PENGARUH KUALITAS LABA TERHADAP KINERJA BANK DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) - Perbanas Institutional Repository

PENGARUH KUALITAS LABA TERHADAP KINERJA BANK DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) S K R I P S I

  Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

  Jurusan Akuntansi

  Oleh : BAGUS SENO PRABOWO 2006310017 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS S U R A B A Y A 2012

MOTTO

  

TIADA kesuksesan tanpa kesabaran dan perjuangan

Meski jalan hitam terbentang panjang Yakinlah

kesuksesan itu pasti datang dan akan mengubah

semuanya menjadi terang

  

Mungkin Tuhan sengaja memberi ujian yang menyakitkan

Agar kita tahu apa itu perjuangan

Syukuri apa yang telah kita peroleh meski itu tidak

terasa baik untuk kita

  

Pemenang ialah mereka yang mampu mengubah

kegagalan menjadi sebuah kesuksesan.

  

PERSEMBAHAN

  Sujud syukur kepada allah swt. Yang telah melimpahkan karunianya, sehingga saya bisa menyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu jika ada benarnya semua itu karena allah semata dan apabila ternyata ada salahnya itu dari penulis semata dan allah bersih dari padanya.

  Ibuku Bu…makasih ya Bu atas doa-doa yang slalu ibu panjatkan untukku, sehingga aku bisa menyelesaikan skripsi ini bu...semoga aku bisa jadi anak yang slalu BerBakti kepada orang tua ya Bu…Bisa menjadi anak yang iBu

Banggakan…dan semoga ibu selalu dalam perlindungan allah swt. Serta diberi kesehatan dan rizki yang melimpah. amin

  Dosen waliku Bu supri, makasih banyak atas arahan dan masukannya selama ini. IBU DENGAN SABAR MEMBERIKAN BIMBINGAN DAN MENDIDIK SAYA dari awal masuk SAMPAI KULIAH SAYA SELESAI. TERIMA KASIH YA BU, SEMOGA IBU SEKELUARGA SELALU DALAM PERLINDUNGAN ALLAH SWT. SERTA DIBERI KESEHATAN DAN RIZKI YANG MELIMPAH. AMIN Dosen pembimbingku Bu mala, saya ucapkan banyak-banyak terima kasih ya bu,,, atas semua doa dan bimbingannya selama mengerjakan skripsi. Tanpa bantuan ibu, skripsi saya tidak akan selesai seperti sekarang ini. Ibu dengan sabar memberikan ilmunya kepada saya, sampai saya mengerti dan memahami isi dari skripsi yang saya buat ini. Sekali lagi makasih ya bu..Dan saya berharap ibu akan tetap menjadi dosen yang baik. SEMOGA IBU SEKELUARGA SELALU DALAM PERLINDUNGAN ALLAH SWT. SERTA DIBERI KESEHATAN DAN RIZKI YANG MELIMPAH. AMIN Co-dosen pembimbingku Bu nurul, makasih banyak bu atas masukan-masukan dan saran yang telah ibu berikan selama saya menyelesaikan skripsi. Saran yang ibu berikan sangat bermanfaat untuk kelancaran program skripsi saya. SEMOGA IBU SEKELUARGA SELALU DALAM PERLINDUNGAN ALLAH SWT. SERTA DIBERI KESEHATAN DAN RIZKI YANG MELIMPAH. AMIN Dosen pengujiku Bu gunasti dan bu erida,, makasih ya bu,, buat kritik dan sarannya.

  Sehingga saya bisa melakukan revisi skripsi saya dengan benar. SEMOGA IBU SEKELUARGA SELALU DALAM PERLINDUNGAN ALLAH SWT. SERTA DIBERI KESEHATAN DAN RIZKI YANG MELIMPAH. AMIN

  Teman kolaborasi Anggi dan yana,,, makasih ya temen2 buat semangatnya.. akhirnya selesai juga kolaborasi riset kita,,,setelah kita jalani suka duka bersama.

  Hahaha,,, Semoga kalian sukses yaaa,,, serta sehat slalu,,, amin. Teman kosku

Buat temen2 kosku,,, makasih ya kawan, telah setia menemaniku dalam suka dan duka. Semoga sehat dan bahagia selalu br

  o… Buat semua saudara-saudaraku dan teman-temanku yang selalu mendukungku dan memBeriku semangat… makasih Buat semuanya, aku akan selalu mengingat kebaikan yang kalian berikan. Kebaikan yang kalian tanamkan,pasti akan memBuahkan hasil yang Baik pula. amin……

  

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr.Wb.

  Puji Syukur kehadirat Allah SWT atas limpahan rahmatnya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul

  “Pengaruh Kualitas Laba Terhadap Kinerja Bank di Bursa Efek Indonesia (BEI)”.

  Penulis dapat menyelesaikan dengan baik karena adanya bantuan dari berbagai pihak dalam memecahkan masalah yang dihadapi selama proses penulisan skripsi ini. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada pihak-pihak yang selama ini memberikan bantuan dan dukungan antara lain: 1.

  Prof. Dr. Drs. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

  Perbanas Surabaya sekaligus dosen wali yang telah meluangkan waktu memberikan bimbingan, arahan, dan pengetahuan.

  3. Ibu Nurmala Ahmar, S.E,M.Si.,Ak sebagai dosen pembimbing yang dengan sabar, perhatian, dan banyak meluangkan waktu dalam memberikan saran dan arahan serta dukungan dalam penyusunan skripsi, berkat arahan dan bimbingan beliau sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik dan lancar.

  4. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, S.E., M.Si. sebagai co-dosen pembimbing yang dengan sabar, perhatian, dan baik dalam memberikan banyak saran dan arahan serta dukungan dalam penyusunan skripsi.

  Ibu Erida Herlina, S.E.,M.Si. selaku tim penguji 7. Bapak dan Ibu dosen beserta Civitas Akademika STIE Perbanas Surabaya dan Staff Perpustakaan STIE Perbanas Surabaya yang telah membantu penyusunan skripsi ini.

  8. Orang tuaku, teman-teman, dan sahabat setia di STIE Perbanas yang telah mendukung, membantu, memberi doa dan semangat, sehingga akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan tepat waktu. Penulis juga menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih terdapat banyak kekurangan, oleh karenanya penulis mengharapkan masukan dan saran yang membangun dari semua pihak. Semoga skripsi ini dapat berguna bagi semua pihak pada umumnya dan bagi para peneliti yang ingin meneliti objek yang sama pada khususnya. Wassalamualaikum Wr.Wb.

  Surabaya, September 2012 Penulis

DAFTAR ISI

  2.2.1Pengertian Laba .................................................................... 17

  3.2Batasan Penelitian .......................................................................... 35

  3.1Rancangan Penelitian ..................................................................... 34

  

BAB III METODE PENELITIAN ................................................................. 34

  2.4 Hipotesis Penelitian ...................................................................... 33

  2.3 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 32

  2.2.9Pengertian Agency Theory ................................................... 28

  2.2.8Rasio Keuangan Bank .......................................................... 25

  2.2.7Kinerja Keuangan Bank ....................................................... 24

  2.2.6Pengertian Kinerja ................................................................ 23

  2.2.5Prediktabilitas Laba .............................................................. 23

  2.2.4Kualitas Laba ....................................................................... 21

  2.2.3Tujuan pelaporan Laba ......................................................... 20

  2.2.2Pengertian Informasi Laba ................................................... 19

  

x

  HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv HALAMAN MOTTO ............................................................................................. v HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................ vi KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii DAFTAR ISI ............................................................................................................ x DAFTAR TABEL ................................................................................................. xii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................... xv ABSTRAK ........................................................................................................... xvi

  2.1.6Juswandi (2003) ................................................................... 15

  2.1.5Margaretta Jati Palupi (2005) ............................................... 12

  2.1.4Harold Cahyo Widiyoko (2005) .......................................... 10

  2.1.3Luciana Spica Almilia dan Winny Herdiningtyas ( 2005 ) .... 9

  2.1.2Ririk Retnowati (2007) .......................................................... 7

  2.1.1Zahroh Naimah & Sidharta Utama (2007) ............................. 7

  2.1 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 7

  

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 7

  1.5 Sistematika Penulisan ...................................................................... 6

  1.4 Manfaat Penelitian........................................................................... 5

  1.3 Tujuan Penelitian............................................................................. 4

  1.2 Perumusan Masalah......................................................................... 4

  1.1 Latar Belakang Masalah .................................................................. 1

  

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1

  2.2 Landasan Teori ............................................................................. 17

  3.3Identifikasi Variabel ....................................................................... 35

  3.4Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............................. 36

  3.5Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ...................... 40

  3.6Data dan Metode Pengumpulan Data ............................................. 41

  3.7Teknik Analisis Data ...................................................................... 41

  

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 44

  4.1GambaranUmumPenelitian ............................................................ 44

  4.2Analisis data ................................................................................... 46

  4.2.1Analisisstatistik deskriptif ........................................................... 48

  4.2.2DeskripsiPrediktabilitas Laba ..................................................... 48

  4.2.3UjiNormalitas .............................................................................. 50

  4.2.4UjiHipotes ................................................................................... 59

  4.2.5Pembahasan ................................................................................. 75

  

BAB V PENUTUP .......................................................................................... 85

  5.1 Kesimpulan.................................................................................... 85

  5.2Keterbatasan Penelitian dan Saran ................................................. 89

  

xi

  DAFTAR TABEL

  Tabel 3. 1 Perincian hubungan antara tahun penelitian dengan tahun observasi/data …………………………………………….………...40

  Tabel 4. 1 Sampel Bank Umum yang terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia……………………………………………………….......44

  Tabel 4. 2 Analisis deskripsi keseluruhan ……………………………………..48

  Tabel 4. 3 Output Nilai Varian (Prediktabilitas Laba) ………………………...50

  Tabel 4. 4 Hasil Uji Normalitas Residual Model ………………...……………51

  Tabel 4. 5 Hasil Uji Normalitas Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap CBTD

  ……..………………………………………………………..52 Tabel 4. 6 Hasil Uji Normalitas Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap

  ETA...................................................................................................53 Tabel 4. 7 Hasil Uji Normalitas Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap

  LTD ………………………………………………………………...54

  Tabel 4. 8 Hasil Uji Normalitas Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap OPM

  …………………………………………………………...…...55 Tabel 4. 9 Hasil Uji Normalitas Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap

  NPM ………………………………………………………...……...56

Tabel 4.10 Hasil Uji Normalitas Kualitas Laba ( Prediktabilitas Laba) terhadap

  ROE……………………………………………………...…………57

Tabel 4.11 Hasil Uji Normalitas Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap

  ROI…………………………………………………...…………….58

Tabel 4.12 Hasil Uji Regresi Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap

  CBTD ……………………………………………...…………….…61

Tabel 4.13 Nilai R2 Pada Model Pengaruh Kualitas Laba (prediktabilitas Laba) terhadap CBTD

  ………...…………………………………………..62

Tabel 4.14 Hasil uji regresi Kualitas Laba (prediktabilitas laba) terhadap

  ETA ………………...………………………………………………63

  xii

  

xiii

Tabel 4.21 Nilai R2 Pada Model Pengaruh Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap OPMTabel 4.26 Hasil Pengujian Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) Dengan

  …………………………………………...…………..75

Tabel 4.25 Nilai R2 Pada Model Pengaruh Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap ROI

  .….73

Tabel 4.24 Hasil Uji Regresi Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap ROI..............................................................................................Tabel 4.23 Nilai R2 Pada Model Pengaruh Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap ROE…………………………………………...………….73

  RO E……………………………………………………..............…71

Tabel 4.22 Hasil Uji Regresi Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap

  …………………………………………...…………71

  OPM ……………………………………………...………………...69

Tabel 4.15 Nilai R2 pada model pengaruh kualitas laba (prediktabilitas Laba) terhadap ETATabel 4.20 Hasil Uji Regresi Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap

  ……………………...………………………………69

Tabel 4.19 Nilai R2 Pada Model Pengaruh Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap NPM

  NPM ………………………...……………………………………...67

Tabel 4.18 Hasil Uji Regresi Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) Terhadap

  …………………...………………………………….67

Tabel 4.17 Nilai R2 Pada Model Pengaruh Kualitas Laba (Prediktabilitas Laba) terhadap LTD

  LTD ……………………..………………………….…………...….65

Tabel 4.16 Hasil uji regresi Kualitas Laba (prediktabilitas laba) terhadap

  ……………...……………………………………….64

  Pendekatan LogTa Terhadap Bank ………………………………...76

  

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran

  …………..…………………………………….32

DAFTAR LAMPIRAN

  xv

  Lampiran 1 Nilai Varian (prediktabilitas laba) Lampiran 2 Hasil Uji Normalitas Lampiran 3 Indikator Kinerja Bank Lampiran 4 Data Sampel Bank Lampiran 5 Data di Analisis

  

INFLUENCE EARNING QUALITY TO THE PERFORMANCE OF

BANKS LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE

ABSTRACT

The objective at this research is to investigate the effect at earnings

predictability toward form performance of Bank in the Indonesia stock exchange.

Earninghs predictability reflected earning quality. The bank performance used

income statement or 7 indikators listed on the Indonesian Capital Market

Directory (ICMD).The higher predictability at earnings the higher quality.The

purpose of this study was to determine the effect of the predictability of earnings

on the financial performance of banks listed on the Indonesia Stock Exchange

Indonesia or Bursa Efek Indonesia (BEI) period 2007 - 2010. This study tests 48

years of data from 12 banks in the BEI, the bank's financial performance is

measured in 7 indikators, CBTD, LTD, ETA, OPM, NPM, ROE, and ROI.

Predictability of earnings is defined by the variance EPSt-1 on EPS. Hypothesis

testing using multiple regression analysis of total assets (logTA) is a control

variable in the influence of predictability of return on financial performance and

results only ETA, NPM, OPM dan ROI is not affected by the predictability of

earnings and three significant hypotheses.

  

Keyword : Earning quality, predictability of earnings, logTA(total asset),

performance of bank.