ANALISIS PERBANDINGAN KUALITAS INTERNET FINANCIAL REPORTING BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA DAN MALAYSIA Repository - UNAIR REPOSITORY
ANALISIS PERBANDINGAN KUALITAS INTERNET
INDONESIA DAN MALAYSIA DIAJUKAN UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN PERSYARATAN DALAM MEMPEROLEH GELAR SARJANA EKONOMI ISLAM DEPARTEMEN EKONOMI SYARIAH PROGRAM STUDI EKONOMI ISLAM DIAJUKAN OLEH TAQIYAH DINDA INSANI NIM : 041211432101 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS AIRLANGGA SURABAYA 2016
SKRIPSI ANALISIS PERBANDINGAN KUALITAS INTERNET FINANCIAL
REPORTING BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA DAN MALAYSIA
DIAJUKAN OLEH: TAQIYAH DINDA INSANI NIM:041211432101 TELAH DISETUJUI DAN DITERIMA DENGAN BAIK OLEH: DOSEN PEMBIMBING,
23 Mei 2016 NOVEN SUPRAYOGI, SE., M.Si., Ak.
NIP. 197711052008121001 TANGGAL …….. KETUA PROGRAM STUDI
23 Mei 2016 NOVEN SUPRAYOGI, SE., M.Si., Ak.
NIP. 197711052008121001 TANGGAL ……..
ii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya, (Taqiyah Dinda Insani, 041211432101), menyatakan bahwa:
1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya saya sendiri, dan bukan hasil karya orang lain dengan mengatasnamakan saya, serta bukan merupakan hasil peniruan atau penjiplakan (plagiarism) dari karya orang lain. Skripsi ini belum pernah diajukan untuk mendapatkan gelar akademik baik di Universitas Airlangga, maupun perguruan tinggi lainnya.
2. Dalam skripsi ini tidak terdapat karya atau pendapat yang telah ditulis atau dipublikasikan orang lain, kecuali secara tertulis dengan jelas dicantumkan sebagai acuan dengan disebutkan nama pengarang dan dicantumkan dalam daftar kepustakaan.
3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila dikemudian hari terdapat penyimpangan dan ketidakbenaran dalam pernyataan ini, maka saya bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan gelar yang telah diperoleh karena karya tulis skripsi ini, serta sanksi-sanksi lainnya sesuai dengan norma dan peraturan yang berlaku di
23 Mei 2016 Universitas Airlangga. Surabaya,……………………..
Taqiyah Dinda Insani NIM. 041211432101 iii
ORIGINALITY THESIS STATEMENT
I, (Taqiyah Dinda Insani, 041211432101), declare that:
1. My thesis is genuine and truly my own creation, and is not anot her’s person work made under my name, or a piracy or plagiarism. This thesis has never been submitted to obtain an academic degree in Airlangga University or in any other university/colleges.
2. This thesis does not contain any work or opinion written or published by anyone, unless clearly acknowledged or referred to by quoting the author’s name and stated in the references.
3. This statement is true, if on the future this statement is proven to be fraud and dishonest, I agree to receive an academic sanction in the form of removal of the degree obtained through this thesis, and regulations in Airlangga University
23 Mei 2016 Surabaya,………………….
Declare by, Taqiyah Dinda Insani NIM. 041211432101 iv
KATA PENGANTAR Assalamualaikum wr. wb.
Alhamdulillahi Robbil Alamin, segala puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufik, dan hidayah-Nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan sebaik-baiknya. Shalawat serta salam semoga senantiasa tercurahkan kepada Nabi Muhammad SAW, keluarganya, dan sahabatnya serta seluruh pengikutnya hingga hari kiamat nanti.
Skripsi yang berjudul “Analisis Perbandingan Kualitas Internet Financial
Reporting
Bank Umum Syariah di Indonesia dan Malaysia” ini ditulis untuk memenuhi sebagian persyaratan akademik untuk mendapat gelar Sarjana Ekonomi Islam Program Studi Ekonomi Islam, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya.
Pada kesempatan ini, penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar- besarnya kepada beberapa pihak yang telah membantu dan memberikan dukungan kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini. Pihak-pihak tersebut adalah:
1. Prof. Dr. Muslich Anshori, SE., M.Sc., Ak., selaku dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya periode 2010-2015.
2. Prof. Dr. Hj. Dian Agustia, S.E.,M.Si., Ak., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya beserta jajarannya.
3. Dr. Raditya Sukmana, S.E., M.A selaku Ketua Departemen Ekonomi Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya beserta jajarannya.
4. Noven Suprayogi, SE.,M.Si.,Ak selaku Ketua Pengelola Program Studi S1 Ekonomi Islam, Dosen pembimbing, dan Dosen wali dari penulis.
Terimakasih telah menjadi orang tua sekaligus guru bagi penulis sejak baru menginjakkan kaki di kampus, hingga penulis menyelesaikan studi S1.
5. Dosen penguji penulis sewaktu sidang proposal, yaitu Ibu Sylva Alif Rusmita, SE., CIFP., Bapak Eko Fajar Cahyono, SE., ME., Ibu Puji Sucia Sukmaningrum, SE., CIFP., dan Ibu Dian Filianti, SE., M.Acc. yang telah memberi masukan dan saran pada penulis
6. Dosen penguji penulis sewaktu sidang skripsi, yaitu Bapak Dr. Imron Mawardi, SP., M.Si., Ibu Hj. Nisful Laila, SE., M.Com., Ibu Fatin Fadhilah Hasib, SE., M.Si., Dina Fitrisia Septiarini, SE., MM., Ak. yang telah memberi masukan dan saran pada penulis
7. Seluruh staf pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya staf pengajar Departemen Ekonomi Syariah, terimakasih telah memberikan ilmu yang bermanfaat.
8. Seluruh Staf departemen, akademik, dan kemahasiswaan, yang telah memberikan kemudahan selama ini.
9. Kedua orang tua penulis, Bapak Mohammad Imam Utoyo dan Ibuk Siti Erum Megawati, yang tidak pernah lelah memberikan dukungan, baik moril vi maupun materiil, memberikan kasih sayang, semangat, motivasi, pelajaran hidup, nasehat, bimbingan, hingga doa tanpa henti selama hidup penulis.
10. Saudara penulis, Emas Mohammad Insan Romadhan, Nanda Qonitah, dan mbak Emma Handayani yang selalu siap menghibur dan memberi dukungan pada penulis, terutama selama penyusunan skripsi ini.
11. Sahabat penulis, genggessku, Diamantin Rohadatul Aisy, Nafisah Ruhana, Khoirun Nisak, Ratna Safrida Oktaviani, Maulina Vida Irhami, Aprilia Pratiwi, Ribut Pipit Agustina, Faizatu Almas, terimakasih selalu membuka pintu rumah sebagai tempatku bermalam saat terlalu larut untuk perjalanan, terimakasih sudah mendengarkan curhatanku, dan atas waktu yang dihabiskan selama tahun-tahun kuliah hingga perjuangan menyelesaikan skripsi.
12. Teman-teman NS Thesis Clan, yang telah menjadi sahabat senasib sepenanggungan, yang paling bisa mengerti perasaan penulis selama proses bimbingan.
13. Keluarga besar WEBS, khususnya pengurus periode 2013-2015 yang selalu menawarkan tempat berteduh saat masa-masa kuliah, memberi pengalaman organisasi, dan kewirausahaan yang luar biasa dan kekeluargaan yang erat.
14. Keluarga besar Ekonomi Islam, khususnya angkatan 2012, yang telah memberikan banyak sekali pengalaman dan kenangan buat mantan anak IPA ini. Bonita Almira Putri, Arum Fatmawati, Tania Megasari, Andika Ramadhanu, dan lainnya yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu.
Senang bisa melewati bagian perjalanan kuliah ini bersama dengan kalian, semoga hubungan persahabatan ini bisa tetap terjaga seterusnya. vii
15. Sdr. Billy Purwocaroko Noeringtyas.
16. Tim Spin Off Bank Jatim Syariah Surabaya, Pak Pram, Pak Adjin, Pak Syaiful, Pak Pandji, Bu Kurmi, Bu Atik,
Pak Indi, Sari “min”, Yuli “min” dan Diah “gondes”, terimakasih.
17. Teman-teman KKN BBM 51, Kecamatan Sampang, desa Kamoning, Viana, Imas, Mbak Nurul, Lia, Lilik, Nurin “Cabe”, Sherly, Razy, Mas Irul, Mas Husein, dan Haris
18. Teman-teman Badminton Ekonomi Islam, khususnya angkatan 2012, Juli Indra Wahyudi, Fiqi Adi, Gusti Hafiz, Maya Wahyu, Febrinda Eka, Rio Budi, Farid “Hap” dan lainnya yang tidak bisa penulis sebutkan satu per satu, yang telah bersedia bersama penulis mengabiskan waktu luang dengan berolahraga, hingga mengikuti kompetisi.
19. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah memberikan bantuan dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini.
Skripsi ini diharapkan dapat membawa manfaat bagi pembaca dan seluruh pihak yang membutuhkan informasi yang relevan.
Wassalamualaikum wr. wb.
Surabaya, 23 Mei 2016 Taqiyah Dinda Insani viii
KEMENTRIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS AIRLANGGA PROGRAM STUDI : EKONOMI ISLAM DAFTAR No. : …………………… ABSTRAK SKRIPSI SARJANA EKONOMI ISLAM
NAMA : TAQIYAH DINDA INSANI NIM : 041211432101 TAHUN PENYUSUNAN : 2015-2016 JUDUL :
Analisis Perbandingan Kualitas Internet Financial Reporting Bank Umum Syariah di Indonesia dan Malaysia
ISI : Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui perbedaan kualitas internet
financial reporting bank umum syariah di Indonesia dan Malaysia. Penelitian ini
menggunakan pendekatan kuantitatif dengan uji independent sample t test dan uji
mann whitney u test . Populasi dalam penelitian ini adalah website resmi Bank
Umum Syariah yang terdaftar di website resmi bank sentral Indonesia dan Malaysia pada saat dilakukannya penelitian. Penentuan sampel menggunakan teknik sampling jenuh, yaitu keseluruhan populasi dijadikan sampel penelitian.
Data yang digunakan adalah data sekunder. Pengambilan data diperoleh dari
website resmi bank sentral Malaysia dan Indonesia, serta website resmi bank umum syariah di masing-masing negara.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa terdapat perbedaaan yang signifikan antara kualitas Internet Financial Reporting Indonesia dan Malaysia. Perbedaan tersebut disebabkan terdapat perbedaaan yang signifikan antara kualitas komponen content dan timeliness Internet Financial Reporting Indonesia dan Malaysia. Sedangkan pada komponen technology dan user support Internet Financial Reporting terdapat perbedaan yang tidak signifikan.
Kata Kunci : Internet Financial Reporting, Content, Timeliness, Technology, User
Support , Bank Umum Syariah, Indonesia, Malaysia
ix
THE MINISTRY OF RESEARCH, TECHNOLOGY AND EDUCATION FACULTY OF ECONOMICS AND BUSINESS AIRLANGGA UNIVERSITY STUDY PROGRAM : ISLAMIC ECONOMICS LIST NUMBER : …………………… ABSTRACT THESIS OF ISLAMIC ECONOMICS BACHELOR
NAME : TAQIYAH DINDA INSANI STUDENT ID : 041211432101 YEAR OF WRITING : 2015-2016 TITLE :
Comparative Analysis of Internet Financial Reporting Quality of Islamic Banks in Indonesia and Malaysia CONTENT : The purpose of this study was to determine the differences of Internet Financial Reporting Quality. This study was using quantitative approach with independent sample t test and mann whitney u test. The population of this study was official website of islamic banks in Indonesia and Malaysia. determination of the number of samples using, where all of the population is used as a sampel. Data that being used was secondary data. The data was collected from official website of the sentral banks in each country, and official website of islamic bank in each country. The result of this study showed that there was significant differences of Internet Fianncial Reporting Quality between Indonesia and Malaysia. The difference is caused there are significant differences between the quality of content and timeliness components. Meanwhile, there is no differences between technology and user support components
Keywords : Internet Financial Reporting, Content, Timeliness, Technology, User
Support, Islamic Bank, Indonesia, Malaysia
x
يلاعلا ميلعتلاو ،ايجولونكتلاو ثحبلا ةرازو اغلاريإ داصت قلاا ةيلك ةعماج يملاسلإا داصتقلاا : ةسارد ............ ............... : مقر لودج صخلملا يملاسلإا داصتقلاا جيرخ ةحورطأ يناسنا ادنيد ةيقت : مسلاا ٤١٠٢٠٠١١٢٠٤٠ : ملأا بلاطلا مقر : ٢٤٠٢ ةنس دادعإ ناونعلا ىف ةعيرشلا ماعل ا كنبلا ىريرقتلا ةيلاملا تنرتنلاا ةدوجلا ةنراقملا ليلحتلا . ايزيلم و ايسينودنا
تايوتحم كنبلا ىريرقتلا ةيلاملا تنرتنلاا ةدوجلا ةنراقملا فرعيل ةساردلا هذه تفده نيلقتسملا ةمكاحملاب ايمك لامعتسي ةساردلا . ايزيلم و ايسينودنا ىف ةعيرشلا ماعلا عقاوملا يه ةسا ردلا هذه ينكسلا . رابتخا وا ينتيو نام ةمكاحملا و رابتخا ت اجذومن . رحتلا تقولا ىلع ايزيلم و ايسينودنلاا كنب عقاوملا ىف انومضم ةعيرشلا ماعلا كنبلا ةسارلا . ةسارد اجذومن انوكت ينكسلا لك وه ،لم تانيعب جذومنلا نم ريرقتلا كنبلا عقاوملا و ،ايسينودنا و ايزيلملا كنب عقاوملا نم وه . يعرف تايطعم لامعتسي
. دلابلا لكل ة يملاسلاا ماعلا ةيلاملا تنرتنلاا ةدوجلا نيب ظوحلم لكشب ةنراقم ةساردلا هذه جئاتن ريشتو نوكم ةدوجلا نيب هببسو . ايزيلم و ايسينودنا ىف ةعيرشلا ماعلا كنبلا ىريرقتلا نوكم ىف نكلو . ايزيلم و ايسينودنا ىف ةيلاملا تنرتنلاا تقولا لودج و ىوتحملا لكشب لا ةنراقملا سيل ىريرقتلا ةيلاملا تنرتنلاا م دختسملا معد و يغولونكتلا . ظوحلملا ، يغولونكتلا ،تقولا لودج ، ىوتحملا ،ىريرقتلا ةيلاملا تنرتنلاا
: ثحبلا تاملك . ايزيلم ،ايسينودنا ،ةيملاسلاا ماعلا كنب ، مدختسملا معد
xi
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Pedoman transliterasi yang digunakan adalah Sistem Transliterasi Arab- Latin berdasarkan SKB Menteri Agama dan Menteri P&K RI No. 158/1987 dan No. 0543 b/U/1987 tertanggal 22 Januari 1988.
1. Konsonan Tunggal
No. Arab Latin Keterangan No. Arab Latin Keterangan t (dengan Tidak
1 16 titik di ṭ
- dilambangkan bawahnya) z (dengan 2 b
ا ط
17 titik di ẓ
ﺏ ﻅ -
bawahnya) koma terbalik 3 t
- terletak di atas
- s (dengan titik
18 ‘
ت ﻉ
4 19 g ṡ
ﺙ ﻍ
di atasnya)
- 5 J
- h (dengan titik -
20 f
ﺝ ﻑ
6 21 q ḥ
ﺡ ﻕ
di bawahnya)
- 7 Kh
- d
22 k
ﺥ ﻙ
- 8
- z (dengan titik
23 l
د
ل
9 24 m
ﺫ ż م
di atasnya) 10 - r 25 n
- 11 z
ر ن
- 12 s
26 w
ز و
- Apostrof 13 sy
27 h
/ه ه ﺱ
- s (dengan titik -
28 ʼ
ﺵ ﺀ
14 29 y
ﺹ ṣ ﻱ
di bawahnya) d (dengan titik
ﺽ
15 ḍ
di bawahnya) 2.
Konsonan Rangkap Konsonan rangkap, termasuk tanda syiddah ( ) ditulis rangkap.
Contoh: ditulis innahu
هنا
xii
3. Tā’marbūtah di akhir kata
3.1. Bila dimatikan ditulis h, kecuali untuk kata-kata Arab yang sudah terserap menjadi bahasa Indonesia, seperti salat, zakat, dan sebagainya.
Contoh: ditulis ةعامج jamā’ah. ditulis maktabah.
ةبتكم
3.2. Bila dihidupkan ditulis t Contoh: ditulis maktabatu ةعماجلا ةبتكم ’l-jāmi’ah.
4. Vokal Panjang Fathah (baris di atas) di tulis
ā, kasrah (baris di bawah) di tulis ī, serta
dammah (baris di depan) ditulis dengan ditulis an-
ū. Misalnya: ﺱانلا nās, ditulis ar- ditulis al-
rahīm, muslimūn.
ميﺣرلا نوملسملا 5.
Vokal Pendek yang Berurutan Dipisahkan dengan Tanda Pisah (-)
ditulis syai-i ريدقﺀيش n qadīr.
6. Kata Sandang Alif+Lam
Bila Alif + lam diikuti oleh huruf-huruf qamariyah yang terkumpul dalam kata
همقع فخو ﻙجﺣ يﻐبا (alif, b, g, y, h, j, k, w, kh, f, “, q, m, t) ditulis al,
xiii misalnya: ditulis al-
نوملسملا muslimūn. Sedangkan bila diikuti oleh huruf
syamsiyah (huruf hijaiyah selain huruf qamariyah), huruf lam diganti dengan huruf yang mengikutinya, misalnya: ditulis ar-
نمﺣرلا rahmān.
xiii
7. Kata dan Rangkaian Frasa atau Kalimat, misalnya:
Penghubung antar kata menggunakan tanda petik (‘), sedangkan penghubung dalam satu kata menggunakan tanda pisah (-).
Contoh: dibaca ميﺣرلا نمﺣر لا ﷲ مسب bismi’l-Lāhi’r-rahmāni’r-rahīm. xiv
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .................................................................................... i LEMBAR PENGESAHAN ........................................................................... ii PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ................................................ iii ORIGINALITY THESIS TATEMENT......................................................... iv KATA PENGANTAR .................................................................................. v ABSTRAK ................................................................................................... ix ABSTRACT ................................................................................................. x ABSTRAK BAHASA ARAB ....................................................................... xi PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN ........................................... xii DAFTAR ISI ................................................................................................ xv DAFTAR TABEL ........................................................................................ xviii DAFTAR GAMBAR .................................................................................... xix DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xx
BAB 1 PENDAHULUAN ...................................................................... 1
1.1. Latar Belakang Permasalahan ................................................................. 1
1.2. Rumusan Masalah .................................................................................. 7
1.3. Tujuan Penelitian ................................................................................... 8
1.4. Manfaat Penelitian ................................................................................. 8
1.5. Sistematika Penulisan ............................................................................. 9
BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA ............................................................. 11
2.1. Landasan Teori .................................................................................... 11
2.1.1. Teori Keagenan ................................................................................... 11
2.1.1.1. Hubungan Teori Keagenan dengan Internet Financial Reporting ..... 12
2.1.2. Teori Sinyal ........................................................................................ 13
2.1.2.1. Hubungan Teori Sinyal dengan Internet Financial Reporting .......... 17
2.1.3. Laporan Keuangan Perbankan Syariah ................................................ 17
2.1.4. Internet Financial Reporting ............................................................... 20 xv
2.1.5. Indeks Internet Financial Reporting .................................................... 22
2.2. Penelitian Sebelumnya ........................................................................ 37
2.3. Hipotesis dan Model Analisis .............................................................. 40
2.4. Kerangka Berpikir ............................................................................... 41
BAB 3 METODE PENELITIAN ............................................................ 44
3.1. Pendekatan Penelitian ............................................................................ 44
3.2. Identifikasi Variabel ............................................................................... 44
3.3. Definisi Operasional Variabel ................................................................ 44
3.4. Jenis Data dan Sumber Data ................................................................... 46
3.5. Prosedur Pengumpulan Data .................................................................. 46
3.5.1. Kriteria Populasi dan Sampel ............................................................. 46
3.5.2. Pengumpulan data .............................................................................. 47
3.6. Teknik Analisis ...................................................................................... 48
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ................................................... 52
4.1. Gambaran Umum mengenai Subyek dan Objek Penelitian ..................... 52
4.2. Deskripsi Hasil Penelitian ...................................................................... 56
4.2.1. Analisis Deskriptif ............................................................................. 56
4.3. Analisis Model dan atau Pembuktian Hipotesis ...................................... 65
4.3.1. Uji Normalitas .................................................................................... 65
4.3.2. Hasil Uji Hipotesis ............................................................................. 67
4.3.2.1. Perbandingan IFR Bank Umum Syariah Indonesia dan Malaysia ..... 69
4.3.2.2. Perbandingan content Bank Umum Syariah Indonesia dan Malaysia 70
4.3.2.3. Perbandingan timeliness Bank Umum Syariah Indonesia dan Malaysia ...................................................................................................... 70
4.3.2.4. Perbandingan technology Bank Umum Syariah Indonesia dan Malaysia ....................................................................................................... 71
4.3.2.5. Perbandingan user support Bank Umum Syariah Indonesia dan Malaysia ....................................................................................................... 71
4.4. Pembahasan ........................................................................................... 72 xvi
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ................................................... 85
5.1. Simpulan ................................................................................................ 85
5.2. Saran ...................................................................................................... 86 DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 88 LAMPIRAN ................................................................................................. 91 xvii
DAFTAR TABEL
TABEL 2.1. Penelitian Terdahulu ................................................................. 38TABEL 4.1. Subjek Penelitian Bank Umum Syariah Indonesia ..................... 54TABEL 4.2. Subjek Penelitian Bank Umum Syariah Malaysia ...................... 55TABEL 4.3. Analisis Deskriptif Bank Umum Syariah di Indonesia .............. 56TABEL 4.4. Analisis Deskriptif Bank Umum Syariah di Malaysia ............... 58TABEL 4.5. Analisis Kondisi Internet Financial Reporting Bank Umum Syariah di Indonesia dan Malaysia ............................................................................. 60TABEL 4.6. Hasil Uji Normalitas One Sampel Kolmogrov Smirnov Test ..... 66TABEL 4.7. Hasil Uji Hipotesis ................................................................... 69TABEL 4.8. Ringkasan Hasil Perbandingan Kualitas IFR, komponen Content, komponen timeliness, komponen technology, komponen user support BUS diIndonesia dan Malaaysia .............................................................................. 73 xviii
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR 2.1. Model Analisis ..................................................................... 41GAMBAR 2.2. Kerangka Berpikir ............................................................... 43xix