ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL YANG Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2012.
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN
SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2010-2012
SKRIPSI
Diajukan Untuk memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
MARIAM RUSTIADI
NIM : B200100157
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
MOTTO
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami
telah selesai dari suatu urusan kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan
yang lain, dan hanya kepada Allah kamu berharap”
(QS. Al Insyirah : 6-8)
“Jika tak bisa menjadi orang pandai, cobalah menjadi lebih berani”
(Eudora Welty)
”Kegagalan tidak diukur dari apa yang telah anda raih, namun kegagalan yang
telah anda hadapi, dan keberanian yang membuat anda tetap berjuang melawan
rintangan yang bertubi-tubi”
(Orison Swett Marden)
iv
PERSEMBAHAN
Seiring rasa syukur kepada Allah SWT, dengan segala
kerendahan hati Kupersembahkan karya ini untuk:
1. Bapak dan Ibu yang senantiasa memberikan doa, kasih
sayang yang begitu besar, serta nasihat-nasihat besar
beliau yang kelak akan menjadikan penulis meraih
kesuksesan di masa depan.
2. Kakak
dan
adik-adikku
tercinta
yang
selalu
menyemagatiku serta memberikan suntikakan keceriaan
dalam hidupku.
3. Sahabat-sahabat terbaik aku yang selalu memberikan
dukungan penuh serta semangat tak pernah menyerah.
4. Almamaterku.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Dengan mengucapkan syukur Alhamdulillah kepada Allah SWT yang selalu
melimpahkan rahmat, hidayah serta inayah-NYA, sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul : “ANALISIS PERBANDINGAN
KINERJA
KEUANGAN
PERBANKAN
SYARIAH
DENGAN
PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2010-2012”. Skripsi ini disusun untuk memenuhi
persyaratan dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak
yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga
selesainya skripsi ini. Maka pada kesemapatan ii penulis menyampaikan ucapan
terima kasih kepada :
1.
Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Zulfikar, S.E, M.Si. selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Drs. Agus Endro Suwarno, M.Si selaku pembimbing utama yang telah
memberikan bimbingan, saran dan pengarahan dengan penuh kesabaran serta
kebijaksanaan dari awal sampai akhir.
vi
4.
Bapak Drs. Mochamad Abdul Aris, Ak, M.Si., selaku pembimbing akademik
yang telah memberikan saran, bimbingan, serta arahan yang bijaksana.
5.
Seluruh Dosen dan seluruh staf Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi yang
telah memberikan bekal dengan berbagai ilmu dan pengetahuan yang
bermanfaat kepada penulis.
6.
Kedua orang tuaku Bapak khumaidi dan Ibu Sri Rusti tercinta, yang telah
memberikan kasih sayang, motivasi, dorongan, semangat dan doa yang tiada
hentinya untuk keberhasilan penulis.
7.
Kakak dan adik-adik penulis yang tersayang Mbak Naririn, Sarah rustiadi,
Nur Haliza yang selalu menyuntikan semangat keceriaan.
8.
My beloved Andry Suhendra yang senantiasa memotivasi, mendukung dan
menyemangati saat mengerjakan skripsiku.
9.
Sahabat-sahabatku Racheila Septi Dara, Pramadida Barunia yang selalu
memberi dukungan, motivasi dan semanagt.
10. Teman-temanku : Wulan, Andi, Intan, Vera, Komet, Ilham, Igna, Abdul dan
kelas F angkatan 2010, terima kasih atas kebersamaannya.
11. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu, yang telah
banyak membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih
sangat jauh dari kesempurnaan, mengingat kemampuan penulis yang masih
terbatas. Oleh karena itu saran dan kritik yang membantu, penulis terima
dengan lapang dada. Penulis berterima kasih kepada semua pihak yang telah
membantu dalam menyelesaikan skripsi ini, semoga karya sederhana ini dapat
vii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................
v
KATA PENGANTAR ..................................................................................
vi
DAFTAR ISI ……. .......................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................
xiii
ABSTRAKSI ……….. ..................................................................................
xiv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN ............................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .............................................
1
B. Rumusan Masalah ......................................................
6
C. Tujuan Penelitian .......................................................
6
D. Manfaat Penelitian .....................................................
7
E. Sistematika Penulisan ..................................................
7
TINJAUAN PUSTAKA ...................................................
9
A. Bank ............................................................................
9
1. Pengertian Bank .......................................................
9
ix
2. Fungsi Bank ..............................................................
10
3. Prinsip Bank ......................................... ...................
11
4. Jenis Bank ........................................................ .......
11
B. Bank Konvensional................................................
BAB III
14
1. Pengertian Bank Konvensional ..................................
14
2. Kegiatan dalam Bank Konvensional..................... .....
15
C. Bank Syariah .................................................................
18
1. Pengertian Bank Syariah ..........................................
18
2. Prinsip Dasar Bank Syariah .......................................
20
3. Kegiatan Bank Syariah ..............................................
23
4. Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah
28
D. Kinerja Keuangan ..........................................................
29
E. Rasio Keuangan ............................................................
30
F. Penelitian Terdahulu ............................................. .......
35
G. Model Pemikiran .............................................. ...........
43
H. Hipotesis Penelitian............................................... .......
43
METODE PENELITIAN .................................................
45
A. Jenis Penelitian .............................................................
45
B. Sumber Data .................................................................
45
C. Populasi dan Sempel .....................................................
46
D. Metode Pengumpulan Data ...........................................
46
E. Variabel Penelitian .......................................................
47
x
BAB IV
F. Metode Analisis Data ....................................................
47
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................
49
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ...............................
49
B. Deskripsi Data ..............................................................
51
C. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
BAB V
Syariah dengan Bank Konvensional..............................
55
D. Pembahasan.......................................................... .......
61
PENUTUP ........................................................................
74
A. Kesimpulan ...................................................................
75
B. Keterbatasan Masalah............................................ .......
77
C. Saran .............................................................................
77
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1 Pemilihan Sampel pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar
di BEI Periode Tahun 2010-2012 .........................................
49
Tabel IV.2 Nama Perusahaan Perbankan yang dijadikan Sampel ..........
50
Tabel IV.3 Rata-rata (Mean) dari Masing-masing Perusahaan Perbankan
51
Tabel IV.4 Perbandingan Rasio CAR antara Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 ..........
55
Tabel IV.5 Perbandingan Rasio NPL antara perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selamaSePeriode 2010-2012 .......
56
Tabel IV.6 Perbandingan Rasio ROA antra Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 ..........
57
Tabel IV.7 Perbandingan Rasio ROE antra Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 ..........
58
Tabel IV.8 Perbandingan Rasio BOPO antara Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 ..........
59
Tabel IV.9 Perbandingan Rasio LDR antara Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 .........
60
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Model Pemikiran…………………………………………….
xiii
43
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan perbankan
sysriah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional untuk masing-masing
rasio keuangan dan menganalisisis kinerja perbankan syariah jika dibandingkan
dengan perbankan konvensional.
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini merupakan penelitian
kuantitatif dan jenis data yang digunakan merupakan data sekunder yang
diperoleh dari ICMD dan wibside. Populasi dalam penelitian ini adalah
perusahaan perbankan syariat dan perbankan konvensional yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2010-2012, perusahaan perbankan
dipilih dengan menggunakan purposive sa mpling , berdasarkan kriteria yang
telah ditetapkan maka didapatkan sampel 10 perusahaan perbankan syariah dan
30 perusahaan perbankan konvensional. Variabel yang digunakan yaitu rasio
keuangan yang meliputi Capital Adequacy Ratio (mewakili rasio permodalan),
Non Performing Loan (mewakili rasio kualitas aktiva produktif), Return on Asset
dan Return on Equity (mewakili rasio rentabilitas), Beban Operasional dibagi
Pendapatan Operasional (mewakili rasio efisiensi), dan Loan to Deposit Ratio
(mewakili rasio likuiditas). Analisis data yang digunakan menggunakan uji
statistik independent samplet-test.
Hasil penelitian ini membuktikan bahwa secara keseluruhan dilihat dari
kinerja yang diwakili oleh rata-rata rasio yang ada maka terdapat perbedaan yang
signifikan antara perbankan syariah dengan perbankan konvensional, dan secara
umum perbankan syariah mempunyai kinerja dilihar dari rasio tersebut lebih baik
bila dibandingkan dengan rasio pada perbankan konvensional.
Kata kunci : Rasio keuangan, perbankan syariah, perbankan konvensional,
kinerja.
xiv
SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2010-2012
SKRIPSI
Diajukan Untuk memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
MARIAM RUSTIADI
NIM : B200100157
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
MOTTO
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami
telah selesai dari suatu urusan kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan
yang lain, dan hanya kepada Allah kamu berharap”
(QS. Al Insyirah : 6-8)
“Jika tak bisa menjadi orang pandai, cobalah menjadi lebih berani”
(Eudora Welty)
”Kegagalan tidak diukur dari apa yang telah anda raih, namun kegagalan yang
telah anda hadapi, dan keberanian yang membuat anda tetap berjuang melawan
rintangan yang bertubi-tubi”
(Orison Swett Marden)
iv
PERSEMBAHAN
Seiring rasa syukur kepada Allah SWT, dengan segala
kerendahan hati Kupersembahkan karya ini untuk:
1. Bapak dan Ibu yang senantiasa memberikan doa, kasih
sayang yang begitu besar, serta nasihat-nasihat besar
beliau yang kelak akan menjadikan penulis meraih
kesuksesan di masa depan.
2. Kakak
dan
adik-adikku
tercinta
yang
selalu
menyemagatiku serta memberikan suntikakan keceriaan
dalam hidupku.
3. Sahabat-sahabat terbaik aku yang selalu memberikan
dukungan penuh serta semangat tak pernah menyerah.
4. Almamaterku.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Dengan mengucapkan syukur Alhamdulillah kepada Allah SWT yang selalu
melimpahkan rahmat, hidayah serta inayah-NYA, sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul : “ANALISIS PERBANDINGAN
KINERJA
KEUANGAN
PERBANKAN
SYARIAH
DENGAN
PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2010-2012”. Skripsi ini disusun untuk memenuhi
persyaratan dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak
yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga
selesainya skripsi ini. Maka pada kesemapatan ii penulis menyampaikan ucapan
terima kasih kepada :
1.
Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Zulfikar, S.E, M.Si. selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Drs. Agus Endro Suwarno, M.Si selaku pembimbing utama yang telah
memberikan bimbingan, saran dan pengarahan dengan penuh kesabaran serta
kebijaksanaan dari awal sampai akhir.
vi
4.
Bapak Drs. Mochamad Abdul Aris, Ak, M.Si., selaku pembimbing akademik
yang telah memberikan saran, bimbingan, serta arahan yang bijaksana.
5.
Seluruh Dosen dan seluruh staf Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi yang
telah memberikan bekal dengan berbagai ilmu dan pengetahuan yang
bermanfaat kepada penulis.
6.
Kedua orang tuaku Bapak khumaidi dan Ibu Sri Rusti tercinta, yang telah
memberikan kasih sayang, motivasi, dorongan, semangat dan doa yang tiada
hentinya untuk keberhasilan penulis.
7.
Kakak dan adik-adik penulis yang tersayang Mbak Naririn, Sarah rustiadi,
Nur Haliza yang selalu menyuntikan semangat keceriaan.
8.
My beloved Andry Suhendra yang senantiasa memotivasi, mendukung dan
menyemangati saat mengerjakan skripsiku.
9.
Sahabat-sahabatku Racheila Septi Dara, Pramadida Barunia yang selalu
memberi dukungan, motivasi dan semanagt.
10. Teman-temanku : Wulan, Andi, Intan, Vera, Komet, Ilham, Igna, Abdul dan
kelas F angkatan 2010, terima kasih atas kebersamaannya.
11. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu, yang telah
banyak membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih
sangat jauh dari kesempurnaan, mengingat kemampuan penulis yang masih
terbatas. Oleh karena itu saran dan kritik yang membantu, penulis terima
dengan lapang dada. Penulis berterima kasih kepada semua pihak yang telah
membantu dalam menyelesaikan skripsi ini, semoga karya sederhana ini dapat
vii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................
v
KATA PENGANTAR ..................................................................................
vi
DAFTAR ISI ……. .......................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................
xiii
ABSTRAKSI ……….. ..................................................................................
xiv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN ............................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .............................................
1
B. Rumusan Masalah ......................................................
6
C. Tujuan Penelitian .......................................................
6
D. Manfaat Penelitian .....................................................
7
E. Sistematika Penulisan ..................................................
7
TINJAUAN PUSTAKA ...................................................
9
A. Bank ............................................................................
9
1. Pengertian Bank .......................................................
9
ix
2. Fungsi Bank ..............................................................
10
3. Prinsip Bank ......................................... ...................
11
4. Jenis Bank ........................................................ .......
11
B. Bank Konvensional................................................
BAB III
14
1. Pengertian Bank Konvensional ..................................
14
2. Kegiatan dalam Bank Konvensional..................... .....
15
C. Bank Syariah .................................................................
18
1. Pengertian Bank Syariah ..........................................
18
2. Prinsip Dasar Bank Syariah .......................................
20
3. Kegiatan Bank Syariah ..............................................
23
4. Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah
28
D. Kinerja Keuangan ..........................................................
29
E. Rasio Keuangan ............................................................
30
F. Penelitian Terdahulu ............................................. .......
35
G. Model Pemikiran .............................................. ...........
43
H. Hipotesis Penelitian............................................... .......
43
METODE PENELITIAN .................................................
45
A. Jenis Penelitian .............................................................
45
B. Sumber Data .................................................................
45
C. Populasi dan Sempel .....................................................
46
D. Metode Pengumpulan Data ...........................................
46
E. Variabel Penelitian .......................................................
47
x
BAB IV
F. Metode Analisis Data ....................................................
47
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................
49
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ...............................
49
B. Deskripsi Data ..............................................................
51
C. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
BAB V
Syariah dengan Bank Konvensional..............................
55
D. Pembahasan.......................................................... .......
61
PENUTUP ........................................................................
74
A. Kesimpulan ...................................................................
75
B. Keterbatasan Masalah............................................ .......
77
C. Saran .............................................................................
77
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1 Pemilihan Sampel pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar
di BEI Periode Tahun 2010-2012 .........................................
49
Tabel IV.2 Nama Perusahaan Perbankan yang dijadikan Sampel ..........
50
Tabel IV.3 Rata-rata (Mean) dari Masing-masing Perusahaan Perbankan
51
Tabel IV.4 Perbandingan Rasio CAR antara Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 ..........
55
Tabel IV.5 Perbandingan Rasio NPL antara perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selamaSePeriode 2010-2012 .......
56
Tabel IV.6 Perbandingan Rasio ROA antra Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 ..........
57
Tabel IV.7 Perbandingan Rasio ROE antra Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 ..........
58
Tabel IV.8 Perbandingan Rasio BOPO antara Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 ..........
59
Tabel IV.9 Perbandingan Rasio LDR antara Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012 .........
60
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Model Pemikiran…………………………………………….
xiii
43
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan perbankan
sysriah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional untuk masing-masing
rasio keuangan dan menganalisisis kinerja perbankan syariah jika dibandingkan
dengan perbankan konvensional.
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini merupakan penelitian
kuantitatif dan jenis data yang digunakan merupakan data sekunder yang
diperoleh dari ICMD dan wibside. Populasi dalam penelitian ini adalah
perusahaan perbankan syariat dan perbankan konvensional yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2010-2012, perusahaan perbankan
dipilih dengan menggunakan purposive sa mpling , berdasarkan kriteria yang
telah ditetapkan maka didapatkan sampel 10 perusahaan perbankan syariah dan
30 perusahaan perbankan konvensional. Variabel yang digunakan yaitu rasio
keuangan yang meliputi Capital Adequacy Ratio (mewakili rasio permodalan),
Non Performing Loan (mewakili rasio kualitas aktiva produktif), Return on Asset
dan Return on Equity (mewakili rasio rentabilitas), Beban Operasional dibagi
Pendapatan Operasional (mewakili rasio efisiensi), dan Loan to Deposit Ratio
(mewakili rasio likuiditas). Analisis data yang digunakan menggunakan uji
statistik independent samplet-test.
Hasil penelitian ini membuktikan bahwa secara keseluruhan dilihat dari
kinerja yang diwakili oleh rata-rata rasio yang ada maka terdapat perbedaan yang
signifikan antara perbankan syariah dengan perbankan konvensional, dan secara
umum perbankan syariah mempunyai kinerja dilihar dari rasio tersebut lebih baik
bila dibandingkan dengan rasio pada perbankan konvensional.
Kata kunci : Rasio keuangan, perbankan syariah, perbankan konvensional,
kinerja.
xiv