16
Pada tanggal 19 April 2015, SKPD N membeli 5 unit personal komputer dari vendor senilai Rp 25.000.000. Pembayaran dilakukan dengan mekanisme LS barang setelah
SP2D keluar, yaitu pada tanggal 25 April 2015.
JURNAL LO DAN NERACA
19-Apr-15 10BAIV2015 1.3.2.16.02 Peralatan dan Mesin - Personal Komputer 25.000.000 2.1.5.03.02 Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin
Personal Komputer 25.000.000
25-Apr-15 30KKIV2015 2.1.5.03.02 Utang Belanja Peralatan dan Mesin 25.000.000
3.1.3.01.01 RK PPKD
25.000.000
JURNAL - LRA
25-Apr-15 30KKIV2015 5.2.2.16.04 Belanja Modal Peralatan Personal Komputer25.000.000 0.0.0.00.00
Perubahan SAL 25.000.000
Kredit JURNAL LO DAN NERACA
Tanggal Nomor Bukti
Kode Rekening
Uraian Debit
Tanggal Kode
Rekening Nomor Bukti
Uraian Debit
Kredit
Kredit Tanggal
Nomor Bukti Kode
Rekening Uraian
Debit
17
Utang Perhitungan Pihak Ketiga
Utang PFK dicatat sebesar saldo pungutanpotongan yang belum disetorkan kepada pihak lain di akhir periode
ILUSTRASI
Pada tanggal 15 Juli 2015, Bendahara Pengeluaran SKPD A melakukan pemotongan pajak atas pembelian barang dan jasa
UPGUTU senilai Rp 4.000.000. Pada tanggal 16 Juli 2015, Bendahara Pengeluaran
SKPD A melakukan
penyetoran pajak atas pembelian barang dan jasa UPGUTU senilai Rp 4.000.000
18
Tanggal Nomor
Bukti Kode
Rekening Uraian
Debit Kredit
11507-15 1BPVII15
1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran
4.000.000
2.1.1.07.01 Utang PFK
4.000.000
JURNAL - LO DAN NERACA
Tanggal Nomor
Bukti Kode
Rekening Uraian
Debit Kredit
16-07-15 1SSPVII15
2.1.1.07.01 Utang PFK
4.000.000
1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran
4.000.000
JURNAL - LO DAN NERACA
19
Kewajiban Lancar Lainnya
ILUSTRASI 1 PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA Pada tanggal 1 September 2015, SKPD N menerima
pendapatan sewa lods pasar untuk 1 tahun sebesar Rp 36.000.000.
Tanggal Nomor
Bukti Kode
Rekening Uraian
Debit Kredit
1-09-15 7BKMIX15 1.1.1.02.02
Kas di Bendahara Penerima 36.000.000
2.1.4.04.01 Pendapatan Diterima Dimuka-
Sewa 36.000.000
JURNAL - LO DAN NERACA
20
JURNAL - LRA
JURNAL - LO DAN NERACA
Tangga l
Nomor Bukti
Kode Rekening
Uraian Debit
Kredit
01-09-15 7BKMIX15 0.0.0.0.00 Perubahan SAL 36.000.000
4.1.2.16.02 Pendapatan Sewa -LRA
36.000.000
Pada tanggal 31 Desember 2015, SKPD N melakukan penyesuaian atas pendapatan yang diterima pada tanggal 1 september 2015.
Tanggal Nomor
Bukti Kode
Rekening Uraian
Debit Kredit
31-12-15 BM
2.1.4.04.01 Pendapatan Diterima Dimuka-Sewa
