Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Syariah di Indonesia Dengan Metode Data Envelopment Analysis (periode Tahun 2005) - Diponegoro University | Institutional Repository (UNDIP-IR)
A n a lis is
P e r b a n d in g a n
S y a r ia h d i I n d o n e s ia
E fis ie n s i
D engan
B ank
M e to d e
Data Envelopment Analysis
(p e r io d e
T a h u n 2 0 0 5 ) fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
H a r yu m M u h a r a m , SE , srqponmlkjihgfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFE
ME*
R iZki P u svita sa r i, SE *
ABSTRACf
Sya r ia h
b a n kin g
in d u str ia l
im p r o ve m e n t
in In d o n e sia
c a u se
in c r e a sin g o f c o m p e titio n le ve l b e tw e e n b a n k, e sp e c ia llY a fte r e c o n o m ic s
c r isis, so th e a p p r a isa l o f b a n k} e ffic ie n c yb e c o m e sm o r e im p o r ta n t, b e c a u se
th e e ffic ie n c y im a g e s o f c o m p a '!J w o r k. Th e a p p r o a c h e d m e th o d va lu a tio n
th a t u se d to m e a su r e b a n k e ffic ie n r y in th is p a p e r is D a ta E n ve lo p m e n t
.An a lysis (D E A),
a te c h n iq u e lin e a r p r o g r a m m in g th a t c a lc u la tin g o u tp u t
r a tio to in p u t e a c h D M U
(D e c isio n M a kin g
U n it). D M U
c a lle d e ffic ie n t WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCB
if th e e ffic ie n c y va lu e is o n e (1 0 0 p e r c e n t), if le ss th a n o n e it m e a n s
DMU
n o t e ffic ie n t. D E A
a lso b e a va ila b le g ive so lu tio n fo r o th e r b a n ks
o n sa m p le th a t w a s n o t e ffic ie n t to r e p a ir it se lf to b e m o r e e ffic ie n t. Tw o
in p u t fa c to r s a n d th r e e o u tp u t fa c to r s lve r e u se d in th is stu c fy. C o n sta n t
R e tu r n to Sc a le (C R S) m e th o d w ith o u tp u t o r ie n te d a n d in te r m e d ia tio n
a p p r o a c h is u se d in th is p a p e r .
• Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang
80
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Hatjum MubaramJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P e r lxm d in ff1 1 1E jisie n si B a n k Sy: n ia h
Th is
sya n a b
r e se a r c h a tte m p t
b a n kin g
in ye a r
to a n a IYze
2005
d e tn sa -n o n
sa m p le s
o f 1 2 b a n ks
b a n kin g
in In d o n e sia
ba nk
o f sya r ia b
u n its, B U M N -N o n
d e o isa p r iva te
n a tio n a l
o fWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
114
b a n kin g
e jJ ic ie n t. Sya r ia h M a n d in
in d u str ia l
N in e
Ba nk
th e to ta l p o p u la tio n
in In d o n e sia .
2005,
th r e e sya r ia b b a n ks
th e r e a r e B IN
sya r ia h b a n ks
groups
sya r ia h
o n p e rfe c : e jJ ic ie n t c o n d itio n
(sya r ia h p u b lic
b a n kin g ,
Sya r ia h ,
a lw q ys
N ia g a
o th e r a r e n o t a liu a ys
n o t ye t e jJ ic ie n t in ye a r 2 0 0 5 .
b e c o m e e xa m p le fo r
b a n ks to r e p a ir it se !! to b e m o r e e jJ ic ie n t. Afte r
e a c h b a n ks,
Th e
w e r e g a th e r e d fr o m
a n d P e 1 7 J J a ta Sya r ia h .
sc o r e .fr o m
sya r ia b
b a n kin g ).
sya r ia b
g e t p e rfe a sc o r e e jJ ic ie n t 1 0 0 p e r c e n t;
a ll b a n ks
BU M N
sya r ia b
w h ic h h a ve a lm o st a ll sh a r e o f n a tio n a l
Th e r e su lt in d ic a te s th a t in ye a r
Sya r ia h
e jJ ic ie n r y o f In d o n e sia
a n d c o m p a r e it a c c o r d in g to e a c h g r o u p s
(sya r ia b p u b lic b a n kin g -[ J a r ia h
b a n kin g ,
r e la tive
DE A
Th e n , n o t
in e jJ ic ie n t
c a lc u la te e jJ ic ie n r y
w e c o m p a r e th is e jJ ic ie n r y sc o r e a c c o r d in g th r e e
b a n kin g -[ J a r ia h
d e tn sa -n o n
u n its,
d e tn sa p r iva te
B U M N -N o n
n a tio n a l
sya r ia b
BU M N
b a n kin g ).
F in a llY, w e g e t th e r e su lt th a t th e r e is n o sig n ific a n tlY d iffe r e n c e s e jJ ic ie n r y
sc o r e in e a c h g r o u p s.
b a n kin g
is g o o d in ye a r
Keywords:
b a n kin g ,
o u tp u t
So , its m e a n s th a t e jJ ic ie n r y o f In d o n e sia
2005.
e jJ ic ie n r y, D a ta
in te r m e d ia tio n
sya r ia b
E n ve lo p m e n t
a ppr oa ch,
C o n sta n t
.An a lysis
R e tu r n
(D E A),
sya n a b
to Sc a le
(C R S),
o r ie n te d .
Pendahuluan
Dunia perbankan di Indonesia telah menjadi tulang punggung
perekonomian negara dimana sebagai salah satu pelaku utamanya,
bank mempunyai peranan penting sebagai lembaga in te r m e d ia r y
(perantara) antara pihak yang kelebihan dana (su r p lu s u n if) yang
menyimpan kelebihan dananya di bank dengan pihak yang
kekurangan dana (d e fic it u n if) yang meminjam dana ke bank. Fungsi
intermediasi ini akan berjalan dengan baik jika su r p lu s u n it maupun
d e fic it u n it memiliki kepercayaan kepada bank. Berjalannya fungsi
intermediasi oleh bank akan meningkatkan efisiensi dan optimalitas
penggunaan dana. Dana yang dihimpun dari surplus unit oleh bank
selanjutnya akan disalurkan dalam bentuk pinjaman kepada d e fic it
Vol. II, No. 3, Desember 2007
81
Harjum Mllbaram JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,.AnaIisisfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P er b a n d in g m E J isien si Ba n k Sym a h
dalam berbagai bentuk aktivitas produktif. Aktifitas produktif
tersebut selanjutnya akan meningkatkan o u tp u t dan menciptakan
lapangan kerja yang pada akhirnya meningkatkan pendapatan clan
kesejahteraan masyarakat.
u n it
Pada awal kemunculannya, praktek perbankan hanya terbatas
pada tukar menukar uang yang berlanjut ke usaha penerimaan
tabungan, penitipan maupun peminjaman uang dengan memungut
bunga pinjaman. Sejak krisis moneter yang melanda bangsa Indonesia
tahun 1997, sistem bunga yang diterapkan oleh dunia perbankan di
Indonesia pada saat itu telah mengantar bangsa ini ke dalam krisis
ekonomi yang berkepanjangan clanmemerlukan perhatian yang amat
sangat lebih dalam rangka penyehatan kembali. N amun disisi lain,
sistem perbankan syariah justru mampu bertahan di tengah gejolak
krisis ekonomi melalui sistem bagi hasil yang diterapkannya.
Perbankan syariah tidak mengalami n e g a tive sp r e a d seperti yang dialami
oleh perbankan konvensional pada umumnya. Hal ini dikarenakan
kewajiban membayar bunga oleh bank kepada para nasabahnya akan
selalu melekat pada bank apapun kondisinya. Padahal di sisi lain,
pembayaran bunga oleh bank kepada nasabah merupakan beban bagi
bank. Hal ini berbeda dengan perbankan syariah pada waktu itu yang
tidak memiliki kewajiban membayar bunga kepada nasabahnya
karena prinsip bagi hasil yang diterapkannya tidak mengandung
kewajiban seperti demikian, melainkan keuntungan dan kerugian
selalu dibagi dengan nasabahnya sesuai dengan ketentuan nisbah
yang telah disepakati bersama oleh kedua belah pihak. Sejak saat
itulah perbankan syariah mulai diakui kemampuannya clan muncul
sebagai sumber kekuatan baru dalam dunia perbankan nasional.
Di Indonesia sendiri, terdapat dua sistem perbankan syariah,
yaitu bank yang beroperasi penuh secara syariah dan unit syariah
dari suatu korporat. Menurut Statistik Perbankan Syariah periode
Desember 2005, terdapat 3 Bank Umum Syariah dan 19 Unit Usaha
Syariah serta 92 BPRS. Sejalan dengan bertambahnya jumlah bank
syariah yang beroperasi, jaringan kantor bank syariah juga mengalami
peningkatan yang signifikan. Selama periode 2005, jumlah kantor
bank syariah (termasuk kantor kas, kantor cabang pembantu clan
Unit Pelayanan Syariah) bertambah 109 kantor dari jumlah 487
kantor pada akhir tahun 2004 menjadi 596 kantor pada akhir tahun
82
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Harjum Mubaram & Pusvitasari,AnfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a J isis P er l7 a n d in g p n WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
E f o im i Ba n k Sya tio h
2005. Dilihat dari penyebarannya, jaringan kantor bank syariah pada
akhir tahun 2005 telah dapat rnelayani masyarakat di 68 kabupaten
atau kodya di 27 propinsi.
Semakin banyaknya jumlah bank syariah yang beroperasi di
Indonesia dengan berbagai bentuk produk dan pelayanan yang
diberikan dapat menimbulkan permasalahan bagi masyarakat.
Permasalahan yang paling penting adalah bagaimana kualitas dari
bank-bank yang ada, yaitu kinerja dan kesehatannya. Pada sektor
perbankan, lazimnya evaluasi tingkat kesehatan diukur menurut
ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yang mengacu pada
unsur-unsur modal (c a p ita ~ , kualitas aset (a s s e t q u a lity), manajemen
(m a n a g e m e n t), pendapatan (e a r n in iJ dan likuiditas (liq u id ity) atau
disingkat dengan C AM E L Berkaitan dengan kondisi diatas, maka
penilaian efisiensi bank menjadi sangat penting, karena efisiensi
merupakan gambaran kinerja suatu perusahaan sekaligus menjadi
faktor yang harus diperhatikan bank untuk bertindak rasional dalam
meminimumkan tingkat risiko yang dihadapi dalam menjalankan
kegiatan operasinya. Analisis mengenai efisiensi perbankan syariah
menjadi topik yang rnenarik untuk diteliti karena penghimpunan dan
penyaluran pembiayaan (kredit)yang ekspansif tanpa memperhatikan
faktor efisiensi akan berpengaruh pada profitabilitas bank
bersangkutan. Hal ini dikarenakan pinjaman yang diberikan
rnerupakan salah satu bentuk penempatan dana oleh bank yang
sumbemya berasal dari pihak ketiga. Oleh karena itu bagi manajer
bank, pinjaman yang diberikan clandana pihak ketiga yang dihimpun
rnerupakan salah satu aspek dalam pengelolaan aset dan hutang
(As s e t-Lia b ility M a n a g e m e n t; . Pinjaman yang diberikan juga menjadi
sumber pendapatan operasional bank yang utama. Sementara itu dana
pihak ketiga yang dihimpun membawa konsekuensi biaya
operasional bagi bank. Oleh karena itu penyaluran pinjaman dan
penghimpunan dana juga berpengaruh pada profitabilitas bank
disamping likuiditas yang harus tetap terjaga.
Efisiensi merupakan pengukuran seberapa baik organisasi
mengelola in p u t menjadi o u tp u t atau jumlah keluaran yang dihasilkan
dari satu input yang dipergunakan. Menurut SyafaroedinSabar (1989)
dalam Mumu Daman Huri dan Indah Susilowati (2004) sua tu
perusahaan dapat dikatakan efisien apabila : (1)menggunakan jumlah
Vol. II, No. 3, Desember
2007
83
Hat.jum MubaramJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,An
fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a Iisis P e r b a n d in g : m E fo ie n si Ba n k Sya r io h
unit in p u t yang lebih seclikit dibandingkan dengan jumlah unit in p u t
yang digunakan oleh perusahaan lain dengan menghasilkan o u tp u t
yang sama, (2) menggunakan jumlah in p u t yang sama tetapi dapat
menghasilkan jumlah o u tp u tya n g lebih besar. Sedangkan perusahaan
yang inefisien secara umum disebabkan oleh tiga hal yaitu :
terdapatnya rantai birokrasi yang berkepanjangan, m is a llo c a tio n dalam
penggunaan sumber daya yang ada, dan tidak terdapatnya e c o n o m ic s
if s c a le (Iswardono S Permono dan Darmawan, 2000).
Karakter pengukuran efisiensi dengan metode D E A memiliki
konsep yang berbeda dengan efisiensi pada umumnya yaitu pertama,
efisiensi yang diukur adalah bersifat teknis, bukan ekonomis, artinya
bahwa analisis D E A hanya memperhitungkan nilai absolut dari satu
variabel. Satuan dasar yang mencerminkan nilai ekonomis dari tiaptiap variabel seperti harga, berat, panjang, isi dan lainnya tidak
dipertimbangkan.
Oleh karenanya, dimungkinkan sua tu pola
perhitungan kombinasi berbagai variabel dengan satuan yang
berbeda-beda. Kedua, nilai efisiensi yang dihasilkan bersifat relatif
atau hanya berlaku dalam lingkup sekumpulan UKE (Unit Kegiatan
Ekonomi) yang diperbandingkan (Nugroho, 1995 dalam Mumu
Daman Huri dan Indah Susilowati, 2004).
Dalam beberapa penelitian mengenai efisiensi pada lembaga
keuangan disebutkan bahwa terdapat dua pendekatan yang dapat
digunakan. Pertama adalah pendekatan in te r m e d ia s i yaitu menjadikan
simpanan sebagai in p u t untuk memproduksi pinjaman, dan kedua
adalah pendekatan produksi yang menjadikan simpanan sebagai
o u tp u t sejak simpanan terse but menghasilkan keuntungan. Dalam
penelitian ini digunakan pendekatan intermediasi dimana pendekatan
intermediasi menekankan bank pada fungsi bank sebagai lembaga
yang menyalurkan dana dari pihak yang kelebihan dana ke pihak
yang kekurangan dana.
Penelitian ini menjelaskan bagaimana mengukur efisiensi
beberapa bank syariah yang ada di Indonesia dalam kaitannya dengan
fungsinya sebagai fin a n c ia l in te r m e d ia tio n dengan metode D E A. Dari
hasil ini diharapkan dapat diketahui scjauh mana efisiensi bank syariah .
tersebut dalam melaksanakan fungsi intermediasi. Paling tidak, hal
ini dapat memberikan gambaran kondisi efisiensi intermediasi
perbankan syariah secara keseluruhan karena dua belas bank syariah
84
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Hatjutn Mubaram & Pusvitasan,An
fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a 1 isis P etb a n d in !f1 1 1 E fisien si Ba n k ~
dalam sampel hampir menguasai seluruh pangsa perbankan syariah
di Indonesia baik pangsa penghimpunan dana maupun pangsa
penyaluran pembiayaan (tabel 1). Disamping itu dapat dilihat
efisiensi bank-bank tersebut dalam hubungannya dengan sifat dan
kepemilikan bank.
Tabell
Jumlah Aset, Simpanan, Dan Pembiayaan 12 Bank Syariah
Di Indonesia Desember 2005 (Dalam Juta Rupiah)
BMI
TotalAset
Nilai
Sh a r e
(%)
7.475.742
36,32
5.824.329
37,38
5.887.086
39,14
BSM
8.330.966
40,48
7.067.757
45,36
5.809.823
38,62
BSMI
896.909
4,35
821.926
5;27
523.149
3,47
1.339.067
6,50
3,24
0,93
1,78
1,56
856.647
250.770
36.364
200.661
5,49
1,60
0,23
1,28
812.442
626.251
2.500
300.462
105.559
20.394
0,67
0,13
131.347
0,87
0,15
10.114
0,58
1,59
77.556
116.580
0,49
0,74
87.268
256.185
0,06
0,58
1,70
0,80
47.990
15.426.533
0,30
97.825
14.544.452
Bank
BN! Svariah
BRI Svariah
B m Svariah
Bukopin Svariah
Danamon Syariah
IF! Syariah
BH Syariah
Niaga Syariah
Permata Syariah
Jumlah
Total Perbankan
Syariah
668.141
191.477
366.470
321.762
31.169
121.009
327.355
165.741
20.235.808
20.580.000
Sumber : Bank Indonesia,
98,28
100
Simpanan
Nilai
15.580.000
Statistik Perbankan
Sh a r e
(%)
98,94
100
Syariah Desember
Pembiayaan
Nilai
Sh a r e
(%)
15.040.000
5,40
4,16WVUTSRQPONMLKJIHGFEDC
0,016
1,99
0,65
96,65
100
2005, diolah
Konsep Efisiensi
Efisiensi adalah kemampuan untuk menyelesaikan suatu
pekerjaan dengan benar atau dalam pandangan matematika
didefinisikan sebagai perhitungan rasio o u tp u t (keluaran) dan atau
in p u t (masukan) atau jumlah keluaran yang dihasilkan dari satu in p u t
yang digunakan. Suatu perusahaan dikatakan efisiensi apabila:
(1) Menggunakan jumlah unit in p u t yang lebih sedikit bila
dibandingkan dengan jurnlah unit in p u t yang digunakan oleh
Vol. II, No. 3, Desember 2007
85
Hatjum MuharamJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisi.s P er lxm d in § 1 1 l E fisie n si Ba n k Sya r ia h
perusahaan lain dengan menghasilkan jumlah o u tp u t yang sama
(2) Menggunakan jumlah unit in p u t yang sama, dapat menghasilkan
jumlah o u tp u tya n g lebih besar (Syafaroedin dalam Iswardono clan
Darmawan, 2000).
Sama halnya dengan bentuk perusahaan, efisiensi dalam
perbankan juga merupakan suatu tolak ukur dalam mengukur kinerja
bank dimana efisiensi merupakan jawaban atas kesulitan-kesulitan
dalam menghitung ukuran-ukuran kinerja seperti tingkat efisiensi
alokasi, teknis maupun total efisiensi. J adi unit ekonomi untuk
beroperasi pada tingkat nilai produk marginal (m a r g in a l va lu e p r o d u c !)
sama dengan biaya marginal (m a r g in a l c o s!). Efisiensi teknis adalah
kombinasi antara kapasitas clan kemampuan unit ekonomi untuk
memproduksi sampai tingkat o u tp u t maksimum dari sejumlah in p u t
dan teknologi. Sedangkan total efisiensi merupakan penjumlahan
dari efisiensi alokasi dan efisiensi teknis.
Secara keseluruhan, efisiensi perbankan dapat didekomposisi
menjadi efisiensi dalam skala (sc a le e ffic ie n c y), efisiensi dalam cakupan
(sc o p e e ffic ie n c y), efisiensi teknis (te c h n ic a l e ffic ie n c y) dan efisiensi alokasi
(a llo c a tive e ffic ie n c y). Bank dikatakan mencapai efisiensi dalam skala
ketika bank bersangkutan mampu beroperasi dalam skala hasil yang
konstan (c o n sta n t r e tu r n to sc a le ). Sedangkan efisiensi cakupan tercapai
ketika bank mampu beroperasi pada diversifikasi alokasi. Efisiensi
alokasi tercapai ketika bank mampu menentukan berbagai o u tp u tya n g
memaksimalkan keuntungan. Sedangkan efisiensi teknis pada
dasamya menyatakan hubungan antara in p u t dengan o u tp u t dalam
suatu proses produksi. Suatu proses produksi dikatakan efisien
apabila pada penggunaan in p u t sejumlah tertentu dapat dihasilkan
o u tp u t yang maksimal, atau untuk menghasilkan o u tp u t sejumlah
tertentu digunakan in p u t yang paling minimal.
Pengukuran
Efisiensi
Pengukuran efisiensi dapat dilakukan melalui tiga pendekatan
yaitu:
1. Pendekatan rasio
Pendekatan rasio dalam mengukur efisiensi dilakukan dengan
cara menghitung perbandingan
o u tp u t dengan in p u t yang
86
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Harjum MuharamJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,An
fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a Iisis P e r l: J a n d in g : m E .ftsien si Ba n k Sym ia h
digunakan. Pendekatan rasio akan dinilai memiliki efisiensi yang
tinggi apabila dapat memproduksi jumlah o u tp u t yang maksimal
dengan jumlah in p u t yang seminimal mungkin.
Efisiensi =
o u tp u t
.
t
mpu
Kelemahan dari pendekatan ini adalah bila terdapat banyak
in p u t dan banyak o u tp u t yang akan dihitung, karena apabila
dilakukan perhitungan secara serempak maka akan menimbulkan
banyak hasil perhitungan sehingga menghasilkan asumsi yang
tidak tegas (Silkman, 1986 dalam Ario, 2005).
2. Pendekatan regresi
Pendekatan ini dalam mengukur efisiensi menggunakan sebuah
model dari tingkat o u tp u t tertentu sebagai fungsi dari berbagai
tingkat in p u t tertentu. Fungsinya dapat disajikan sebagai berikut:
Dimana Y =
O u tp u t
X = In p u t
Pendekatan regresi akan menghasilkan estimasi hubungan
yang dapat digunakan untuk memproduksi tingkat o u tp u t yang
dihasilkan sebuah Unit Kegiatan Ekonomi (UKE) pada tingkat
in p u t tertentu. UKE tersebut akan dinilai efisien bila mampu
menghasilkan jumlah o u tp u t lebih banyak dibandingkan jumlah
o u tp u t hasil estimasi. Pendekatan ini juga tidak dapat mengatasi
kondisi banyak o u tp u t, karena hanya satu indikator o u tp u t yang
dapat ditampung dalam sebuah persamaan regresi. Apabila
dilakukan penggabungan banyak o u tp u t dalam satu indikator
maka informasi yang dihasilkan menjadi tidak rinci lagi (Silkman,
1986 dalam Ario, 2005).
3. Pendekatan fr o n tie r
Menurut Silkman (1986) dalam Ario (2005), pendekatan fr o n tie r
dalam mengukur efisiensi dibedakan menjadi dua jenis, yaitu
pendekatan frontier parametrik dan non parametrik. Pendekatan
frontier parametrik dapat diukur dengan tes statistik parametrik
seperti menggunakan metode Sto c h a stic F r o n tie r Ap p r o a c h (SF A)
dan D istr ib u tio n F r e e Ap p r o a c h (D F A). Pendekatan frontier non
Vol. II, No. 3, Desember 2007
87
H a r ju m
M uharam
parametrik
JIHGFEDCBA
& srqponmlkjihgfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
Pusvitasari, AnaIisi.rfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P e r b a n d in p E fo ie n s i B a n k Sy; n ia h
diukur dengan
tes statistik non parametrik
yaitu
dengan menggunakan metode D a ta E n ve lo p m e n tAn a !J s is (D E A).
Menurut
Siegel (1994), tes parametrik
modelnya
menetapkan
parameter
populasi
adalah suatu tes yang
adanya syarat-syarat
yang merupakan
tertentu
sumber
tentang
penelitiannya,
sedangkan tes statistik non parametrik adalah tes yang modelnya
tidak menetapkan
syarat-syarat mengenai
parameter
populasi
yang merupakan induk sampel penelitiannya.
Selanjutnya, menurut
terdapat
3 pendekatan
parametrik
Ap p r o a c h
Hadad dkk (2003) dalam Ario (2005)
yang lazim
digunakan
Sto c h a s tic F r o n tie r Ap p r o a c h
(SF A)
dalam
metode
dan D is tr ib u tio n F r e e
dan metode non-parametrik
DEA
untuk
hubungan in p u t dan o u tp u t dalam kegiatan finansial
(D F A)
mendefinisikan
suatu lembaga keuangan:
1. Pendekatan Aset (Th e As s e ts Ap p r o a c h )
Pendekatan
aset mencerminkan
fungsi pimer sebuah lembaga
keuangan sebagai pencipta kredit pinjaman (lo a n s ). Dalam
pendekatan ini, o u p u t benar-benar didefinisikan kedalam bentuk
aset.
2. Pendekatan Produksi (Th e P r o d u c tio n Ap p r o a c h )
Pendekatan ini menganggap lembaga keuangan sebagai produsen
dari akun deposito (d e p o s its a c c o u n t; dan kredit pinjaman (c r e d it
a c c o u n t; lalu mendefinisikan
o u tp u t sebagai jumlah tenaga kerja,
pengeluaran modal pada aset-aset tetap dan materiallainnya.
3. Pendekatan Intermediasi
Pendekatan
(Th e In te r m e d ia tio n Ap p r o a c h )
ini memandang
sebuah lembaga keuangan sebagai
intermediator, yaitu merubah dan rnentransfer aset -aset fin a n c ia l
dari unit-unit surplus menjual unit-unit defisit. Dalam hal ini
in p u t-in p u t
institusional
seperti biaya tenaga kerja, modal dan
pembayaran bunga pada deposit, lalu dengan o u tp u t yang diukur
dalam bentuk
kedit pinjaman
(lo a n s ) dan investasi
finansial
(fin a n c ia l in ve s tm e n t; . Akhirnya pendekatan
ini melihat fungsi
pimer sebuah institusi finansial sebagai pencipta kredit pinjaman
(lo a n s ).
Konsekuensi adanya tiga pendekatan dalam mengukur efisiensi
bank adalah perbedaan
paling menonjol
88
dalam menentukan
dalam hal penentuan
in p u t dan o u tp u t. Yang
in p u t dan o u tp u t antara
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Harjum MubaClmJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P er lxmdin.!J 11l E jisie n si Ba n k Sy: m a h
pendekatan
produksi
memperlakukan
intermediasi
adalah dalam
produksi, simpanan
sebagai o u tp u t, karena simpanan merupakan
diperlakukan
dihasilkan
dan pendekatan
simpanan. Dalam pendekatan
(diproduksi)
jasa yang
melalui kegiatan bank. Sedangkan
dalam
pendekatan intermediasi simpanan ditempatkan sebagai in p u t, karena
simpanan
yang dihimpun
bank akan mentransformasikannya
dalam berbagai bentuk aset yang menghasilkan,
ke
terutama pinjaman
yang diberikan.
Dalam
penelitian
ini, pendekatan
yang digunakan
adalah
pendekatan
intermediasi.
Pendekatan
irii digunakan
karena
mempertimbangkan
fungsi vital bank sebagai fin a n c ia l in te r m e d ia tio n
yang menghimpun
d e fic it unit.
dana dari s u r p lu s unit clan menyalurkannya kepada
Pertimbangan
bank yang melakukan
a s s e ts tr a n s fo r m e r ;
lainnya adalah karakteristik clan sifat dasar
transformasi
as et yang berkualitas
(q u a litive
dari simpanan yang dihimpun menjadi kredit yang
disalurkan ke masyarakat. Meskipun tidak ada kesepakatan
dalam pendekatan yang digunakan serta dalam hal menentukan
dan o u tp u t, Berger dan Humphrey
(2004) menyatakan
pendekatan
keuangan
in p u t
(1997) dalam Mumu dan Indah
bahwa pendekatan
intermediasi
yang lebih tepat untuk mengevaluasi
secara umum
umum
karena karakteristik
merupakan
kinerja lembaga
lembaga
keuangan
sebagai fin a n c ia l in te r m e d ia tio n .
Metode
Analisis
Data Envelopment
Analysis
D a ta E n ve lo p m e n t .An a iys is
khusus
untuk
mengukur
merupakan
efisiensi
Ekonomi (UKE) yang menggunakan
dimana penggabungan
in p u t
prosedur yang dirancang
relatif
suatu
Unit Kegiatan
banyak in p u t dan banyak o u tp u t,
dan o u tp u t tersebut
tidak mungkin
dilakukan. Efisiensi relatif suatu UKE adalah efisiensi suatu UKE
dibandingkan
dengan UKE lain dalam sampel (sekelompok
UKE
yang saling dibandingkan) dengan menggunakan jenis in p u td a n o u tp u t
yang sama.
Dalam D E A,
efisiensi relatif UKE didefinisikan sebagai rasio
dari total o u tp u t tertimbang
Vol. II, No. 3, Desember 2007
dibagi total in p u t tertimbangnya
(to ta l
89
Harjutn Mllbarnm & Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
.An a lisis WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P e rb a n d in ,ffH I E J is ie n s i B a n k S y a 1 ia h
Inti dari D E A adalah menetukan
bobot (w e ig h ts ) atau timbangan untuk setiap in p u t clan output UKE.
Bobot tersebut memilki sifat (1) tidak bemilai negatif, clan (2) bersifat
universal, artinya setiap UKE clalam sampel harus dapat menggunakan seperangkat bobot yang sama untuk mengevaluasi rasionya
(to ta l w e ig h te d o u tp u t / to ta l w e ig h te d in p u fJ dan rasio tersebut ticlak
boleh lebih clari 1 (to ta l w e ig h te d o u tp u t / to ta l w e ig h te d in p u t ~ 1).
w e ig h te d o u tp u t / to ta l w e ig h te d in p u fJ .
D E A berasumsi bahwa setiap UKE akan memiliki bobot yang
memaksimumkan rasio efisiensinya (m a xim ize to ta l w e ig h te d o u tp u t /
to ta l w e ig h te d in p u fJ . Karena setiap UKE menggunakan kombinasi
in p u t yang berbeda untuk menghasilkan kombinasi o u tp u t yang
berbeda pula, maka setiap UKE akan memilih seperangkat bobot
yang mencerminkan keragaman tersebut, Secara umum, UKE akan
menetapkan bobot yang tinggi untuk in p u t yang penggunaannya
sedikit clan untuk o u tp u tya n g dapat diprocluksi clengan banyak. Bobot
tersebut bukan merupakan nilai ekonornis dari in p u t clan o u tp u tn ya ,
melainkan sebagai penentu untuk memaksimumkan efisiensi dari
suatu UKE. Sebagai gambaran, jika suatu UKE merupakan
perusahaan yang berorientasi pada keuntungan (p r o fit m a xim izin g fir m )
clan setiap in p u t clan o u tp u tn ya memiliki biaya per unit serta harga
jual per unit, maka perusahaan tersebut akan berusaha menggunakan
sedikit mungkin in p u t yang biaya per unitnya terrnahal clan berusaha
memprocluksi sebanyak mungkin o u tp u tya n g harga jualnya tertinggi.
Metocle analisis clata clalam penelitian ini dilakukan clengan
metocle D E A. Misalkan, kita akan membandingkan efisiensi clari
sejumlah UKE, misalkan n . Setiap UKE menggunakan m jenis in p u t
untuk menghasilkan s jenis o u tp u t. MisalJIHGFEDCBA
~j
> 0 merupakan jumlah
in p u t i yang digunakan oleh UKE j • Dan misalkan Y r j > 0 merupakan
jumlah o u tp u t r yang dihasilkan oleh UKEr Variabel keputusan
(d e c is io n va r ia b le ) dari kasus tersebut aclalah bobot yang harus
diberikan pacla setiap in p u t clan o u tp u t oleh UKEk •
Misalkan V ik aclalah bobot yang diberikan pacla in p u t i oleh
UKEk, clan Urk aclalah bobotyang diberikan pacla o u tp u tr oleh UKEk•
Sehingga v ik clan urk merupakan variabel keputusan, yaitu variabel
yang nilainya akan ditentukan melalui iterasi program linear. Kita
kemudian memformulasikan sejumlah n program linear fraksional
(fr a c tio n a llin e a rp r o g r a m s ), satu formulasi programn linear untuk setiap
90
Vol. II, No. 3, Desernber 2007
Harjum Muharam & Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a J is is p ~ WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
E fts ie n s i B a n k Sya n o h JIHGFEDCBA
UKE
di da1am sampel. Fungsi tujuan (o ije c tivefu n c tio n ) dari setiap
program
linear fraksional tersebut adalah rasio dari ou~uttertimbang
total (to ta l w e ig h te do u tp u f) dari U K E k dibagai dengan itp u tte r tim b a n g
totalnya. Formulasi
fungsi tujuan tersebut
adalah sebagai berikut :
s
IUrk.Yrk
Zk
= -'-r= -'-I
_
IVik.Xik
Maksimumkan
i= 1
Kriteria universalitas mensyaratkan
DMU
k
untuk memilih bobot
dengan batasan atau kendala bahwa tidak ada U K E lain yang akan
memiliki efisiensi lebih besar dari 1 atau 100 persen jika U K E lain
tersebut menggunakan
hobot yang dipilih oleh U K E k • Sehingga
formulasi selanjutnya adalah :
s
IUrk.YIj
r= 1
1
~
m
: j = 1 , . . . . ,n
IVik.Xij
i= 1
Bobot yang dipilih tidak boleh bernilai negatif :
0 :r =
U rk
~
V ik
~ 0 : r = 1,
Transforrnasi
1,
,s
,m
program linear, yang kita sebut dengan D E A
E n ve lo p m e n t An a lYs is ) adalah sebagai berikut
(D a ta
:
s
Maksimumkan
(D E A)
Zk =
I Urk. Yrk
r= 1
dengan batasan atau kendala :
s
[pkj]
m
IUrk.YIj-
IVik.Xij~O
r= 1
;j = 1, ... ,n
i= 1
m
[ qk]
I Vik.Xik =
1
i= 1
U rk
~
0 :r =
Vik~0:r=1,
1 , . . . . ,s
.... ,m
Vol. II, No. 3, Desember 2007
91
Hatjum Mllbaram & Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P er lJ a n d in !J 1 1 1E jisim si Ba n k Syn ia h
Seclangkan program linear yang menunjukan asumsi
I'
adalah :JIHGFEDCBA
Maksimumkan Z k
to Sc a le ( VR S)
( DEA)
=~
Urk. Yrk +
'Va r ia b e l R e tu r n
I
WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
u~
dengan batasan atau kendala :
m
s
[pkj]
LUrk.
YIj -
r= 1
Vile. Xij::; 0 ; j = 1,... ,n
;= 1
U rk z
0 : r = 1,.... ,s
V ik Z
0 :r =
Uo
L
1 ,. . . . ,m
adalah penggal yang dapat bernilai positif atau negatif.
Transformasi juga dapat di1akukan secara
in p u t sebagai berikut :
dua l
dengan minimasi
Minimasi j3 k dengan batasan atau kendala :
s
[pkj]
L
.9y.YIj zYrk
;j = 1,.... m
r= 1
m
[qk]
j3 k.xik
-
L
.9i.Xik Z 0
;j =
1,.... n
;=1
Variabel f3 k merupakan efisiensi teknis dan bernilai antara 0 clan
1 . Program linear diatas diasumsikan C o n s ta n t R e tu r n to Sc a le (CRJ).
Efisiensi teknis f3 k bernilai kurang dari satu. Sementara ( 1 - j3 k )
menerangkan jumlah in p u tya n g harus dikurangi untuk menghasilkan
o u tp u t yang sama sebagai bentuk efisiensi.
Seperti yang telah dikemukakan di depan, bahwa terdapat dua
model D EA yang sering digunakan untuk mengukur efsisiensi, yaitu
c a dan B C e .M odel c a dipelopori oleh Charnes, Cooper, clan
Rhodes pada tahun 1978 yang mengasumsikan adanya C o n s ta n t
R e tu tr n to Sc a le (CRJ). Yang dimaksud dengan asumsi C R S adalah
bahwa perubahan proporsional pada semua tingkat in p u t akan
menghasilkan perubahan proporsional yang sama pada tingkat o u tp u t
(misalnya penambahan
1 persen in p u t akan menghasilkan
92
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Harjum Mubaram JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P er lxm d in g m E J isien si Ba n k Sya r ia h
penambahan 1 persen o u tp u t). Pada tahun 1984, Bankers, Charoes
clanCooper memperluas model CCR, yang kemudian dikenal dengan
model B C C dengan mengasumsikan aclanya Va r ia b e l R e tu r n to Sc a le WVUTSRQPONMLKJIHGFE
( V R S ) . Yang dimaksud dengan asumsi Va r ia b e lR e tu r n to Sc a le (VRS)
adalah bahwa semua unit yang diukur akan menghasilkan perubahan
pada berbagai tingkat o u tp u t dan adanya anggapan bahwa skala
produksi dapat mempengaruhi efisiensi. Hal inilah yang membedakan
dengan asumsi C R S yang menyatakan bahwa skala produksi tidak
mempengaruhi efisiensi. Memperhatikan bahwa suatu teknologi
dapat juga membawa Va r ia b e t R e tu r n to Sc a le (VRJ), membuka
kemungkinan bahwa skala produksi mempengaruhi efisiensi. Dalam
penelitian ini hanya akan digunakan pendekatan o u tp u t o r ie n ta tio n
dengan asumsi C R S karena dengan pendekatan o u tp u t o r ie n ta tio n kita
dapat melihat seberapa besar o u tp u t yang dihasilkan dengan jumlah
in p u t yang sama antara UKE yang dibandingkan melalui perubahan
yang proporsional sesuai asumsi C R S .
.
Keunggulan
.
dan Kelemahan Metode D a ta E n ve lo p m e n t
An a lys is
Dari uraian mengenai konsep D a ta E n ve lo p m e n t .An a lys is di atas,
dan mengutip beberapa catatan dari tulisan Dr. Tim dalam Erwinta
dan Nugroho (2005) maka terdapat beberapa keunggulan dan
kelemahan metode ini. Beberapa keunggulannya adalah :
dapat menangani pengukuran efisiensi secara relatif
beberapa UKE (Unit Kegiatan Ekonomi) sejenis dengan
menggunakan banyak in p u t dan o u tp u t.
1. DEA
2. Dengan metode ini, tidak perlu mencari asumsi bentuk fungsi
hubungan antara variabel in p u td a n o u tp u td a r i UKE sejenis yang
akan diukur efisiensinya.
3. UKE-UKE
dibandingkan secara langsung dengan sesamanya.
4. Faktor in p u t dan o u tp u t dapat memiliki satuan pengukuran yang
berbeda tanpa perlu melakukan perubahan satuan dari kedua
variabel tersebut.
Sedangkan beberapa kekurangannya adalah :
1. Karena D E A merupakan sebuah e xtr e m ep o in t te c h n iq u e kesalahankesalahan pengukuran dapat mengakibatkan masalah yang
v a II, No. 3, Desember 2007
93
Hatjum MllbaramJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P er b a n d in § 1 1 1E fisien si Ba n k Sym ia h
signifikan.WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
hanyalah menunjukan perbanclingan baik buruk apa yang
telah dilakukan sebuah UKE dibanclingkan clengan sekumpulan
UKE sejenis (relatif).
2. DEA
3. Karena D E A aclalah teknik non parametrik, uji hipotesis secara
statistik sulit dilakukan.
Hipotesis
H I : Terdapat
perbeclaan e£isiensisecara signifikan antara Bank Umum
Syariah clengan Unit U saha Syariah
Hz:Terdapat perbedaan e£isiensisecara signifikan antara Bank Syariah
BUMN clengan Bank Syariah Non BUMN
H3: Terdapat perbedaan e£isiensisecara signifikan antara Bank Syariah
Swasta N asional Devisa clan Bank Syariah Swasta N asional Non
Devisa
Kerangka
Pemikiran
GAMBARl
KERANGKA PEMIKIRAN
IN P U T :
O U TP U T:
- Simpanan
- Biaya operasional
lain
- Pembiayaan
- Aktiva lancar
- Pendapatan
operasionallain
1
Nilai efisiensi Bank Syariah
(Metode DEA-pendekatan intermediasi)
Hi
Perbandingan nilai efisiensi
BankUmum SyariahUnit Usaha Syariah
Surnber : Telaah Peneliti
I
H2~
Perbandingan nilai
efisiensi Bank Syariah
BUMN-Non BUMN
Perbandingan nilai
efisiensi Bank Syariah
Swasta Nasional
Devisa-Non Devisa
Sampel
Dalam penelitian ini sampel yang digunakan aclalah 12 bank
syariah yang terdiri clari 3 Bank Umum Syariah clan 9 Unit Usaha
94
Vol. II, No. 3, Desember
2007
Hatjum Mubaram JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,.An
fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a Iisis P e Tb a n d in g m E fo im si Ba n k Sya tio h
Syariah dari beberapa bank. Dimana Bank Umum Syariah di Indonesia
terdiri atas Bank Muammalat Indonesia (BMI), Bank Syariah Mandiri
(BSM), clan Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI). Sedangkan Unit
U saha Syariah yang menjadi sampel dalam penelitian ini adalah Unit
Usaha Syariah dari Bank Negara Indonesia (BNI), Bank Rakyat
Indonesia (BRI), Bank Tabungan Negara (BTN), Bank Bukopin,
Bank Danamon, Bank IFI, Bank Intemasional Indonesia (Bll), Bank
Niaga clanBank Permata. Selanjutnya, dari bank yang dijadikan sampel
ini diambillaporan keuangan triwulanannya selama tahun 2005.
Bank Syariah yang menjadi sampel dalam penenlitian ini, akan
dikelompokan menjadi tiga bagian, yaitu kelompok I terdiri dari Bank
Umum Syariah (BMI, BSM, BSMI) clan Unit Usaha Syariah (BNI
Syariah, BR! Syariah, BTN Syariah, Bukopin Syariah, Danamon
Syariah, IFI Syariah, BIl Syariah, Niaga Syariah clan Permata Syariah).
Kelompok Il terdiri dari Bank Syariah BUMN (BNI Syariah, BR!
Syariah, dan BTN Syariah) dan Bank Syariah Non BUMN (BMI,
BSM, BSMI, Bukopin Syariah, Danarnon Syariah, IFI Syariah, BIl
Syariah, Niaga Syariah clan Permata Syariah). Kelompok III terdiri
dari bank syariah swasta nasional devisa (BMI, BSM, Bukopin
Syariah, Danamon Syariah, IFI Syariah, BIl Syariah, Niaga Syariah
dan Permata Syariah) dan bank syariah swasta nasional non devisa
(BSMI).
Variabel Input-Output
Dalam pendekatan intermediasi, sederetan variabel in p u t yang
dimiliki oleh bank akan ditransformasi menjadi berbagai bentuk o u tp u t
yang dihasilkan dari in p u t-in p u t yang ada sebelumnya. Proses
transformasi
bentuk in p u t menjadi o u tp u t pada pendekatan
intermediasi ini, terkait dengan fungsi bank sebagai lembaga
perantara (in te r m e d ia r y) dimana berbagai in p u tya n g dimiliki oleh bank
seperti sirnpanan, biaya operasioallain, jumlah tenaga kerja, jumlah
ATM, modal, biaya bunga, aktiva tetap, dan sebagainya akan diubah
menjadi o u tp u t yang akan memaksimumkan nilai efisiensi bank
bersangkutan seperti dalam bentuk kredit (pembiayaan), aktiva
lancar, pendapatan operasionallain, jumlah nasabah, kas, investasi,
dan lain sebagainya. Dari berbagai pilihan in p u t yang ada, dalam
penelitian ini hanya digunakan dua variabel in p u t yaitu simpanan
Vol. II, No. 3, Desember 2007
95
Harjutn Mubaram JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a lisis P e r b a n d in g m E fo ie n si Ba n k Sya r ia h
clan biaya operasionallain serta tiga variabel o u tp u tya itu pembiayaan,
aktiva lanear, dan pendapatan operasionallain. Adapun alur proses
transformasi variabel in p u tya n g dipilih menjadi bentuk o u tp u tm e n u r u t
pendekatan intermediasi ini adalah bahwa seberapa besar fungsi
intermediasi bank nampak dari seberapa besar jumlah simpanan yang
mampu dihimpun oleh bank (dalam bentuk giro w a d ia h , tabungan
m u d h a r a b a h , dan deposito m u d h a r a b a h ) untuk disalurkan kembali ke
masyarakat dalam bentuk pembiayaan (pembiayaan m u .r ya r a ka h dan
pembiayaan m u d h a r a b a h ). Biaya operasionallain sebagai tolak ukur
biaya tenaga kerja dan biaya o ve r h e a d merupakan sumber daya in p u t
yang penting dalam menjalankan kegiatan operasional bank karena
tenaga kerja sebagai pelaku dan biaya o ve r h e a d sebagai ukuran biaya
dari operasionalisasi bank. Selain pembiayaan sebagai o u tp u t, aktiva
lanear dan pendapatan operasionallainnya juga ditempatkan sebagai
o u tp u t yang akan dimaksimalkan.
Bank selain bertujuan untuk
menghasilkan keuntungan dari peranannya sebagai lembaga
intermediasi, juga harus menjaga likuiditas pada tingkat yang optimal
sehingga sewaktu-waktu nasabah penabung menarik danaya, bank
dapat memenuhi dari likuiditas yang ada. Oleh karena itu, aktiva
lanear sebagai ukuran likuiditas harus dijaga oleh bank pada tingkat
yang optimal untuk m e n g c o ve r seluruh simpanan. Dalam hal ini, aktiva
lanear yang diperhitungkan sebagai o u tp u t adalah kas gan giro pada
Bank Indonesia saja karena dianggap yang paling likuid dan tidak
berorientasi sementara untuk menghasilkan keuntungan seperti pada
bentuk penempatan
pada bank lain dan SBI. Bank selain
menghimpun dan menyalurkan dan juga berfungsi sebagai bagian
dari sistem pembayaran yang menyediakan jasa-jasa pembayaran.
Atas jasa-jasa pembayaran yang diberikan, bank mendapatkan
pendapatan. Oleh karena itu, pendapatan operasioanal lain yang
merupakan pendapatan yang diperoleh bank selain pendapatan dari
pembiayaan riil (seperti keuntungan pembiayaan di sektor non riil)
juga ditempatkan sebagai o u tp u t.
Selanjutnya, untuk menghindari bias pengaruh besar keeilnya
total aset terhadap efisiensi intermediasi, seluruh variabel in p u t dan
o u tp u t merupakan variabel rasio dengan membaginya terhadap total
aset. Hal ini dilakukan untuk melihat proporsi rasio masing-masing
variabel in p u t clan o u tp u t terhadap total aset (sebagai salah satu tolak
96
Vo!. II, No. 3, Desember 2007
ukur besar kecilnya suatu perusahaan atau UKE) yang harus
ditingkatkan maupun diturunkan ketika bank berada dalam kondisi
inefisien agar mampu mencapai efisiensi yang optimal 100 persen
(Akhmad Syakir Kumia, 2004).
Hasil Penelitian
Nilai Efisiensi
Berdasarkan perhitungan efisiensi dengan metode DEA, tingkat
efisiensi yang dicapai oleh masing-masing bank di setiap triwulan
sepanjang tahun 2005 adalah beragam. Tabel 2 di bawah ini
menunjukan hasil perhitungan ni1ai efisiensi masing-masing Bank
Syariah selama 2005 yang terbagi menjadi empat triwulan. Pada
triwulan pertama, terdapat tujuh bank dalam sampel yang mampu
mencapai tingkat efisiensi yang sempurna (100 persen). Ketujuh bank
tersebut adalah BSMI, BRI Syariah, B1N Syariah, Danamon Syariah,
BII Syariah, Niaga Syariah dan Permata Syariah. Sedangkan lima
bank lainnya (BMI, BSM, BNI Syariah, Bukopin Syariah, IFI Syariah)
berada dalam kondisi inefisien dan Bank IFI Syariah muncul sebagai
bank yang paling tidak efisien pada triwulan pertama ini dengan
tingkat efisiensi yang dicapai hanya 44,50 persen. Selanjutnya pada
triwulan kedua juga terdapat lima bank yang berada dalam kondisi
inefisien, yaitu BSM, BSMI, Danamon Syariah, IFI Syariah, dan BII
Syariah dan bank yang paling tidak efisien pada triwulan kedua
adalah BII Syariah dengan tingkat efisiensi yang dicapai sebesar 77,62
persen. Bank-bank yang mampu mencapai efisiensi sempuma 100
persen pada triwulan kedua adalah BMI, BNI Syariah, BRI Syariah,
B1N Syariah, Bukopin Syariah, Niaga Syariah clan Permata Syariah.
Vol. II, No. 3, Desember 2007
97
Hatjum Mnharnm JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,An
fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a 1 isis WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P e rlx m d in !!f» 1 E ftsie n si Ba n k Sya r ia h
NILAI EFISIENSI
DENGAN METODE
TAB EL 2
12 BANK SYARIAH TAHUN 2005
D E A -C R S M A K S IM A S I
OUTPUT
(Dalam Persen)
Nama Bank
BMI
BSM
BSMI
BNI Syariah
BRI Svariah
BIN Syariah
Bukopin Syariah
Danamon Syariah
IFI Syariah
Bll Syariah
Niaga Syariah
Pennata Syariah
Sumber : Hasil perhitungan
Triwulan
83,26
70,05
100
54,37
100
100
91,49
100
44,50
100
100
100
I
Efisiensi
Triwulan
Triwulan
11
III
100
88,13
95,82
74,55
91.99
100
100
71,01
100
88.03
100
100
100
78,65
94,43
100
89,62
100
73,62
91,76
100
100
100
100
Triwulan
IV
74,36
75,32
100
50,46
100
100
69,35
100
42,72
100
100
100
DEA
Pada triwulan ketiga, enam bank dalam sampel berada dalam
kondisi efisien dan sisanya enam bank berada dalam kondisi inefisien.
Bank yang berada dalam kondisi efisisen selama triwulan ketiga
adalah BSMI, B m Syariah, Danamon Syariah, IFI Syariah, Niaga
Syariah dan Permata Syariah. Sedangkan bank yang berada dalam
kondisi inefisien pada triwulan ketiga adalah BMI, BSM, BNI Syariah,
BRI Syariah, Bukopin Syariah clan BII Syariah. BNI Syariah muncul
sebagai bank yang paling tidak efisien pada triwulan ketiga dengan
tingkat efisiensi yang dicapainya sebesar 71,01 persen. Pada akhir
tahun 2005 (triwulan ke empat), terdapat lima bank yang tidak efisien
yaitu BMI, BSM, BNI Syariah, Bukopin Syariah, dan IFI Syariah.
Yang paling tidak efisien adalah IFI Syariah dengan tingkat efisiensi
yang dicapainya hanya sebesar 42,72 persen. Tujuh bank lainnya
mampu mencapai efisiensi sempurna 100 persen yaitu BSMI, BRI
Syariah, B m Syariah, Danamon Syariah, BII Syariah, Niaga Syariah
dan Permata Syariah. Secara keseluruhan, pada tahun 2005 BSM
tercatat sebagai bank yang tidak efisien sepanjang tahun, dan B'TN
Syariah, Niaga Syariah clan Permata Syariah tercatat sebagai bank
98
Vol. n , No. 3, Desember 2007
Harjum Mubaram & Pusvirasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P e r b a n d in g m E J isim si Ba n k Sy: n ia h
yang selalu berada dalam kondisi efisien sepanjang tahun 2005.
Setelah diperoleh nilai efisiensi dari masing-masing Bank Syariah
selama tahun 2005, maka berikut ini adalah nilai rata-rata efisiensi
menurut tiga penggolongan yang akan dibandingkan satu sama
lainnya.
TAB EL 3
RATA-RATA EFISIENSI 12 BANK SYARIAH
TAHUN 2005
(Dalam Persen)
Kelompokl
BankUmum
Svariah (BUS)
UnitUsaha
Svariah (UUS)
Kelompokll
Bank Syariah
BUMN
Bank Syariah
NonBUMN
Kelompok III
Bank Syariah
Swasta Devisa
Bank Syariah
Swasta Non
Devisa
Triwulan I
84,44
Rata-rata Efisiensi
Triwulan 11 Triwulan III
95,94
87,56
Triwulan IV
83,22
87,82
95,30
92,16
84,72
84,79
100
86,35
83,49
87,7
93,94
92,57
84,64
86,16
94,19
91,64
82,72
100
91,99
100
100
D E A , diolah
Sumber: Hasil perhitunganWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
Berdasarkan tabel 3 di atas, untuk penggolongan pertama di
sepanjang tahun 2005, kelompok Unit Usaha Syariah lebih sering
mencapai nilai efisiensi yang lebih tinggi dibandingkan kelompok
Bank Umum Syariah. Hanya pada triwulan kedua saja Unit Usaha
Syariah memiliki rata-rata nilai efisiensi yang lebih rendah dari
kelompok Bank Umum Syariah, perbedaan rata-rata nilai efisiensinya
juga tidak terlalu jauh, hanya berselisih 0,64 persen. Pada
penggolongan kedua (Bank Syariah BUMN-Non BUMN), Bank
Syariah Non BUMN memiliki nilai rata-rata efisiensi yang lebih tinggi
daripada Bank Syariah BUMN, hanya pada triwulan ke dua saja Bank
Vo!. II, No. 3, Desember
2007
99
Harjum Mubaram JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a J isis P e r b a n d in g m E fo ie n si Ba n k Sy: u ia h
syariah Non BUMN
rendah
memiliki rata-rata
daripada kelompok
penggolongan
nilai efisiensi yang lebih
Bank Syariah BUMN. Terakhir
pada
ketiga, Bank Syariah swasta non devisa yang dalam
hal ini hanya diwakili oleh Bank Syariah Mega Indonesia
memiliki
rata-rata nilai efisiensi yang lebih tinggi dibandingkan kelompok Bank
Syariah swasta nasional devisa di sepanjang tahun 2005. Hanya pada
triwulan kedua saja Bank Syariah swasta devisa memiliki rata-rata
nilai efisiensi yang lebih tinggi daripada Bank Syariah swasta non
devisa, perbedaannya
hanya sebesar 2,2 persen.
Selain untuk mengukur nilai efisiensi dari masing-masing
Bank
D E A juga dapat digunakan
Syariah yang ada dalam sampel, metodeWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
untuk memberikan
referensi atau aeuan bank bagi bank yang berda
dalam kondisi inefisien agar mampu meneapai kondisi efisien.
Menurut tabel 4 di bawah ini, terdapat 7 bank yang efisien pada
triwulan pertama, namun hanya 3 bank yang menjadi acuan perbaikan
bagi bank yang inefisien. Kemudian pada triwulan kedua juga terdapat
7 bank yang inefisien namun hanya 6 bank yang menjadi aeuan
perbaikan bagi bank yang inefisien. Pada triwulan ketiga, terdapat 6
bank yang inefisien namun hanya 5 bank yang menjadi aeuan
perbaikan bagi bank yang inefisien. Terakhir pada triwulan ke empat
terdapat 7 bank yang efisien dan hanya 5 bank yang menjadi aeuan
perbaikan bagi bank yang inefisien.
Selanjutnya, bank-bank yang berada dalam kondisi inefisien
dapat dikatakan bahwa bank terse but belum dapat memaksimalkan
nilai in p u t dan o u tp u t yang dimilikinya. Artinya bahwa nilai in p u t dan
o u tp u t
yang dieapai oleh bank yang inefisien belum dapat meneapai
target yang sebenarnya masih dapat diraih. Di bawah ini tabel 5, 6,
7, 8 yang menyajikan target nilai in p u t dan o u tp u tya n g belum mampu
dieapai oleh bank yang inefisien pada tiap triwulan sepanjang tahun
2005. Pada triwulan pertama
tahun 2005, terdapat
berada dalam kondisi inefisien. Cara menganalisis
5 bank yang
perbedaan
nilai
yang dieapai dan yang menjadi target adalah sebagai
berikut: misalkan pada kasus Bank IFI Syariah, nilai aktual dan target
in p u t o u tp u t
pada masing-masing
variabel in p u t clan o u tp u tn ya ada yang belum
seimbang, yaitu pada variabel o u tp u t pembiayaan
dan aktiva lanear.
Bank IFI Syariah hanya mampu meneapai pembiayaan
sebesar 0,3
padahal target yang masih mampu dieapainya 0,7 atau dengan kata
100
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Harjum MubaramJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P e rlx m d in ffJ 1 l E fisie n si Ba n k Sya tia h
lain Bank IFI Syariah hanya mampu mencapai o u tp u t pembiayaan
senilai 44,5 persen, nilai pencapaian ini masih jauh dari target yang
rnasih dapat diraihnya yaitu sebesar 124,7 persen. Dernikian pula
dengan variabel o u tp u t aktiva lancar, Bank IFI Syariah hanya mampu
mencapai aktiva lancar sebesar 0,1 padahal target yang masih mampu
clicapainya 0,2 atau dengan kata lain Bank IFI Syariah hanya mampu
mencapai o u tp u t aktiva lancar senilai 44,5 persen, nilai pencapaian
ini masih jauh dari target yang masih dapat diraihnya yaitu sebesar
124,7 persen. Demikian seterusnya cara menganalisis perbedaan nilai
aktual dan target pada masing-masing variabel in p u t clan o u tp u t pada
bank-bank yang inefisien.NMLKJIHGFEDCBA
TABEL4
BANK
ACUAN
BAGI BANK
YANG
IN E F IS IE N
TAHUN
2005
Bank
BMI
BSM
BSMI
BNI
Syariah
Triwulanl
BSMI,BRI
Syariah,
Danamon
Svariah
BSMI, BRI
Syariah,
Danamon
Svariah
-
Bank Acuan
Triwulan III
TriwulanIl
BSMI,BlN
Syariah,
Niaga Syariah
BMI,BNI
Syariah, Bukopin
Syariah, Niaga
Svariah
BMI,BRI
Syariah, Permata
Svariah
BSMI,BlN
Syariah,
Niaga Syariah
Triwulan IV
BSMI,
Danamon
Syariah, Niaga
Svariah
BSMI,BRI
Syariah, Niaga
Syariah
-
-
-
BlN Syariah,
Danamon
Syariah
BSMI,BRI
Syariah, Niaga
Syariah
BSMI,BRI
Syariah,
Danamon
SVariah
BRI
Syariah
-
-
Niaga
Syariah,
Permata
Svariah
-
BlN
Syariah
Bukopin
Syariah
-
-
-
-
BSMI, BRI
Syariah,
Danamon
Svariah
-
BSMI,BlN
Syariah,
Niaga Syariah
Danamon
Syariah, Niaga
Syariah
-
BMI, BRI
Syariah, Niaga
Syariah, Permata
Svariah
-
-
Danamo
n Syariah
VoL II, No. 3, Desember 2007
101
Hu:jum Mllbaram & Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P er b a n d in .fP 1 1E ftsim si Ba n k Sya tio h
BSMI,BRI
Syariah,
Danamon
Svariah
IFI
Syariah
BMI,NiagaJIHGFEDCBA
Syariah, Permata
Syariah
BlN,Niaga
Syariah,
Permata
Svariah
BSMI, Niaga
Syariah,
Permata
Svariah
BII
Syariah
-
BMI,BRI
Syariah, Permata
Syariah
Niaga
Syariah
Permata
Svariah
-
-
-
-
-
-
-
-
-
DEA
Sumber: Hasil perhitunganWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
TAB EL 5
PERBANDINGAN NILAI AKTUAL DAN TARGET
IN P U T -O U T P U T B AG I
BANKYANG INEFISIEN PADA
TRIWULAN I TAHUN 2005
Actual
Bank
IFI Syariah
- sirnpanan
- biaya oper:asionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasional lain
BNI Svariah
- simpanan
- biava oper:asionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
oper:asionallain
BSM
- simpanan
- biaya oper:asionallain
+ pernbiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasionallain
Target
T o G a in
(%)
To
Ac h ie ve d
(%)
0,0
0,0
0,0
124,7
124,7
0,0
100
100
44,5
44,5
100
0,7
0,0
0,6
0,0
0,0
0,7
0,0
1,1
0,1
0,0
0,0
0,0
83,9
83,9
0,0
100
100
54,4
54,4
100
0,8
0,0
0,8
0,1
0,0
0,8
0,0
1,2
0,1
0,0
0,0
0,0
42,8
42,8
0,0
100
100
70,1
70,1
100
0,8
0,0
0,8
0,1
0,8
0,0
1,0
0,1
0,0
0,0
20,1
20,1
100
100
83,3
83,3
0,7
0,0
0,3
0,1
0,0
0,7
0,0
0,7
0,2
BMI
- sirnpanan
- biaya operasional
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
102
lain
Vol. n , No. 3, Desember 2007
Harjum MuharamJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,.AnalisisfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P e m a n d in g : m E fo ie n si Ba n k Sya tia h
+ pendapatan
operasional lain
Bukopin Svariah
0,0
0,0
0,0
100
- simpanan
0,6
0,0
0,8
0,1
0,0
0,6
0,0
0,8
0,1
0,0
0,0
0,0
9,3
9,3
0,0
100
100
91,5
91,5
100
- biaya operasionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasional lain
Sumber:
Hasil perhitunganWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
DEA
TAB EL 6
PERBANDINGAN NILAI AKTUAL DAN TARGET
IN P U T -Q U T P U T B AG I
BANKYANG INEFISIEN
PADA TRIWULAN 11 TAHUN 2005
Bank
BII Svariah
- simpanan
- biaya operasionallain
+ pernbiavaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasionallain
IFI Syariah
- simpanan
- biaya operasionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasionallain
BSMI
- simpanan
- biaya operasionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasionallain
Danamon Syariah
- simpanan
- biaya operasionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
o
P e r b a n d in g a n
S y a r ia h d i I n d o n e s ia
E fis ie n s i
D engan
B ank
M e to d e
Data Envelopment Analysis
(p e r io d e
T a h u n 2 0 0 5 ) fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
H a r yu m M u h a r a m , SE , srqponmlkjihgfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFE
ME*
R iZki P u svita sa r i, SE *
ABSTRACf
Sya r ia h
b a n kin g
in d u str ia l
im p r o ve m e n t
in In d o n e sia
c a u se
in c r e a sin g o f c o m p e titio n le ve l b e tw e e n b a n k, e sp e c ia llY a fte r e c o n o m ic s
c r isis, so th e a p p r a isa l o f b a n k} e ffic ie n c yb e c o m e sm o r e im p o r ta n t, b e c a u se
th e e ffic ie n c y im a g e s o f c o m p a '!J w o r k. Th e a p p r o a c h e d m e th o d va lu a tio n
th a t u se d to m e a su r e b a n k e ffic ie n r y in th is p a p e r is D a ta E n ve lo p m e n t
.An a lysis (D E A),
a te c h n iq u e lin e a r p r o g r a m m in g th a t c a lc u la tin g o u tp u t
r a tio to in p u t e a c h D M U
(D e c isio n M a kin g
U n it). D M U
c a lle d e ffic ie n t WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCB
if th e e ffic ie n c y va lu e is o n e (1 0 0 p e r c e n t), if le ss th a n o n e it m e a n s
DMU
n o t e ffic ie n t. D E A
a lso b e a va ila b le g ive so lu tio n fo r o th e r b a n ks
o n sa m p le th a t w a s n o t e ffic ie n t to r e p a ir it se lf to b e m o r e e ffic ie n t. Tw o
in p u t fa c to r s a n d th r e e o u tp u t fa c to r s lve r e u se d in th is stu c fy. C o n sta n t
R e tu r n to Sc a le (C R S) m e th o d w ith o u tp u t o r ie n te d a n d in te r m e d ia tio n
a p p r o a c h is u se d in th is p a p e r .
• Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang
80
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Hatjum MubaramJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P e r lxm d in ff1 1 1E jisie n si B a n k Sy: n ia h
Th is
sya n a b
r e se a r c h a tte m p t
b a n kin g
in ye a r
to a n a IYze
2005
d e tn sa -n o n
sa m p le s
o f 1 2 b a n ks
b a n kin g
in In d o n e sia
ba nk
o f sya r ia b
u n its, B U M N -N o n
d e o isa p r iva te
n a tio n a l
o fWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
114
b a n kin g
e jJ ic ie n t. Sya r ia h M a n d in
in d u str ia l
N in e
Ba nk
th e to ta l p o p u la tio n
in In d o n e sia .
2005,
th r e e sya r ia b b a n ks
th e r e a r e B IN
sya r ia h b a n ks
groups
sya r ia h
o n p e rfe c : e jJ ic ie n t c o n d itio n
(sya r ia h p u b lic
b a n kin g ,
Sya r ia h ,
a lw q ys
N ia g a
o th e r a r e n o t a liu a ys
n o t ye t e jJ ic ie n t in ye a r 2 0 0 5 .
b e c o m e e xa m p le fo r
b a n ks to r e p a ir it se !! to b e m o r e e jJ ic ie n t. Afte r
e a c h b a n ks,
Th e
w e r e g a th e r e d fr o m
a n d P e 1 7 J J a ta Sya r ia h .
sc o r e .fr o m
sya r ia b
b a n kin g ).
sya r ia b
g e t p e rfe a sc o r e e jJ ic ie n t 1 0 0 p e r c e n t;
a ll b a n ks
BU M N
sya r ia b
w h ic h h a ve a lm o st a ll sh a r e o f n a tio n a l
Th e r e su lt in d ic a te s th a t in ye a r
Sya r ia h
e jJ ic ie n r y o f In d o n e sia
a n d c o m p a r e it a c c o r d in g to e a c h g r o u p s
(sya r ia b p u b lic b a n kin g -[ J a r ia h
b a n kin g ,
r e la tive
DE A
Th e n , n o t
in e jJ ic ie n t
c a lc u la te e jJ ic ie n r y
w e c o m p a r e th is e jJ ic ie n r y sc o r e a c c o r d in g th r e e
b a n kin g -[ J a r ia h
d e tn sa -n o n
u n its,
d e tn sa p r iva te
B U M N -N o n
n a tio n a l
sya r ia b
BU M N
b a n kin g ).
F in a llY, w e g e t th e r e su lt th a t th e r e is n o sig n ific a n tlY d iffe r e n c e s e jJ ic ie n r y
sc o r e in e a c h g r o u p s.
b a n kin g
is g o o d in ye a r
Keywords:
b a n kin g ,
o u tp u t
So , its m e a n s th a t e jJ ic ie n r y o f In d o n e sia
2005.
e jJ ic ie n r y, D a ta
in te r m e d ia tio n
sya r ia b
E n ve lo p m e n t
a ppr oa ch,
C o n sta n t
.An a lysis
R e tu r n
(D E A),
sya n a b
to Sc a le
(C R S),
o r ie n te d .
Pendahuluan
Dunia perbankan di Indonesia telah menjadi tulang punggung
perekonomian negara dimana sebagai salah satu pelaku utamanya,
bank mempunyai peranan penting sebagai lembaga in te r m e d ia r y
(perantara) antara pihak yang kelebihan dana (su r p lu s u n if) yang
menyimpan kelebihan dananya di bank dengan pihak yang
kekurangan dana (d e fic it u n if) yang meminjam dana ke bank. Fungsi
intermediasi ini akan berjalan dengan baik jika su r p lu s u n it maupun
d e fic it u n it memiliki kepercayaan kepada bank. Berjalannya fungsi
intermediasi oleh bank akan meningkatkan efisiensi dan optimalitas
penggunaan dana. Dana yang dihimpun dari surplus unit oleh bank
selanjutnya akan disalurkan dalam bentuk pinjaman kepada d e fic it
Vol. II, No. 3, Desember 2007
81
Harjum Mllbaram JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,.AnaIisisfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P er b a n d in g m E J isien si Ba n k Sym a h
dalam berbagai bentuk aktivitas produktif. Aktifitas produktif
tersebut selanjutnya akan meningkatkan o u tp u t dan menciptakan
lapangan kerja yang pada akhirnya meningkatkan pendapatan clan
kesejahteraan masyarakat.
u n it
Pada awal kemunculannya, praktek perbankan hanya terbatas
pada tukar menukar uang yang berlanjut ke usaha penerimaan
tabungan, penitipan maupun peminjaman uang dengan memungut
bunga pinjaman. Sejak krisis moneter yang melanda bangsa Indonesia
tahun 1997, sistem bunga yang diterapkan oleh dunia perbankan di
Indonesia pada saat itu telah mengantar bangsa ini ke dalam krisis
ekonomi yang berkepanjangan clanmemerlukan perhatian yang amat
sangat lebih dalam rangka penyehatan kembali. N amun disisi lain,
sistem perbankan syariah justru mampu bertahan di tengah gejolak
krisis ekonomi melalui sistem bagi hasil yang diterapkannya.
Perbankan syariah tidak mengalami n e g a tive sp r e a d seperti yang dialami
oleh perbankan konvensional pada umumnya. Hal ini dikarenakan
kewajiban membayar bunga oleh bank kepada para nasabahnya akan
selalu melekat pada bank apapun kondisinya. Padahal di sisi lain,
pembayaran bunga oleh bank kepada nasabah merupakan beban bagi
bank. Hal ini berbeda dengan perbankan syariah pada waktu itu yang
tidak memiliki kewajiban membayar bunga kepada nasabahnya
karena prinsip bagi hasil yang diterapkannya tidak mengandung
kewajiban seperti demikian, melainkan keuntungan dan kerugian
selalu dibagi dengan nasabahnya sesuai dengan ketentuan nisbah
yang telah disepakati bersama oleh kedua belah pihak. Sejak saat
itulah perbankan syariah mulai diakui kemampuannya clan muncul
sebagai sumber kekuatan baru dalam dunia perbankan nasional.
Di Indonesia sendiri, terdapat dua sistem perbankan syariah,
yaitu bank yang beroperasi penuh secara syariah dan unit syariah
dari suatu korporat. Menurut Statistik Perbankan Syariah periode
Desember 2005, terdapat 3 Bank Umum Syariah dan 19 Unit Usaha
Syariah serta 92 BPRS. Sejalan dengan bertambahnya jumlah bank
syariah yang beroperasi, jaringan kantor bank syariah juga mengalami
peningkatan yang signifikan. Selama periode 2005, jumlah kantor
bank syariah (termasuk kantor kas, kantor cabang pembantu clan
Unit Pelayanan Syariah) bertambah 109 kantor dari jumlah 487
kantor pada akhir tahun 2004 menjadi 596 kantor pada akhir tahun
82
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Harjum Mubaram & Pusvitasari,AnfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a J isis P er l7 a n d in g p n WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
E f o im i Ba n k Sya tio h
2005. Dilihat dari penyebarannya, jaringan kantor bank syariah pada
akhir tahun 2005 telah dapat rnelayani masyarakat di 68 kabupaten
atau kodya di 27 propinsi.
Semakin banyaknya jumlah bank syariah yang beroperasi di
Indonesia dengan berbagai bentuk produk dan pelayanan yang
diberikan dapat menimbulkan permasalahan bagi masyarakat.
Permasalahan yang paling penting adalah bagaimana kualitas dari
bank-bank yang ada, yaitu kinerja dan kesehatannya. Pada sektor
perbankan, lazimnya evaluasi tingkat kesehatan diukur menurut
ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yang mengacu pada
unsur-unsur modal (c a p ita ~ , kualitas aset (a s s e t q u a lity), manajemen
(m a n a g e m e n t), pendapatan (e a r n in iJ dan likuiditas (liq u id ity) atau
disingkat dengan C AM E L Berkaitan dengan kondisi diatas, maka
penilaian efisiensi bank menjadi sangat penting, karena efisiensi
merupakan gambaran kinerja suatu perusahaan sekaligus menjadi
faktor yang harus diperhatikan bank untuk bertindak rasional dalam
meminimumkan tingkat risiko yang dihadapi dalam menjalankan
kegiatan operasinya. Analisis mengenai efisiensi perbankan syariah
menjadi topik yang rnenarik untuk diteliti karena penghimpunan dan
penyaluran pembiayaan (kredit)yang ekspansif tanpa memperhatikan
faktor efisiensi akan berpengaruh pada profitabilitas bank
bersangkutan. Hal ini dikarenakan pinjaman yang diberikan
rnerupakan salah satu bentuk penempatan dana oleh bank yang
sumbemya berasal dari pihak ketiga. Oleh karena itu bagi manajer
bank, pinjaman yang diberikan clandana pihak ketiga yang dihimpun
rnerupakan salah satu aspek dalam pengelolaan aset dan hutang
(As s e t-Lia b ility M a n a g e m e n t; . Pinjaman yang diberikan juga menjadi
sumber pendapatan operasional bank yang utama. Sementara itu dana
pihak ketiga yang dihimpun membawa konsekuensi biaya
operasional bagi bank. Oleh karena itu penyaluran pinjaman dan
penghimpunan dana juga berpengaruh pada profitabilitas bank
disamping likuiditas yang harus tetap terjaga.
Efisiensi merupakan pengukuran seberapa baik organisasi
mengelola in p u t menjadi o u tp u t atau jumlah keluaran yang dihasilkan
dari satu input yang dipergunakan. Menurut SyafaroedinSabar (1989)
dalam Mumu Daman Huri dan Indah Susilowati (2004) sua tu
perusahaan dapat dikatakan efisien apabila : (1)menggunakan jumlah
Vol. II, No. 3, Desember
2007
83
Hat.jum MubaramJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,An
fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a Iisis P e r b a n d in g : m E fo ie n si Ba n k Sya r io h
unit in p u t yang lebih seclikit dibandingkan dengan jumlah unit in p u t
yang digunakan oleh perusahaan lain dengan menghasilkan o u tp u t
yang sama, (2) menggunakan jumlah in p u t yang sama tetapi dapat
menghasilkan jumlah o u tp u tya n g lebih besar. Sedangkan perusahaan
yang inefisien secara umum disebabkan oleh tiga hal yaitu :
terdapatnya rantai birokrasi yang berkepanjangan, m is a llo c a tio n dalam
penggunaan sumber daya yang ada, dan tidak terdapatnya e c o n o m ic s
if s c a le (Iswardono S Permono dan Darmawan, 2000).
Karakter pengukuran efisiensi dengan metode D E A memiliki
konsep yang berbeda dengan efisiensi pada umumnya yaitu pertama,
efisiensi yang diukur adalah bersifat teknis, bukan ekonomis, artinya
bahwa analisis D E A hanya memperhitungkan nilai absolut dari satu
variabel. Satuan dasar yang mencerminkan nilai ekonomis dari tiaptiap variabel seperti harga, berat, panjang, isi dan lainnya tidak
dipertimbangkan.
Oleh karenanya, dimungkinkan sua tu pola
perhitungan kombinasi berbagai variabel dengan satuan yang
berbeda-beda. Kedua, nilai efisiensi yang dihasilkan bersifat relatif
atau hanya berlaku dalam lingkup sekumpulan UKE (Unit Kegiatan
Ekonomi) yang diperbandingkan (Nugroho, 1995 dalam Mumu
Daman Huri dan Indah Susilowati, 2004).
Dalam beberapa penelitian mengenai efisiensi pada lembaga
keuangan disebutkan bahwa terdapat dua pendekatan yang dapat
digunakan. Pertama adalah pendekatan in te r m e d ia s i yaitu menjadikan
simpanan sebagai in p u t untuk memproduksi pinjaman, dan kedua
adalah pendekatan produksi yang menjadikan simpanan sebagai
o u tp u t sejak simpanan terse but menghasilkan keuntungan. Dalam
penelitian ini digunakan pendekatan intermediasi dimana pendekatan
intermediasi menekankan bank pada fungsi bank sebagai lembaga
yang menyalurkan dana dari pihak yang kelebihan dana ke pihak
yang kekurangan dana.
Penelitian ini menjelaskan bagaimana mengukur efisiensi
beberapa bank syariah yang ada di Indonesia dalam kaitannya dengan
fungsinya sebagai fin a n c ia l in te r m e d ia tio n dengan metode D E A. Dari
hasil ini diharapkan dapat diketahui scjauh mana efisiensi bank syariah .
tersebut dalam melaksanakan fungsi intermediasi. Paling tidak, hal
ini dapat memberikan gambaran kondisi efisiensi intermediasi
perbankan syariah secara keseluruhan karena dua belas bank syariah
84
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Hatjutn Mubaram & Pusvitasan,An
fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a 1 isis P etb a n d in !f1 1 1 E fisien si Ba n k ~
dalam sampel hampir menguasai seluruh pangsa perbankan syariah
di Indonesia baik pangsa penghimpunan dana maupun pangsa
penyaluran pembiayaan (tabel 1). Disamping itu dapat dilihat
efisiensi bank-bank tersebut dalam hubungannya dengan sifat dan
kepemilikan bank.
Tabell
Jumlah Aset, Simpanan, Dan Pembiayaan 12 Bank Syariah
Di Indonesia Desember 2005 (Dalam Juta Rupiah)
BMI
TotalAset
Nilai
Sh a r e
(%)
7.475.742
36,32
5.824.329
37,38
5.887.086
39,14
BSM
8.330.966
40,48
7.067.757
45,36
5.809.823
38,62
BSMI
896.909
4,35
821.926
5;27
523.149
3,47
1.339.067
6,50
3,24
0,93
1,78
1,56
856.647
250.770
36.364
200.661
5,49
1,60
0,23
1,28
812.442
626.251
2.500
300.462
105.559
20.394
0,67
0,13
131.347
0,87
0,15
10.114
0,58
1,59
77.556
116.580
0,49
0,74
87.268
256.185
0,06
0,58
1,70
0,80
47.990
15.426.533
0,30
97.825
14.544.452
Bank
BN! Svariah
BRI Svariah
B m Svariah
Bukopin Svariah
Danamon Syariah
IF! Syariah
BH Syariah
Niaga Syariah
Permata Syariah
Jumlah
Total Perbankan
Syariah
668.141
191.477
366.470
321.762
31.169
121.009
327.355
165.741
20.235.808
20.580.000
Sumber : Bank Indonesia,
98,28
100
Simpanan
Nilai
15.580.000
Statistik Perbankan
Sh a r e
(%)
98,94
100
Syariah Desember
Pembiayaan
Nilai
Sh a r e
(%)
15.040.000
5,40
4,16WVUTSRQPONMLKJIHGFEDC
0,016
1,99
0,65
96,65
100
2005, diolah
Konsep Efisiensi
Efisiensi adalah kemampuan untuk menyelesaikan suatu
pekerjaan dengan benar atau dalam pandangan matematika
didefinisikan sebagai perhitungan rasio o u tp u t (keluaran) dan atau
in p u t (masukan) atau jumlah keluaran yang dihasilkan dari satu in p u t
yang digunakan. Suatu perusahaan dikatakan efisiensi apabila:
(1) Menggunakan jumlah unit in p u t yang lebih sedikit bila
dibandingkan dengan jurnlah unit in p u t yang digunakan oleh
Vol. II, No. 3, Desember 2007
85
Hatjum MuharamJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisi.s P er lxm d in § 1 1 l E fisie n si Ba n k Sya r ia h
perusahaan lain dengan menghasilkan jumlah o u tp u t yang sama
(2) Menggunakan jumlah unit in p u t yang sama, dapat menghasilkan
jumlah o u tp u tya n g lebih besar (Syafaroedin dalam Iswardono clan
Darmawan, 2000).
Sama halnya dengan bentuk perusahaan, efisiensi dalam
perbankan juga merupakan suatu tolak ukur dalam mengukur kinerja
bank dimana efisiensi merupakan jawaban atas kesulitan-kesulitan
dalam menghitung ukuran-ukuran kinerja seperti tingkat efisiensi
alokasi, teknis maupun total efisiensi. J adi unit ekonomi untuk
beroperasi pada tingkat nilai produk marginal (m a r g in a l va lu e p r o d u c !)
sama dengan biaya marginal (m a r g in a l c o s!). Efisiensi teknis adalah
kombinasi antara kapasitas clan kemampuan unit ekonomi untuk
memproduksi sampai tingkat o u tp u t maksimum dari sejumlah in p u t
dan teknologi. Sedangkan total efisiensi merupakan penjumlahan
dari efisiensi alokasi dan efisiensi teknis.
Secara keseluruhan, efisiensi perbankan dapat didekomposisi
menjadi efisiensi dalam skala (sc a le e ffic ie n c y), efisiensi dalam cakupan
(sc o p e e ffic ie n c y), efisiensi teknis (te c h n ic a l e ffic ie n c y) dan efisiensi alokasi
(a llo c a tive e ffic ie n c y). Bank dikatakan mencapai efisiensi dalam skala
ketika bank bersangkutan mampu beroperasi dalam skala hasil yang
konstan (c o n sta n t r e tu r n to sc a le ). Sedangkan efisiensi cakupan tercapai
ketika bank mampu beroperasi pada diversifikasi alokasi. Efisiensi
alokasi tercapai ketika bank mampu menentukan berbagai o u tp u tya n g
memaksimalkan keuntungan. Sedangkan efisiensi teknis pada
dasamya menyatakan hubungan antara in p u t dengan o u tp u t dalam
suatu proses produksi. Suatu proses produksi dikatakan efisien
apabila pada penggunaan in p u t sejumlah tertentu dapat dihasilkan
o u tp u t yang maksimal, atau untuk menghasilkan o u tp u t sejumlah
tertentu digunakan in p u t yang paling minimal.
Pengukuran
Efisiensi
Pengukuran efisiensi dapat dilakukan melalui tiga pendekatan
yaitu:
1. Pendekatan rasio
Pendekatan rasio dalam mengukur efisiensi dilakukan dengan
cara menghitung perbandingan
o u tp u t dengan in p u t yang
86
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Harjum MuharamJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,An
fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a Iisis P e r l: J a n d in g : m E .ftsien si Ba n k Sym ia h
digunakan. Pendekatan rasio akan dinilai memiliki efisiensi yang
tinggi apabila dapat memproduksi jumlah o u tp u t yang maksimal
dengan jumlah in p u t yang seminimal mungkin.
Efisiensi =
o u tp u t
.
t
mpu
Kelemahan dari pendekatan ini adalah bila terdapat banyak
in p u t dan banyak o u tp u t yang akan dihitung, karena apabila
dilakukan perhitungan secara serempak maka akan menimbulkan
banyak hasil perhitungan sehingga menghasilkan asumsi yang
tidak tegas (Silkman, 1986 dalam Ario, 2005).
2. Pendekatan regresi
Pendekatan ini dalam mengukur efisiensi menggunakan sebuah
model dari tingkat o u tp u t tertentu sebagai fungsi dari berbagai
tingkat in p u t tertentu. Fungsinya dapat disajikan sebagai berikut:
Dimana Y =
O u tp u t
X = In p u t
Pendekatan regresi akan menghasilkan estimasi hubungan
yang dapat digunakan untuk memproduksi tingkat o u tp u t yang
dihasilkan sebuah Unit Kegiatan Ekonomi (UKE) pada tingkat
in p u t tertentu. UKE tersebut akan dinilai efisien bila mampu
menghasilkan jumlah o u tp u t lebih banyak dibandingkan jumlah
o u tp u t hasil estimasi. Pendekatan ini juga tidak dapat mengatasi
kondisi banyak o u tp u t, karena hanya satu indikator o u tp u t yang
dapat ditampung dalam sebuah persamaan regresi. Apabila
dilakukan penggabungan banyak o u tp u t dalam satu indikator
maka informasi yang dihasilkan menjadi tidak rinci lagi (Silkman,
1986 dalam Ario, 2005).
3. Pendekatan fr o n tie r
Menurut Silkman (1986) dalam Ario (2005), pendekatan fr o n tie r
dalam mengukur efisiensi dibedakan menjadi dua jenis, yaitu
pendekatan frontier parametrik dan non parametrik. Pendekatan
frontier parametrik dapat diukur dengan tes statistik parametrik
seperti menggunakan metode Sto c h a stic F r o n tie r Ap p r o a c h (SF A)
dan D istr ib u tio n F r e e Ap p r o a c h (D F A). Pendekatan frontier non
Vol. II, No. 3, Desember 2007
87
H a r ju m
M uharam
parametrik
JIHGFEDCBA
& srqponmlkjihgfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
Pusvitasari, AnaIisi.rfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P e r b a n d in p E fo ie n s i B a n k Sy; n ia h
diukur dengan
tes statistik non parametrik
yaitu
dengan menggunakan metode D a ta E n ve lo p m e n tAn a !J s is (D E A).
Menurut
Siegel (1994), tes parametrik
modelnya
menetapkan
parameter
populasi
adalah suatu tes yang
adanya syarat-syarat
yang merupakan
tertentu
sumber
tentang
penelitiannya,
sedangkan tes statistik non parametrik adalah tes yang modelnya
tidak menetapkan
syarat-syarat mengenai
parameter
populasi
yang merupakan induk sampel penelitiannya.
Selanjutnya, menurut
terdapat
3 pendekatan
parametrik
Ap p r o a c h
Hadad dkk (2003) dalam Ario (2005)
yang lazim
digunakan
Sto c h a s tic F r o n tie r Ap p r o a c h
(SF A)
dalam
metode
dan D is tr ib u tio n F r e e
dan metode non-parametrik
DEA
untuk
hubungan in p u t dan o u tp u t dalam kegiatan finansial
(D F A)
mendefinisikan
suatu lembaga keuangan:
1. Pendekatan Aset (Th e As s e ts Ap p r o a c h )
Pendekatan
aset mencerminkan
fungsi pimer sebuah lembaga
keuangan sebagai pencipta kredit pinjaman (lo a n s ). Dalam
pendekatan ini, o u p u t benar-benar didefinisikan kedalam bentuk
aset.
2. Pendekatan Produksi (Th e P r o d u c tio n Ap p r o a c h )
Pendekatan ini menganggap lembaga keuangan sebagai produsen
dari akun deposito (d e p o s its a c c o u n t; dan kredit pinjaman (c r e d it
a c c o u n t; lalu mendefinisikan
o u tp u t sebagai jumlah tenaga kerja,
pengeluaran modal pada aset-aset tetap dan materiallainnya.
3. Pendekatan Intermediasi
Pendekatan
(Th e In te r m e d ia tio n Ap p r o a c h )
ini memandang
sebuah lembaga keuangan sebagai
intermediator, yaitu merubah dan rnentransfer aset -aset fin a n c ia l
dari unit-unit surplus menjual unit-unit defisit. Dalam hal ini
in p u t-in p u t
institusional
seperti biaya tenaga kerja, modal dan
pembayaran bunga pada deposit, lalu dengan o u tp u t yang diukur
dalam bentuk
kedit pinjaman
(lo a n s ) dan investasi
finansial
(fin a n c ia l in ve s tm e n t; . Akhirnya pendekatan
ini melihat fungsi
pimer sebuah institusi finansial sebagai pencipta kredit pinjaman
(lo a n s ).
Konsekuensi adanya tiga pendekatan dalam mengukur efisiensi
bank adalah perbedaan
paling menonjol
88
dalam menentukan
dalam hal penentuan
in p u t dan o u tp u t. Yang
in p u t dan o u tp u t antara
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Harjum MubaClmJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P er lxmdin.!J 11l E jisie n si Ba n k Sy: m a h
pendekatan
produksi
memperlakukan
intermediasi
adalah dalam
produksi, simpanan
sebagai o u tp u t, karena simpanan merupakan
diperlakukan
dihasilkan
dan pendekatan
simpanan. Dalam pendekatan
(diproduksi)
jasa yang
melalui kegiatan bank. Sedangkan
dalam
pendekatan intermediasi simpanan ditempatkan sebagai in p u t, karena
simpanan
yang dihimpun
bank akan mentransformasikannya
dalam berbagai bentuk aset yang menghasilkan,
ke
terutama pinjaman
yang diberikan.
Dalam
penelitian
ini, pendekatan
yang digunakan
adalah
pendekatan
intermediasi.
Pendekatan
irii digunakan
karena
mempertimbangkan
fungsi vital bank sebagai fin a n c ia l in te r m e d ia tio n
yang menghimpun
d e fic it unit.
dana dari s u r p lu s unit clan menyalurkannya kepada
Pertimbangan
bank yang melakukan
a s s e ts tr a n s fo r m e r ;
lainnya adalah karakteristik clan sifat dasar
transformasi
as et yang berkualitas
(q u a litive
dari simpanan yang dihimpun menjadi kredit yang
disalurkan ke masyarakat. Meskipun tidak ada kesepakatan
dalam pendekatan yang digunakan serta dalam hal menentukan
dan o u tp u t, Berger dan Humphrey
(2004) menyatakan
pendekatan
keuangan
in p u t
(1997) dalam Mumu dan Indah
bahwa pendekatan
intermediasi
yang lebih tepat untuk mengevaluasi
secara umum
umum
karena karakteristik
merupakan
kinerja lembaga
lembaga
keuangan
sebagai fin a n c ia l in te r m e d ia tio n .
Metode
Analisis
Data Envelopment
Analysis
D a ta E n ve lo p m e n t .An a iys is
khusus
untuk
mengukur
merupakan
efisiensi
Ekonomi (UKE) yang menggunakan
dimana penggabungan
in p u t
prosedur yang dirancang
relatif
suatu
Unit Kegiatan
banyak in p u t dan banyak o u tp u t,
dan o u tp u t tersebut
tidak mungkin
dilakukan. Efisiensi relatif suatu UKE adalah efisiensi suatu UKE
dibandingkan
dengan UKE lain dalam sampel (sekelompok
UKE
yang saling dibandingkan) dengan menggunakan jenis in p u td a n o u tp u t
yang sama.
Dalam D E A,
efisiensi relatif UKE didefinisikan sebagai rasio
dari total o u tp u t tertimbang
Vol. II, No. 3, Desember 2007
dibagi total in p u t tertimbangnya
(to ta l
89
Harjutn Mllbarnm & Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
.An a lisis WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P e rb a n d in ,ffH I E J is ie n s i B a n k S y a 1 ia h
Inti dari D E A adalah menetukan
bobot (w e ig h ts ) atau timbangan untuk setiap in p u t clan output UKE.
Bobot tersebut memilki sifat (1) tidak bemilai negatif, clan (2) bersifat
universal, artinya setiap UKE clalam sampel harus dapat menggunakan seperangkat bobot yang sama untuk mengevaluasi rasionya
(to ta l w e ig h te d o u tp u t / to ta l w e ig h te d in p u fJ dan rasio tersebut ticlak
boleh lebih clari 1 (to ta l w e ig h te d o u tp u t / to ta l w e ig h te d in p u t ~ 1).
w e ig h te d o u tp u t / to ta l w e ig h te d in p u fJ .
D E A berasumsi bahwa setiap UKE akan memiliki bobot yang
memaksimumkan rasio efisiensinya (m a xim ize to ta l w e ig h te d o u tp u t /
to ta l w e ig h te d in p u fJ . Karena setiap UKE menggunakan kombinasi
in p u t yang berbeda untuk menghasilkan kombinasi o u tp u t yang
berbeda pula, maka setiap UKE akan memilih seperangkat bobot
yang mencerminkan keragaman tersebut, Secara umum, UKE akan
menetapkan bobot yang tinggi untuk in p u t yang penggunaannya
sedikit clan untuk o u tp u tya n g dapat diprocluksi clengan banyak. Bobot
tersebut bukan merupakan nilai ekonornis dari in p u t clan o u tp u tn ya ,
melainkan sebagai penentu untuk memaksimumkan efisiensi dari
suatu UKE. Sebagai gambaran, jika suatu UKE merupakan
perusahaan yang berorientasi pada keuntungan (p r o fit m a xim izin g fir m )
clan setiap in p u t clan o u tp u tn ya memiliki biaya per unit serta harga
jual per unit, maka perusahaan tersebut akan berusaha menggunakan
sedikit mungkin in p u t yang biaya per unitnya terrnahal clan berusaha
memprocluksi sebanyak mungkin o u tp u tya n g harga jualnya tertinggi.
Metocle analisis clata clalam penelitian ini dilakukan clengan
metocle D E A. Misalkan, kita akan membandingkan efisiensi clari
sejumlah UKE, misalkan n . Setiap UKE menggunakan m jenis in p u t
untuk menghasilkan s jenis o u tp u t. MisalJIHGFEDCBA
~j
> 0 merupakan jumlah
in p u t i yang digunakan oleh UKE j • Dan misalkan Y r j > 0 merupakan
jumlah o u tp u t r yang dihasilkan oleh UKEr Variabel keputusan
(d e c is io n va r ia b le ) dari kasus tersebut aclalah bobot yang harus
diberikan pacla setiap in p u t clan o u tp u t oleh UKEk •
Misalkan V ik aclalah bobot yang diberikan pacla in p u t i oleh
UKEk, clan Urk aclalah bobotyang diberikan pacla o u tp u tr oleh UKEk•
Sehingga v ik clan urk merupakan variabel keputusan, yaitu variabel
yang nilainya akan ditentukan melalui iterasi program linear. Kita
kemudian memformulasikan sejumlah n program linear fraksional
(fr a c tio n a llin e a rp r o g r a m s ), satu formulasi programn linear untuk setiap
90
Vol. II, No. 3, Desernber 2007
Harjum Muharam & Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a J is is p ~ WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
E fts ie n s i B a n k Sya n o h JIHGFEDCBA
UKE
di da1am sampel. Fungsi tujuan (o ije c tivefu n c tio n ) dari setiap
program
linear fraksional tersebut adalah rasio dari ou~uttertimbang
total (to ta l w e ig h te do u tp u f) dari U K E k dibagai dengan itp u tte r tim b a n g
totalnya. Formulasi
fungsi tujuan tersebut
adalah sebagai berikut :
s
IUrk.Yrk
Zk
= -'-r= -'-I
_
IVik.Xik
Maksimumkan
i= 1
Kriteria universalitas mensyaratkan
DMU
k
untuk memilih bobot
dengan batasan atau kendala bahwa tidak ada U K E lain yang akan
memiliki efisiensi lebih besar dari 1 atau 100 persen jika U K E lain
tersebut menggunakan
hobot yang dipilih oleh U K E k • Sehingga
formulasi selanjutnya adalah :
s
IUrk.YIj
r= 1
1
~
m
: j = 1 , . . . . ,n
IVik.Xij
i= 1
Bobot yang dipilih tidak boleh bernilai negatif :
0 :r =
U rk
~
V ik
~ 0 : r = 1,
Transforrnasi
1,
,s
,m
program linear, yang kita sebut dengan D E A
E n ve lo p m e n t An a lYs is ) adalah sebagai berikut
(D a ta
:
s
Maksimumkan
(D E A)
Zk =
I Urk. Yrk
r= 1
dengan batasan atau kendala :
s
[pkj]
m
IUrk.YIj-
IVik.Xij~O
r= 1
;j = 1, ... ,n
i= 1
m
[ qk]
I Vik.Xik =
1
i= 1
U rk
~
0 :r =
Vik~0:r=1,
1 , . . . . ,s
.... ,m
Vol. II, No. 3, Desember 2007
91
Hatjum Mllbaram & Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P er lJ a n d in !J 1 1 1E jisim si Ba n k Syn ia h
Seclangkan program linear yang menunjukan asumsi
I'
adalah :JIHGFEDCBA
Maksimumkan Z k
to Sc a le ( VR S)
( DEA)
=~
Urk. Yrk +
'Va r ia b e l R e tu r n
I
WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
u~
dengan batasan atau kendala :
m
s
[pkj]
LUrk.
YIj -
r= 1
Vile. Xij::; 0 ; j = 1,... ,n
;= 1
U rk z
0 : r = 1,.... ,s
V ik Z
0 :r =
Uo
L
1 ,. . . . ,m
adalah penggal yang dapat bernilai positif atau negatif.
Transformasi juga dapat di1akukan secara
in p u t sebagai berikut :
dua l
dengan minimasi
Minimasi j3 k dengan batasan atau kendala :
s
[pkj]
L
.9y.YIj zYrk
;j = 1,.... m
r= 1
m
[qk]
j3 k.xik
-
L
.9i.Xik Z 0
;j =
1,.... n
;=1
Variabel f3 k merupakan efisiensi teknis dan bernilai antara 0 clan
1 . Program linear diatas diasumsikan C o n s ta n t R e tu r n to Sc a le (CRJ).
Efisiensi teknis f3 k bernilai kurang dari satu. Sementara ( 1 - j3 k )
menerangkan jumlah in p u tya n g harus dikurangi untuk menghasilkan
o u tp u t yang sama sebagai bentuk efisiensi.
Seperti yang telah dikemukakan di depan, bahwa terdapat dua
model D EA yang sering digunakan untuk mengukur efsisiensi, yaitu
c a dan B C e .M odel c a dipelopori oleh Charnes, Cooper, clan
Rhodes pada tahun 1978 yang mengasumsikan adanya C o n s ta n t
R e tu tr n to Sc a le (CRJ). Yang dimaksud dengan asumsi C R S adalah
bahwa perubahan proporsional pada semua tingkat in p u t akan
menghasilkan perubahan proporsional yang sama pada tingkat o u tp u t
(misalnya penambahan
1 persen in p u t akan menghasilkan
92
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Harjum Mubaram JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P er lxm d in g m E J isien si Ba n k Sya r ia h
penambahan 1 persen o u tp u t). Pada tahun 1984, Bankers, Charoes
clanCooper memperluas model CCR, yang kemudian dikenal dengan
model B C C dengan mengasumsikan aclanya Va r ia b e l R e tu r n to Sc a le WVUTSRQPONMLKJIHGFE
( V R S ) . Yang dimaksud dengan asumsi Va r ia b e lR e tu r n to Sc a le (VRS)
adalah bahwa semua unit yang diukur akan menghasilkan perubahan
pada berbagai tingkat o u tp u t dan adanya anggapan bahwa skala
produksi dapat mempengaruhi efisiensi. Hal inilah yang membedakan
dengan asumsi C R S yang menyatakan bahwa skala produksi tidak
mempengaruhi efisiensi. Memperhatikan bahwa suatu teknologi
dapat juga membawa Va r ia b e t R e tu r n to Sc a le (VRJ), membuka
kemungkinan bahwa skala produksi mempengaruhi efisiensi. Dalam
penelitian ini hanya akan digunakan pendekatan o u tp u t o r ie n ta tio n
dengan asumsi C R S karena dengan pendekatan o u tp u t o r ie n ta tio n kita
dapat melihat seberapa besar o u tp u t yang dihasilkan dengan jumlah
in p u t yang sama antara UKE yang dibandingkan melalui perubahan
yang proporsional sesuai asumsi C R S .
.
Keunggulan
.
dan Kelemahan Metode D a ta E n ve lo p m e n t
An a lys is
Dari uraian mengenai konsep D a ta E n ve lo p m e n t .An a lys is di atas,
dan mengutip beberapa catatan dari tulisan Dr. Tim dalam Erwinta
dan Nugroho (2005) maka terdapat beberapa keunggulan dan
kelemahan metode ini. Beberapa keunggulannya adalah :
dapat menangani pengukuran efisiensi secara relatif
beberapa UKE (Unit Kegiatan Ekonomi) sejenis dengan
menggunakan banyak in p u t dan o u tp u t.
1. DEA
2. Dengan metode ini, tidak perlu mencari asumsi bentuk fungsi
hubungan antara variabel in p u td a n o u tp u td a r i UKE sejenis yang
akan diukur efisiensinya.
3. UKE-UKE
dibandingkan secara langsung dengan sesamanya.
4. Faktor in p u t dan o u tp u t dapat memiliki satuan pengukuran yang
berbeda tanpa perlu melakukan perubahan satuan dari kedua
variabel tersebut.
Sedangkan beberapa kekurangannya adalah :
1. Karena D E A merupakan sebuah e xtr e m ep o in t te c h n iq u e kesalahankesalahan pengukuran dapat mengakibatkan masalah yang
v a II, No. 3, Desember 2007
93
Hatjum MllbaramJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P er b a n d in § 1 1 1E fisien si Ba n k Sym ia h
signifikan.WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
hanyalah menunjukan perbanclingan baik buruk apa yang
telah dilakukan sebuah UKE dibanclingkan clengan sekumpulan
UKE sejenis (relatif).
2. DEA
3. Karena D E A aclalah teknik non parametrik, uji hipotesis secara
statistik sulit dilakukan.
Hipotesis
H I : Terdapat
perbeclaan e£isiensisecara signifikan antara Bank Umum
Syariah clengan Unit U saha Syariah
Hz:Terdapat perbedaan e£isiensisecara signifikan antara Bank Syariah
BUMN clengan Bank Syariah Non BUMN
H3: Terdapat perbedaan e£isiensisecara signifikan antara Bank Syariah
Swasta N asional Devisa clan Bank Syariah Swasta N asional Non
Devisa
Kerangka
Pemikiran
GAMBARl
KERANGKA PEMIKIRAN
IN P U T :
O U TP U T:
- Simpanan
- Biaya operasional
lain
- Pembiayaan
- Aktiva lancar
- Pendapatan
operasionallain
1
Nilai efisiensi Bank Syariah
(Metode DEA-pendekatan intermediasi)
Hi
Perbandingan nilai efisiensi
BankUmum SyariahUnit Usaha Syariah
Surnber : Telaah Peneliti
I
H2~
Perbandingan nilai
efisiensi Bank Syariah
BUMN-Non BUMN
Perbandingan nilai
efisiensi Bank Syariah
Swasta Nasional
Devisa-Non Devisa
Sampel
Dalam penelitian ini sampel yang digunakan aclalah 12 bank
syariah yang terdiri clari 3 Bank Umum Syariah clan 9 Unit Usaha
94
Vol. II, No. 3, Desember
2007
Hatjum Mubaram JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,.An
fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a Iisis P e Tb a n d in g m E fo im si Ba n k Sya tio h
Syariah dari beberapa bank. Dimana Bank Umum Syariah di Indonesia
terdiri atas Bank Muammalat Indonesia (BMI), Bank Syariah Mandiri
(BSM), clan Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI). Sedangkan Unit
U saha Syariah yang menjadi sampel dalam penelitian ini adalah Unit
Usaha Syariah dari Bank Negara Indonesia (BNI), Bank Rakyat
Indonesia (BRI), Bank Tabungan Negara (BTN), Bank Bukopin,
Bank Danamon, Bank IFI, Bank Intemasional Indonesia (Bll), Bank
Niaga clanBank Permata. Selanjutnya, dari bank yang dijadikan sampel
ini diambillaporan keuangan triwulanannya selama tahun 2005.
Bank Syariah yang menjadi sampel dalam penenlitian ini, akan
dikelompokan menjadi tiga bagian, yaitu kelompok I terdiri dari Bank
Umum Syariah (BMI, BSM, BSMI) clan Unit Usaha Syariah (BNI
Syariah, BR! Syariah, BTN Syariah, Bukopin Syariah, Danamon
Syariah, IFI Syariah, BIl Syariah, Niaga Syariah clan Permata Syariah).
Kelompok Il terdiri dari Bank Syariah BUMN (BNI Syariah, BR!
Syariah, dan BTN Syariah) dan Bank Syariah Non BUMN (BMI,
BSM, BSMI, Bukopin Syariah, Danarnon Syariah, IFI Syariah, BIl
Syariah, Niaga Syariah clan Permata Syariah). Kelompok III terdiri
dari bank syariah swasta nasional devisa (BMI, BSM, Bukopin
Syariah, Danamon Syariah, IFI Syariah, BIl Syariah, Niaga Syariah
dan Permata Syariah) dan bank syariah swasta nasional non devisa
(BSMI).
Variabel Input-Output
Dalam pendekatan intermediasi, sederetan variabel in p u t yang
dimiliki oleh bank akan ditransformasi menjadi berbagai bentuk o u tp u t
yang dihasilkan dari in p u t-in p u t yang ada sebelumnya. Proses
transformasi
bentuk in p u t menjadi o u tp u t pada pendekatan
intermediasi ini, terkait dengan fungsi bank sebagai lembaga
perantara (in te r m e d ia r y) dimana berbagai in p u tya n g dimiliki oleh bank
seperti sirnpanan, biaya operasioallain, jumlah tenaga kerja, jumlah
ATM, modal, biaya bunga, aktiva tetap, dan sebagainya akan diubah
menjadi o u tp u t yang akan memaksimumkan nilai efisiensi bank
bersangkutan seperti dalam bentuk kredit (pembiayaan), aktiva
lancar, pendapatan operasionallain, jumlah nasabah, kas, investasi,
dan lain sebagainya. Dari berbagai pilihan in p u t yang ada, dalam
penelitian ini hanya digunakan dua variabel in p u t yaitu simpanan
Vol. II, No. 3, Desember 2007
95
Harjutn Mubaram JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a lisis P e r b a n d in g m E fo ie n si Ba n k Sya r ia h
clan biaya operasionallain serta tiga variabel o u tp u tya itu pembiayaan,
aktiva lanear, dan pendapatan operasionallain. Adapun alur proses
transformasi variabel in p u tya n g dipilih menjadi bentuk o u tp u tm e n u r u t
pendekatan intermediasi ini adalah bahwa seberapa besar fungsi
intermediasi bank nampak dari seberapa besar jumlah simpanan yang
mampu dihimpun oleh bank (dalam bentuk giro w a d ia h , tabungan
m u d h a r a b a h , dan deposito m u d h a r a b a h ) untuk disalurkan kembali ke
masyarakat dalam bentuk pembiayaan (pembiayaan m u .r ya r a ka h dan
pembiayaan m u d h a r a b a h ). Biaya operasionallain sebagai tolak ukur
biaya tenaga kerja dan biaya o ve r h e a d merupakan sumber daya in p u t
yang penting dalam menjalankan kegiatan operasional bank karena
tenaga kerja sebagai pelaku dan biaya o ve r h e a d sebagai ukuran biaya
dari operasionalisasi bank. Selain pembiayaan sebagai o u tp u t, aktiva
lanear dan pendapatan operasionallainnya juga ditempatkan sebagai
o u tp u t yang akan dimaksimalkan.
Bank selain bertujuan untuk
menghasilkan keuntungan dari peranannya sebagai lembaga
intermediasi, juga harus menjaga likuiditas pada tingkat yang optimal
sehingga sewaktu-waktu nasabah penabung menarik danaya, bank
dapat memenuhi dari likuiditas yang ada. Oleh karena itu, aktiva
lanear sebagai ukuran likuiditas harus dijaga oleh bank pada tingkat
yang optimal untuk m e n g c o ve r seluruh simpanan. Dalam hal ini, aktiva
lanear yang diperhitungkan sebagai o u tp u t adalah kas gan giro pada
Bank Indonesia saja karena dianggap yang paling likuid dan tidak
berorientasi sementara untuk menghasilkan keuntungan seperti pada
bentuk penempatan
pada bank lain dan SBI. Bank selain
menghimpun dan menyalurkan dan juga berfungsi sebagai bagian
dari sistem pembayaran yang menyediakan jasa-jasa pembayaran.
Atas jasa-jasa pembayaran yang diberikan, bank mendapatkan
pendapatan. Oleh karena itu, pendapatan operasioanal lain yang
merupakan pendapatan yang diperoleh bank selain pendapatan dari
pembiayaan riil (seperti keuntungan pembiayaan di sektor non riil)
juga ditempatkan sebagai o u tp u t.
Selanjutnya, untuk menghindari bias pengaruh besar keeilnya
total aset terhadap efisiensi intermediasi, seluruh variabel in p u t dan
o u tp u t merupakan variabel rasio dengan membaginya terhadap total
aset. Hal ini dilakukan untuk melihat proporsi rasio masing-masing
variabel in p u t clan o u tp u t terhadap total aset (sebagai salah satu tolak
96
Vo!. II, No. 3, Desember 2007
ukur besar kecilnya suatu perusahaan atau UKE) yang harus
ditingkatkan maupun diturunkan ketika bank berada dalam kondisi
inefisien agar mampu mencapai efisiensi yang optimal 100 persen
(Akhmad Syakir Kumia, 2004).
Hasil Penelitian
Nilai Efisiensi
Berdasarkan perhitungan efisiensi dengan metode DEA, tingkat
efisiensi yang dicapai oleh masing-masing bank di setiap triwulan
sepanjang tahun 2005 adalah beragam. Tabel 2 di bawah ini
menunjukan hasil perhitungan ni1ai efisiensi masing-masing Bank
Syariah selama 2005 yang terbagi menjadi empat triwulan. Pada
triwulan pertama, terdapat tujuh bank dalam sampel yang mampu
mencapai tingkat efisiensi yang sempurna (100 persen). Ketujuh bank
tersebut adalah BSMI, BRI Syariah, B1N Syariah, Danamon Syariah,
BII Syariah, Niaga Syariah dan Permata Syariah. Sedangkan lima
bank lainnya (BMI, BSM, BNI Syariah, Bukopin Syariah, IFI Syariah)
berada dalam kondisi inefisien dan Bank IFI Syariah muncul sebagai
bank yang paling tidak efisien pada triwulan pertama ini dengan
tingkat efisiensi yang dicapai hanya 44,50 persen. Selanjutnya pada
triwulan kedua juga terdapat lima bank yang berada dalam kondisi
inefisien, yaitu BSM, BSMI, Danamon Syariah, IFI Syariah, dan BII
Syariah dan bank yang paling tidak efisien pada triwulan kedua
adalah BII Syariah dengan tingkat efisiensi yang dicapai sebesar 77,62
persen. Bank-bank yang mampu mencapai efisiensi sempuma 100
persen pada triwulan kedua adalah BMI, BNI Syariah, BRI Syariah,
B1N Syariah, Bukopin Syariah, Niaga Syariah clan Permata Syariah.
Vol. II, No. 3, Desember 2007
97
Hatjum Mnharnm JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,An
fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
a 1 isis WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P e rlx m d in !!f» 1 E ftsie n si Ba n k Sya r ia h
NILAI EFISIENSI
DENGAN METODE
TAB EL 2
12 BANK SYARIAH TAHUN 2005
D E A -C R S M A K S IM A S I
OUTPUT
(Dalam Persen)
Nama Bank
BMI
BSM
BSMI
BNI Syariah
BRI Svariah
BIN Syariah
Bukopin Syariah
Danamon Syariah
IFI Syariah
Bll Syariah
Niaga Syariah
Pennata Syariah
Sumber : Hasil perhitungan
Triwulan
83,26
70,05
100
54,37
100
100
91,49
100
44,50
100
100
100
I
Efisiensi
Triwulan
Triwulan
11
III
100
88,13
95,82
74,55
91.99
100
100
71,01
100
88.03
100
100
100
78,65
94,43
100
89,62
100
73,62
91,76
100
100
100
100
Triwulan
IV
74,36
75,32
100
50,46
100
100
69,35
100
42,72
100
100
100
DEA
Pada triwulan ketiga, enam bank dalam sampel berada dalam
kondisi efisien dan sisanya enam bank berada dalam kondisi inefisien.
Bank yang berada dalam kondisi efisisen selama triwulan ketiga
adalah BSMI, B m Syariah, Danamon Syariah, IFI Syariah, Niaga
Syariah dan Permata Syariah. Sedangkan bank yang berada dalam
kondisi inefisien pada triwulan ketiga adalah BMI, BSM, BNI Syariah,
BRI Syariah, Bukopin Syariah clan BII Syariah. BNI Syariah muncul
sebagai bank yang paling tidak efisien pada triwulan ketiga dengan
tingkat efisiensi yang dicapainya sebesar 71,01 persen. Pada akhir
tahun 2005 (triwulan ke empat), terdapat lima bank yang tidak efisien
yaitu BMI, BSM, BNI Syariah, Bukopin Syariah, dan IFI Syariah.
Yang paling tidak efisien adalah IFI Syariah dengan tingkat efisiensi
yang dicapainya hanya sebesar 42,72 persen. Tujuh bank lainnya
mampu mencapai efisiensi sempurna 100 persen yaitu BSMI, BRI
Syariah, B m Syariah, Danamon Syariah, BII Syariah, Niaga Syariah
dan Permata Syariah. Secara keseluruhan, pada tahun 2005 BSM
tercatat sebagai bank yang tidak efisien sepanjang tahun, dan B'TN
Syariah, Niaga Syariah clan Permata Syariah tercatat sebagai bank
98
Vol. n , No. 3, Desember 2007
Harjum Mubaram & Pusvirasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P e r b a n d in g m E J isim si Ba n k Sy: n ia h
yang selalu berada dalam kondisi efisien sepanjang tahun 2005.
Setelah diperoleh nilai efisiensi dari masing-masing Bank Syariah
selama tahun 2005, maka berikut ini adalah nilai rata-rata efisiensi
menurut tiga penggolongan yang akan dibandingkan satu sama
lainnya.
TAB EL 3
RATA-RATA EFISIENSI 12 BANK SYARIAH
TAHUN 2005
(Dalam Persen)
Kelompokl
BankUmum
Svariah (BUS)
UnitUsaha
Svariah (UUS)
Kelompokll
Bank Syariah
BUMN
Bank Syariah
NonBUMN
Kelompok III
Bank Syariah
Swasta Devisa
Bank Syariah
Swasta Non
Devisa
Triwulan I
84,44
Rata-rata Efisiensi
Triwulan 11 Triwulan III
95,94
87,56
Triwulan IV
83,22
87,82
95,30
92,16
84,72
84,79
100
86,35
83,49
87,7
93,94
92,57
84,64
86,16
94,19
91,64
82,72
100
91,99
100
100
D E A , diolah
Sumber: Hasil perhitunganWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
Berdasarkan tabel 3 di atas, untuk penggolongan pertama di
sepanjang tahun 2005, kelompok Unit Usaha Syariah lebih sering
mencapai nilai efisiensi yang lebih tinggi dibandingkan kelompok
Bank Umum Syariah. Hanya pada triwulan kedua saja Unit Usaha
Syariah memiliki rata-rata nilai efisiensi yang lebih rendah dari
kelompok Bank Umum Syariah, perbedaan rata-rata nilai efisiensinya
juga tidak terlalu jauh, hanya berselisih 0,64 persen. Pada
penggolongan kedua (Bank Syariah BUMN-Non BUMN), Bank
Syariah Non BUMN memiliki nilai rata-rata efisiensi yang lebih tinggi
daripada Bank Syariah BUMN, hanya pada triwulan ke dua saja Bank
Vo!. II, No. 3, Desember
2007
99
Harjum Mubaram JIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a J isis P e r b a n d in g m E fo ie n si Ba n k Sy: u ia h
syariah Non BUMN
rendah
memiliki rata-rata
daripada kelompok
penggolongan
nilai efisiensi yang lebih
Bank Syariah BUMN. Terakhir
pada
ketiga, Bank Syariah swasta non devisa yang dalam
hal ini hanya diwakili oleh Bank Syariah Mega Indonesia
memiliki
rata-rata nilai efisiensi yang lebih tinggi dibandingkan kelompok Bank
Syariah swasta nasional devisa di sepanjang tahun 2005. Hanya pada
triwulan kedua saja Bank Syariah swasta devisa memiliki rata-rata
nilai efisiensi yang lebih tinggi daripada Bank Syariah swasta non
devisa, perbedaannya
hanya sebesar 2,2 persen.
Selain untuk mengukur nilai efisiensi dari masing-masing
Bank
D E A juga dapat digunakan
Syariah yang ada dalam sampel, metodeWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
untuk memberikan
referensi atau aeuan bank bagi bank yang berda
dalam kondisi inefisien agar mampu meneapai kondisi efisien.
Menurut tabel 4 di bawah ini, terdapat 7 bank yang efisien pada
triwulan pertama, namun hanya 3 bank yang menjadi acuan perbaikan
bagi bank yang inefisien. Kemudian pada triwulan kedua juga terdapat
7 bank yang inefisien namun hanya 6 bank yang menjadi aeuan
perbaikan bagi bank yang inefisien. Pada triwulan ketiga, terdapat 6
bank yang inefisien namun hanya 5 bank yang menjadi aeuan
perbaikan bagi bank yang inefisien. Terakhir pada triwulan ke empat
terdapat 7 bank yang efisien dan hanya 5 bank yang menjadi aeuan
perbaikan bagi bank yang inefisien.
Selanjutnya, bank-bank yang berada dalam kondisi inefisien
dapat dikatakan bahwa bank terse but belum dapat memaksimalkan
nilai in p u t dan o u tp u t yang dimilikinya. Artinya bahwa nilai in p u t dan
o u tp u t
yang dieapai oleh bank yang inefisien belum dapat meneapai
target yang sebenarnya masih dapat diraih. Di bawah ini tabel 5, 6,
7, 8 yang menyajikan target nilai in p u t dan o u tp u tya n g belum mampu
dieapai oleh bank yang inefisien pada tiap triwulan sepanjang tahun
2005. Pada triwulan pertama
tahun 2005, terdapat
berada dalam kondisi inefisien. Cara menganalisis
5 bank yang
perbedaan
nilai
yang dieapai dan yang menjadi target adalah sebagai
berikut: misalkan pada kasus Bank IFI Syariah, nilai aktual dan target
in p u t o u tp u t
pada masing-masing
variabel in p u t clan o u tp u tn ya ada yang belum
seimbang, yaitu pada variabel o u tp u t pembiayaan
dan aktiva lanear.
Bank IFI Syariah hanya mampu meneapai pembiayaan
sebesar 0,3
padahal target yang masih mampu dieapainya 0,7 atau dengan kata
100
Vol. II, No. 3, Desember 2007
Harjum MubaramJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis WVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P e rlx m d in ffJ 1 l E fisie n si Ba n k Sya tia h
lain Bank IFI Syariah hanya mampu mencapai o u tp u t pembiayaan
senilai 44,5 persen, nilai pencapaian ini masih jauh dari target yang
rnasih dapat diraihnya yaitu sebesar 124,7 persen. Dernikian pula
dengan variabel o u tp u t aktiva lancar, Bank IFI Syariah hanya mampu
mencapai aktiva lancar sebesar 0,1 padahal target yang masih mampu
clicapainya 0,2 atau dengan kata lain Bank IFI Syariah hanya mampu
mencapai o u tp u t aktiva lancar senilai 44,5 persen, nilai pencapaian
ini masih jauh dari target yang masih dapat diraihnya yaitu sebesar
124,7 persen. Demikian seterusnya cara menganalisis perbedaan nilai
aktual dan target pada masing-masing variabel in p u t clan o u tp u t pada
bank-bank yang inefisien.NMLKJIHGFEDCBA
TABEL4
BANK
ACUAN
BAGI BANK
YANG
IN E F IS IE N
TAHUN
2005
Bank
BMI
BSM
BSMI
BNI
Syariah
Triwulanl
BSMI,BRI
Syariah,
Danamon
Svariah
BSMI, BRI
Syariah,
Danamon
Svariah
-
Bank Acuan
Triwulan III
TriwulanIl
BSMI,BlN
Syariah,
Niaga Syariah
BMI,BNI
Syariah, Bukopin
Syariah, Niaga
Svariah
BMI,BRI
Syariah, Permata
Svariah
BSMI,BlN
Syariah,
Niaga Syariah
Triwulan IV
BSMI,
Danamon
Syariah, Niaga
Svariah
BSMI,BRI
Syariah, Niaga
Syariah
-
-
-
BlN Syariah,
Danamon
Syariah
BSMI,BRI
Syariah, Niaga
Syariah
BSMI,BRI
Syariah,
Danamon
SVariah
BRI
Syariah
-
-
Niaga
Syariah,
Permata
Svariah
-
BlN
Syariah
Bukopin
Syariah
-
-
-
-
BSMI, BRI
Syariah,
Danamon
Svariah
-
BSMI,BlN
Syariah,
Niaga Syariah
Danamon
Syariah, Niaga
Syariah
-
BMI, BRI
Syariah, Niaga
Syariah, Permata
Svariah
-
-
Danamo
n Syariah
VoL II, No. 3, Desember 2007
101
Hu:jum Mllbaram & Pusvitasari,fedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
An a Iisis P er b a n d in .fP 1 1E ftsim si Ba n k Sya tio h
BSMI,BRI
Syariah,
Danamon
Svariah
IFI
Syariah
BMI,NiagaJIHGFEDCBA
Syariah, Permata
Syariah
BlN,Niaga
Syariah,
Permata
Svariah
BSMI, Niaga
Syariah,
Permata
Svariah
BII
Syariah
-
BMI,BRI
Syariah, Permata
Syariah
Niaga
Syariah
Permata
Svariah
-
-
-
-
-
-
-
-
-
DEA
Sumber: Hasil perhitunganWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
TAB EL 5
PERBANDINGAN NILAI AKTUAL DAN TARGET
IN P U T -O U T P U T B AG I
BANKYANG INEFISIEN PADA
TRIWULAN I TAHUN 2005
Actual
Bank
IFI Syariah
- sirnpanan
- biaya oper:asionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasional lain
BNI Svariah
- simpanan
- biava oper:asionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
oper:asionallain
BSM
- simpanan
- biaya oper:asionallain
+ pernbiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasionallain
Target
T o G a in
(%)
To
Ac h ie ve d
(%)
0,0
0,0
0,0
124,7
124,7
0,0
100
100
44,5
44,5
100
0,7
0,0
0,6
0,0
0,0
0,7
0,0
1,1
0,1
0,0
0,0
0,0
83,9
83,9
0,0
100
100
54,4
54,4
100
0,8
0,0
0,8
0,1
0,0
0,8
0,0
1,2
0,1
0,0
0,0
0,0
42,8
42,8
0,0
100
100
70,1
70,1
100
0,8
0,0
0,8
0,1
0,8
0,0
1,0
0,1
0,0
0,0
20,1
20,1
100
100
83,3
83,3
0,7
0,0
0,3
0,1
0,0
0,7
0,0
0,7
0,2
BMI
- sirnpanan
- biaya operasional
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
102
lain
Vol. n , No. 3, Desember 2007
Harjum MuharamJIHGFEDCBA
& Pusvitasari,.AnalisisfedcbaZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
P e m a n d in g : m E fo ie n si Ba n k Sya tia h
+ pendapatan
operasional lain
Bukopin Svariah
0,0
0,0
0,0
100
- simpanan
0,6
0,0
0,8
0,1
0,0
0,6
0,0
0,8
0,1
0,0
0,0
0,0
9,3
9,3
0,0
100
100
91,5
91,5
100
- biaya operasionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasional lain
Sumber:
Hasil perhitunganWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
DEA
TAB EL 6
PERBANDINGAN NILAI AKTUAL DAN TARGET
IN P U T -Q U T P U T B AG I
BANKYANG INEFISIEN
PADA TRIWULAN 11 TAHUN 2005
Bank
BII Svariah
- simpanan
- biaya operasionallain
+ pernbiavaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasionallain
IFI Syariah
- simpanan
- biaya operasionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasionallain
BSMI
- simpanan
- biaya operasionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
operasionallain
Danamon Syariah
- simpanan
- biaya operasionallain
+ pembiayaan
+ aktiva lancar
+ pendapatan
o