PENGARUH RISIKO KREDIT DAN TINGKAT LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA - Perbanas Institutional Repository

PENGARUH RISIKO KREDIT DAN TINGKAT LIKUIDITAS
TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM
SYARIAH DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi

Oleh :
YOHANA IRENE INAS
NIM : 2011310161

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2016

i

ii

iii

iv

MOTTO
“TUHAN akan mengangkat engkau menjadi kepala dan bukan menjadi ekor,
engkau akan tetap naik dan bukan turun, apabila engkau mendengarkan perintah
TUHAN, Allahmu, yang kusampaikan pada hari ini kaulakukan dengan setia”
-

Ulangan 28 : 13

“Besrsyukur dalam segala hal, maka hidupmu akan selalu diberkati dan damai
sejahtera melimpah didalam hati dan pikiranmu”
-

v

PAPA

PERSEMBAHAN

YANG PALING UTAMA, TO MY JESUS CHRIST,
karena Tuhan Yesus sudah memberi kesehatan, berkat, dan
mempermudah jalanku untuk menyelesaikan pendidikan sarjana ku di
STIE PERBANAS SURABAYA.
UNTUK MALAIKAT TAK BERSAYAP (PAPA & MAMA)
LOVEYOU SO DAMN!! Papa sama Mama itu anugerah terindah, full
support dalam skripsiku ini. Demi aku, banyak hal yang harus
direlakan, bahkan sampai kalian harus tinggal berjauh-jauhan
(Surabaya – Raja ampat), sekarang udah gak perlu jauh-jauhan lagi,
aku udah selesai. Mama, mari kita susul papa ke raja ampat, aku
rindu dengan keutuhan keluarga kita, intinya stelah ini semua
selesai, aku gak mau kalian berjauhan, aku ingin membuat kalian
tersenyum di hari tua kalian  Semua hal yang aku dapat selama
kuliah, dan hasil sekarang ini, kupersembahkan khusus untuk
MALAIKAT TAK BERSAYAP ku. Thankyou daddy mommy!
UNTUK JONATHAN RAYMOND ALEXANDER INAS (MY LIL BRO),
Kamu masih kecil, masih butuh beberapa tahun lagi rasakan skripsi,
tapi kamu orang paling semangat kalo denger curhatanku soal
skripsi. Kamu orang yang selalu betah tak omel-omelin. Dan kamu
orang yang nemenin aku di kamar belajar untuk ujian skripsi (29

Pebruari 2016) ya meski kamu akhirnya ketiduran, tapi itu salah
satu bentuk bukti kalo kamu support dengan apa yang kamu bisa.
Mungkin bagi orang-orang, itu hal sepele, but you know, this is

vi

the big support for me. Mungkin orang lain selalu melihat bahwa
aku adalah kakak yang jahat sama kamu, but the actually, I LOVE
YOU SO DAMN!
UNTUK CHRISTINE LAURENCE INAS (MY SISTER), JOVANCA A.LAU (MY NIECE)
DAN FRENGKI S.LAU (MY BROTHER-IN-LAW)
Thanks untuk selalu mengerti terhadap sifatku yang bisa dibilang
egois. Aku sadar, tapi aku selalu coba berubah menjadi lebih baik.
Thanks untuk support apapun yang kalian sudah berikan sama aku.
Cepet lulus for my sister, dan diberkati sekeluarga  I LOVE YOU
SO DAMN!
UNTUK KELUARGA BESAR DI MALANG MAUPUN YANG TERSEBAR DI PAPUA
Untuk semua keluarga besar, tante om, made pade, bapatua mamatua,
ade kakak semuaaaaanya tanpa terkecuali, terutama tete dan
alm.nene, thanks untuk doa yang selalu menyertai Yohana sampai

mendapat gelar Sarjana Ekonomi.
UNTUK ORANG-ORANG YANG HADIR SEMASA KULIAH
Kalian, entah aku harus sebut kalian apa, entah genk, entah canda
tawa ku lah, entah penyemangatku, entah apalah itu……… yang
jelas kalian support aku juga selama skripsi. Meski kalian lulus
duluan, okelah, no problem, bcs this is my mistake, im lazy, lol!
kalian orang yang berharga lebih dari kata pacar, support aku
sampe tumpeh-tumpeh rasanya! Hahaha. Apalagi dalam dunia
perkuliahan. maapkeun, kalo dulu-dulu aku malessss bangets,
manjaaa bangets, baweeelll bangets, cengeng bangets, ahh,, apa2
bangets lah pokoknya. Sekarang kita uudah samasama SE loh! Hahaha.
vii

Meski kalian masih sibuk masing-masing, tapi semoga kita sempatkan
waktu untuk kumpul bareng yak..
1. Ardisa Lestari Kusumaningtyas, SE.
2. Jenny Fajriani Silawane, SE.
3. Margaretha Ayu M. Saputri, SE.
4. Sentika Rana K, SE.
5. Emilie Gie, SE.

6. Tiffany P.Gah, SE.
7. Tiara R, SE.
UNTUK 4DREAMS, koko tercintaku
1. Ahmad Ansori R, (ko achong)
2. M. Farras Naufal (ko naufal) ayooo koo, buruan slesaiin
skripsinya.
Thanks 4dreams, cece, koko, LOVEYOU!!
UNTUK LAINNYA, yang bantu support
1. Dwi Kunchayono
2. Hifni
3. Yanuarius Nembaimo
4. Josua Mainolo
5. Ryan Adi Prasetyo

UNTUK SAHABAT SEMASA SMA, SMP, SD
Untuk Imelda Rosalina, thanks udah saling support, ayooo.. buruan
dikejar gelar sarjana psikolognya, pasti bisa. Sama sama kita
viii

saling berubah dan beranjak dari kemalasan kita, meski aku yang

lebih males, bakal tak bantu sebisa ku selama aku bisa bantu.
Terimakasih juga untuk mbak lia, dita, nancy. Kita udah sibuk
masing-masing, punya karir masing-masing, jalan masing-masing. Dan
sampai ketemu di penghujung kesusksesan kita.
Patricya Meraudje, Elisabeth Panjaitan, Alfonsia Lolita, Veronica
Michelle, Brenda Meydita, Fransisca Adelina dan Michael Bryan Wang
(KO MB). Kita jaraaaaang bahkan mungkin gak pernah lagi bisa
kumpul-kumpul, rumpik kayak dulu. Tapi selalu berdoa Tuhan selalu
beserta kalian. Amin!
Merysha berliantasari, thankyouuu sahabat paling koplak, sahabat
dari sd, kamu selalu nemenin aku saat aku ngadepin tetekbengeknya
skripsi, thanks udah ditemenin sidang dari awal sampe aku
dinyatakan lulus jadi SE, ditemenin aja, aku wes sangat sangat
sangat seneng bgt.sukses selalu buat usahanya, semoga kamu bisa
melanjutkan pendidikanmu di perguruan tinggi sesuai apa yang kamu
inginkan. Amin! #LOVEYOUBESTFRIEND!

ix

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yesus Kristus atas
limpahan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi
dengan judul “Pengaruh Risiko Kredit dan Tingkat Likuiditas Terhadap
Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia”.
Dalam penyusunan Skripsi ini penulis banyak menerima bantuan,
bimbingan dan petunjuk dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis
menyampaikan banyak terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1.

Kautsar Riza Salman, SE. Ak. MSA. BKP. selaku Dosen Pembimbing Skripsi

2.

Lutfi, S.E., M.Fin selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas
Surabaya.

3.

Dr. Luciana Spica Almilia, S.E, M.Si selaku Ketua Program Studi S1
Akuntansi STIE Perbanas Surabaya

4.

Djuwito, M.Hum selaku Dosen wali

5.

Diyah Pujiati, S.E., M.Si selaku ketua dosen penguji

6.

Titis Puspitaningrum D.K., S.Pd., MSA selaku anggota dosen penguji
Penulis menyadari bahwa penelitian masih memiliki banyak kekurangan,

sehingga penulis masih banyak memerlukan segala bentuk kritik dan saran dari
berbagai pihak. Dan penelitian ini diharapkan bermanfaat bagi berbagai pihak.
Surabaya, Pebruari 2016

Penulis

x

DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ....................................................... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI .............................................................. iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................. iv
HALAMAN MOTTO ........................................................................................... v
ALAMAN PERSEMBAHAN .............................................................................. vi
KATA PENGANTAR ........................................................................................... x
DAFTAR ISI ......................................................................................................... xi
DAFTAR TABEL .............................................................................................. xiii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xv
ABSTRACT ........................................................................................................ xvi
BAB I

BAB II

PENDAHULUAN ................................................................................. 1
1.1

Latar Belakang .................................Error! Bookmark not defined.

1.2

Rumusan Masalah ..........................................................................6

1.3

Tujuan Penelitian .......................................................................... 6

1.4

Manfaat Penelitian ........................................................................ 6

1.5

Sistematika Penulisan ................................................................... 7

TINJAUAN PUSTAKA ....................................................................... 8
2.1

Penelitian Terdahulu ..................................................................... 8

2.2

Landasan Teori ............................................................................ 18

2.3

Kerangka Pemikiran .................................................................... 30

2.4

Hipotesis Penelitian..................................................................... 30

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................. 31
3.1

Rancangan Penelitian .................................................................. 31

3.2

Batasan Penelitian ....................................................................... 31

xi

3.3

Identifikasi Variabel..................................................................... 32

3.4

Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .......................... 32

3.5

Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel .................................. 33

3.6

Data dan Metode Pengumpulan Data ........................................ 34

3.7

Teknik Analisis Data .................................................................... 35

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA . 41

BAB V

4.1

Gambaran Umum Subyek Penelitian .......................................... 41

4.2

Analisis Data ................................................................................ 42

4.3

Pembahasan Hasil Penelitian ...................................................... 55

PENUTUP ........................................................................................... 58
5.1

Kesimpulan .................................................................................. 58

5.2

Keterbatasan Penelitian .............................................................. 59

5.3

Saran............................................................................................ 59

LAMPIRAN
DAFTAR RUJUKAN

xii

DAFTAR TABEL

Halaman
Tabel 4.1

:

Daftar Nama Bank Umum Syariah

Tabel 4.2

:

Seleksi Sample

Tabel 4. 3

:

Data Risiko Kredit Tahun 2011 – 2013

44

Tabel 4. 4

:

Analisis Deskriptif Risiko Kredit (NPF)

45

Tabel 4.5

:

Data Tingkat Likuiditas Tahun 2011 – 2013

47

Tabel 4.6

:

Analisis Deskriptif Tingkat Likuiditas (FDR)

48

Tabel 4.7

:

Data Profitabilitas Tahun 2011 – 2013

Tabel 4.8

:

Analisis Deskriptif Profitabilitas (ROA)

51

Tabel 4.9

:

Hasil Uji Normalitas

53

Tabel 4.10

:

Determinasi Berganda (R2)

54

Tabel 4. 11 :

Hasil Uji Simultan (Uji F)

55

Tabel 4.12

Hasil Uji Parsial (Uji T)

56

:

19
42 – 43

xiii

50 – 51

DAFTAR GAMBAR

Halaman
Gambar 2.1

: Kerangka Pemikiran

30

Gamabr 4.1

: Grafik Perkembangan Risiko Kredit (NPF)

46

Gambar 4.2

: Grafik Perkembangan Tingkat Likuiditas (FDR)

49

Gambar 4.3

:

52

Grafik Perkembangan Profitabilitas (ROA)

xiv

DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1

: Daftar Nama Bank Umum Syariah

19

Lampiran 2

: Data Risiko Kredit Tahun 2011 – 2013

44

Lampiran 3

: Data Tingkat Likuiditas Tahun 2011 – 2013

47

Lampiran 4

: Data Profitabilitas Tahun 2011 – 2013

xv

50 – 51

ABSTRACT

THE EFFECT OF CREDIT RISK AND LIQUIDITY LEVELS OF
PROFITABILITY IN ISLAMIC BANK IN INDONESIA

YOHANA IRENE INAS
2011310161
2011310161@students.perbanas.ac.id
The objectives of this research is to analyze the effect of credit risk and
liquidity levels of profitability in islamic bank in Indonesia. Sample population of
this research are four banks selected using purposive sampling technique with
sharia bank that publicized their finance report periodically during the periode of
2011-2013 as criterion. Data analysis techniques in this study the technique of
multiple regression analysis. The result of this research shows that Credit Risk
(NPF) and Liquidity Levels(FDR) has a doesn’t significantly influence
Profitability (ROA). Value of determinant coefficient (Adjusted R2) regression
model is 6,9% which meansindependent variable can explain the influence of
ROA as much as 6,9%. The rest of it can be explained by other variable that is not
included into this reseacrh.

Keywords : Credit Risk, NPF, Liquidity Levels, FDR, Profitability, ROA Islamic
Banks.

xvi

ABSTRAK

PENGARUH RISIKO KREDIT DAN TINGKAT LIKUIDITAS
TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI
INDONESIA

YOHANA IRENE INAS
2011310161
2011310161@students.perbanas.ac.id
Penilitian ini bertujuan menguji pengaruh risiko kredit dan tingkat
likuiditas terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Populasi
sampel pada penelitian ini adalah 11 Bank Umum Syariah (BUS) dengan
menggunakan teknik sampling purposive dengan kriteria bank umum syariah
yang dipublikasikan laporan keuangan secara periodik selama periode 2011-2013.
Teknik analisis data dalam Penelitian ini yaitu teknik analisa regresi berganda.
Hasil penilitian menunjukan bahwa Risiko kredit (NPF) dan Tingkat Likuiditas
(FDR) tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA). Nilai koefisien
determinasi (Adjusted R2) model regresi sebesar 6,9%. Hal ini berarti variabel
independen dapat menjelaskan pengaruhnya terhadap Profitabilitas (ROA) sebesar
6,9%. Sisanya dijelaskan oleh variabel lain yang tidak dijelaskan dalam penelitian
ini.

Kata kunci : Risiko Kredit, NPF, Tingkat Likuiditas, FDR, Profitabilitas, ROA,
Bank Umum Syaria

xvii

i