EVALUASI TATA CARA PENDAFTARAN E-FAKTUR DAN PENERAPANNYA DI KPP PRATAMA KARANGANYAR TAHUN 2014.
EVALUASI TATA CARA PENDAFTARAN E-FAKTUR DAN
PENERAPANNYA DI KPP PRATAMA KARANGANYAR
TAHUN 2014
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna
Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh:
PUTRI ENDAH CAHYANINGSIH
NIM F3412065
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2015
ii
ABSTRAK
EVALUASI TATA CARA PENDAFTARAN E-FAKTUR DAN
PENERAPANNYA DI KPP PRATAMA KARANGANYAR
TAHUN 2014
PUTRI ENDAH CAHYANINGSIH
F3412065
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana penerapan e-faktur
dan kekurangan maupun kelebihan pada e-faktur di Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Karanganyar.Pemilihan studi kasus ini berdasarkan adanya perubahan
atas faktur pajak, yang di gantikan dengan E-Faktur atau bisa disebut Elektronik
Faktur.
Pada penelitian ini menggunakan penelitian secara deskriptif, data yang
digunakan pada penelitian ini adalah data primer dan sekunder, data primer yang
didapat langsung dari wawancara langsung dengan pihak Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Karangnyar, dan data sekunder yang didapat langsung dari dokumen
yang kita kumpulkan langsung dari Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karangnyar
dan dari buku.
Dari hasil penelitian yang di peroleh bahwa Kantor Pelayanan Pajak telah
menerapkan e-faktur dan memberikan pelayanan bagi Pengusaha Kena Pajak
(PKP) untuk pembuatan e-faktur yang sesuai pada Peraturan Undang-undang No.
PER.17/PJ/2014.
Keywords: E-Faktur, Tata Cara Pendaftaran E-Faktur, Penerapan E-Faktur
ii
iii
ABSTRACT
THE EVALUATION AND APPLICATION OF REGISTERING ETAX INVOICE IN TAX OFFICE PRATAMA OF
KARANGANYAR
Years 2014
PUTRI ENDAH CAHYANINGSIH
F3412065
This research aims to see how the implementation E-Tax Invoice in
Tax office Pratama of Karanganyar (KPP) including what the weaknesses
and benefits of its. This research was extracted based on the reforming of
Manual Tax Invoice to be E-Tax Invoice. .
This research uses descriptive method that the data used into this
research is premiere and secondary data by interviewing Service division of
Tax office Pratama of Karanganyar. The secondary data were got from
documents of Service division of Tax office Pratama of Karanganyar and
The book references.
From the research, it can be concluded that Tax office Pratama of
Karanganyar has applied reforming of E-Tax Invoice to give service for
Taxable Entrepreneurs (PKP) according to laws and regulations No.
PER.17/PJ/2014.
Keywords: E-Faktur, evaluation and application of registering e-tax invoice
iii
iv
iv
v
v
vi
vi
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Motto:
Always be yourself no matter what they say and never be anyone else even if they
look better than you. (Penulis)
Nothing is impossible beyond determination. (Penulis)
Sukses tidak diukur dari posisi yang berhasil dicapai seseorang dalam hidupnya,
tapi dari hambatan-hambatan yang diatasinya. (Booker T. Washington)
Terkadang untuk meraih kesuksesan, kamu perlu berhenti mengeluh dan memulai
dengan doa dan bertindak. (Mario Teguh)
Persembahan
Penulis mempersembahkan karya ini kepada:
-
Bapak dan Ibu tercinta,
-
Eyang Uti dan Eyang Kakung tercinta,
-
Luthfi Nurwafi F
-
Teman-teman beserta sahabatku semua,
-
Almamaterku.
vii
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan Rahmat dan Karunia-Nya sehingga Laporan Tugas Akhir dengan
Judul Evaluasi Tata Cara Pendaftaran E-Faktur dan Penerapannya di KPP
Pratama Karanganyar Tahun 2014 ini dapat diselesaikan dengan baik.
Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi syarat-syarat mencapai gelar
Ahli Madya pada Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada
pihak-pihak yang membantu penyusunan tugas akhir ini:
1.
Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2.
Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi
Perpajakan pada Program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3.
Ibu Titik Setyaningsih, SE, Ak., selaku Pembimbing Akademik yang telah
memberikan bimbingan selama penulis mengikuti kuliah di Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
4.
Ibu Arum Kusumaningdyah Adiati, SE, MM., Ak., selaku Pembimbing Tugas
Akhir yang telah memberikan pengarahan dan bimbingan selama penyusunan
tugas akhir.
5.
Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret Surakarta yang telah memberikan ilmunya selama ini.
viii
ix
6.
Bapak Subianto selaku Kepala Sub. Bagian Umum Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Karanganyar yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada
penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
7.
Ibu Khusnul, Ibu Nana, Bapak Kurniawan, Bapak Har, Mbak Ratna, Ibu
Penni, dan semua karyawan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar
yang tidak bisa disebutkan satu persatu beserta kakak-kakak lulusan STAN
atas segala bentuk bantuan kepada penulis.
8.
Sularso, selaku ayah yang selalu memberikan pengarahan dan motivasi yang
sangat luar biasa dalam kehidupan dunia ini, dan ibu tercinta Endang
Susilowati, SH yang setiap hari memberikan dukungan dan doa.
9.
Semua teman-teman Perpajakan A dan B angkatan 2012, terima kasih atas
kebersamaan dan kekompakan kalian selama ini.
10. Sahabat-sahabatku (Fitria Ayu Wulandari, Ayu Bintan Sholehah, Sylvia
Maya Putri, Ramadhan Prasetya Putra, Dian Ranasari, Putri Damayanti,
Susanti Handayani) yang selalu menemani dan memberikan bantuan
dukungan juga semangat dengan candaan-candaannya.
11. Kawan IMAKA UNS dan FORMAKA (mas Fian, mas Hafid, mas Bima, mas
WW, mas Fitrio, Adit, mbak Kinong, dll)
12. Luthfi Nurwafi F yang sudah memberikan motivasi dan doanya.
13. Adnandaka Nurvigya
14. Semua pihak yang telah membantu penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini
yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
ix
x
Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas
akhir
ini.Untuk
itu
penulis
mengharapkan
kritik
dan
saran
yang
membangun.Namun demikian, karya sederhana ini diharapkan dapat bermanfaat
bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
Surakarta, 26 Juni 2015
Penulis
x
xi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i
ABSTRAK ...................................................................................................... ii
ABSTRACT ..................................................................................................... iii
HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................. vi
KATA PENGANTAR .................................................................................... vii
DAFTAR ISI .................................................................................................. xi
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiv
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xv
BAB I.
PENDAHULUAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................ 1
B. Latar Belakang Masalah ......................................................... 12
C. Rumusan Masalah .................................................................. 17
D. Tujuan Penelitian ................................................................... 18
E. Manfaat Penelitian ................................................................. 18
F. Metode Penelitian .................................................................. 19
xi
xii
BAB II.
TINJAUAN PUSTAKA
A. Pajak ....................................................................................... 22
B. Faktur Pajak ............................................................................ 28
C. Pengusaha Kena Pajak ........................................................... 32
D. Faktur Pajak Elektronik (e-Faktur) ......................................... 33
BAB III.
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Pembahasan Masalah
1. Tata Cara Pendaftaran E-Faktur Sesuai Peraturan
PER-17/PJ/2014 ....................................................................... 35
2. Keuntungan Menggunakan E-Faktur Menurut Peraturan
PER-17/PJ/2014 ....................................................................... 39
3. Penerapan E-Faktur Pajak pada Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Karanganyar ........................................................ 41
B. Temuan.................................................................................... 51
BAB IV. PENUTUP
A. Kesimpulan ............................................................................. 52
B. Saran........................................................................................ 53
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
1.1 Wilayah Kerja KPP Pratama Karanganyar .............................................. 3
3.1 Rekapan Wajib Pajak di KPP Pratama Karanganyar .............................. 38
3.2 Rekapan Wajib Pajak yang sudah mendaftar e-faktur ............................. 38
xiii
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
1.2 Struktur Organisasi KPP Pratama Karanganyar ...................................... 6
3.1 Langkah-langkah Membuat E-faktur ....................................................... 36
3.2 Permohonan Kode Aktivasi dan Password .............................................. 42
3.3 Pemberitahuan Kode Aktivasi ................................................................. 43
3.4 Penolakan Aktivasi dan Password ........................................................... 44
3.5 Permohonan Cetak Ulang Kode Aktivasi ................................................ 45
3.6 Permohonan Aktivasi Pengusaha Kena Pajak ......................................... 46
3.7 Permohonan Nomor Faktur Pajak ........................................................... 47
3.8 Pemberian Seri Faktur Pajak ................................................................... 48
3.9 E-Nomor Faktur Pajak.............................................................................. 49
3.10 Permintaan Sertifikat Elektronik ............................................................. 50
xiv
xv
DAFTAR LAMPIRAN
1.
Surat Keterangan Persetujuan Ijin Magang
2.
Lembar Monitoring Dosen Pembimbing Kuliah Magang Kerja
3.
Laporan Kegiatan Harian Kuliah Magang Kerja
4.
Surat Keterangan Penilaian Magang
5.
Surat Keterangan Selesai Magang Kerja
6.
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 24/PJ/2012
7.
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 16/PJ/2014
8.
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 17/PJ/2014
xv
PENERAPANNYA DI KPP PRATAMA KARANGANYAR
TAHUN 2014
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna
Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh:
PUTRI ENDAH CAHYANINGSIH
NIM F3412065
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2015
ii
ABSTRAK
EVALUASI TATA CARA PENDAFTARAN E-FAKTUR DAN
PENERAPANNYA DI KPP PRATAMA KARANGANYAR
TAHUN 2014
PUTRI ENDAH CAHYANINGSIH
F3412065
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana penerapan e-faktur
dan kekurangan maupun kelebihan pada e-faktur di Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Karanganyar.Pemilihan studi kasus ini berdasarkan adanya perubahan
atas faktur pajak, yang di gantikan dengan E-Faktur atau bisa disebut Elektronik
Faktur.
Pada penelitian ini menggunakan penelitian secara deskriptif, data yang
digunakan pada penelitian ini adalah data primer dan sekunder, data primer yang
didapat langsung dari wawancara langsung dengan pihak Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Karangnyar, dan data sekunder yang didapat langsung dari dokumen
yang kita kumpulkan langsung dari Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karangnyar
dan dari buku.
Dari hasil penelitian yang di peroleh bahwa Kantor Pelayanan Pajak telah
menerapkan e-faktur dan memberikan pelayanan bagi Pengusaha Kena Pajak
(PKP) untuk pembuatan e-faktur yang sesuai pada Peraturan Undang-undang No.
PER.17/PJ/2014.
Keywords: E-Faktur, Tata Cara Pendaftaran E-Faktur, Penerapan E-Faktur
ii
iii
ABSTRACT
THE EVALUATION AND APPLICATION OF REGISTERING ETAX INVOICE IN TAX OFFICE PRATAMA OF
KARANGANYAR
Years 2014
PUTRI ENDAH CAHYANINGSIH
F3412065
This research aims to see how the implementation E-Tax Invoice in
Tax office Pratama of Karanganyar (KPP) including what the weaknesses
and benefits of its. This research was extracted based on the reforming of
Manual Tax Invoice to be E-Tax Invoice. .
This research uses descriptive method that the data used into this
research is premiere and secondary data by interviewing Service division of
Tax office Pratama of Karanganyar. The secondary data were got from
documents of Service division of Tax office Pratama of Karanganyar and
The book references.
From the research, it can be concluded that Tax office Pratama of
Karanganyar has applied reforming of E-Tax Invoice to give service for
Taxable Entrepreneurs (PKP) according to laws and regulations No.
PER.17/PJ/2014.
Keywords: E-Faktur, evaluation and application of registering e-tax invoice
iii
iv
iv
v
v
vi
vi
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Motto:
Always be yourself no matter what they say and never be anyone else even if they
look better than you. (Penulis)
Nothing is impossible beyond determination. (Penulis)
Sukses tidak diukur dari posisi yang berhasil dicapai seseorang dalam hidupnya,
tapi dari hambatan-hambatan yang diatasinya. (Booker T. Washington)
Terkadang untuk meraih kesuksesan, kamu perlu berhenti mengeluh dan memulai
dengan doa dan bertindak. (Mario Teguh)
Persembahan
Penulis mempersembahkan karya ini kepada:
-
Bapak dan Ibu tercinta,
-
Eyang Uti dan Eyang Kakung tercinta,
-
Luthfi Nurwafi F
-
Teman-teman beserta sahabatku semua,
-
Almamaterku.
vii
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan Rahmat dan Karunia-Nya sehingga Laporan Tugas Akhir dengan
Judul Evaluasi Tata Cara Pendaftaran E-Faktur dan Penerapannya di KPP
Pratama Karanganyar Tahun 2014 ini dapat diselesaikan dengan baik.
Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi syarat-syarat mencapai gelar
Ahli Madya pada Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada
pihak-pihak yang membantu penyusunan tugas akhir ini:
1.
Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2.
Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi
Perpajakan pada Program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3.
Ibu Titik Setyaningsih, SE, Ak., selaku Pembimbing Akademik yang telah
memberikan bimbingan selama penulis mengikuti kuliah di Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
4.
Ibu Arum Kusumaningdyah Adiati, SE, MM., Ak., selaku Pembimbing Tugas
Akhir yang telah memberikan pengarahan dan bimbingan selama penyusunan
tugas akhir.
5.
Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret Surakarta yang telah memberikan ilmunya selama ini.
viii
ix
6.
Bapak Subianto selaku Kepala Sub. Bagian Umum Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Karanganyar yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada
penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
7.
Ibu Khusnul, Ibu Nana, Bapak Kurniawan, Bapak Har, Mbak Ratna, Ibu
Penni, dan semua karyawan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar
yang tidak bisa disebutkan satu persatu beserta kakak-kakak lulusan STAN
atas segala bentuk bantuan kepada penulis.
8.
Sularso, selaku ayah yang selalu memberikan pengarahan dan motivasi yang
sangat luar biasa dalam kehidupan dunia ini, dan ibu tercinta Endang
Susilowati, SH yang setiap hari memberikan dukungan dan doa.
9.
Semua teman-teman Perpajakan A dan B angkatan 2012, terima kasih atas
kebersamaan dan kekompakan kalian selama ini.
10. Sahabat-sahabatku (Fitria Ayu Wulandari, Ayu Bintan Sholehah, Sylvia
Maya Putri, Ramadhan Prasetya Putra, Dian Ranasari, Putri Damayanti,
Susanti Handayani) yang selalu menemani dan memberikan bantuan
dukungan juga semangat dengan candaan-candaannya.
11. Kawan IMAKA UNS dan FORMAKA (mas Fian, mas Hafid, mas Bima, mas
WW, mas Fitrio, Adit, mbak Kinong, dll)
12. Luthfi Nurwafi F yang sudah memberikan motivasi dan doanya.
13. Adnandaka Nurvigya
14. Semua pihak yang telah membantu penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini
yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
ix
x
Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas
akhir
ini.Untuk
itu
penulis
mengharapkan
kritik
dan
saran
yang
membangun.Namun demikian, karya sederhana ini diharapkan dapat bermanfaat
bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
Surakarta, 26 Juni 2015
Penulis
x
xi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i
ABSTRAK ...................................................................................................... ii
ABSTRACT ..................................................................................................... iii
HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................. vi
KATA PENGANTAR .................................................................................... vii
DAFTAR ISI .................................................................................................. xi
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiv
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xv
BAB I.
PENDAHULUAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................ 1
B. Latar Belakang Masalah ......................................................... 12
C. Rumusan Masalah .................................................................. 17
D. Tujuan Penelitian ................................................................... 18
E. Manfaat Penelitian ................................................................. 18
F. Metode Penelitian .................................................................. 19
xi
xii
BAB II.
TINJAUAN PUSTAKA
A. Pajak ....................................................................................... 22
B. Faktur Pajak ............................................................................ 28
C. Pengusaha Kena Pajak ........................................................... 32
D. Faktur Pajak Elektronik (e-Faktur) ......................................... 33
BAB III.
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Pembahasan Masalah
1. Tata Cara Pendaftaran E-Faktur Sesuai Peraturan
PER-17/PJ/2014 ....................................................................... 35
2. Keuntungan Menggunakan E-Faktur Menurut Peraturan
PER-17/PJ/2014 ....................................................................... 39
3. Penerapan E-Faktur Pajak pada Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Karanganyar ........................................................ 41
B. Temuan.................................................................................... 51
BAB IV. PENUTUP
A. Kesimpulan ............................................................................. 52
B. Saran........................................................................................ 53
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
1.1 Wilayah Kerja KPP Pratama Karanganyar .............................................. 3
3.1 Rekapan Wajib Pajak di KPP Pratama Karanganyar .............................. 38
3.2 Rekapan Wajib Pajak yang sudah mendaftar e-faktur ............................. 38
xiii
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
1.2 Struktur Organisasi KPP Pratama Karanganyar ...................................... 6
3.1 Langkah-langkah Membuat E-faktur ....................................................... 36
3.2 Permohonan Kode Aktivasi dan Password .............................................. 42
3.3 Pemberitahuan Kode Aktivasi ................................................................. 43
3.4 Penolakan Aktivasi dan Password ........................................................... 44
3.5 Permohonan Cetak Ulang Kode Aktivasi ................................................ 45
3.6 Permohonan Aktivasi Pengusaha Kena Pajak ......................................... 46
3.7 Permohonan Nomor Faktur Pajak ........................................................... 47
3.8 Pemberian Seri Faktur Pajak ................................................................... 48
3.9 E-Nomor Faktur Pajak.............................................................................. 49
3.10 Permintaan Sertifikat Elektronik ............................................................. 50
xiv
xv
DAFTAR LAMPIRAN
1.
Surat Keterangan Persetujuan Ijin Magang
2.
Lembar Monitoring Dosen Pembimbing Kuliah Magang Kerja
3.
Laporan Kegiatan Harian Kuliah Magang Kerja
4.
Surat Keterangan Penilaian Magang
5.
Surat Keterangan Selesai Magang Kerja
6.
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 24/PJ/2012
7.
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 16/PJ/2014
8.
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 17/PJ/2014
xv