ANALISIS PENENTUAN PEMBAYARAN MARGIN PADA PROSES RESCHEDULING PEMBIAYAAN MURABAHAH MUSIMAN BERMASALAH DI KJKS BMT MANDIRI SEJAHTERA KARANGCANGKRING CABANAG BALONGPANGGANG GRESIK.

ANALISIS PENENTUAN PEMBAYARAN MARGIN PADA
PROSES RESCHEDULING PEMBIAYAAN MURAbahah musiman bermasalah di KJKS BMT Mandiri Sejahtera
Karangcankring cabang Balonganggang Gresik, dan bagaimana dampak penentuan
pembayaran margin pada proses rescheduing pembiayaan mura>bahah musiman
bermasalah di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balonganggang Gresik Gresik.
Metodologi penelitian yang digunakan adalah pendekatan kualitatif
deskriptif dengan jenis penelitian studi kasus pada objek. Sumber data dan
pengumpulan data dilakukan dengan dokumentasi dan wawancara langsung dengan
kepala cabang dan bagian administrasi KJKS BMT Mandiri Sejahtera
Karangcangkring cabang Balonganggang Gresik.
Hasil penelitian mengetahui bahwa aplikasi pembiayaan mura>bahah musiman
di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang Balonganggang Gresik.
Hasil penelitian adalah dalam hal rescheduling terhadap nasabah yang mengalami
kemacetan pada pembiayaan mura>bahah musiman di KJKS BMT Mandiri Sejahtera
Karangcangkring cabang Balonganggang Gresik berdasarkan kesepakatan kedua
belah pihak dan mekanisme rescheduling pembiayaan ini mewajibkan nasabah untuk
membayarkan margin terlebih dahulu, tetapi pada akad yang baru nasabah juga
masih menanggung margin pembiayaan tersebut sehinggan dengan pembayaran
margin tersebut tidak mengurangi beban nasabah justru menambah beban nasabah.
Sejalan dengan hasil penelitian diatas, penulis memberikan saran dalam

penulisan ini hendaknya KJKS harus lebih teliti lagi dalam menganalisis setiap calon
nasabah yang mengajukan pembiayaan, hal ini untuk menghindari terjadinya
nasabah yang melakukan kemacetan karena tidak mampu membayar sesuai waktu
yang ditentukan. Selain itu, KJKS harus lebih memahami dan memberikan
pengertian kepada nasabah yang mengajukan pembiayaan tentang hak dan kewajiban
kedua belah pihak terkait pembiayaan yang diajukan.

v

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

DAFTAR ISI
SAMPUL DALAM .............................................................................................. i
PERNYATAAN KEASLIAN ............................................................................. ii
PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................................................ iii
PENGESAHAN .................................................................................................... iv
ABSTRAK ........................................................................................................... v
KATA PENGANTAR ......................................................................................... vi
DAFTAR ISI ...................................................................................................... viii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... x

DAFTAR TABEL ................................................................................................ xi
DAFTAR TRANSLITERASI ............................................................................. xii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ..................................................................... 1
B. Identifikasi dan Batasan Masalah ....................................................... 9
C. Rumusan Masalah ............................................................................... 10
D. Kajian Pustaka .................................................................................... 10
E. Tujuan Penelitian ................................................................................ 16
F. Kegunaan Hasil Penelitian.................................................................. 17
G. Definisi Operasional ........................................................................... 18
H. Metode Penelitian ............................................................................... 19
1. Jenis Penelitian ............................................................................. 19
2. Data yang Dikumpulkan ............................................................... 20
3. Sumber Data ................................................................................. 20
4. Teknik Pengumpulan Data ........................................................... 22
5. Teknik Analisis Data .................................................................... 23
I. Sistematika Pembahasan .................................................................... 24
BAB II PEMBIAYAAN MURA>BAHAH DAN RESCHEDULING
A. Pembiayaan Mura>bahah ...................................................................... 26
1. Pengertian Pembiayaan Mura>bahah ............................................. 26

viii

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

2. Landasan Hukum Mura>bahah ....................................................... 29
3. Rukun dan Syarat Pembiayaan Mura>bahah ................................. 31
4. Jenis-jenis Pembiayaan ................................................................ 32
5. Manfaat Pembiayaan Mura>bahah ................................................ 34
6. Fungsi Pembiayaan Mura>bahah ................................................... 35
7. Prinsip Pengambilan Keuntungan dalam Pembiayaan ................ 36
B. Rescheduling ...................................................................................... 37
1. Pengertian Rescheduling .............................................................. 37
2. Kriteria Rescheduling .................................................................. 38
3. Kebijakan dan Prosedur Rescheduling ........................................ 38
4. Fatwa DSN-MUI dan Peraturan Bank Indonesia
tentang Rescheduling pada Pembbiayaan Mura>bahah ................ 39
BAB III PELAKSANAAN RESCHEDULING PEMBIAYAAN MURA>BAHAH
MUSIMAN BERMASALAH DI KJKS BMT MANDIRI SEJAHTERA
KARANGCANGKRING CABANG BALONGANGGANG GRESIK
A. Gambaran Umum tentang KJKS BMT Mandiri Sejahtera

Karangcangkring Cabang Balonganggang Gresik ......................... 44
B. Pembiayaan Mura>bahah Musiman di KJKS BMT Mandiri
Sejahtera Karangcangkring Cabang Balonganggang Gresik ........ 48
C. Pembiayaan Bermasalah di KJKS BMT Mandiri Sejahtera
Karangcangkring Cabang Balonganggang Gresik ........................ 51
D. Proses Rescheduling Pembiayaan Mura>bahah Musiman di
KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring Cabang
Balonganggang Gresik .................................................................. 53

BAB IV ANALISIS PENENTUAN PEMBAYARAN MARGIN PADA PROSES

RESCHEDULING

PEMBIAYAAN

MURA>BAHAH

MUSIMAN

ix

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

BERMASALAH

DI

KJKS

BMT

MANDIRI

SEJAHTERA

KARANGCANGKRING CABANG BALONGANGGANG GRESIK
A. Mekanisme Penentuan Pembayaran Margin pada Proses

Rescheduling Pembiayaan Mura>bahah Musiman Bermasalah di
KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring Cabang

Balonganggang Gresik ................................................................... 57
B. Dampak

Penentuan

Pembayaran

Margin

pada

Proses

Recheduling Pembiayaan Mura>bahah Musiman Bermasalah di
KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring Cabang
Balonganggang Gresik ...................................................................63
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ..................................................................................... 65
B. Saran ............................................................................................... 66
DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

x

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Proses Pengajuan Pembiayaan .......................................................... 45
Gambar 3.2 Proses Rescheduling Pembiayaan Mura>bahah Musiman ................ 56

xi

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Data Kantor Cabang ............................................................................. 42
Tabel 3.2 Kolektibitas Pembiayaan ...................................................................... 48

xii

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

BAB 1
PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah
Industri keuangan syariah di Indonesia memiliki potensi untuk
terus tumbuh dan memiliki kemanfaatan yang besar bagi perekonomian
Indonesia. Industri keuangan non bank yang berbasis syariah juga
menjadi salah satu pilar kekuatan di industri keuangan syariah, yang
perkembangannya diharapkan bisa ikut menumbuhkan perekonomian
syariah di Indonesia.
Salah satu industri keuangan non bank yang paling sederhana
yang saat ini mulai bermunculan di Indonesia yaitu Baitul Ma>l wat

Tamwi>l (BMT). Keberadaan BMT ini merupakan usaha untuk
memenuhi keinginan sebagai Islam yang menginginkan jasa layanan
bank syariah untuk mengelola perekonomiannya. Peran ini tentu saja
sebagai upaya untuk mewujudkan sistem keuangan yang adil. Oleh

karena itu keberadaannya perlu mendapat dukungan dari segenap
lapisan masyarakat muslim.
BMT adalah singkatan dari Baitul Ma>l wat Tamwi>l yaitu
Lembaga Keuangan Mikro (LKM) yang beroperasi berdasarkan prinsipprinsip syariah. Di Indonesia, masing-masing BMT memiliki beberapa
nama yang diperlihatkan pada papan nama dan identitas lainnya. Ada
lembaga keuangan mikro syariah yang menyebut diri sebagai Koperasi

1

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

2

Jasa Keuangan Syariah (KJKS), dan yang secara lengkap menyatakan
diri sebagai KJKS BMT dengan tambahan nama tertentu.1
KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balongpanggang dalam menjalankan usahanya tidak dapat dipisahkan
dari konsep-konsep syariah yang mengatur produk dan operasionalnya.
Konsep syariah akan selalu dijadikan pijakan dalam mengembangkan
produk-produk lembaga keuangan syariah (BMT). Pada operasi

lembaga keuangan syariah, pemilik dana menanamkan modalnya di
lembaga keuangan syariah (BMT) tidak dengan motif mendapatkan
bunga, tetapi dalam rangka mendapatkan keuntungan bagi hasil. Dana
nasabah

tersebut

kemudian

disalurkan

kepada

mereka

yang

membutuhkan (misalnya modal usaha) dengan penjanjian pembagian
keuntungan sesuai kesepakatan.
Produk yang dominan atau yang banyak dimanfaatkan oleh

nasabah khususnya produk penyaluran dana di KJKS BMT Mandiri
Sejahtera Karangcangkring cabang Balongpanggang Gresik adalah

mura>bahah. Mura>bahah merupakan salah satu konsep perjanjian dalam
fiqh Islam, oleh karenanya tidak salah bila konsep ini telah banyak
digunakan dalam bank syariah maupun lembaga keuangan Islam
lainnya.2

1

Awalil Rizki, Perkembangan BMT dari Tahun ke Tahun, Puskopsya Lampung
http://www.puskopsyahlampung.com/2013/05/perkembangan-bmt-dari-tahun-ketahun.html, diakses 27 April 2015.
2
Muhammad, Sistem dan Prosedur Operasional Bank Syariah, (Yogyakarta:UII Press,
2001), 22.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

3

Banyaknya

jumlah

nasabah

yang

menggunakan

produk

murabahah menguntungkan bagi kedua
belah pihak yaitu nasabah dan bank. Kebijakan-kebijakan bank dalam
menyalurkan pembiayaan muraba>hah tidak terlalu memberatkan para
nasabah sehingga hal tersebut mudah untuk disalurkan kepada nasabah.
Dalam akad mura>bahah pada umumnya nasabah dalam membayar
barang yang dibeli dari bank dilakukan dengan cara mengangsur sesuai
dengan kesepakatan nasabah dengan pihak bank.
Keuntungan pada pembiayaan mura>bahah bagi pihak bank
adalah pendapatan yang diperoleh dapat diprediksikan. Hal tersebut
karena dalam sistem mura>bahah menggunakan sistem mark up dalam
mengambil keuntungan. Sistem mark up adalah sistem dimana pihak
bank selaku penjual mengambil keuntungan dari harga pokok barang
tersebut dan dengan persetujuan nasabah selaku pembeli. Setelah
kesepakatan terjadi antara kedua belah pihak, maka nasabah harus
membayar kepada bank sesuai dengan harga yang telah disepakati
dalam jangka waktu yang telah ditentukan. Pada waktu jatuh tempo,
nasabah membayar margin dan harga pokok yang telah disepati.3
Dalam setiap pembiayaan dalam lembaga keuangan syariah
terdapat beberapa resiko, walaupun sebelum melakukan pembiayaan
telah lebih dahulu diadakan analisis tidak terkecuali dengan
pembiayaan mura>bahah. Resiko yang biasa muncul dalam pembiayaan
3

Karnaen Prawiratemaja, dan Syafi’I Antonio, Apa dan Bagaimana Bank Islam,
(Yogyakarta: Dana Bhakti Wakaf, 1992), 26.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

4

mura>bahah adalah resiko yang terkait dengan pembayaran. Bahwa
dalam mengangsur kepada lembaga atau bank, nasabah tidak bisa
membayar angsuran ketika jatuh tempo. Faktor yang sering ditemui
ketika nasabah tidak mampu membayarnya yaitu nasabah yang terkena
bencana dan di PHK, artinya bahwa nasabah benar-benar tidak dapat
membayar kepada pihak bank. Allah SWT berfirman (Al-Baqarah:280)

       

“dan jika (orang yang berhutang itu) dalam kesukaran, Maka
berilah tangguh sampai Dia berkelapangan”.4

Keadaan ini akan berdampak pada bank yaitu bank harus
menanggung resiko. Inilah salah satu resiko dalam perbankan yaitu
yang dikenal dengan kredit macet. Resiko pembiayaan adalah resiko
dimana bank tidak memperoleh kembali cicilan pokok dan keuntungan
dari peminjam atau investasi yang dilakukannya.5
Untuk mengatasi resiko pembiayaan akibat nasabah yang tidak
mampu membayar angsurannya tersebut bank dapat melaksanakan
langkah-langkah supaya modal yang dikeluarkan dan keuntungan dapat
kembali lagi. Dalam peraturan perundang-undangan yang berlaku bagi
bank yang melaksanakan kegiatan berdasarkan prinsip syariah, terdapat
beberapa ketentuan Bank Indonesia yang memberikan salah satu upaya
untuk

meminimalkan

potensi

kerugian

yang

disebabkan

oleh

4

Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahannya, (Bandung: CV. Penerbit
Diponegoro, 2010), 429.
5
Muhammad, Manajemen Bank Syariah, (Yogyakarta: YPKN, 2000), 268.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

5

pembiayaan bermasalah, yaitu: Peraturan Bank Indonesia No.
10/18/PBI/2008 tentang Restrukturisasi pembiayaan bagi bank syariah
dan unit usaha syariah. Restrukturisasi pembiayaan adalah upaya yang
dilakukan bank dalam rangka membantu nasabah agar dapat
menyelesaikan kewajibannya, antara lain melalui:
1. Penjadwalan kembali (rescheduling), yaitu perubahan jadwal
pembayaran kewajiban nasabah atau jangka waktunya.
2. Persyaratan kembali (reconditioning), yaitu perubahan sebagian
atau seluruh persyaratan pembiayaan, antara lain perubahan jadwal
pembayaran, jumlah angsuran, jangka waktu dan/atau pemberian
potongan sepanjang tidak menambah sisa kewajiban nasabah yang
harus dibayarkan kepada bank.
3. Penataan kembali (restructuring), yaitu perubahan persyaratan
pembiayaan tidak terbatas pada rescheduling atau reconditioning.6
Upaya yang dilakukan oleh KJKS BMT Mandiri Sejahtera
Karangcangkring cabang Balongpanggang untuk penyelamatan kredit
bermasalah

adalah

dengan

melakukan

penjadwalan

kembali

(rescheduling) terhadap nasabah yang tidak dapat membayar kepada
pihak BMT. Rescheduling merupakan upaya yang dilakukan BMT
untuk menangani kredit masalah dengan membuat penjadwalan
kembali. Penjadwalan kembali dapat dilakukan kepada nasabah yang
mempunyai iktikad baik akan tetapi tidak memiliki kemampuan untuk
6

Faturrahman Djamil, Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah,
(Jakarta:Sinar Grafika, 2012), 83-84.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

6

membayar angsuran pokok maupun angsuran margin dengan jadwal
yang telah diperjanjikan. Penjadwalan kembali dilakukan oleh bank
dengan harapan nasabah dapat membayar kembali kewajibannya.7
Langkah tersebut dilandasi dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional
yaitu Fatwa DSN No. 48/DSN-MUI/II/2005 tentang Penjadwalan
Kembali Tagihan Mura>bahah. Di dalam Fatwa ini dijelaskan bahwa
lembaga keuangan syariah boleh melakukan penjadwalan kembali
(rescheduling) tagihan mura>bahah bagi nasabah yang tidak bisa
menyelesaikan atau melunasi pembiayaannya sesuai jumlah dan waktu
yang telah disepakati, dengan ketentuan :
1. Tidak menambah jumlah tagihan yang tersisa.
2. Pembebanan biaya dalam proses penjadwalan kembali adalah biaya
riil.
3. Perpanjangan masa pembiayaan harus berdasarkan kesepakatan
kedua belah pihak.
Mekanisme penjadwalan kembali (rescheduling) pembiayaan

mura>bahah musiman bermasalah yang dilakukan oleh BMT Mandiri
Sejahtera yaitu nasabah yang waktu jatuh tempo belum bisa melunasi
pembiayaannya, nasabah harus melunasi margin terlebih dahulu,
kemudian dilakukan akad ulang dengan nominal sama dengan akad
pembiayaan awal (margin dan pokok) dengan tujuan akad yang kedua,
pokok digunakan untuk melunasi pembiayaan akad yang pertama. Dan
7

Ismail, Manajemen Perbankan dari Teori menuju Aplikasi, (Jakarta: Kencana
Prenadamedia Group, 2010), 128.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

7

selebihnya nasabah melakukan angsuran pembiayaan yang kedua yaitu
pokok dan margin yang kedua nominalnya sama dengan pokok dan
margin yang awal.
Margin yang dikenakan kepada nasabah untuk pembiayaan
bulanan yaitu sebesar 20% per tahun atau 1,6% per tahun. Sedangkan
untuk margin pembiayaan musiman yang dikenakan kepada nasabah
yaitu sebesar2,25% per bulan dari pokok pembiayaan. Masyarakat
Kecamatan Balongpanggang banyak yang menggunakan pembiayaan

mura>bahah musiman dikarenakan waktu membayar angsuran mereka
hanya mengandalkan hasil panen dari sawah, hasil panen yang tidak
setiap bulan tidak bisa diandalkan, jadi mereka lebih memilih
pembiayaan yang bersifat musiman.
Salah satu contoh studi kasus pembiayaan mura>bahah musiman
bermasalah di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balongpanggang adalah:
Pak

Muda

(inisial)

mempunyai

pembiayaan

mura>bahah

musiman di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balongpanggang sebesar Rp 15.000.000,00 dan dikenakan margin
sebesar 9% yaitu Rp 1.350.000,00 dalam jangka waktu 1 musiman (4
bulan) dengan pembayaran satu kali angsuran di akhir bulan. Pada akhir
jangka waktu yang ditentukan tersebut Pak Muda tidak bisa membayar
angsurannya. Oleh pihak BMT Pak Muda disarankan untuk melakukan

rescheduling dengan syarat membayar margin (pembiayaan yang awal)

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

8

sebesar Rp. 1.350.000,00 dan biaya administrasi (pembiayaan yang
kedua). Setelah diakad ulang Pak Muda masih menanggung beban
margin dan pokok pembiayaan yaitu sebesar Rp. 15.000.000,00 (pokok)
dan Rp. 1.350.000,00 (margin).8
Dengan beban setoran yang baru tersebut dan nasabah masih
dalam kondisi lemah, sangat dimungkinkan kemacetan setoran dapat
terjadi kembali. Sebab nasabah tidak hanya harus membayar pokok
pada pembiayaanya yang baru tetapi juga disertai dengan pembayaran
margin yang baru pula. Sehingga, pembayaran dua kali margin tersebut
tidak meringankan beban nasabah, justru membebankan nasabah untuk
melunasi pembiayaannya.
Analisis rescheduling inilah yang menarik perhatian peneliti
sehingga peneliti perlu untuk dilakukan penelitian lebih lanjut.
Berdasarkan latar belakang ini penulis melakukan penelitian
skripsi dengan judul “Analisis Penentuan Pembayaran Margin pada
Proses Rescheduling Pembiayaan Mura>bahah Musiman Bermasalah di
KJKS

BMT

Mandiri

Sejahtera

Karangcangkring

Cabang

Balongpanggang”.

8

Khoirul Zuhad (Legal KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balongpanggang), Wawancara, Gresik, 19 September 2015.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

9

B. Identifikasi dan Batasan Masalah
1. Identifikasi Masalah
Dari latar belakang masalah di atas, maka dapat diketahui
bahwa pokok penelitian yang akan dikaji adalah :
1) Aplikasi akad yang berlaku di KJKS BMT Mandiri Sejahtera
Karngacangkring cabang Balongpanggang Gresik.
2) Mekanisme rescheduling pada pembiayaan Mura>bahah Musiman
bermasalah di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring
cabang Balongpanggang Gresik.
3) Dampak

penentuan

pembayaran

magrgin

pada

proses

rescheduling pembiayaan mura>bahah musiman bermasalah di
KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Baongpanggang Gresik.
2. Batasan Masalah
Dalam penelitian ini agar mendapatkan hasil yang baik,
maka perlu dibatasi, yaitu :
1) Mekanisme

penentuan

pembayaran

margin

pada

proses

rescheduling pembiayaan mura>bahah musiman bermasalah di
KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balongpanggang Gresik.
2) Dampak

penentuan

pembayaran

margin

pada

proses

rescheduling pembiayaan mura>bahah musiman bermasalah di

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

10

KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balongpanggang Gresik.

C. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah yang telah diuraikan diatas,
dapat dirumuskan masalah yang menjadi pokok bahasan penelitian ini
adalah :
1. Bagaimana mekanisme penentuan pembayaran margin pada proses

rescheduling pembiayaan mura>bahah musiman bermasalah di KJKS
BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang Balongpanggang?
2. Bagaimana dampak penentuan pembayaran margin pada proses

rescheduling pembiayaan mura>bahah musiman bermasalah di KJKS
BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang Balongpanggang?

D. Kajian Pustaka
Kajian pustaka ini pada intinya adalah untuk mendapatkan
gambaran umum tentang topik yang akan diteliti dengan penelitian
yang pernah dilakukan sebelumnya, sehingga tidak ada pengulangan
penelitian.

Masalah

pembiayaan

mura>bahah

dan

rescheduling

sesungguhnya telah banyak yang membahas dan meneliti. Sedangkan
pembayaran margin pada proses rescheduling pembiayaan mura>bahah
dalam judul “Analisis Penentuan Pembayaran Margin pada Proses

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

11

Rescheduling Pembiayaan Mura>bahah Musiman Bermasalah di KJKS
BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring Cabang Balongpanggang”
belum pernah dibahas. Adapun permasalahan rescheduling yang telah
dibahas adalah :
1. Skripsi yang ditulis oleh Lailul Maromi pada tahun 2014 yang
berjudul “Analisis Rescheduling Pembiayaan Mura>bahah di BPR
Syariah Jabal Nur Surabaya” dengan kesimpulan bahwa mekanisme

rescheduling terhadap nasabah yang mengalami kemacetan pada
pembiayaan mura>bahah di BPR Syariah Jabal Nur Surabaya telah
sesuai dengan hukum dan fatwa DSN. Hal tersebut dapat dilihat
dari mekanisme rescheduling dalam menentukan pengurangan
jumlah angsuran dan masa perpanjangan waktu pembayaran yang
dilakukan tanpa adanya unsur paksaan dari kedua belah pihak, baik
dari lembaga maupun dari nasabah. Rescheduling yang diterapkan
lembaga kepada nasabah memperhatikan kemampuan nasabah yang
bersangkutan, sehingga tidak terjadi penganiayaan di dalamnya.9
Perbedaan dengan penelitian ini yaitu terletak pada model
pembiayaannya. Skripsi dari Lailul Maromi ini melakukan proses

rescheduling pada pembiayaan mura>bahah, sedangkan di dalam
penelitian ini meneliti tentang proses rescheduling pada pembiayaan

mura>bahah musiman. Karena di KJKS BMT Mandiri Sejahtera
Karangcangkring cabang Balongpanggang ini mempunyai banyak
9

Lailul Maromi, “Analisis Rescheduling Pembiayaan Mura>bahah di BPR Syariah Jabal
Nur Surabaya” (Skripsi--, UIN Sunan Ampel Surabaya, 2014), 7.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

12

produk pembiayaan yang ditawarkan kepada nasabah, salah satunya
yaitu pembiayaan mura>bahah musiman.
2. Skripsi yang ditulis oleh Rahmawati Pertiwi Anggraini pada tahun
2014

yang

berjudul

“Analisa

Rescheduling

dalam

Upaya

Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah (Studi Kasus di BMT AlHikmah cabang Ungaran)” dengan kesimpulan proses rescheduling
yang dilakukan oleh BMT Al-Hikmah cabang Ungaran ini memang
sudah sesuai dengan yang berlaku, jadi peran rescheduling ini sangat
membantu dalam menyelesaikan pembiayaan bermasalah baik
terhadap pihak BMT maupun anggota. Beban yang ditanggung oleh
anggota menjadi ringan karena diberi jangka waktu perpanjangan
jangka waktu angsuran bahkan postingan atau bonus dalam
pengembalian pembiayaannya. Bila dilihat dari prosesnya tersebut
pihak BMT Al-Hikmah dalam melakukan operasional BMT
khususnya dalam penanganan pembiayaan bermasalah sesuai
dengan PP No. 91/Kep/M.KUKM/IX/2004 tentang petunjuk usaha
kegiatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan DSN-MUI No DSNMUI No 48 DSN-MUI/II/2005 tentang penjadwalan kembali
tagihan mura>bahah.10
Perbedaannya yaitu di BMT Al-Hikmah ini proses

rescheduling dilakukan dengan penjadwalan ulang dan menambah

10

Rahmawati Pertiwi Anggraini, “Analisa Rescheduling dalam Upaya Penyelesaian
Pembiayaan Bermasalah (Studi Kasus di BMT A-l-Hikmah Cabang Ungaran)” (Skripsi—
IAIN Walisongo Semarang, 2014), 5-6.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

13

jangka waktu angsurannya dengan syarat BMT melakukan
penyitaan barang yang dijadikan jaminan oleh nasabah.
3.

Skripsi yang ditulis oleh Hari Sucahyono pada tahun 2014 yang
berjudul “Analisis Penyelesaian NPF (Non Performing Financing)
terhadap pembiayaan di BPR Syariah Saka Dana Mulia Kudus”
dengan kesimpulan bahwa langkah yang diterapkan oleh BPRS Saka
Dana Mulia Kudus dalam penyelesaian NPF (Non Performing

Financing) adalah melakukan restrukturisasi pembiayaan dalam
rangka

membantu

nasabah

agar

dapat

menyelesaikan

kewajibannya.11
Perbedaannya yaitu di penelitian ini yang ditawarkan oleh
pihak BPRS untuk menyelesaikan pembiayaan yang macet tidak
hanya denga rescheduling pembiayaan bermasalah saja, tetapi BPRS
juga menawarkan persyaratan kembali (reconditioning) dan
penataan kembali (restructuring).
4. Skripsi yang ditulis oleh Durroh Abdur Rokhis pada tahu 2008 yang
berjudul “Pelaksanaan Rescheduling terhadap Nasabah Wanprestasi
pada Akad Mura>bahah (Studi Kasus di BRI Syariah cabang
Yogyakarta)” dengan kesimpulan bahwa pelaksanaan rescheduling
terhadap nasabah wanprestasi di BRI Syariah Yogyakarta telah
sesuai dengan hukum Islam. Hal tersebut dapat dilihat dari

11

Hari Sucahyono, “Analisis Penyelesaian NPF (Non Performing Financing) terhadap
Pembiayaan di BPRS Saka Dana Mulia Kudus” (Skripsi—IAIN Walisongo Semarang,
2014), 6-7.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

14

pelaksanaan rescheduling dalam menentukan pengurangan jumlah
angsuran dan masa perpanjangan waktu pembayaran di BRI Syariah
Yogyakarta yang dilakukan tanpa adanya unsur paksaan dari keduan
belah pihak, baik dari pihak bank ataupun nasabah. Rescheduling
yang diterapkan bank kepada nasabah memperhatikan kemampuan
nasabah (repayment capacity) yang bersangkutan, sehingga tidak
terjadi penganiayaan di dalamnya.12
Perbedaannya yaitu proses rescheduling yang dilakukan oleh
BRI Syariah Yogyakarta dengan penjadwalan ulang dan menambah
jangka waktu untuk mengangsur pembiayaannya yang macet, tanpa
membayar margin lagi.
5. Skripsi yang ditulis oleh M. Abdul Qadir Rahmatullah pada tahun
2013 yang berjudul “Kolektabilitas Nasabah dan Rescheduling pada
pembiayaan Mura>bahah di BRI Syariah Kantor Cabang Induk
Gubeng

Surabaya”

dengan

kesimpulan

bahwa

mekanisme

Rescheduling di BRI Syariah Kantor Cabang Induk Gubeng
Surabaya dilakukan dengan memperhatikan beberapa aspek yakni
kriteria nasabah yang dikatakan mengalami pembiayaan bermasalah
ialah nasabah yang berkena bencana alam, kesalahan pengolahan
piutang dan tidak mengalami non pendapatan dan nasabah yang
mengalami penurunan kemampuan pembayaran dan masih terdapat

12

Durroh Abdur Rokhis, “Pelaksanaan Rescheduling terhadap Nasabah Wanprestasi pada
Akad Mura>bahah (Studi di BRI Syariah Cabang Yogyakarta)” (Skripsi—UIN Sunan
Kalijaga Yogyakarta, 2008), 21.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

15

sumber pembayaran angsuran yang jelas dari nasbaah dan mampu
memenuhi kewajiban setelah rescheduling.13
Perbedaannya yaitu BRI Syariah Kantor Cabang Induk
Gubeng di dalam menentukan keputusan berbeda antara kebijakan

rescheduling antara pembiayaan yang bersifat produktif dan
pembiayaan yang bersifat konsumtif. Kebijakan rescheduling
seharusnya tidak terdapat perbedaan tentang pemberian keputusan
persetujuan kebijakan rescheduling jenis pembiayaan.
6. Skripsi yang ditulis oleh Muhamad Sudin pada tahun 2013 yang
berjudul “Tinjauan Hukum Islam dan Undang-Undang Perbankan
terhadap Rescheduling tagihan Mura>bahah bermasalah di PT BNI
Syariah Cabang Surabaya” dengan kesimpulan bahwa upaya
penyelesaian terhadap nasabah yang mengalami kesulitan dalam
angsuran dengan melakukan rescheduling tagihan mura>bahah adalah
sah. Karena pihak bank memberikan perpanjangan waktu dan
keringanan angsuran tanpa merubah akadnya. Hal ini dilakukan
sebagaimana ketentuan Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor:
48/DSN-MUI/II/2005

tentang

penjadwalan

kembali

tagihan

mura>bahah. Jika bank syariah tidak melakukannya maka akan

13

M. Abdul Qadir Rahmatullah, “Kolektabilitas Nasabah dan Rescheduling pada
Pembiayaan Mura>bahah di BRI Syariah Kantor Cabang Induk Gubeng Surabaya”
(Skripsi—UIN Sunan Ampel Surabaya, 2013), 9-10.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

16

dikenakan sanksi Administratif sebagaimana Pasal 56 UndangUndang Perbankan Syariah.14
Perbedaannya

yaitu

di

dalam

proses

rescheduling

pembiayaan bermasalah di PT BNI Syariah Kantor Cabang
Surabaya tidak menambah margin, pihak bank hanya melakukan
penjadwalan ulang dan menambah jangka waktu angsurannya.
Penelitian ini berbeda dengan penelitian sebelumnya karena
peneliti menekankan penelitian pada pembayaran margin pada proses

rescheduling pembiayaan mura>bahah musiman sehingga apakah
rescheduling pembiayaan mura>bahah musiman sudah sesuai dengan
fatwa yang ada dan tidak mengandung riba. Berdasarkan pada kajian
pustaka tersebut belum ditemukan kajian yang membahas tentang
Analisis Penentuan Pembayaran Margin pada Proses Rescheduling
Pembiayaan Mura>bahah Musiman Bermasalah di KJKS BMT Mandiri
Sejahtera Karangcangkring Cabang Balongpanggang.

E. Tujuan Penelitian
Tujuan yang diharapkan dari penelitian ini yaitu :
1. Untuk mengetahui mekanisme penentuan pembayaran margin pada
proses rescheduling pembiayaan mura>bahah musiman bermasalah di
KJKS BMT Karangcangkring cabang Balongpanggang.
14

Muhamad Sudin, “Tinjauan Hukum Islam dan Undang-Undang Perbankan terhadap

Rescheduling Tagihan Mura>bahah Bermasalah di PT. BNI Syariah Cabang Surabaya”
(Skripsi—UIN Sunan Ampel Surabaya, 2013), 12-13.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

17

2. Untuk mengetahui dampak yang timbul dari proses rescheduling
pembiayaan mura>bahah musiaman bermasalah dengan pembayaran
margin di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balongpanggang.

F. Kegunaan Hasil Penelitian
Berdasarkan

tujuan

penelitian

di

atas,

maka

dapat

mengharapkan kegunaan dari hasil penelitian. Kegunaan penelitian ini
dapat dibagi atas dua bagian yaitu kegunaan teoritis dan kegunaan
praktis.
1. Kegunaan teoritis, penulisan ini dapat memperluas dan memberikan
sumbangsih ilmu dan tambahan informasi bagi masyarakat untuk
mengenai

produk-produk

KJKS

BMT

Mandiri

Sejahtera

Karangcangkring cabang Balongpanggang.
2. Kegunaan praktis, berguna bagi lembaga keuangan sebagai acuan
bahan pertimbangan dalam pengambilan kebijakan dan sebaga
bahan koreksi untuk pihak lembaga keuangan syariah agar lebih
memperhatikan dalam memilih nasabah yang ingin mengajukan
pembiayaan.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

18

G. Definisi Operasional
Penelitian ini berjudul “Analisis Penentuan Pembayaran Margin
pada

Proses

Rescheduling

Pembiayaan

Mura>bahah

Musiman

Bermasalah di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring Cabang
Balongpanggang Gresik”.
Untuk

menghindari

kesalahan

memahami

judul

dalam

pembahasan, maka puenulis sampaikan beberapa pengertian yang
berkaitan dengan judul skripsi ini yaitu :
1. Penentuan pembayaran margin
Penentuan pembayaran margin ini merupakan besarnya
margin atau bagi hasil yang ditanggung oleh nasabah untuk
memberikan keuntungan bagi lembaga keuangan. Di BMT ini
nasabah setiap pembiayaan dikenakan margin sebesar 20% per
tahun atau 1,6 % per bulan.
2. Pembiayaan mura>bahah musiman
Pembiayaan mura>bahah musiman adalah pembiayaan yang
diberikan kepada nasabah dengan jangka waktu 1 musiman (4
bulan), dengan pembayaran pelunasan margin dan pokoknya di akhir
musim.
3. Proses Rescheduling pembiayaan mura>bahah musiman bermasalah
Proses rescheduling merupakan upaya yang dilakukan
lembaga

untuk

menangani

pembiayaan

bermasalah

dengan

membuat penjadwalan kembali. Penjadwaan kembali bisa dilakukan

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

19

kepada nasabah yang mempunyai iktikad baik akan tetapi tidak
memiliki kemampuan bayar angsuran pokok maupun angsuran
margin. Penjadwalan kembali yang dilakukan oleh lembaga dengan
harapan nasabah dapat membayar kembali kewajibannya.
4. KJKS

BMT

Mandiri

Sejahtera

Karangcangkring

cabang

Balongpanggang
KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balongpanggang adalah badan usaha yang menghimpun dana dari
masyarakat dakam bentuk simpanan dan menyalurkannya dalam
bentuk kredit atau pembiayaan atau dalam bentuk lainnya. KJKS
BMT

Mandiri

Sejahtera

berada

di

Jln.

Raya

Sambiroto

Balongpanggang Gresik.

H. Metode Penelitian
Penelitian ini mendiskripsikan tentang Analisa Penentuan
Pembayaran Margin pada Proses Rescheduling Pembiayaan Mura>bahah
Musiman di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring Cabang
Balongpanggang. Penelitian ini akan menggunakan metodologi
penelitian sebagai berikut:
1. Jenis Penelitian
Dalam penelitian ini, jenis penelitian yang digunakan oleh
penulis untuk menganalisis data-data yang telah diperoleh adalah

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

20

memakai metode penelitian yang bersifat kualitatif.15 Metode
kualitatif

yakni

suatu

penelitian

yang

ditujukan

untuk

mendiskripsikan dan menganalisis fenomena, peristiwa, aktivitas
sosial, sikap, kepercayaan, persepsi, pemikiran orang serta
individual mauun kelompok. Dan menggunakan pendekatan
deskriptif,

yaitu

mendiskripsikan

secara

sistematik

dengan

menjelaskan profil pembiayaan bermasalah secara umum, dan
strategi penyelesaian pembiayaan bermasalah di BMT Mandiri
Sejahtera Karangcangkring yang sesuai berdasarkan SOP yang
berlaku.
2. Data yang Dikumpulkan
Penelitian ini membutuhkan data primer, yaitu berupa data
tentang analisis penentuan pembayaran margin pada proses

rescheduling pembiayaan mura>bahah di KJKS BMT Mandiri
Sejahtera Karangcangkring cabang Balongpanggang, karyawan
yang bekerja dan yang memegang kendali rescheduling pembiayaan

mura>bahah dan fatwa DSN-MUI. Sedangkan, data sekunder
dikumpulkan dari studi pustaka seperti buku, jurnal, artikel, dan
skripsi terdahulu.
3. Sumber Data
a. Sumber data primer

15

Sugiono, Metode Penelitian Kuantitati dan Kualitatif dan R & D, (Bandung: Alfabeta,
2010), 13.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

21

Sumber data primer yakni hasil data dokumentatif dan
hasil wawancara langsung kepada pihak KJKS BMT Mandiri
Sejahtera Karangcangkring cabang Balongpanggang tentang
analisis

penentuan

pembayaran

margin

pada

proses

rescheduling pembiayaan mura>bahah di KJKS BMT Mandiri
Sejahtera Karangcangkring cabang Balongpanggang Gresik.
Dalam hal ini, subjek penelitian yang dilakukan kepada para
pelaku

rescheduling, yaitu Kepala cabang dan bagian

administrasi KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring
cabang

Balongpanggang

yang

mengurusi

pembiayaan

mura>bahah dan rescheduling.
b. Sumber data sekunder

Sumber

data

sekunder,

digunakan

sebagai

data

pendukung dalam penulisan tugas akhir. Data-data tersebut
diperoleh dari dokumen-dokumen yang berkaitan dengan
Undang-Undang,

Peraturan

Bank

Indonesia,

Peraturan

Koperasi, koran, buletin, majalah, website Bank Indonesia dan

website lain. Data-data yang ada dijadikan tolak ukur untuk
memahami dan membantu untuk menganalisis metode,
kelebihan dan kekurangan dan tingkat akurasi hasil penelitian.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

22

4. Teknik Pengumpulan Data
Penelitian ini bersifat kualitatif, secara lebih detail teknik
pengumpulan data dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
a. Observasi
Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan observasi
partisipasi yaitu pengamat ikut serta dalam kegiatan. Dalam
hubungan ini peneliti berperan sebagai pengamat. Dimana
pengamat hanya sebatas berpura-pura saja, sehingga tidak
melebur secara fisik.16
b. Wawancara
Wawancara (interview) merupakan salah satu bentuk
teknik pengumpulan data yang banyak digunakan dalam
penelitian deskriptif kualitatif dan deskriptif kuantitatif. Dalam
penelitian ini, wawancara dilakukan dengan cara wawancara
langsung dengan pihak lembaga yang dipercaya yaitu bagian
kepala cabang, bagian administrasi pembiayaan salah satu
nasabah.

Wawancara

ini

peneliti

menggunakan

metode

triangulasi. Dimana peneliti menanyakan hal yang diteliti
kepada beberapa orang yang berbeda tetapi sama-sama
mengetahui tentang proses rescheduling pembiayaan mura>bahah
musiman di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring
cabang Balongpanggang.
16

Kaelan, Metode Penelitian Kualitatif Interdisipliner,(Yogyakarta:Paradigma,2012), 103.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

23

c. Dokumentasi
Pengumpulan data melalui teknik ini dimaksudkan untuk
melengkapi hasil data yang diperoleh melalui wawancara dan
observasi. Dengan analisis dokumen ini diharapkan data yang
diperlukan menjadi benar-benar valid. Dokumen yang dapat
dijadikan sumber antara lain foto, laporan penelitian, buku-buku
yang sesuai dengan penelitian, dan data tertulis lainnya.17
5. Teknik Analisis Data
Penelitian yang dilakukan penulis menggunakan pendekatan
yang

bersifat

deskriptif

analisis.

Hal

demikian

untuk

menggambarkan keseluruhan keadaan objek penelitian, dalam hal
ini berupa penggambaran “Analisis Penentuan Pembayaran Margin
pada Proses Rescheduling Pembiayaan Mura>bahah Musiman
Bermasalah di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring
Cabang Balongpanggang”.
Proses analisis yang dilakukan peneliti dengan menjelaskan strategi
penyelesaian pembiayaan bermasalah dan proses rescheduling dalam upaya
penyelesaian pembiayaan mura>bahah musiman bermasalah di KJKS BMT
Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang Balongpanggang.

17

Said Hudri,”Teknik Analisa Data Penelitian Kualitatif”, www.anneahira.com/teknikanalisa-data-penelitian-kualitatif.html, diakses pada 01 November 2015.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

24

I. Sistematika Pembahasan
Sistematika pembahasan ini dipaparkan dengan tujuan untuk
mempermudah pembahasan dalam skripsi ini dibagi ke dalam lima bab,
dari masing-masing bab terdiri dari sub-bab, yang mana antara satu sam
yang lain saling berhubungan sebagai pembahasan yang utuh. Adapun
sistematika pembahasan ini adalah :
Bab pertama adalah pendahuluan, bab ini berisi tentang
gambaran umum yang memuat pola dasar bagi kerangka pembahasan
skripsi yang terdiri atas; latar belakang, identifikasi dan batasan
masalah, rumusan masalah, kajian ustaka, tujuan penelitian, kegunaan
hasil penelitian, definisi operasional, metode penulisan (meliputi jenis
penelitian, data yang dikumpulkan, sumber data, teknik pengumpulan
data, teknik pengolahan data dan teknik analisis data) serta sistematika
pembahasan
Bab kedua adalah landasan teori yang membahas tentang teoriteori

yang

berhubungan

dengan

pembiayaan

mura>bahah

dan

recheduling. Dalam bab ini penulis membagi menjadi dua pokok
bahasan yang didalamnya memaparkan sub bab-sub bab sebagai
berikut:

pengertian

pembiayaan

mura>bahah,

landasan

hukum

mura>bahah, rukun dan syarat pembiayaan mura>bahah, jenis-jenis
mura>bahah, akad pembiayaan mura>bahah, manfaat pembiayaan, fungsi
pembiayaan, dan prinsip pengambilan keuntungan dalam pembiayaan.

Rescheduling yang memuat tentang pengertian rescheduling, kriteria

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

25

rescheduling, kebijakan dan prosedur rescheduling dan fatwa DSN dan
peraturan Bank Indonesia tentang rescheduling pada pembiayaan

mura>bahah.
Bab ketiga adalah deskripsi hasil penelitian di KJKS BMT
Mandiri Sejahtera Karangangkring cabang Balongpanggang yang
meliputi

sejarah

berdirinya

KJKS

BMT

Mandiri

Sejahtera

Karangcangkring, pembiayaan mura>bahah di KJKS BMT Mandiri
Sejahtera Karangcangkring cabang Balongpanggang, pembiayaan
bermasalah di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balongpanggang, dan proses rescheduling pembiayaan mura>bahah
musiman di KJKS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring cabang
Balongpanggang.
Bab keempat adalah memuat tentang mekanisme dan analisis
Fatwa DSN MUI dan Peraturan Bank Indonesia terhadap penentuan
pembayaran margin pada proses rescheduling pembiayaan mura>bahah
musiman

bermasalah

di

KJKS

BMT

Mandiri

Sejahtera

Karangcangkring cabang Balongpanggang.
Bab kelima merupakan bab bagian terakhir penulisan yang berisi
tentang pokok-pokok penting dalam skripsi ini yaitu berupa kesimpulan
yang merupakan jawaban dari rumusan masalah serta saran jika
diperlukan.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

BAB II
PEMBIAYAAN MURA>BAHAH DAN RESCHEDULING

A. Pembiayaan Mura>bahah
1. Pengertian Pembiayaan Mura>bahah
Secara bahasa, mura>bahah berasal dari kata ribh yang bermakna
tumbuh dan berkembang dalam perniagaan. Dalam istilah syariah, konsep

mura>bahah terdapat berbagai formulasi definisi yang berbeda-beda
menurut para pendapat ulama’. Menurut Al-Syirazi dalam buku karangan
Atang A. Hakim yang berjudul “Fiqih Perbankan Syariah”, di jelaskan
bahwa mura>bahah merupakan penjualan di mana penjual memberitahukan
kepada pembeli harga pembeliannya, dan ia meminta keuntungan pembeli
berdasarkan kesepakatan antara keduanya.1
Sedangkan pengertian menurut fatwa Dewan Syariah Nasional
No. 04/DSN-MUI/IV/2000, disebutkan bahwa pembiayaan mura>bahah
adalah fasilitas bank syariah bagi yang memerlukannya, yaitu menjual
suatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan
pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai keuntungan.2
Menurut pengertian pembiayaan mura>bahah berdasarkan Paragraf
9 Pasal 9 ayat 1 Peraturan Bank Indonesia Nomor 7/46/PBI/2005 tentang

1
2

Atang A. Hakim, Fiqih Perbankan Syariah, (Bandung: Efika Aditama, 2011), 225.
Dewan Syariah Nasional, Fatwa DSN-MUI No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang mura>bahah, 3.

26

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

27

Akad Penghimpunan dan Penyaluran Dana Bagi Bank yang Melaksanakan
Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah yaitu:
Kegiatan penyaluran dana dalam bentuk pembiayaan berdasarkan

mura>bahah berlaku persyaratan paling kurang sebagai berikut:
a. Bank menyediakan dana pembiayaan berdasarkan perjanjian jual beli
barang.
b. Jangka waktu pembayaran harga barang oleh nasabah kepada Bank
ditentukan berdasarkan kesepakatan Bank dan nasabah.
c. Bank dapat membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian barang
yang telah disepakati kualifikasinya.
d. Dalam hal Bank mewakilkan kepada nasabah (wakalah) untuk
membeli barang, maka akad mura>bahah harus dilakukan setelah
barang secara prinsip menjadi milik Bank.
e. Bank dapat meminta nasabah untuk membayar uang muka atau urbun
saat menandatangani kesepakatan awal pemesanan barang oleh
nasabah.
f. Bank dapat meminta nasabah untuk menyediakan bangunan tambahan
selain barang yang dibiayai bank.
g. Kesepakatan margin harus ditentukan satu kali pada awal akad dan
tidak berubah selama periode akad.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

28

h. Angsuran pembiayaan selama periode akad harus dilakukan secara
profesional.3
Sunarto Zulkifli menjelaskan di dalam bukunya yang berjudul
“Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah”, yaitu:
Pembiayaan mura>bahah (ba’i al-mura>bahah) adalah prinsip ba’i
(jual beli) di mana harga jualnya terdiri dari harga pokok barang ditambah
nilai keuntungan yang disepakati. Pada pembiayaan mura>bahah,
penyerahan

barang

dilakukan

pada

saat

transaksi

sementara

pembayarannya dilakukan secara tunai, tangguh, ataupun diangsur.4
Dari penjelasan di atas bisa disimpulkan bahwa dalam aplikasi
bank syariah, bank merupakan penjual atas barang dan nasabah
merupakan pembeli. Bank menyediakan barang yang dibutuhkan oleh
nasabah dengan membeli barang dari supplier, kemudian menjualnya
kepada nasabah dengan harga yang lebih tinggi dibanding dengan harga
beli yang dilakukan oleh bank syariah. Pembayaran atas transaksi

mura>bahah dapat dilakukan dengan cara membayar secara tunai pada saat
jatuh tempo atau melakukan pembayaran angsuran selama jangka waktu
yang disepakati dan kesepakatan margin harus ditentukan satu kali dalam
awal akad dan tidak berubah selama periode berakhir.

3

Peraturan Bank Indonesia Nomor 7/46/PBI/2005 tentang Akad Penghimpunan dan Penyaluran
Dana Bagi Bank yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah
4
Sunarto Zulkifli, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah, (Jakarta: Zikrul Hakim, 2007),
40.

digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id digilib.uinsby.ac.id

29

2. Landasan Hukum Mura>bahah
Secara umum landasan syariah pembiayaan mura>bahah anjuran
untuk melakukan usaha. Mura>bahah merupakan bagian terpenting dari
jual beli dan prinsip yang ada di bank syariah.

a. Landasan Syariah
1) Al-Qur’an
     
“Padahal Allah telah menghalalkan
mengharamkan riba.” (Q.S Al-Ba>qarah: 275).5

jual

beli

dan

  �