PT BANK SYARIAH MANDIRI
Laporan Auditor Independen dan Laporan Keuangan Untuk Tahun-tahun yang Berakhir
31 Desember 2006 dan 2005
DRAFT FI NAL
For Discussion Purposes Only R.1/ 007/ 02/ 07
PT BANK SYARI AH MANDI RI NERACA
31 DESEMBER 2006 DAN 2005
(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah, kecuali data Saham)
Rp AKTI VA
Rp
KAS 2a 137.456.996 94.072.624 PENEMPATAN PADA BANK I NDONESI A
1.239.498.604 1.689.025.712 GI RO PADA BANK LAI N
2a,2c,2d,3
2a,2b,2c,2e,4,38
Pihak ketiga 61.437.302 74.188.558 Pihak yang mempunyai hubungan istimewa
196.033.142 19.294.913 Jumlah Giro pada Bank Lain
257.470.444 93.483.471 Penyisihan kerugian
(4.659) (934.835) Bersih
257.465.785 92.548.636 PENEMPATAN PADA BANK LAI N
2c.2f,5
Pihak ketiga 60.015.000 76.320.000 Penyisihan kerugian
(1.420.044) (763.200) Bersih
58.594.956 75.556.800 EFEK-EFEK
2c,2g,6
Pihak ketiga Tersedia untuk dijual
488.270.781 366.424.973 Dimiliki hingga jatuh tempo
13.960.230 20.484.237 Jumlah Efek-efek
502.231.011 386.909.210 Penyisihan kerugian
(5.022.310) (3.869.092) Bersih
497.208.701 383.040.118 PI UTANG
2b,2c,2h,7,38
Piutang Murabahah Pihak ketiga
4.186.761.993 3.960.436.724 Pihak yang mempunyai hubungan istimewa
1.924.960 3.338.680 Jumlah Piutang Murabahah
4.188.686.953 3.963.775.404 Piutang I stishna
Pihak ketiga 103.199.573 56.115.121 Piutang Pendapatan I jarah
Pihak ketiga 2.418.104 168.192 Jumlah Piutang
4.294.304.630 4.020.058.717 Penyisihan kerugian
(165.365.352) (97.058.697) Bersih
4.128.939.278 3.923.000.020 PEMBI AYAAN MUDHARABAH
2c,2i,8
Pihak ketiga 1.119.112.343 492.651.677 Penyisihan kerugian
(11.988.340) (7.759.410) Bersih
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
DRAFT FI NAL
For Discussion Purposes Only R.1/ 007/ 02/ 07
PT BANK SYARI AH MANDI RI N E R A C A ( Lanjutan)
31 DESEMBER 2006 DAN 2005
(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah, kecuali data Saham)
PEMBI AYAAN MUSYARAKAH
2c,2i,9
Pihak ketiga 1.554.196.401 1.206.011.780 Penyisihan kerugian
(72.919.155) (19.110.130) Bersih
1.481.277.246 1.186.901.650 PI NJAMAN QARDH
2c,2j,10
Pihak ketiga 250.295.831 71.821.548 Penyisihan kerugian
(8.866.669) (2.173.859) Bersih
241.429.162 69.647.689 AKTI VA YANG DI PEROLEH UNTUK I JARAH
2k,11
I jarah - Nilai buku 196.847.671 57.054.622 Penyisihan kerugian
(1.993.776) (584.573) Bersih
194.853.895 56.470.049 AKTI VA I STI SHNA DALAM PENYELESAI AN
285.000 224.000 AKTI VA PAJAK TANGGUHAN
2l
9.114.223 9.242.154 AKTI VA TETAP
2ac,19
2m,12
Nilai perolehan 241.577.197 218.195.200 Akumulasi penyusutan
(127.261.168) (94.865.522) Nilai buku
114.316.029 123.329.678 AKTI VA LAI N-LAI N - BERSI H
2n,2o,2p,13
JUMLAH AKTI VA 9.554.966.615 8.272.965.277
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
ii
DRAFT FI NAL
For Discussion Purposes Only R.1/ 007/ 02/ 07
PT BANK SYARI AH MANDI RI N E R A C A ( Lanjutan)
31 DESEMBER 2006 DAN 2005
(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah, kecuali data Saham)
Rp KEWAJI BAN, I NVESTASI TI DAK TERI KAT DAN EKUI TAS KEWAJI BAN
Rp
94.344.353 96.815.755 SI MPANAN WADI AH
KEWAJI BAN SEGERA
2a,2q,14
2b,2r,15,38
Pihak ketiga 2.058.993.405 1.261.663.727 Pihak yang mempunyai hubungan istimewa
500 500 Jumlah Simpanan Wadiah
2.058.993.905 1.261.664.227 SI MPANAN DARI BANK LAI N
2s,16
Pihak ketiga 5.432.978 8.636.109 BAGI HASI L YANG BELUM DI BAGI KAN
43.512.557 30.345.849 SURAT BERHARGA YANG DI TERBI TKAN
2x,17
200.000.000 200.000.000 HUTANG PAJAK
2t,18
13.801.919 11.730.538 ESTI MASI KERUGI AN KOMI TMEN DAN KONTI NJENSI
2ac,19
2.210.289 6.363.060 KEWAJI BAN LAI N-LAI N
2d,20
2b,21,36,38
Pihak ketiga 189.781.156 42.933.583 Pihak yang mempunyai hubungan istimewa
17.516.192 9.839.922 Jumlah Kewajiban Lain-lain
207.297.348 52.773.505 PI NJAMAN SUBORDI NASI
22 32.000.000 32.000.000 JUMLAH KEWAJI BAN
I NVESTASI TI DAK TERI KAT
2b,2u,23,38
Bukan Bank Tabungan Mudharabah Pihak ketiga
2.660.177.409 1.953.830.396 Pihak yang mempunyai hubungan istimewa
2.224.300 3.771.975 Jumlah Tabungan Mudharabah
2.662.401.709 1.957.602.371 Deposito Mudharabah
Pihak ketiga 3.496.897.101 3.817.905.973 Pihak yang mempunyai hubungan istimewa
974.516 333.056 Jumlah Deposito Mudharabah
3.497.871.617 3.818.239.029 Jumlah I nvestasi Tidak Terikat dari Bukan Bank
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
iii
DRAFT FI NAL
For Discussion Purposes Only R.1/ 007/ 02/ 07
PT BANK SYARI AH MANDI RI N E R A C A ( Lanjutan)
31 DESEMBER 2006 DAN 2005
(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah, kecuali data Saham)
Bank Tabungan Mudharabah Pihak ketiga
27.556.950 30.684.049 Deposito Mudharabah Pihak ketiga
12.312.000 133.522.000 Jumlah I nvestasi Tidak Terikat dari Bank
39.868.950 164.206.049 Jumlah I nvestasi Tidak Terikat
EKUI TAS
Modal saham - nilai nominal Rp 5.000 per saham Modal dasar - 200.000.000 saham Modal ditempatkan dan disetor penuh 71.674.513 saham
24 358.372.565 358.372.565 Saldo laba Telah ditentukan penggunaannya
25 206.993.156 190.396.939 Belum ditentukan penggunaannya
131.865.269 83.819.281 Jumlah Ekuitas
JUMLAH KEWAJI BAN, I NVESTASI TI DAK TERI KAT DAN EKUI TAS
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
iv
For Discussion Purposes Only R.1/ 007/ 02/ 07
PT BANK SYARI AH MANDI RI LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN- TAHUN YANG BERAKHI R 31 DESEMBER 2006 DAN 2005
(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah, kecuali laba bersih per saham dasar)
CATATAN
2006 2005 Rp
Rp PENDAPATAN
PENDAPATAN OPERASI UTAMA Pendapatan dari jual beli
500.423.563 578.135.679 Pendapatan sewa - bersih
2v,27
14.618.537 4.781.485 Pendapatan bagi hasil
310.064.787 210.444.043 Jumlah Pendapatan Operasi Utama
825.106.887 793.361.207 PENDAPATAN OPERASI UTAMA LAI NNYA
109.312.800 72.126.373 JUMLAH PENDAPATAN
2w,28
HAK PI HAK KETI GA ATAS BAGI HASI L I NVESTASI TI DAK TERI KAT
2x,29
PENDAPATAN UNTUK BANK
PENDAPATAN OPERASI ONAL LAI NNYA
2y,30
BEBAN OPERASI ONAL LAI NNYA
Tenaga kerja 31 (148.279.130) (152.577.329) Umum dan administrasi
32 (203.323.962) (168.365.300) Beban penyisihan kerugian aktiva produktif
33 (140.941.631) (78.774.582) Beban estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi
20 3.974.169 (4.688.866) Beban bonus giro wadiah
(18.264.551) (12.199.343) Lain-lain
2x
34 (16.389.609) (18.946.620) Jumlah Beban Operasional Lainnya
LABA OPERASI ONAL
PENDAPATAN ( BEBAN) BUKAN OPERASI ONAL - BERSI H
LABA SEBELUM BEBAN PAJAK
MANFAAT ( BEBAN) PAJAK
2ac,19
Kini (29.628.294) (58.601.455) Tangguhan
(127.932) 5.708.660 Beban Pajak Penghasilan - Bersih
LABA BERSI H
LABA BERSI H PER SAHAM DASAR
2ad
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
For Discussion Purposes Only R.1/ 007/ 02/ 07
PT BANK SYARI AH MANDI RI LAPORAN PERUBAHAN EKUI TAS UNTUK TAHUN- TAHUN YANG BERAKHI R 31 DESEMBER 2006 DAN 2005
(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah)
Modal Saham
Saldo Laba
Ditempatkan dan
Telah Ditentukan
Belum Ditentukan Jumlah
Catatan
Disetor Penuh
Penggunaannya
Penggunaannya Ekuitas
Rp Rp Saldo Per 31 Desember 2004
Rp
Rp
358.372.565 68.478.604 121.918.335 548.769.504 Laba bersih tahun 2005
83.819.281 83.819.281 Pembentukan cadangan umum
Saldo Per 31 Desember 2005
358.372.565 190.396.939 83.819.281 632.588.785 Laba bersih tahun 2006
65.480.398 65.480.398 Pembayaran Tantiem
(838.193) (838.193) Pembentukan cadangan umum
Saldo Per 31 Desember 2006
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
vi
For Discussion Purposes Only R.1/ 007/ 02/ 07
PT BANK SYARI AH MANDI RI LAPORAN ARUS KAS UNTUK TAHUN- TAHUN YANG BERAKHI R 31 DESEMBER 2006 DAN 2005
(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah)
Rp ARUS KAS DARI AKTI VI TAS OPERASI
Rp
Penerimaan bagi hasil, margin, sewa dan bonus 1.006.000.278 876.439.671 Pembayaran bagi hasil investasi tidak terikat
(442.323.018) (383.648.742) Penerimaan pendapatan operasional lainnya
145.126.288 93.627.863 Penerimaan pembiayaan dan piutang yang dihapusbukukan
12.559.020 7.472.204 Pembayaran kepada karyawan
(145.294.123) (146.020.691) Pembayaran beban operasional lainnya
(247.910.698) (64.332.377) Pembayaran pajak penghasilan
(22.446.484) (52.929.578) Penerimaan pendapatan non-operasional
5.397.386 448.901 Penurunan (kenaikan) aktiva operasi : Penerimaan (Penempatan) dari (pada) Bank I ndonesia
593.000.000 (1.048.000.000) Penerimaan (Penempatan) dari (pada) Bank Lain
16.305.000 (95.810.000) Piutang
(272.053.000) 94.101.050 Pinjaman qardh
(178.779.788) (15.043.815) Pembiayaan mudharabah
(629.178.402) (194.410.495) Pembiayaan musyarakah
(351.056.628) (439.645.051) Aktiva yang diperoleh untuk ijarah
(204.728.357) (24.100.019) Aktiva lain-lain
(2.388.857) 4.530.504 Kenaikan (penurunan) kewajiban operasi : Kewajiban segera
(2.471.402) 69.562.532 Giro wadiah
797.329.678 280.813.635 Simpanan dari bank lain
(3.203.131) (45.802.021) Hutang pajak
2.071.381 (18.895.290) Kewajiban lain-lain
154.523.843 33.344.918 Arus Kas Bersih Digunakan Untuk Aktivitas Operasi
ARUS KAS DARI AKTI VI TAS I NVESTASI
Penjualan (pembelian) efek tersedia untuk dijual dan dimiliki hingga jatuh tempo
(115.321.801) 44.333.229 Pembelian aktiva tetap
12 (23.767.107) (48.446.915) Hasil penjualan aktiva tetap
12 197.525 17.312 Arus Kas Bersih Digunakan Untuk Aktivitas I nvestasi
ARUS KAS DARI AKTI VI TAS PENDANAAN
Kenaikan investasi tidak terikat 260.094.827 1.039.142.336 Pembayaran tantiem
26 (838.193) - Arus Kas Bersih Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan
KENAI KAN BERSI H KAS DAN SETARA KAS
KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN
KAS DAN SETARA KAS AKHI R TAHUN
Kas dan setara kas akhir tahun terdiri dari: Kas
137.456.996 94.072.624 Giro pada Bank I ndonesia
3 459.498.604 316.025.712 Giro pada bank lain
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
vii
For Discussion Purposes Only R.1/ 007/ 02/ 07
PT BANK SYARI AH MANDI RI LAPORAN PERUBAHAN DANA I NVESTASI TERI KAT UNTUK TAHUN- TAHUN YANG BERAKHI R
31 DESEMBER 2006 DAN 2005
(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah)
2a 311.662.839 154.076.327 Penambahan dana investasi terikat
Saldo Aw al
25.847.702 200.503.576 Keuntungan investasi
28.610.125 23.583.993 Bagian keuntungan dan imbalan untuk Bank
30 (10.124.930) (8.381.563) Penarikan dana investasi terikat
Saldo Akhir
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
viii
For Discussion Purposes Only R.1/ 007/ 02/ 07
PT BANK SYARI AH MANDI RI LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN ZAKAT, I NFAK DAN SHADAQAH UNTUK TAHUN- TAHUN YANG BERAKHI R
31 DESEMBER 2006 DAN 2005
(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah)
Sumber dana Zakat, I nfak dan Shadaqah Zakat dari Bank
2.095.482 2.586.171 Zakat dari pihak luar Bank
723.393 717.768 Total sumber dana
2.818.875 3.303.939 Penggunaan dana Zakat, I nfak dan Shadaqah
3.174.208 3.261.662 Total penggunaan Zakat, I nfak dan Shadaqah
Disalurkan melalui LAZ BSM ummat
1.a
3.174.208 3.261.662 Kenaikan (penurunan) sumber
atas penggunaan (355.333) 42.277 Sumber dana Zakat, I nfak dan Shadaqah
pada awal tahun 542.542 500.265
Sumber dana Zakat, I nfak dan Shadaqah pada akhir tahun
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
ix
For Discussion Purposes Only R.1/ 007/ 02/ 07
PT BANK SYARI AH MANDI RI LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN QARDHUL HASAN UNTUK TAHUN- TAHUN YANG BERAKHI R
31 DESEMBER 2006 DAN 2005
(Dinyatakan dalam ribuan Rupiah)
CATATAN
2006 2005 Rp
Rp
Sumber dana qardh Denda
761.934 1.952.185 Pendapatan non halal
153.852 81.443 Jumlah sumber dana
2.e
915.786 2.033.628 Penggunaan dana qardh
825.897 1.455.292 Jumlah penggunaan qardh
Disalurkan melalui LAZ BSM ummat
1.a
825.897 1.455.292 Kenaikan (penurunan) sumber
atas penggunaan 89.889 578.336 Sumber dana qardh pada awal tahun
Sumber dana qardh pada akhir tahun
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
1. UMUM
a. Latar Belakang
PT Ban k Syariah Man diri ( selanj u t n ya d isebu t Ban k) berkedu d ukan di Jakart a, I n d on esia, aw aln ya d id irikan deng an nam a PT Ban k Su sila Bakt i pada t ang gal 10 Agu st u s 1973 berd asarkan Akt a Not aris R. Soerat m an, S.H., No. 146. Selu ru h an g gar an d asar Ban k t elah diu b ah dan
d isu su n kem b ali sesu ai deng an ket ent uan Und an g -Und an g No. 1 t ahu n 1995 t ent ang Perseroan Ter b at as b erd asarkan Akt a No. 13 Not aris Ny. Lilian a Arif Gon d ou t om o, S.H., t an g g al 17 Ap r il 1997 besert a pem b et u lan n ya d en g an Akt a No. 12 t an g g al 15 Sep t em b er 1997 d en g an not aris yan g sam a. Peru b ah an An g g aran Dasar Ban k t erseb u t t elah m em p eroleh p erset uj u an Men t eri Kehakim an Repu b lik I n d on esia d en g an Surat Kepu t u san No. C2-10709.HT.01.04.TH.97 t ang gal
14 Okt ob er 1997. Ber d asarkan Akt a No. 29 Not aris Ny. Mach ran i Moert olo Soen art o, S.H., t ert an g g al 19 Mei 1999,
Ban k t elah m en g u b ah keg iat an u sah an ya d ari b an k kon ven sion al m en j ad i ban k den g an prinsip syariah sert a m en g u b ah nam a PT Ban k Su sila Bakt i m en j ad i PT Ban k Syariah Sakinah Man d iri. Peru b ah an t erseb u t t elah m en d ap at perset uj u an dari Men t eri Keh akim an Rep u b lik I n d on esia
d en g an su rat kepu t u sann ya No. C2-12120.HT.01.04.TH.99 t ang gal 1 Ju li 1999, sert a d iu m u m kan
d alam Berit a Neg ar a Rep u b lik I n d onesia No.6587 t an g g al 31 Okt ob er 2000 Tam b ah an No. 87. Berd asarkan akt a No. 23 n ot aris Sut j ip t o, S.H., p ad a t ang gal 8 Sept em b er 1999, t elah diadakan p eru b ah an at as p en in g kat an m od al d asar Ban k sert a p er ub ah an n am a Ban k m en j ad i PT Ban k Syariah Man diri, t erm asu k selu ru h Ang garan Dasarn ya. Peru b ah an - p er ub ah an t ersebu t t elah m end ap at p erset u j u an d ari Ment eri Kehakim an Rep ub lik I n d on esia d en g an su r at k epu t u san No. 16495.HT.01.04.TH.99 t an g g al 16 Sep t em b er 1999 sert a d iu m u m kan dalam Berit a Neg ara Rep u b lik I n d onesia No. 65 88 t an g g al 31 Okt ob er 2000 Tam b ah an No. 87. Kem u d ian Ban k
I n d on esia den g an Skep No. 1/ 24/ KEP.GBI / 1999 t an g g al 25 Okt ob er 1999 t elah m em b erikan izin p eru b ah an kegiat an u saha m enj adi b an k d en g an p rin sip Syariah, t erh it u n g m u lai t ang gal
1 Nop em b er 1999. Ban k secara resm i m u lai b erop erasi seb ag ai b an k u m u m d evisa sej ak t an g g al 18 Maret 2002
b erd asarkan Su rat Kep u t u san Dep u t i Gu b ern u r Ban k I n d onesia No. 4/ KEP.Dp G/ 2002. Pad a t ah u n 2002, Ban k m em b en t u k yayasan Ban g u n Sej ah t era Mit ra Um m at ( BSM Um m at ) yan g
salah sat u un it usaha yayasan t ersebu t ad alah Lem b ag a Am il Zakat ( LAZ) BSM Um m at deng an t u j uan un t u k m en d oron g t erw u j ud n ya m an aj em en Zakat , I n fak dan Sh ad aq ah yan g leb ih efekt if seb ag ai cerm inan kep ed u lian sosial. Ban k m en yalurkan p en erim aan zakat kep ad a Lem b ag a Am il Zakat t erseb u t , seh in g g a Ban k t id ak secara lan g su n g m en j alan kan fu n g si p en g elolaan d an a zakat , in fak d an sh ad aq ah d an d an a q ard h u l h asan .
Kant or Pusat Bank b erlokasi d i Jalan M.H. Tham rin No. 5 Jakart a. Sam p ai deng an t ang gal
31 Desem ber 2006 Ban k m em iliki 57 kant or cab ang , 58 kant or cab ang p em bant u, 63 kant or kas,
21 payment point
d an 13 kan t or layanan syariah .
Berd asarkan Risalah Rapat Um u m Pem egang Sah am Lu ar Biasa yang diseleng garakan t ang gal
17 Mei 2006 yan g b erit a acaran ya t elah d iakt akan d en g an akt a No. 56 d ari Not aris I m as Fat im ah , SH, salah seoran g an g g ot a Dew an Pen g aw as Syariah yait u Prof. DR. H. Said Ag il Hu sin Alm u n aw ar dib erh ent ikan sebagai ang got a sehin g ga su su n an Dew an Pen g aw as Syariah m enj adi seb ag ai beriku t :
Dewan Pengawas Syariah Ket u a
Prof. Kyai Haj i Ali Yafie
An g g ot a
Dr. Haj i Mu h am m ad Syafi’i An t on io An g g ot a
Dr s. Haj i Mu h am ad Hid ayat , MBA, MSL
1 PT Bank Syariah Mandiri, 31 Desember 2006
Sesu ai d en g an Perat u r an Ban k I n d onesia No. 6/ 24/ PBI / 2004 t en t an g Ban k Um u m yan g Melaksan akan Keg iat an Usah a Berd asarkan Prin sip Syar iah , t u g as, w ew en an g d an t an g g u ng j aw ab Dew an Pen g aw as Syariah an t ara lain m elipu t i : -
Mem ast ikan d an m en g aw asi kesesu aian keg iat an o p er asion al Ban k t erh ad ap fat w a yan g
d ikelu arkan oleh DSN; -
Menilai aspek syar iah t erhad ap ped om an op er asional, dan p rodu k yang dikeluar kan Bank; - Mem b erikan op in i d ari asp ek syariah t erh ad ap p elaksan aan op er asion al Ban k secara keseluruhan dalam lap or an publikasi Bank; -
Meng kaj i p rodu k d an j asa b aru yang b elu m ada fat w a u n t u k d im int akan fat w a kepada DSN; -
Menyam p aikan laporan hasil peng aw asan syariah seku rang -ku rang nya set iap 6 ( enam ) bu lan kepada Direksi, Kom isaris, Dew an Syariah Nasional dan Ban k I n d on esia.
Berd asarkan Pern yat aan Kepu t u san Pem egang Sah am yang d iseleng garakan t ang gal
21 Desem b er 2005 yan g b erit a acaran ya t elah d iakt akan d en g an akt a No. 10 d an 11 d ari Not aris Bad ar u syam si, SH, d an Rap at Um u m Pem eg an g Sah am Lu ar Biasa t an g g al 15 Janu ari 2004 yan g
b erit a acaranya t elah diakt akan deng an akt a No. 20 d ari Not aris Efran Yun iart o, SH, su su n an p en g u ru s Ban k p ad a t an g g al 31 Desem b er 2006 dan 2005 ad alah seb ag ai beriku t :
2005 Dewan Kom isaris
Kom isaris Ut am a
A. Noor I lh am Kom isaris
A. Noor I lh am
Drs. H. Zain u l Arifin , MBA Kom isaris
Drs. H. Zain u l Arifin , MBA
Dj akfaru d in Ju n us
Dj akfaru d in Ju n us
Dewan Direksi
Direkt u r Ut am a
Yuslam Fauzi, SE Direkt u r
Yuslam Fauzi, SE
I r. Hanaw ij aya Direkt ur
I r. Hanaw ij aya
I r. Muham m ad Har yoko Berd asarkan Rapat Um u m Pem egang Sah am t ang gal 22 Ju n i 2005 yang b erit a acaranya t elah
I r. Muham m ad Har yoko
d iakt akan den g an akt a No. 83 dari Not aris Ny. Ag u st ina Ju n aed i, S.H, su su n an Dew an Kom isaris Ban k ad alah seb ag ai b eriku t : Presid en Kom isaris A. Noor I lh am , d an kom isaris m asin g -m asin g Drs. H. Zain u l Arifin , MBA, Dj akfaru d in Ju n u s d an Drs. Ach m ad Marzu ki, S.H. Sedang kan su su n an Direksi Ban k ad alah sebagai beriku t : Presid en Direkt u r Yu slam Fau zi, S.E, dan Direkt u r m asin g - m asing I r. Han aw ij aya, I r . Mu h am m ad Haryoko, Drs. I b n oe Man g ku su b rot o dan Srie Sulist yow at i, S.E.
Ban k I n d onesia m elalu i su rat n ya No. 7/ 9/ Dp G/ DPb s t an g g al 5 Ju li 2005 t elah m en yet u j u i p en g an g kat an A. Noor I lh am sebagai Presid en Kom isaris, Yuslam Fauzi, S.E. sebagai Presid en Direkt u r dan I r. Han aw ij aya seb ag ai Direkt u r.
Pem egang saham m elalu i Pern yat aan Kepu t u san Pem egang Sah am yang d iseleng garakan t an g g al 21 Desem b er 2005 yan g b er it a acaran ya m asing -m asing t elah diakt akan den g an akt a No. 10 d an 11 d ari Not aris Bad ar u syam si, S.H, m en g an g kat Drs. Ach m ad Marzuki seb ag ai Senior Ad visor Dew an Kom isaris, Drs. I b n oe Man g ku su b rot o d an Sr ie Sulist yow at i, S.E. seb ag ai Senior Execu t ive Vice Presid en t sert a m em b erh ent ikan deng an horm at d ari j abat an Kom isaris dan Direksi.
Berd asarkan Risalah Rapat Um u m Pem egang Sah am Luar Biasa yang d iseleng garakan t ang gal
17 Mei 2006 yan g b erit a acaran ya t elah d iakt akan d en g an akt a No. 56 d ar i Not aris I m as Fat im ah , SH, penyebut an Presid en Kom isaris d an Presid en Direkt u r d iu b ah m enj adi Kom isaris Ut am a d an Direkt u r Ut am a.
Gaj i dan kom p en sasi lain n ya yang d ib ayarkan kepada Direksi, Kom isaris dan Dew an Peng aw as Syariah p er 31 Desem b er 2006 d an 2005 seb esar Rp 5.983.751 d an Rp 5.243.696.
2 PT Bank Syariah Mandiri, 31 Desember 2006
Jum lah karyaw an Ban k p ad a t an g g al 31 Desem b er 2006 d an 2005 ad alah 2.032 oran g d an 2.127 or ang ( t id ak diaud it ) .
b. Penawaran Umum Obligasi Syariah Mudharabah
Pada t ang gal 22 Okt ober 2003 Bank m em p eroleh pern yat aan efekt if dari Ket u a Bapepam deng an su rat n ya No. S 2545/ PM/ 2003 un t u k m elaku kan penaw aran um u m ob lig asi syariah m u d harabah kep ad a m asyarakat d en g an n ilai n om in al Rp 200.000.000.
Pada t ang gal 3 Nopem ber 2003 seluruh obligasi Bank yang ber edar t elah dicat at kan di Bur sa Efek Su rabaya.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan
Lap o r an k eu an g an Ban k disaj ikan sesu ai den g an Pern yat aan St an d ar Aku n t an si Keu an g an ( PSAK) No. 59 t ent ang “ Aku n t ansi Perb an kan Syariah” , Ped om an Akun t ansi Perb an kan Syariah
I n d on esia ( PAPSI ) dan prin sip -p rin sip aku n t ansi yang b erlaku um u m yang d it et apkan I kat an Aku n t an I n d on esia, m en caku p p u la p ed om an aku n t an si d an p elap oran yan g d it et ap kan oleh ot orit as p erb an kan I n d onesia sert a Perat u ran BAPEPAM No. VI I I .G.7 Lam p iran Kep u t u san Ket u a BAPEPAM No. KEP-06/ PM/ 2000 t an g g al 13 Maret 2000 t ent ang “ Pedom an Pen yaj ian Laporan Keu an g an ” .
Laporan keuangan disaj ikan berdasar kan konsep biaya hist or is dan konsep akrual kecuali efek- efek t ert ent u yang d in yat akan sebesar nilai w aj ar, akt iva yang d iam b il alih sehu b un g an deng an p en yelesaian pem b iayaan dicat at seb esar nilai bersih yan g dap at direalisasi d an t an ah sert a
b an g u n an t ert en t u yan g t elah dinilai kem b ali. Laporan aru s kas disu su n deng an m eng gu n akan m et ode lang su n g yang m enyaj ikan penerim aan
dan pen geluar an kas dan set ar a kas yang diklasifikasikan ke dalam akt ivit as operasi, invest asi
d an pend an aan. Unt u k p en yaj ian laporan aru s kas, kas d an set ara kas t erd iri dari kas, giro p ad a Bank I ndonesia dan giro pada bank lain yang t idak dij ad ikan seb ag ai j am inan at au dibat asi p en g gu n an ya.
Kas t erd iri dari kas besar, kas kecil, kas t it ip an dan kas ATM. Ber d asarkan PSAK No. 59, lap oran keu an g an b an k syariah yan g len g kap t erd iri d ari kom p on en-
kom p on en sebag ai beriku t :
( i) Neraca; ( ii)
Lap oran lab a ru g i; ( iii)
Laporan arus kas; ( iv)
Laporan perubahan ekuit as; ( v)
Lap oran peru b ah an dan a in vest asi t erikat ; ( vi)
Lap oran su m b er d an p en g g u naan d an a zakat ,in fak d an sh ad aq ah ;
( vii) Lap oran su m b er d an pen g g u n aan dan a qard h u l h asan; ( viii)
Cat at an at as lap oran keu an g an . Laporan neraca, laporan laba ru g i, laporan aru s kas dan laporan peru b ah an eku it as m eru p akan
laporan keuang an yang m en cer m in kan kegiat an bank sebagai in vest or besert a h ak dan kew aj ib an n ya.
Laporan peru b ah an dana in vest asi t erikat m eru p akan lap or an keuang an yang m encerm in kan p eru b ah an dalam invest asi t erikat yan g dikelola oleh b an k u n t u k kem an faat an pihak-p ihak lain
b erd asarkan akad m u d h arab ah at au ag en invest asi.
3 PT Bank Syariah Mandiri, 31 Desember 2006
Laporan su m b er dan peng gu n aan zakat , in f ak dan sh adaqah dan laporan su m b er dan p en g g u naan d an a q ard h u l h asan m eru p akan lap oran keu an g an yan g m en cerm in kan p eran b ank seb ag ai p em eg an g am an ah d an a keg iat an sosial yan g d ikelola secara t erp isah .
I n vest asi t erikat ad alah in vest asi yang b ersu m b er dari pem ilik dana in vest asi t erik at dan sej enisn ya yang d ikelola oleh Bank sebagai ag en in vest asi berd asarkan akad m u d harabah m u q ayyad ah . I n vest asi t erikat b u kan m eru p akan akt iva m au p u n kew aj ib an Ban k karen a Ban k t id ak m em p u n yai h ak u nt u k m en g g u nakan at au m en g elu arkan in vest asi t erseb u t sert a Ban k t id ak m em iliki kew aj ib an m eng em b alikan at au m enang gu n g risiko in vest asi. Ban k m end ap at kan im b alan beru p a fee at as p en y alu ran dana t ersebu t . Sisa d an a yang b elu m t ersalu rkan dicat at
d alam p erkiraan kew aj ib an segera. Peng elolaan in vest asi t erikat dilaku kan oleh Ban k m u lai t ah u n 2003.
Zakat ad alah seb ag ian d ari h art a yan g w aj ib d ikelu arkan oleh muzaki ( p em b ayar zakat ) u nt u k
d iserahkan kepada mustahiq ( p en erim a zakat ) . Sum b er dana zakat , in fak dan sh adaqah berasal dar i Bank dan pihak lain yang dit er im a Bank unt uk d isalurkan kepada p ihak yang ber hak. Peng gu n aan dana zak at , in f ak d an sh adaqah beru p a penyalu ran kepada yang b erh ak sesu ai
d en g an p rin sip syariah . Laporan su m b er dan peng gu n aan d ana q ard hu l hasan m eru p akan laporan yang m enu n j u kkan
su m b er dan peng gu n aan d an a q ard h selam a su at u j ang ka w akt u t ert ent u sert a sald o q ard h pada t an g g al t ert en t u .
Efekt if 1 Janu ari 2005, Ban k t elah m em b uat laporan su m b er d an p en g gu n aan dana zakat , in fak
d an sh ad aq ah d an lap oran su m b er d an p en g g u naan d an a q ard h u l h asan un t u k t ah u n-t ah u n yan g
b erakhir p ad a t an g g al 31 Desem b er 2006 d an 2005 d im an a d an a t erseb u t d isalu rkan m elalu i LAZ BSM Um m at ( Cat at an 1.a dan 14) .
b. Transaksi dengan Pihak-pihak yang Mem punyai Hubungan Istim ew a
Dalam usahanya, Ban k m elaku kan t ran saksi deng an pih ak-p ih ak yang m em p un yai hu b un g an ist im ew a sep ert i yan g d idefin isikan dalam Pern yat aan St an d ar Aku n t an si Keu an g an ( PSAK) No.7 t en t ang “ Pen g u n g kap an Pih ak-p ih ak yan g Mem p u n yai Hu b u n g an I st im ew a” .
Sem u a t ransaksi deng an pih ak y an g m em p un yai h ub un g an ist im ew a b aik yang d ilaku kan deng an syarat norm al, seb ag aim an a dilaku kan den g an pih ak y an g m em p u n yai hu b u n g an ist im ew a m aup un t idak, diungkap kan pada cat at an at as lap or an keuang an m asing- m asing akun. Transaksi Ban k d en g an Bad an Usaha Milik Neg ara/ Daerah t id ak diu n g kapkan sebagai t ransaksi deng an p ihak-p ihak yan g m em p u n yai h u b u n g an ist im ew a.
c. Penyisihan Kerugian Aktiva Produktif serta Estim asi Kerugian Kom itm en dan Kontinjensi
Akt iva p rod u kt if ad alah p enan am an d ana Ban k b aik d alam ru p iah m au p u n valu t a asin g
b erd asarkan prin sip syariah dalam bent u k pem b iayaan, p iu t an g , qard h, su rat berh arg a, p en em p at an , p en yert aan m od al sem en t ara, kom it m en d an kon t in j en si p ad a t ran saksi rekenin g adm in ist rat if sert a t it ip an sert ifikat w adiah Ban k I n d on esia.
Kew aj ib an kom it m en dan kont in j ensi yang m em iliki risiko kredit t erd iri d ari LC yang t id ak dapat
d ib at alkan yang m asih berj alan dan penerb it an j am in an dalam b ent u k g aransi bank. Pen yisih an keru g ian kew aj ib an kom it m en dan kont in j ensi dicat at pada aku n “ Est im asi Keru g ian Kom it m en
d an Kon t in j en si” . Pen yisih an keru g ian akt iva p rod u kt if sert a est im asi keru g ian kom it m en d an kon t in j en si d ib en t u k
berdasarkan hasil pen elaah an dan evalu asi t erh ad ap ku alit as dari m asin g -m asin g akt iva prod u kt if sert a kom it m en dan kont in j ensi pada akh ir t ahu n . Dalam m enent u kan j u m lah keselu ru h an p en yisih an keru g ian t erseb u t , Ban k m en g g u nakan ket en t u an Ban k I n d onesia t en t an g p em b en t u kan Pen yisih an Pen g h ap u san Akt iva Prod u kt if seb ag ai p ed om an .
4 PT Bank Syariah Mandiri, 31 Desember 2006
Ped om an pem b en t u kan pen yisihan keru g ian akt iva prod u kt if ad alah seb ag ai b eriku t :
1. Cadang an Um u m , seku rang -ku rang nya sebesar 1% d ari akt iva p rodu kt if yang d ig olong kan lan car, t id ak t erm asuk Sert ifikat W ad iah Ban k I n d onesia d an Su rat Ut an g Pem erin t ah .
2. Cad an g an Kh u su s, seku ran g -ku ran g n ya seb esar:
a. 5% d ari akt iva p rod u kt if yan g d ig olon g kan d alam p erh at ian kh u su s; d an
b . 15% dari akt iva p rodu kt if yang d ig olong kan ku rang lancar set elah diku rang i ag un an; d an
c. 50% d ari akt iva p rod u kt if yan g d ig olon g kan d irag u kan set elah d iku ran g i ag u nan ; d an
d . 100% d ari akt iva p rod u kt if yan g d ig olon g kan m acet set elah d iku ran g i ag u nan .
3. Cad an gan kh u su s p en yisih an p en g h ap u san akt iva p rod u kt if u n t u k p iu t an g ij ar ah yan g
d ig olong kan d alam perh at ian kh u su s, ku rang lancar, diragu kan dan m acet dit et apkan seku rang -ku rang nya 50% dari m asin g -m asin g kew aj ib an p em b en t u kan penyisih an penghapusan sebagaim ana dim aksud dalam Cat at an c.2 diat as.
Sald o akt iv a p r odu kt if diku rang kan dari m asin g -m asin g p en yisih an keru g ian pada saat m anaj em en berp en d ap at bahw a akt iva t ersebu t haru s dih apu skan karena su d ah t id ak dapat t ert agih lagi. Pen erim aan kem b ali akt iva p rodu kt if yang t elah dih ap u skan dicat at sebagai p en am b ah an p en yisih an keru g ian selam a t ah u n b erj alan .
Berd asarkan Perat u ran Ban k I n d on esia No. 5/ 7/ PBI / 2003 t ang gal 19 Mei 2003 t ent ang Kualit as Akt iva Produ kt if Bag i Ban k Syariah , un t u k Piu t ang d an Pin j am an Qard h d it et apkan m enj adi
5 ( lim a) g olon g an yakn i lan car, dalam p erh at ian kh usu s, ku ran g lan car, dirag u kan dan m acet , kh u su s u n t uk p em b iayaan , ku alit asn ya dit et ap kan m en j ad i 4 ( em p at ) golon g an yakn i lan car, ku rang lancar, diragu kan dan m acet sedang kan un t u k su rat berh ar g a k u alit asn ya d it et apkan m en j ad i 2 ( d u a) golon g an yakn i lan car dan m acet .
d. Penem patan pada Bank Indonesia
Penem p at an pad a Ban k I n d on esia t erd iri dari Giro w adiah pada Bank I n d on esia d an Sert ifikat W ad iah Ban k I nd on esia yan g m eru p akan sert ifikat yan g d it erb it kan Ban k I n d on esia seb ag ai bu kt i p en it ip an d ana b erj an g ka p en d ek d en g an p rin sip w ad iah .
e. Giro pada Bank Lain
Giro p ad a Ban k lain d in yat akan seb esar sald o g iro d iku ran g i d en g an p en yisih an keru g ian . Bon us yang d it erim a d ari bank um u m syariah d iaku i sebagai pend ap at an op erasi lain n ya. Pen d ap at an j asa g iro d ari ban k u m u m konvensional t id ak diaku i sebagai pend ap at an Ban k dan dig un akan u n t u k d an a keb aj ikan (Qardhul Hasan) .
f. Penem patan pada Bank Lain
Penem pat an pada bank lain ad alah penanam an dana Bank pad a bank lainnya yang ber operasi dengan m en g g u n akan pr insip syariah berupa dep osit o berj ang ka m udharab ah dan invest asi m u d harabah. Pen em p at an pada b ank lain disaj ikan sebesar sald o penem p at an diku rang i deng an p en yisih an keru g ian .
g. Efek-efek
Efek-efek t erd iri dari ob lig asi syariah , in v est asi dalam un it penyert aan reksadana syariah dan w esel eksp or.
Efek-efek diklasifik asik an berd asarkan t u j u an m anaj em en pada saat pem b elian efek-efek t ersebu t did asarkan at as k lasif ik asi sesu ai PSAK No. 50 t ent ang “ Aku n t ansi I n vest asi Efek Tert en t u” seb ag ai beriku t :
1. Dim iliki hin g ga j at u h t em p o d in yat akan sebesar b iaya p erolehan. Penu ru n an perm anen nilai efek d ilap orkan d alam lab a ru g i t ah u n b erj alan .
2. Tersed ia u nt u k d ij u al, yan g d in yat akan seb esar n ilai w aj ar. Keu n t u n g an at au keru g ian yan g
b elu m direalisasi akib at kenaikan at au penu ru n an nilai w aj ar disaj ikan sebagai kom p on en eku it as. Keu n t u n g an at au keru g ian yang b elu m direalisasi t ersebu t dikredit kan at au
d ibeb an kan pad a op erasi t ah u n berj alan pad a saat realisasi.
5 PT Bank Syariah Mandiri, 31 Desember 2006
I nvest asi dalam unit penyert aan reksad ana syar iah disaj ikan sebesar nilai w aj ar yait u nilai akt iva
b ersih dari reksadana p ad a t ang gal neraca. W esel ek sp or m eru p akan t ransaksi yang t im b ul karena adanya p em b ayaran dim u ka kepada
p ih ak lain seh u b un g an deng an t ransaksi eksp or im p or nasabah, w esel eksp or din yat akan sebesar sald on ya.
Penyisihan kerugian disaj ikan sebagai peng urang an dari akun efek-ef ek.
h. Piutang
Piu t ang adalah t agih an yang t im b ul dari t ransaksi j u al beli dan at au sew a b erd asarkan akad Mu rab ah ah , I st ish n a d an at au I j arah .
Mu rabahah ad alah t ransaksi penj u alan barang d en g an m enyat akan harg a peroleh an dan keu n t u n g an (margin) yang d isepakat i oleh penj u al dan pem b eli. Mu rabahah dapat dilaku kan
b erd asarkan p esan an at au t an p a p esan an . Dalam m u rab ah ah b erd asarkan p esan an , b an k m elaku kan pem b elian barang set elah ad a pem esanan dari n asabah. Piu t ang m u rabahah
d in yat akan seb esar j u m lah p iu t an g set elah d iku ran g i d en g an “ m arj in yan g d it an g g u hkan ” yan g
d ap at d irealisasikan . Piu t an g m u rab ah ah d isaj ikan seb esar n ilai b ersih yakni sald o p iu t an g
d iku ran g i p en yisih an keru g ian .
I st ish n a adalah akad penj u alan an t ara al-mustashni ( p em b eli) d an as-shani ( p rod u sen yan g
b ert in d ak seb ag ai p en ju al) . Berd asarkan akad t erseb u t , p em b eli m en u g asi p rod u sen un t u k m em b u at at au m en g ad akan al-mashnu ( b arang p esanan) sesu ai sp esifikasi yang d isy ar at kan p em b eli dan m enj u aln ya d en g an harg a yang d isep ak at i. Piu t ang I st ish n a d isaj ikan sebesar t ag ih an kep ad a p em b eli akh ir d iku ran g i p en yisih an keru g ian .
I j arah ad alah akad sew a m enyew a ant ara muajjir (lessor) d en g an musta’jir (lessee) at as ma’jur ( ob yek sew a) u n t u k m en d ap at kan im b alan at as b ar an g yan g disew akan n ya. Ijarah muntahiyah bittamlik ad alah p erj an j ian sew a su at u b aran g ant ara lessor d en g an lessee yan g
d iakh iri den g an perp ind ah an hak m ilik ob yek sew a. Perp in d ah an hak m ilik ob yek sew a kepada p en yew a d alam ij arah m u n t ahiyah bit t am lik dapat
d ilakukan d eng an : ( i)
h ib ah ; ( ii)
p en j u alan sebelu m akad berakh ir sebesar harg a y an g seb and in g d en g an sisa cicilan sew a;
( iii) p en j u alan pada akh ir m asa sew a d en g an pem b ayaran t ert ent u yang d isep akat i pada aw al akad ; d an
( iv) p en j u alan secara b ert ahap sebesar harg a t ert ent u yang d isepakat i dalam akad. Piu t ang p en d ap at an ij arah diaku i pada saat j at u h t em p o sebesar sew a yang b elu m dit erim a d an
d isaj ikan sebesar n ilai b ersih y an g d ap at direalisasikan yakn i sald o piu t ang d iku rang i penyisih an keru g ian .
Bank m enet apkan penyisih an keru g ian sesu ai deng an ku alit as p iu t ang b erd asarkan penelaahan at as m asin g -m asin g sald o piu t ang .
i. Pem biayaan
Pem b iayaan m u d h arab ah ad alah akad ker j asam a u sah a an t ara Ban k seb ag ai p em ilik d an a ( shahibul maal ) dan nasabah seb agai peng elola d an a ( mudharib ) un t u k m elaku kan kegiat an u saha d en g an nisb ah pem b ag ian hasil ( keun t u n g an at au keru g ian) m enu ru t kesepakat an di m u ka.
6 PT Bank Syariah Mandiri, 31 Desember 2006
Pem b iay aan m u d harabah din yat akan sebesar sald o pem b iayaan diku rang i deng an sald o p en yisih an keru g ian. Ban k m enet apkan penyisih an kerug ian sesu ai deng an ku alit as pem b iayaan
b erd asarkan p enelaah an at as m asin g -m asin g sald o p em b iayaan . Apab ila sebagian pem biayaan m udharab ah hilang seb elum dim ulainya usaha karena adanya
keru sakan at au sebab lain n ya t anp a ad anya kelalaian at au kesalahan pih ak peng elola d an a, m aka ru g i t ersebu t m eng urang i sald o pem b iay aan m u d harabah dan diaku i sebagai keru g ian bank. Ap ab ila sebagian pem biayaan m udharab ah hilang set elah dim ulainya usaha t anp a ad anya kelalaian at au kesalah an p en g elola dan a m aka ru g i t erseb u t diperh it u n g kan pad a saat bag i hasil.
Pem b iayaan m u syarakah ad alah akad kerj asam a yan g t erj ad i dian t ara para pem ilik m od al ( m it ra m u syarakah ) un t uk m en g g ab u n g kan m od al d an m elaku kan usah a secara bersam a dalam su at u kem it raan deng an nisb ah pem b ag ian hasil sesu ai d eng an kesepakat an, sedang kan keru g ian
d it an g g u n g secara prop orsion al sesu ai d en g an kon t r ibu si m od al. Pem b iayaan m u syarakah din yat akan sebesar sald o pem b iayaan diku ran g i d en g an sald o
p en yisih an keru g ian. Ban k m enet apkan penyisih an keru g ian sesu ai deng an ku alit as pem b iayaan
b erd asarkan p enelaah an at as m asin g -m asin g sald o p em b iayaan .
j. Pinjam an Qardh
Pin j am an qard h ad alah pen yed iaan dan a at au t ag ih an yan g d ap at d ip ersam akan den g an it u
b erd asarkan p erset u j u an at au kesep akat an ant ara p em injam dan p ih ak yan g m em in j am kan yan g m ew aj ib kan p em in j am m elu n asi h ut an g n ya set elah jan g ka w akt u t ert en t u . Pih ak yan g m em in j am kan dapat m enerim a im b alan nam u n t id ak dip erkenankan un t u k dip ersyarat kan di
d alam perj anj ian. I m b alan t ersebu t diaku i pada saat dit erim a. Pin j am an q ard h m elip u t i h iw alah d an rah n . Hiw alah m eru p akan akad p em in d ah an u t an g p iu t an g n asab ah kep ad a Ban k. At as t ran saksi in i
Bank m and ap at kan uj roh ( im b alan) dan diaku i pada saat dit erim a. Rah n m eru p akan t ransaksi m eng gadaikan barang at au h art a d ari n asabah kepada Bank deng an
u ang sebagai g an t in ya. Barang at au hart a yang d ig ad aikan t ersebu t din ilai sesu ai harg a pasar
d iku ran g i p ersen t ase t ert en t u . At as t ran saksi in i Ban k m an d ap at kan uj roh ( im b alan ) d an d iakui p ad a saat dit erim a.
Pin j am an q ard h d iaku i sebesar j u m lah d ana yang d ip in j am kan p ad a saat t erj adin ya. Kelebih an p en erim aan d ari p in j am an at as q ard h yan g d ilu n asi d iaku i seb ag ai p en d ap at an p ad a saat t erj adin ya.
Pin j am an q ard h d isaj ikan seb esar sald on ya d iku ran g i p en yisih an keru g ian .
k. Aktiva yang Diperoleh untuk Ijarah
Akt iva yan g d ip eroleh un t u k ij arah ad alah akt iva yan g d ij ad ikan ob yek sew a ( ij arah ) d an d iakui sebesar harg a perolehan. Ob y ek sew a d alam t ransaksi ij arah disu su t kan sesu ai kebij akan p en yu su t an akt iva sej enis, sedang kan ob yek sew a d alam ij arah m u n t ahiyah bit t am lik disu su t kan sesu ai m asa sew a.
Akt iva yang d ip eroleh un t u k ij arah disaj ikan sebesar nilai bu ku diku rang i deng an penyisih an keru g ian. Bank m enet apkan p en yisih an keru g ian yang d ih it u n g d ari j u m lah akt iva ij arah set elah
d iku rang i d eng an aku m u lasi penyu su t an yang b esarn ya sesu ai deng an ku alit as ij arah
b erd asarkan ket ent u an yang t elah dit et apkan oleh Ban k I n d on esia.
7 PT Bank Syariah Mandiri, 31 Desember 2006 7 PT Bank Syariah Mandiri, 31 Desember 2006
Akt iva ist ish n a d alam p en yelesaian ad alah akt iva ist ish n a yan g m asih d alam p roses p em b u at an . Jika p en yelesaian pem b ayaran dilaku kan bersam aan deng an proses pem b uat an akt iva ist ish n a, m aka :
1. Biaya d it ang g u h k an y an g b erasal d ari b iaya p ra akad d iaku i sebagai akt iva ist ish n a d alam p en yelesaian pad a saat akad dit an d at an g an i.
2. Biaya ist ish n a d iaku i sebagai akt iva ist ish n a d alam penyelesaian pada saat t erj adin ya.
3. Biaya ist ish n a p ar allel d iaku i seb ag ai akt iva ist ish n a dalam pen yelesaian p ad a saat
d it erim an ya t ag ih an d ari su b kon t rakt or seb esar j u m lah t ag ih an .
m. Aktiva Tetap
Akt iva t et ap dinyat akan berd asarkan biaya peroleh an diku ran g i aku m u lasi pen yu su t an , kecu ali
h ak at as t an ah d an b ang u n an yan g t elah d in ilai kem b ali d en g an h arg a p asar p ad a t ah u n 1998
b erd asarkan perat u ran pem erint ah . Pen yu su t an dihit u n g den g an m en g g u n akan m et od e garis lurus (straight-line method)
b erd asarkan t aksiran m asa m anfaat ekonom is akt iva t et ap sebagai
b eriku t : Tah un Ban g u n an 20
4 -5 Biaya p em elih araan dan perb aikan dib eb an kan pada lap or an lab a r u g i pada saat t erj adin ya,
I n st alasi, in ven t aris kan t or dan ken d araan berm ot or
p em u g aran d an p en am b ah an d alam j u m lah sig n ifikan d ikap it alisasi. Nilai b u ku akt iva t et ap yan g su d ah t id ak d ig u n akan lag i at au d ij u al, d ikelu arkan d ari kelom p ok akt iva t et ap yan g
b ersan g ku t an d an lab a at au ru g i yan g t erj ad i d ilap orkan d alam lap oran lab a ru g i t ah u n yan g
b ersan g ku t an . Sesu ai d en g an PSAK No. 47 t ent ang “ Aku n t ansi Tanah” p erolehan t anah set elah t ang gal
1 Janu ar i 1 9 9 9 dinyat akan berdasar kan biaya per olehan dan t idak disusut kan. Jum lah biaya yan g m at erial seh u b u n g an d en g an p eroleh an at au p erp an j an g an h ak p em ilikan t an ah
d it an g g u hkan d an d iam ort isasi sep an j an g p eriod e h ak at as t an ah at au u m u r ekon om is t an ah , m ana yang leb ih pen dek.
Bank m elakukan pen elaah an un t uk m en en t ukan ad an ya in d ikasi t erj ad in ya pen u ru n an nilai akt iva sesu ai d en g an PSAK No. 48 m en g en ai “ Pen u ru n an Nilai Akt iva” p ad a akh ir t ah u n . Ban k
d ih aru skan u n t u k m en en t u kan t aksiran j u m lah yan g d ap at d ip eroleh kem b ali at as n ilai sem u a akt ivanya apabila t erd ap at sit u asi at au keadaan yang m em b erikan ind ikasi t erj adin ya p en u ru n an n ilai akt iva d an m en g aku in ya seb ag ai ru g i d alam lap oran lab a ru g i t ah u n b erj alan .
n. Biaya Dibayar Dim uka
Biaya dibayar dim uka ( disaj ikan dalam akun “ akt iva lain-lain” ) diam or t isasi selam a m asa m anf aat m asing- m asing biaya deng an m eng gunakan m et ode garis lurus (straight-line method).
o.
Harta Jam inan Pem biayaan yang Diam bil Alih Akt iva yan g d iam b ilalih seh u b un g an d en g an p en yelesaian p em b iayaan ( d isaj ikan d alam aku n akt iva lain -lain ) diaku i sebesar nilai bersih yang d ap at direalisasi. Nilai bersih yang d ap at
d irealisasi ad alah nilai w aj ar akt iva set elah diku ran g i est im asi b iaya pelep asan . Selisih an t ara n ilai bersih yang d ap at direalisasikan deng an sald o piu t ang at au pem b iayaan yang t id ak dapat
d it ag ih d iakui seb ag ai p en am b ah at au p en g u ran g p en yisih an keru g ian p iu t an g at au p em b iayaan . Selisih an t ara n ilai akt iva yang d iam b il alih dan hasil penj u alan n y a d iaku i sebagai keun t u n g an p ad a saat penj u alan akt iva.
8 PT Bank Syariah Mandiri, 31 Desember 2006 8 PT Bank Syariah Mandiri, 31 Desember 2006
Pendapat an yang d it ang guhkan m er upakan pendapat an rahn yan g diam or t isasi selam a j ang ka w akt u perj an j ian dan disaj ikan dalam aku n kew aj ib an lain -lain . Biaya yan g dit an g g u h kan an t ara lain m er upakan biaya-biaya dalam rang ka pem bukaan cabang b ar u dan akan dibebankan j ika cab an g t erseb u t t elah b erop erasi secara p en uh .
q. Kewajiban Segera
Kew aj ib an seg era m eru p akan kew aj ib an Ban k kep ad a pih ak lain yan g sifat nya w aj ib seg era
d ib ayarkan sesu ai deng an perin t ah pem b eri am anat at au p er j an j ian yang d it et apkan sebelum nya. Kew aj iban segera dinyat akan sebesar nilai kew aj iban Bank.
r. Sim panan W adiah
Sim p an an w ad iah m eru p akan sim p anan pih ak lain dalam ben t u k giro w ad iah dan t ab u n g an w adiah. Giro w adiah d ap at dig un akan sebagai in st ru m en pem b ayaran, d an dapat dit arik set iap saat m elalu i cek d an b ilyet giro. Giro w adiah sert a t abu n g an w adiah m end ap at kan bonu s sesu ai kebij aksanaan Ban k. Sim p an an dalam bent u k g ir o w ad iah dan t abu n g an w adiah din yat akan sebesar t it ipan di Bank.
s. Sim panan dari Bank Lain
Sim p an an d ari b an k lain ad alah kew aj ib an Ban k kep ad a b an k lain d alam b en t u k g iro w ad iah , t ab u n g an w ad iah d an Sert ifikat I n vest asi Mu d h arab ah An t ar Ban k ( SI MA) . Sim p an an d ari b an k lain d in yat akan seb esar n ilai kew aj ib an Ban k kep ad a b an k lain .
t. Surat Berharga yang Diterbitkan
Su rat berh arg a yan g dit erb it kan disaj ikan seb esar nilai n om in al. Biaya-biaya yan g t im b u l dari p en erb it an su rat b erh arg a d iakui seb ag ai b eb an d alam p eriod e b erj alan .
u. Investasi Tidak Terikat
I n vest asi t id ak t erikat m eru p akan m u d h ar abah m u t laqah yait u pem ilik dana ( shahibul maal ) m em b erikan kebebasan kepada p en g elola d an a ( mudharib / Ban k) dalam pen g elolaan in vest asinya. I n vest asi t id ak t erikat t erd iri dari t ab u n g an m u d h arab ah dan dep osit o m u d h arab ah .
Tab un g an m u d harabah m eru p akan sim p an an pih ak lain yang h an ya b isa d it arik sesu ai deng an persyarat an t er t ent u yang d isepakat i. Tab ungan m udharab ah dinyat akan sebesar nilai invest asi pem eg ang t ab ungan di Bank.
Dep osit o b erj ang ka m u d harabah m eru p akan sim p an an p ih ak lain yang h anya b isa d it arik pada w akt u t er t en t u sesu ai deng an perj anj ian an t ara p em egang d ep osit o b erj ang ka m u d harabah