PELAPORAN SPT PPH BADAN ATAS PENGHASILAN FINAL DAN TIDAK FINAL BAGI WAJIB PAJAK BADAN STUDI KASUS PADA PERUSAHAAN PELAKSANA JASA KONSTRUKSI PT.XXX DI SEMARANG - Unika Repository

  

PELAPORAN SPT PPH BADAN ATAS PENGHASILAN FINAL DAN

TIDAK FINAL BAGI WAJIB PAJAK BADAN STUDI KASUS PADA

PERUSAHAAN PELAKSANA JASA KONSTRUKSI PT.XXX DI

SEMARANG

Laporan Praktek Kerja Lapangan

  

Diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Ahli Madya pada

Program Studi Diploma Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

  Disusun oleh : Dellavista Ayu Ertania (14.H1.0023) PROGRAM STUDI PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA

SEMARANG

  

2018

  

MOTTO

  “Trust in the lord and do good, dwell in the land, and feed on his faithfullness. Delight yourself also in the lord and he shall give you the desires of your heart”

  Mazmur 37:3-4 Percayalah kepada Tuhan dan lakukanlah yang baik diamlah didalam negri dan berlakulah setia, dan bergembiralah karena Tuhan maka ia akan memberikan kepadamu apa yang diinginkan hatimu

  

PERSEMBAHAN

  Kertas karya ini penulis persembahkan untuk : 1. Tuhan Yesus yang selalu menyertai dan membimbing setiap langkah hidup saya.

  2. Papa dan Mama yang terus memberikan motivasi dan semangat serta tidak pernah berhenti untuk mendoakan.

  3. Adik dan keluarga yang tidak pernah berhenti memberikan semangat dan menghibur saya.

  4. Ade Kurniawan yang selalu ada untuk memberikan semangat dan perhatian serta doa untuk saya.

  5. Sahabat-sahabat saya yang memberikan support untuk cepat menyelesaikan Tugas Akhir ini.

  6. Teman-teman seangkatan Progdi Perpajakan 2014.

  7. Seluruh teman-teman yang ikut dalam membantu saya menyelesaikan Tugas Akhir ini.

HALAMAN PERSETUJUAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN

  NAMA : Dellavista Ayu Ertania N I M : 14.H1.0023 FAKULTAS : Ekonomi dan Bisnis PROGRAM STUDI : Perpajakan JUDUL SPT PPH BADAN ATAS

  : “PELAPORAN PENGHASILAN FINAL DAN TIDAK FINAL BAGI WAJIB PAJAK BADAN STUDI KASUS PADA PERUSAHAAN PELAKSANA JASA KONSTRUKSI PT.XXX DI SEMARANG

  ” Telah disetujui dan diterima dengan baik pada :

  Semarang,27 Februari 2018 Dosen Pembimbing

  (MG. Westri Kekalih, SE, ME)

  

HALAMAN PENGESAHAN

  Penelitian dengan judul : PELAPORAN SPT PPH BADAN ATAS

  PENGHASILAN FINAL DAN TIDAK FINAL BAGI WAJIB PAJAK BADAN STUDI KASUS PADA PERUSAHAAN PELAKSANA JASA KONSTRUKSI PT.XXX DI SEMARANG

  Yang disusun oleh NAMA : Dellavista Ayu Ertania N I M :

  14.H1.0023 Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal 27 Februari 2018.

  Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai salah satu persyaratan untuk mencapai Ahli Madya Perpajakan.

  Pembimbing Koordinator Penguji, MG. Westri Kekalih, SE, ME Agnes Arie MC, SE., M.Si., CA

PERNYATAAN KEASLIAN PENULIS

  Saya yang bertanda tangan di bawah ini : NAMA : Dellavista Ayu Ertania N I M : 14.H1.0023 FAKULTAS : Ekonomi dan Bisnis PROGRAM STUDI : Perpajakan Menyatakan bahwa laporan Tugas Akhir ini adalah karya saya sendiri. Apabila dikemudian hari ditemukan adanya plagiasi, manipulasi, dan bentuk kecurangan lainnya, saya bersedia untuk menerima sanksi dalam bentuk apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katholik Soegijapranata Semarang.

  

ABSTRAKSI

  Suatu perusahaan bentuk usaha tetap seharusnya hanya mempunyai satu jenis potongan pajak untuk pelaporan SPT Tahunan perusahaan. Kondisi yang terjadi di salah satu perusahaan jasa konstruksi di Semarang ini mempunyai dua jenis potongan pajak yang bersifat final dan tidak final. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui aspek perpajakan apa saja yang timbul dalam perusahaan PT.XXX yang bergerak dalam bidang jasa konstruksi, permasalahan apa yang ada pada perusahaan PT.XXX yang mempunyai penghasilan final dan tidak final, perhitungan PPh Final dan Tidak Final pada perusahaan PT.XXX yang bergerak pada bidang jasa konstruksi dan mengetahui cara pembayaran dan pelaporan PPh Tahunan Badan untuk perusahaan PT.XXX yang bergerak dalam bidang usaha jasa konstruksi. Penulis menggunakan metode deskriptif kualitatif. Pengumpulan data dilakukan dengan metode wawancara dan kepustakaan. Dalam kasus yang terjadi di PT.XXX yang bergerak di bidang jasa konstruksi, mempunyai konsekuensi tersendiri yaitu dengan adanya penghasilan final dan penghasilan penghasilan perusahaan. Upaya yang dapat dilakukan oleh PT.XXX untuk mengatasi kasus terkait pelaporan SPT PPh Badan adalah dengan melakukan pemilahan antara penghasilan pajak final dan penghasilan pajak tidak kena final, lalu menghitung jumlah penghasilan pajak gabungan dengan cara menggabungkan jumlah total kedua penghasilan pajak final dan penghasilan pajak tidak final Saran yang tepat adalah sebaiknya perusahaan harus membuat perencanaan dari awal dengan memisahkan akun-akun untuk masing-masing jenis kegiatan usaha serta menentukan akun-akun mana yang memuat transaksi untuk semua jenis kegiatan usaha yang dilakukan.

  Kata kunci: PPh, final, tidak final, jasa konstruksi

KATA PENGANTAR

  Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan kasihnya- Nya yang telah diberikan kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan Tugas akhir ini dalam Program Studi Diploma Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.

  Atas kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan banyak terimakasih kepada :

  1. Tuhan Yesus Kristus yang selalu memberkati setiap langkah saya dan kasih tidak pernah berhenti mengalir dalam hidup saya.

  Bapak Prof. Dr. Ir. Y. Budi Widianarko, Mse., selaku rektor Universitas Katolik Soegijapranata.

  3. Bapak Drs. Sentot Suciarto A., MP., Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata.

  4. Ibu Shandy Janifer Matitaputty selaku Dosen Wali Program Studi Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata tahun 20014.

  5. Ibu Westri selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan saya banyak pengarahan serta dukungannya dalam proses menyelesaikan tugas akhir ini.

  6. Ibu Shandy Jannifer Matitaputty, Ibu Agnes, Ibu Rini serta dosen Perpajakan lainnya yang pernah mengajar, terimakasih atas ilmu dan pengetahuan yang diberikan kepada kami selama berkuliah.

  7. Mba wiwis selaku staf dari D3 Perpajakan, terimakasih atas bantuanya selama saya berkuliah dan informasi yang diberikan kepada saya.

  8. Orang Tua yang begitu saya cintai Teguh Joko Sartono dan Margareta Erna serta adik saya Diaz regita Ertania adalah keluarga yang begitu berharga bagi saya terimakasih atas doa dan dukungannya.

  9. Mama kedua aku Anik Fr yang selalu memberikan perhatian, support, serta mendoakan saya agar cepat menyelesaikan Tugas Akhir ini.

  10. Ade Kurniawan yang selalu memberikan perhatian, support, dan mendoakan saya dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.

  11. Mas Ardi selaku supervisor perpajakan KKP Benny Gunawan, terimakasih atas bantuan yang telah membantu saya untuk bisa magang dan berkonsultasi saat saya mengalami kesulitan dalam proses penyusunan laporan ini.

  12. Karyawan-laryawan KKP Beny Gunawan trimakasih atas masukan- masukan yang diberikan untuk saya didalam magang kemaren.

  13. Sahabat-sahabatku Lintang, Saras, Peter, Dodo, Bayu, Raka, Anjang, Dio terimakasih karena sudah mendukung dan mendoakan agar cepat menyusulmu untuk lulus juga.

  14. Teman-teman D3 Perpajakan angkatan 2014 yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu terimakasih atas kebersamaan kita selama 3 tahun ini semoga kalian sukses selalu.

  15. Semua pihak yang telah turut serta membantu dalam menyelesaikan tugas akhir ini.

  Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu, penulis siap untuk menerima kritik dan saran yang membangun dalam penyusunan tugas akhir ini.

  Demikian tugas akhir ini disusun, semoga dapat menjadi manfaat bagi setiap yang membaca dan menambah ilmu pengetahuan.

  

Daftar Isi

  Halaman Judul ....................................................................................................... i Halaman Mottodan Persembahan ......................................................................... ii Halaman Persetujuan ............................................................................................. iv

  Halaman Pengesahan ............................................................................................ v Pernyataan Keaslian .............................................................................................. vi Abstraksi ............................................................................................................... vii Kata Pengantar ....................................................................................................viii Daftar Isi................................................................................................................ xi Daftar Tabel ........................................................................................................xiv

  2.4 Pajak Penghasilan .................................................................................. 9

  BAB III Gambaran Umum dan Metode Penelitian

  2.10 Tata Cara Pembayaran dan Pelaporan Pajak Penghasilan...................22

  2.9 Tata Cara Pemotongan..........................................................................21

  2.8 Batas Setor dan Lapor SPT PPh masa Maupun SPT PPh Tahun.........19

  16

  2.7 Pajak Penghasilan yang Bersifat Tidak Final ^{........................................}

  2.6 Pajak Penghasilan yang Bersifat Final .................................................. 13

  2.3 Wajib Pajak ............................................................................................ 8

  BAB I Pendahuluan

  2.2 Sistem Pemungutan Pajak...................................................................... 8

  2.1 Fungsi Pajak .......................................................................................... 7

  BAB II Landasan Teori

  1.4 Manfaat Penulisan ................................................................................. 4

  1.3 Tujuan Penulisan ................................................................................... 4

  1.2 Rumusan Masalah ................................................................................. 3

  1.1 Latar Belakang ....................................................................................... 1

  3.1 Gambaran Umum Kantor Konsultan Pajak Benny Gunawan ............... 25

  3.2 Visi dan Misi Kantor Konsultan Pajak Benny Gunawan ...................... 25

  3.3 Struktur Organisasi Kantor Konsultan Pajak Benny Gunawan ............. 26

  3.4 Metode Penelitian .................................................................................. 27

  3.4.1 Obyek dan Lokasi .......................................................................... 27

  3.4.2 Jenis Data ....................................................................................... 28

  3.4.3 Teknik Sampel ............................................................................... 28

  3.4.4 Metode Pengumpulan Data ........................................................... 28

  3.4.5 Metode Analisis Data ..................................................................... 29

  BAB IV Pembahasan

  4.1 Aspek-Aspek Perpajakan yang Timbul dalam Perusahaan PT. XXX yang Bergerak dalam Bidang Jasa Konstruksi ..................................................... 30

  4.2 Permasalahan yang Ada Pada Perusahaan PT.XXX yang Mempunyai Penghasilan Final dan Tidak Final .............................................................. 32

  4.2.1 Penghasilan Pajak Final PT. XXX..............................................34

  4.2.2 Penghasilan Pajak Tidak Final PT. XXX....................................35

  4.3 Perhitungan PPh Final dan Tidak Final pada Perusahaan PT.XXX yang Bergerak pada Bidang Jasa Konstruksi ........................................................ 36

  4.4 Cara Pembayaran dan Pelaporan PPh Tahunan Badan untuk Perusahaan yang Bergerak dalam Bidang Usaha Jasa Konstruksi ................................. 39 BAB V Penutup

  5.1 Kesimpulan ............................................................................................ 41

  5.2 Saran ...................................................................................................... 42 DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 44

  

DAFTAR TABEL

Tabel 2.6 Laba Rugi Final Jasa Konstruksi........................................................16Tabel 2.7 Laba Rugi Tidak Final Jasa Konstruksi..............................................17Tabel 2.7 Laba Rugi Final dan Tidak Final Jasa Konstruksi...............................18Tabel 4.1 Tarif Pengenaan Pajak Final Jasa Kontruksi................................31Tabel 4.2.1 Perbandingan Laba Rugi Final Jasa Konstruksi dengan PT. XXX..29 Tidak Fina dengan PT.Tabel 4.2.2 Perbandingan Laba Rugi l Jasa Konstruksi XXX...............................................................................................................

  35 Tabel 4.3 Perhitungan PPh Final dan Tidak Final PT. XXX...............................3

  6