soal pt pekalipan raya
LEMBAR INFORMASI PERUSAHAAN
JENIS USAHA
Nama Perusahaan
Alamat
No. Telp.
: PT PEKALIPAN RAYA
: Jl. Manunggal raya No. 11 Kuningan
: 0232 457689
PT PEKALIPAN RAYA yang beralamat di Jl. Manunggal Raya No. 11 Kuningan,
adalah salah satu perusahaan dagang yang tergolong perusahaan menengah.
Perusahaan tersebut sebagai distributor Lemari Es dan mempunyai pelanggan tetap
toko-toko di Kuningan dan sekitarnya. Ada dua Lemari Es yang dijual : Lemari Es
Sharp dengan Kode SR-150 dan Lemari Es Sanyo dengan Kode SO-305. PT
PEKALIPAN RAYA merupakan perseroan terbatas (PT).
SISTEM AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN
1. Sistem akuntansi berpasangan dengan Akrual Basis yang dikerjakan secara
manual
2. Periode yang digunakan adalah perioda tahunan 1 Januari – 31 Desember,
setiap bulan disusus Neraca Saldo
3. Pajak PPN, PPh diperhitungkan
4. Buku catatan harian yang digunakan adalah meliputi :
a. Jurnal Penerimaan Kas
b. Jurnal Pengeluaran Kas
c. Buku Kas Kecil
d. Buku Penjualan
e. Jurnal Pembelian
f. Jurnal Umum
g. Kartu Persediaan
5. Pengeluaran kas dilakukan dengan 2 cara yaitu:
a. Pengeluaran dengan Cek untuk jumlah di atas Rp. 1.000.000,00
b. Pengeluaran malalui Kas Kecil untuk jumlah di bawah Rp. 1.000.000,00.
Menggunakan Sistem Dana Tidak Tetap (Fluktuasi) dengan pengisian
kembali setiap akhir bulan
6. Semua penerimaan kas pada hari itu juga disetor ke bank
7. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank, atas dasar Rekening Koran Bank
8. Catatan persediaan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
Harga Pokok rata-rata tertimbang
9. Dalam pembelian kredit, dicatat ke dalam akun Inventory
10. Setiap penjualan tunai maupun kredit, selain dicatat penjualannya juga dicatat
harga pokok penjualannya
11. Depresiasi untuk Equipment dan Building sudah diperhitungkan setiap bulannya
PT PEKALIPAN RAYA
DAFTAR AKUN
2006-AKUNTANSI MANUAL
1
KODE
NAMA AKUN
1110
1120
1130
1140
1150
1160
1170
1180
1190
1210
1220
1230
1240
HARTA
Cash In Bank
Petty Cash
Trade Debtors
Allowance For Bad Debts
Notes Receivable
Inventory
Store Supplies
Prepaid Insurance
PPN- Collected
Equipments
Equipments At Accum Dep
Building
Building Accum Dep
2100
2200
2300
2400
2500
2600
2700
UTANG
Trade Creditors
Expense Payable
Wages Payable
PPN Paid
Tax Payable
Devidend Payable
Bonds Payable
3100
3200
3300
3400
EKUITAS
Stock Capital
Retairned Earning
Dividend
Income Summary
Keterangan:
Freight in
Freight out
Utilities expense
Discount given
Discount taken
=
=
=
=
=
KODE
NAMA AKUN
4100
4200
4300
4400
PENDAPATAN
Sales
Discount Given
Freight – Out
Other Incomes
5100
5200
5300
Harga Pokok
Cost Of Good Sold
Freight – In
Discount Taken
6110
6120
6130
6140
6150
6160
6170
6180
6190
6200
6210
6220
Beban
Advertising Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Maintenance Expense
Store Supplies Expense
Salaries Expense
Utilities Expense
Interest Expense
Other Expense
Pph Pasal 25
Pph Pasal 23
Company Tax
beban angkut pembelian
beban angkut penjualan
beban telepon dan listrik
potongan penjualan
potongan pembelian
Untuk sementara, tidak dibenarkan menambah/mengurangi akun yang telah ada !
PT PEKALIPAN RAYA
TRIAL BALANCE
Per 30 Nopember 2004
2006-AKUNTANSI MANUAL
2
No.
Akun
Nama Akun
2006-AKUNTANSI MANUAL
Debet
Kredit
3
1110
1120
1130
1140
1150
1160
1170
1210
1220
1230
1240
2100
2500
2700
3100
3200
4100
4200
4300
5100
5200
5300
6110
6120
6130
6140
6150
6160
6170
6180
6200
6210
Cash In Bank
Petty Cash
Trade Debtors
Allowance For Bad Debts
Notes Receivable
Inventory
Store Supplies
Equipments
Equipments At Accum Dep
Building
Building At Accum Dep
Trade Creditors
Tax Payable
Bonds Payable
Capital Stock
Retairned Earning
Sales
Discount Given
Freight Out
Cost Of Good Sold
Freight In
Discount Taken
Advertising Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Maintenance Expense
Store Supplies Expense
Salaries Expense
Utilities Expense
Interest Expense
Pph Pasal 25
Pph Pasal 23
Jumlah
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
62.000.000,00
1.000.000,00
48.000.000,00
2.500.000,00
5.000.000,00
45.000.000,00
17.400.000,00
64.000.000,00
Rp.
30.000.000,00
Rp. 285.000.000,00
Rp. 34.250.000,00
Rp. 53.000.000,00
Rp.
9.250.000,00
Rp. 100.000.000,00
Rp. 200.000.000,00
Rp. 75.750.000,00
Rp. 472.500.000,00
Rp.
1.700.000,00
Rp.
4.500.000,00
Rp. 305.500.000,00
Rp.
6.800.000,00
Rp. 11.000.000,00
Rp. 19.250.000,00
Rp.
7.200.000,00
Rp.
7.200.000,00
Rp.
2.000.000,00
Rp. 40.000.000,00
Rp. 36.250.000,00
Rp.
2.500.000,00
Rp.
2.500.000,00
Rp.
750.000,00
Rp. 977.050.000,00
Rp.
2.300.000,00
Rp.
977.050.000,00
PT PEKALIPAN RAYA
2006-AKUNTANSI MANUAL
4
DAFTAR SALDO TRADE DEBTORS
Per 30 Nopember 2004
Kode
Nama dan Alamat Pelanggan
C- 1
Toko Delima
Jl. Merpati 23 Kuningan
Telp. 0232 485878
Rp. 12.000.000,00
Faktur No. 17-11
Tgl 28 Nop. 2004
Termin 1/10,n/30
C-2
Toko Kemuning
Jl. Nusantara 15 Kuningan
Telp. 0232 481015
Rp. 20.000.000,00
Faktur No. 20-11
Tgl 30 Nop. 2004
Termin 1/10,n/30
C-3
Toko Sahabat
Jl. Kembar 44 Kuningan
Telp. 0232 482617
Rp. 16.000.000,00
Faktur No. 22-11
Tgl 30 Nop. 2004
Termin 1/10,n/30
Jumlah
Jumlah
Keterangan
Rp. 48.000.000,00
DAFTAR SALDO TRADE CREDITORS
Per 30 Nopember 2004
Kode
Nama dan Alamat Pelanggan
Jumlah
Keterangan
V- 1
PT Mahakam
Jl. Nusa Raya 57 Jakarta
Telp. 021 4572116
Rp. 10.000.000,00
Faktur No. A30
Tgl 25 Nop. 2004
Termin 2/10,n/30
V-2
PT Semesta Raya
Jl. Batu Tulis 22 Jakarta
Telp. 021 5239713
Rp. 25.000.000,00
Faktur No. 20
Tgl 30 Nop. 2004
Termin 2/10,n/30
V-3
PT Dinamika Baru
Jl. Pulo Merak
Telp. 021 4826174
Rp. 18.000.000,00
Faktur No. G11
Tgl 30 Nop. 2004
Termin 2/10,n/30
Jumlah
INVENTORY
Per 30 Nopember 2004
Kode
Nama Barang
SR-150
SO-305
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
Rp. 53.000.000,00
Unit
12
12
Harga/unit
Rp. 2.000.000,00
Rp. 1.750.000,00
Jumlah
Jumlah
Rp. 24.000.000,00
Rp. 21.000.000,00
Rp. 45.000.000,00
L
O
M
B
A
K
O
M
P
E
T
E
N
S
IS
I
S
W
A
S
E
K
O
L
A
H
M
E
N
E
N
G
A
H
K
E
J
U
R
U
A
N
L
K
S
S
M
K
T
I
N
G
K
A
T
P
R
O
P
I
N
S
I
J
A
W
A
B
A
R
A
T
2006-AKUNTANSI
MANUAL
B
A
N
D
U
N
G
2
0
0
5
T
I
N
G
K
A
T
P
R
O
P
I
N
S
IJ
A
W
A
B
A
R
A
T
B
A
N
D
U
N
G
,A
P
R
I
L
2
0
0
5
5
DOKUMEN TRANSAKSI
KEUANGAN
2006-AKUNTANSI MANUAL
6
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK1-12
02-12-2004
No.
Tgl.
CEK
001
02-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
:
PT Mahakam, Jakarta
Jumlah
:
Rp. 9.800.000,00
Dengan huruf
:
Keterangan
: Pembayaran Faktur No. A30 tanggal 25 Nopember 2004
Jumlah faktur
Potongan
2%
Dibayar
No. Rek
Debet
Sembilan Juta Delapan Ratus Ribu rupiah
Rp. 10.000.000,00
Rp.
200.000,00
Rp. 9.800.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
Kredit
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI VOUCHER
No. V1-12
Tgl. 02-12-2004
VOUCHER KAS KECIL
Dibayar kepada
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Tunai
Rp. 125.000,00
Seratus dua puluh lima ribu rupiah
Pembelian Perlengkapan Toko
Jumlah
2006-AKUNTANSI MANUAL
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
7
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: Toko Kemuning
: Jl. Nusantara No. 15
Kuningan
Kode
SR-105
SO-305
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari es Sharp
Lemari es Sanyo
5
5
05 Desember 2004
F1-12
2/10,n/30
Harga Satuan
Jumlah
Rp. 2.500.000,00
Rp. 2.200.000,00
Rp. 12.500.000,00
Rp. 11.000.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Rp. 23.500.000,00
Rp. 2.350.000,00
Rp. 25.850.000,00
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Dua puluh lima juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK2-12
07-12-2004
No.
Tgl.
CEK
002
07-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: PT Semesta Raya
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Pembayaran faktur No. 20 tanggal 30 Nopember 2004
Jumlah faktur
Potongan 2%
Dibayar
No. Rek
Debet
Rp. 24.500.000,00
Dua puluh empat juta lima ratus ribu rupiah
Kredit
2006-AKUNTANSI MANUAL
Rp. 25.000.000,00
Rp.
500.000,00
Rp. 24.500.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
8
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKM
KM1-12
08-12-2004
No.
Tgl.
CEK
111
08-11-2004
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Debet
Toko Sahabat, Kuningan
Rp. 15.840.000,00
Lima belas jutg delapan ratus empat puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur No. 22-11 tanggal 30 Nopember 2004
Jumlah faktur
Potongan 1%
Diterima
Kredit
Rp. 16.000.000,00
Rp.
160.000,00
Rp. 15.840.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
diterima oleh,
(………………)
(…………………)
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
NOTA KONTAN
Dijual Kepada
Alamat
: Tuan Amir
: Kadugede, Kuningan
Kode
SR-105
Nama Barang
Lemari Es Sharp
Tanggal
Nomor
Syarat Pengiriman
Unit
1
Total
PPN 10%
Diterima
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
09 Desember 2004
KM2-12
Harga Satuan
Rp. 2.350.000,00
Jumlah
Rp. 2.350.000,00
Rp. 2.350.000,00
Rp. 235.000,00
Rp. 2.585.000,00
Dua juta lima ratus delapan puluh lima ribu rupiah
Debet
Kredit
2006-AKUNTANSI MANUAL
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
9
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: Toko Delima
: Jl. Merpati 23
Kuningan
Kode
SR-105
SO-305
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
2
3
10 Desembr 2004
F2-12
1/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.600.000,00
Rp. 2.400.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Jumlah
Rp. 5.200.000,00
Rp. 7.200.000,00
Rp. 12.400.000,00
Rp. 1.240.000,00
Rp. 13.640.000,00
Tiga belas juta enam ratus empat puluh ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK3-12
12-12-2004
No.
Tgl.
CEK
003
12-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: PT Dinamika Baru, Jakarta
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Pembayaran faktur no G11 tanggal 30 Nopember 2004
Jumlah faktur
Potongan 0%
Diterima
No. Rek
Debet
Rp. 18.000.000,00
Delapan belas juta rupiah
Kredit
2006-AKUNTANSI MANUAL
Rp. 18.000.000,00
Rp.
-_______
Rp. 18.000.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
10
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: Toko Sahabat
: Jl. Kembar 44
Kuningan
Kode
SR-105
SO-305
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
2
2
12 Desember 2004
F3-12
1/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.500.000,00
Rp. 2.350.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Jumlah
Rp. 5.000.000,00
Rp. 4.700.000,00
Rp. 9.700.000,00
Rp.
970.000,00
Rp. 10.670.000,00
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Sepuluh juta enam ratus tujuh puluh ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKM
KM3-12
13-12-2004
No.
Tgl.
CEK
212
13-12-2004
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Toko Delima, Kuningan
Rp. 6.000.000,00
Enam juta rupiah
Pelunasan faktur F2-12 tanggal 10 Desember 2004
Jumlah faktur
Potongan 1%
Diterima
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Rp. 6.000.000,00
Rp.
-_________
Rp. 6.000.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
diterima oleh,
(………………)
(…………………)
(………………)
11
PT MAHAKAM
JL. NUSA RAYA 57
JAKARTA
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: PT Pekalipan Raya
: Jl. Manunggal raya 11
Kuningan
Kode
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
SR-105
SO-305
Unit
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
15
20
13 Desember 2004
M22-12
2/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.000.000,00
Rp. 1.750.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Rp. 30.000.000,00
Rp. 35.000.000,00
Rp. 65.000.000,00
Rp. 6.500.000,00
Rp. 71.500.000,00
Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiah
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Jumlah
Debet
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
Kredit
PD SWASTIKA
JL. BUNGUR 50
KUNINGAN
Dijual Kepada
Alamat
: PT Pekalipan Raya
: Jl. Manunggal Raya 11
Kuningan
Kode
PK-10
Nama Barang
Mesin Scanner untuk kantor
NOTA KONTAN
Tanggal
Nomor
No. Cek
Unit
2
Total
PPN 10%
Terutang
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
15 Desember 2004
SW1-12
009
Harga Satuan
Rp. 650.000,00
Jumlah
Rp. 1.300.000,00
Rp. 1.300.000,00
Rp. 130.000,00
Rp. 1.430.000,00
Satu juta empat ratus tiga puluh ribu rupiah
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
Kredit
12
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI VOUCHER
No. V2-12
Tgl. 20-12-2004
VOUCHER KAS KECIL
Dibayar kepada
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Tunai
Rp. 200.000,00
Dua ratus ribu rupiah
Pembayaran biaya iklan Desember 2004
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
Jumlah
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKM
KM4-12
20-12-2004
No.
Tgl.
CEK
333
20-12-2004
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Toko Kemuning, Kuningan
Rp. 20.000.000,00
Dua puluh juta rupiah
Pelunasan faktur No. 20-22 tanggal 30 Nopember 2004
Pelunasan faktur
Potongan 1%
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Rp. 20.000.000,00
Rp.
-_______
Rp. 20.000.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
diterima oleh,
(………………)
(…………………)
(………………)
13
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: Toko Delima
: Jl. Merpati 23
Kuningan
Kode
SR-105
SO-305
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
3
3
20 Desember 2004
F4-12
1/10, n/30
Harga Satuan
Rp. 2.500.000,00
Rp. 2.250.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Jumlah
Rp. 7.500.000,00
Rp. 6.750.000,00
Rp. 14.250.000,00
Rp. 1.425.000,00
Rp. 15.675.000,00
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Lima belas juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK4-12
20-12-2004
No.
Tgl.
CEK
004
20-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: PT Mahakam, Jakarta
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Angsuran faktur M22-12 tanggal 13 Desember 2004
Jumlah angsuran
Rp. 20.000.000,00
Potongan 0%
Rp.
-_______
Dibayar
Rp. 20.000.000,00
No. Rek
Rp. 20.000.000,00
Dua puluh juta rupiah
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
14
PT DINAMIKA BARU
JL. PULO MERAK
JAKARTA
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: PT Pekalipan Raya
: Jl. Manunggal raya 11
Kuningan
Kode
SR-105
SO-305
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
6
6
24 Desember 2004
DB-12
2/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.100.000,00
Rp. 1.800.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Jumlah
Rp. 12.600.000,00
Rp. 10.800.000,00
Rp. 23.400.000,00
Rp. 2.340.000,00
Rp. 25.740.000,00
Dua puluh lima juta tujuh ratus empat puluh ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK5-12
25-12-2004
No.
Tgl.
CEK
005
25-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: PT Dinamika Baru, Jakarta
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Angsuran faktur No. DB-12 tanggal 24 Desember 2004
Jumlah Angsuran
Potongan
Dibayar
No. Rek
Rp. 10.000.000
Sepuluh juta rupiah
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Rp. 10.000.000,00
Rp.
-______
Rp. 10.000.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
15
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: Toko Sahabat
: Jl. Kembar 44
Kuningan
Kode
SR-105
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
6
27 Desember 2004
F5-12
1/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.400.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Jumlah
Rp. 14.400.000,00
Rp. 14.400.000,00
Rp. 1.440.000,00
Rp. 15.840.000,00
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Lima belas juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK6-12
27-12-2004
No.
Tgl.
CEK
006
27-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: Karyawan PT Pekalipan Raya
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Pembayaran gaji bulan Desember 2004
Dikurangi PPh pasal 21 (utang pajak)
Dibayar
No. Rek
2.700.000,00
Dua juta tujuh ratus ribu rupiah
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Rp. 3.000.000,00
Rp. 300.000,00
Rp. 2.700.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
16
PT SEMESTA RAYA
JL. BATU TULIS 22
JAKARTA
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: PT Pekalipan Raya
: Jl. Manunggal Raya 11
Kuningan
Kode
SR-105
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
11
28 Desember 2004
SR30-12
2/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.150.000
Rp. 23.650.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Jumlah
Rp. 23.650.000,00
Rp. 2.365.000,00
Rp. 26.015.000,00
Dua puluh enam juta lima belas ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI VOUCHER
No. V3-12
Tgl. 30-12-2004
VOUCHER KAS KECIL
Dibayar kepada
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Tunai
Rp. 500.000,00
Lima ratus ribu rupiah
Pembayaran biaya angkut pembelian Rp. 200.000,00
Pembayaran biaya angkut penjualan Rp. 300.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
Jumlah
2006-AKUNTANSI MANUAL
(………………)
17
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK7-12
30-12-2004
No.
Tgl.
CEK
007
30-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: PLN dan TELKOM
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Rekening bulan Desember 2004
Tagihan rekening listrik
Tagihan rekening telepon
No. Rek
Rp. 1.100.000,00
Satu juta seratus ribu rupiah
Debet
Rp. 600.000,00
Rp. 500.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
Kredit
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK8-12
30-12-2004
No.
Tgl.
CEK
008
30-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: Pemegang dana kas kecil
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Pengisian kembali dana kas kecil
Perincian pengeluaran terlihat dalam voucher kas kecil
No. Rek
Rp. 825.000
Delapan ratus dua puluh lima ribu rupiah
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
Kredit
(………………)
18
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M1-12
30 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
: Teknisi Akuntansi
Dari
: Ka. Bagian Keuangan
Isi memo
: Telah diumumkan kepada pemegang saham bahwa deviden yang akan dibayarkan
Rp. 22.300.000,00
No. Rek
Debet
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi Akuntansi
: Ka. Bag. Keuangan
: Telah diterima rekening Koran dari Bank Mandiri per akhir Desember 2004. Harap di susun
rekonsiliasi Bank per 31 Desember 2004 atas dasar data rekening Koran tersebut. (lihat
reeking Koran Bank Mandiri per 31 Desember 2004.
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
19
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M3-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Dari perhitungan fisik, diketahui sisa perlengkapan toko sebesar Rp. 9.665.000,00
Debet
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M4-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Hitung penyusutan aktiva tetap untuk bulan Desember 2004. Peralatan baru belum
digunakan. Umur ekonomis peralatan toko 5 tahun dan nilai residu sebesar Rp. 4.000.000,00
metode penyusutan garis lurus. Umur ekonomis bangunan toko 30 tahun dan nilai residu
sebesar Rp. 15.000.000,00. Metode penyusutan garis lurus
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
20
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M5-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Asuransi yang menjadi beban tahun 2004 adalah Rp. 3.600.000
Debet
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M6-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Gaji seorang karyawan bagian akuntansi karena cuti sampai dengan akhir tahun 2004 belum
dibayar
Gaji
Rp. 600.000,00
PPh pasal 21
Rp. 26.000,00
Terutang
Rp. 574.000,00
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
21
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M7-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Antisipasikan akun PPN masukan dan PPN keluaran dengan akun hutang pajak
Debet
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M8-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Pajak penghasilan perusahaan dihitung dengan tarif
10% dari laba sampai dengan Rp. 50.000.000,00
15% dari laba di atas Rp. 50.000.000,00 sampai dengan Rp. 100.000.000,00
30% dari laba di atas Rp. 100.000.000,00
PPh terutang diantisipasikan dengan PPh pasal 23 dan PPh pasal 25
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
22
BANK MANDIRI
JL. KOL. SUGIONO 25
KUNINGAN
REKENING KORAN
Kepada
Tanggal
2004
Des
01
Des
02
Des
07
Des
08
Des
12
Des
13
Des
20
Des
20
Des
21
Des
27
Des
30
Des
30
Des
31
Des
31
Des
31
: PT Pekalipan Raya
Jl. Manunggal Raya 11
Kuningan
Kode
Saldo
11
11
12
11
12
12
11
11
11
11
11
13
Jasa giro
By adm
Cek.
No.
001
002
111
003
212
333
004
005
006
007
008
444
0
0
Debet
Rp.
Rp. 9.800.000,00
Rp. 24.500.000,00
Rp. 18.000.000,00
Rp. 20.000.000,00
Rp. 10.000.000,00
Rp. 2.700.000,00
Rp. 1.100.000,00
Rp.
825.000,00
Rp. 600.000,00
Kredit
Rp.
saldo
-
Rp. 15.840.000,00
Rp. 6.000.000,00
Rp. 20.000.000,00
Rp. 5.000.000,00
Rp. 1.500.000,00
-
Rp. 62.000.000,00
Rp. 52.200.000,00
Rp. 27.700.000,00
Rp. 43.540.000,00
Rp. 25.540.000,00
Rp. 31.540.000,00
Rp. 51.540.000,00
Rp. 31.540.000,00
Rp. 21.540.000,00
Rp. 18.840.000,00
Rp. 17.470.000,00
Rp. 16.915.000,00
Rp. 21.915.000,00
Rp. 23.415.000,00
Rp. 22.815.000,00
Keterangan:
Kode : 11 withrawls
12 deposits
13 inkaso (toko sahabat)
Kuningan, 31 Desember 2004
Direktur,
ttd
Hermawan, SE
2006-AKUNTANSI MANUAL
23
JENIS USAHA
Nama Perusahaan
Alamat
No. Telp.
: PT PEKALIPAN RAYA
: Jl. Manunggal raya No. 11 Kuningan
: 0232 457689
PT PEKALIPAN RAYA yang beralamat di Jl. Manunggal Raya No. 11 Kuningan,
adalah salah satu perusahaan dagang yang tergolong perusahaan menengah.
Perusahaan tersebut sebagai distributor Lemari Es dan mempunyai pelanggan tetap
toko-toko di Kuningan dan sekitarnya. Ada dua Lemari Es yang dijual : Lemari Es
Sharp dengan Kode SR-150 dan Lemari Es Sanyo dengan Kode SO-305. PT
PEKALIPAN RAYA merupakan perseroan terbatas (PT).
SISTEM AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN
1. Sistem akuntansi berpasangan dengan Akrual Basis yang dikerjakan secara
manual
2. Periode yang digunakan adalah perioda tahunan 1 Januari – 31 Desember,
setiap bulan disusus Neraca Saldo
3. Pajak PPN, PPh diperhitungkan
4. Buku catatan harian yang digunakan adalah meliputi :
a. Jurnal Penerimaan Kas
b. Jurnal Pengeluaran Kas
c. Buku Kas Kecil
d. Buku Penjualan
e. Jurnal Pembelian
f. Jurnal Umum
g. Kartu Persediaan
5. Pengeluaran kas dilakukan dengan 2 cara yaitu:
a. Pengeluaran dengan Cek untuk jumlah di atas Rp. 1.000.000,00
b. Pengeluaran malalui Kas Kecil untuk jumlah di bawah Rp. 1.000.000,00.
Menggunakan Sistem Dana Tidak Tetap (Fluktuasi) dengan pengisian
kembali setiap akhir bulan
6. Semua penerimaan kas pada hari itu juga disetor ke bank
7. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank, atas dasar Rekening Koran Bank
8. Catatan persediaan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
Harga Pokok rata-rata tertimbang
9. Dalam pembelian kredit, dicatat ke dalam akun Inventory
10. Setiap penjualan tunai maupun kredit, selain dicatat penjualannya juga dicatat
harga pokok penjualannya
11. Depresiasi untuk Equipment dan Building sudah diperhitungkan setiap bulannya
PT PEKALIPAN RAYA
DAFTAR AKUN
2006-AKUNTANSI MANUAL
1
KODE
NAMA AKUN
1110
1120
1130
1140
1150
1160
1170
1180
1190
1210
1220
1230
1240
HARTA
Cash In Bank
Petty Cash
Trade Debtors
Allowance For Bad Debts
Notes Receivable
Inventory
Store Supplies
Prepaid Insurance
PPN- Collected
Equipments
Equipments At Accum Dep
Building
Building Accum Dep
2100
2200
2300
2400
2500
2600
2700
UTANG
Trade Creditors
Expense Payable
Wages Payable
PPN Paid
Tax Payable
Devidend Payable
Bonds Payable
3100
3200
3300
3400
EKUITAS
Stock Capital
Retairned Earning
Dividend
Income Summary
Keterangan:
Freight in
Freight out
Utilities expense
Discount given
Discount taken
=
=
=
=
=
KODE
NAMA AKUN
4100
4200
4300
4400
PENDAPATAN
Sales
Discount Given
Freight – Out
Other Incomes
5100
5200
5300
Harga Pokok
Cost Of Good Sold
Freight – In
Discount Taken
6110
6120
6130
6140
6150
6160
6170
6180
6190
6200
6210
6220
Beban
Advertising Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Maintenance Expense
Store Supplies Expense
Salaries Expense
Utilities Expense
Interest Expense
Other Expense
Pph Pasal 25
Pph Pasal 23
Company Tax
beban angkut pembelian
beban angkut penjualan
beban telepon dan listrik
potongan penjualan
potongan pembelian
Untuk sementara, tidak dibenarkan menambah/mengurangi akun yang telah ada !
PT PEKALIPAN RAYA
TRIAL BALANCE
Per 30 Nopember 2004
2006-AKUNTANSI MANUAL
2
No.
Akun
Nama Akun
2006-AKUNTANSI MANUAL
Debet
Kredit
3
1110
1120
1130
1140
1150
1160
1170
1210
1220
1230
1240
2100
2500
2700
3100
3200
4100
4200
4300
5100
5200
5300
6110
6120
6130
6140
6150
6160
6170
6180
6200
6210
Cash In Bank
Petty Cash
Trade Debtors
Allowance For Bad Debts
Notes Receivable
Inventory
Store Supplies
Equipments
Equipments At Accum Dep
Building
Building At Accum Dep
Trade Creditors
Tax Payable
Bonds Payable
Capital Stock
Retairned Earning
Sales
Discount Given
Freight Out
Cost Of Good Sold
Freight In
Discount Taken
Advertising Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Maintenance Expense
Store Supplies Expense
Salaries Expense
Utilities Expense
Interest Expense
Pph Pasal 25
Pph Pasal 23
Jumlah
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
62.000.000,00
1.000.000,00
48.000.000,00
2.500.000,00
5.000.000,00
45.000.000,00
17.400.000,00
64.000.000,00
Rp.
30.000.000,00
Rp. 285.000.000,00
Rp. 34.250.000,00
Rp. 53.000.000,00
Rp.
9.250.000,00
Rp. 100.000.000,00
Rp. 200.000.000,00
Rp. 75.750.000,00
Rp. 472.500.000,00
Rp.
1.700.000,00
Rp.
4.500.000,00
Rp. 305.500.000,00
Rp.
6.800.000,00
Rp. 11.000.000,00
Rp. 19.250.000,00
Rp.
7.200.000,00
Rp.
7.200.000,00
Rp.
2.000.000,00
Rp. 40.000.000,00
Rp. 36.250.000,00
Rp.
2.500.000,00
Rp.
2.500.000,00
Rp.
750.000,00
Rp. 977.050.000,00
Rp.
2.300.000,00
Rp.
977.050.000,00
PT PEKALIPAN RAYA
2006-AKUNTANSI MANUAL
4
DAFTAR SALDO TRADE DEBTORS
Per 30 Nopember 2004
Kode
Nama dan Alamat Pelanggan
C- 1
Toko Delima
Jl. Merpati 23 Kuningan
Telp. 0232 485878
Rp. 12.000.000,00
Faktur No. 17-11
Tgl 28 Nop. 2004
Termin 1/10,n/30
C-2
Toko Kemuning
Jl. Nusantara 15 Kuningan
Telp. 0232 481015
Rp. 20.000.000,00
Faktur No. 20-11
Tgl 30 Nop. 2004
Termin 1/10,n/30
C-3
Toko Sahabat
Jl. Kembar 44 Kuningan
Telp. 0232 482617
Rp. 16.000.000,00
Faktur No. 22-11
Tgl 30 Nop. 2004
Termin 1/10,n/30
Jumlah
Jumlah
Keterangan
Rp. 48.000.000,00
DAFTAR SALDO TRADE CREDITORS
Per 30 Nopember 2004
Kode
Nama dan Alamat Pelanggan
Jumlah
Keterangan
V- 1
PT Mahakam
Jl. Nusa Raya 57 Jakarta
Telp. 021 4572116
Rp. 10.000.000,00
Faktur No. A30
Tgl 25 Nop. 2004
Termin 2/10,n/30
V-2
PT Semesta Raya
Jl. Batu Tulis 22 Jakarta
Telp. 021 5239713
Rp. 25.000.000,00
Faktur No. 20
Tgl 30 Nop. 2004
Termin 2/10,n/30
V-3
PT Dinamika Baru
Jl. Pulo Merak
Telp. 021 4826174
Rp. 18.000.000,00
Faktur No. G11
Tgl 30 Nop. 2004
Termin 2/10,n/30
Jumlah
INVENTORY
Per 30 Nopember 2004
Kode
Nama Barang
SR-150
SO-305
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
Rp. 53.000.000,00
Unit
12
12
Harga/unit
Rp. 2.000.000,00
Rp. 1.750.000,00
Jumlah
Jumlah
Rp. 24.000.000,00
Rp. 21.000.000,00
Rp. 45.000.000,00
L
O
M
B
A
K
O
M
P
E
T
E
N
S
IS
I
S
W
A
S
E
K
O
L
A
H
M
E
N
E
N
G
A
H
K
E
J
U
R
U
A
N
L
K
S
S
M
K
T
I
N
G
K
A
T
P
R
O
P
I
N
S
I
J
A
W
A
B
A
R
A
T
2006-AKUNTANSI
MANUAL
B
A
N
D
U
N
G
2
0
0
5
T
I
N
G
K
A
T
P
R
O
P
I
N
S
IJ
A
W
A
B
A
R
A
T
B
A
N
D
U
N
G
,A
P
R
I
L
2
0
0
5
5
DOKUMEN TRANSAKSI
KEUANGAN
2006-AKUNTANSI MANUAL
6
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK1-12
02-12-2004
No.
Tgl.
CEK
001
02-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
:
PT Mahakam, Jakarta
Jumlah
:
Rp. 9.800.000,00
Dengan huruf
:
Keterangan
: Pembayaran Faktur No. A30 tanggal 25 Nopember 2004
Jumlah faktur
Potongan
2%
Dibayar
No. Rek
Debet
Sembilan Juta Delapan Ratus Ribu rupiah
Rp. 10.000.000,00
Rp.
200.000,00
Rp. 9.800.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
Kredit
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI VOUCHER
No. V1-12
Tgl. 02-12-2004
VOUCHER KAS KECIL
Dibayar kepada
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Tunai
Rp. 125.000,00
Seratus dua puluh lima ribu rupiah
Pembelian Perlengkapan Toko
Jumlah
2006-AKUNTANSI MANUAL
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
7
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: Toko Kemuning
: Jl. Nusantara No. 15
Kuningan
Kode
SR-105
SO-305
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari es Sharp
Lemari es Sanyo
5
5
05 Desember 2004
F1-12
2/10,n/30
Harga Satuan
Jumlah
Rp. 2.500.000,00
Rp. 2.200.000,00
Rp. 12.500.000,00
Rp. 11.000.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Rp. 23.500.000,00
Rp. 2.350.000,00
Rp. 25.850.000,00
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Dua puluh lima juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK2-12
07-12-2004
No.
Tgl.
CEK
002
07-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: PT Semesta Raya
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Pembayaran faktur No. 20 tanggal 30 Nopember 2004
Jumlah faktur
Potongan 2%
Dibayar
No. Rek
Debet
Rp. 24.500.000,00
Dua puluh empat juta lima ratus ribu rupiah
Kredit
2006-AKUNTANSI MANUAL
Rp. 25.000.000,00
Rp.
500.000,00
Rp. 24.500.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
8
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKM
KM1-12
08-12-2004
No.
Tgl.
CEK
111
08-11-2004
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Debet
Toko Sahabat, Kuningan
Rp. 15.840.000,00
Lima belas jutg delapan ratus empat puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur No. 22-11 tanggal 30 Nopember 2004
Jumlah faktur
Potongan 1%
Diterima
Kredit
Rp. 16.000.000,00
Rp.
160.000,00
Rp. 15.840.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
diterima oleh,
(………………)
(…………………)
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
NOTA KONTAN
Dijual Kepada
Alamat
: Tuan Amir
: Kadugede, Kuningan
Kode
SR-105
Nama Barang
Lemari Es Sharp
Tanggal
Nomor
Syarat Pengiriman
Unit
1
Total
PPN 10%
Diterima
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
09 Desember 2004
KM2-12
Harga Satuan
Rp. 2.350.000,00
Jumlah
Rp. 2.350.000,00
Rp. 2.350.000,00
Rp. 235.000,00
Rp. 2.585.000,00
Dua juta lima ratus delapan puluh lima ribu rupiah
Debet
Kredit
2006-AKUNTANSI MANUAL
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
9
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: Toko Delima
: Jl. Merpati 23
Kuningan
Kode
SR-105
SO-305
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
2
3
10 Desembr 2004
F2-12
1/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.600.000,00
Rp. 2.400.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Jumlah
Rp. 5.200.000,00
Rp. 7.200.000,00
Rp. 12.400.000,00
Rp. 1.240.000,00
Rp. 13.640.000,00
Tiga belas juta enam ratus empat puluh ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK3-12
12-12-2004
No.
Tgl.
CEK
003
12-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: PT Dinamika Baru, Jakarta
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Pembayaran faktur no G11 tanggal 30 Nopember 2004
Jumlah faktur
Potongan 0%
Diterima
No. Rek
Debet
Rp. 18.000.000,00
Delapan belas juta rupiah
Kredit
2006-AKUNTANSI MANUAL
Rp. 18.000.000,00
Rp.
-_______
Rp. 18.000.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
10
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: Toko Sahabat
: Jl. Kembar 44
Kuningan
Kode
SR-105
SO-305
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
2
2
12 Desember 2004
F3-12
1/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.500.000,00
Rp. 2.350.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Jumlah
Rp. 5.000.000,00
Rp. 4.700.000,00
Rp. 9.700.000,00
Rp.
970.000,00
Rp. 10.670.000,00
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Sepuluh juta enam ratus tujuh puluh ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKM
KM3-12
13-12-2004
No.
Tgl.
CEK
212
13-12-2004
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Toko Delima, Kuningan
Rp. 6.000.000,00
Enam juta rupiah
Pelunasan faktur F2-12 tanggal 10 Desember 2004
Jumlah faktur
Potongan 1%
Diterima
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Rp. 6.000.000,00
Rp.
-_________
Rp. 6.000.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
diterima oleh,
(………………)
(…………………)
(………………)
11
PT MAHAKAM
JL. NUSA RAYA 57
JAKARTA
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: PT Pekalipan Raya
: Jl. Manunggal raya 11
Kuningan
Kode
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
SR-105
SO-305
Unit
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
15
20
13 Desember 2004
M22-12
2/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.000.000,00
Rp. 1.750.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Rp. 30.000.000,00
Rp. 35.000.000,00
Rp. 65.000.000,00
Rp. 6.500.000,00
Rp. 71.500.000,00
Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiah
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Jumlah
Debet
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
Kredit
PD SWASTIKA
JL. BUNGUR 50
KUNINGAN
Dijual Kepada
Alamat
: PT Pekalipan Raya
: Jl. Manunggal Raya 11
Kuningan
Kode
PK-10
Nama Barang
Mesin Scanner untuk kantor
NOTA KONTAN
Tanggal
Nomor
No. Cek
Unit
2
Total
PPN 10%
Terutang
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
15 Desember 2004
SW1-12
009
Harga Satuan
Rp. 650.000,00
Jumlah
Rp. 1.300.000,00
Rp. 1.300.000,00
Rp. 130.000,00
Rp. 1.430.000,00
Satu juta empat ratus tiga puluh ribu rupiah
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
Kredit
12
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI VOUCHER
No. V2-12
Tgl. 20-12-2004
VOUCHER KAS KECIL
Dibayar kepada
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Tunai
Rp. 200.000,00
Dua ratus ribu rupiah
Pembayaran biaya iklan Desember 2004
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
Jumlah
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKM
KM4-12
20-12-2004
No.
Tgl.
CEK
333
20-12-2004
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Toko Kemuning, Kuningan
Rp. 20.000.000,00
Dua puluh juta rupiah
Pelunasan faktur No. 20-22 tanggal 30 Nopember 2004
Pelunasan faktur
Potongan 1%
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Rp. 20.000.000,00
Rp.
-_______
Rp. 20.000.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
diterima oleh,
(………………)
(…………………)
(………………)
13
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: Toko Delima
: Jl. Merpati 23
Kuningan
Kode
SR-105
SO-305
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
3
3
20 Desember 2004
F4-12
1/10, n/30
Harga Satuan
Rp. 2.500.000,00
Rp. 2.250.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Jumlah
Rp. 7.500.000,00
Rp. 6.750.000,00
Rp. 14.250.000,00
Rp. 1.425.000,00
Rp. 15.675.000,00
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Lima belas juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK4-12
20-12-2004
No.
Tgl.
CEK
004
20-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: PT Mahakam, Jakarta
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Angsuran faktur M22-12 tanggal 13 Desember 2004
Jumlah angsuran
Rp. 20.000.000,00
Potongan 0%
Rp.
-_______
Dibayar
Rp. 20.000.000,00
No. Rek
Rp. 20.000.000,00
Dua puluh juta rupiah
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
14
PT DINAMIKA BARU
JL. PULO MERAK
JAKARTA
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: PT Pekalipan Raya
: Jl. Manunggal raya 11
Kuningan
Kode
SR-105
SO-305
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
Lemari Es Sanyo
6
6
24 Desember 2004
DB-12
2/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.100.000,00
Rp. 1.800.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Jumlah
Rp. 12.600.000,00
Rp. 10.800.000,00
Rp. 23.400.000,00
Rp. 2.340.000,00
Rp. 25.740.000,00
Dua puluh lima juta tujuh ratus empat puluh ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK5-12
25-12-2004
No.
Tgl.
CEK
005
25-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: PT Dinamika Baru, Jakarta
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Angsuran faktur No. DB-12 tanggal 24 Desember 2004
Jumlah Angsuran
Potongan
Dibayar
No. Rek
Rp. 10.000.000
Sepuluh juta rupiah
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Rp. 10.000.000,00
Rp.
-______
Rp. 10.000.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
15
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: Toko Sahabat
: Jl. Kembar 44
Kuningan
Kode
SR-105
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
6
27 Desember 2004
F5-12
1/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.400.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Jumlah
Rp. 14.400.000,00
Rp. 14.400.000,00
Rp. 1.440.000,00
Rp. 15.840.000,00
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Lima belas juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK6-12
27-12-2004
No.
Tgl.
CEK
006
27-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: Karyawan PT Pekalipan Raya
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Pembayaran gaji bulan Desember 2004
Dikurangi PPh pasal 21 (utang pajak)
Dibayar
No. Rek
2.700.000,00
Dua juta tujuh ratus ribu rupiah
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Rp. 3.000.000,00
Rp. 300.000,00
Rp. 2.700.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
(………………)
16
PT SEMESTA RAYA
JL. BATU TULIS 22
JAKARTA
FAKTUR
Dijual Kepada
Alamat
: PT Pekalipan Raya
: Jl. Manunggal Raya 11
Kuningan
Kode
SR-105
Tanggal
Nomor Faktur
Syarat Pengiriman
Syarat Pembayaran
Nama Barang
Unit
Lemari Es Sharp
11
28 Desember 2004
SR30-12
2/10,n/30
Harga Satuan
Rp. 2.150.000
Rp. 23.650.000,00
Total
PPN 10%
Terutang
Dengan huruf :
Rekapitulasi
No. Rek
Jumlah
Rp. 23.650.000,00
Rp. 2.365.000,00
Rp. 26.015.000,00
Dua puluh enam juta lima belas ribu rupiah
Debet
Kredit
Diketahui oleh,
Bagian Penjualan
(………………….)
(…………………..)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI VOUCHER
No. V3-12
Tgl. 30-12-2004
VOUCHER KAS KECIL
Dibayar kepada
:
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
:
No. Rek
Tunai
Rp. 500.000,00
Lima ratus ribu rupiah
Pembayaran biaya angkut pembelian Rp. 200.000,00
Pembayaran biaya angkut penjualan Rp. 300.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
Jumlah
2006-AKUNTANSI MANUAL
(………………)
17
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK7-12
30-12-2004
No.
Tgl.
CEK
007
30-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: PLN dan TELKOM
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Rekening bulan Desember 2004
Tagihan rekening listrik
Tagihan rekening telepon
No. Rek
Rp. 1.100.000,00
Satu juta seratus ribu rupiah
Debet
Rp. 600.000,00
Rp. 500.000,00
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
Kredit
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
No.
Tgl.
BKK
KK8-12
30-12-2004
No.
Tgl.
CEK
008
30-12-2004
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada
: Pemegang dana kas kecil
Jumlah
:
Dengan huruf
:
Keterangan
: Pengisian kembali dana kas kecil
Perincian pengeluaran terlihat dalam voucher kas kecil
No. Rek
Rp. 825.000
Delapan ratus dua puluh lima ribu rupiah
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
dibayar oleh,
Kredit
(………………)
18
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M1-12
30 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
: Teknisi Akuntansi
Dari
: Ka. Bagian Keuangan
Isi memo
: Telah diumumkan kepada pemegang saham bahwa deviden yang akan dibayarkan
Rp. 22.300.000,00
No. Rek
Debet
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi Akuntansi
: Ka. Bag. Keuangan
: Telah diterima rekening Koran dari Bank Mandiri per akhir Desember 2004. Harap di susun
rekonsiliasi Bank per 31 Desember 2004 atas dasar data rekening Koran tersebut. (lihat
reeking Koran Bank Mandiri per 31 Desember 2004.
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
19
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M3-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Dari perhitungan fisik, diketahui sisa perlengkapan toko sebesar Rp. 9.665.000,00
Debet
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M4-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Hitung penyusutan aktiva tetap untuk bulan Desember 2004. Peralatan baru belum
digunakan. Umur ekonomis peralatan toko 5 tahun dan nilai residu sebesar Rp. 4.000.000,00
metode penyusutan garis lurus. Umur ekonomis bangunan toko 30 tahun dan nilai residu
sebesar Rp. 15.000.000,00. Metode penyusutan garis lurus
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
20
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M5-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Asuransi yang menjadi beban tahun 2004 adalah Rp. 3.600.000
Debet
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M6-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Gaji seorang karyawan bagian akuntansi karena cuti sampai dengan akhir tahun 2004 belum
dibayar
Gaji
Rp. 600.000,00
PPh pasal 21
Rp. 26.000,00
Terutang
Rp. 574.000,00
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
21
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M7-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Antisipasikan akun PPN masukan dan PPN keluaran dengan akun hutang pajak
Debet
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
PT PEKALIPAN RAYA
JL. MANUNGGAL RAYA 11
KUNINGAN
BUKTI MEMO
No.
Tgl.
M8-12
31 Desember 2004
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi memo
No. Rek
: Teknisi akuntansi
: Kabag Keuangan
: Pajak penghasilan perusahaan dihitung dengan tarif
10% dari laba sampai dengan Rp. 50.000.000,00
15% dari laba di atas Rp. 50.000.000,00 sampai dengan Rp. 100.000.000,00
30% dari laba di atas Rp. 100.000.000,00
PPh terutang diantisipasikan dengan PPh pasal 23 dan PPh pasal 25
Debet
2006-AKUNTANSI MANUAL
Kredit
Disetujui oleh,
dibukukan oleh,
(………………)
(…………………)
diterima oleh,
(………………)
22
BANK MANDIRI
JL. KOL. SUGIONO 25
KUNINGAN
REKENING KORAN
Kepada
Tanggal
2004
Des
01
Des
02
Des
07
Des
08
Des
12
Des
13
Des
20
Des
20
Des
21
Des
27
Des
30
Des
30
Des
31
Des
31
Des
31
: PT Pekalipan Raya
Jl. Manunggal Raya 11
Kuningan
Kode
Saldo
11
11
12
11
12
12
11
11
11
11
11
13
Jasa giro
By adm
Cek.
No.
001
002
111
003
212
333
004
005
006
007
008
444
0
0
Debet
Rp.
Rp. 9.800.000,00
Rp. 24.500.000,00
Rp. 18.000.000,00
Rp. 20.000.000,00
Rp. 10.000.000,00
Rp. 2.700.000,00
Rp. 1.100.000,00
Rp.
825.000,00
Rp. 600.000,00
Kredit
Rp.
saldo
-
Rp. 15.840.000,00
Rp. 6.000.000,00
Rp. 20.000.000,00
Rp. 5.000.000,00
Rp. 1.500.000,00
-
Rp. 62.000.000,00
Rp. 52.200.000,00
Rp. 27.700.000,00
Rp. 43.540.000,00
Rp. 25.540.000,00
Rp. 31.540.000,00
Rp. 51.540.000,00
Rp. 31.540.000,00
Rp. 21.540.000,00
Rp. 18.840.000,00
Rp. 17.470.000,00
Rp. 16.915.000,00
Rp. 21.915.000,00
Rp. 23.415.000,00
Rp. 22.815.000,00
Keterangan:
Kode : 11 withrawls
12 deposits
13 inkaso (toko sahabat)
Kuningan, 31 Desember 2004
Direktur,
ttd
Hermawan, SE
2006-AKUNTANSI MANUAL
23