Kasus 05-PPh21_2015

UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA

TUGAS PERKULIAHAN MAHASISWA

P ERPAJAKAN

Kasus 05
Nama
No.Mhs
Pengajar
Semester

: ................................
: ................................
: ................................
: Kesit Bambang Prakosa
: GANJIL TA.2015/2016

Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi
2015


Kasus 01 :
Universitas “ANU”, NPWP: 02.398.765.1.035.000 yang beralamat Jl. Setiabudi Kebon
Jeruk, Jakarta bergerak dalam bidang Perguruan Tinggi. Dalam tahun pajak berjalan,
Universitas “ANU”, telah membayar gaji, upah, honorarium dan imbal-an lain
sehubungan dengan pekerjaan dn jasa yang dilakukan oleh pegawai tetap maupun
bukan pegawai tetap termasuk pembayaran premi asuransi kecelakaan kerja, premi
asuransi kematian, dan iuran JHT ke PT. Jamsostek dan iuran pensiun ke Dana Pensiun
yang pendiriannya telah disahkan Menteri Keuangan :
I. Pembayaran-pembayaran kepada Pegawai Tetap
1. Nama
NPWP
Alamat
Jabatan
Status dan Tanggungan
Masa Kerja tahun pajak
Gaji Pokok/bulan
Tunjangan Keluarga/bulan
Tunjangan Beras/bulan
Tunjangan Struktural

Tunjangan Fungsional
Tunjangan Lainnya
Gaji ke-13
Tabungan Hari Tua
Iuran Pensiun/bulan
ZiS
PPh 21 yang dipotong
2. Nama
NPWP
Alamat
Jabatan
Status dan Tanggungan
Masa Kerja tahun berjalan
Gaji Pokok/bulan
Tunjangan Keluarga/bulan
Tunjangan Beras/bulan
Tunjangan Struktural
Tunjangan Lainnya
Tabungan Hari Tua
Iuran JHT/bulan


:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:

Dr. Prayitno Santosa,
06.789.012.5.035.00
Jl. Anggrek Bulan No.427 Jakarta

Dekan, Fakultas “ANU”
Kawin/ 3 anak , 1 orang adik kandung
12 bulan
Rp 8.500.000,00
Rp 1.000.000,00
Rp 1.000.000,00
Rp 5.000.000,00
Rp 3.500.000,00
Rp
Rp 8.500.000,00 selama tahun pajak berjalan
Rp
200.000,00
a. dibayar perusahaan
Rp 400.000,00
b. dibayar pegawai
Rp 200.000,00
: Rp 200,000,00
: PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan

:

:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:

Maryanto
06. 675. 432.8.035.00
Jl. Jalak No.34 Jakarta
Ka.Bag. SDM
Kawin/4 orang
12 bulan
Rp 4.500.000,00

Rp
800.000,00
Rp
500.000,00
Rp 750.000,00
Rp
Rp
150.000,00
a. dibayar perusahaan
b. dibayar pegawai

Rp 175.000,00
Rp 150.000,00

ZIS
Gaji ke-13 (Bonus)
PPh 21 yang dipotong

3. Nama
NPWP

Alamat
Jabatan
Status dan Tanggungan
Masa Kerja tahun berjalan
Gaji Pokok/bulan
Tunjangan Keluarga/bulan
Tunjangan Beras/bulan
Tunjangan Struktural
Tunjangan Fungsional
Tabungan Hari Tua/bulan
Premi JKEM/bulan
Iuran JHT/bulan
ZIS
Gaji ke 13 (Bonus)
PPh 21 yang dipotong

: Rp
75.000,00
: Rp
4.500.000,00

: PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan

:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:

dra. Qintan Lintang Ayu, M.SPsi.
06.789.432.8.035.00
Jl. Semangka No.789 Jakarta

Dosen
Kawin/ 2 orang (suami Pegawai PT.NS)
12 bulan
Rp 4.500.000,00
Rp 1.000.000,00
Rp 1.000.000,00
Rp Rp 1.000.000,00
Rp
250.000,00
Rp
150.000,00
a. dibayar perusahaan
Rp 350.000,00
b. dibayar pegawai
Rp 200.000,00
: Rp
75.000,00
: Rp 4.500.000,00 selama tahun berjalan
: PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan


II. Pembayaran kepada penerima imbalan lainnya selain pegawai tetap telah
dipotong PPh 21/26 dan disetor sesuai dengan ketentuan. Universitas “ANU”
dalam tahun berjalan telah melakukan pembayaran upah, honorarium dan
pembayaran lain sebagai berikut :
a. Pembayaran Honorarium Rapat Pimpinan Universitas sebesar
Rp
100.000.000,00, dengan jumlah penerima sejumlah 50 orang
b. Pembayaran honorarium Tim sebesar Rp 45.000.000,00 dengan jumlah
penerima sebanyak 30 orang
c. Pembayaran Honorarium Bimbingan Skripsi dan Ujian Skripsi,
Komprehensif sebesar Rp 56.000.000,00, dengan jumlah penerima 56
orang.
d. Honorarium Cleaning services sebesar Rp 120.000.000,00
Tugas yang harus saudara lakukan:
1. Menghitung PPh Pasal 21/26 yang harus dipotong Universitas “ANU”
2. Mengisi SPT Tahunan PPh 21/26 untuk masa tahun pajak berjalan
3. Mengisi SSP atas PPh Pasal 21 yang telah dipotong dan disetor selama masa tahun
pajak berjalan

Kasus 01:

A. Pegawai Tetap







No-Urut
: ---Nama Pegawai
: -------------------------------------------PENGHASILAN BRUTO:
 Gaji Pokok
Rp___________
 Tunjangan PPh
Rp___________
 Tunjangan lainnya
Rp___________
 Honorarium dan Imbalan sejenisnya
Rp___________
 Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja
Rp___________
 Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21
Rp_________ +
 Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6)
Rp_______________
 Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR
Rp_______________
 Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8)
Rp_______________
PENGURANG :
 Biaya Jabatan (5% dr A7)
Rp___________
(A.10)
 Biaya Jabatan (5% dr A8)
Rp___________
(A.11)
 Iuran Pensiun
____________
 Iuran JHT
____________+
 Iuran Pensiun, Iuran JHT
Rp
+ (A.12)
 Jumlah Pengurangan
(A10+A11+A12)
Rp ______________
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
 Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13)
Rp ______________
 Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya
Rp _________ _____
 Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan)
Rp ______________
 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Rp ______________
 Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____
 PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak
Rp ______________
 PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang terutang
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22)
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi
Rp _________ _____
 Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong
Rp _________ _____
 Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan……….
Rp _________ _____

(A.1)
(A.2)
(A.3)
(A.4)
(A.5)
(A.6)
(A.7)
+(A.8)
(A.9)

(A.13)
(A.14)
(A.15)
(A.16)
(A.17)
(A.18)
(A.19)
(A.20)
(A.21)
(A.22)
(A.23)
(A.24)
(A.25)

(A.26)

No-Urut
Nama Pegawai






: ---: --------------------------------------------

PENGHASILAN BRUTO:
 Gaji Pokok
Rp___________
 Tunjangan PPh
Rp___________
 Tunjangan lainnya
Rp___________
 Honorarium dan Imbalan sejenisnya
Rp___________
 Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja
Rp___________
 Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21
Rp_________ +
 Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6)
Rp_______________
 Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR
Rp_______________
 Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8)
Rp_______________
PENGURANG :
 Biaya Jabatan (5% dr A7)
Rp___________
(A.10)
 Biaya Jabatan (5% dr A8)
Rp___________
(A.11)
 Iuran Pensiun
____________
 Iuran JHT
____________+
 Iuran Pensiun, Iuran JHT
Rp
+ (A.12)
 Jumlah Pengurangan
(A10+A11+A12)
Rp ______________
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
 Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13)
Rp ______________
 Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya
Rp _________ _____
 Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan)
Rp ______________
 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Rp ______________
 Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____
 PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak
Rp ______________
 PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang terutang
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22)
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi
Rp _________ _____
 Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong
Rp _________ _____
 Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan……….
Rp _________ _____

(A.1)
(A.2)
(A.3)
(A.4)
(A.5)
(A.6)
(A.7)
+(A.8)
(A.9)

(A.13)
(A.14)
(A.15)
(A.16)
(A.17)
(A.18)
(A.19)
(A.20)
(A.21)
(A.22)
(A.23)
(A.24)
(A.25)

(A.26)

No-Urut
Nama Pegawai






: ---: --------------------------------------------

PENGHASILAN BRUTO:
 Gaji Pokok
Rp___________
 Tunjangan PPh
Rp___________
 Tunjangan lainnya
Rp___________
 Honorarium dan Imbalan sejenisnya
Rp___________
 Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja
Rp___________
 Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21
Rp_________ +
 Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6)
Rp_______________
 Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR
Rp_______________
 Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8)
Rp_______________
PENGURANG :
 Biaya Jabatan (5% dr A7)
Rp___________
(A.10)
 Biaya Jabatan (5% dr A8)
Rp___________
(A.11)
 Iuran Pensiun
____________
 Iuran JHT
____________+
 Iuran Pensiun, Iuran JHT
Rp
+ (A.12)
 Jumlah Pengurangan
(A10+A11+A12)
Rp ______________
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
 Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13)
Rp ______________
 Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya
Rp _________ _____
 Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan)
Rp ______________
 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Rp ______________
 Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____
 PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak
Rp ______________
 PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang terutang
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22)
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi
Rp _________ _____
 Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong
Rp _________ _____
 Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan……….
Rp _________ _____

(A.1)
(A.2)
(A.3)
(A.4)
(A.5)
(A.6)
(A.7)
+(A.8)
(A.9)

(A.13)
(A.14)
(A.15)
(A.16)
(A.17)
(A.18)
(A.19)
(A.20)
(A.21)
(A.22)
(A.23)
(A.24)
(A.25)

(A.26)

No-Urut
Nama Pegawai






: ---: --------------------------------------------

PENGHASILAN BRUTO:
 Gaji Pokok
Rp___________
 Tunjangan PPh
Rp___________
 Tunjangan lainnya
Rp___________
 Honorarium dan Imbalan sejenisnya
Rp___________
 Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja
Rp___________
 Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21
Rp_________ +
 Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6)
Rp_______________
 Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR
Rp_______________
 Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8)
Rp_______________
PENGURANG :
 Biaya Jabatan (5% dr A7)
Rp___________
(A.10)
 Biaya Jabatan (5% dr A8)
Rp___________
(A.11)
 Iuran Pensiun
____________
 Iuran JHT
____________+
 Iuran Pensiun, Iuran JHT
Rp
+ (A.12)
 Jumlah Pengurangan
(A10+A11+A12)
Rp ______________
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
 Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13)
Rp ______________
 Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya
Rp _________ _____
 Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan)
Rp ______________
 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Rp ______________
 Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____
 PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak
Rp ______________
 PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang terutang
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22)
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi
Rp _________ _____
 Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong
Rp _________ _____
 Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan……….
Rp _________ _____

(A.1)
(A.2)
(A.3)
(A.4)
(A.5)
(A.6)
(A.7)
+(A.8)
(A.9)

(A.13)
(A.14)
(A.15)
(A.16)
(A.17)
(A.18)
(A.19)
(A.20)
(A.21)
(A.22)
(A.23)
(A.24)
(A.25)

(A.26)

B. Pembayaran Lainnya yang terutang PPh 21