soal pks nasional 2004 kasus dagang pt samudera biru1
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
1-I
1
IRSAN LUBIS
Hal.
2-I
PT SAMUDERA BIRU
IDENTITAS PERUSAHAAN & USAHA POKOK
PT. SAMUDERA BIRU beralamat di Jalan Raya Sesetan no. 140 Denpasar,
Telepon
(0361)
229870,
Fax
(0361)
119871,
Email
Address:
ptsamuderabiru@centrin.net.com.
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan selam: Aqualung
(tabung selam). Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang
dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya
secara kredit ke beberapa outlet di kota Denpasar. Perusahaan juga melayani
penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.
Disamping usaha dagang tersebut diatas, perusahaan juga melayani pelatihan
singkat “menyelam” bagi para turis asing maupun turis domestik dengan
pembayaran jasa secara tunai.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Denpasar, Renon dengan
nomor NPWP dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
KEBIJAKAN AKUNTANSI
PT Samudera Biru mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis.
Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.
Sub periode akuntansi: 12 bulan
Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai
pembelian.
Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai
hutang dan PPN Masukan
Termin pembayaran 5/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan
mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan.
Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang
(pembelian).
Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak
Standar.
3. Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas di atas Rp. 500.000,- dilakukan dengan Cek.
Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 500.000,- atau kurang dilakukan
dengan dana kas kecil.
Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim
fluktuasi)
Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
IRSAN LUBIS
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
3-I
4. Penjualan
Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai
penjualan.
Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN Keluaran.
Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon
akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran.
Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 10% PPN
Keluaran.
Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
5. Penerimaan Kas
Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan
dicatat ke dalam akun Kas Belum Disetor (Undeposited Funds).
Pada setiap akhir pecan (Jumat sore) seluruh kas (Undeposited Funds) akan
disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank.
Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA
KCP Sesetan, Jalan Raya Sesetan 17 Denpasar.
6. Penilaian Persediaan Barang
Sistim perpectual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak (Moving
Average).
Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk
untuk setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aktiva Tetatp
Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.
Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan.
INSTRUKSI:
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan administrasi PT Samudera Biru
untuk bulan Desember 2004 dan menyiapkan Laporan Keuangan untuk periode
berakhir tanggal 31 Desember 2004 dengan menggunakan:
1. AKUNTANSI MANUAL
Pencatatan transaksi dimulai dari Jurnal Khusus dan Jurnal Umum, sampai
dengan penyajian Laporan Keuangan. Gunakan formulir jawaban yang sudah
disediakan.
2. KOMPUTER MYOB VERSI 15.0
Melakukan kegiatan entri data transaksi menggunakan semua modul yang
tersedia dalam program MYOB, sampai dengan tersajinya Laporan
Keuangan.
Catatan:
Laporan Keuangan yang dihasilkan Akuntansi Manual dan Komputer MYOB harus
sama. Apabila ada perbedaan, maka salah satunya ada yang salah dan perlu
diperbaiki.
IRSAN LUBIS
Hal.
4-I
PT SAMUDERA BIRU
PT Samudera Biru
Neraca Saldo Per 30 November 2004
11110
11120
11210
11220
11310
11320
11410
11420
12100
13100
13210
13220
13301
13302
13401
13402
21110
21210
21310
21320
22100
31100
31200
31300
38000
41100
41200
42100
42200
42300
51100
52000
53000
61100
61200
62100
62200
62300
62400
62500
62600
62700
62800
62900
63100
81000
82000
91000
92000
IRSAN LUBIS
Cash in Bank
Petty Cash
Accounts Receivable
Allowance for Doubtful Debt
Merchandise Inventory
Supplier
Prepaid Rent
Prepaid Insurance
Stock Investments
Land
Building at Costs
Building Accumulated Depr.
Vehicle at Cost
Vehicle Accumulated Depr.
Equiptment at Cost
Equiptment Accumulated Depr.
Credit Card
Accounts Payable
PPN Outcome
PPN Income
Bank Mandiri Loan (KUK)
Common Stock
Prefered Stock
Premium on Stock
Retained Earning
Sales of Merchandise
Training Service Income
Freight Collected
Late Fee Collected
Sales Discount
Cost of Good Sold
Freight Paid
Purchase Discount
Advertising Expense
In Store Promotion Expense
Utility Expense
Telephone Expense
Rent Expense
Supplies Expense
Maintenance and Repair Expense
Bad Debt Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Late Fee Expense
Wages & Salaries
Interest Income
Devidend Income
Interest Expense
Bank Service Charge
Jumlah
238.056.000
3.000.000
55.000.000
4.500.000
85.500.000
16.500.000
2.500.000
3.000.000
210.000.000
375.000.000
260.000.000
5.750.000
70.000.000
11.500.000
165.000.000
11.500.000
4.200.000
77.000.000
83.800.000
46.119.000
150.000.000
800.000.000
50.000.000
10.000.000
78.000.000
745.500.000
105.000.000
17.500.000
125.000
12.500.000
463.290.000
3.560.000
2.100.000
24.000.000
10.000.000
11.200.000
13.400.000
12.500.000
7.600.000
22.000.000
2.000.000
13.750.000
14.500.000
500.000
22.500.000
5.500.000
12.000.000
4.500.000
6.500.000
2.173.975.000
2.173.975.000
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
5-I
Catatan Neraca Saldo
NO
1.
2.
3.
4.
5.
KETERANGAN
JUMLAH
Nilai Stock Investment meliputi:
200 lbr Saham PT Gudang Garam dengan nilai nominal @Rp.1.000.000,ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp. 50.000,- per lembar.
Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%)
Building mempunyai umur ekonomis 40 tahun, metode penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 20.000.000,- Penyusutan
diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
Vehicle mempunyai umur ekonomis 10 tahun, metode penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 10.000.000,- Penyusutan
diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
Equiptment mempunyai umur ekonomis 15 tahun, metode penyusutan “Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 21.000.000,- Penyusutan
diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
Equity meliputi:
Common Stock: 100.000 lbr, Nominal @Rp.10.000,- per lembar dan telah
ditempatkan sebanyak 80.000 lbr.
Prefered Stock: 1.000 lbr, Nominal @Rp.50.000,- per lembar dan telah
ditempatkan sebanyak 1.000 lbr.
Rp. 210.000.000,-
Rp.
500.000,-
Rp.
500.000,-
Rp.
800.000,-
Rp. 800.000.000,Rp. 50.000.000,-
DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG
DAGANG
Daftar Customer
Kode
Nama
NPWP
Alamat
C001
Outlet
Pecalang
Outlet Klecung
6.345.569.5.406.421
Outlet
Angkeran
Outlet Sambi
Renteng
6.542.569.8.864.000
Jl. Gn Sangyang 40 Denpasar
Tlp. (0361) 428 945
Jl. Tgl Ametung B/14 Denpasar
Tlp. (0361) 788 905
Jl. Serma Tugir 2A, Denpasar
Tlp. (0361) 228 908
Jl. Tukad Melangit 20, Denpasar
Tlp. (0361) 665 450
C002
C003
C004
6.345.569.8.655.000
6.750.569.8.915.000
Kebijakan kredit
(termin)
1/10 net 30
1/10 net 30
1/10 net 30
1/10 net 30
Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2004
Kode
C001
C002
C004
Keterangan
Outlet Pecalang
Faktur FPJ11-8, Tgl. 20 Nop. 2004
Outlet Klecung
Faktur FPJ11-11, Tgl. 25 Nop. 2004
Outlet Sambi Renteng
Faktur SPJ11-12, Tgl. 30 Nop. 2004
Jumlah
Nilai
Piutang
(Rp.)
22.000.000
16.500.000
16.500.000
55.000.000
IRSAN LUBIS
Hal.
6-I
PT SAMUDERA BIRU
DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG
Daftar Supplier
Kode
S001
S002
S003
Nama
PT Narita
Persada
PT Laguna
Intijaya
PT Mekar
Nusa Dua
NPWP
Alamat
1.345.569.5.406.421
Jl. Tubagus Angke 20, Jelambar, Jakarta
Tlp. (021) 564 610 350
Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung, Jakarta
Tlp. (021) 460 397 620
Jl. Semut 17, Kaliangke Kapuk, Jakarta
Tlp. (021) 619 300 560
1.520.569.8.655.000
1.542.569.8.864.000
Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2004
Kode
S001
S002
S003
Nilai
Hutang
(Rp.)
Keterangan
PT Narita Persada
Faktur NP8-11, Tgl. 18 Nop. 2004
PT Laguna Intijaya
Faktur LI14-11, Tgl. 26 Nop. 2004
PT Mekar Nusa Dua
Faktur MN22-11, Tgl. 30 Nop. 2004
Jumlah
22.000.000
11.000.000
44.000.000
77.000.000
Daftar Produk & Nilai
Persediaan
Per tanggal 30 November 2004
Item
Nama Produk
No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Unit
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Typhon
11
9
9
29
Saldo Persediaan
Harga/unit
Nilai
Persediaan
2.700.000
3.000.000
3.200.000
29.700.000
27.000.000
28.800.000
85.500.000
Daftar Jasa & Tarif Jasa
Per tanggal 30 November 2004
Item
Nama Jasa
No.
SD-01
Scuba Diving
Tk. Dasar
SD-02
Scuba Diving
Tk. Lanjutan
IRSAN LUBIS
30 jam
500.000
Max. per
group
10 orang
20 jam
750.000
5 orang
Durasi
Tarip/orang
Kebijakan
kredit
(termin)
2/10 net 50
2/10 net 50
2/10 net 50
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
7-I
BCA
KCP SESETAN
REKENING KORAN
Periode: DESEMBER 2004
Nasabah
Alamat
:
:
Tanggal
Des
1
8
10
10
17
20
23
24
31
31
31
31
Keterangan:
Kode
11
12
PT. SAMUDERA BIRU
Jl. Raya Sesetan 40 Denpasar
Kode
Trans.
Saldo
11
11
12
12
11
11
12
11
11
Jasa Giro
By Adm
Cek/No BPB
C12-1
C12-2
BPB12-1
BPB12-2
C12-3
C12-4
BPB12-3
C12-7
C12-8
Account No:
Currency :
Debit
Credit
43.120.000
11.000.000
71.260.000
79.500.000
22.200.000
88.000.000
153.250.000
3.562.500
2.000.000
1.250.000
575.000
0025-09-29330
IDR
Balance
238.056.000
194.936.000
183.936.000
255.196.000
334.696.000
312.496.000
224.496.000
377.746.000
374.183.500
372.183.500
373.433.500
372.858.500
Denpasar, 31 Desember 2004
Withdrawls
Deposits
S,E & O
IRSAN LUBIS
Hal.
8-I
PT SAMUDERA BIRU
BAGAN AKUN ( CHART OF ACCOUNTS )
ACCOUNT
NUMBER
1-0000
1-1000
1-1110
1-1120
1-1210
1-1220
1-1310
1-1320
1-1410
1-1420
1-1430
1-2100
1-3000
1-3100
1-3200
1-3210
1-3220
1-3300
1-3310
1-3320
1-3400
1-3410
1-3420
ACCOUNT NAME
Assets
Current Assets
Cash In Bank
Petty Cash
Accounts Receivable
Allowance for Doubtful Debts
Merchandise Inventory
Supplies
Prepaid Rent
Prepaid Insurance
PPN Income
Stock Investment
Fixed Assets
Land
Building
Building at Costs
Building Accum Depr.
Vehicle
Vehicle at Costs
Vehicle Accum Depr.
Equiptment
Equiptment at Costs
Equitment Accum Depr.
2-0000
2-1000
2-1210
2-1220
2-1230
2-1240
2-1250
2-2000
2-2100
3-0000
3-1100
3-1200
3-1300
3-8000
3-9000
Liabilities
Current Liabilities
Accounts Payable
Deviden Payable
PPN Payable
Income Tax Payable
PPN Outcome
Long Term Liabilities
Bank Mandiri Loan (KUK)
Equity
Common Stock
Prefered Stock
Premium (Discount) on Stock
Retained Earning
Current Year Earning
IRSAN LUBIS
HEADE
R
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
ACCOUNT TYPE
Asset
Asset
Banks
Banks
Accounts Receivable
Accounts Receivable
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Asset
Fixed Asset
Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Liability
Liability
Accounts Payable
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
Liability
Long Term Liability
Equity
Equity
Equity
Equity
Equity
Equity
Dr /
Cr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Cr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Cr
Dr
Dr
Cr
Dr
Dr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
9-I
4-0000
4-1100
4-1120
4-2100
4-2200
Income
Sales of Merchandise
Training Service Income
Freight Collected
Late Fees Collected
H
Income
Income
Income
Income
Income
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
5-0000
5-1100
5-2000
5-3000
Cost of Sales
Cost of Good Sold
Freight Paid
Purchase Discount
H
Cost of Sales
Cost of Sales
Cost of Sales
Cost of Sales
Dr
Dr
Dr
Dr
6-0000
6-1000
6-1100
6-1200
6-2000
6-2100
6-2200
6-2300
6-2400
6-2500
6-2600
6-2700
6-2800
6-2900
6-2950
6-3100
Operating Expense
Advertising & Promotion Exp.
Advertising Exp.
In Store Promotion
General & Administrave Exp.
Utility Exp.
Telephone Exp.
Rent Exp
Supplies Exp.
Maintenance & Repair Exp.
Bad Debt Exp.
Depreciation Exp.
Insurance Exp.
Late Fee Paid
Sales Discounts
Wages & Salaries
H
H
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
8-0000
8-1000
8-2000
8-3000
8-4000
Other Income
Interest Income
Devidend Income
Gain (Loss) on Sale of Fixed Asset
Gain (Loss) on Sale of Stocks
H
Other Income
Other Income
Other Income
Other Income
Other Income
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
9-0000
9-1000
9-2000
9-3000
Other Expense
Interest Exp
Bank Service Charge
Income Tax Expense
H
Other Expense
Other Expense
Other Expense
Dr
Dr
Dr
H
IRSAN LUBIS
Hal.
10 - I
PT SAMUDERA BIRU
Bulan Desember
2004
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 1
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
IRSAN LUBIS
:
VKK12-1
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
Tanggal
:
11 - I
2 Desember 2004
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
Percetakan "Neptunus", Jl. Neptunus I/3 Denpasar
Rp. 400.000,Empat ratus ribu rupiah
Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 2
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
FAKTUR
COPY
No. FPJ12-1
Kepada Yth.
Outlet Pecalang
Jl Gunung Sangyang 40
Denpasar
Qty.
9
6
6
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Description
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Typhon
Late Fees 1%
Tanggal: 2 Desember 2004
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
2 Desember 2004
-1/10, N/30
FOB Shipping point
Price (Rp.)
3.000.000
3.200.000
3.400.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
Total (Rp.)
27.000.000
19.200.000
20.400.000
66.600.000
6.660.000
35.000
73.295.000
Tax
PPN
PPN
PPN
N-T
Tujuh puluh tiga juta dua ratus sembilan puluh lima ribu rupiah
Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 3
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-1
3 Desember 2004
IRSAN LUBIS
Hal.
12 - I
PT SAMUDERA BIRU
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
v
No.Cek: B12
Tgl. Cek
: 3-12-2004
Pelanggan
Jumlah (Rp.)
PPN (Rp.)
Total (Rp.)
5.000.000
500.000
5.500.000
Lima juta lima ratus ribu rupiah
Pendapatan jasa pelatihan Scuba Diving Tk Dasar
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 4
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
VKK12-2
4 Des 2004
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Denpasar
Rp. 200.000,Dua ratus ribu rupiah
Pembelian pajangan Toko ( In Store Promotion )
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 5
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
IRSAN LUBIS
PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Denpasar
Rp. 350.000,Tiga ratus lima puluh ribu rupiah
Tagihan rekening Telepon bulan November 2004
:
:
VKK12-3
5 Desember 2004
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
13 - I
Dokumen 6
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: B13
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-2
5 Desember 2004
Tgl. Cek
: 5-12-2004
Diterima dari
Perincian
Outlet Sambi Renteng, Jl. Tukad Melangit 20 Denpasar
Piutang (Rp.)
Potongan 1%(Rp.)
Jumlah (Rp.)
16.500.000
165.000
16.335.000
Dengan huruf
Enam belas juta tiga ratus tiga puluh lima ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 tgl 30 November 2004. PO#021
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT NARITA PERSADA
Dokumen 7
Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA
FAKTUR
Kepada Yth.
PT Samudera Biru
Jalan Raya Sesetan 140
Denpasar
Q
8
9
11
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Uraian
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Tyhpon
Tgl. Kirim
Order Pembelian#
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Harga (Rp.)
2.500.000
2.600.000
3.200.000
Sub Total
PPN 10%
Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2004
5 Desember 2004
001-12
2/10 net 50
FOB Shipping point
Jumlah (Rp.)
20.000.000
23.400.000
35.200.000
78.600.000
7.860.000
Kd Pjk
PPN
PPN
PPN
IRSAN LUBIS
Hal.
14 - I
PT SAMUDERA BIRU
Denda Keterlambatan 1%
Jasa Pengiriman
Jumlah
200.000
86.660.000
N-T
Delapan puluh enam juta enam ratus enam puluh ribu rupiah
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 8
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-1
5 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Retur pembelian ke PT Narita Persada Jakarta, atas Faktur
no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2004:
2 set AQL Delta @ Rp. 2.500.000,- total Rp. 5.000.000,2 set AQL Turtle @ Rp. 2.600.000,- total Rp. 5.200.000,Rp.10.200.000,PPN 10% Rp. 1.020.000,Total
Rp.11.220.000,Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Narita Persada
Dibukukan oleh:
_______________
PT NARITA PERSADA
Dokumen 9
Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA
NOTA KREDIT
Kepada Yth.
PT Samudera Biru
Jalan Raya Sesetan 140
Denpasar
Atas Faktur No.
Tertanggal
Order Pembelian
Nomor : RNP3-12
Tanggal: 6 Desember 2004
NP2-12
5 Desember 2004
---
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak:
Q
Item No.
Uraian
Harga (Rp.)
Jumlah (Rp.)
2
SS-N06
AQL Delta
2.500.000
5.000.000
2
SS-N08
AQL Turtle
2.600.000
5.200.000
Sub Total
10.200.000
PPN 10%
1.020.000
IRSAN LUBIS
Kd Pjk
PPN
PPN
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Denda Keterlambatan 1%
Jasa Pengiriman
Jumlah
Hal.
11.220.000
15 - I
N-T
Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 10
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
VKK12-4
7 Desember 2004
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
PT PLN Jl Sudirman Denpasar
Rp. 475.000,Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Tagihan rekening Listrik bulan November 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 11
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
PDAM Jl Dr R Goaris Denpasar
Rp. 275.000,Dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Tagihan rekening PAM bulan November 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
:
:
VKK12-5
8 Desember 2004
Diterima oleh:
IRSAN LUBIS
Hal.
16 - I
____________
PT SAMUDERA BIRU
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 12
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-1
Nomor
Tanggal
: BKK12-1
: 8 Desember 2004
Tgl. Cek
: 8-12-2004
Dibayar kepada
Perincian
PT Mekar Nusa Dua, Jakarta
Jumlah Hutang(Rp.)
Diskon 2% (Rp.)
44.000.000
880.000
Dengan huruf
Empat puluh tiga juta seratus dua puluh ribu rupiah
Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2004
Keterangan
Jumlah Dibayar (Rp.)
43.120.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 13
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
FAKTUR
No. FPJ12-2
Kepada Yth.
Outlet Klecung
Jl Tunggul Ametung B/14
Denpasar
Qty.
4
4
5
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
Description
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Typhon
Late Fees 1%
Price (Rp.)
3.000.000
3.200.000
3.400.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
Empat puluh enam juta tiga puluh ribu rupiah
IRSAN LUBIS
COPY
Tanggal: 8 Desember 2004
8 Desember 2004
010
1/10, N/30
FOB Shipping point
Total (Rp.)
12.000.000
12.800.000
17.000.000
41.800.000
4.180.000
50.000
46.030.000
Tax
PPN
PPN
PPN
N-T
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 14
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
NOTA KONTAN
Kepada Yth.
--------------
Q
3
5
6
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
17 - I
Nomor : NK12-1
Tanggal: 9 Des 2004
Tgl. Kirim
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Uraian
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Tyhpon
Denda Keterlambatan 1%
Harga (Rp.)
2.975.000
3.175.000
3.350.000
Sub Total
PPN 10%
Jasa Pengiriman
Jumlah
9 Desember 2004
Cash Harga Khusus
FOB Shipping point
Jumlah (Rp.)
8.925.000
15.875.000
20.100.000
44.900.000
4.490.000
35.000
49.425.000
Kd Pjk
PPN
PPN
PPN
N-T
Empat puluh sembilan juta empat ratus dua puluh lima rupiah
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 15
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENYETORAN BANK
Nomor
Tanggal
Dibayar kepada
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
: BPB12-1
: 10 Desember 2004
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali
- Jasa pelatihan
- Pelunasan Piutang Outlet Sambi Renteng
- Penjualan tunai
Total
Tujuh puluh satu juta dua ratus enam puluh ribu rupiah
Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA
5.500.000
16.335.000
49.425.000
71.260.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
IRSAN LUBIS
Hal.
18 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen
16
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-2
Nomor
Tanggal
:BKK12-2
:10 Desember 2004
Tgl. Cek
: 10-12-2004
Dibayar kepada
Perincian
PT Laguna Inti Jaya, Jakarta
Jumlah Hutang(Rp.)
Diskon 2% (Rp.)
11.000.000
-
Dengan huruf
Sebelas juta rupiah
Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2004
Keterangan
Jumlah Dibayar (Rp.)
11.000.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 17
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Diterima dari
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Cek
v
No.Cek: AM12
Nomor
Tanggal
:
:
Tgl. Cek
: 11-12-2004
Tuan Suyoko, Denpasar
Harga pasar kendaraan (vehicle)
Enam puluh tiga juta rupiah
Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.
BKM12-3
11 Desember 2004
63.000.000
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
IRSAN LUBIS
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
PT SAMUDERA BIRU
19 - I
Dokumen 18
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
Perincian
v
No.Cek: KC9
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-4
12 Desember 2004
Tgl. Cek
: 12-12-2004
Outlet Klecung, Jl Tunggul Ametung Denpasar
Jml Piutang (Rp)
Diskon 1% (Rp)
Jumlah diterima (Rp)
16.500.000
16.500.000
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2004
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT LAGUNA INTI JAYA
Dokumen 19
Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung
FAKTUR
Kepada Yth.
PT Samudera Biru
Jalan Raya Sesetan 140
Denpasar
Q
11
9
12
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Uraian
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Tyhpon
Denda Keterlambatan 1%
Tgl. Kirim
Order Pembelian#
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Harga (Rp.)
2.550.000
2.650.000
2.900.000
Sub Total
PPN 10%
Jasa Pengiriman
Jumlah
Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2004
13 Desember 2004
032
2/10 net 50
FOB Shipping point
Jumlah (Rp.)
28.050.000
23.850.000
34.800.000
86.700.000
8.670.000
250.000
95.620.000
Kd Pjk
PPN
PPN
PPN
N-T
Sembilan puluh lima juta enam ratus dua puluh ribu rupiah
Disetujui oleh
_____________
Bagian Penjualan
____________
IRSAN LUBIS
Hal.
20 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 20
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
FAKTUR
COPY
No. FPJ12-3
Kepada Yth.
Outlet Angkeran
Jl Serma Tugir 2A
Denpasar
Qty.
5
5
7
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Tanggal: 14 Desember 2004
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
Description
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Typhon
Late Fees 1%
14 Desember 2004
012
1/10, N/30
FOB Shipping point
Price (Rp.)
3.000.000
3.200.000
3.400.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
Total (Rp.)
15.000.000
16.000.000
23.800.000
54.800.000
5.480.000
45.000
60.325.000
Tax
PPN
PPN
PPN
N-T
Enam puluh juta tiga ratus dua puluh lima ribu rupiah
Approve by:
_____________
Sales Dept.:
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 21
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
VKK12-6
16 Desember 2004
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
---Rp. 300.000,Tiga ratus ribu rupiah
Pemeliharaan dan reparasi alat-alat
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Dokumen 22
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
21 - I
BUKTI PENYETORAN BANK
Nomor
Tanggal
Dibayar kepada
Perincian
: BPB12-2
: 17 Desember 2004
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali
- Penjualan tunai vehicle
- Pelunasan Piutang Outlet Klecung
63.000.000
16.500.000
79.500.000
Total
Tujuh puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah
Setoran dana (undeposited funds) ke Bank
BCA
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 23
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Diterima dari
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Cek
v
No.Cek: 345
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-5
18 Desember 2004
Tgl. Cek
: 18-12-2004
Pelanggan
Jumlah (Rp.)
PPN (Rp.)
Jumlah diterima (Rp)
7.500.000
750.000
8.250.000
Delapan juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Pendapatan jasa pelatihan Scuba Diving Tk Lanjutan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
IRSAN LUBIS
Hal.
22 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 24
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
Perincian
v
No.Cek: 721
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-6
20 Desember 2004
Tgl. Cek
: 20-12-2004
Para Pemegang Saham
Common Stock
Agio (Disagio)
Market Price
100.000.000
45.000.000
145.000.000
Seratus empat puluh lima juta rupiah
Penempatan (emisi) saham biasa (Common Stocks)
sebanyak 10.000 lembar
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 25
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-3
Nomor
Tanggal
:BKK12-3
:20 Desember 2004
Tgl. Cek
: 20-12-2004
Dibayar kepada
Perincian
PT NARITA PERSADA, JAKARTA
Jumlah Hutang(Rp.)
Denda (Rp.)
22.000.000
200.000
Dengan huruf
Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2004
Keterangan
Jumlah Dibayar (Rp.)
22.200.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Dokumen 26
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
FAKTUR
No. FPJ12-4
Kepada Yth.
Outlet Sambi Renteng
Jl Tukad Melangit 20
Denpasar
Qty.
5
3
7
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
Description
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Typhon
Late Fees 1%
Hal.
23 - I
COPY
Tanggal: 20 Desember 2004
20 Desember 2004
0110
1/10, N/30
FOB Shipping point
Price (Rp.)
3.000.000
3.200.000
3.400.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
Total (Rp.)
15.000.000
9.600.000
23.800.000
48.400.000
4.840.000
35.000
53.275.000
Tax
PPN
PPN
PPN
N-T
Lima puluh tiga juta dua ratus tujuh lima ribu rupiah
Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 27
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
NOTA KREDIT
Nomor : RPJ12-1
Kepada Yth.
Outlet Sambi Renteng
Jl Tukad Melangit 20
Denpasar
COPY
Tanggal: 21Desember 2004
Atas Faktur No.
Tertanggal
FPJ12-4
20 Desember 2004
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang anda kembalikan:
Q
Item No.
Uraian
Harga (Rp.)
Jumlah (Rp.)
1
SS-N08
AQL Turtle
3.200.000
3.200.000
2
SS-N17
AQL Typhon
3.400.000
6.800.000
Sub Total
10.000.000
PPN 10%
1.000.000
Jasa Pengiriman
Jumlah
11.000.000
Kd Pjk
PPN
PPN
Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah
Disetujui oleh
Bagian Keuangan
Bagian Penjualan
_____________
_____________
____________
IRSAN LUBIS
Hal.
24 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 28
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-2
21 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Retur penjualan Outlet Sambi Renteng Denpasar, atas Faktur
no. FPJ12-4 tertanggal 20 Desember 2004, harga pokoknya:
1 set AQL Turtle @ Rp. 2.657.000,- total Rp. 2.657.000,2 set AQL Typhon @ Rp. 2.960.000,- total Rp. 5.920.000,Total
Rp. 8.577.000,Lihat Nota Kredit PT Samudera Biru no. RPJ12-1 tertanggal
21-12-2004
Dibukukan oleh:
_______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 29
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-4
Nomor
Tanggal
:BKK12-4
:23 Desember 2004
Tgl. Cek
: 23-12-2004
Dibayar kepada
Perincian
PT INDOMOBIL, Jl Raya Puputan Renon Denpasar
Harga (Rp.)
PPN (Rp.)
Jumlah Dibayar (Rp.)
80.000.000
8.000.000
88.000.000
Dengan huruf
Delapan puluh delapan juta rupiah
Pembelian truk (vehicle) baru
Keterangan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Dokumen 30
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
25 - I
BUKTI PENYETORAN BANK
Nomor
Tanggal
Dibayar kepada
Perincian
: BPB12-3
: 24 Desember 2004
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali
- Pendapatan jasa pelatihan
- Penjualan (emisi) Saham Biasa
8.250.000
145.000.000
Total
153.250.000
Seratus lima puluh tiga juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Setoran dana (undeposited funds) ke Bank
BCA
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 31
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
Perincian
v
No.Cek: PC231
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-7
25 Desember 2004
Tgl. Cek
: 25-12-2004
Outlet Pecalang, Denpasar
Nilai Faktur
Denda
Diterima
22.000.000
200.000
22.200.000
Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur FPJ14-11 tertanggal 20 November 2004
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
Dokumen 32
BUKTI PENERIMAAN KAS
IRSAN LUBIS
Hal.
26 - I
PT SAMUDERA BIRU
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
Perincian
v
No.Cek: C32
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-8
28 Desember 2004
Tgl. Cek
: 28-12-2004
---Nilai Pasar
Biaya-Biaya
Market Price
125.000.000
5.500.000
119.500.000
Seratus sembilan belas juta lima ratus ribu rupiah
Penjualan tunai 100 lbr Investasi Saham PT Gudang Garam
dg harga Rp.1.250.000/lbr (Nominal Rp.1.000.000,-)
Biaya komisi dll Rp. 55.000,- per lembar.
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 33
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-5
Nomor
Tanggal
:BKK12-5
:30 Desember 2004
Tgl. Cek
: 30-12-2004
Dibayar kepada
Perincian
CITY BANK, Denpasar
Hutang (Rp.)
Denda (Rp.)
4.200.000
-
Dengan huruf
Empat juta dua ratus ribu rupiah
Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2004
Keterangan
Jumlah Dibayar (Rp.)
4.200.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 34
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
IRSAN LUBIS
Cek
v
No.Cek: C12-6
Nomor
Tanggal
:BKK12-6
:31 Desember 2004
Tgl. Cek
: 31-12-2004
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Dibayar kepada
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Hal.
27 - I
BANK MANDIRI, Denpasar
Angs. Pinj. (Rp.)
Bunga (Rp.)
Jumlah Dibayar (Rp.)
15.000.000
1.500.000
Potongan PPh ps.23 (15%) - final
(Rp225.000)
16.275.000
Enam belas juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2004,
Bunga dikenakan potongan PPh ps 23 final
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 35
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada
Perincian
v
Karyawan
Gaji (Rp.)
3.750.000
No.Cek: C12-7
Nomor
Tanggal
:BKK12-7
:31 Desember 2004
Tgl. Cek
: 31-12-2004
Jumlah Dibayar (Rp.)
Potongan PPh ps.21
(Rp187.500)
3.562.500
Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah
Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2004
Dengan huruf
Keterangan
Bonus (Rp.)
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 36
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENYETORAN BANK
Nomor
Tanggal
Dibayar kepada
Perincian
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali
- Pelunasan Piutang Outlet Pecalang
: BPB12-4
: 31 Desember 2004
22.200.000
IRSAN LUBIS
Hal.
28 - I
PT SAMUDERA BIRU
- Penjualan Saham PT Gudang Garam
Total
Seratus empat puluh satu juta tujuh ratus ribu rupiah
Setoran dana (undeposited funds) ke Bank
BCA
Dengan huruf
Keterangan
119.500.000
141.700.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 37
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Dibayar kepada
Perincian
Cek
v
No.Cek: C12-8
Nomor
Tanggal
:BKK12-8
:31 Desember 2004
Tgl. Cek
: 31-12-2004
Pemegang Kas Kecil
Pengisian kembali dana kas kecil
Dengan huruf
Keterangan
2.000.000
Dua juta
rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 38
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
IRSAN LUBIS
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-3
31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2004:
- Building
Rp. 500.000,-
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
- Equiptment
- Vehicle
Hal.
29 - I
Rp. 800.000,Rp.
(dimulai bulan depan)
Dibukukan oleh:
_______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 39
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor
Tanggal
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Data Penyesuaian Akhir Periode:
- Persediaan Akhir Supplies dinilai
- Beban Sewa (motor boat) Des 2004
- Beban Asuransi yg sudah kadaluwarsa
:
:
BM12-4
31 Desember 2004
Rp. 14.500.000,Rp. 800.000,Rp. 400.000,-
Dibukukan oleh:
_______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 40
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-5
31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Siapkan Laporan Rekonsiliasi Bank !
Lihat Rekening Koran yang diterima dari BCA KCP Sesetan
per tanggal 31 Desember 2004.
Dibukukan oleh:
_______________
IRSAN LUBIS
Hal.
30 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 41
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-6
31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Diumumkan kepada para pemegang saham bahwa mereka
akan menerima deviden untuk Laba tahun 2004:
Deviden Prefered Stock sebesar Rp. 4.000,- per lembar
Deviden Common Stock sebesar Rp. 500,- per lembar
Catatan: Prefered Stock sudah ditempatkan 1.000 lembar
Common Stock sudah ditempatkan 90.000 lembar
Ingat: jangan lupa dipotong pajak
Dibukukan oleh:
_______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 42
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
IRSAN LUBIS
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-6
31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome
sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tsb
dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan, dengan ketentuan:
10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 50 juta.
15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.50 juta s.d. Rp.100 juta
30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp. 100 juta.
Penghasilan kena pajak dihitung dari Laba Sebelum Pajak dikurangi Koreksi Fiskal sebesar Rp. 27.512.500,-
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
31 - I
Catat ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Dibukukan oleh:
_______________
IRSAN LUBIS
Hal.
1-I
1
IRSAN LUBIS
Hal.
2-I
PT SAMUDERA BIRU
IDENTITAS PERUSAHAAN & USAHA POKOK
PT. SAMUDERA BIRU beralamat di Jalan Raya Sesetan no. 140 Denpasar,
Telepon
(0361)
229870,
Fax
(0361)
119871,
Address:
ptsamuderabiru@centrin.net.com.
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan selam: Aqualung
(tabung selam). Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang
dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya
secara kredit ke beberapa outlet di kota Denpasar. Perusahaan juga melayani
penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.
Disamping usaha dagang tersebut diatas, perusahaan juga melayani pelatihan
singkat “menyelam” bagi para turis asing maupun turis domestik dengan
pembayaran jasa secara tunai.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Denpasar, Renon dengan
nomor NPWP dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
KEBIJAKAN AKUNTANSI
PT Samudera Biru mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis.
Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.
Sub periode akuntansi: 12 bulan
Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai
pembelian.
Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai
hutang dan PPN Masukan
Termin pembayaran 5/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan
mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan.
Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang
(pembelian).
Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak
Standar.
3. Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas di atas Rp. 500.000,- dilakukan dengan Cek.
Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 500.000,- atau kurang dilakukan
dengan dana kas kecil.
Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim
fluktuasi)
Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
IRSAN LUBIS
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
3-I
4. Penjualan
Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai
penjualan.
Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN Keluaran.
Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon
akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran.
Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 10% PPN
Keluaran.
Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.
5. Penerimaan Kas
Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan
dicatat ke dalam akun Kas Belum Disetor (Undeposited Funds).
Pada setiap akhir pecan (Jumat sore) seluruh kas (Undeposited Funds) akan
disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank.
Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA
KCP Sesetan, Jalan Raya Sesetan 17 Denpasar.
6. Penilaian Persediaan Barang
Sistim perpectual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak (Moving
Average).
Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk
untuk setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aktiva Tetatp
Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.
Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan.
INSTRUKSI:
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan administrasi PT Samudera Biru
untuk bulan Desember 2004 dan menyiapkan Laporan Keuangan untuk periode
berakhir tanggal 31 Desember 2004 dengan menggunakan:
1. AKUNTANSI MANUAL
Pencatatan transaksi dimulai dari Jurnal Khusus dan Jurnal Umum, sampai
dengan penyajian Laporan Keuangan. Gunakan formulir jawaban yang sudah
disediakan.
2. KOMPUTER MYOB VERSI 15.0
Melakukan kegiatan entri data transaksi menggunakan semua modul yang
tersedia dalam program MYOB, sampai dengan tersajinya Laporan
Keuangan.
Catatan:
Laporan Keuangan yang dihasilkan Akuntansi Manual dan Komputer MYOB harus
sama. Apabila ada perbedaan, maka salah satunya ada yang salah dan perlu
diperbaiki.
IRSAN LUBIS
Hal.
4-I
PT SAMUDERA BIRU
PT Samudera Biru
Neraca Saldo Per 30 November 2004
11110
11120
11210
11220
11310
11320
11410
11420
12100
13100
13210
13220
13301
13302
13401
13402
21110
21210
21310
21320
22100
31100
31200
31300
38000
41100
41200
42100
42200
42300
51100
52000
53000
61100
61200
62100
62200
62300
62400
62500
62600
62700
62800
62900
63100
81000
82000
91000
92000
IRSAN LUBIS
Cash in Bank
Petty Cash
Accounts Receivable
Allowance for Doubtful Debt
Merchandise Inventory
Supplier
Prepaid Rent
Prepaid Insurance
Stock Investments
Land
Building at Costs
Building Accumulated Depr.
Vehicle at Cost
Vehicle Accumulated Depr.
Equiptment at Cost
Equiptment Accumulated Depr.
Credit Card
Accounts Payable
PPN Outcome
PPN Income
Bank Mandiri Loan (KUK)
Common Stock
Prefered Stock
Premium on Stock
Retained Earning
Sales of Merchandise
Training Service Income
Freight Collected
Late Fee Collected
Sales Discount
Cost of Good Sold
Freight Paid
Purchase Discount
Advertising Expense
In Store Promotion Expense
Utility Expense
Telephone Expense
Rent Expense
Supplies Expense
Maintenance and Repair Expense
Bad Debt Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Late Fee Expense
Wages & Salaries
Interest Income
Devidend Income
Interest Expense
Bank Service Charge
Jumlah
238.056.000
3.000.000
55.000.000
4.500.000
85.500.000
16.500.000
2.500.000
3.000.000
210.000.000
375.000.000
260.000.000
5.750.000
70.000.000
11.500.000
165.000.000
11.500.000
4.200.000
77.000.000
83.800.000
46.119.000
150.000.000
800.000.000
50.000.000
10.000.000
78.000.000
745.500.000
105.000.000
17.500.000
125.000
12.500.000
463.290.000
3.560.000
2.100.000
24.000.000
10.000.000
11.200.000
13.400.000
12.500.000
7.600.000
22.000.000
2.000.000
13.750.000
14.500.000
500.000
22.500.000
5.500.000
12.000.000
4.500.000
6.500.000
2.173.975.000
2.173.975.000
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
5-I
Catatan Neraca Saldo
NO
1.
2.
3.
4.
5.
KETERANGAN
JUMLAH
Nilai Stock Investment meliputi:
200 lbr Saham PT Gudang Garam dengan nilai nominal @Rp.1.000.000,ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp. 50.000,- per lembar.
Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%)
Building mempunyai umur ekonomis 40 tahun, metode penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 20.000.000,- Penyusutan
diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
Vehicle mempunyai umur ekonomis 10 tahun, metode penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 10.000.000,- Penyusutan
diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
Equiptment mempunyai umur ekonomis 15 tahun, metode penyusutan “Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 21.000.000,- Penyusutan
diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
Equity meliputi:
Common Stock: 100.000 lbr, Nominal @Rp.10.000,- per lembar dan telah
ditempatkan sebanyak 80.000 lbr.
Prefered Stock: 1.000 lbr, Nominal @Rp.50.000,- per lembar dan telah
ditempatkan sebanyak 1.000 lbr.
Rp. 210.000.000,-
Rp.
500.000,-
Rp.
500.000,-
Rp.
800.000,-
Rp. 800.000.000,Rp. 50.000.000,-
DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG
DAGANG
Daftar Customer
Kode
Nama
NPWP
Alamat
C001
Outlet
Pecalang
Outlet Klecung
6.345.569.5.406.421
Outlet
Angkeran
Outlet Sambi
Renteng
6.542.569.8.864.000
Jl. Gn Sangyang 40 Denpasar
Tlp. (0361) 428 945
Jl. Tgl Ametung B/14 Denpasar
Tlp. (0361) 788 905
Jl. Serma Tugir 2A, Denpasar
Tlp. (0361) 228 908
Jl. Tukad Melangit 20, Denpasar
Tlp. (0361) 665 450
C002
C003
C004
6.345.569.8.655.000
6.750.569.8.915.000
Kebijakan kredit
(termin)
1/10 net 30
1/10 net 30
1/10 net 30
1/10 net 30
Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2004
Kode
C001
C002
C004
Keterangan
Outlet Pecalang
Faktur FPJ11-8, Tgl. 20 Nop. 2004
Outlet Klecung
Faktur FPJ11-11, Tgl. 25 Nop. 2004
Outlet Sambi Renteng
Faktur SPJ11-12, Tgl. 30 Nop. 2004
Jumlah
Nilai
Piutang
(Rp.)
22.000.000
16.500.000
16.500.000
55.000.000
IRSAN LUBIS
Hal.
6-I
PT SAMUDERA BIRU
DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG
Daftar Supplier
Kode
S001
S002
S003
Nama
PT Narita
Persada
PT Laguna
Intijaya
PT Mekar
Nusa Dua
NPWP
Alamat
1.345.569.5.406.421
Jl. Tubagus Angke 20, Jelambar, Jakarta
Tlp. (021) 564 610 350
Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung, Jakarta
Tlp. (021) 460 397 620
Jl. Semut 17, Kaliangke Kapuk, Jakarta
Tlp. (021) 619 300 560
1.520.569.8.655.000
1.542.569.8.864.000
Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2004
Kode
S001
S002
S003
Nilai
Hutang
(Rp.)
Keterangan
PT Narita Persada
Faktur NP8-11, Tgl. 18 Nop. 2004
PT Laguna Intijaya
Faktur LI14-11, Tgl. 26 Nop. 2004
PT Mekar Nusa Dua
Faktur MN22-11, Tgl. 30 Nop. 2004
Jumlah
22.000.000
11.000.000
44.000.000
77.000.000
Daftar Produk & Nilai
Persediaan
Per tanggal 30 November 2004
Item
Nama Produk
No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Unit
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Typhon
11
9
9
29
Saldo Persediaan
Harga/unit
Nilai
Persediaan
2.700.000
3.000.000
3.200.000
29.700.000
27.000.000
28.800.000
85.500.000
Daftar Jasa & Tarif Jasa
Per tanggal 30 November 2004
Item
Nama Jasa
No.
SD-01
Scuba Diving
Tk. Dasar
SD-02
Scuba Diving
Tk. Lanjutan
IRSAN LUBIS
30 jam
500.000
Max. per
group
10 orang
20 jam
750.000
5 orang
Durasi
Tarip/orang
Kebijakan
kredit
(termin)
2/10 net 50
2/10 net 50
2/10 net 50
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
7-I
BCA
KCP SESETAN
REKENING KORAN
Periode: DESEMBER 2004
Nasabah
Alamat
:
:
Tanggal
Des
1
8
10
10
17
20
23
24
31
31
31
31
Keterangan:
Kode
11
12
PT. SAMUDERA BIRU
Jl. Raya Sesetan 40 Denpasar
Kode
Trans.
Saldo
11
11
12
12
11
11
12
11
11
Jasa Giro
By Adm
Cek/No BPB
C12-1
C12-2
BPB12-1
BPB12-2
C12-3
C12-4
BPB12-3
C12-7
C12-8
Account No:
Currency :
Debit
Credit
43.120.000
11.000.000
71.260.000
79.500.000
22.200.000
88.000.000
153.250.000
3.562.500
2.000.000
1.250.000
575.000
0025-09-29330
IDR
Balance
238.056.000
194.936.000
183.936.000
255.196.000
334.696.000
312.496.000
224.496.000
377.746.000
374.183.500
372.183.500
373.433.500
372.858.500
Denpasar, 31 Desember 2004
Withdrawls
Deposits
S,E & O
IRSAN LUBIS
Hal.
8-I
PT SAMUDERA BIRU
BAGAN AKUN ( CHART OF ACCOUNTS )
ACCOUNT
NUMBER
1-0000
1-1000
1-1110
1-1120
1-1210
1-1220
1-1310
1-1320
1-1410
1-1420
1-1430
1-2100
1-3000
1-3100
1-3200
1-3210
1-3220
1-3300
1-3310
1-3320
1-3400
1-3410
1-3420
ACCOUNT NAME
Assets
Current Assets
Cash In Bank
Petty Cash
Accounts Receivable
Allowance for Doubtful Debts
Merchandise Inventory
Supplies
Prepaid Rent
Prepaid Insurance
PPN Income
Stock Investment
Fixed Assets
Land
Building
Building at Costs
Building Accum Depr.
Vehicle
Vehicle at Costs
Vehicle Accum Depr.
Equiptment
Equiptment at Costs
Equitment Accum Depr.
2-0000
2-1000
2-1210
2-1220
2-1230
2-1240
2-1250
2-2000
2-2100
3-0000
3-1100
3-1200
3-1300
3-8000
3-9000
Liabilities
Current Liabilities
Accounts Payable
Deviden Payable
PPN Payable
Income Tax Payable
PPN Outcome
Long Term Liabilities
Bank Mandiri Loan (KUK)
Equity
Common Stock
Prefered Stock
Premium (Discount) on Stock
Retained Earning
Current Year Earning
IRSAN LUBIS
HEADE
R
H
H
H
H
H
H
H
H
H
H
ACCOUNT TYPE
Asset
Asset
Banks
Banks
Accounts Receivable
Accounts Receivable
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Asset
Fixed Asset
Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Liability
Liability
Accounts Payable
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
Liability
Long Term Liability
Equity
Equity
Equity
Equity
Equity
Equity
Dr /
Cr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Cr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Cr
Dr
Dr
Cr
Dr
Dr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
9-I
4-0000
4-1100
4-1120
4-2100
4-2200
Income
Sales of Merchandise
Training Service Income
Freight Collected
Late Fees Collected
H
Income
Income
Income
Income
Income
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
5-0000
5-1100
5-2000
5-3000
Cost of Sales
Cost of Good Sold
Freight Paid
Purchase Discount
H
Cost of Sales
Cost of Sales
Cost of Sales
Cost of Sales
Dr
Dr
Dr
Dr
6-0000
6-1000
6-1100
6-1200
6-2000
6-2100
6-2200
6-2300
6-2400
6-2500
6-2600
6-2700
6-2800
6-2900
6-2950
6-3100
Operating Expense
Advertising & Promotion Exp.
Advertising Exp.
In Store Promotion
General & Administrave Exp.
Utility Exp.
Telephone Exp.
Rent Exp
Supplies Exp.
Maintenance & Repair Exp.
Bad Debt Exp.
Depreciation Exp.
Insurance Exp.
Late Fee Paid
Sales Discounts
Wages & Salaries
H
H
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
Dr
8-0000
8-1000
8-2000
8-3000
8-4000
Other Income
Interest Income
Devidend Income
Gain (Loss) on Sale of Fixed Asset
Gain (Loss) on Sale of Stocks
H
Other Income
Other Income
Other Income
Other Income
Other Income
Cr
Cr
Cr
Cr
Cr
9-0000
9-1000
9-2000
9-3000
Other Expense
Interest Exp
Bank Service Charge
Income Tax Expense
H
Other Expense
Other Expense
Other Expense
Dr
Dr
Dr
H
IRSAN LUBIS
Hal.
10 - I
PT SAMUDERA BIRU
Bulan Desember
2004
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 1
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
IRSAN LUBIS
:
VKK12-1
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
Tanggal
:
11 - I
2 Desember 2004
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
Percetakan "Neptunus", Jl. Neptunus I/3 Denpasar
Rp. 400.000,Empat ratus ribu rupiah
Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 2
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
FAKTUR
COPY
No. FPJ12-1
Kepada Yth.
Outlet Pecalang
Jl Gunung Sangyang 40
Denpasar
Qty.
9
6
6
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Description
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Typhon
Late Fees 1%
Tanggal: 2 Desember 2004
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
2 Desember 2004
-1/10, N/30
FOB Shipping point
Price (Rp.)
3.000.000
3.200.000
3.400.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
Total (Rp.)
27.000.000
19.200.000
20.400.000
66.600.000
6.660.000
35.000
73.295.000
Tax
PPN
PPN
PPN
N-T
Tujuh puluh tiga juta dua ratus sembilan puluh lima ribu rupiah
Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 3
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-1
3 Desember 2004
IRSAN LUBIS
Hal.
12 - I
PT SAMUDERA BIRU
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
v
No.Cek: B12
Tgl. Cek
: 3-12-2004
Pelanggan
Jumlah (Rp.)
PPN (Rp.)
Total (Rp.)
5.000.000
500.000
5.500.000
Lima juta lima ratus ribu rupiah
Pendapatan jasa pelatihan Scuba Diving Tk Dasar
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 4
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
VKK12-2
4 Des 2004
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Denpasar
Rp. 200.000,Dua ratus ribu rupiah
Pembelian pajangan Toko ( In Store Promotion )
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 5
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
IRSAN LUBIS
PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Denpasar
Rp. 350.000,Tiga ratus lima puluh ribu rupiah
Tagihan rekening Telepon bulan November 2004
:
:
VKK12-3
5 Desember 2004
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
13 - I
Dokumen 6
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: B13
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-2
5 Desember 2004
Tgl. Cek
: 5-12-2004
Diterima dari
Perincian
Outlet Sambi Renteng, Jl. Tukad Melangit 20 Denpasar
Piutang (Rp.)
Potongan 1%(Rp.)
Jumlah (Rp.)
16.500.000
165.000
16.335.000
Dengan huruf
Enam belas juta tiga ratus tiga puluh lima ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 tgl 30 November 2004. PO#021
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT NARITA PERSADA
Dokumen 7
Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA
FAKTUR
Kepada Yth.
PT Samudera Biru
Jalan Raya Sesetan 140
Denpasar
Q
8
9
11
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Uraian
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Tyhpon
Tgl. Kirim
Order Pembelian#
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Harga (Rp.)
2.500.000
2.600.000
3.200.000
Sub Total
PPN 10%
Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2004
5 Desember 2004
001-12
2/10 net 50
FOB Shipping point
Jumlah (Rp.)
20.000.000
23.400.000
35.200.000
78.600.000
7.860.000
Kd Pjk
PPN
PPN
PPN
IRSAN LUBIS
Hal.
14 - I
PT SAMUDERA BIRU
Denda Keterlambatan 1%
Jasa Pengiriman
Jumlah
200.000
86.660.000
N-T
Delapan puluh enam juta enam ratus enam puluh ribu rupiah
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 8
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-1
5 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Retur pembelian ke PT Narita Persada Jakarta, atas Faktur
no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2004:
2 set AQL Delta @ Rp. 2.500.000,- total Rp. 5.000.000,2 set AQL Turtle @ Rp. 2.600.000,- total Rp. 5.200.000,Rp.10.200.000,PPN 10% Rp. 1.020.000,Total
Rp.11.220.000,Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Narita Persada
Dibukukan oleh:
_______________
PT NARITA PERSADA
Dokumen 9
Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA
NOTA KREDIT
Kepada Yth.
PT Samudera Biru
Jalan Raya Sesetan 140
Denpasar
Atas Faktur No.
Tertanggal
Order Pembelian
Nomor : RNP3-12
Tanggal: 6 Desember 2004
NP2-12
5 Desember 2004
---
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak:
Q
Item No.
Uraian
Harga (Rp.)
Jumlah (Rp.)
2
SS-N06
AQL Delta
2.500.000
5.000.000
2
SS-N08
AQL Turtle
2.600.000
5.200.000
Sub Total
10.200.000
PPN 10%
1.020.000
IRSAN LUBIS
Kd Pjk
PPN
PPN
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Denda Keterlambatan 1%
Jasa Pengiriman
Jumlah
Hal.
11.220.000
15 - I
N-T
Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 10
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
VKK12-4
7 Desember 2004
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
PT PLN Jl Sudirman Denpasar
Rp. 475.000,Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Tagihan rekening Listrik bulan November 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 11
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
PDAM Jl Dr R Goaris Denpasar
Rp. 275.000,Dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Tagihan rekening PAM bulan November 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
:
:
VKK12-5
8 Desember 2004
Diterima oleh:
IRSAN LUBIS
Hal.
16 - I
____________
PT SAMUDERA BIRU
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 12
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-1
Nomor
Tanggal
: BKK12-1
: 8 Desember 2004
Tgl. Cek
: 8-12-2004
Dibayar kepada
Perincian
PT Mekar Nusa Dua, Jakarta
Jumlah Hutang(Rp.)
Diskon 2% (Rp.)
44.000.000
880.000
Dengan huruf
Empat puluh tiga juta seratus dua puluh ribu rupiah
Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2004
Keterangan
Jumlah Dibayar (Rp.)
43.120.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 13
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
FAKTUR
No. FPJ12-2
Kepada Yth.
Outlet Klecung
Jl Tunggul Ametung B/14
Denpasar
Qty.
4
4
5
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
Description
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Typhon
Late Fees 1%
Price (Rp.)
3.000.000
3.200.000
3.400.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
Empat puluh enam juta tiga puluh ribu rupiah
IRSAN LUBIS
COPY
Tanggal: 8 Desember 2004
8 Desember 2004
010
1/10, N/30
FOB Shipping point
Total (Rp.)
12.000.000
12.800.000
17.000.000
41.800.000
4.180.000
50.000
46.030.000
Tax
PPN
PPN
PPN
N-T
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 14
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
NOTA KONTAN
Kepada Yth.
--------------
Q
3
5
6
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
17 - I
Nomor : NK12-1
Tanggal: 9 Des 2004
Tgl. Kirim
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Uraian
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Tyhpon
Denda Keterlambatan 1%
Harga (Rp.)
2.975.000
3.175.000
3.350.000
Sub Total
PPN 10%
Jasa Pengiriman
Jumlah
9 Desember 2004
Cash Harga Khusus
FOB Shipping point
Jumlah (Rp.)
8.925.000
15.875.000
20.100.000
44.900.000
4.490.000
35.000
49.425.000
Kd Pjk
PPN
PPN
PPN
N-T
Empat puluh sembilan juta empat ratus dua puluh lima rupiah
Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 15
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENYETORAN BANK
Nomor
Tanggal
Dibayar kepada
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
: BPB12-1
: 10 Desember 2004
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali
- Jasa pelatihan
- Pelunasan Piutang Outlet Sambi Renteng
- Penjualan tunai
Total
Tujuh puluh satu juta dua ratus enam puluh ribu rupiah
Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA
5.500.000
16.335.000
49.425.000
71.260.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
IRSAN LUBIS
Hal.
18 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen
16
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-2
Nomor
Tanggal
:BKK12-2
:10 Desember 2004
Tgl. Cek
: 10-12-2004
Dibayar kepada
Perincian
PT Laguna Inti Jaya, Jakarta
Jumlah Hutang(Rp.)
Diskon 2% (Rp.)
11.000.000
-
Dengan huruf
Sebelas juta rupiah
Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2004
Keterangan
Jumlah Dibayar (Rp.)
11.000.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 17
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Diterima dari
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Cek
v
No.Cek: AM12
Nomor
Tanggal
:
:
Tgl. Cek
: 11-12-2004
Tuan Suyoko, Denpasar
Harga pasar kendaraan (vehicle)
Enam puluh tiga juta rupiah
Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.
BKM12-3
11 Desember 2004
63.000.000
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
IRSAN LUBIS
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
PT SAMUDERA BIRU
19 - I
Dokumen 18
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
Perincian
v
No.Cek: KC9
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-4
12 Desember 2004
Tgl. Cek
: 12-12-2004
Outlet Klecung, Jl Tunggul Ametung Denpasar
Jml Piutang (Rp)
Diskon 1% (Rp)
Jumlah diterima (Rp)
16.500.000
16.500.000
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2004
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT LAGUNA INTI JAYA
Dokumen 19
Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung
FAKTUR
Kepada Yth.
PT Samudera Biru
Jalan Raya Sesetan 140
Denpasar
Q
11
9
12
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Uraian
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Tyhpon
Denda Keterlambatan 1%
Tgl. Kirim
Order Pembelian#
Syarat pembayaran
Syarat pengiriman
Harga (Rp.)
2.550.000
2.650.000
2.900.000
Sub Total
PPN 10%
Jasa Pengiriman
Jumlah
Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2004
13 Desember 2004
032
2/10 net 50
FOB Shipping point
Jumlah (Rp.)
28.050.000
23.850.000
34.800.000
86.700.000
8.670.000
250.000
95.620.000
Kd Pjk
PPN
PPN
PPN
N-T
Sembilan puluh lima juta enam ratus dua puluh ribu rupiah
Disetujui oleh
_____________
Bagian Penjualan
____________
IRSAN LUBIS
Hal.
20 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 20
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
FAKTUR
COPY
No. FPJ12-3
Kepada Yth.
Outlet Angkeran
Jl Serma Tugir 2A
Denpasar
Qty.
5
5
7
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Tanggal: 14 Desember 2004
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
Description
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Typhon
Late Fees 1%
14 Desember 2004
012
1/10, N/30
FOB Shipping point
Price (Rp.)
3.000.000
3.200.000
3.400.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
Total (Rp.)
15.000.000
16.000.000
23.800.000
54.800.000
5.480.000
45.000
60.325.000
Tax
PPN
PPN
PPN
N-T
Enam puluh juta tiga ratus dua puluh lima ribu rupiah
Approve by:
_____________
Sales Dept.:
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 21
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL
Nomor
Tanggal
:
:
VKK12-6
16 Desember 2004
Dibayarkan kepada
Jumlah
Dengan huruf
Keterangan
---Rp. 300.000,Tiga ratus ribu rupiah
Pemeliharaan dan reparasi alat-alat
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Dokumen 22
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
21 - I
BUKTI PENYETORAN BANK
Nomor
Tanggal
Dibayar kepada
Perincian
: BPB12-2
: 17 Desember 2004
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali
- Penjualan tunai vehicle
- Pelunasan Piutang Outlet Klecung
63.000.000
16.500.000
79.500.000
Total
Tujuh puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah
Setoran dana (undeposited funds) ke Bank
BCA
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 23
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Diterima dari
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Cek
v
No.Cek: 345
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-5
18 Desember 2004
Tgl. Cek
: 18-12-2004
Pelanggan
Jumlah (Rp.)
PPN (Rp.)
Jumlah diterima (Rp)
7.500.000
750.000
8.250.000
Delapan juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Pendapatan jasa pelatihan Scuba Diving Tk Lanjutan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
IRSAN LUBIS
Hal.
22 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 24
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
Perincian
v
No.Cek: 721
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-6
20 Desember 2004
Tgl. Cek
: 20-12-2004
Para Pemegang Saham
Common Stock
Agio (Disagio)
Market Price
100.000.000
45.000.000
145.000.000
Seratus empat puluh lima juta rupiah
Penempatan (emisi) saham biasa (Common Stocks)
sebanyak 10.000 lembar
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 25
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-3
Nomor
Tanggal
:BKK12-3
:20 Desember 2004
Tgl. Cek
: 20-12-2004
Dibayar kepada
Perincian
PT NARITA PERSADA, JAKARTA
Jumlah Hutang(Rp.)
Denda (Rp.)
22.000.000
200.000
Dengan huruf
Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2004
Keterangan
Jumlah Dibayar (Rp.)
22.200.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Dokumen 26
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
FAKTUR
No. FPJ12-4
Kepada Yth.
Outlet Sambi Renteng
Jl Tukad Melangit 20
Denpasar
Qty.
5
3
7
Item No.
SS-N06
SS-N08
SS-N17
Tgl. Kirim
Purchase Order#
Termin
Freight
Description
AQL Delta
AQL Turtle
AQL Typhon
Late Fees 1%
Hal.
23 - I
COPY
Tanggal: 20 Desember 2004
20 Desember 2004
0110
1/10, N/30
FOB Shipping point
Price (Rp.)
3.000.000
3.200.000
3.400.000
Sub Total
PPN 10%
Freight Collected
Total
Total (Rp.)
15.000.000
9.600.000
23.800.000
48.400.000
4.840.000
35.000
53.275.000
Tax
PPN
PPN
PPN
N-T
Lima puluh tiga juta dua ratus tujuh lima ribu rupiah
Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 27
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
NOTA KREDIT
Nomor : RPJ12-1
Kepada Yth.
Outlet Sambi Renteng
Jl Tukad Melangit 20
Denpasar
COPY
Tanggal: 21Desember 2004
Atas Faktur No.
Tertanggal
FPJ12-4
20 Desember 2004
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang anda kembalikan:
Q
Item No.
Uraian
Harga (Rp.)
Jumlah (Rp.)
1
SS-N08
AQL Turtle
3.200.000
3.200.000
2
SS-N17
AQL Typhon
3.400.000
6.800.000
Sub Total
10.000.000
PPN 10%
1.000.000
Jasa Pengiriman
Jumlah
11.000.000
Kd Pjk
PPN
PPN
Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah
Disetujui oleh
Bagian Keuangan
Bagian Penjualan
_____________
_____________
____________
IRSAN LUBIS
Hal.
24 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 28
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-2
21 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Retur penjualan Outlet Sambi Renteng Denpasar, atas Faktur
no. FPJ12-4 tertanggal 20 Desember 2004, harga pokoknya:
1 set AQL Turtle @ Rp. 2.657.000,- total Rp. 2.657.000,2 set AQL Typhon @ Rp. 2.960.000,- total Rp. 5.920.000,Total
Rp. 8.577.000,Lihat Nota Kredit PT Samudera Biru no. RPJ12-1 tertanggal
21-12-2004
Dibukukan oleh:
_______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 29
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-4
Nomor
Tanggal
:BKK12-4
:23 Desember 2004
Tgl. Cek
: 23-12-2004
Dibayar kepada
Perincian
PT INDOMOBIL, Jl Raya Puputan Renon Denpasar
Harga (Rp.)
PPN (Rp.)
Jumlah Dibayar (Rp.)
80.000.000
8.000.000
88.000.000
Dengan huruf
Delapan puluh delapan juta rupiah
Pembelian truk (vehicle) baru
Keterangan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Dokumen 30
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
25 - I
BUKTI PENYETORAN BANK
Nomor
Tanggal
Dibayar kepada
Perincian
: BPB12-3
: 24 Desember 2004
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali
- Pendapatan jasa pelatihan
- Penjualan (emisi) Saham Biasa
8.250.000
145.000.000
Total
153.250.000
Seratus lima puluh tiga juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Setoran dana (undeposited funds) ke Bank
BCA
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 31
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
Perincian
v
No.Cek: PC231
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-7
25 Desember 2004
Tgl. Cek
: 25-12-2004
Outlet Pecalang, Denpasar
Nilai Faktur
Denda
Diterima
22.000.000
200.000
22.200.000
Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur FPJ14-11 tertanggal 20 November 2004
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
Dokumen 32
BUKTI PENERIMAAN KAS
IRSAN LUBIS
Hal.
26 - I
PT SAMUDERA BIRU
Uang Tunai
Cek
Diterima dari
Perincian
v
No.Cek: C32
Nomor
Tanggal
:
:
BKM12-8
28 Desember 2004
Tgl. Cek
: 28-12-2004
---Nilai Pasar
Biaya-Biaya
Market Price
125.000.000
5.500.000
119.500.000
Seratus sembilan belas juta lima ratus ribu rupiah
Penjualan tunai 100 lbr Investasi Saham PT Gudang Garam
dg harga Rp.1.250.000/lbr (Nominal Rp.1.000.000,-)
Biaya komisi dll Rp. 55.000,- per lembar.
Dengan huruf
Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 33
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-5
Nomor
Tanggal
:BKK12-5
:30 Desember 2004
Tgl. Cek
: 30-12-2004
Dibayar kepada
Perincian
CITY BANK, Denpasar
Hutang (Rp.)
Denda (Rp.)
4.200.000
-
Dengan huruf
Empat juta dua ratus ribu rupiah
Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2004
Keterangan
Jumlah Dibayar (Rp.)
4.200.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 34
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
IRSAN LUBIS
Cek
v
No.Cek: C12-6
Nomor
Tanggal
:BKK12-6
:31 Desember 2004
Tgl. Cek
: 31-12-2004
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Dibayar kepada
Perincian
Dengan huruf
Keterangan
Hal.
27 - I
BANK MANDIRI, Denpasar
Angs. Pinj. (Rp.)
Bunga (Rp.)
Jumlah Dibayar (Rp.)
15.000.000
1.500.000
Potongan PPh ps.23 (15%) - final
(Rp225.000)
16.275.000
Enam belas juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2004,
Bunga dikenakan potongan PPh ps 23 final
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 35
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada
Perincian
v
Karyawan
Gaji (Rp.)
3.750.000
No.Cek: C12-7
Nomor
Tanggal
:BKK12-7
:31 Desember 2004
Tgl. Cek
: 31-12-2004
Jumlah Dibayar (Rp.)
Potongan PPh ps.21
(Rp187.500)
3.562.500
Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah
Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2004
Dengan huruf
Keterangan
Bonus (Rp.)
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 36
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENYETORAN BANK
Nomor
Tanggal
Dibayar kepada
Perincian
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali
- Pelunasan Piutang Outlet Pecalang
: BPB12-4
: 31 Desember 2004
22.200.000
IRSAN LUBIS
Hal.
28 - I
PT SAMUDERA BIRU
- Penjualan Saham PT Gudang Garam
Total
Seratus empat puluh satu juta tujuh ratus ribu rupiah
Setoran dana (undeposited funds) ke Bank
BCA
Dengan huruf
Keterangan
119.500.000
141.700.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 37
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Dibayar kepada
Perincian
Cek
v
No.Cek: C12-8
Nomor
Tanggal
:BKK12-8
:31 Desember 2004
Tgl. Cek
: 31-12-2004
Pemegang Kas Kecil
Pengisian kembali dana kas kecil
Dengan huruf
Keterangan
2.000.000
Dua juta
rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 38
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
IRSAN LUBIS
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-3
31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2004:
- Building
Rp. 500.000,-
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
- Equiptment
- Vehicle
Hal.
29 - I
Rp. 800.000,Rp.
(dimulai bulan depan)
Dibukukan oleh:
_______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 39
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor
Tanggal
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Data Penyesuaian Akhir Periode:
- Persediaan Akhir Supplies dinilai
- Beban Sewa (motor boat) Des 2004
- Beban Asuransi yg sudah kadaluwarsa
:
:
BM12-4
31 Desember 2004
Rp. 14.500.000,Rp. 800.000,Rp. 400.000,-
Dibukukan oleh:
_______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 40
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-5
31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Siapkan Laporan Rekonsiliasi Bank !
Lihat Rekening Koran yang diterima dari BCA KCP Sesetan
per tanggal 31 Desember 2004.
Dibukukan oleh:
_______________
IRSAN LUBIS
Hal.
30 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 41
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-6
31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
Diumumkan kepada para pemegang saham bahwa mereka
akan menerima deviden untuk Laba tahun 2004:
Deviden Prefered Stock sebesar Rp. 4.000,- per lembar
Deviden Common Stock sebesar Rp. 500,- per lembar
Catatan: Prefered Stock sudah ditempatkan 1.000 lembar
Common Stock sudah ditempatkan 90.000 lembar
Ingat: jangan lupa dipotong pajak
Dibukukan oleh:
_______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 42
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
IRSAN LUBIS
Nomor
Tanggal
:
:
BM12-6
31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
I Made Pastika
1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome
sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tsb
dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan, dengan ketentuan:
10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 50 juta.
15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.50 juta s.d. Rp.100 juta
30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp. 100 juta.
Penghasilan kena pajak dihitung dari Laba Sebelum Pajak dikurangi Koreksi Fiskal sebesar Rp. 27.512.500,-
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
31 - I
Catat ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Dibukukan oleh:
_______________
IRSAN LUBIS