Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profit Distribution Management Pada Bank Umum Syari’ah Di Indonesia Periode 2011-2014
SKRIPSI
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT DISTRIBUTION
MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARI’AH DI INDONESIA
PERIODE 2011-2014
OLEH
IRHAS SYAHPUTRA
140522083
PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
i
LEMBAR PERNYATAAN
Saya yang bertandatangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya
bahwa skripsi saya yang berjudul Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profit
Distribution Management pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia periode
2011-2014 adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas
akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Data, bagian atau informasi tertentu yang saya peroleh dari perusahaan
atau lembaga dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin
dan dituliskan sumbernya pada daftar pustaka secara jelas sesuai dengan norma,
kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila dikemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam
skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan,
Oktober 2015
Irhas Syahputra
140522083
i
ABSTRAK
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT DISTRIBUTION
MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARI’AH
DI INDONESIA PERIODE 2011-2014
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh
Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko
Pembiayaan (NPF ), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK), Beban Operasional per
Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Bank (UB) terhadap Profit
Distribution Management (PDM) pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia
periode 2011-2014. Penelitian ini menggunakan Data Sekunder yang diperoleh
dari website Bank Indonesia, yaitu www.bi.go.id dan website masing-masing bank
Syari’ah dengan menggunakan sample sebanyak 8 Bank Umum Syari’ah dari 11
populasi Bank Umum Syari’ah selama periode 2011-2014. Variabel penelitian ini
terdiri dari Profit Distribution Management (PDM) sebagai Variabel Dependen
dan Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko
Pembiayaan (NPF ), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK), Beban Operasional per
Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Bank (UB) sebagai Variabel
Independen. Penelitian ini menggunakan Analisis Statistik Deskriptif, Uji Asumsi
Klasik, Uji Hipotesis dan Analisis Regresi Berganda. Hasil penelitian ini
menunjukkan bahwa Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga
(FDR), Resiko Pembiayaan (NPF ), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK), Beban
Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Bank (UB) secara
simultan berpengaruh tidak signifikan terhadap Profit Distribution Management
(PDM) pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia. Hasil uji parsial menunjukkan
Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko
Pembiayaan (NPF ), Beban Operasional per Pendapatan Operasional ( BOPO) dan
Ukuran Bank (UB) berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Profit
Distribution Management (PDM) pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia,
Sedangkan Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK) berpengaruh negatif tidak
signifikan terhadap Bank Umum Syari’ah di Indonesia.
Kata Kunci: Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR),
Resiko Pembiayaan (NPF ), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK),
Beban Operasional per Pendapatan Operasional ( BOPO) ,Ukuran
Bank (UB), Profit Distribution Management (PDM).
ii
ABSTRACT
THE FACTORS AFFECTING PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT
OF ISLAMIC COMMERCIAL BANKS IN INDONESIA
THE PERIOD 2011-2014
The study aims to identity and analyze the effect of Capital Adequacy
Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing
(NPF), Third Party Fund (PDPK), Operational Expenses per Reveneu Expenses
(BOPO) and Size Bank (UB) to the Profit Distribution Management (PDM) of
Islamic Commercial Banks in Indonesia. This study used Secondary Data
obtained from the website of Bank Indonesia, namely www.go.id and each bank’s
website with using 8 samples out of 11 populations of Islamic Commercial Banks
the period 2011-2014. Variables of this study consisted Profit Distribution
Management (PDM) as a Dependent Variable and Capital Adequacy Ratio
(CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF),
Third Party Fund (PDPK), Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO)
and Size Bank (UB) as Independent Variables. This study used Descriptive
Statistic Analysis, Classical Assumption Test, Hypothesis Test and Multiple
Regression Analysis. The results showed that Capital Adequacy Ratio (CAR),
Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Third
Party Fund (PDPK), Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO) and
Size Bank (UB) simultancously have not significant effect to the Profit
Distribution Management (PDM) of Islamic Commercial Banks in Indonesia.
Partial test result showed that of Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to
Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Operational Expenses
per Reveneu Expenses (BOPO) and Size Bank (UB) have positive and not
significant effect to the Profit Distribution Management (PDM) of Islamic
Commercial Banks in Indonesia, while Third Party Fund (PDPK), have negative
and not significant effect to the Profit Distribution Management (PDM) of Islamic
Commercial Banks in Indonesia.
Keywords:
Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR),
Non Performing Financing (NPF), Third Party Fund (PDPK),
Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO) and Size
Bank (UB)
iii
KATA PENGANTAR
Dengan segala kerendahan hati, penulis mengucapkan rasa syukur yang
sedalam-dalam nya atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat
dan petunjuk kepada penulis serta limpahan shalawat dan salam penulis curahkan
kepada Nabi Muhammad SAW sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi
yang berjudul ―FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT
DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARI’AH DI
INDONESIA PERIODE 2011-2014”.
Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis banyak memperoleh bimbingan,
dukungan, semangat, doa dan dorongan moril maupun bantuan dari berbagai
pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Maka sudah sepantasnyalah
pada kesempatan ini penulis mengucapkan rasa terima kasih yang tulus kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec. Ac., Ak., CA selaku Dekan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku Ketua
Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan Bapak Drs.
Hotmal Jafar, MM., Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi S1
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM.,
Ak., selaku sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sumatera Utara.
iv
4. Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM., Ak., selaku Dosen Pembimbing Penulis
yang telah banyak memberikan masukan, saran dan kritik dalam penulisan
skripsi ini dari awal hingga skripsi ini selesai.
5. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak selaku dosen penguji dan Bapak Drs.
Sucipto, MM., Ak., selaku dosen pembanding yang telah membantu
melalui kritik dan saran yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini.
6. Seluruh dosen dan pegawai fakultas ekonomi dan bisnis serta teman-teman
Ekstensi Akuntansi Angkatan 2014, Ainul Mardiah, Dame Lestari Sinaga,
Yotari Desmi Riszki Wati Saragih, Liya Asnita Sari Nst dan Merry
Christyn Barus yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini.
Teristimewa penulis mengucapkan terimakasih kepada Ayahanda ALM.
SUPARDI dan Ibunda MILDAWATI tercinta serta kakak dan adik tersayang
yang telah memberikan doa dan kasih sayang yang tak henti-henti nya selama ini.
Dalam penyusunan skripsi ini, penulis tak luput dari berbagai kesulitan,
untuk itu penulis menyadari bahwa dalam penulisan dan penyajian skripsi ini
masih jauh dari sempurna, keadaan ini semata-mata karena keterbatasan
kemampuan yang ada pada diri penulis, sehingga penulis mengharapkan saran dan
kritik yang sifatnya membangun demi kemajuan kita bersama. Semoga skripsi ini
bermanfaat untuk kita semua. Amin
Medan ,
Penulis
Oktober 2015
Irhas Syahputra
140522083
v
DAFTAR ISI
Halaman
LEMBAR PERNYATAAN………………………………………………….. i
ABSTRAK…………………………………………………………………...... ii
ABSTRACT.………………………………………………………………….. iii
KATA PENGANTAR.………………………………………………………. iv
DAFTAR ISI………………………………………………………………….. vi
DAFTAR TABEL…………………….……………………………………… viii
DAFTAR GAMBAR.………………………………………………………… ix
DAFTAR LAMPIRAN………………………………………………………. x
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang..………………………………………………... 1
1.2 Perumusan Masalah……………………………………………. 11
1.3 Tujuan Penelitian………………………………………………. 12
1.4 Manfaat Penelitian……………………………………………... 12
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA DAN PEMBENTUKAN HIPOTESIS
2.1 Tinjauan Teoritis……………………………………………….. 13
2.1.1 Teori Stakeholder………………………………………. 13
2.1.2 Bank.….………………………………………………… 15
2.1.2.1 Pengertian Bank ...........................................…... 15
2.1.2.2 Klasifikasi Bank di Indonesia………………….. 16
2.1.3 Bank Syari’ah .........................................................…... 21
2.1.3.1 Mekanisme Penghimpunan Dana ................…... 21
2.1.3.2 Mekanisme Penyaluran Dana ......................…... 23
2.1.4 Profit Distribution Management……………………….. 26
2.1.5 Kecukupan Modal……………………………………… 27
2.1.6 Efektivitas Dana Pihak Ketiga..................................…... 28
2.1.7 Resiko Pembiayaan……………………………………... 29
2.1.8 Proporsi Dana Pihak Ketiga .....................................…... 29
2.1.9 Biaya Operasional per Pendapatan Operasional….......... 30
2.1.10 Ukuran Bank…………………………………………… 31
2.2 Penelitian Terdahulu............................................................…... 32
2.3 Kerangka Konseptual ..........................................................…... 34
2.4 Hipotesis Penelitian .............................................................…... 36
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian ............................................................... ………
3.2 Populasi dan Sampel Penelitian...................................... ………
3.3 Metode Pengumpulan Data ............................................ ………
3.4 Variabel Penelitian ......................................................... ………
3.4.1 Variabel Dependen .............................................. ………
3.4.2 Variabel Independen............................................ ………
3.5 Defenisi Operasional dan Skala Pengukuran Variabel ... ………
3.6 Jenis dan Sumber Data ................................................... ………
37
37
39
39
39
40
40
43
vi
3.7 Metode Analisis Data ..................................................... ………
3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif................................. ………
3.7.2 Uji Asumsi Klasik ............................................... ……....
3.7.2.1 Uji Normalitas ......................................... ………
3.7.2.2 Uji Multikolinearitas ............................... ………
3.7.2.3 Uji Autokorelasi ...................................... ………
3.7.2.4 Uji Heteroskedastisitas............................ ............
3.7.3 Uji Hipotesis ........................................................ ………
3.7.3.1 Uji - F ...................................................... ………
3.7.3.2 Uji - t ....................................................... ……. ...
3.7.3.3 Uji Koefisien Determinasi ...................... ……....
3.7.4 Uji Regresi Berganda .......................................... ............
43
43
44
44
45
45
45
46
46
47
48
48
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Deskripsi Obyek Penelitian .........................................................
4.1.1 Bank Muamalat Indonesia (BMI)....................................
4.1.2 Bank BNI Syari’ah (BNIS) .............................................
4.1.3 Bank BRI Syari’ah (BRIS) ..............................................
4.1.4 Bank Mandiri Syari’ah (BMS) ........................................
4.1.5 Bank Mega Syari’ah (BMS) ............................................
4.1.6 Bank Panin Syari’ah (BPS) .............................................
4.1.7 Bank Syari’ah Bukopin (BSB) ........................................
4.1.8 Bank BCA Syari’ah (BCAS) ...........................................
4.2 Hasil Penelitian ............................................................................
4.2.1 Analisi Statistik Deskriptif .............................................
4.2.2 Uji Asumsi Klasik ...........................................................
4.2.2.1 Uji Normalitas .....................................................
4.2.2.2 Uji Heteroskedastisitas ........................................
4.2.2.3 Uji Autokorelasi ..................................................
4.2.2.4 Uji Multikolinieritas ............................................
4.2.3 Uji Hipotesis ....................................................................
4.2.3.1 Uji Signifikan Simultan (Uji - F) .......................
4.2.3.2 Uji Signifikan Parsial (Uji-t) ..............................
4.2.3.3 Analisis Determinasi R Square...........................
4.2.4 Analisis Regresi Berganda ..............................................
4.3 Pembahasan ................................................................................
50
50
51
52
54
56
58
59
59
61
62
65
65
68
70
71
72
72
74
77
78
81
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .......................................................... 87
5.1 Kesimpulan ................................................................................. 87
5.2 Saran ........................................................................................... 88
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 89
LAMPIRAN....................................................................................................... 93
vii
DAFTAR TABEL
Nomor
2.1
2.2
2.3
3.1
3.2
3.3
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
Judul
Halaman
Bank Berdasarkan Kegiatannya…………………….…….
Prinsip Produk Dana……………………………………….
Penelitian Terdahulu……………………………………….
Proses Pemilhan Sampel……………………………………
Daftar Bank yang memenuhi kriteria Sampel……………
Definisi Operasional Variabel dan Skala Pengukuran
Variabel……………………………………………………..
Analisis Statistik Deskriptif masing-masing Variabel……
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test……………….........
Uji Glejser……………………………………………….......
Hasil Uji Autokorelasi (Durbin-Watson)……………..……
Hasil Uji Multikolinieritas………………………………….
Hasil Uji - F………………………………………………….
Hasil Uji - t…..………………………………………………
Hasil Uji Koefisien Determinasi……………………………
Hasil Analisis Regresi Berganda…………………………...
16
21
32
38
38
40
62
68
70
71
72
73
74
78
79
viii
DAFTAR GAMBAR
Nomor
2.1
4.1
4.2
4.3
Judul
Halaman
Kerangka Konseptual……………………………………....
Grafik Histogram Variabel Terkait PDM………………...
P- Plot of Regression Standardized Residual Variabel
terkait Profit Distribution Management (PDM))………….
Scatterplot variabel terkait PDM……………………….….
35
66
67
69
ix
DAFTAR LAMPIRAN
Nomor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Judul
Halaman
Data Bank Umum Syari’ah ……………………………..…
Uji Analisis Statistik Deskriptif……………………………
Uji Normalitas……………………………………………….
Uji Heteroskedastisitas………………………………………
Uji Autokorelasi…………………………………………......
Uji Multikolinieritas…………………………………………
Uji - F…..…………………………………………………….
Uji - t…………………………………………………………
Uji Koefisien Determinasi…………………………………..
Uji Regresi Berganda………………………………………..
93
95
95
97
98
98
98
99
99
99
x
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT DISTRIBUTION
MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARI’AH DI INDONESIA
PERIODE 2011-2014
OLEH
IRHAS SYAHPUTRA
140522083
PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
i
LEMBAR PERNYATAAN
Saya yang bertandatangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya
bahwa skripsi saya yang berjudul Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profit
Distribution Management pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia periode
2011-2014 adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas
akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Data, bagian atau informasi tertentu yang saya peroleh dari perusahaan
atau lembaga dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin
dan dituliskan sumbernya pada daftar pustaka secara jelas sesuai dengan norma,
kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila dikemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam
skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan,
Oktober 2015
Irhas Syahputra
140522083
i
ABSTRAK
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT DISTRIBUTION
MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARI’AH
DI INDONESIA PERIODE 2011-2014
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh
Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko
Pembiayaan (NPF ), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK), Beban Operasional per
Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Bank (UB) terhadap Profit
Distribution Management (PDM) pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia
periode 2011-2014. Penelitian ini menggunakan Data Sekunder yang diperoleh
dari website Bank Indonesia, yaitu www.bi.go.id dan website masing-masing bank
Syari’ah dengan menggunakan sample sebanyak 8 Bank Umum Syari’ah dari 11
populasi Bank Umum Syari’ah selama periode 2011-2014. Variabel penelitian ini
terdiri dari Profit Distribution Management (PDM) sebagai Variabel Dependen
dan Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko
Pembiayaan (NPF ), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK), Beban Operasional per
Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Bank (UB) sebagai Variabel
Independen. Penelitian ini menggunakan Analisis Statistik Deskriptif, Uji Asumsi
Klasik, Uji Hipotesis dan Analisis Regresi Berganda. Hasil penelitian ini
menunjukkan bahwa Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga
(FDR), Resiko Pembiayaan (NPF ), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK), Beban
Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Bank (UB) secara
simultan berpengaruh tidak signifikan terhadap Profit Distribution Management
(PDM) pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia. Hasil uji parsial menunjukkan
Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko
Pembiayaan (NPF ), Beban Operasional per Pendapatan Operasional ( BOPO) dan
Ukuran Bank (UB) berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Profit
Distribution Management (PDM) pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia,
Sedangkan Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK) berpengaruh negatif tidak
signifikan terhadap Bank Umum Syari’ah di Indonesia.
Kata Kunci: Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR),
Resiko Pembiayaan (NPF ), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK),
Beban Operasional per Pendapatan Operasional ( BOPO) ,Ukuran
Bank (UB), Profit Distribution Management (PDM).
ii
ABSTRACT
THE FACTORS AFFECTING PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT
OF ISLAMIC COMMERCIAL BANKS IN INDONESIA
THE PERIOD 2011-2014
The study aims to identity and analyze the effect of Capital Adequacy
Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing
(NPF), Third Party Fund (PDPK), Operational Expenses per Reveneu Expenses
(BOPO) and Size Bank (UB) to the Profit Distribution Management (PDM) of
Islamic Commercial Banks in Indonesia. This study used Secondary Data
obtained from the website of Bank Indonesia, namely www.go.id and each bank’s
website with using 8 samples out of 11 populations of Islamic Commercial Banks
the period 2011-2014. Variables of this study consisted Profit Distribution
Management (PDM) as a Dependent Variable and Capital Adequacy Ratio
(CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF),
Third Party Fund (PDPK), Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO)
and Size Bank (UB) as Independent Variables. This study used Descriptive
Statistic Analysis, Classical Assumption Test, Hypothesis Test and Multiple
Regression Analysis. The results showed that Capital Adequacy Ratio (CAR),
Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Third
Party Fund (PDPK), Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO) and
Size Bank (UB) simultancously have not significant effect to the Profit
Distribution Management (PDM) of Islamic Commercial Banks in Indonesia.
Partial test result showed that of Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to
Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Operational Expenses
per Reveneu Expenses (BOPO) and Size Bank (UB) have positive and not
significant effect to the Profit Distribution Management (PDM) of Islamic
Commercial Banks in Indonesia, while Third Party Fund (PDPK), have negative
and not significant effect to the Profit Distribution Management (PDM) of Islamic
Commercial Banks in Indonesia.
Keywords:
Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR),
Non Performing Financing (NPF), Third Party Fund (PDPK),
Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO) and Size
Bank (UB)
iii
KATA PENGANTAR
Dengan segala kerendahan hati, penulis mengucapkan rasa syukur yang
sedalam-dalam nya atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat
dan petunjuk kepada penulis serta limpahan shalawat dan salam penulis curahkan
kepada Nabi Muhammad SAW sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi
yang berjudul ―FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT
DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARI’AH DI
INDONESIA PERIODE 2011-2014”.
Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis banyak memperoleh bimbingan,
dukungan, semangat, doa dan dorongan moril maupun bantuan dari berbagai
pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Maka sudah sepantasnyalah
pada kesempatan ini penulis mengucapkan rasa terima kasih yang tulus kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec. Ac., Ak., CA selaku Dekan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku Ketua
Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan Bapak Drs.
Hotmal Jafar, MM., Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi S1
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM.,
Ak., selaku sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sumatera Utara.
iv
4. Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM., Ak., selaku Dosen Pembimbing Penulis
yang telah banyak memberikan masukan, saran dan kritik dalam penulisan
skripsi ini dari awal hingga skripsi ini selesai.
5. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak selaku dosen penguji dan Bapak Drs.
Sucipto, MM., Ak., selaku dosen pembanding yang telah membantu
melalui kritik dan saran yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini.
6. Seluruh dosen dan pegawai fakultas ekonomi dan bisnis serta teman-teman
Ekstensi Akuntansi Angkatan 2014, Ainul Mardiah, Dame Lestari Sinaga,
Yotari Desmi Riszki Wati Saragih, Liya Asnita Sari Nst dan Merry
Christyn Barus yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini.
Teristimewa penulis mengucapkan terimakasih kepada Ayahanda ALM.
SUPARDI dan Ibunda MILDAWATI tercinta serta kakak dan adik tersayang
yang telah memberikan doa dan kasih sayang yang tak henti-henti nya selama ini.
Dalam penyusunan skripsi ini, penulis tak luput dari berbagai kesulitan,
untuk itu penulis menyadari bahwa dalam penulisan dan penyajian skripsi ini
masih jauh dari sempurna, keadaan ini semata-mata karena keterbatasan
kemampuan yang ada pada diri penulis, sehingga penulis mengharapkan saran dan
kritik yang sifatnya membangun demi kemajuan kita bersama. Semoga skripsi ini
bermanfaat untuk kita semua. Amin
Medan ,
Penulis
Oktober 2015
Irhas Syahputra
140522083
v
DAFTAR ISI
Halaman
LEMBAR PERNYATAAN………………………………………………….. i
ABSTRAK…………………………………………………………………...... ii
ABSTRACT.………………………………………………………………….. iii
KATA PENGANTAR.………………………………………………………. iv
DAFTAR ISI………………………………………………………………….. vi
DAFTAR TABEL…………………….……………………………………… viii
DAFTAR GAMBAR.………………………………………………………… ix
DAFTAR LAMPIRAN………………………………………………………. x
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang..………………………………………………... 1
1.2 Perumusan Masalah……………………………………………. 11
1.3 Tujuan Penelitian………………………………………………. 12
1.4 Manfaat Penelitian……………………………………………... 12
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA DAN PEMBENTUKAN HIPOTESIS
2.1 Tinjauan Teoritis……………………………………………….. 13
2.1.1 Teori Stakeholder………………………………………. 13
2.1.2 Bank.….………………………………………………… 15
2.1.2.1 Pengertian Bank ...........................................…... 15
2.1.2.2 Klasifikasi Bank di Indonesia………………….. 16
2.1.3 Bank Syari’ah .........................................................…... 21
2.1.3.1 Mekanisme Penghimpunan Dana ................…... 21
2.1.3.2 Mekanisme Penyaluran Dana ......................…... 23
2.1.4 Profit Distribution Management……………………….. 26
2.1.5 Kecukupan Modal……………………………………… 27
2.1.6 Efektivitas Dana Pihak Ketiga..................................…... 28
2.1.7 Resiko Pembiayaan……………………………………... 29
2.1.8 Proporsi Dana Pihak Ketiga .....................................…... 29
2.1.9 Biaya Operasional per Pendapatan Operasional….......... 30
2.1.10 Ukuran Bank…………………………………………… 31
2.2 Penelitian Terdahulu............................................................…... 32
2.3 Kerangka Konseptual ..........................................................…... 34
2.4 Hipotesis Penelitian .............................................................…... 36
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian ............................................................... ………
3.2 Populasi dan Sampel Penelitian...................................... ………
3.3 Metode Pengumpulan Data ............................................ ………
3.4 Variabel Penelitian ......................................................... ………
3.4.1 Variabel Dependen .............................................. ………
3.4.2 Variabel Independen............................................ ………
3.5 Defenisi Operasional dan Skala Pengukuran Variabel ... ………
3.6 Jenis dan Sumber Data ................................................... ………
37
37
39
39
39
40
40
43
vi
3.7 Metode Analisis Data ..................................................... ………
3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif................................. ………
3.7.2 Uji Asumsi Klasik ............................................... ……....
3.7.2.1 Uji Normalitas ......................................... ………
3.7.2.2 Uji Multikolinearitas ............................... ………
3.7.2.3 Uji Autokorelasi ...................................... ………
3.7.2.4 Uji Heteroskedastisitas............................ ............
3.7.3 Uji Hipotesis ........................................................ ………
3.7.3.1 Uji - F ...................................................... ………
3.7.3.2 Uji - t ....................................................... ……. ...
3.7.3.3 Uji Koefisien Determinasi ...................... ……....
3.7.4 Uji Regresi Berganda .......................................... ............
43
43
44
44
45
45
45
46
46
47
48
48
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Deskripsi Obyek Penelitian .........................................................
4.1.1 Bank Muamalat Indonesia (BMI)....................................
4.1.2 Bank BNI Syari’ah (BNIS) .............................................
4.1.3 Bank BRI Syari’ah (BRIS) ..............................................
4.1.4 Bank Mandiri Syari’ah (BMS) ........................................
4.1.5 Bank Mega Syari’ah (BMS) ............................................
4.1.6 Bank Panin Syari’ah (BPS) .............................................
4.1.7 Bank Syari’ah Bukopin (BSB) ........................................
4.1.8 Bank BCA Syari’ah (BCAS) ...........................................
4.2 Hasil Penelitian ............................................................................
4.2.1 Analisi Statistik Deskriptif .............................................
4.2.2 Uji Asumsi Klasik ...........................................................
4.2.2.1 Uji Normalitas .....................................................
4.2.2.2 Uji Heteroskedastisitas ........................................
4.2.2.3 Uji Autokorelasi ..................................................
4.2.2.4 Uji Multikolinieritas ............................................
4.2.3 Uji Hipotesis ....................................................................
4.2.3.1 Uji Signifikan Simultan (Uji - F) .......................
4.2.3.2 Uji Signifikan Parsial (Uji-t) ..............................
4.2.3.3 Analisis Determinasi R Square...........................
4.2.4 Analisis Regresi Berganda ..............................................
4.3 Pembahasan ................................................................................
50
50
51
52
54
56
58
59
59
61
62
65
65
68
70
71
72
72
74
77
78
81
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .......................................................... 87
5.1 Kesimpulan ................................................................................. 87
5.2 Saran ........................................................................................... 88
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 89
LAMPIRAN....................................................................................................... 93
vii
DAFTAR TABEL
Nomor
2.1
2.2
2.3
3.1
3.2
3.3
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
Judul
Halaman
Bank Berdasarkan Kegiatannya…………………….…….
Prinsip Produk Dana……………………………………….
Penelitian Terdahulu……………………………………….
Proses Pemilhan Sampel……………………………………
Daftar Bank yang memenuhi kriteria Sampel……………
Definisi Operasional Variabel dan Skala Pengukuran
Variabel……………………………………………………..
Analisis Statistik Deskriptif masing-masing Variabel……
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test……………….........
Uji Glejser……………………………………………….......
Hasil Uji Autokorelasi (Durbin-Watson)……………..……
Hasil Uji Multikolinieritas………………………………….
Hasil Uji - F………………………………………………….
Hasil Uji - t…..………………………………………………
Hasil Uji Koefisien Determinasi……………………………
Hasil Analisis Regresi Berganda…………………………...
16
21
32
38
38
40
62
68
70
71
72
73
74
78
79
viii
DAFTAR GAMBAR
Nomor
2.1
4.1
4.2
4.3
Judul
Halaman
Kerangka Konseptual……………………………………....
Grafik Histogram Variabel Terkait PDM………………...
P- Plot of Regression Standardized Residual Variabel
terkait Profit Distribution Management (PDM))………….
Scatterplot variabel terkait PDM……………………….….
35
66
67
69
ix
DAFTAR LAMPIRAN
Nomor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Judul
Halaman
Data Bank Umum Syari’ah ……………………………..…
Uji Analisis Statistik Deskriptif……………………………
Uji Normalitas……………………………………………….
Uji Heteroskedastisitas………………………………………
Uji Autokorelasi…………………………………………......
Uji Multikolinieritas…………………………………………
Uji - F…..…………………………………………………….
Uji - t…………………………………………………………
Uji Koefisien Determinasi…………………………………..
Uji Regresi Berganda………………………………………..
93
95
95
97
98
98
98
99
99
99
x