Kasus 04-PPh 21_2015

UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA

TUGAS PERKULIAHAN MAHASISWA

PERPAJAKAN

Kasus 04
Nama
No.Mhs
Pengajar
Semester

: ................................
: ................................
: ................................
: Kesit Bambang Prakosa
: GANJIL TA.2015/2016

Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi
2015

Kasus 01 :
PT. Medika Sentosa,NPWP: 02.398.765.1.035.000 yang beralamat Jl. Setiabudi Kebon
Jeruk, Jakarta bergerak dalam bidang jasa rumah sakit. Dalam tahun pajak berjalan,
PT. Bimasena Sentosa telah membayar gaji, upah, honorarium dan imbal-an lain
sehubungan dengan pekerjaan dn jasa yang dilakukan oleh pegawai tetap maupun
bukan pegawai tetap termasuk pembayaran premi asuransi kecelakaan kerja, premi
asuransi kematian, dan iuran JHT ke PT. Jamsostek dan iuran pensiun ke Dana Pensiun
yang pendiriannya telah disahkan Menteri Keuangan :
I. Pembayaran-pembayaran kepada Pegawai Tetap
1. Nama
: dr. Prayitno Santosa,
NPWP
: 06.789.012.5.035.00
Alamat
: Jl. Anggrek Bulan No.427 Jakarta
Jabatan
: Direktur
Status dan Tanggungan : Kawin/ 2 anak , 1 orang adik kandung
Masa Kerja tahun pajak

: 12 bulan
Gaji Pokok/bulan
: Rp 30.000.000,00
Tunjangan Transport/bulan: Rp 1.000.000,00
Tunjangan Makan/bulan : Rp 1.000.000,00
Honorarium
: Rp 30.000.000,00 selama tahun pajak berjalan
Bonus
: Rp 40.000.000,00 selama tahun pajak berjalan
Iuran Pensiun/bulan
: a. dibayar perusahaan
Rp 400.000,00
b. dibayar pegawai
Rp 200.000,00
PPh 21 yang dipotong
: PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan
2. Nama
: Maryanto
NPWP
: 06. 675. 432.8.035.00

Alamat
: Jl. Jalak No.34 Jakarta
Jabatan
: Perawat
Status dan Tanggungan : Tidak Kawin/0 orang
Masa Kerja tahun berjalan : 12 bulan
Gaji Pokok/bulan
: Rp 14.500.000,00
Tunjangan Transport/bulan: Rp
750.000,00
Tunjangan Makan/bulan : Rp
750.000,00
Premi JKK
: Rp
250.000,00
Premi JKEM
: Rp
150.000,00
Iuran JHT/bulan
: a. dibayar perusahaan

Rp 155.000,00
b. dibayar pegawai
Rp 130.000,00
Bonus
: Rp 25.000.000,00
PPh 21 yang dipotong
: telah sesuai dengan ketentuan.

3. Nama
NPWP
Alamat
Jabatan
Status dan Tanggungan
Masa Kerja tahun berjalan
Gaji Pokok/bulan
Tunjangan Transport/bulan
Tunjangan Makan/bulan
Penggantian Biaya Pengobatan
Premi JKK/bulan
Premi JKEM/bulan

Iuran JHT/bulan
Bonus
PPh 21 yang dipotong

:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:

dr. Qintan Lintang Ayu, Sp.A
06.789.432.8.035.00

Jl. Semangka No.789 Jakarta
Sekretaris
Kawin/ 0 orang (suami Pegawai PT.NS)
12 bulan
Rp 20.000.000,00
Rp 1.000.000,00
Rp 1.000.000,00
Rp 5.000.000,00 selama tahun berjalan
Rp
250.000,00
Rp
150.000,00
a. dibayar perusahaan
Rp 350.000,00
b. dibayar pegawai
Rp 200.000,00
: Rp 50.000.000,00 selama tahun berjalan
: PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan

II. Pembayaran kepada penerima imbalan lainnya selain pegawai tetap telah

dipotong PPh 21/26 dan disetor sesuai dengan ketentuan. PT. Medika Sentosa
dalam tahun berjalan telah melakukan pembayaran upah, honorarium dan
pembayaran lain kepada selain pegawai tetap sebagai berikut :
a. Usman status kawin menanggung 3 anak, dalam bulan Oktober tahun
berjalan bekerja dan dibayar secara harian selama 10 hari, upah per hari
yang diterima sebesar Rp 400.000,00.
b. Pembayaran honorarium Notaris Sudirman, SH sebesar Rp 45.000.000,00
sebagai imbalan jasa pembuatan akta kredit bank.
c. Pembayaran kepada Rustamaji (status kawin, tidak punya tanggungan)
sebesar Rp 56.000.000,00 selaku auditor yang melakukan audit keuangan
di bulan September tahun berjalan
d. Honorarium jasa konsultasi ahli Radiologi kepada Mr. Liem Swie Peng Ho
selama 3 bulan sebesar Rp 120.000.000,00
Tugas yang harus saudara lakukan:
1. Menghitung PPh Pasal 21/26 yang harus dipotong PT. Medika Sentosa.
2. Mengisi SPT Tahunan PPh 21/26 untuk masa tahun pajak berjalan
3. Mengisi SSP atas PPh Pasal 21 yang telah dipotong dan disetor selama masa tahun
pajak berjalan

Kasus 01:

A. Pegawai Tetap







No-Urut
: ---Nama Pegawai
: -------------------------------------------PENGHASILAN BRUTO: …..
 Gaji Pokok
Rp___________
 Tunjangan PPh
Rp___________
 Tunjangan lainnya
Rp___________
 Honorarium dan Imbalan sejenisnya
Rp___________
 Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja

Rp___________
 Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21
Rp_________ +
 Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6)
Rp_______________
 Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR
Rp_______________
 Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8)
Rp_______________
PENGURANG :
 Biaya Jabatan (5% dr A7)
Rp___________
(A.10)
 Biaya Jabatan (5% dr A8)
Rp___________
(A.11)
 Iuran Pensiun
____________
 Iuran JHT

____________+
 Iuran Pensiun, Iuran JHT
Rp
+ (A.12)
 Jumlah Pengurangan
(A10+A11+A12)
Rp ______________
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
 Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13)
Rp ______________
 Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya
Rp _________ _____
 Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan)
Rp ______________
 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Rp ______________
 Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____
 PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak

Rp ______________
 PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang terutang
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22)
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi
Rp _________ _____
 Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong
Rp _________ _____
 Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan……….
Rp _________ _____

(A.1)
(A.2)
(A.3)
(A.4)
(A.5)
(A.6)
(A.7)
+(A.8)
(A.9)

(A.13)
(A.14)
(A.15)
(A.16)
(A.17)
(A.18)
(A.19)
(A.20)
(A.21)
(A.22)
(A.23)
(A.24)
(A.25)

(A.26)

No-Urut
Nama Pegawai






: ---: --------------------------------------------

PENGHASILAN BRUTO:
 Gaji Pokok
Rp___________
 Tunjangan PPh
Rp___________
 Tunjangan lainnya
Rp___________
 Honorarium dan Imbalan sejenisnya
Rp___________
 Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja
Rp___________
 Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21
Rp_________ +
 Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6)
Rp_______________
 Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR
Rp_______________
 Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8)
Rp_______________
PENGURANG :
 Biaya Jabatan (5% dr A7)
Rp___________
(A.10)
 Biaya Jabatan (5% dr A8)
Rp___________
(A.11)
 Iuran Pensiun
____________
 Iuran JHT
____________+
 Iuran Pensiun, Iuran JHT
Rp
+ (A.12)
 Jumlah Pengurangan
(A10+A11+A12)
Rp ______________
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
 Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13)
Rp ______________
 Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya
Rp _________ _____
 Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan)
Rp ______________
 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Rp ______________
 Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____
 PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak
Rp ______________
 PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang terutang
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22)
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi
Rp _________ _____
 Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong
Rp _________ _____
 Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan……….
Rp _________ _____

(A.1)
(A.2)
(A.3)
(A.4)
(A.5)
(A.6)
(A.7)
+(A.8)
(A.9)

(A.13)
(A.14)
(A.15)
(A.16)
(A.17)
(A.18)
(A.19)
(A.20)
(A.21)
(A.22)
(A.23)
(A.24)
(A.25)

(A.26)

No-Urut
Nama Pegawai






: ---: --------------------------------------------

PENGHASILAN BRUTO:
 Gaji Pokok
Rp___________
 Tunjangan PPh
Rp___________
 Tunjangan lainnya
Rp___________
 Honorarium dan Imbalan sejenisnya
Rp___________
 Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja
Rp___________
 Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21
Rp_________ +
 Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6)
Rp_______________
 Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR
Rp_______________
 Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8)
Rp_______________
PENGURANG :
 Biaya Jabatan (5% dr A7)
Rp___________
(A.10)
 Biaya Jabatan (5% dr A8)
Rp___________
(A.11)
 Iuran Pensiun
____________
 Iuran JHT
____________+
 Iuran Pensiun, Iuran JHT
Rp
+ (A.12)
 Jumlah Pengurangan
(A10+A11+A12)
Rp ______________
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
 Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13)
Rp ______________
 Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya
Rp _________ _____
 Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan)
Rp ______________
 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Rp ______________
 Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____
 PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak
Rp ______________
 PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang terutang
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22)
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi
Rp _________ _____
 Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong
Rp _________ _____
 Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan……….
Rp _________ _____

(A.1)
(A.2)
(A.3)
(A.4)
(A.5)
(A.6)
(A.7)
+(A.8)
(A.9)

(A.13)
(A.14)
(A.15)
(A.16)
(A.17)
(A.18)
(A.19)
(A.20)
(A.21)
(A.22)
(A.23)
(A.24)
(A.25)

(A.26)

No-Urut
Nama Pegawai






: ---: --------------------------------------------

PENGHASILAN BRUTO:
 Gaji Pokok
Rp___________
 Tunjangan PPh
Rp___________
 Tunjangan lainnya
Rp___________
 Honorarium dan Imbalan sejenisnya
Rp___________
 Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja
Rp___________
 Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21
Rp_________ +
 Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6)
Rp_______________
 Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR
Rp_______________
 Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8)
Rp_______________
PENGURANG :
 Biaya Jabatan (5% dr A7)
Rp___________
(A.10)
 Biaya Jabatan (5% dr A8)
Rp___________
(A.11)
 Iuran Pensiun
____________
 Iuran JHT
____________+
 Iuran Pensiun, Iuran JHT
Rp
+ (A.12)
 Jumlah Pengurangan
(A10+A11+A12)
Rp ______________
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
 Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13)
Rp ______________
 Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya
Rp _________ _____
 Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan)
Rp ______________
 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Rp ______________
 Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____
 PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak
Rp ______________
 PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang terutang
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22)
Rp _________ _____
 PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi
Rp _________ _____
 Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong
Rp _________ _____
 Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan……….
Rp _________ _____

(A.1)
(A.2)
(A.3)
(A.4)
(A.5)
(A.6)
(A.7)
+(A.8)
(A.9)

(A.13)
(A.14)
(A.15)
(A.16)
(A.17)
(A.18)
(A.19)
(A.20)
(A.21)
(A.22)
(A.23)
(A.24)
(A.25)

(A.26)

B. Pegawai Tidak Tetap