prosedur tutup buku
Menyelesaikan prosedur tutup buku untuk berbagai jenis
perusahaan
Mengidentifikasi pos-pos penyesuaian kembali dan
menjurnalnya
Membagi laba persekutuan
Menyebut dan menjelaskan langkah-langkah yang dicakupi
oleh siklus akuntansi
Mengerjakan siklus akuntansi lengkap dengan komputer
Menjelaskan konsep sistem informasi manajemen
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
2
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Pengertian Dasar
Akun real:
Akun yang menjadi pos neraca dan saldonya
dipindahkan ke tahun berikutnya
Akun nominal:
Akun yang menjadi pos statemen laba-rugi dan
perubahan modal
Akun untuk menampung pos-pos penyebab
perubahan modal
Saldonya kumulatif dan ditutup/dipindah kembali
ke modal pada akhir tahun
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
3
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Pengertian Penutupan Buku
Memindah saldo-saldo akun nominal ke modal dengan
jurnal pada akhir tahun sehingga diperoleh angka modal
akhir
Tujuan:
Menentukan laba atau rugi
Memisah pendapatan/biaya antartahun buku
Mendapatkan neraca akhir
Memisahkan perangkat pembukuan (berkas atau file)
antartahun buku
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
4
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Konsep Penutupan Buku
Status awal:
A =U + M
Neraca awal
Statemen laba-rugi Statemen transaksi modal
transaksi
Selama perioda:
A* = U* + M +
P-B +
S-K
Statemen perubahan modal
Penutupan
M* = M + Laba + Transaksi modal
Status akhir:
09/23/17
A* = U* + M*
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
Neraca akhir
5
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Prosedur Penutupan Buku
Sesuaikan semua akun buku besar
Siapkan akun antara Laba-Rugi
Tutup semua pendapatan dan untung ke Laba-Rugi
Tutup semua biaya dan rugi ke Laba-Rugi
Tentukan laba atau rugi dari akun Laba-Rugi
Tutup saldo Laba-Rugi ke akun modal/ekuitas
Pindah saldo-saldo akun real ke akun baru dalam
perangkat/berkas sistem yang baru
Lakukan prosedur tambahan
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
6
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Pengakunan Pos-Pos Penutupan
Biaya/Rugi
XXXX
Pendapatan/Untung
Laba-Rugi
XXXX
XXXX
XXXX
2
XXX
XXX
XXXX
XXXX
1
3
Laba Ditahan
Dividen
XXX
XXXX
XXX
XXX
XXX
XXX
4
Akun/tahun baru
XXXX
Laba Ditahan
XXXX
Lihat visualisasi pengakunan
pada Gambar 7-3 di halaman 196.
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
5
7
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Contoh Penutupan Akun Real
Akun: Laba Ditahan (2000)
Tanggal
Jan 1
Des 31
31
31
Keterangan
Saldo
Laba tahun ini
Penutupan dividen
Dipindah ke tahun berikut
F
125
125
125
Debit
Kredit
6.400.000
1.250.000
9.325.000
Saldo
4.175.000
10.575.000
9.325.000
0
Akun: Laba Ditahan (2001)
Tanggal
Jan
Keterangan
F
Debit
Kredit
1 Saldo (pindahan)
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
Saldo
9.325.000
8
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Penyesuaian Kembali
Jurnal yang dibuat pada awal tahun untuk bentuknya
kebalikan dari jurnal penyesuaian sehingga sering
disebut jurnal pembalikan.
Tujuan:
Menjaga konsistensi dengan buku pedoman
akuntansi
berkaitan dengan pos-pos transitoris
Menghindari kesalahan atau kerepotan
berkaitan dengan pos-pos antisipasi
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
9
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Contoh Penyesuaian Kembali
Contoh a (mengembalikan ke akun nominal pendapatan)
Pendapatan Sewa
Sewa Diterima di Muka
600.000
400.000
400.000
200.000
Sewa Diterima di Muka
400.000
penutupan
Laba-Rugi
Penyesuaian kembali
penyesuaian
Pendapatan Sewa
200.000
400.000
2000
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
400.000
2001
10
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Contoh b (mengembalikan ke akun nominal biaya)
Biaya Asuransi
36.000
27.000
9.000
Persekot Asuransi
27.000
Perskot Asuransi
400.000
27.000
27.000
penutupan
Penyesuaian kembali
Laba-Rugi
9.000
Biaya Asuransi
penyesuaian
200.000
27.000
2000
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
400.000
2001
11
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Contoh c (membalik utang ke biaya untuk menghindari kesalahan)
Biaya Bunga
150.000
30.000
180.000
Utang Biaya Bunga
27.000
Utang Biaya Bunga
30.000
30.000
Penyesuaian kembali
penutupan
Laba-Rugi
30.000
penyesuaian
Biaya Bunga
180.000
90.000
2000
30.000
2001
Pembayaran bunga
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
12
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Contoh d (membalik piutang ke pendapatan untuk menghindari kesalahan)
Pendapatan Bunga
240.000
200.000
40.000
Piutang Pendapatan Bunga
40.000
Piutang Pendapatan Bunga
30.000
40.000
40.000
penutupan
Penyesuaian kembali
Laba-Rugi
180.000
Pendapatan Bunga
penyesuaian
240.000
40.000
2000
120.000
2001
Penerimaan bunga
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
13
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Pembagian Laba dalam Persekutuan
Dalam persekutuan, sebelum laba ditutup ke modal
sekutu, laba harus dibagi dulu sesuai dengan perjanjian
persekutuan.
Cara pembagian:
Sama rata
Persentase kesepakatan
Proporsional dengan modal yang tertanam
Setara gaji plus pembagian sisa setelah setara gaji
Kombinasi
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
14
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Siklus Akuntansi
Serangkaian kegiatan rutin selama satu tahun buku
mulai dari pencatatan transaksi sampai penyesuaian
kembali:
Menyesuaikan kembali
Menganalisis dan menyiapkan bukti pembukuan
Menjurnal transaksi
Mengakunkan jurnal
Menyesuaikan
Menyusun statemen keuangan
Menutup buku
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
15
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Bagan Siklus Akuntansi
Kertas Kerja
data penyesuaian
BT
Pengesahan
Penjurnalan
BP
Buku
Jurnal
Pengakunan
Buku
Buku
Buku
Buku
Buku
Besar
Besar
Besar
Besar
Besar
Peringkasan
Daftar Saldo
Prasesuaian
Penyesuaian
Daftar Saldo
Sesuaian
Pelaporan
Statemen
BT = bukti transaksi
BP = bukti pembukuan
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
16
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Komputerisasi Proses Akuntansi
Karakteristik Proses Akuntansi:
Sistematis
Logis
Aritmetis
Terstruktur
Sifat proses semacam itu merupakan makanan empuk
komputer dan memicu pengembangan program
akuntansi umum (general accounting softwares).
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
17
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Konsep
Komputerisasi
Akuntansi
Penjurnalan
Buku
Jurnal
Pengakunan
Peringkasan
Buku
Buku
Buku
Buku
Buku
Besar
Besar
Besar
Besar
Besar
Penyesuaian
Daftar Saldo
Sesuaian
Daftar Saldo
Prasesuaian
BT
Analisis transaksi
Komputerisasi
Statemen
BP
Laporan
lain-lain
Laporan
lain-lain
Laporan
lain-lain
Data entry
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
18
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Program Aplikasi Komputer untuk Akuntansi
Nama Paket:
Pembuat:
ACCPAC Accounting
Account Pro
ACT 1 Series
Creative Solutions Accounting
DacEasy Accounting
Great Plains Dynamics
JAMIS
MYOB Accounting
OWL Simple Business Accounting
Peachtree Complete Accounting
ACCPAC International
ACCSoft (Shareware)
Cougar Mountain Software
Creative Solutions
DacEasy
Great Plains Software
Maxwell Technologies
Data-Tech Software
OWL Software
Peachtree Software
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
19
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Keunggulan Komputer
Dengan sistem akuntansi komputerisasian, langkah
yang paling kritis adalah analisis transaksi dan
penjurnalan.
Keunggulan sistem komputerisasian:
09/23/17
Kecepatan
Ketelitian
Kapasitas
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
20
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Pertimbangan Penggunaan Komputer
09/23/17
Kegagalan komputer
Kejahatan komputer
Keamanan
Garbage in garbage out
Budaya
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
21
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle
Konsep Sistem
Informasi Manajemen
Pusat Pengolahan Data
Laporan
lain-lain
Informasi
eksternal
Informasi
eksternal
Laporan
Manajerial
Statemen
keuangan
periodik
Informasi
managerial
interaktif
Jaringan
komunikasi
Ke Seluruh
Tingkat dan Fungsi Manajemen
09/23/17
My Presentations// Teddy Bear// AKT// UM// 2006// PA I
22
New Style Fill up Pulse for Mobile Lifestyle