se 002 pb 2010 penatausahaan dan rekonsiliasi data pfk
DEPARTEMEN
KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL
Gedung Prijadi Praptosuhardjo Lanlai I
JI. Lapangan Banteng Timur No. 2-4
Jakarta 10710
Kolak Pos 1139
Yth,
PERBENDAHARAAN
Telepon
Faksimile
Website
344-9230 (20 sa luran) Pswt 5200, 5400
345-0959
345-7450, 345-4640
www Derbendaharaan eO.id
1. Para Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan
2. Para Kepala Kantor Pelayanan
Perbendaharaan
Negara
SURAT EDARAN
Nomor SE-02 /PB/2010
TENTANG
PENATAUSAHAAN
DAN REKONSILIASI
DATA PERHITUNGAN
FIHAK KETIGA (PFK)
Dalam rangka meningkatkan tertib administrasi dan penatausahaan
data perhitungan
fihak ketiga (PFK) untuk tahun 2009 dan tahun berikutnya sesuai Peraturan Direktur Jenderal
Perbendaharaan
Nomor PER-37/PB/2006
tentang Pengelolaan Perhitungan Fihak Ketiga dan
Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan
Nomor PER-03/PB/2008
tentang Tata Cara
pemotongan dan Penyetoran Perhitungan Fihak Ketiga Pegawai Negeri Sipil Daerah, dengan
ini diminta perhatian Saudara atas hal-hal sebagai berikut:
1. Salah satu hasil pemeriksaan Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) pad a PT Askes (Persero)
dan PT Taspen (Persero) ditemukan
bahwa pencatatan
luran Wajib Pegawai (IWP)
Pegawai Negeri Sipil (PNS) Pusat Tahun Anggaran 2007 dan 2008 yang dilakukan PT
Askes (Persero) dan PT Taspen (Persero) tidak dapat diyakini kebenarannya.
Hal ini
disebabkan pencatatannya
belum didukung dokumen sumber berupa SPM-LS/SP2D-LS
dari masing-masing Satuan Ke~a.
2.
Dalam rangka mendukung
upaya tindak
sebagaimana dimaksud pada angka 1, agar:
a.
lanjut
Laporan
Hasil
Pemeriksaan
BPK
Memberikan bantuan atas permintaan PT Askes (Persero) dan PT Taspen (Persero)
untuk melakukan rekonsiiiasi dan pembuatan daftar SPM-LS dan SP2D-LS Gaji PNS
Pusat untuk tahun anggaran 2007 dan 2008;
b. Atas permintaan PT Askes (Persero) dan PT Taspen (Persero) sebagaimana dimaksud
pad a huruf a, Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan
dan Kepala
Kantor Pelayanan
Perbendaharaan
Negara (KPPN)
beserta
staf terkait dapat
melakukan pertemuan untuk rekonsiliasi data tahun 2007 dan 2008 dengan Kantor
Cabang PT Askes (Persero) dan PT Taspen (Persero) di wilayah ke~a masing-masing;
c.
3.
Hasil rekonsiliasi dan pembuatan daftar SPM-LS dan SP2D-LS sebagaimana dimaksud
pad a huruf a menggunakan contoh format sebagaimana tercantum dalam Lampiran I.A
dan Lampiran I.B Surat Edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan ini.
Untuk selanjutnya
kepada Kepala KPPN agar:
a.
Melakukan validasi atas kebenaran
penerimaan
PFK;
b.
Memperbaiki
Laporan Kas Posisi (LKP) dan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat
(LKPP) apabila terdapat kesalahan pembukuan serta menyampaikan kembali LKP dan
LKPP perbaikan ke Kantor Pusat Direktorat Jenderal Perbendaharaan sesuai ketentuan;
r
C.
Menyampaikan laporan rekapitulasi penerimaan PFK dari Aplikasi Bendum dan Vera
(LAK) setelah dilakukan pencocokkan atas kedua laporan dimaksud kepada Kantor
Pusat Direktorat Jenderal Perbendaharaan
c.q. Direktorat Pengelolaan Kas Negara
melalui email ditpkn.dipbn@gmail.com.
Penyampaian laporan tersebut dilakukan setiap
awal bulan paling lambat hari ke~a kelima untuk laporan penerimaan PFK bulan
sebelumnya.
d.
Melakukan rekonsiliasi penerimaan PFK yang berasal dari setoran PFK PNS Daerah
dan potongan SPM-LS Gaji PNS Pusat setiap triwulan atas permintaan Pemerintah
Daerah, PT Taspen (Persero), dan PT Askes (persero).
e.
Hasil rekonsiliasi sebagaimana
dimaksud pada huruf d, dituangkan
dalam:
1) Berita Acara Rekonsiliasi (menggunakan
contoh format sebagaimana
dalam Lampiran II Surat Edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan ini);
f.
4.
tercantum
2)
Lampiran Berita Acara Rekonsiliasi untuk PFK PNS Daerah, (menggunakan contoh
format sebagaimana tercantum dalam Lampiran II.A dan Lampiran II.B Surat Edaran
Direktur Jenderal Perbendaharaan ini);
3)
Rekapitulasi
SPM-LS
(PNS
Pusat)
dan Rekapitulasi
Jumlah
PNS Pusat
(menggunakan
contoh format sebagaimana tercantum dalam Lampiran III.A dan
Lampiran III.B Surat Edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan ini);
Memberikan bantuan atas permintaan PT Askes (Persero) dan PT Taspen (Persero)
untuk melakukan fotokopi SPM-LS/SP2D-LS
Gaji PNS Pusat setiap bulan dengan tanpa
mengurangi/mengganggu
tugas/pekerjaan KPPN.
Kepala Kantor Wilayah
surat edaran ini.
Direktorat Jenderal
Demikian untuk dipedomani
Perbendaharaan
dan dilaksanakan
agar mengawasi
pelaksanaan
dengan penuh tanggung jawab.
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 15 Januari 2010
Direktur Jenderal.
Tembusan:
1. Sekretaris
2.
Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Para Direktur di lingkungan
Kantor Pusat Direktorat Jenderal Perbendaharaan
-2-
\
1111)
LAMPIRAN
I.A
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
NOMOR SE- 02/PB/2010
TENTANG PENATAUSAHAAN DAN
REKONSILIASI
DATA PERHITUNGAN FIHAK KETIGA (PFK)
REKAPITULASI
SPM-LS
(PNS PUSAT)
REGIONAL
.
BULAN .......•.....•... TAHUN
.
Pusat
7Nomor
6 5Kode
4Tanggal
3PNS
10 Satker
11
1210%
2
98IWP
dUsl
jumlah
total1
+2+3
dst
KC2
KC
Nomor
SP2D
SP2D
dst....
diisi
jumlah
sub roral
2
roral3
KC1
N
ama
Nama
KPPN
Satker
SPM-LS
jumfah
roraf1
Tanggal
(MAP
811211)
(Rp)
Keterangan
Terusan
2% IWP
roraf1
dllsJ
jumlah sub
totaI1"'2+3
jumlah
roral 2
diisi
jumfah
roraf3
PNS Pusat
dst
Jumlah
mis : pot gaji peg bulan ...
Potongan
(Rp)
Sub Total
Sub Total
Demikian
Rekapitulasi
menjadi tanggung
SPM-LS/SP2D-LS
jawab sepenuhnya
ini dibuat, untuk dipergunakan
PT Taspen/PT
............................
NIP.
dan hanya untuk kepentingan
PT Taspen/PT
Askes. Tanggung
jawab penggunaan
Rekapitulasi
tempat,
Mengetahui
Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan
seperlunya
Provinsi
.....
ini
Askes (Persero)
tanggaflbulan/
Kepala Bidang Keuangan
tahun
& Akuntansi
.................................
Manager
(
LAMPIRAN I.B
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
NOMOR SE- 02/PB12010 TENTANG PENATAUSAHAAN DAN
REKONSILIASI DATA PERHITUNGAN FIHAK KETIGA (PFK)
REKAPITULASI
REGIONAL
TAHUN
14
15
8
97610
11
12
213
5
3
4
JUMLAH PEGAWAI NEGERI SIPIL PUSAT PER KPPN
.
.
luran 10%
2% 811211
3 Peg
Surakarta
Klaten
Kudus
6
Pati
Purwodadi
Purwokerto
Purworejo
Sragen
Magelang
Pekalongan
I (0,02x4)
Banjarnegara
Cilacap
5 KPPN
=24
Semarang
Tegal
II
Jml
2% x (10% 811111)
(Gaji terusan)
No
TOTAL
Oemikian Rekapitulasi Jumlah PNS Per KPPN ini dibuat, untuk dipergunakan seperlunya. Penggunaan
Rekapitulasi ini hanya untuk kepentingan PT Taspen/PT Askes dan sepenuhnya menjadi tanggung jawab
PT Taspen/PT Askes (persero)
Mengetahui
Kepala Kanwil Oitjen Perbendaharaan
............................
NIP.
tempat,
Provinsi .....
tanggal /bulan/ tahun
Kepala Bidang Keuangan & Akuntansi
.................................
Manager
r
LAMPIRAN II
SURA T EDARAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
NOMOR SE- 02/PBl2008
TENTANG PENATAUSAHAAN DAN
REKONSILIASI DATA PERHITUNGAN FIHAK KETIGA (PFK)
CONTOH:
Berita Acara Rekonsiliasi
Penerimaan PFK Bulan
s.d
Tahun
.
ANTARA KPPN ..... PT ASKES (PERSERO) CAB
PT TASPEN
(PERSERO) CAB
DAN PEMERINTAH DAERAH
.
Pada hari ini
tanggal
bulan
tahun
bertempat di
telah dilakukan Rekonsiliasi
Data Penerimaan Fihak Ketiga (PFK) untuk periode
sd
Tahun
antara KPPN
,
PT Askes (Persero) Cabang
PT Taspen (Persero) Cabang
, dan Pemerintah Daerah , dengan
uraian sebagai berikut:
1.
Dasar Rekonsiliasi
Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-30/PB/2008 tentang Tata Cara
Pemotongan dan penyetoran Perhitungan Fihak Ketiga Pegawai Negeri Sipil Daerah dan Surat
Edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor SEIPB/2009 tentang Penatausahaan dan
Rekonsiliasi Data Perhitungan Fihak Ketiga.
2.
Tujuan dan Sasaran Rekonsiliasi
Tujuan uji petik ini untuk mencocokkan dan mendapatkan data realisasi penerimaan PFK bulan
.
s.d
tahun
yang akurat dengan sasaran untuk perhitungan penerimaan PFK tahun
.
yaitu penerimaan PFK 10% Gaji PNS Daerah {Akun 811112),2% Askes luran Pemda Provinsi (Akun
811411) dan 2% Askes luran Pemda Kabupaten/Kota (Akun 811412).
3.
Hasil Rekonsiliasi
1. Data sebelum rekonsiliasi sesuai daftar terlampir.
2. Setelah dilakukan rekonsiliasi, hasil rekonsiliasi data realisasi penerimaan PFK bulan
s.d
.... tahun ....., sebagai berikut :
a) Data hasil rekonsiliasi sesuai daftar terlampir,
b) Terdapat selisih dengan penjelasan:
1) Terdapat SSBP yang belum dilaporkan oleh PT Taspen (Persero)1 PT Askes (Persero)
tetapi sudah dibukukan oleh KPPN sejumlah Rp
(rincian terlampir)
2) Terdapat SSBP yang sudah dilaporkan oleh PT Askes (Persero) tetapi belum dibukukan
oleh KPPN sebesarRp
{rincian terlampir)
4.
Tindak Lanjut
Bedasarkan hasil rekonsiliasi tersebut akan dilakukan tindak lanjut sebagai berikut:
a) Untuk SSBP yang belum dibukukan KPPN akan ditindak lanjuti dengan penelitian lebih lanjut dan
dilakukan perbaikan apabila ditemukan kesalahan Akun .
b) Kesalahan pembebanan Akun yang dilakukan KPPN akan diperbaiki.
c) Untuk SSBP yang belum dilaporkan oleh PT Askes (Persero)/PT Taspen (Persero) tetapi sudah
dibukukan oleh KPPN:
1) KPPN akan meneliti kembali kebenaran pembebanan Akun tersebut.
2) PT Askes {Persero)/PT Taspen (Persero) diharapkan meminta SSBP terkait pada pemda
set empat.
Demikian berita acara rekonsiliasi ini dibuat bersama antara KPPN
Cabang
, PT Taspen (Persero) Cabang
, dan Pemerintah Daerah
.
, PT Askes (Persero)
.................... ,
Kepala KPPN
(..
Kepala PT Askes (Persero)
Cabang
,
.. )
(
)
Kepala PT Taspen
Cabang
,
..........................
)
20
.
Pemerintah Oaerah
(
,
)
r
LAMPIRAN II.A
SURAT EDARAN
NOMOR SEREKONSILIASI
DIREKTUR JENDERAL
02
PB/2010 TENTANG
DATA PERHITUNGAN
PERBENDAHARAAN
PENA TAUSAHAAN
FIHAK
KETIGA
LAMPIRAN BERITA ACARA REKONSILIASI PFK BULAN ..... S.D ..... TAHUN .....
ANTARA KPPN .... , PT ASKES (PERSERO) CAB .... , PT TASPEN (PERSERO) CAB ....
DAN PEMERINTAH DAERAH
.
Akun (MAP) 811112 (10% IWP PNS Daerah)
(Taspen)
Data sebelum rekonsiliasi
PT
Menurut
Pemda
KPPNMenurut
PT (Askes)
Bulan Menurut
Jumlah
Pebruari
dst..
Maret
(Taspen)
Data setelah rekonsiliasi
PT
Menurut
Pemda
KPPNMenurut
Bulan Menurut
PT (Askes)
Jumlah
dst..
Pebruari
Maret
Penjelasan
Selisih
Contoh:
1. SSBP tercatat 811412, pembukuan KPPN 811112
Penyebab : kemungkinan Bank Persepsi salah merekam
Penyelesaian : KPPN memperbaiki pembukuan/pencatatan
2. Kesalahan rekam waktu menyusun laporan
3. Terdapat SSBP yang belum diterima dan dibukukan Kantor Cabang
DAN
(PFK)
LAMPIRAN II.B
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
NOMOR SE-
02
PB/2010
TENTANG PENATAUSAHMN DAN
REKONSILIASI DATA PERHITUNGAN FIHAK KETIGA (PFK)
LAMPIRAN BERITA ACARA REKONSILIASI
PFK BULAN ..... S.D ..... TAHUN .....
ANTARA KPPN .... , PT ASKES (PERSERO) CAB
DAN PEMERINTAH DAERAH
Data sebelum rekonsiliasi
Akun (MAP) 811411 (2% Askes luran Pemda Propinsi )
Bulan
Jumlah
Pebruari
dst
Maret
Menurut
KPPN
Menurut
PT (Askes)
Menurut
Pemda
Akun (MAP) 811412 (2% Askes luran Pemda Kab/Kota)
Bulan
Jumlah
dst
Maret
Pebruari
Menurut
PKNPT (Askes)
Menurut
Pemda
Menurut
Akun (MAP) 811212 (2% Gaji Terusan PNS Pemda)
Bulan
dst
Pebruari
Maret
Jumlah
Menurut
PKNPT (Askes)
Menurut
Menurut
Pemda
,
.
k
Data setelah rekonsiliasi
Akun (MAP) 811411 (2% Askes luran Pemda Propinsi )
Bulan
Jumlah
Pebruari
dst
Maret
Menurut
KPPN
Menurut
Pemda
Menurut
PT (Askes)
Akun (MAP) 811412 (2% Askes luran Pemda Kab/Kota)
Bulan
Jumlah
Pebruari
dst
Maret
Menurut
PKNPT (Askes)
Menurut
Pemda
Menurut
Akun (MAP) 811212 (2% Gaji Terusan PNS Pemda)
Bulan
Jumlah
Pebruari
dst
Maret
Menurut
PKNPT (Askes)
Menurut
Pemda
Menurut
Penjelasan
Selisih
CONTOH:
A. Akun (MAP) 811412 (2% Askes luran Pemda KablKota)
1. SSBP tercatat 811412, pembukuan KPPN 811112
Penyebab : kemungkinan Bank Persepsi salah merekam
Penyelesaian : KPPN memperbaiki pembukuan/pencatatan
2. Kesalahan rekam Cabang PT Askes waktu menyusun laporan
3. Terdapat SSBP yang belum diterima dan dibukukan Kantor Cabang
B. Akun (MAP) 811212 (2% Gaji Terusan PNS Pemda)
Belum dibukukan seluruhnya oleh Kantor Cabang
C.Akun (MAP) 811112 (10% IWP PNS Daerah)
Penyebab :
Terdapat SSBP yang belum diterima dan dibukukan Kantor Cabang
(sebagaimana lampiran)
/
REKAPITULASI
SPM-LS (PNS PUSAT)
LAMPIRAN III.A
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
NOMOR SE- 02/PB/2010
TENTANG PENATAUSAHAANDAN
REKONSILIASI DATA PERHITUNGAN FIHAK KETIGA (PFK)
KPPN ........•....••...
BULAN
TAHUN
.
3PNS
9SP2D
54Kode
87IWP
10 Pusat
11
110%
2
Nomor
SPM-LS
SP2D
Nama
Nama
Satker
KPPN
Nomor
Kantor 2 Cabang
(Rp)
Tanggal
Keterangan
Terusan PNS Pusat
2% IWP
SPM-LS (MAP 811211)
)
mis : pot gaji peg bulan ...
Jumlah Potongan
Demikian Rekapitulasi SPM-LS/SP2D-LS ini dibuat, untuk dipergunakan seperlunya dan hanya untuk kepentingan PT Taspen/PT Askes. Tanggung jawab penggunaan Rekapitulasi ini
menjadi tanggung jawab sepenuhnya PT Taspen/PT Askes (Persero)
Mengetahui
Kepala KPPN
............................
NIP.
tempat.
.
tanggal /bulan! tahun
Kepala Cabang
.................................
Kepala Cabang
.
LAMPIRAN
SURAT EDARAN
NOMOR SEREKONSILIASI
DIREKTUR
02
IPB/2010
DATA
JENDERAL
TENTANG
PERHITUNGAN
PENATAUSAHAAN
FIHAK
KETIGA
REKAPITULASI JUMLAH PNS PUSAT SATKER DALAM WILAYAH KERJA
KPPN
TAHUN
.
.
2%811211
342
Maret
dst
6
35 4=Peg
Bulan
2 luran
Pebruari
10%
Januari
(0,02x4)
Jml
2%811111
x (10%
811111)
(Gaji terusan)
No
TOTAL
Demikian Rekapitulasi Jumlah PNS Pusat ini dibuat, untuk dipergunakan seperlunya dan
penggunaan Rekapitulasi ini hanya untuk kepentingan PT Taspen/PT Askes. Tanggung
jawab sepenuhnya menjadi tanggung jawab PT Taspen/PT Askes (Persero)
tempat,
Mengetahui
Kepala KPPN
............................
NIP.
.
111.8
PERBENDAHARAAN
tanggal /bulan/ tahun
Kepala Cabang
.................................
Kepala Cabang
.
DAN
(PFK)
KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL
Gedung Prijadi Praptosuhardjo Lanlai I
JI. Lapangan Banteng Timur No. 2-4
Jakarta 10710
Kolak Pos 1139
Yth,
PERBENDAHARAAN
Telepon
Faksimile
Website
344-9230 (20 sa luran) Pswt 5200, 5400
345-0959
345-7450, 345-4640
www Derbendaharaan eO.id
1. Para Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan
2. Para Kepala Kantor Pelayanan
Perbendaharaan
Negara
SURAT EDARAN
Nomor SE-02 /PB/2010
TENTANG
PENATAUSAHAAN
DAN REKONSILIASI
DATA PERHITUNGAN
FIHAK KETIGA (PFK)
Dalam rangka meningkatkan tertib administrasi dan penatausahaan
data perhitungan
fihak ketiga (PFK) untuk tahun 2009 dan tahun berikutnya sesuai Peraturan Direktur Jenderal
Perbendaharaan
Nomor PER-37/PB/2006
tentang Pengelolaan Perhitungan Fihak Ketiga dan
Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan
Nomor PER-03/PB/2008
tentang Tata Cara
pemotongan dan Penyetoran Perhitungan Fihak Ketiga Pegawai Negeri Sipil Daerah, dengan
ini diminta perhatian Saudara atas hal-hal sebagai berikut:
1. Salah satu hasil pemeriksaan Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) pad a PT Askes (Persero)
dan PT Taspen (Persero) ditemukan
bahwa pencatatan
luran Wajib Pegawai (IWP)
Pegawai Negeri Sipil (PNS) Pusat Tahun Anggaran 2007 dan 2008 yang dilakukan PT
Askes (Persero) dan PT Taspen (Persero) tidak dapat diyakini kebenarannya.
Hal ini
disebabkan pencatatannya
belum didukung dokumen sumber berupa SPM-LS/SP2D-LS
dari masing-masing Satuan Ke~a.
2.
Dalam rangka mendukung
upaya tindak
sebagaimana dimaksud pada angka 1, agar:
a.
lanjut
Laporan
Hasil
Pemeriksaan
BPK
Memberikan bantuan atas permintaan PT Askes (Persero) dan PT Taspen (Persero)
untuk melakukan rekonsiiiasi dan pembuatan daftar SPM-LS dan SP2D-LS Gaji PNS
Pusat untuk tahun anggaran 2007 dan 2008;
b. Atas permintaan PT Askes (Persero) dan PT Taspen (Persero) sebagaimana dimaksud
pad a huruf a, Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan
dan Kepala
Kantor Pelayanan
Perbendaharaan
Negara (KPPN)
beserta
staf terkait dapat
melakukan pertemuan untuk rekonsiliasi data tahun 2007 dan 2008 dengan Kantor
Cabang PT Askes (Persero) dan PT Taspen (Persero) di wilayah ke~a masing-masing;
c.
3.
Hasil rekonsiliasi dan pembuatan daftar SPM-LS dan SP2D-LS sebagaimana dimaksud
pad a huruf a menggunakan contoh format sebagaimana tercantum dalam Lampiran I.A
dan Lampiran I.B Surat Edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan ini.
Untuk selanjutnya
kepada Kepala KPPN agar:
a.
Melakukan validasi atas kebenaran
penerimaan
PFK;
b.
Memperbaiki
Laporan Kas Posisi (LKP) dan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat
(LKPP) apabila terdapat kesalahan pembukuan serta menyampaikan kembali LKP dan
LKPP perbaikan ke Kantor Pusat Direktorat Jenderal Perbendaharaan sesuai ketentuan;
r
C.
Menyampaikan laporan rekapitulasi penerimaan PFK dari Aplikasi Bendum dan Vera
(LAK) setelah dilakukan pencocokkan atas kedua laporan dimaksud kepada Kantor
Pusat Direktorat Jenderal Perbendaharaan
c.q. Direktorat Pengelolaan Kas Negara
melalui email ditpkn.dipbn@gmail.com.
Penyampaian laporan tersebut dilakukan setiap
awal bulan paling lambat hari ke~a kelima untuk laporan penerimaan PFK bulan
sebelumnya.
d.
Melakukan rekonsiliasi penerimaan PFK yang berasal dari setoran PFK PNS Daerah
dan potongan SPM-LS Gaji PNS Pusat setiap triwulan atas permintaan Pemerintah
Daerah, PT Taspen (Persero), dan PT Askes (persero).
e.
Hasil rekonsiliasi sebagaimana
dimaksud pada huruf d, dituangkan
dalam:
1) Berita Acara Rekonsiliasi (menggunakan
contoh format sebagaimana
dalam Lampiran II Surat Edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan ini);
f.
4.
tercantum
2)
Lampiran Berita Acara Rekonsiliasi untuk PFK PNS Daerah, (menggunakan contoh
format sebagaimana tercantum dalam Lampiran II.A dan Lampiran II.B Surat Edaran
Direktur Jenderal Perbendaharaan ini);
3)
Rekapitulasi
SPM-LS
(PNS
Pusat)
dan Rekapitulasi
Jumlah
PNS Pusat
(menggunakan
contoh format sebagaimana tercantum dalam Lampiran III.A dan
Lampiran III.B Surat Edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan ini);
Memberikan bantuan atas permintaan PT Askes (Persero) dan PT Taspen (Persero)
untuk melakukan fotokopi SPM-LS/SP2D-LS
Gaji PNS Pusat setiap bulan dengan tanpa
mengurangi/mengganggu
tugas/pekerjaan KPPN.
Kepala Kantor Wilayah
surat edaran ini.
Direktorat Jenderal
Demikian untuk dipedomani
Perbendaharaan
dan dilaksanakan
agar mengawasi
pelaksanaan
dengan penuh tanggung jawab.
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 15 Januari 2010
Direktur Jenderal.
Tembusan:
1. Sekretaris
2.
Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Para Direktur di lingkungan
Kantor Pusat Direktorat Jenderal Perbendaharaan
-2-
\
1111)
LAMPIRAN
I.A
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
NOMOR SE- 02/PB/2010
TENTANG PENATAUSAHAAN DAN
REKONSILIASI
DATA PERHITUNGAN FIHAK KETIGA (PFK)
REKAPITULASI
SPM-LS
(PNS PUSAT)
REGIONAL
.
BULAN .......•.....•... TAHUN
.
Pusat
7Nomor
6 5Kode
4Tanggal
3PNS
10 Satker
11
1210%
2
98IWP
dUsl
jumlah
total1
+2+3
dst
KC2
KC
Nomor
SP2D
SP2D
dst....
diisi
jumlah
sub roral
2
roral3
KC1
N
ama
Nama
KPPN
Satker
SPM-LS
jumfah
roraf1
Tanggal
(MAP
811211)
(Rp)
Keterangan
Terusan
2% IWP
roraf1
dllsJ
jumlah sub
totaI1"'2+3
jumlah
roral 2
diisi
jumfah
roraf3
PNS Pusat
dst
Jumlah
mis : pot gaji peg bulan ...
Potongan
(Rp)
Sub Total
Sub Total
Demikian
Rekapitulasi
menjadi tanggung
SPM-LS/SP2D-LS
jawab sepenuhnya
ini dibuat, untuk dipergunakan
PT Taspen/PT
............................
NIP.
dan hanya untuk kepentingan
PT Taspen/PT
Askes. Tanggung
jawab penggunaan
Rekapitulasi
tempat,
Mengetahui
Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan
seperlunya
Provinsi
.....
ini
Askes (Persero)
tanggaflbulan/
Kepala Bidang Keuangan
tahun
& Akuntansi
.................................
Manager
(
LAMPIRAN I.B
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
NOMOR SE- 02/PB12010 TENTANG PENATAUSAHAAN DAN
REKONSILIASI DATA PERHITUNGAN FIHAK KETIGA (PFK)
REKAPITULASI
REGIONAL
TAHUN
14
15
8
97610
11
12
213
5
3
4
JUMLAH PEGAWAI NEGERI SIPIL PUSAT PER KPPN
.
.
luran 10%
2% 811211
3 Peg
Surakarta
Klaten
Kudus
6
Pati
Purwodadi
Purwokerto
Purworejo
Sragen
Magelang
Pekalongan
I (0,02x4)
Banjarnegara
Cilacap
5 KPPN
=24
Semarang
Tegal
II
Jml
2% x (10% 811111)
(Gaji terusan)
No
TOTAL
Oemikian Rekapitulasi Jumlah PNS Per KPPN ini dibuat, untuk dipergunakan seperlunya. Penggunaan
Rekapitulasi ini hanya untuk kepentingan PT Taspen/PT Askes dan sepenuhnya menjadi tanggung jawab
PT Taspen/PT Askes (persero)
Mengetahui
Kepala Kanwil Oitjen Perbendaharaan
............................
NIP.
tempat,
Provinsi .....
tanggal /bulan/ tahun
Kepala Bidang Keuangan & Akuntansi
.................................
Manager
r
LAMPIRAN II
SURA T EDARAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
NOMOR SE- 02/PBl2008
TENTANG PENATAUSAHAAN DAN
REKONSILIASI DATA PERHITUNGAN FIHAK KETIGA (PFK)
CONTOH:
Berita Acara Rekonsiliasi
Penerimaan PFK Bulan
s.d
Tahun
.
ANTARA KPPN ..... PT ASKES (PERSERO) CAB
PT TASPEN
(PERSERO) CAB
DAN PEMERINTAH DAERAH
.
Pada hari ini
tanggal
bulan
tahun
bertempat di
telah dilakukan Rekonsiliasi
Data Penerimaan Fihak Ketiga (PFK) untuk periode
sd
Tahun
antara KPPN
,
PT Askes (Persero) Cabang
PT Taspen (Persero) Cabang
, dan Pemerintah Daerah , dengan
uraian sebagai berikut:
1.
Dasar Rekonsiliasi
Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-30/PB/2008 tentang Tata Cara
Pemotongan dan penyetoran Perhitungan Fihak Ketiga Pegawai Negeri Sipil Daerah dan Surat
Edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor SEIPB/2009 tentang Penatausahaan dan
Rekonsiliasi Data Perhitungan Fihak Ketiga.
2.
Tujuan dan Sasaran Rekonsiliasi
Tujuan uji petik ini untuk mencocokkan dan mendapatkan data realisasi penerimaan PFK bulan
.
s.d
tahun
yang akurat dengan sasaran untuk perhitungan penerimaan PFK tahun
.
yaitu penerimaan PFK 10% Gaji PNS Daerah {Akun 811112),2% Askes luran Pemda Provinsi (Akun
811411) dan 2% Askes luran Pemda Kabupaten/Kota (Akun 811412).
3.
Hasil Rekonsiliasi
1. Data sebelum rekonsiliasi sesuai daftar terlampir.
2. Setelah dilakukan rekonsiliasi, hasil rekonsiliasi data realisasi penerimaan PFK bulan
s.d
.... tahun ....., sebagai berikut :
a) Data hasil rekonsiliasi sesuai daftar terlampir,
b) Terdapat selisih dengan penjelasan:
1) Terdapat SSBP yang belum dilaporkan oleh PT Taspen (Persero)1 PT Askes (Persero)
tetapi sudah dibukukan oleh KPPN sejumlah Rp
(rincian terlampir)
2) Terdapat SSBP yang sudah dilaporkan oleh PT Askes (Persero) tetapi belum dibukukan
oleh KPPN sebesarRp
{rincian terlampir)
4.
Tindak Lanjut
Bedasarkan hasil rekonsiliasi tersebut akan dilakukan tindak lanjut sebagai berikut:
a) Untuk SSBP yang belum dibukukan KPPN akan ditindak lanjuti dengan penelitian lebih lanjut dan
dilakukan perbaikan apabila ditemukan kesalahan Akun .
b) Kesalahan pembebanan Akun yang dilakukan KPPN akan diperbaiki.
c) Untuk SSBP yang belum dilaporkan oleh PT Askes (Persero)/PT Taspen (Persero) tetapi sudah
dibukukan oleh KPPN:
1) KPPN akan meneliti kembali kebenaran pembebanan Akun tersebut.
2) PT Askes {Persero)/PT Taspen (Persero) diharapkan meminta SSBP terkait pada pemda
set empat.
Demikian berita acara rekonsiliasi ini dibuat bersama antara KPPN
Cabang
, PT Taspen (Persero) Cabang
, dan Pemerintah Daerah
.
, PT Askes (Persero)
.................... ,
Kepala KPPN
(..
Kepala PT Askes (Persero)
Cabang
,
.. )
(
)
Kepala PT Taspen
Cabang
,
..........................
)
20
.
Pemerintah Oaerah
(
,
)
r
LAMPIRAN II.A
SURAT EDARAN
NOMOR SEREKONSILIASI
DIREKTUR JENDERAL
02
PB/2010 TENTANG
DATA PERHITUNGAN
PERBENDAHARAAN
PENA TAUSAHAAN
FIHAK
KETIGA
LAMPIRAN BERITA ACARA REKONSILIASI PFK BULAN ..... S.D ..... TAHUN .....
ANTARA KPPN .... , PT ASKES (PERSERO) CAB .... , PT TASPEN (PERSERO) CAB ....
DAN PEMERINTAH DAERAH
.
Akun (MAP) 811112 (10% IWP PNS Daerah)
(Taspen)
Data sebelum rekonsiliasi
PT
Menurut
Pemda
KPPNMenurut
PT (Askes)
Bulan Menurut
Jumlah
Pebruari
dst..
Maret
(Taspen)
Data setelah rekonsiliasi
PT
Menurut
Pemda
KPPNMenurut
Bulan Menurut
PT (Askes)
Jumlah
dst..
Pebruari
Maret
Penjelasan
Selisih
Contoh:
1. SSBP tercatat 811412, pembukuan KPPN 811112
Penyebab : kemungkinan Bank Persepsi salah merekam
Penyelesaian : KPPN memperbaiki pembukuan/pencatatan
2. Kesalahan rekam waktu menyusun laporan
3. Terdapat SSBP yang belum diterima dan dibukukan Kantor Cabang
DAN
(PFK)
LAMPIRAN II.B
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
NOMOR SE-
02
PB/2010
TENTANG PENATAUSAHMN DAN
REKONSILIASI DATA PERHITUNGAN FIHAK KETIGA (PFK)
LAMPIRAN BERITA ACARA REKONSILIASI
PFK BULAN ..... S.D ..... TAHUN .....
ANTARA KPPN .... , PT ASKES (PERSERO) CAB
DAN PEMERINTAH DAERAH
Data sebelum rekonsiliasi
Akun (MAP) 811411 (2% Askes luran Pemda Propinsi )
Bulan
Jumlah
Pebruari
dst
Maret
Menurut
KPPN
Menurut
PT (Askes)
Menurut
Pemda
Akun (MAP) 811412 (2% Askes luran Pemda Kab/Kota)
Bulan
Jumlah
dst
Maret
Pebruari
Menurut
PKNPT (Askes)
Menurut
Pemda
Menurut
Akun (MAP) 811212 (2% Gaji Terusan PNS Pemda)
Bulan
dst
Pebruari
Maret
Jumlah
Menurut
PKNPT (Askes)
Menurut
Menurut
Pemda
,
.
k
Data setelah rekonsiliasi
Akun (MAP) 811411 (2% Askes luran Pemda Propinsi )
Bulan
Jumlah
Pebruari
dst
Maret
Menurut
KPPN
Menurut
Pemda
Menurut
PT (Askes)
Akun (MAP) 811412 (2% Askes luran Pemda Kab/Kota)
Bulan
Jumlah
Pebruari
dst
Maret
Menurut
PKNPT (Askes)
Menurut
Pemda
Menurut
Akun (MAP) 811212 (2% Gaji Terusan PNS Pemda)
Bulan
Jumlah
Pebruari
dst
Maret
Menurut
PKNPT (Askes)
Menurut
Pemda
Menurut
Penjelasan
Selisih
CONTOH:
A. Akun (MAP) 811412 (2% Askes luran Pemda KablKota)
1. SSBP tercatat 811412, pembukuan KPPN 811112
Penyebab : kemungkinan Bank Persepsi salah merekam
Penyelesaian : KPPN memperbaiki pembukuan/pencatatan
2. Kesalahan rekam Cabang PT Askes waktu menyusun laporan
3. Terdapat SSBP yang belum diterima dan dibukukan Kantor Cabang
B. Akun (MAP) 811212 (2% Gaji Terusan PNS Pemda)
Belum dibukukan seluruhnya oleh Kantor Cabang
C.Akun (MAP) 811112 (10% IWP PNS Daerah)
Penyebab :
Terdapat SSBP yang belum diterima dan dibukukan Kantor Cabang
(sebagaimana lampiran)
/
REKAPITULASI
SPM-LS (PNS PUSAT)
LAMPIRAN III.A
SURAT EDARAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN
NOMOR SE- 02/PB/2010
TENTANG PENATAUSAHAANDAN
REKONSILIASI DATA PERHITUNGAN FIHAK KETIGA (PFK)
KPPN ........•....••...
BULAN
TAHUN
.
3PNS
9SP2D
54Kode
87IWP
10 Pusat
11
110%
2
Nomor
SPM-LS
SP2D
Nama
Nama
Satker
KPPN
Nomor
Kantor 2 Cabang
(Rp)
Tanggal
Keterangan
Terusan PNS Pusat
2% IWP
SPM-LS (MAP 811211)
)
mis : pot gaji peg bulan ...
Jumlah Potongan
Demikian Rekapitulasi SPM-LS/SP2D-LS ini dibuat, untuk dipergunakan seperlunya dan hanya untuk kepentingan PT Taspen/PT Askes. Tanggung jawab penggunaan Rekapitulasi ini
menjadi tanggung jawab sepenuhnya PT Taspen/PT Askes (Persero)
Mengetahui
Kepala KPPN
............................
NIP.
tempat.
.
tanggal /bulan! tahun
Kepala Cabang
.................................
Kepala Cabang
.
LAMPIRAN
SURAT EDARAN
NOMOR SEREKONSILIASI
DIREKTUR
02
IPB/2010
DATA
JENDERAL
TENTANG
PERHITUNGAN
PENATAUSAHAAN
FIHAK
KETIGA
REKAPITULASI JUMLAH PNS PUSAT SATKER DALAM WILAYAH KERJA
KPPN
TAHUN
.
.
2%811211
342
Maret
dst
6
35 4=Peg
Bulan
2 luran
Pebruari
10%
Januari
(0,02x4)
Jml
2%811111
x (10%
811111)
(Gaji terusan)
No
TOTAL
Demikian Rekapitulasi Jumlah PNS Pusat ini dibuat, untuk dipergunakan seperlunya dan
penggunaan Rekapitulasi ini hanya untuk kepentingan PT Taspen/PT Askes. Tanggung
jawab sepenuhnya menjadi tanggung jawab PT Taspen/PT Askes (Persero)
tempat,
Mengetahui
Kepala KPPN
............................
NIP.
.
111.8
PERBENDAHARAAN
tanggal /bulan/ tahun
Kepala Cabang
.................................
Kepala Cabang
.
DAN
(PFK)