PENGARUH PENGETAHUAN PAJAK, KESADARAN PAJAK, KUALITAS PELAYANAN PAJAK, DAN SANKSI PAJAK TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DI WILAYAH KELURAHAN KEBON JERUK

  PENGARUH PENGETAHUAN PAJAK, KESADARAN PAJAK, KUALITAS PELAYANAN PAJAK, DAN SANKSI PAJAK TERHADAP KEPATUHAN

  WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DI WILAYAH KELURAHAN KEBON JERUK Skripsi

  Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi (S.Ak)

  NAMA : LAUREEN WIGRITA NIM : 2014-12-163

  PROGRAM STUDI S-1 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS ESA UNGGUL JAKARTA

  2018 UNIVERSITAS ESA UNGGUL FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS PROGRAM STUDI S-1 AKUNTANSI

  LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI Nama : LAUREEN WIGRITA NIM : 2014-12-163 Program Studi : S-1 Akuntansi Konsentrasi : Perpajakan Judul : PENGARUH PENGETAHUAN PAJAK,

  KESADARAN PAJAK, KUALITAS PELAYANAN PAJAK, DAN SANKSI PAJAK TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DI WILAYAH KELURAHAN KEBON JERUK

  Jakarta, 24 April 2018 Mengetahui, Ketua Program Studi, Pembimbing (Adrie Putra, SE., MM) (Dr.Yanuar Ramadhan, SE., MM., Ak., CA)

  

LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI

  Nama : LAUREEN WIGRITA NIM : 2014-12-163 Program Studi : S-1 Akuntansi Konsentrasi : Akuntansi Perpajakan

  Telah dinyatakan lulus Ujian Skripsi pada tanggal 24 Mei 2018 dihadapan pembimbing dan penguji dibawah ini : Pembimbing,

  

(Dr.Yanuar Ramadhan, SE., MM., Ak., CA)

  Tim Penguji: Ketua : Dr.Yanuar Ramadhan, SE., MM., Ak., CA

  …………………… Anggota : 1. Sri Handayani, SE., MM ... ………………….

  2. Drs. Darmansyah, HS., Ak., MM., CISA

  ...… ….……………

  Jakarta, 24 Mei 2018 Universitas Esa Unggul

  

Ketua Program Studi,

  (Adrie Putra, SE., MM)

  KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah melimpahkan berkat dan hikmat-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “PENGARUH PENGETAHUAN PAJAK, KESADARAN PAJAK, KUALITAS PELAYANAN PAJAK, DAN SANKSI PAJAK TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DI WILAYAH KELURAHAN KEBON JERUK

  ”. Selama penyusunan skripsi ini tentunya tidak terlepas dari bantuan dan dukungan berbagai pihak, oleh karena itu penulis ingin menyampaikan rasa hormat dan terima kasih yang sebesar- besarnya kepada:

  Bapak Dr. MF. Arrozi Adhikara, SE., M.Si, Akt., CA, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Esa Unggul; 3. Bapak Adrie Putra, SE., MM, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Esa Unggul; 4. Bapak Dr. Yanuar Ramadhan, SE., MM., Ak., CA, selaku dosen pembimbing yang telah banyak meluangkan waktunya dan membantu penulis selama proses penulisan dan penyusunan skripsi ini, baik secara materi maupun teknis, serta atas kritik dan saran yang telah diberikan kepada penulis; 5. Seluruh dosen pengajar dan staf Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Esa Unggul yang turut serta membantu dalam penyelesaian skripsi ini;

  Kedua orang tua, Alm papa Hery Susanto dan mama Oey On Nie beserta keluarga yang telah mendidik, membesarkan, mengajar nilai-nilai kehidupan sehingga penulis bisa menjadi sebagaimana adanya penulis saat ini; Kepada komunitas sel (Harvest Comm), Lenny, Dora, Gita dan Haryati, 7. yang telah membantu dan memberikan doa serta semangat yang sangat luar biasa; Kepada sahabat-sahabat yang terkasih, Jeanny, Anastasia, Ina dan Listiana 8. yang sudah mensupport dari awal perkuliahan hingga saat ini menyelesaikan skripsi; Kepada rekan kerja di Kantor, Ivah, Ayu, Ulfi, Nancy, Dwi dan Lau yang 9. telah memberikan dukungan luar biasa;

  10. Seluruh pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah memberikan kontribusi demi kelancaran proses penyusunan skripsi ini; Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih banyak kekurangan, oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan saran dan masukan untuk penyempurnaan skripsi ini. Akhir kata, semoga skripsi ini dapat berguna bagi kita semua, Amin.

  Jakarta, 24 April 2018 Penulis, Laureen Wigrita

  

ABSTRAK

LAUREEN WIGRITA. Pengaruh Pengetahuan Pajak, Kesadaran Pajak, Kualitas

  Pelayanan Pajak, dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Wilayah Kelurahan Kebon Jeruk (Dibimbing oleh Bapak Dr.Yanuar Ramadhan, SE., MM., Ak., CA).

  Pajak merupakan faktor yang penting dalam pembangunan negara. Namun di Indonesia tingkat kepatuhan Wajib Pajak masih rendah sehingga berdampak terhadap realisasi penerimaan pajak yang tidak mencapai target.

  Tujuan penelitian ini untuk mengetahui pengaruh Pengetahuan Pajak, Kesadaran Pajak, Kualitas Pelayanan Pajak, dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Wilayah Kelurahan Kebon Jeruk, Jakarta. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode non random sampling dengan teknik purposive sampling. Pengumpulan data dilakukan dengan menyebarkan kuisioner dan online (link) dengan teknik analisis data yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda.

  Hasil penelitian menunjukkan bahwa Pengetahuan Pajak, Kesadaran Pajak, Kualitas Pelayanan Pajak, dan Sanksi Pajak secara simultan berpengaruh terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Wilayah Kelurahan Kebon Jeruk.

  Adapun Kesadaran Pajak secara parsial berpengaruh terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Wilayah Kelurahan Kebon Jeruk.

  

Kata Kunci: Pengetahuan Pajak, Kesadaran Pajak, Kualitas Pelayanan Pajak,

Sanksi Pajak, dan Kepatuhan Wajib Pajak.

  

ABSTRACT

LAUREEN WIGRITA. The Effect of Tax Knowledge, Tax Awareness, Quality of

Tax Service, and Tax Sanction to Personal Taxpayer Compliance in Kelurahan

Kebon Jeruk (Guided by Dr.Yanuar Ramadhan, SE., MM., Ak., CA).

Taxes are an important factor in the development of the country. However, in

Indonesia the level of taxpayer compliance is still low so that the impact on the

realization of tax revenue that did not reach the target.

The purpose of this research is to know the effect of Tax Knowledge, Tax

Awareness, Quality of Tax Service, and Tax Sanction to Personal Taxpayer

Compliance in Kelurahan Kebon Jeruk, Jakarta. The method used in this research

is non-random sampling method with purposive sampling technique. Data

collection was done by spreading the questionnaire and online (link) with data

analysis technique used is multiple linear regression analysis.

The results showed that Tax Knowledge, Tax Awareness, Quality of Tax Service,

and Tax Sanction simultaneously affect to Personal Taxpayer Compliance in

Kelurahan Kebon Jeruk. The Tax Awareness partially affect to the Personal

Taxpayer Compliance in Kelurahan Kebon Jeruk.

  

Keywords: Tax Knowledge, Tax Awareness, Quality of Tax Service, Tax

Sanction, and Taxpayer Compliance.

  

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i

LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI ............................................................. ii

LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................. iii

KATA PENGANTAR ........................................................................................ iv

ABSTRAK .......................................................................................................... vi

ABSTRACT ....................................................................................................... vii

DAFTAR ISI ..................................................................................................... viii

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiv

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xvi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvii

  BAB I PENDAHULUAN

  1.1 Latar Belakang ............................................................................................. 1

  1.2 Identifikasi dan Pembatasan Masalah ...................................................... 10

  1.2.1 Identifikasi Masalah ....................................................................... 10

  1.2.2 Pembatasan Masalah ...................................................................... 10

  1.3 Rumusan Masalah ...................................................................................... 11

  1.4 Tujuan Penelitian ....................................................................................... 12

  BAB II LANDASAN TEORI

  2.1.5 Pengertian Kesadaran Pajak ............................................................ 20

  2.1.8 Pengertian Kepatuhan Wajib Pajak ................................................ 24

  2.1.7.2 Macam-Macam Sanksi Pajak ........................................... 24

  2.1.7.1 Indikator Sanksi Pajak ...................................................... 24

  2.1.7 Pengertian Sanksi Pajak .................................................................. 23

  2.1.6.1 Indikator Kualitas Pelayanan Pajak .................................. 23

  2.1.6 Pengertian Kualitas Pelayanan Pajak .............................................. 21

  2.1.5.1 Indikator Kesadaran Pajak ................................................ 20

  2.1.4.1 Indikator Pengetahuan Pajak ............................................ 20

  2.1 Tinjauan Teori ........................................................................................... 14

  2.1.4 Pengertian Pengetahuan Pajak ........................................................ 19

  2.1.3.3 Wajib Pajak (WP), Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP), dan Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) ..........................18

  2.1.3.2 Jenis-Jenis Pajak ............................................................... 16

  2.1.3.1 Fungsi Pajak ..................................................................... 16

  2.1.3 Pengertian Pajak ............................................................................. 15

  2.1.2 Teori Kepatuhan (Compliance Theory) .......................................... 14

  2.1.1 Teori Atribusi (Attribution Theory) ................................................ 14

  2.1.8.1 Indikator Kepatuhan Wajib Pajak ..................................... 25

  2.2 Hasil Penelitian Sebelumnya ..................................................................... 27

  2.3 Hubungan Antar Variabel .......................................................................... 30 a.

  Pengaruh Pengetahuan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi .................................................................................. 30 b. Pengaruh Kesadaran Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi ............................................................................................. 31 c. Pengaruh Kualitas Pelayanan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi .................................................................................. 32 d. Pengaruh Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi ............................................................................................. 33

  2.4 Hipotesis ..................................................................................................... 33

  2.5 Model Penelitian ......................................................................................... 34

  BAB III METODOLOGI PENELITIAN

  3.1 Desain Riset ............................................................................................... 36

  3.2 Jenis Dan Sumber Data ............................................................................ 36

  3.2.1 Jenis Data ....................................................................................... 36

  3.2.2 Sumber Data .................................................................................. 37

  3.3 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel .............................. 37

  3.3.1 Populasi ........................................................................................... 37

  3.3.2 Sampel ............................................................................................ 38

  3.3.3 Teknik Pengambilan Sampel .......................................................... 39

  3.5 Definisi Operasional Variabel .................................................................... 40

  3.6 Teknik Analisis Data .................................................................................. 41

  3.6.1 Uji Validitas dan Reliabilitas .......................................................... 41 Uji Validitas ...................................................................... 41 1. Uji Realibilitas .................................................................. 42 2.

  3.6.2 Statistik Deskriptif .......................................................................... 42

  3.6.3 Asumsi Klasik ................................................................................. 42 Uji Normalitas .................................................................. 42 a. Uji Multikolinieritas ......................................................... 43 b. Uji Heteroskedastisitas ..................................................... 43 c. Uji Autokorelasi ............................................................... 44 d.

  3.6.4 Uji Hipotesis ................................................................................... 44 Uji Simultan (Uji F) ........................................................... 44 a. Uji Parsial (Uji t) .............................................................. 44 b.

  2 Analisis Koefisien Determinan (R ) ................................. 45 c.

  Regresi Linear Berganda .................................................. 45 d.

  BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

  4.1 Kualitas Data .............................................................................................. 47

  4.1.1 Karakteristik Responden ................................................................. 47

  4.1.1.1 Karakteristik Responden Berdasarkan Jenis Kelamin ....... 47

  4.1.1.2 Karakteristik Responden Berdasarkan Umur .................... 48

  4.1.1.3 Karakteristik Responden Berdasarkan Jenis Pekerja ......... 49

  4.1.3 Hasil Uji Reliabilitas ....................................................................... 54

  4.2 Hasil Analisis Deskriptif Data Variabel ..................................................... 55

  4.3 Hasil Uji Asumsi Klasik ............................................................................. 57

  4.3.1 Hasil Uji Normalitas ....................................................................... 57

  4.3.2 Hasil Uji Multikolinearitas ............................................................. 60

  4.3.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas .......................................................... 61

  4.3.4 Hasil Uji Autokorelasi .................................................................... 62

  4.4 Hasil Uji Hipotesis ...................................................................................... 63

  4.4.1 Hasil Uji Simultan (Uji F) .............................................................. 63

  4.4.2 Hasil Uji Parsial (Uji t) ................................................................... 65

  2

  4.4.3 Hasil Uji Adjusted R ...................................................................... 68

  4.5 Hasil Analisis Regresi Linear Berganda ..................................................... 69

  4.6 Pembahasan Hasil Penelitian ...................................................................... 71

  4.6.1 Pengaruh Pengetahuan Pajak, Kesadaran Pajak, Kualitas Pelayanan Pajak, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi .................................................................................. 71

  4.6.2 Pengaruh Pengetahuan Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi ........................................................................ 71

  4.6.3 Pengaruh Kesadaran Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi .................................................................................. 73

  4.6.4 Pengaruh Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi ............................................................. 75

  4.6.5 Pengaruh Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi ................................................................................. 76

  5.1 Kesimpulan ................................................................................................. 78

  5.2 Saran ........................................................................................................... 79

  

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 81

LAMPIRAN ........................................................................................................ 86

  DAFTAR TABEL

No Nama Tabel Halaman

  1.1 Presentasi Realisasi Penerimaan Pajak ......................................................... 2

  1.2 Rasio Kepatuhan Penyampaian SPT Tahunan PPh Tahun 2013 s.d 2016 .... 3

  1.3 Jumlah Pekerja Tahun 2016 ..........................................................................9

  2.1 Saluran Pengaduan Pelayanan Perpajakan .................................................. 23

  2.2 Presentase Kepatuhan Formal ..................................................................... 27

  2.3 Hasil Penelitian Sebelumnya ...................................................................... 27

  3.1 Definisi Operasional Variabel .................................................................... 40

  4.1 Demografi Responden Berdasarkan Jenis Kelamin ................................... 47

  4.2 Demografi Responden Berdasarkan Umur ................................................. 48

  4.3 Demografi Responden Berdasarkan Jenis Pekerja ..................................... 49

  4.4 Hasil Uji Validitas Variabel Kepatuhan Pajak ........................................... 50

  4.5 Hasil Uji Validitas Variabel Pengetahuan Pajak ........................................ 51

  4.6 Hasil Uji Validitas Variabel Kesadaran Pajak ............................................ 52

  4.7 Hasil Uji Validitas Variabel Kualitas Pelayanan Pajak .............................. 53

  4.8 Hasil Uji Validitas Sanksi Pajak ................................................................. 53

  4.9 Hasil Uji Reliabilitas .................................................................................. 54

  4.10 Hasil Analisis Deskriptif ............................................................................ 55

  4.11 Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test ................. 59

  4.12 Hasil Uji Multikolinearitas ......................................................................... 60

  4.13 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................................ 63

  4.14 Hasil Uji Simultan (Uji F) .......................................................................... 64

  4.15 Hasil Uji Parsial (Uji t) ............................................................................... 66

  2

  4.16 Hasil Uji Adjusted R .................................................................................. 69

  

DAFTAR GAMBAR

No Nama Gambar Halaman

  2.1 Indeks Kepuasan Pengguna Layanan ......................................................... 21

  2.2 Kerangka Berpikir Penelitian ..................................................................... 35

  4.1 Hasil Uji Normalitas (P-Plot) ..................................................................... 58

  4.2 Hasil Uji Heteroskedastisitas ...................................................................... 62

  

DAFTAR LAMPIRAN

Nama Lampiran Halaman

  Cover Kuisioner .................................................................................................... 87 Kuisioner .............................................................................................................. 88

  1 Rekap Jawaban Responden (Kuisioner dan Online) .................................. 91 Alamat Kantor Responden ..........................................................................107

  2 Hasil Analisis Deskriptif .............................................................................107

  3 Hasil Uji Validitas Variabel Kepatuhan Wajib Pajak .................................108

  4 Hasil Uji Validitas Variabel Pengetahuan Pajak .........................................109

  5 Hasil Uji Validitas Variabel Kesadaran Pajak ............................................109

  6 Hasil Uji Validitas Variabel Kualitas Pelayanan Pajak ..............................110

  7 Hasil Uji Validitas Variabel Sanksi Pajak ..................................................110

  8 Hasil Uji Reliabilitas Variabel Kepatuhan Wajib Pajak .............................111

  9

  10 Hasil Uji Reliabilitas Variabel Pengetahuan Pajak .....................................111

  11 Hasil Uji Reliabilitas Variabel Kesadaran Pajak ........................................112

  12 Hasil Uji Reliabilitas Variabel Kualitas Pelayanan Pajak ...........................112

  13 Hasil Uji Reliabilitas Variabel Sanksi Pajak ...............................................112

  2

  ..................................................................................113

  14 Hasil Uji Adjusted R

  15 Hasil Uji Simultan (Uji F) ...........................................................................113

  16 Hasil Uji Parsial (Uji t) ...............................................................................113

  17 Hasil Uji Normalitas (P-Plot) ......................................................................114