Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pt Bank Central Asia Tbk dan Pt Bank Mandiri (Persero) Periode Tahun 2010-201 cover 1
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK MANDIRI (PERSERO)
PERIODE TAHUN 2010-2013
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat
Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Disusun Oleh :
AJENG LAKSMI DEWANTI
F3312008
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS NEGERI SEBELAS MARET
SURAKARTA
2015
i
ABSTRAK
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK MANDIRI (PERSERO)
PERIODE 2010-2013
Ajeng Laksmi Dewanti
F3312008
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan
Bank Central Asia Tbk dan Bank Mandiri (Persero) dalam periode 20102013.Analisis kinerja keuangan bank dilakukan dengan mengukur rasio keuangan
bank yang terdiri dari rasio likuiditas, rentabilitas atau disebut juga profitabilitas
dan rasio solvabilitas.Indikator kinerja yang digunakan dalam pengukuran kinerja
keuangan bank ini adalah Peraturan Bank Indonesia nomor 13/24/PBI/2011.Hasil
dari penelitian menunjukkan bahwa kinerja keuangan keuangan Bank Central
Asia dan Bank Mandiri tergolong cukup baik dengan angka rasio yang masih
berada pada ketentuan Bank Indonesia.Namun dari kedua bank tersebut Bank
BCA memiliki kinerja lebih baik, dilihat dari rasio LDR, ROA dan BOPO. Hal ini
disebabkan besarnya penyaluran kredit korporasi yang didorong oleh tingginya
permintaan pelaku bisnis untuk meningkatkan kapasitas usaha. Beban pajak
tersebsar ditanggung oleh bank Mandiri karena memiliki aset terbesar. Namun
dari segi permodalan Bank Mandiri cukup kuat dan lebih unggul dari Bank
BCA.Berdasarkan hasil dari penelitian, ada beberapa saran yaitu Bank Mandiri
harus memiliki strategi yang tepat agar bisa meminimalisir beban operasional.
Kata kunci : Bank Central Asia, Bank Mandiri, kinerja keuangan, analisis rasio
keuangan.
ii
ABSTRACT
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK MANDIRI (PERSERO)
PERIODE 2010-2013
Ajeng Laksmi Dewanti
F3312008
The aim of this research is to analyze the performance of Bank Central
Asia and Bank Mandiri (Persero) during 2010-2013. The analysis of these banks
financial performance were done by measuring the ratio of the bank financial
consisting of the ratio of liquidity, profitability and solvency ratios. The
performance indicator that was used in measuring financial performance was the
regulation of Bank Indonesia number 13/24/PBI/2011. The result of the researchs
shows that the financial performance of Banl Central Asia and Bank Mandiri are
quite good with ratios that are still at the Bank Indonesia regulation. But one of
the both is, Bank BCA performance was better than Mandiri it seen by ratios
LDR, ROA and BOPO. This is due to the amount of corporate lending is driven by
high demand for businesses to increase their production capacity. The biggest tax
burden is borne by the Bank Mandiri as having the largest assets. But in terms of
the Bank’s capital is strong enough. Based on the results of the research, there
are some suggestions that the Bank should have the right strategy in order to
minimize operating expense
Keywords : Bank Central Asia, Bank Mandiri, financial performance, the
analysis of the financial ratio
iii
iv
v
vi
LEMBAR MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Stupid religion makes stupid beliefs, stupid leaders make stupid rules, stupid
environment makes stupid health, stupid companions makes stupid behaviour,
stupid movies makes stupid acts, stupid food makes stupid skin, stupid bed makes
stupid sleep, stupid ideas makes stupid decisions, stupid clothes makes stupid
appearance. Lets get rid of stupidity from our stupid short lives.”
― Michael Bassey Johnson
Karya tulis ini saya persembahkan
kepada :
1. Allah SWT.
2. Papa, Mama, Nesya dan seluruh
keluargaku.
3. Para Gandulers Akuntansi Kelas C
angkatan 2012.
4. Teman-teman Almamater Fakultas
Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT karena berkat rahmat
dan karunia-Nya Tugas Akhir yang berjudul “ANALISIS PERBANDINGAN
KINERJA KEUANGAN PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK
MANDIRI (PERSERO) PERIODE 2010-2013” dapat diselesaikan dengan baik
guna memenuhi persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Ahli Madya
Akuntansi pada Program Studi D3 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Banyak hambatan dan kesulitan yang penulis alami dalam penyusunan
tugas ahir ini, tetapi atas bantuan dari berbagai pihak penulis dapat menyelesaikan
penyusunan Tugas Akhir ini dengan baik. Oleh karena itu penulis mengucapkan
terima kasih kepada :
1. Ibu Dr.Hunik Sri Runing Sawitri, M. Si.selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Bapak Agus Budiatmanto, SE, M.si, Ak. Selaku ketua Prodi Diploma III
Akuntansi Keuangan Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Bapak Anas Wibawa, SE, Msi, Ak. Selaku dosen Pembimbing Akademik.
4. Bapak Taufiq Arifin, SE., M.Sc., Akt Selaku dosen pembimbing yang
telah
memberikan
pengarahan,
bimbingan
serta
petunjuk
dalam
menyelesaikan tugas akhir ini.
5. Bapak dan Ibu dosen yang telah memberikan ilmu baik teori maupun
praktek selama perkuliahan.
viii
6. Papa dan Mama yang senantiasa memberikan semangat, fasilitas yang
memadai dan doa yang tiada terbatas.
7. Adikku Nesya Cesari Kinanti yang selalu memberikan tenaga maupun
motivasi dalam pengerjaan tugas akhir ini.
8. Sahabatku Fiora, Metchin, Bella, Hana, Jean, Kendra, Bleki, Itik, Syauqi,
Hendy, dan Mustika serta teman-teman yang tidak bisa penulis sebutkan
satu persatu. Terima Kasih atas kebersamaan, dukungan, saran, loyalitas
dan kerja sama yang telah diberikan selama ini.
9. Teman-teman seperjuangan Para Gandulers Akuntansi Kelas C atas
support, dukungan dan loyalitas tanpa batas yang selama ini diberikan.
Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini,
oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun
dari pembaca.Semoga karya sederhana ini diharapkan dapat bermanfaat bagi
pihak-pihak yang membutuhkan.
Surakarta,14 Juli 2015
Penulis
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i
ABSTRAK .......................................................................................................... ii
ABSTRACT ....................................................................................................... iii
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ iv
HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................. v
HALAMAN PERNYATAAN............................................................................. vi
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................. vii
KATA PENGANTAR ...................................................................................... viii
DAFTAR ISI ....................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xiv
BAB I.PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ........................................................................................ 1
B. Identifikasi, Pembatasan dan Rumusan Masalah ...................................... 3
C. Tujuan Penelitian ................................................................................... 5
D. Manfaat Penilitian .................................................................................. 5
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Bank ..................................................................................... 7
B. Pengertian Laporan Keuangan ................................................................ 9
C. Pengertian Analisis Laporan Keuangan .................................................. 9
BAB III PEMBAHASAN
x
A. Gambaran Umum PT Bank Central Asia Tbk ....................................... 42
1. Sejarah ......................................................................................... 42
2. Visi dan Misi ................................................................................ 44
3. Budaya Perusahaan........................................................................ 46
B. Gambaran Umum PT Bank Mandiri (Persero) ...................................... 42
1. Sejarah ......................................................................................... 42
2. Visi dan Misi ................................................................................ 44
3. Budaya Perusahaan........................................................................ 46
C. Pembahasan Masalah
1.
Analisis Rasio Keuangan Bank BCA dan Mandiri ......................... 43
a. Rasio Likuiditas .................................................................. 43
1) Loan to Deposit Ratio (LDR) ...................................... 43
b. Rasio Solvabilitas ................................................................ 46
1) Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................... 46
c. Rasio Profitabilitas .............................................................. 50
1) Return of Asset (ROA) ................................................. 50
2) Net Interest Margin (NIM) .......................................... 54
3) Return of Equity (ROE) ............................................... 56
4) BOPO ......................................................................... 59
D. Temuan ................................................................................................ 62
BAB IV. PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................................. 64
B. Saran ........................................................................................................... 65
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
TABEL
Halaman
III.1
Loan to Deposit Ratio (LDR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........ 43
III.2
Car Adequacy Ratio (CAR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........... 46
III.3
Return of Asset (ROA) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 .................. 50
III.4
Net Interest Margin (NIM) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........... 54
III.5
Return of Equity (ROE) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ................. 56
III.6
Beban Operasional pada Pendapatan Operasional BCA dan Mandiri Tahun
2010-2013.......................................................................................................... 59
xii
DAFTAR GRAFIK
GRAFIK
Halaman
III.1
Loan to Deposit Ratio (LDR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........ 45
III.2
Car Adequacy Ratio (CAR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........... 48
III.3
Return of Asset (ROA) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 .................. 51
III.4
Net Interest Margin (NIM) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ............ 55
III.5
Return of Equity (ROE) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ................. 57
III.6
Beban Operasional pada Pendapatan Operasional BCA dan Mandiri Tahun
2010-2013.......................................................................................................... 60
xiii
PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK MANDIRI (PERSERO)
PERIODE TAHUN 2010-2013
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat
Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Disusun Oleh :
AJENG LAKSMI DEWANTI
F3312008
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS NEGERI SEBELAS MARET
SURAKARTA
2015
i
ABSTRAK
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK MANDIRI (PERSERO)
PERIODE 2010-2013
Ajeng Laksmi Dewanti
F3312008
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan
Bank Central Asia Tbk dan Bank Mandiri (Persero) dalam periode 20102013.Analisis kinerja keuangan bank dilakukan dengan mengukur rasio keuangan
bank yang terdiri dari rasio likuiditas, rentabilitas atau disebut juga profitabilitas
dan rasio solvabilitas.Indikator kinerja yang digunakan dalam pengukuran kinerja
keuangan bank ini adalah Peraturan Bank Indonesia nomor 13/24/PBI/2011.Hasil
dari penelitian menunjukkan bahwa kinerja keuangan keuangan Bank Central
Asia dan Bank Mandiri tergolong cukup baik dengan angka rasio yang masih
berada pada ketentuan Bank Indonesia.Namun dari kedua bank tersebut Bank
BCA memiliki kinerja lebih baik, dilihat dari rasio LDR, ROA dan BOPO. Hal ini
disebabkan besarnya penyaluran kredit korporasi yang didorong oleh tingginya
permintaan pelaku bisnis untuk meningkatkan kapasitas usaha. Beban pajak
tersebsar ditanggung oleh bank Mandiri karena memiliki aset terbesar. Namun
dari segi permodalan Bank Mandiri cukup kuat dan lebih unggul dari Bank
BCA.Berdasarkan hasil dari penelitian, ada beberapa saran yaitu Bank Mandiri
harus memiliki strategi yang tepat agar bisa meminimalisir beban operasional.
Kata kunci : Bank Central Asia, Bank Mandiri, kinerja keuangan, analisis rasio
keuangan.
ii
ABSTRACT
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK MANDIRI (PERSERO)
PERIODE 2010-2013
Ajeng Laksmi Dewanti
F3312008
The aim of this research is to analyze the performance of Bank Central
Asia and Bank Mandiri (Persero) during 2010-2013. The analysis of these banks
financial performance were done by measuring the ratio of the bank financial
consisting of the ratio of liquidity, profitability and solvency ratios. The
performance indicator that was used in measuring financial performance was the
regulation of Bank Indonesia number 13/24/PBI/2011. The result of the researchs
shows that the financial performance of Banl Central Asia and Bank Mandiri are
quite good with ratios that are still at the Bank Indonesia regulation. But one of
the both is, Bank BCA performance was better than Mandiri it seen by ratios
LDR, ROA and BOPO. This is due to the amount of corporate lending is driven by
high demand for businesses to increase their production capacity. The biggest tax
burden is borne by the Bank Mandiri as having the largest assets. But in terms of
the Bank’s capital is strong enough. Based on the results of the research, there
are some suggestions that the Bank should have the right strategy in order to
minimize operating expense
Keywords : Bank Central Asia, Bank Mandiri, financial performance, the
analysis of the financial ratio
iii
iv
v
vi
LEMBAR MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Stupid religion makes stupid beliefs, stupid leaders make stupid rules, stupid
environment makes stupid health, stupid companions makes stupid behaviour,
stupid movies makes stupid acts, stupid food makes stupid skin, stupid bed makes
stupid sleep, stupid ideas makes stupid decisions, stupid clothes makes stupid
appearance. Lets get rid of stupidity from our stupid short lives.”
― Michael Bassey Johnson
Karya tulis ini saya persembahkan
kepada :
1. Allah SWT.
2. Papa, Mama, Nesya dan seluruh
keluargaku.
3. Para Gandulers Akuntansi Kelas C
angkatan 2012.
4. Teman-teman Almamater Fakultas
Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT karena berkat rahmat
dan karunia-Nya Tugas Akhir yang berjudul “ANALISIS PERBANDINGAN
KINERJA KEUANGAN PT BANK CENTRAL ASIA TBK DAN PT BANK
MANDIRI (PERSERO) PERIODE 2010-2013” dapat diselesaikan dengan baik
guna memenuhi persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Ahli Madya
Akuntansi pada Program Studi D3 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Banyak hambatan dan kesulitan yang penulis alami dalam penyusunan
tugas ahir ini, tetapi atas bantuan dari berbagai pihak penulis dapat menyelesaikan
penyusunan Tugas Akhir ini dengan baik. Oleh karena itu penulis mengucapkan
terima kasih kepada :
1. Ibu Dr.Hunik Sri Runing Sawitri, M. Si.selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Bapak Agus Budiatmanto, SE, M.si, Ak. Selaku ketua Prodi Diploma III
Akuntansi Keuangan Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Bapak Anas Wibawa, SE, Msi, Ak. Selaku dosen Pembimbing Akademik.
4. Bapak Taufiq Arifin, SE., M.Sc., Akt Selaku dosen pembimbing yang
telah
memberikan
pengarahan,
bimbingan
serta
petunjuk
dalam
menyelesaikan tugas akhir ini.
5. Bapak dan Ibu dosen yang telah memberikan ilmu baik teori maupun
praktek selama perkuliahan.
viii
6. Papa dan Mama yang senantiasa memberikan semangat, fasilitas yang
memadai dan doa yang tiada terbatas.
7. Adikku Nesya Cesari Kinanti yang selalu memberikan tenaga maupun
motivasi dalam pengerjaan tugas akhir ini.
8. Sahabatku Fiora, Metchin, Bella, Hana, Jean, Kendra, Bleki, Itik, Syauqi,
Hendy, dan Mustika serta teman-teman yang tidak bisa penulis sebutkan
satu persatu. Terima Kasih atas kebersamaan, dukungan, saran, loyalitas
dan kerja sama yang telah diberikan selama ini.
9. Teman-teman seperjuangan Para Gandulers Akuntansi Kelas C atas
support, dukungan dan loyalitas tanpa batas yang selama ini diberikan.
Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini,
oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun
dari pembaca.Semoga karya sederhana ini diharapkan dapat bermanfaat bagi
pihak-pihak yang membutuhkan.
Surakarta,14 Juli 2015
Penulis
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i
ABSTRAK .......................................................................................................... ii
ABSTRACT ....................................................................................................... iii
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ iv
HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................. v
HALAMAN PERNYATAAN............................................................................. vi
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................. vii
KATA PENGANTAR ...................................................................................... viii
DAFTAR ISI ....................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xiv
BAB I.PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ........................................................................................ 1
B. Identifikasi, Pembatasan dan Rumusan Masalah ...................................... 3
C. Tujuan Penelitian ................................................................................... 5
D. Manfaat Penilitian .................................................................................. 5
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Bank ..................................................................................... 7
B. Pengertian Laporan Keuangan ................................................................ 9
C. Pengertian Analisis Laporan Keuangan .................................................. 9
BAB III PEMBAHASAN
x
A. Gambaran Umum PT Bank Central Asia Tbk ....................................... 42
1. Sejarah ......................................................................................... 42
2. Visi dan Misi ................................................................................ 44
3. Budaya Perusahaan........................................................................ 46
B. Gambaran Umum PT Bank Mandiri (Persero) ...................................... 42
1. Sejarah ......................................................................................... 42
2. Visi dan Misi ................................................................................ 44
3. Budaya Perusahaan........................................................................ 46
C. Pembahasan Masalah
1.
Analisis Rasio Keuangan Bank BCA dan Mandiri ......................... 43
a. Rasio Likuiditas .................................................................. 43
1) Loan to Deposit Ratio (LDR) ...................................... 43
b. Rasio Solvabilitas ................................................................ 46
1) Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................... 46
c. Rasio Profitabilitas .............................................................. 50
1) Return of Asset (ROA) ................................................. 50
2) Net Interest Margin (NIM) .......................................... 54
3) Return of Equity (ROE) ............................................... 56
4) BOPO ......................................................................... 59
D. Temuan ................................................................................................ 62
BAB IV. PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................................. 64
B. Saran ........................................................................................................... 65
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
TABEL
Halaman
III.1
Loan to Deposit Ratio (LDR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........ 43
III.2
Car Adequacy Ratio (CAR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........... 46
III.3
Return of Asset (ROA) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 .................. 50
III.4
Net Interest Margin (NIM) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........... 54
III.5
Return of Equity (ROE) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ................. 56
III.6
Beban Operasional pada Pendapatan Operasional BCA dan Mandiri Tahun
2010-2013.......................................................................................................... 59
xii
DAFTAR GRAFIK
GRAFIK
Halaman
III.1
Loan to Deposit Ratio (LDR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........ 45
III.2
Car Adequacy Ratio (CAR) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ........... 48
III.3
Return of Asset (ROA) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 .................. 51
III.4
Net Interest Margin (NIM) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ............ 55
III.5
Return of Equity (ROE) BCA dan Mandiri Tahun 2010-2013 ................. 57
III.6
Beban Operasional pada Pendapatan Operasional BCA dan Mandiri Tahun
2010-2013.......................................................................................................... 60
xiii