ANALISIS KOMPARATIF RESIKO KEUANGAN ANTARA PT.BANK NEGARA INDONESIA Tbk DAN PT. BANK NEGARA INDONESIA Analisis Komparatif Resiko Keuangan Antara PT. Bank Negara Indonesia Tbk Dan PT. Bank Negara Indonesia Syariah Tbk Periode 2010-2012.
ANALISIS KOMPARATIF RESIKO KEUANGAN ANTARA PT.BANK
NEGARA INDONESIA Tbk DAN PT. BANK NEGARA INDONESIA
SYARIAH Tbk PERIODE 2010-2012.
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana
Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
NAWANGSASIH BILLADINA
B 100 100 038
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
i
MOTTO
“Sesungguhnya Allah tidak akan mengubah nasib suatu kaum, sehingga mereka mau
mengubah nasib yang ada pada diri mereka sendiri”.
(QS. Al Mujadalah : 11)
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah
selesai (dari suatu urusan ) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain
dan hanya kepada Allah SWT hendaknya kamu berharap”.
(QS. Al Insyiroh : 6-8)
“Pelajarilah ilmu, barang siapa mempelajarinya karena Allah, itu taqwa menuntutnya,
itu ibadah mengulang-ulangnya, itu tasbih membahasnya,itu jihad mengajarkannya
orang yang tidak tahu, itu sedekah memberikan kepaada ahlinya, itu mendekatkan diri
kepada Tuhan”.
(Abusy Syaikh Ibnu Hibban dan Ibnu Abdil barr)
(Ilya Al-Ghozali,1966)
“Percayalah akan dirimu, apapun pilihanmu. Yakinlah kau akan menang, dan kau
tidak akan pernah kalah”.
( Jillian K. Hunt)
iv
PERSEMBAHAN
Dengansegalakerendahanhatipenuli
smempersembahkankaryakeciliniunt
uk:
Allah
SWT
yang
memberikan
kemudahan dan keringanan dalam
melangkah sehingga KepadaNyalah
segalanya Ku bergantung, tanpa-Nya
tulisan ini tidak akan bermakna.
Ayah dan mamiku tercinta yang
telah memberikan kasih sayang, cinta,
pengorbanan,
kebahagiaan
menyebut
dukungan,
dan
namaku
segala
yang
selalu
dalam
setiap
doanya.
Kakak dan Adikku tersayang yang
selalu mendukung dan memberikan
semangat.
v
Nenek dan keluarga besarku yang
memberikan
motivasi
dan
kasih
sayang dalam langkah-langkahku.
Seseorang yang tiada henti bersabar
serta
memberiku
senantiasa
berada
semangat
dan
disisiku
untuk
yang
selalu
selalu membimbingku.
Sahabat-sahabatku
memberikan semangat dalam segala
hal.
Rekan-rekanManajemenangkatan
2010.
Almamater tercinta.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Dengan memuji syukur Alhamdulillah kepada Allah SWT, yang telah
melimpahkan rahmat dan hidayah serta karunia-Nya kepada penulis sehingga
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul: “ANALISIS KOMPARATIF
RESIKO KEUANGAN ANTARA PT. BANK NEGARA INDONESIA DAN PT.
BANK NEGARA INDONESIA SYARIAH PERIODE 2010-2012”, sebagai salah
satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi dan Bisnis Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada
semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung
hingga selesainya skripsi ini.
Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada :
1. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiadji. MS. Selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, selaku Ketua Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vii
4. Bapak Jati Waskito, SE, M.Si, selaku Dosen Pembimbing Skripsi bagi
penulis yang telah banyak memberikan arahan, ilmu, dan bimbingannya.
5. Bapak Imronuddin, dan Ibu Mukharomah, selaku dosen Fakultas Ekonomi
dan
Bisnis
Jurusan
Mananjemen
yang
telah
membantu
dalam
mengarahkan skripsi penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan
skripsinya.
6. Para dosen pengajar di Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
UMS yang sejak awal semester memberikan ilmunya dan bimbingannya
sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikannya dengan baik.
7. Ayah dan Mamiku tercinta yang selalu melimpahkan kasih sayangnya
kepadaku, yang tak pernah bosan mendoakan disetiap langkah anakanaknya.
8. Kakakku tersayang Johan dan Dyka, adikku tersayang Selly, nenekku dan
keluarga besarku terimakasih telah memberiku semangat dan motivasi.
9. Seseorang yang sangat berarti dihidupku, Hermawan yang selalu sabar
dan tiada henti memberiku semangat dan senantiasa berada di siiku, selalu
mendoakanku, dan selalu memberikan kebahagiaan di hati penulis. “
Tetaplah menjadi imanku disetiap langkahku”.
10. Teman-teman kuliahku Anggun, Ita, Fitri, Nunung dan Mega yang selalu
bersama selama tiga setengah tahun ini dan semua teman-teman kelas A
dan B. Kenangan indah dan mengesankan bersama kalian semuanya.
viii
11. Sahabat-sahabatku ”Kos Villa Prince Augen Vienna” Siska, Henni, Iyah,
Wiwik, Ayuk, Septi dan semua penghuni kos yang telah bersama selama
tiga tahun ini,terimakasih atas dukungannya.
12. Kakak-kakakku yang telah membantuku dan menyemangatiku Mas
Angga, Mas Arif, Mas Benny, Mas Wahyu dan Mas Reno.
13. Dan semua pihak yang telah membantuku dari A sampai Z sehingga
penulis dapat menyelesaiakan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan
untuk itu saran dan masukan sangat penulis hargai. Dan akhirnya semoga
skripsi ini dapat bermanfaat bagi para pembaca dan semua pihak yang
membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, 29 Januari 2014
Penulis
Nawangsasih Billadina
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .....................................................................
v
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vii
DAFTAR ISI ...................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xiv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
xv
ABSTRAKSI ...................................................................................................
xvi
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................
1
B. Rumusan Masalah ..........................................................................
7
C. Batasan Masalah.............................................................................
7
D. Tujuan Penelitian ..........................................................................
7
E. Manfaat Penelitian ........................................................................
7
F. Sistematika Skripsi .........................................................................
8
x
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Resiko.............................................................................................
10
B. Bank Umum (Konvensional) .........................................................
17
C. Bank Syariah ..................................................................................
22
D. Metode Altman Z-Score.................................................................
35
E. Analisis Laporan Keuangan Komperatif ........................................
39
F. Tinjauan Penelitian Terdahulu .......................................................
39
BAB III METODE PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ......................................................................
43
B. Obyek Penelitian ...........................................................................
44
C. Data dan Sumber Data ..................................................................
45
D. Definisi Operasional Variabel ........................................................
45
E. Teknik Pengumpulan Data .............................................................
47
F. Metode Analisis Data .....................................................................
47
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum PT. Bank Negara Indonesia ..............................
49
B. Gambaran Umum PT. Bank Negara Indonesia Syariah.................
60
C. Deskripsi Data ................................................................................
72
D. Analisis Data ..................................................................................
73
E. Pembahasan ...................................................................................
80
xi
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ...................................................................................
83
B. Keterbatasan Penelitian ..................................................................
84
C. Saran ...............................................................................................
84
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Perbandingan Sistem Bank Konvensional dan Bank Syariah .........
35
Tabel 4.1 Data Keuangan Bank Negara Indonesia .........................................
72
Tabel 4.2 Data Keuangan Bank Negara Indonesia Syariah ............................
73
Tabel 4.3 Hasil Perhitungan Rasio Bank Negara Indonesia ...........................
73
Tabel 4.4 Deskripsi Statistik Bank Negara Indonesia ......................................
74
Tabel 4.5 Hasil Perhitungan Rasio Bank Negara Indonesia Syariah ..............
76
Tabel 4.6 Deskripsi Statistik Bank Negara Indonesia Syariah .......................
76
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1 Kerangka Teoritik ........................................................................
43
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank Negara Indonesia ...............................
54
Gambar 4.2 Struktur Organisasi Bank Negara Indonesia Syariah ..................
64
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Descriptive Statistics Bank Negara Indonesia
Descriptive Statistics Bank Negara Indonesia Syariah
Lampiran 2
Hasil Perhitungan Rasio Bank Negara Indonesia dan Bank Negara
Indonesia Syariah
Lampiran 3
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Periode
2010
Lampiran 4
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Periode
2011
Lampiran 5
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Periode
2012
Lampiran 6
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Syariah
2010
Lampiran 7
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Syariah
2011
Lampiran 8
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Syariah
2012
xv
ABSTRAKSI
Lembaga keuangan perbankan merupakan salah satu lembaga keuangan yang
mempunyai peranan penting dalam perekonomian, baik perbankan konvensional
maupun syariah sama-sama memberikan kontribusi penting bagi masyarakat. Oleh
karena itu salah satu unsur yang sangat diperhatikan adalah kinerja bank tersebut.
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis tingkat resiko keuangan antara PT. Bank
Negara Indonesia dan PT.Bank Negara Indonesia Syariah selama periode 2010-1012.
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa laporan
keuangan tahunan perusahaan yang diperoleh dari website masing-masing bank.
Analisis data dilakukan dengan menggunakan analisis diskriminan (Z-Score) yang
dikembangkan oleh Altman.
Dari hasil analisis data diketahui bahwa tingkat resiko keuangan Bank Negara
Indonesia berada pada kategori tingkat resiko tinggi karena mempunyai nilai Z-Score
dibawah 1,81 (0,492
NEGARA INDONESIA Tbk DAN PT. BANK NEGARA INDONESIA
SYARIAH Tbk PERIODE 2010-2012.
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana
Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
NAWANGSASIH BILLADINA
B 100 100 038
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
i
MOTTO
“Sesungguhnya Allah tidak akan mengubah nasib suatu kaum, sehingga mereka mau
mengubah nasib yang ada pada diri mereka sendiri”.
(QS. Al Mujadalah : 11)
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah
selesai (dari suatu urusan ) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain
dan hanya kepada Allah SWT hendaknya kamu berharap”.
(QS. Al Insyiroh : 6-8)
“Pelajarilah ilmu, barang siapa mempelajarinya karena Allah, itu taqwa menuntutnya,
itu ibadah mengulang-ulangnya, itu tasbih membahasnya,itu jihad mengajarkannya
orang yang tidak tahu, itu sedekah memberikan kepaada ahlinya, itu mendekatkan diri
kepada Tuhan”.
(Abusy Syaikh Ibnu Hibban dan Ibnu Abdil barr)
(Ilya Al-Ghozali,1966)
“Percayalah akan dirimu, apapun pilihanmu. Yakinlah kau akan menang, dan kau
tidak akan pernah kalah”.
( Jillian K. Hunt)
iv
PERSEMBAHAN
Dengansegalakerendahanhatipenuli
smempersembahkankaryakeciliniunt
uk:
Allah
SWT
yang
memberikan
kemudahan dan keringanan dalam
melangkah sehingga KepadaNyalah
segalanya Ku bergantung, tanpa-Nya
tulisan ini tidak akan bermakna.
Ayah dan mamiku tercinta yang
telah memberikan kasih sayang, cinta,
pengorbanan,
kebahagiaan
menyebut
dukungan,
dan
namaku
segala
yang
selalu
dalam
setiap
doanya.
Kakak dan Adikku tersayang yang
selalu mendukung dan memberikan
semangat.
v
Nenek dan keluarga besarku yang
memberikan
motivasi
dan
kasih
sayang dalam langkah-langkahku.
Seseorang yang tiada henti bersabar
serta
memberiku
senantiasa
berada
semangat
dan
disisiku
untuk
yang
selalu
selalu membimbingku.
Sahabat-sahabatku
memberikan semangat dalam segala
hal.
Rekan-rekanManajemenangkatan
2010.
Almamater tercinta.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Dengan memuji syukur Alhamdulillah kepada Allah SWT, yang telah
melimpahkan rahmat dan hidayah serta karunia-Nya kepada penulis sehingga
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul: “ANALISIS KOMPARATIF
RESIKO KEUANGAN ANTARA PT. BANK NEGARA INDONESIA DAN PT.
BANK NEGARA INDONESIA SYARIAH PERIODE 2010-2012”, sebagai salah
satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi dan Bisnis Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada
semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung
hingga selesainya skripsi ini.
Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada :
1. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiadji. MS. Selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, selaku Ketua Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vii
4. Bapak Jati Waskito, SE, M.Si, selaku Dosen Pembimbing Skripsi bagi
penulis yang telah banyak memberikan arahan, ilmu, dan bimbingannya.
5. Bapak Imronuddin, dan Ibu Mukharomah, selaku dosen Fakultas Ekonomi
dan
Bisnis
Jurusan
Mananjemen
yang
telah
membantu
dalam
mengarahkan skripsi penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan
skripsinya.
6. Para dosen pengajar di Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
UMS yang sejak awal semester memberikan ilmunya dan bimbingannya
sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikannya dengan baik.
7. Ayah dan Mamiku tercinta yang selalu melimpahkan kasih sayangnya
kepadaku, yang tak pernah bosan mendoakan disetiap langkah anakanaknya.
8. Kakakku tersayang Johan dan Dyka, adikku tersayang Selly, nenekku dan
keluarga besarku terimakasih telah memberiku semangat dan motivasi.
9. Seseorang yang sangat berarti dihidupku, Hermawan yang selalu sabar
dan tiada henti memberiku semangat dan senantiasa berada di siiku, selalu
mendoakanku, dan selalu memberikan kebahagiaan di hati penulis. “
Tetaplah menjadi imanku disetiap langkahku”.
10. Teman-teman kuliahku Anggun, Ita, Fitri, Nunung dan Mega yang selalu
bersama selama tiga setengah tahun ini dan semua teman-teman kelas A
dan B. Kenangan indah dan mengesankan bersama kalian semuanya.
viii
11. Sahabat-sahabatku ”Kos Villa Prince Augen Vienna” Siska, Henni, Iyah,
Wiwik, Ayuk, Septi dan semua penghuni kos yang telah bersama selama
tiga tahun ini,terimakasih atas dukungannya.
12. Kakak-kakakku yang telah membantuku dan menyemangatiku Mas
Angga, Mas Arif, Mas Benny, Mas Wahyu dan Mas Reno.
13. Dan semua pihak yang telah membantuku dari A sampai Z sehingga
penulis dapat menyelesaiakan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan
untuk itu saran dan masukan sangat penulis hargai. Dan akhirnya semoga
skripsi ini dapat bermanfaat bagi para pembaca dan semua pihak yang
membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, 29 Januari 2014
Penulis
Nawangsasih Billadina
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iii
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .....................................................................
v
KATA PENGANTAR .....................................................................................
vii
DAFTAR ISI ...................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xiv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
xv
ABSTRAKSI ...................................................................................................
xvi
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................
1
B. Rumusan Masalah ..........................................................................
7
C. Batasan Masalah.............................................................................
7
D. Tujuan Penelitian ..........................................................................
7
E. Manfaat Penelitian ........................................................................
7
F. Sistematika Skripsi .........................................................................
8
x
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Resiko.............................................................................................
10
B. Bank Umum (Konvensional) .........................................................
17
C. Bank Syariah ..................................................................................
22
D. Metode Altman Z-Score.................................................................
35
E. Analisis Laporan Keuangan Komperatif ........................................
39
F. Tinjauan Penelitian Terdahulu .......................................................
39
BAB III METODE PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ......................................................................
43
B. Obyek Penelitian ...........................................................................
44
C. Data dan Sumber Data ..................................................................
45
D. Definisi Operasional Variabel ........................................................
45
E. Teknik Pengumpulan Data .............................................................
47
F. Metode Analisis Data .....................................................................
47
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum PT. Bank Negara Indonesia ..............................
49
B. Gambaran Umum PT. Bank Negara Indonesia Syariah.................
60
C. Deskripsi Data ................................................................................
72
D. Analisis Data ..................................................................................
73
E. Pembahasan ...................................................................................
80
xi
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ...................................................................................
83
B. Keterbatasan Penelitian ..................................................................
84
C. Saran ...............................................................................................
84
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Perbandingan Sistem Bank Konvensional dan Bank Syariah .........
35
Tabel 4.1 Data Keuangan Bank Negara Indonesia .........................................
72
Tabel 4.2 Data Keuangan Bank Negara Indonesia Syariah ............................
73
Tabel 4.3 Hasil Perhitungan Rasio Bank Negara Indonesia ...........................
73
Tabel 4.4 Deskripsi Statistik Bank Negara Indonesia ......................................
74
Tabel 4.5 Hasil Perhitungan Rasio Bank Negara Indonesia Syariah ..............
76
Tabel 4.6 Deskripsi Statistik Bank Negara Indonesia Syariah .......................
76
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1 Kerangka Teoritik ........................................................................
43
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank Negara Indonesia ...............................
54
Gambar 4.2 Struktur Organisasi Bank Negara Indonesia Syariah ..................
64
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Descriptive Statistics Bank Negara Indonesia
Descriptive Statistics Bank Negara Indonesia Syariah
Lampiran 2
Hasil Perhitungan Rasio Bank Negara Indonesia dan Bank Negara
Indonesia Syariah
Lampiran 3
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Periode
2010
Lampiran 4
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Periode
2011
Lampiran 5
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Periode
2012
Lampiran 6
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Syariah
2010
Lampiran 7
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Syariah
2011
Lampiran 8
Neraca dan Laporan Laba Rugi Bank Negara Indonesia Syariah
2012
xv
ABSTRAKSI
Lembaga keuangan perbankan merupakan salah satu lembaga keuangan yang
mempunyai peranan penting dalam perekonomian, baik perbankan konvensional
maupun syariah sama-sama memberikan kontribusi penting bagi masyarakat. Oleh
karena itu salah satu unsur yang sangat diperhatikan adalah kinerja bank tersebut.
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis tingkat resiko keuangan antara PT. Bank
Negara Indonesia dan PT.Bank Negara Indonesia Syariah selama periode 2010-1012.
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa laporan
keuangan tahunan perusahaan yang diperoleh dari website masing-masing bank.
Analisis data dilakukan dengan menggunakan analisis diskriminan (Z-Score) yang
dikembangkan oleh Altman.
Dari hasil analisis data diketahui bahwa tingkat resiko keuangan Bank Negara
Indonesia berada pada kategori tingkat resiko tinggi karena mempunyai nilai Z-Score
dibawah 1,81 (0,492