Analisis Rasio Camel Terhadap Kinerja Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2008- 2011
SKRIPSI
ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA PERUSAHAAN
PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
PERIODE 2008 - 2011
OLEH:
BAGUS RAMADHAN
090522052
PROGRAM STUDI STRATA-1 AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2013
Universitas Sumatera Utara
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI
MEDAN
PERSETUJUAN ADMINISTRASI AKADEMIK
NAMA
: BAGUS RAMADHAN
NIM
: 090522052
PROGRAM STUDI : S1 AKUNTANSI
JUDUL SKRIPSI
: ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA
PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI
BURSA EFEK INDONESIA (BEI) PERIODE 2008 –
2011
Tanggal : ....................................... Ketua Departemen Akuntansi
(Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak)
Tanggal : ..................................... Dekan
(Prof. Dr. Azhar Maksum, S.E, M.Ec, Ak.)
Universitas Sumatera Utara
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI
MEDAN
PENANGGUNG JAWAB SKRIPSI
NAMA
: BAGUS RAMADHAN
NIM
: 090522052
PROGRAM STUDI : S1 AKUNTANSI
JUDUL SKRIPSI
: ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA
PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI
BURSA EFEK INDONESIA (BEI) PERIODE 2008 –
2011
Medan,
2013
Menyetujui
Pembimbing
(Drs. Sucipto, MM, Ak)
Universitas Sumatera Utara
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI
MEDAN
Telah diuji pada
Tanggal 23 Juli 2013
PANITIA PENGUJI SKRIPSI
Ketua
: Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak
Pembimbing
: Drs. Sucipto, MM, Ak
Pembaca Penilai
: Dra. Naleni Indra, MM, Ak
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya
bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Rasio Camel Terhadap Kinerja
Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode
2008- 2011” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas
akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Sumatera
Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga,
dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin sesuai dengan
norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi
ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan,
2013
Yang Membuat Pernyataan,
Bagus Ramadhan
NIM. 090522052
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui Analisis Rasio CAMEL
Terhadap Kinerja Perusahaan Perbankan. CAR, NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO dan
LDR adalah variabel independen. Pertumbuhan Laba (PL) adalah variabel yang
digunakan untuk mengukur variabel dependen.
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan
yang terdaftar di BEI selama tahun 2008-2011 yang berjumlah 29 perusahaan.
Sampel dalam penelitian ini adalah 13 perusahaan yang diseleksi berdasarkan kriteria
tertentu dengan purposive sampling method. Data yang dikumpulkan dalam
penelitian ini data kuantitatif. Sumber data dalam penelitian ini adalah sumber
sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan perusahaan dan www.idx.co.id.
Teknik pengumpulan data adalah teknik dokumentasi. Metode analisis data yang
digunakan adalah metode analisis regresi berganda dengan melakukan pengujian
asumsi klasik dan pengujian hipotesis.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara simultan CAMEL (CAR, NPL,
ROA, ROE, NIM, BOPO dan LDR) tidak berpengaruh signifikan terhadap
pertumbuhan laba. Hal ini dapat dilihat dari nilai F hitung < F tabel (1,918 < 2,226)
dan signifikansi 0,502 > 0,05. Secara parsial, hasil penelitian menunjukkan bahwa
CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Hal ini dapat dilihat
dari nilai t hitung < t tabel (-0,150 < 1,894) dengan signifikansi sebesar 0,881 > 0,05.
NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Hal ini dapat dilihat
dari variabel NPL dengan nilai t hitung < t tabel (-0,280 < 1,894) dengan signifikansi
sebesar 0,781 > 0,05. Sedangkan variabel ROA berpengaruh signifikan terhadap
pertumbuhan laba, hal ini dapat dilihat dengan nilai t hitung > t tabel (2,368 > 1,894)
dengan signifikansi sebesar 0,018 < 0,05. Variabel ROE tidak berpengaruh signifikan
terhadap pertumbuhan laba, hal ini dapat dilihat dengan nilai t hitung < t tabel (0,402
< 1,894) dengan signifikansi sebesar 0,689 > 0,05. Variabel NIM tidak berpengaruh
signifikan terhadap pertumbuhan laba, karena t hitung < t tabel (-1,870 < 1,894)
dengan signifikansi sebesar 0,068 > 0,05. Variabel BOPO tidak berpengaruh
signifikan terhadap pertumbuhan laba, hal ini dapat dilihat dengan t hitung < t tabel
(-1,019 < 1,894) dengan signifikansi sebesar 0,314 > 0,05. Sedangkan variabel LDR
secara parsial berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba, karena t hitung > t
tabel (1,93 > 1,894) dengan signifikansi sebesar 0,040 < 0,05.
Kata Kunci: Pertumbuhan Laba, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non
Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Return On
Equity (ROE), Net Interest Margin (NIM), Biaya Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO) dan Loan to Deposit Ratio (LDR)
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT
The purpose of this research was to determine the CAMEL Ratio Analysis of
Performance Banking Company. CAR, NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO and LDR is
the independent variable. Earnings growth (PL) is the variable used to measure
dependend variable.
Population of this research is banking companies listed in Indonesian Stock
Exchange during 2008-2011, total 29 companies. Sample of this research is 13
companies selected according to certain by purposive sampling method. The data
collected of this research is quantitative data. The data source of this research is
secondary source gotten from financial report and publicized through website on
www.idx.co.id. The technique of data collecting is documentation technique. The
method of data analysis of this research is multiple regression analize that use classic
asumption test and hypothesis test.
The result of this research showed that simultaneous CAMEL (CAR, NPL,
ROA, ROE, NIM, BOPO and LDR) no significant effect
on earnings growth. It is
showed by value of F count < F table (1,918 < 2,226) and significantly 0,502 > 0,05.
Partially, the results showed that the CAR had no significant effect on earnings
growth. It can be seen from the t value < t table (-0,150 < 1,894) with a significance
of 0,881 > 0,05. NPL no significant effect on earnings growth . It can be seen from
the NPL variable t value < t table (-0,280 < 1,894) with a significance of 0,781 >
0,05. Whereas the ROA variables significant effect on earnings growth , this can be
seen with the value of t count > t table (2,368 > 1,894) with a significance of 0,018 <
0,05. ROE has not significant effect on earnings growth, this can be seen with the t
value < t table (0,402 < 1,894) with a significance of 0,689 > 0,05. NIM variables no
significant effect on earnings growth, because t count < t table (-1,870 < 1,894) with
significance 0,068 > 0,05. BOPO variables no significant effect on earnings growth,
this can be seen with the t count < t table (-1,019 < 1,894) with significance 0,314 >
0,05. While LDR variables partially significant effect on earnings growth, because
value of t count > t table (1,93 > 1,894) with significance 0,040 < 0,05.
Keywords: Earnings Growth, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing
Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE),
Net Interest Margin (NIM), Operating Expenses Operating Income
(BOPO) and Loan to Deposit Ratio (LDR)
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb.
Puji dan Syukur saya hadiahkan kepada Allah SWT atas segala rahmat,
petunjuk dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang
berjudul : ”Analisis Rasio Camel Terhadap Kinerja Perusahaan Perbankan yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2008 – 2011”. Penulisan skripsi
ini dimaksud untuk memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana
(S1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara Medan.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kesempurnaan yang sematamata disebabkan oleh keterbatasan pengetahuan penulis. Penyusunan skripsi ini tidak
terlepas dari bantuan, dukungan, masukan, saran dan doa dari berbagai pihak. Oleh
karena itu, penulis menyampaikan ucapan terimakasih yang tak terhingga kepada
orang tuaku tercinta Alm. Suwito dan Ibunda Aisyah dan tak lupa saya ucapkan
terimakasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, S.E., M.Ec., Ak. Selaku Dekan Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara Medan sebagai penggerak kemajuan
Fakultas Ekonomi.
2. Bapak Drs. Sucipto, M.M.,Ak selaku dosen pembimbing dan Ibu Dra. Naleni
Indra, MM, Ak selaku Dosen Pembaca. Terimakasih atas semua waktu dan
bimbingan selama proses penyelesaian skripsi ini.
3. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara yang telah
memberikan ilmu dan pengetahuan kepada penulis selama menempuh studi.
Universitas Sumatera Utara
4. Teman-teman kerja dan teman-teman kampus tercinta : Yeyen Charinasari,
Syafraini Zahrah, Andri Yani Widya, Diah Hapsari, Putri Islamia, Ahmad
Suryansyah Bangun Lubis, Adrian Batara Siregar dan Tengku Hasan Basri
persahabatan serta kebersamaan selama studi. Buat Diah, Hasan, Andri dan
Adrian, terimakasih atas bantuannya selama dalam penyusunan skripsi ini.
Demikian kata pengantar ini yang dapat saya sampaikan, semoga dapat
bermanfaat untuk peniliti berikutnya. Dengan kerendahan hati penulis bersedia
menerima kritik dan saran yang membangun demi penelitian yang lebih baik.
Medan,
Juni 2013
Penulis
Bagus Ramadhan
NIM: 090522052
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK ................................................................................................................ i
ABSTRACT .............................................................................................................. ii
KATA PENGANTAR .............................................................................................. iii
DAFTAR ISI ............................................................................................................. v
DAFTAR TABEL .................................................................................................... vii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................ viii
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................ ix
BAB I PENDAHULUAN .........................................................................................
1.1 Latar Belakang Masalah ........................................................................
1.2 Batasan Masalah ...................................................................................
1.3 Perumusan Masalah ..............................................................................
1.4 Tujuan dan Manfaat Penelitian .............................................................
1
1
8
8
9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..............................................................................
2.1. Tinjauan Teoritis ...................................................................................
2.1.1. Sejarah Perbankan di Indonesia ..................................................
2.1.2. Fungsi dan Pengertian Bank .......................................................
2.1.3. Laporan Keuangan Bank .............................................................
2.1.4. Analisi Kinerja Bank ...................................................................
2.1.5. Aturan dan Faktor-faktor Penilaian Kesehatan Bank ..................
2.1.6. Rasio Camel dalam Perbankan ...................................................
2.1.7. Pertumbuhan Laba .....................................................................
2.2. Tinjauan Penelitian Terdahulu ..............................................................
2.3. Kerangka Konseptual dan Hipotesis .....................................................
2.3.1 Kerangka Konseptual ..................................................................
2.3.2 Hipotesis .....................................................................................
11
11
11
12
15
16
20
25
32
33
35
35
36
BAB III METODE PENELITIAN .........................................................................
3.1. Populasi dan Sampel Penelitian ............................................................
3.2. Jenis dan Sumber Data ..........................................................................
3.3. Metode Pengumpulan Data ...................................................................
3.4. DefenisiOperasional dan Pengukuran Variabel ....................................
3.4.1 Variabel Independen ( Bebas ) .....................................................
3.4.2 Variabel Dependen ( Terikat ) ......................................................
3.5. Metode Analisis Data ............................................................................
3.5.1 Statisitk Deskriptif .......................................................................
3.5.2 Pengujian Asumsi Klasik .............................................................
3.5.2.1 Uji Normalitas ................................................................
3.5.2.2 Uji Multikolineritas ........................................................
3.5.2.3 Uji Autokorelasi .............................................................
3.5.2.4 Uji Heterokedastisitas ....................................................
3.5.3 Pengujian Hipotesis ......................................................................
38
38
40
40
40
40
42
43
43
43
43
44
44
45
45
Universitas Sumatera Utara
3.5.4 Jadwal Penelitian .......................................................................... 48
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ........................................
4.1 Deskripsi Objek Penelitian .....................................................................
4.2 Analisis Hasil Penelitian ........................................................................
4.3 Pengujian Asumsi Klasik .......................................................................
4.3.1 Hasil Uji Normalitas .................................................................
4.3.2 Hasil Uji Multikolinieritas ........................................................
4.3.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas ....................................................
4.3.4 Hasil Uji Autokorelasi ...............................................................
4.4. Uji Hipotesis .........................................................................................
4.4.1 Analisis Koefisien Korelasi dan Determinasi ...........................
4.4.2 Hasil Uji Signifikan Parsial (T-Test) ........................................
4.4.3 Uji Signifikan Simultan (F-Test) ..............................................
49
49
49
51
51
54
56
58
62
62
63
67
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ...................................................................
5.1. Kesimpulan ............................................................................................
5.2. Keterbatasan penelitian ..........................................................................
5.3. Saran ......................................................................................................
70
70
72
73
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................... 74
LAMPIRAN ............................................................................................................... 76
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
No. Tabel
Judul
Halaman
Tabel 2.1 Tinjauan Peneliti Terdahulu ......................................................................
Tabel 3.1 Daftar Sampel Penelitian ..........................................................................
Tabel 4.1 Statistik Deskriptif ....................................................................................
Tabel 4.2 Hasil Uji Normatif ....................................................................................
Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinearitas .......................................................................
Tabel 4.4 Tingkat Auto Korelasi ..............................................................................
Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi .............................................................................
Tabel 4.6 Analisis Hasil Regresi ..............................................................................
Tabel 4.7 Hasil Analisis Koefisien Korelasi dan Koefisien Determinasi ................
Tabel 4.8 Hasil Uji T ................................................................................................
Tabel 4.9 Hasil Uji F ................................................................................................
33
39
50
52
55
58
59
60
62
64
68
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar
Gambar 2.3
Gambar 4.1
Gambar 4.2
Gambar 4.3
Judul
Halaman
Kerangka Konseptual .......................................................................
Histogram Dependen Variabel .........................................................
Grafik Normal Plot ...........................................................................
Grafik Scatterplot .............................................................................
36
53
54
57
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran
Judul
Halaman
Lampiran 1 Proses Pemilihan Sampel ...................................................................
Lampiran 2 Data Variabel Penelitian Tahun 2008 ................................................
Lampiran 3 Data Variabel Penelitian Tahun 2009 ................................................
Lampiran 4 Data Variabel Penelitian Tahun 2010 ................................................
Lampiran 5 Data Variabel Penelitian Tahun 2011 ................................................
Lampiran 6 Statistik Deskriptif .............................................................................
Lampiran 7 Hasil Uji Normalitas ...........................................................................
Lampiran 8 Histogram dan Grafik P-Plot ..............................................................
Lampiran 9 Hasil Uji Multikolinearitas .................................................................
Lampiran 10 Scatterplot ...........................................................................................
Lampiran 11 Hasil Uji Auotokorelasi ......................................................................
Lampiran 12 Hasil Koefisien Regresi ......................................................................
76
77
77
78
78
79
79
80
81
82
82
83
Universitas Sumatera Utara
ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA PERUSAHAAN
PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
PERIODE 2008 - 2011
OLEH:
BAGUS RAMADHAN
090522052
PROGRAM STUDI STRATA-1 AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2013
Universitas Sumatera Utara
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI
MEDAN
PERSETUJUAN ADMINISTRASI AKADEMIK
NAMA
: BAGUS RAMADHAN
NIM
: 090522052
PROGRAM STUDI : S1 AKUNTANSI
JUDUL SKRIPSI
: ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA
PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI
BURSA EFEK INDONESIA (BEI) PERIODE 2008 –
2011
Tanggal : ....................................... Ketua Departemen Akuntansi
(Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak)
Tanggal : ..................................... Dekan
(Prof. Dr. Azhar Maksum, S.E, M.Ec, Ak.)
Universitas Sumatera Utara
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI
MEDAN
PENANGGUNG JAWAB SKRIPSI
NAMA
: BAGUS RAMADHAN
NIM
: 090522052
PROGRAM STUDI : S1 AKUNTANSI
JUDUL SKRIPSI
: ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA
PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI
BURSA EFEK INDONESIA (BEI) PERIODE 2008 –
2011
Medan,
2013
Menyetujui
Pembimbing
(Drs. Sucipto, MM, Ak)
Universitas Sumatera Utara
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI
MEDAN
Telah diuji pada
Tanggal 23 Juli 2013
PANITIA PENGUJI SKRIPSI
Ketua
: Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak
Pembimbing
: Drs. Sucipto, MM, Ak
Pembaca Penilai
: Dra. Naleni Indra, MM, Ak
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya
bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Rasio Camel Terhadap Kinerja
Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode
2008- 2011” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas
akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Sumatera
Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga,
dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin sesuai dengan
norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi
ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan,
2013
Yang Membuat Pernyataan,
Bagus Ramadhan
NIM. 090522052
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui Analisis Rasio CAMEL
Terhadap Kinerja Perusahaan Perbankan. CAR, NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO dan
LDR adalah variabel independen. Pertumbuhan Laba (PL) adalah variabel yang
digunakan untuk mengukur variabel dependen.
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan
yang terdaftar di BEI selama tahun 2008-2011 yang berjumlah 29 perusahaan.
Sampel dalam penelitian ini adalah 13 perusahaan yang diseleksi berdasarkan kriteria
tertentu dengan purposive sampling method. Data yang dikumpulkan dalam
penelitian ini data kuantitatif. Sumber data dalam penelitian ini adalah sumber
sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan perusahaan dan www.idx.co.id.
Teknik pengumpulan data adalah teknik dokumentasi. Metode analisis data yang
digunakan adalah metode analisis regresi berganda dengan melakukan pengujian
asumsi klasik dan pengujian hipotesis.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara simultan CAMEL (CAR, NPL,
ROA, ROE, NIM, BOPO dan LDR) tidak berpengaruh signifikan terhadap
pertumbuhan laba. Hal ini dapat dilihat dari nilai F hitung < F tabel (1,918 < 2,226)
dan signifikansi 0,502 > 0,05. Secara parsial, hasil penelitian menunjukkan bahwa
CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Hal ini dapat dilihat
dari nilai t hitung < t tabel (-0,150 < 1,894) dengan signifikansi sebesar 0,881 > 0,05.
NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Hal ini dapat dilihat
dari variabel NPL dengan nilai t hitung < t tabel (-0,280 < 1,894) dengan signifikansi
sebesar 0,781 > 0,05. Sedangkan variabel ROA berpengaruh signifikan terhadap
pertumbuhan laba, hal ini dapat dilihat dengan nilai t hitung > t tabel (2,368 > 1,894)
dengan signifikansi sebesar 0,018 < 0,05. Variabel ROE tidak berpengaruh signifikan
terhadap pertumbuhan laba, hal ini dapat dilihat dengan nilai t hitung < t tabel (0,402
< 1,894) dengan signifikansi sebesar 0,689 > 0,05. Variabel NIM tidak berpengaruh
signifikan terhadap pertumbuhan laba, karena t hitung < t tabel (-1,870 < 1,894)
dengan signifikansi sebesar 0,068 > 0,05. Variabel BOPO tidak berpengaruh
signifikan terhadap pertumbuhan laba, hal ini dapat dilihat dengan t hitung < t tabel
(-1,019 < 1,894) dengan signifikansi sebesar 0,314 > 0,05. Sedangkan variabel LDR
secara parsial berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba, karena t hitung > t
tabel (1,93 > 1,894) dengan signifikansi sebesar 0,040 < 0,05.
Kata Kunci: Pertumbuhan Laba, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non
Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Return On
Equity (ROE), Net Interest Margin (NIM), Biaya Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO) dan Loan to Deposit Ratio (LDR)
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT
The purpose of this research was to determine the CAMEL Ratio Analysis of
Performance Banking Company. CAR, NPL, ROA, ROE, NIM, BOPO and LDR is
the independent variable. Earnings growth (PL) is the variable used to measure
dependend variable.
Population of this research is banking companies listed in Indonesian Stock
Exchange during 2008-2011, total 29 companies. Sample of this research is 13
companies selected according to certain by purposive sampling method. The data
collected of this research is quantitative data. The data source of this research is
secondary source gotten from financial report and publicized through website on
www.idx.co.id. The technique of data collecting is documentation technique. The
method of data analysis of this research is multiple regression analize that use classic
asumption test and hypothesis test.
The result of this research showed that simultaneous CAMEL (CAR, NPL,
ROA, ROE, NIM, BOPO and LDR) no significant effect
on earnings growth. It is
showed by value of F count < F table (1,918 < 2,226) and significantly 0,502 > 0,05.
Partially, the results showed that the CAR had no significant effect on earnings
growth. It can be seen from the t value < t table (-0,150 < 1,894) with a significance
of 0,881 > 0,05. NPL no significant effect on earnings growth . It can be seen from
the NPL variable t value < t table (-0,280 < 1,894) with a significance of 0,781 >
0,05. Whereas the ROA variables significant effect on earnings growth , this can be
seen with the value of t count > t table (2,368 > 1,894) with a significance of 0,018 <
0,05. ROE has not significant effect on earnings growth, this can be seen with the t
value < t table (0,402 < 1,894) with a significance of 0,689 > 0,05. NIM variables no
significant effect on earnings growth, because t count < t table (-1,870 < 1,894) with
significance 0,068 > 0,05. BOPO variables no significant effect on earnings growth,
this can be seen with the t count < t table (-1,019 < 1,894) with significance 0,314 >
0,05. While LDR variables partially significant effect on earnings growth, because
value of t count > t table (1,93 > 1,894) with significance 0,040 < 0,05.
Keywords: Earnings Growth, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing
Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE),
Net Interest Margin (NIM), Operating Expenses Operating Income
(BOPO) and Loan to Deposit Ratio (LDR)
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb.
Puji dan Syukur saya hadiahkan kepada Allah SWT atas segala rahmat,
petunjuk dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang
berjudul : ”Analisis Rasio Camel Terhadap Kinerja Perusahaan Perbankan yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2008 – 2011”. Penulisan skripsi
ini dimaksud untuk memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana
(S1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara Medan.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kesempurnaan yang sematamata disebabkan oleh keterbatasan pengetahuan penulis. Penyusunan skripsi ini tidak
terlepas dari bantuan, dukungan, masukan, saran dan doa dari berbagai pihak. Oleh
karena itu, penulis menyampaikan ucapan terimakasih yang tak terhingga kepada
orang tuaku tercinta Alm. Suwito dan Ibunda Aisyah dan tak lupa saya ucapkan
terimakasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, S.E., M.Ec., Ak. Selaku Dekan Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara Medan sebagai penggerak kemajuan
Fakultas Ekonomi.
2. Bapak Drs. Sucipto, M.M.,Ak selaku dosen pembimbing dan Ibu Dra. Naleni
Indra, MM, Ak selaku Dosen Pembaca. Terimakasih atas semua waktu dan
bimbingan selama proses penyelesaian skripsi ini.
3. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara yang telah
memberikan ilmu dan pengetahuan kepada penulis selama menempuh studi.
Universitas Sumatera Utara
4. Teman-teman kerja dan teman-teman kampus tercinta : Yeyen Charinasari,
Syafraini Zahrah, Andri Yani Widya, Diah Hapsari, Putri Islamia, Ahmad
Suryansyah Bangun Lubis, Adrian Batara Siregar dan Tengku Hasan Basri
persahabatan serta kebersamaan selama studi. Buat Diah, Hasan, Andri dan
Adrian, terimakasih atas bantuannya selama dalam penyusunan skripsi ini.
Demikian kata pengantar ini yang dapat saya sampaikan, semoga dapat
bermanfaat untuk peniliti berikutnya. Dengan kerendahan hati penulis bersedia
menerima kritik dan saran yang membangun demi penelitian yang lebih baik.
Medan,
Juni 2013
Penulis
Bagus Ramadhan
NIM: 090522052
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK ................................................................................................................ i
ABSTRACT .............................................................................................................. ii
KATA PENGANTAR .............................................................................................. iii
DAFTAR ISI ............................................................................................................. v
DAFTAR TABEL .................................................................................................... vii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................ viii
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................ ix
BAB I PENDAHULUAN .........................................................................................
1.1 Latar Belakang Masalah ........................................................................
1.2 Batasan Masalah ...................................................................................
1.3 Perumusan Masalah ..............................................................................
1.4 Tujuan dan Manfaat Penelitian .............................................................
1
1
8
8
9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..............................................................................
2.1. Tinjauan Teoritis ...................................................................................
2.1.1. Sejarah Perbankan di Indonesia ..................................................
2.1.2. Fungsi dan Pengertian Bank .......................................................
2.1.3. Laporan Keuangan Bank .............................................................
2.1.4. Analisi Kinerja Bank ...................................................................
2.1.5. Aturan dan Faktor-faktor Penilaian Kesehatan Bank ..................
2.1.6. Rasio Camel dalam Perbankan ...................................................
2.1.7. Pertumbuhan Laba .....................................................................
2.2. Tinjauan Penelitian Terdahulu ..............................................................
2.3. Kerangka Konseptual dan Hipotesis .....................................................
2.3.1 Kerangka Konseptual ..................................................................
2.3.2 Hipotesis .....................................................................................
11
11
11
12
15
16
20
25
32
33
35
35
36
BAB III METODE PENELITIAN .........................................................................
3.1. Populasi dan Sampel Penelitian ............................................................
3.2. Jenis dan Sumber Data ..........................................................................
3.3. Metode Pengumpulan Data ...................................................................
3.4. DefenisiOperasional dan Pengukuran Variabel ....................................
3.4.1 Variabel Independen ( Bebas ) .....................................................
3.4.2 Variabel Dependen ( Terikat ) ......................................................
3.5. Metode Analisis Data ............................................................................
3.5.1 Statisitk Deskriptif .......................................................................
3.5.2 Pengujian Asumsi Klasik .............................................................
3.5.2.1 Uji Normalitas ................................................................
3.5.2.2 Uji Multikolineritas ........................................................
3.5.2.3 Uji Autokorelasi .............................................................
3.5.2.4 Uji Heterokedastisitas ....................................................
3.5.3 Pengujian Hipotesis ......................................................................
38
38
40
40
40
40
42
43
43
43
43
44
44
45
45
Universitas Sumatera Utara
3.5.4 Jadwal Penelitian .......................................................................... 48
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ........................................
4.1 Deskripsi Objek Penelitian .....................................................................
4.2 Analisis Hasil Penelitian ........................................................................
4.3 Pengujian Asumsi Klasik .......................................................................
4.3.1 Hasil Uji Normalitas .................................................................
4.3.2 Hasil Uji Multikolinieritas ........................................................
4.3.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas ....................................................
4.3.4 Hasil Uji Autokorelasi ...............................................................
4.4. Uji Hipotesis .........................................................................................
4.4.1 Analisis Koefisien Korelasi dan Determinasi ...........................
4.4.2 Hasil Uji Signifikan Parsial (T-Test) ........................................
4.4.3 Uji Signifikan Simultan (F-Test) ..............................................
49
49
49
51
51
54
56
58
62
62
63
67
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ...................................................................
5.1. Kesimpulan ............................................................................................
5.2. Keterbatasan penelitian ..........................................................................
5.3. Saran ......................................................................................................
70
70
72
73
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................... 74
LAMPIRAN ............................................................................................................... 76
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
No. Tabel
Judul
Halaman
Tabel 2.1 Tinjauan Peneliti Terdahulu ......................................................................
Tabel 3.1 Daftar Sampel Penelitian ..........................................................................
Tabel 4.1 Statistik Deskriptif ....................................................................................
Tabel 4.2 Hasil Uji Normatif ....................................................................................
Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinearitas .......................................................................
Tabel 4.4 Tingkat Auto Korelasi ..............................................................................
Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi .............................................................................
Tabel 4.6 Analisis Hasil Regresi ..............................................................................
Tabel 4.7 Hasil Analisis Koefisien Korelasi dan Koefisien Determinasi ................
Tabel 4.8 Hasil Uji T ................................................................................................
Tabel 4.9 Hasil Uji F ................................................................................................
33
39
50
52
55
58
59
60
62
64
68
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar
Gambar 2.3
Gambar 4.1
Gambar 4.2
Gambar 4.3
Judul
Halaman
Kerangka Konseptual .......................................................................
Histogram Dependen Variabel .........................................................
Grafik Normal Plot ...........................................................................
Grafik Scatterplot .............................................................................
36
53
54
57
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran
Judul
Halaman
Lampiran 1 Proses Pemilihan Sampel ...................................................................
Lampiran 2 Data Variabel Penelitian Tahun 2008 ................................................
Lampiran 3 Data Variabel Penelitian Tahun 2009 ................................................
Lampiran 4 Data Variabel Penelitian Tahun 2010 ................................................
Lampiran 5 Data Variabel Penelitian Tahun 2011 ................................................
Lampiran 6 Statistik Deskriptif .............................................................................
Lampiran 7 Hasil Uji Normalitas ...........................................................................
Lampiran 8 Histogram dan Grafik P-Plot ..............................................................
Lampiran 9 Hasil Uji Multikolinearitas .................................................................
Lampiran 10 Scatterplot ...........................................................................................
Lampiran 11 Hasil Uji Auotokorelasi ......................................................................
Lampiran 12 Hasil Koefisien Regresi ......................................................................
76
77
77
78
78
79
79
80
81
82
82
83
Universitas Sumatera Utara