PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposit Ratio (LDR), Dan Perbandingan Biaya Operasional Dengan Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return On Assets (ROA) (Studi Empiris pada 3 Bank
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT
RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL
DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO)
TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode 2010-2014)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi pada
Program Sarjana (S1) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
B 200 120 113
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2016
i
HALAMAN PERSETUJUAN
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT
RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL
DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO)
TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode
2010-2014)
PUBLIKASI ILMIAH
Oleh
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
B200120113
Telah diperiksa dan disetujui oleh :
Dosen Pembimbing
Drs. Agus Endro Suwarno, Ak., M.Si
NIK. 491/0611105901
ii
HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT
RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL
DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO)
TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode
2010-2014)
Yang ditulis oleh:
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
B200120113
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Pada hari Sabtu, 23April 2016
Dan dinyatakan telah memenuhi syarat
Dewan Penguji :
1. Drs. Agus Endro Suwarno, Ak., M.Si
(……………………)
(Ketua Dewan Penguji)
2. Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si
(……………………)
(Anggota 1 Dewan Penguji)
3. Drs. Eko Sugiyanto, M.Si
(……………………)
(Anggota 2 Dewan Penguji)
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, SE., M.Si.)
NIK. 642/0627016801
iii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta 57102
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama
NIRM
Jurusan
Judul Skripsi
:
:
:
:
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
12.6.106.02030.50113
AKUNTANSI
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO
(CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN
PERBANDINGAN
BIAYA
OPERASIONAL
DENGAN
PENDAPATAN
OPERASIONAL
(BOPO) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di
Indonesia Periode 2010-2014)
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari
terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya bersedia
menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan
ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta, 24 Februari 2016
Yang Membuat Pernyataan
(ADITYA ARLIN PAMUNGKAS)
iv
HALAMAN MOTTO
“Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu. Dan sesungguhnya yang
demikian itu sungguh berat, kecuali bagi orang-orang yang khusyu’.”
(Q.S. Al-Baqarah : 42)
“Sesungguhnya setelah kesulitan ada kemudahan. Maka apabila kamu telah
selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan yang lain
dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap.”
(Q.S. Al-Insyiroh : 6-8)
“Demi Masa. Sesungguhnya manusia itu benar-benar dalam kerugian. Kecuali
orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal sholih dan saling menasehati
supaya menaati kebenaran dan saling menasehati supaya menetapi kesabaran.”
(Qs. Al Ashr : 1-3)
“Hidup ini merupakan ujian menuju surga-Nya. Berlomba-lombalah dalam
kebaikan untuk mendapat ridho Alloh SWT.”
“Berbahagia dan Bersabar adalah sekat tipis untuk mensyukuri nikmat Alloh
SWT.”
(Penulis)
v
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan mengucapkan syukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala
rahmat
dan
hidayah-Nya
hingga
terselesaikannya
skripsi
ini,
penulis
persembahkan karya sederhana ini dengan tulus kepada:
Allah
yang
SWT,
membimbing,
dan
telah
meridhoi,
mencurahkan
segala
nikmat serta hidayah-Nya bagi kami.
Rasululah SAW, semoga salawat dan salam
selalu kepada Beliau Nabi Muhammad SAW,
keluarga serta sahabat.
Ibu dan Bapak tersayang, terima kasih atas
segala doa, kasih sayang, nasehat dan
pengorbanan yang luar biasa.
Keluarga Besarku, terima kasih atas doa,
dukungan, dan kasih sayang yang selalu
diberikan.
Sahabat-sahabatku tercinta, atas semangat,
dukungan
dan
motivasi
yang
selalu
mengiringi.
Almamaterku, Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan mengucapkan syukur alhamdulillah atas kehadirat Allah SWT yang
telah memberikan rahmat, hidayah dan inayah-Nya, sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH CAPITAL ADEQUACY
RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN
BIAYA
OPERASIONAL
DENGAN
PENDAPATAN
OPERASIONAL
(BOPO) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) (Studi Empiris pada 3
Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode 2010-2014).”
Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi tugas dan sebagai salah
satu syarat dalam menyelesaikan studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan baik
secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, sehingga skripsi ini
dapat terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima
kasih kepada:
1. Allah SWT yang telah memberikan rahmat, karunia, rezeki serta kesempatan
sehingga penulis mampu menyelesaikan pendidikan. Semoga awal dari semua
ini menjadi jalan menuju ridho-Mu yang lebih baik. Aamiin.
2. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
vii
3. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak Drs. Agus Endro Suwarno, Ak., M.Si selaku Pembimbing Skripsi yang
telah menyediakan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, dan
arahan dari awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini.
7. Bapak Drs. Eko Sugiyanto, M.Si selaku Pembimbing Akademik yang selama
ini selalu memberikan arahan penulis dalam menempuh perkuliahan.
8. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu yang
bermanfaat.
9. Seluruh Staf dan Karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
10. Kedua orang tuaku tercinta, Ibuku Rismiyati dan Bapakku Yitno Suparto yang
telah mendidik anaknya untuk menjadi lebih baik, terima kasih untuk setiap
doa, kasih sayang, serta pengorbanan yang luar biasa, semoga anakmu ini
menjadi anak yang solehah dan berbakti. Aamiin.
11. Kakakku Mba Mursiti, Mba Anik, Mba Jarwani, Mas Joko, Mas Ipung, Mas
Sudar, Mba Nita dan seluruh keluarga besarku yang selalu memberikan
semangat dan nasehatnya selama ini.
viii
12. Teruntuk Ilham Nuryana Fatchan, terima kasih atas semua bantuan, kesabaran,
motivasi, perhatian, kebersamaan, dan kasih sayang selama ini. Dan yakinlah
tidak ada yang sia sia karena Alloh yang mempertemukan.
13. Sahabat-sahabatku: Paling tersayang (Riris, Novia, Alfiana, Ponco, Anis),
Teman-teman angkatan 2012 kelas C (terkhusus Pepy, Ozalea, Manda, Okta,
Anik) dan lainnya yang penulis tidak dapat sebutkan satu-persatu yang selalu
memberikan doa dan semangatnya, kalian keluarga kecilku yang memberikan
warna dalam kehidupanku. See you on the top guys.
14. Sahabat-sahabatku Plastic Bag: Lina, Wulan, Dini, Sinthia, Ozy, Mbejil,
Fathur, Bagus, Affan, Wahyu, Katon, Guntur, Hestu, Josua, Gunawan,
Andreas, Ahmad, Gigih, Bahtiar, Avian, Wawan, Ryan.
15. Sahabat-sahabatku SMP dan SMA: Cintri, Icha, Rifanzaki, Dimas, Hasbul,
Abrita, Ninin, Rosiana, Fivi.
16. Sahabat-Sahabatku Asisten Dosen: Endah, Ponco, Anis, Tantriana, Aldair,
Galih, Dimas, Mba Aya, Mba Diah, Mba Putri, Mas Kharis, Mas Sina, Mas
Fauzan yang selalu memberikan semangat, berbagi ilmu, dan keceriaan
bersama kalian.
17. Seluruh keluarga besar HIMATANSI: Ponco, Anis, Aldair, Tantriana, Hilya,
Yoga, Wiwin, Rendy, Andi, Sefie, Winda, Ilham dan lainnya yang penulis
tidak dapat sebutkan satu-persatu terimakasih telah memberikan semangat serta
rasa kekeluargaan dan kebersamaan.
ix
18. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak bisa
penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT membalas segala kebaikan
yang kalian berikan.
Dengan terselesainya penulisan skripsi ini, penulis berharap karya ini dapat
memberikan manfaat bagi semua pihak. Penulis menyadari bahwa penyusunan
karya ilmiah ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis berterima kasih
apabila pembaca berkenan memberikan saran dan kritik yang sifatnya membangun.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, 24 Februari 2016
Penulis
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL...............................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN .................................................................
iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ...........................
iv
HALAMAN MOTTO .............................................................................
v
HALAMAN PERSEMBAHAN..............................................................
vi
KATA PENGANTAR ............................................................................
vii
DAFTAR ISI ...........................................................................................
xi
DAFTAR TABEL ...................................................................................
xv
DAFTAR GAMBAR ..............................................................................
xvi
DAFTAR LAMPIRAN ...........................................................................
xvii
ABSTRAKSI...........................................................................................
xviii
ABSTRACT ............................................................................................
xix
BAB I PENDAHULUAN .......................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ..............................................................
1
B. Rumusan Masalah .......................................................................
7
xi
C. Tujuan Penelitian ........................................................................
7
D. Manfaat Penelitian ......................................................................
8
E. Ruang Lingkup Penulisan ...........................................................
9
F. Sistematika Penulisan Skripsi .....................................................
9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .............................................................
12
A. Teori Signal (Sygnalling Theory) ................................................
12
B. Bank ...........................................................................................
15
C. Fungsi Bank ...............................................................................
15
D. Rasio Keuangan Bank ................................................................
16
E. Return On Assets (ROA) ............................................................
19
F. Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................................
20
G. Loan to Deposit Ratio (LDR) ......................................................
21
H. Perbandingan
Biaya
Operasional
dengan
Pendapatan
Operasional (BOPO) ..................................................................
22
I. Penelitian Terdahulu ...................................................................
23
J. Kerangka Pemikiran ....................................................................
29
K. Hipotesis Penelitian.....................................................................
30
BAB III METODE PENELITIAN..........................................................
34
A. Jenis Penelitian ............................................................................
34
B. Populasi dan Sampel Penelitian ..................................................
34
1. Populasi Penelitian ................................................................
34
2. Sampel Penelitian ..................................................................
34
xii
3. Teknik Sampling ..................................................................
35
C. Data dan Sumber Data ...............................................................
35
D. Metode Pegumpulan Data ...........................................................
36
E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..........................
36
1. Variabel Dependen (Variabel Terikat) ..................................
36
2. Variabel Independen (Variabel Bebas) .................................
37
F. Metode Analisis Data ..................................................................
41
1. Analisis Statistik Deskriptif ..................................................
41
2. Uji Asumsi Klasik .................................................................
42
a) Uji Normalitas .................................................................
42
b) Uji Multikolinieritas ........................................................
43
c) Uji Heteroskedastisitas ....................................................
43
d) Uji Autokorelasi ..............................................................
44
3. Uji Hipotesis..........................................................................
45
a) Analisis Regresi Berganda ..............................................
45
b) Pengujian Signifikan Parameter Individual (Uji t)..........
47
c) Pengujian Koefisien Regresi Serentak (Uji F) ................
47
d) Analisis Koefisien Determinasi (Adjusted R2) ...............
48
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ..............................
50
A. Hasil Pemilihan Sampel ..............................................................
50
B. Statistik Deskriptif ......................................................................
51
C. Uji Asumsi Klasik .......................................................................
53
1. Uji Normalitas .......................................................................
53
xiii
2. Uji Multikolinieritas ..............................................................
54
3. Uji Heteroskedastisitas ..........................................................
55
4. Uji Autokorelasi ....................................................................
56
D. Uji Hipotesis................................................................................
57
1. Analisis Regresi Berganda ....................................................
57
2. Uji Signifikansi Parsial (Uji t) ..............................................
59
3. Uji Signifikansi Simultan (Uji F) .........................................
61
4. Uji Koefisien Determinasi (Adjusted R2) .............................
62
E. Pembahasan ................................................................................
62
1. Pengaruh CAR terhadap ROA .............................................
63
2. Pengaruh LDR terhadap ROA .............................................
65
3. Pengaruh BOPO terhadap ROA ...........................................
66
4. Pengaruh CAR, LDR, BOPO secara bersama-sama terhadap
ROA .....................................................................................
67
BAB V PENUTUP ..................................................................................
69
A. Kesimpulan .................................................................................
69
B. Keterbatasan Penelitian ...............................................................
72
C. Saran............................................................................................
72
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1 Data Sampel Penelitian .......................................................
50
Tabel IV.2 Hasil Statistik Deskriptif ....................................................
52
Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas Data...................................................
54
Tabel IV.4 Hasil Uji Multikolinieritas ..................................................
55
Tabel IV.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas ..............................................
56
Tabel IV.6 Hasil Uji Autokorelasi ........................................................
56
Tabel IV.7 Hasil Uji Regresi Berganda ...............................................
58
Tabel IV.8 Hasil Uji t ...........................................................................
60
Tabel IV.9
Hasil Uji F..........................................................................
61
Tabel IV.10 Hasil Koefisien Determinasi (Adjusted R2) ......................
62
xv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar II.1. Kerangka Pemikiran .........................................................
xvi
29
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
: Daftar Perbankan Persero Tahun 2010-2014
Lampiran 2
: Data Perbankan Persero Tahun 2010-2014 dan Data Outlier
Lampiran 3
: Hasil Statistik Deskriptif
Lampiran 4
: Hasil Uji Normalitas
Lampiran 5
: Hasil Uji Multikolinieritas
Lampiran 6
: Hasil Uji Heteroskedastisitas
Lampiran 7
: Hasil Uji Autokorelasi
Lampiran 8
: Hasik Uji Regresi Berganda
Lampiran 9
: Hasil Uji Signifikansi Parsial (Uji t)
Lampiran 10 : Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji F)
Lampiran 11 : Hasil Pengujian Koefisien Determinasi (Adjusted R2)
xvii
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Capital Adequacy Ratio
(CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan perbandingan Biaya Operasional dengan
Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Assets (ROA) pada bank
persero yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) tahun 2010-2014. Return On Assets
(ROA) menunjukkan tingkat profitabilitas suatu perusahaan. Populasi berupa
seluruh perbankan persero yang terdaftar di Bank Indonesia (BI). Penelitian ini
menggunakan teknik purposive sampling, melibatkan 3 bank persero di Indonesia
sebagai sampel. Teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi
berganda.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa: (1) Capital Adequacy Ratio
(CAR) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA), (2) Loan to
Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA), (3)
Perbandingan Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO)
berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA), (4) Capital Adequacy
Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan perbandingan Biaya Operasional
dengan Pendapatan Operasional (BOPO) secara bersama-sama berpengaruh
signifikan terhadap Return On Assets (ROA).
Kata kunci : Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR),
perbandingan Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional
(BOPO), Return On Assets (ROA).
xviii
ABSTRACT
This study aims to find the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to
Deposit Ratio (LDR), and the ratio of Operating Expenses to Operating Income
(BOPO) on Return On Assets (ROA) of the state-owned banks registered at Bank
Indonesia (BI) in 2010 to 2014 period. Return On Assets (ROA) indicates the level
of profitability of a company. The population is entire state-owned banks listed in
Bank Indonesia (BI). This research is using purposive sampling technique,
involving 3 state-owned banks in Indonesia as samples. Analysis technique used is
multiple regression analysis.
The result of this study shows that: (1) Capital Adequacy Ratio (CAR) has
no significant effect on Return On Assets (ROA), (2) Loan to Deposit Ratio (LDR)
have significant effects on Return On assets (ROA), (3) Ratio of Operating
Expenses to Operating Income (BOPO) have significant effect on Return on assets
(ROA), (4) Capital Adequacy ratio (CAR), Loan to Deposit ratio (LDR), and the
ratio of Operating Expenses to Operating Income (BOPO) together have a
significant effect on Return on Assets (ROA).
Keywords : Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Ratio of
Operating Expenses to Operating Income (BOPO), Return On Assets
(ROA).
xix
RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL
DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO)
TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode 2010-2014)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi pada
Program Sarjana (S1) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
B 200 120 113
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2016
i
HALAMAN PERSETUJUAN
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT
RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL
DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO)
TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode
2010-2014)
PUBLIKASI ILMIAH
Oleh
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
B200120113
Telah diperiksa dan disetujui oleh :
Dosen Pembimbing
Drs. Agus Endro Suwarno, Ak., M.Si
NIK. 491/0611105901
ii
HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT
RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL
DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO)
TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode
2010-2014)
Yang ditulis oleh:
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
B200120113
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Pada hari Sabtu, 23April 2016
Dan dinyatakan telah memenuhi syarat
Dewan Penguji :
1. Drs. Agus Endro Suwarno, Ak., M.Si
(……………………)
(Ketua Dewan Penguji)
2. Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si
(……………………)
(Anggota 1 Dewan Penguji)
3. Drs. Eko Sugiyanto, M.Si
(……………………)
(Anggota 2 Dewan Penguji)
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, SE., M.Si.)
NIK. 642/0627016801
iii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta 57102
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama
NIRM
Jurusan
Judul Skripsi
:
:
:
:
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
12.6.106.02030.50113
AKUNTANSI
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO
(CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN
PERBANDINGAN
BIAYA
OPERASIONAL
DENGAN
PENDAPATAN
OPERASIONAL
(BOPO) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di
Indonesia Periode 2010-2014)
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari
terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya bersedia
menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan
ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta, 24 Februari 2016
Yang Membuat Pernyataan
(ADITYA ARLIN PAMUNGKAS)
iv
HALAMAN MOTTO
“Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu. Dan sesungguhnya yang
demikian itu sungguh berat, kecuali bagi orang-orang yang khusyu’.”
(Q.S. Al-Baqarah : 42)
“Sesungguhnya setelah kesulitan ada kemudahan. Maka apabila kamu telah
selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan yang lain
dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap.”
(Q.S. Al-Insyiroh : 6-8)
“Demi Masa. Sesungguhnya manusia itu benar-benar dalam kerugian. Kecuali
orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal sholih dan saling menasehati
supaya menaati kebenaran dan saling menasehati supaya menetapi kesabaran.”
(Qs. Al Ashr : 1-3)
“Hidup ini merupakan ujian menuju surga-Nya. Berlomba-lombalah dalam
kebaikan untuk mendapat ridho Alloh SWT.”
“Berbahagia dan Bersabar adalah sekat tipis untuk mensyukuri nikmat Alloh
SWT.”
(Penulis)
v
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan mengucapkan syukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala
rahmat
dan
hidayah-Nya
hingga
terselesaikannya
skripsi
ini,
penulis
persembahkan karya sederhana ini dengan tulus kepada:
Allah
yang
SWT,
membimbing,
dan
telah
meridhoi,
mencurahkan
segala
nikmat serta hidayah-Nya bagi kami.
Rasululah SAW, semoga salawat dan salam
selalu kepada Beliau Nabi Muhammad SAW,
keluarga serta sahabat.
Ibu dan Bapak tersayang, terima kasih atas
segala doa, kasih sayang, nasehat dan
pengorbanan yang luar biasa.
Keluarga Besarku, terima kasih atas doa,
dukungan, dan kasih sayang yang selalu
diberikan.
Sahabat-sahabatku tercinta, atas semangat,
dukungan
dan
motivasi
yang
selalu
mengiringi.
Almamaterku, Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan mengucapkan syukur alhamdulillah atas kehadirat Allah SWT yang
telah memberikan rahmat, hidayah dan inayah-Nya, sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH CAPITAL ADEQUACY
RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN
BIAYA
OPERASIONAL
DENGAN
PENDAPATAN
OPERASIONAL
(BOPO) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) (Studi Empiris pada 3
Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode 2010-2014).”
Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi tugas dan sebagai salah
satu syarat dalam menyelesaikan studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan baik
secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, sehingga skripsi ini
dapat terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima
kasih kepada:
1. Allah SWT yang telah memberikan rahmat, karunia, rezeki serta kesempatan
sehingga penulis mampu menyelesaikan pendidikan. Semoga awal dari semua
ini menjadi jalan menuju ridho-Mu yang lebih baik. Aamiin.
2. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
vii
3. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak Drs. Agus Endro Suwarno, Ak., M.Si selaku Pembimbing Skripsi yang
telah menyediakan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, dan
arahan dari awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini.
7. Bapak Drs. Eko Sugiyanto, M.Si selaku Pembimbing Akademik yang selama
ini selalu memberikan arahan penulis dalam menempuh perkuliahan.
8. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu yang
bermanfaat.
9. Seluruh Staf dan Karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
10. Kedua orang tuaku tercinta, Ibuku Rismiyati dan Bapakku Yitno Suparto yang
telah mendidik anaknya untuk menjadi lebih baik, terima kasih untuk setiap
doa, kasih sayang, serta pengorbanan yang luar biasa, semoga anakmu ini
menjadi anak yang solehah dan berbakti. Aamiin.
11. Kakakku Mba Mursiti, Mba Anik, Mba Jarwani, Mas Joko, Mas Ipung, Mas
Sudar, Mba Nita dan seluruh keluarga besarku yang selalu memberikan
semangat dan nasehatnya selama ini.
viii
12. Teruntuk Ilham Nuryana Fatchan, terima kasih atas semua bantuan, kesabaran,
motivasi, perhatian, kebersamaan, dan kasih sayang selama ini. Dan yakinlah
tidak ada yang sia sia karena Alloh yang mempertemukan.
13. Sahabat-sahabatku: Paling tersayang (Riris, Novia, Alfiana, Ponco, Anis),
Teman-teman angkatan 2012 kelas C (terkhusus Pepy, Ozalea, Manda, Okta,
Anik) dan lainnya yang penulis tidak dapat sebutkan satu-persatu yang selalu
memberikan doa dan semangatnya, kalian keluarga kecilku yang memberikan
warna dalam kehidupanku. See you on the top guys.
14. Sahabat-sahabatku Plastic Bag: Lina, Wulan, Dini, Sinthia, Ozy, Mbejil,
Fathur, Bagus, Affan, Wahyu, Katon, Guntur, Hestu, Josua, Gunawan,
Andreas, Ahmad, Gigih, Bahtiar, Avian, Wawan, Ryan.
15. Sahabat-sahabatku SMP dan SMA: Cintri, Icha, Rifanzaki, Dimas, Hasbul,
Abrita, Ninin, Rosiana, Fivi.
16. Sahabat-Sahabatku Asisten Dosen: Endah, Ponco, Anis, Tantriana, Aldair,
Galih, Dimas, Mba Aya, Mba Diah, Mba Putri, Mas Kharis, Mas Sina, Mas
Fauzan yang selalu memberikan semangat, berbagi ilmu, dan keceriaan
bersama kalian.
17. Seluruh keluarga besar HIMATANSI: Ponco, Anis, Aldair, Tantriana, Hilya,
Yoga, Wiwin, Rendy, Andi, Sefie, Winda, Ilham dan lainnya yang penulis
tidak dapat sebutkan satu-persatu terimakasih telah memberikan semangat serta
rasa kekeluargaan dan kebersamaan.
ix
18. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak bisa
penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT membalas segala kebaikan
yang kalian berikan.
Dengan terselesainya penulisan skripsi ini, penulis berharap karya ini dapat
memberikan manfaat bagi semua pihak. Penulis menyadari bahwa penyusunan
karya ilmiah ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis berterima kasih
apabila pembaca berkenan memberikan saran dan kritik yang sifatnya membangun.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, 24 Februari 2016
Penulis
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL...............................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN .................................................................
iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ...........................
iv
HALAMAN MOTTO .............................................................................
v
HALAMAN PERSEMBAHAN..............................................................
vi
KATA PENGANTAR ............................................................................
vii
DAFTAR ISI ...........................................................................................
xi
DAFTAR TABEL ...................................................................................
xv
DAFTAR GAMBAR ..............................................................................
xvi
DAFTAR LAMPIRAN ...........................................................................
xvii
ABSTRAKSI...........................................................................................
xviii
ABSTRACT ............................................................................................
xix
BAB I PENDAHULUAN .......................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ..............................................................
1
B. Rumusan Masalah .......................................................................
7
xi
C. Tujuan Penelitian ........................................................................
7
D. Manfaat Penelitian ......................................................................
8
E. Ruang Lingkup Penulisan ...........................................................
9
F. Sistematika Penulisan Skripsi .....................................................
9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .............................................................
12
A. Teori Signal (Sygnalling Theory) ................................................
12
B. Bank ...........................................................................................
15
C. Fungsi Bank ...............................................................................
15
D. Rasio Keuangan Bank ................................................................
16
E. Return On Assets (ROA) ............................................................
19
F. Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................................
20
G. Loan to Deposit Ratio (LDR) ......................................................
21
H. Perbandingan
Biaya
Operasional
dengan
Pendapatan
Operasional (BOPO) ..................................................................
22
I. Penelitian Terdahulu ...................................................................
23
J. Kerangka Pemikiran ....................................................................
29
K. Hipotesis Penelitian.....................................................................
30
BAB III METODE PENELITIAN..........................................................
34
A. Jenis Penelitian ............................................................................
34
B. Populasi dan Sampel Penelitian ..................................................
34
1. Populasi Penelitian ................................................................
34
2. Sampel Penelitian ..................................................................
34
xii
3. Teknik Sampling ..................................................................
35
C. Data dan Sumber Data ...............................................................
35
D. Metode Pegumpulan Data ...........................................................
36
E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..........................
36
1. Variabel Dependen (Variabel Terikat) ..................................
36
2. Variabel Independen (Variabel Bebas) .................................
37
F. Metode Analisis Data ..................................................................
41
1. Analisis Statistik Deskriptif ..................................................
41
2. Uji Asumsi Klasik .................................................................
42
a) Uji Normalitas .................................................................
42
b) Uji Multikolinieritas ........................................................
43
c) Uji Heteroskedastisitas ....................................................
43
d) Uji Autokorelasi ..............................................................
44
3. Uji Hipotesis..........................................................................
45
a) Analisis Regresi Berganda ..............................................
45
b) Pengujian Signifikan Parameter Individual (Uji t)..........
47
c) Pengujian Koefisien Regresi Serentak (Uji F) ................
47
d) Analisis Koefisien Determinasi (Adjusted R2) ...............
48
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ..............................
50
A. Hasil Pemilihan Sampel ..............................................................
50
B. Statistik Deskriptif ......................................................................
51
C. Uji Asumsi Klasik .......................................................................
53
1. Uji Normalitas .......................................................................
53
xiii
2. Uji Multikolinieritas ..............................................................
54
3. Uji Heteroskedastisitas ..........................................................
55
4. Uji Autokorelasi ....................................................................
56
D. Uji Hipotesis................................................................................
57
1. Analisis Regresi Berganda ....................................................
57
2. Uji Signifikansi Parsial (Uji t) ..............................................
59
3. Uji Signifikansi Simultan (Uji F) .........................................
61
4. Uji Koefisien Determinasi (Adjusted R2) .............................
62
E. Pembahasan ................................................................................
62
1. Pengaruh CAR terhadap ROA .............................................
63
2. Pengaruh LDR terhadap ROA .............................................
65
3. Pengaruh BOPO terhadap ROA ...........................................
66
4. Pengaruh CAR, LDR, BOPO secara bersama-sama terhadap
ROA .....................................................................................
67
BAB V PENUTUP ..................................................................................
69
A. Kesimpulan .................................................................................
69
B. Keterbatasan Penelitian ...............................................................
72
C. Saran............................................................................................
72
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1 Data Sampel Penelitian .......................................................
50
Tabel IV.2 Hasil Statistik Deskriptif ....................................................
52
Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas Data...................................................
54
Tabel IV.4 Hasil Uji Multikolinieritas ..................................................
55
Tabel IV.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas ..............................................
56
Tabel IV.6 Hasil Uji Autokorelasi ........................................................
56
Tabel IV.7 Hasil Uji Regresi Berganda ...............................................
58
Tabel IV.8 Hasil Uji t ...........................................................................
60
Tabel IV.9
Hasil Uji F..........................................................................
61
Tabel IV.10 Hasil Koefisien Determinasi (Adjusted R2) ......................
62
xv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar II.1. Kerangka Pemikiran .........................................................
xvi
29
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
: Daftar Perbankan Persero Tahun 2010-2014
Lampiran 2
: Data Perbankan Persero Tahun 2010-2014 dan Data Outlier
Lampiran 3
: Hasil Statistik Deskriptif
Lampiran 4
: Hasil Uji Normalitas
Lampiran 5
: Hasil Uji Multikolinieritas
Lampiran 6
: Hasil Uji Heteroskedastisitas
Lampiran 7
: Hasil Uji Autokorelasi
Lampiran 8
: Hasik Uji Regresi Berganda
Lampiran 9
: Hasil Uji Signifikansi Parsial (Uji t)
Lampiran 10 : Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji F)
Lampiran 11 : Hasil Pengujian Koefisien Determinasi (Adjusted R2)
xvii
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Capital Adequacy Ratio
(CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan perbandingan Biaya Operasional dengan
Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Assets (ROA) pada bank
persero yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) tahun 2010-2014. Return On Assets
(ROA) menunjukkan tingkat profitabilitas suatu perusahaan. Populasi berupa
seluruh perbankan persero yang terdaftar di Bank Indonesia (BI). Penelitian ini
menggunakan teknik purposive sampling, melibatkan 3 bank persero di Indonesia
sebagai sampel. Teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi
berganda.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa: (1) Capital Adequacy Ratio
(CAR) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA), (2) Loan to
Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA), (3)
Perbandingan Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO)
berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA), (4) Capital Adequacy
Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan perbandingan Biaya Operasional
dengan Pendapatan Operasional (BOPO) secara bersama-sama berpengaruh
signifikan terhadap Return On Assets (ROA).
Kata kunci : Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR),
perbandingan Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional
(BOPO), Return On Assets (ROA).
xviii
ABSTRACT
This study aims to find the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to
Deposit Ratio (LDR), and the ratio of Operating Expenses to Operating Income
(BOPO) on Return On Assets (ROA) of the state-owned banks registered at Bank
Indonesia (BI) in 2010 to 2014 period. Return On Assets (ROA) indicates the level
of profitability of a company. The population is entire state-owned banks listed in
Bank Indonesia (BI). This research is using purposive sampling technique,
involving 3 state-owned banks in Indonesia as samples. Analysis technique used is
multiple regression analysis.
The result of this study shows that: (1) Capital Adequacy Ratio (CAR) has
no significant effect on Return On Assets (ROA), (2) Loan to Deposit Ratio (LDR)
have significant effects on Return On assets (ROA), (3) Ratio of Operating
Expenses to Operating Income (BOPO) have significant effect on Return on assets
(ROA), (4) Capital Adequacy ratio (CAR), Loan to Deposit ratio (LDR), and the
ratio of Operating Expenses to Operating Income (BOPO) together have a
significant effect on Return on Assets (ROA).
Keywords : Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Ratio of
Operating Expenses to Operating Income (BOPO), Return On Assets
(ROA).
xix