ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA - Perbanas Institutional Repository
ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO
EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN
PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
MAYOR HARIYADI
2008310638
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2012
ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO
EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN
PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA
Diajukan oleh :
MAYOR HARIYADI
NIM : 2008310638
Skripsi ini telah dibimbing Dan dinyatakan siap diujikan
SKRIPSI
ANALISA RASIO CAMEL DAN VARIABEL MAKRO
EKONOMI DALAM MENILAI KESEHATAN
PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA
Disusun oleh
MAYOR HARIYADI
NIM : 2008310638
Dipertahankan didepan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi pada tanggal .....................
Tim Penguji
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Mayor Hariyadi Tempat, Tanggal lahir : Bandar Lampung, 03 Mei 1990 N.I.M : 2008310638 Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata 1 Konsentrasi : Keuangan Judul : Analisa Rasio CAMEL dan Variabel Makro
Ekonomi Dalam Menilai Kesehatan Perbankan Go
Public Di Inndonesia
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi
Supriyati, S.E., M.Si.,Ak.
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN
“ BERTEKAD UNTUK HIDUP MANDIRI”
ORANG YANG BERPIKIRAN NEGATIF SELALU MELIHAT
“KESULITAN DALAM SETIAP KESEMPATAN, SEDANGKAN
ORANG SUKSES SELALU MENCARI KESEMPATAN DALAM
SETIAP KESULITAN.”
“MANUSIA DAPAT DIHANCURKAN, MANUSIA DAPAT
DIMATIKAN TETAPI MANUSIA TIDAK DAPAT DIKALAHKAN
SELAMA MANUSAI ITU MASIH SETIA KEPADA DIRINYA
SENDIRI.”
“HAL TERSULIT DALAM KEHIDUPAN INI BUKANLAH UNTUK
MELAMPAUI ORANG LAIN, TETAPI MELAMPAUI EGO DAN DIRI
KITA SENDIRI.”
“BANGGALAH PADA DIRIMU SENDIRI, MESKI ADA YANG TAK
MENYUKAI. KADANG MEREKA MEMBENCI KARENA MEREKA
TAK MAMPU MENJADI SEPERTI DIRIMU.”
“SUKSES ITU BAGAIKAN BAYANGAN, SEMAKIN DIKEJAR
SEMAKIN MENJAUH. JADI, ABAIKAN HAL ITU DAN
JALANILAH HIDUP APA ADANYA. NISCAYA SUKSES AKAN
MENGIKUTIMU.”
“PERUBAHAN MEMANG KADANG MENAKUTKAN, TAPI
SELAMA ITU BUATMU PRIBADI YG KIAN DEWASA, KAMU
HARUS PERSIAPKAN DIRI TUK MENERIMANYA.”
“MEMAYU HAYUNING BAWONO”
MASA LALU MEMANG MENYIMPAN BANYAK KENANGAN,
“NAMUN ITU BUKAN ALASAN TUK TAK TERUS MELANGKAH KE
DEPAN.”
“ GOLEK SAMPURNANING URIP LAHIR BATIN LAN GOLEK
KUSUMPURNANING PATI”
“ KAWULA MUNG SADERMA, MOBAH-MOSIK KERSANING
HYANG SUKMO”
“GOLEK SAMPURNANING URIP LAHIR BATIN LAN GOLEK
KUSUMPURNANING PATI”
“NATAS, NITIS, NETES.”
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT berkat rahmat, hidayah dan karunia- Nya penulis dapat menyelesaikan Skripsi yang berjudul “ANALISA RASIO
CAMEL DAN VARIABEL MAKRO EKONOMI DALAM MENILAI
KESEHATAN PERBANKAN GO PUBLIC DI INDONESIA”, sebagai salah
satu syarat untuk menyelesaikan progaram strata satu akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Selama proses penyusunan skripsi ini, penulis telah mendapatkan banyak bantuan dari berbagai pihak, sehingga pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada : 1.
Prof. Dr. Drs.Psi. Tatik Suryani. MM., selaku pimpinan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Supriyati, S.E., M.Si.,Ak. selaku ketua jurusan akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan dan pengarahan dengan penuh bijaksana selama pembuatan skripsi ini hingga selesai.
4. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak, M.Mi selaku co.dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan dan pengarahan dengan penuh bijaksana selama pembuatan skripsi ini hingga selesai.
5. Dosen-dosen program studi strata satu akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah berkenan memberikan ilmunya dan memberikan masukan dalam penyusunan skripsi ini.
6. Almarhum bapak dan ibu tercinta yang selama hidup telah mendidik penulis, memberikan segala-galanya untuk kelancaran studi penulis, memberikan kasih sayang serta dukungan moril maupun materiil.
7. Kakak-kakak ku tersayang Mas Guntur Adi Wiyono, S.E., Mas Dwi Cahyono, S.E., Mbak Mamie Tri Astuti, S.Kom., yang telah membantu penulis baik secara moril, materiil, dan spirituil.
8. Seluruh Staff Perpustakaan Bank Indonesia, yang telah membantu penulis dengan sabar dalam mengumpulkan data.
9. Rekan-rekan Entrepreneur Club yang telah memberikan motivasi kepada penulis di dalam menyelesaikan skripsi ini.
10. Rekan-rekan Purna Paskibraka Indonesia Kabupaten Trenggalek yang telah memberikan motivasi kepada penulis di dalam menyelesaikan skripsi ini.
11. Sahabat-sahabatku (Adit, Sofian”ateng”, Armada, Dani, Eko, Herdika,M.Tri, Arich, Angga, Nadra, Ika, Irma Anisa,Pipit) terima kasih atas motivasi kalian semua.
12. Adik Dessy Nonitasari yang telah membantu penulis dalam memberikan semangat baik secara moril maupun spirituil
13. Keluarga besar Bapak Teguh Joko Wiyono, S.Pd yang telah memberikan semangat baik secara moril maupun spirituil
14. Serta rekan-rekan yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu, yang telah banyak membantu penulis dalam penulisan skripsi ini.
Semoga Allah SWT senantiasa memberikan rahmat dan hidayah-Nya kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan selama penyusunan skripsi ini.
Sebagai akhir kata semoga penyusunan yang jauh dari sempurna ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang memerlukan Surabaya, September 2012
Penulis
Mayor Hariyadi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ....................................................... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI .............................................................. iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................. iv
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ...................................................... iv
KATA PENGANTAR ......................................................................................... vii
DAFTAR ISI ...........................................................................................................x
DAFTAR TABEL .............................................................................................. xiii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................xv
ABSTRAK .......................................................................................................... xvi
ABSTRACT ....................................................................................................... xvii
BAB I : PENDAHULUAN ....................................................................................1
1.1. LATAR BELAKANG .................................................................................... 1 1.2. RUMUSAN MASALAH ............................................................................... 8 1.3. TUJUAN PENELITIAN ................................................................................ 8 1.4. MANFAAT PENELITIAN ............................................................................ 8 1.5. SISTEMATIKA PENULISAN SKRIPSI ...................................................... 9
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA .......................................................................11
2.1 PENELITIAN TERDAHULU ..................................................................... 11 2.2 LANDASAN TEORI ................................................................................... 22
2.2.1 Pengertian dan Fungsi Perbankan .................................................. 22
2.2.2 Karakteristik Sektor Perbankan ...................................................... 25 2.2.3 Laporan Keuangan .......................................................................... 26 2.2.4 Rasio Keuangan untuk Perbankan .................................................. 27 2.2.5 Penilain Tingkat Kesehatan Bank .................................................. 29
2.3 KERANGKA PEMIKIRAN ......................................................................... 53 2.4 HIPOTESIS PENELITIAN .......................................................................... 55
2.4.1 Pengaruh CAMEL tahun sebelumnya terhadap CAMEL saat ini .. 55 2.4.2 Pengaruh Inflasi terhadap CAMEL saat ini .................................... 56 2.4.3 Pengaruh Nilai Tukar Rupiah terhadap CAMEL saat ini ............... 57 2.4.4 Pengaruh Tingkat Suku Bunga terhadap CAMEL saat ini ............. 57 2.4.5 Pengaruh Uang Beredar terhadap CAMEL saat ini ....................... 58
BAB III : METODE PENELITIAN ...................................................................60
3.1 RANCANGAN PENELITIAN .................................................................... 60 3.2 BATASAN PENELITIAN ........................................................................... 61 3.3
IDENTIFIKASI VARIABEL ....................................................................... 61 3.4 DEFINISI OPERASIONAL DAN PENGUKURAN VARIABEL ............. 62 3.5 POPULASI, SAMPEL dan TEKNIK PENGAMBILAN SAMPEL ............ 68 3.6 DATA dan METODE PENGUMPULAN DATA ....................................... 69 3.7 TEKNIK ANALISIS DATA ........................................................................ 70
3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif ............................................................ 70 3.7.2 Uji Koefisien Determinasi (
ࡾ) ..................................................... 70
3.7.3 Uji regresi Parsial (Uji t) ................................................................ 70 3.7.4 Uji F ................................................................................................ 71
3.7.5 Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 72
BAB IV : GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA .74
4.1 GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN ...................................................... 74 4.1.1 Perkembangan Jumlah Bank yang Go Public ................................ 74 4.1.2 Berdasarkan Kepemilikan Bank ..................................................... 75 4.1.3 Data CAMEL dan Makro Ekonomi ............................................... 76
4.2 ANALISIS DATA ........................................................................................ 76 4.2.1 Statistik Deskriptif .......................................................................... 76 4.2.2 Pengujian Asumsi Klasik ............................................................... 81 4.2.3 Analisis Regresi .............................................................................. 87 4.2.4 Hasil Penelitian dan Pengujian Hipotesis ....................................... 92
BAB V: PENUTUP ..............................................................................................97
5.1 KESIMPULAN ............................................................................................ 97 5.2 KETERBATASAN PENELITIAN .............................................................. 98 5.3 SARAN ......................................................................................................... 99
DAFTAR PUSTAKA .........................................................................................100
DAFTAR TABEL
82 dan Gabungan 2008-2010
90 Tabel 4.14 : Hasil Regresi Uji T
88 Tabel 4.13 : Hasil Regresi Uji F
87 Tabel 4.12 : Nilai Koefisien Determinasi
86 Tabel 4.11 : Hasil Pengobatan Heterokedastisitas
85 Tabel 4.10 : Hasil uji Glejser
84 Tabel 4.9 : Hasil Uji Autokorelasi
83 Tabel 4.8 : Kriteria Autokorelasi
82 Tabel 4.7 : Hasil uji Multikolinieritas
Tabel 4.6 : Hasil Penyembuhan Terhadap Data Tidak Normal80 Tabel 4.5 : Hasil Uji Normalitas Data Tahun 2008, 2009, 2010
Tabel 2.1 : Penelitian Terdahulu79 Tabel 4.4 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2008-2010
78 Tabel 4.3 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2010
77 Tabel 4.2 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2009
66 Tabel 4.1 : Hasil Statistik Deskriptif Data Tahun 2008
36 Tabel 3.1 : Bobot Penilaian Kesehatan Bank
34 Tabel 2.5 : Kriteria Pengukuran Rasio CAR
31 Tabel 2.4 : Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko
30 Tabel 2.3 : Predikat Bank Sesuai Dengan Nilai Kredit
16 Tabel 2.2 : Penilaian Kuantitatif Faktor CAMEL
90
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran53