ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL BERDASARKAN RASIO KEUANGAN

  

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK

SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL BERDASARKAN

RASIO KEUANGAN

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Sebagai Syarat

Mencapai Derajat Sarjana S - 1

  

Oleh :

ERLIN KURNIAWATI

0602030057

  

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2010

PERSEMBAHAN

  

Sembah dan syukur kehadiran Alloh SWT,sholawat serta salam yang senantiasa

terlimpahkan kepada nNabi besar Muhammad SAW kaya kecilku,

kupersembahkan kepada: Kedua Orang Tuaku:

  

Ayahanda dan ibunda yang telah membimbingku dan memberikan petuah

sehingga aku menjadi tegar dan kuat dalam menghadapi realita hidup untuk

menuju gerbang kesuksesan.

  Adikku Tersayang:

Adik-adikku tercinta Aninda Irania dan Imam Ashari yang selalu memberikan

spirit kepadaku.Tanpa kalian hidupku tidak berwarna….kalian yang selalu

menemaniku dan saling berbagi

  

Teman-temanku yanng tercinta…Yuniar,Rina,Eka dan Ambar juga teman-teman

spec….aku sayang kalian……..kita berjuang bersama…dalam keadaan suka

maupun duka ….

  

MOTTO

Allah tidak akan merubah nasib suatu kaum sebelum kaum itu berusaha merubah nasibnya sendiri

Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan.karena itu bila selesai tugas lain, Mulailah

dengan tugas lain dengan sungguh-sungguh,Kepada tuhanmulah hendaknya berharap

Cintailah kekasihmu sekedarnya saja,karena siapa tahu esok hari dia akan menjadi orang yang paling

membencimu dan bencilah orang yang membencimu sekedarnya saja, karena bisa jadi lusa nanti dia akan

menjadi orang yang paling engkau kasihi

  

Hidup adalah perjuangan berjuanglah demi masa depan semangat!!!

ABSTRAK

  Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbandingan kinerja keuangan Bank Syariah dan Bank konvensional berdasarkan rasio keuangan. Sampel dalam penelitian ini adalah 27 Bank Konvensional dan 3 Bank Syariah. Metode yang digunakan dalam pengambilan sampel adalah purposive sampling, dan metode analisis yang digunakan adalah uji Mann-Whitney dengan tingkat signifikan (α) 0,05.

  Hasil penelitian ini menyimpulkan terdapat perbedaan yang signifikan antara Bank Konvensional dan Bank Syariah dilihat dari rasio CAR dan FDR, sedangkan pada rasio NPF, ROA dan BOPO tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Bank Syariah lebih baik dari Bank Konfensional dilihat dari rasio ROA, FDR dan BOPO, sedangkan Bank Konvensional lebih baik dari Bank Syariah dilihat dari rasio CAR dan NPF.

  Kata Kunci : Bank Konvensional, Bank Syariah, CAR, NPF, ROA, FDR ,BOPO.

  

ABSTRACT

  The aim of this research to compare the performance of Islamic Banks and Conventional Banks base on financial ratio. The samples in this research are 27 Conventional Banks and 3 Islamic Banks. The method used in taking samples is sig nificant (α) 0,05.

  The result indicates there are diference betwen Islamic Banks and Conventional Banks from CAR and FDR ratio, while on NPF, ROA and BOPO there are not significant diference. Islamic Banks better than Conventional Banks from ROA, FDR and BOPO ratio, while Conventional Banks better than Islamic Banks from CAR and NPF.

  Key Words : Conventional Banks, Islamic Banks, CAR, NPF, ROA, FDR , BOPO.

  Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, berkat rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul

  ” Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih setulus-tulusnya kepada Ibu Azmi Fitriati SE,MSi,Akt dan Bapak Hardiyanto Wibowo SE, MSi, yang telah berkenan membimbing dan mengarahkan penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. Selanjutnya penulis juga mengucapkan terimakasih kepada Ibu Erni Rachmawati SE,MM selaku penguji yang telah memberikan sumbangan pemikiran dan saran untuk kesempurnaan skripsi ini.

  Ucapan terimakasih dan penghargaan juga penulis sampaikan kepada : 1. Akhmad Darmawan SE, MSi, selaku dekan Fakultas Ekonomi UMP.

  2. Azmi Fitriati SE, MSi, selaku ketua jurusan akuntansi S1 sekaligus Pembimbing I.

  3. Erni Rachmawati,SE,MM, selaku penguji.

  4. Iwan Fakhruddin SE, MSi, selaku pembimbing akademik S1.

  5. Bapak dan Ibu dosen serta segenap staf tata usaha Fakultas Ekonomi UMP.

  6. Bapak dan ibu tercinta yang senantiasa memberikan doa dan kasih sayangnya tiada henti,serta adikku (Aninda dan Imam) atas motivasinya.

  7. Keluarga Besar Fajar kost : Linda Matematik, Linda Farmasi, Nana, Anggun, Risa, Susi, Endah, Marta, Esti, Dila, Azi, Devi, Desi, Teri, Ambar, Mba Murni dan Bapak-Ibu Kost. Hari-hari bersama kalian takkan ku lupakan.

  Makasih atas persahabatan dan dukungan selama ini.

  8. Teman-teman les SPEC: Ata, Riri, Tiwul, Mas Ian, Fendri, Mas Arif, Mas Kus, Mas Ngantuk, Mas Joko, Mba Lia, Mas Agung dan Mis Rina selaku tentor. 4 bulan bersama kalian......hidup menjadi berwarna dan pengalaman yang tak terlupakan.

  9. Seluruh rekan-rekan dan orang-orang yang membantu demi keberhasilan skripsi ini.

  Yang terakhir penulis harapkan semoga skripsi ini bermanfaat bagi banyak orang sebagai tambahan ilmu pengetahuan.

  Purwokerto, Januari 2010 Penulis

  

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................

  i HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................

  HALAMAN PENGESAHAN..............................................................................

  iii SURAT PERNYATAAN ..................................................................................... iv PERSEMBAHAN................................................................................................. v

  MOTTO ................................................................................................................ vi ABSTRAK ............................................................................................................ vii ABSTRACT ..........................................................................................................

  viii KATA PENGANTAR.......................................................................................... ix DAFTAR ISI......................................................................................................... xi DAFTAR TABEL ................................................................................................ xv DAFTAR GAMBAR............................................................................................ xvi

  DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xvii BAB I PENDAHULUAN.....................................................................................

  1 1.1 Latar Belakang .....................................................................................

  1 1.2 Perumusan Masalah .............................................................................

  6 1.3 Batasan Masalah...................................................................................

  6 1.4 Tujuan Penelitian .................................................................................

  7 1.5 Manfaat Penelitian ...............................................................................

  8 1.6 Kerangka Pemikiran.............................................................................

  8

  1.7 Hipotesis...............................................................................................

  10 BAB II TINJAUAN PUSTAKA..........................................................................

  12 2.1 Definisi Bank Konvensional ................................................................

  12 2.3 Produk Operasional Bank Syariah .......................................................

  15 2.3.1 Produk Penghimpunan Dana.......................................................

  16 2.3.2 Produk Penyaluran Dana.............................................................

  18 2.3.3 Produk Jasa .................................................................................

  19 2.4 Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional .........................

  20 2.4.1 Akad dan Aspek Legalitas ..........................................................

  20 2.4.2 Lembaga Penyelesaian Sengketa ................................................

  20 2.4.3 Struktur Organisasi .....................................................................

  21 2.4.4 Bisnis dan Usaha yang Dibiayai .................................................

  21 2.4.5 Lingkungan dan Budaya Kerja....................................................

  22 2.5 Perbandingan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ....................

  23 2.6 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil.........................................................

  24 2.7 Kinerja Keuangan.................................................................................

  25 BAB III METODE PENELITIAN .....................................................................

  31 3.1 Jenis Penelitian.....................................................................................

  31 3.2 Populasi dan Sampel ............................................................................

  31 3.3 Jenis dan Sumber Data .........................................................................

  32 3.4 Definisi Operasional Variabel..............................................................

  32

  3.4.1 Bank Konvensional .....................................................................

  32 3.4.2 Bank Syariah ...............................................................................

  32 3.4.3 Rasio Keuangan ..........................................................................

  33 3.4.3.2 Rasio Kualitas Aktiva Produktif ........................................

  33 3.4.3.3 Rasio Rentabilitas ..............................................................

  33 3.4.3.4 Rasio Likuiditas .................................................................

  34 3.4.3.5 Rasio Efisiensi....................................................................

  34 3.5 Uji Kualitas Data..................................................................................

  35 3.6 Pengujian Hipotesis..............................................................................

  35 BAB IV PEMBAHASAN 4.1 Deskripsi Data......................................................................................

  39 4.1.1 Populasi dan Sampel ...................................................................

  39 4.1.2 Analisis Deskripsi Variabel.........................................................

  40 4.1.2.1 Permodalan ........................................................................

  40 4.1.2.2 Kualitas Aktiva Produktif ..................................................

  42 4.1.2.3 Rentabilitas.........................................................................

  43 4.1.2.4 Likuiditas ...........................................................................

  44 4.1.2.5 Efisiensi..............................................................................

  45 4.2 Uji Normalitas......................................................................................

  47 4.3 Pengujian Hipotesis..............................................................................

  48

  4.3.1 Uji Hipotesis Pertama .................................................................

  48 4.3.2 Uji Hipotesis Kedua ....................................................................

  50 4.3.3 Uji Hipotesis Ketiga....................................................................

  52 4.3.5 Uji Hipotesis Kelima...................................................................

  57 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ...............................................................

  60 5.1 Kesimpulan ..........................................................................................

  60 5.2 Keterbatasan.........................................................................................

  63 5.3 Saran.....................................................................................................

  63 DAFTAR PUSTAKA............................................................................................ 65

  LAMPIRAN

  

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional.................................

  23 Tabel 2.3 Bobot Penilaian Faktor Camel ...............................................................

  30 Tabel 4.1 Deskripsi Pengamatan Sampel...............................................................

  39 Tabel 4.2 Sampel Penelitian...................................................................................

  40 Tabel 4.3 Hasil Uji Deskripsi Rasio CAR .............................................................

  41 Tabel 4.4 Hasil Uji Deskripsi Rasio NPF ..............................................................

  42 Tabel 4.5 Hasil Uji Deskripsi Rasio ROA .............................................................

  43 Tabel 4.6 Hasil Uji Deskripsi Rasio FDR..............................................................

  44 Tabel 4.7 Hasil Uji Deskripsi Rasio BOPO ...........................................................

  46 Tabel 4.8 Hasil Uji Normalitas ..............................................................................

  47 Tabel 4.9 Hasil Uji Mann Whitney Rasio CAR.....................................................

  48 Tabel 4.10 Hasil Uji Mann Whitney Rasio NPL ...................................................

  50 Tabel 4.11 Hasil Uji Mann Whitney Rasio ROA ..................................................

  52 Tabel 4.12 Hasil Uji Mann Whitney Rasio FDR atau LDR ..................................

  55 Tabel 4.13 Hasil Uji Mann Whitney Rasio BOPO ................................................

  57

  

DAFTAR GAMBAR

  Gambar 1 Kerangka Pemikiran Perbandingan Kinerja Keuangan Bank syariah dan