PENGARUH CAR, LDR, BOPO, ROA TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA BANK KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2014 SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana Satu Jurusan Akuntansi
PENGARUH CAR, LDR, BOPO, ROA TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA BANK KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2014 SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana Satu Jurusan Akuntansi Oleh : AKBAR GHIFFARY PAHLEVY NIM : 2012310597 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2016
PENGARUH CAR, LDR, BOPO, ROA TERHADAP PERTUMBUHAN
LABA PADA BANK KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR
DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2012-2014
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Sarjana Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
AKBAR GHIFFARY PAHLEVY
NIM : 2012310597
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
201
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Karena sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan. Maka
apabila kamu telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras
dengan sungguh-sungguh (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada
Tuhanmulah engkau berharap.” (QS. Al-Insyirah,6-8)“Tidak ada masalah yang tidak bisa diselesaikan selama ada komitmen
bersama untuk menyelesaikanya. Yakinlan bahwa pengetahuan adalah
kekuatan”Puji syukur alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang senantiasa memberikan anugerah yang berharga berupa kesehetan, kekuatan, ilmu yang bermanfaat, kemudahan serta kelancaran sehingga saya mampu menyelesaikan skripsi ini.
Tugas akhir ini saya persembahkan untuk semua orang yang turut andil dalam perjalanan saya. Terimakasih untuk.................
1. Teristimewa dan Terkasih dalam kehidupan saya Beliau malaikat tak bersayap dalam setiap nafas saya, beliau adalah Ayah saya H. Muhammad Rofiq
Spd,i.,M.M. serta Ibu saya Hj. Siti Aisyah serta kedua adik saya Salma Shofariah dan Raisya Isyabillah Rahmah yang selalu memberikan kasih
sayang, doa, perhatian, semangat serta dukungan selama saya menyelesaikan studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya
2. Keluarga besar saya yang selalu memberikan motivasi dan dukungan yang membuat saya menjadi pribadi yang lebih baik.
3. Dosen pembimbing saya yang sangat saya hormati Ibu Dr. Nurmala Ahmar,
S.E.,Ak.,M.Si.,CA dan Ibu Nur’Aini Rohkmania, SE.,Ak.,M.Ak yang
selalu sabar dan pengertian dalam membimbing saya dalam meyelesaikan skripsi. Terima kasih atas segala yang tak akan terlupakan selama hidup saya.
4. Dosen wali saya yang sangat saya hormati Ibu Diyah Pujiati, SE.,M.Si yang sangat membantu saya dalam merencanakan proses perkuliahan, sehingga dapat menyelesaikan perkuliahan selama delapan semester studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
5. Keluarga besar “UKM Entrepreneur Club” yang saya banggakan. Terima kasih telah memberkan saya banyak pengalaman tentang berorganisasi dan arti keluarga dalam organisasi.
6. Untuk teman-teman bimbingan saya yang sangat mendukung dan membantu saya sejak awal sampai akir proses bimbingan.
7. Untuk semua pihak dan teman S1 Akuntansi dan S1 Manajemen yang tidak saya bisa sebutkan satu persatu, yang telah memberikan doa dan dukungan selama perkuliahan sampai penyelesaian skripsi ini.
8. Keluarga besar kos Nginden 2, No 95 yang telah menemani saya selama dua tahun terakhir saat senang maupun sedih.
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur saya panjatkan kehadirat ALLAH SWT yang telah memberikan banyak limpahan berkat dan rahmatnya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi sesuai dengan tujuan dan waktu yang diharapkan dengan judul
“Pengaruh CAR, LDR, BOPO, ROA Terhadap Pertumbuhan Laba
Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode
2012-2014” dengan baik, lancar dan tanpa hambatan yang berarti.
Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak, dari masa perkuliahan sampai penyusunan skripsi ini, penulis tidak akan bisa menyelesaikan skripsi ini. Hal tersebut sangatlah sulit dan sedemikian besar kekuatan serta semangat yang harus dimiliki bagi penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. Kerena itu penulis ingin mengharapkan saran dan kritik yang membangun dari semua pihak yang mendukung dan membantu selama menjalani perkuliahan dan menyelesaikan skripsi ini.
Tidak lupa pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada semua pihak yang mendukung dan membant selama menjalani perkuliahan dan menyelesaikan skripsi ini.
1. Bapak Lutfi, SE,M.Fin selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E.,M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si selaku dosen wali saya yang telah memberikan bimbingan dan dukungan yang sangat besar selama masa perkuliahan.
4. Ibu Dr. Nurmala Ahmar, SE.,M.Si,.Ak.,CA selaku dosen pembimbing skripsi saya yang telah membimbing proses skripsi dari awal hingga akhir.
5. Ibu Nur’aini Rohkmania, SE.,Ak.,M.Ak selaku Co dosen pembimbing skripsi saya yang telah membimbing proses skripsi dari awal hingga akhir.
6. Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si. dan Ibu Erida Herlina, SE, M.Si. selaku dosen penguji proposal skripsi yang telah menguji dan memberikan banyak masukan untuk penulisan skripsi yang baik.
7. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, SE, M.Si.dan Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si selaku dosen penguji skripsi yang telah menguji dan memberikan arahan kepada saya.
8. Bapak/Ibu Dosen Akuntansi yang telah membantu pemahaman selama penulis belajar di STIE Perbanas Surabaya
9. Seluruh tenaga pengajar, karyawan akdemik, karyawan/karyawati perpustakaan STIE Perbanas Surabaya Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak yang berkepentingan.
Surabaya, 29 Oktober 2016 penulis
DAFTAR ISI
2.2 Landasan Teori .................................................................. 24
2.2.6 Loan to Deposit Ratio (LDR) .................................. 31
2.2.5 Capital Adequacy Ratio (CAR) ............................... 30
2.2.4 Pertumbuhan Laba ................................................... 29
2.2.3 Pengukuran Kinerja Keuangan ................................ 27
2.2.2 Definisi Perbankan .................................................. 25
2.2.1 Signalling Theory .................................................... 24
2.1 Penelitian Terdahulu .......................................................... 12
HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI .......................................................... iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ......................................................... iv HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ................................................... v KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii DAFTAR ISI ................................................................................................... ix DAFTAR TABEL ............................................................................................ xii DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiii DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiv ABSTRAK ..................................................................................................... xv
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 12
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi .......................................... 10
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................ 9
1.3 Tujuan Penelitian .............................................................. 9
1.2 Perumusan Masalah Penelitian ......................................... 8
1.1 Latar Belakang Masalah ................................................... 1
BAB I PENDAHULUAN .................................................................... 1
2.2.7 Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) 33
2.2.8 Return On Asset (ROA) ......................................... 34
2.3 Pengaruh Antar Variabel .................................................. 35
2.4 Kerangka Pemikiran ............................................................ 39
2.5 Hipotesis Penelitian ............................................................. 40
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................ 42
3.1 Rancangan Penelitian ....................................................... 42
3.1.1 Tujuan Penelitian .................................................... 42
3.1.2 Karateristik Masalah ............................................... 42
3.1.3 Sifat dan Jenis Data ................................................ 43
3.2 Batasan penelitian ............................................................. 43
3.3 Identifikasi Variabel ......................................................... 43
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............... 48
3.4.1 Variabel Dependent ................................................ 44
3.4.2 Variabel Independen ............................................... 45
3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ........ 48
3.5.1 Populasi .................................................................. 48
3.5.2 Sampel .................................................................... 48
3.5.3 Teknik Pengambilan Sampel .................................. 48
3.6 Data dan Metode Pengambilan Sampel ............................ 49
3.6.1 Data Sampel ............................................................ 49
3.6.2 Metode Pengambilan Sampel ................................. 49
3.7 Teknik Analisis Data ........................................................ 49
3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif .................................... 50
3.7.2 Uji Asumsi Klasik .................................................. 50
3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda ........................... 53
3.7.4 Uji Hipotesis ........................................................... 55
BAB IV TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 58
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ........................................... 58
4.2 Analisis Data .................................................................... 61
4.2.1 Analisis Statistik Deskripstif ................................ 61
4.2.2 Uji Normalitas ...................................................... 73
4.2.3 Uji Multikoliniearitas ........................................... 73
4.2.4 Uji Autokolerasi ................................................... 75
4.2.5 Uji Heteroskedastisitas ......................................... 76
4.2.6 Analisis Regresi Linier Berganda ......................... 77
4.2.7 Uji Model Penelitian (Uji F) ................................. 78
2
4.2.8 Uji Koefisien Determinasi (Uji R ) ...................... 79
4.2.9 Uji Parsial (Uji t) .................................................. 85
4.3 Pembahasan ...................................................................... 85
4.3.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) ................................ 86
4.3.2 Loan to Deposit Ratio (LDR) ................................... 88
4.3.3 Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)89
4.3.4 Return On Asset (ROA) ........................................ 90
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ................................................ 92
5.1 Kesimpulan ....................................................................... 93
5.2 Keterbatasan Penelitian .................................................... 94
5.3 Saran ................................................................................. 95 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 : Grafik Pertumbuhan Laba ..........................................75 Tabel 4.7 : Hasil Uji Glesjer .........................................................
82 Tabel 4.12 : Hasil Pengujian Hipotesis .............................................
80 Tabel 4.11 : Hasil Uji Parsial Uji T ...................................................
2 ..............................
79 Tabel 4.10 : Hasil Uji Koefisien Determinasi R
77 Tabel 4.9 : Hasil Uji Signifikan Silmutan Uji F ..............................
76 Tabel 4.8 : Hasil Uji Regresi Linier Berganda ................................
74 Tabel 4.6 : Hasil Uji Autokolerasi ...............................................
4 Tabel 2.1 : Matriks Penelitian Terdahulu .....................................
73 Tabel 4.5 : Hasil Uji Multikolinearitas ...........................................
62 Tabel 4.4 : Hasil Uji Normalitas .....................................................
60 Tabel 4.3 : Analisis Statistik Deskriptif .......................................
59 Tabel 4.2 : Daftar Nama Perusahaan Sampel Penelitian ................
52 Tabel 4.1 : Kriteria Sampel Penelitian .........................................
47 Tabel 3.2 : Uji Statistik Durbin-Watson .......................................
23 Tabel 3.1 : Definisi Operasional ..................................................
86
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran ......................................................40 Gambar 4.1 : Tingkat Rata-Rata Pertumbuhan Laba .......................
63 Gambar 4.2 : Tingkat Rata-Rata Variabel CAR ..............................
65 Gambar 4.3 : Tingkat Rata-Rata Variabel LDR ..............................
68 Gambar 4.4 : Tingkat Rata-Rata Variabel BOPO ............................
70 Gambar 4.5 : Tingkat Rata-Rata Variabel ROA ..............................
72