ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE RGEC PADA PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TIMUR, TBK PERIODE 2012-2013 - Perbanas Institutional Repository
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN
METODE RGEC PADA PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH
JAWA TIMUR, TBK PERIODE 2012-2013
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi Oleh:
LYNDA EVITA SUTIKNO
NIM : 2010310300
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2014
Halaman Motto
Surga di telapak kaki IBU
Motivasi di peluh Ayah
Persembahan
Puji syukur atas segalanya yang telah diberikan oleh Allah SWT, sehingga pada akhirnya saya bisa lulus dan menjadi seorang Sarjana Akuntansi.
Thanks to . . .
Bos besar -
- Papa AKP. Bambang Sutikno, SH Mama Ernani Hamid, BA Mbak Endah Sri Murtini, SH Adik Wirantika Debby Sutikno Dosen –
- Bapak Prof. Dr. Drs. R Wilopo, Ak., M.Si, CFE Bapak Nanang Shonhandji, SE.,Ak.,M.Si Ibu Putri Wulanditya, SE.,MAk Ibu Dr. Nuemala Ahmar, SE.,Ak.,MSi
- Malia Anggrainy Chindi Nurkholiva Asri Nurul Aini Putri Pupin Dewi Setyorini Galuh Prasetyanita Wulandari Kartika Kusuma Mardani Yanuar Satrya
Teman –
Ratih Dwi Nurani Idham Wardana
Parlente –
- Desinta Gembrot Dewi Anisa Rona Marimar Martha Nandyan Pesek Banyu Biru Finnan Babe Aditya Leeds Ikke Ayu S Mendreng Cintya MGP Wanodya Keke Kebo Chintia Dewi Dhian Sista Esthari Terimakasih semuanya sudah memberikan dukungan dan semangat untuk proses penyelesaian skripsi yang ruwet ini dari awal sampai akhir. Terimakasih sudah bersedia saya repotkan, saya “sambati” dan saya-saya yang lainnya yang mungkin mengganggu dan menyita waktu. Sekali lagi saya ucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya untuk semuanya yang tercantum maupun pihak-pihak yang belum tercantum. Dan tidak lupa saya juga mengucapkan banyak permohonan maaf apabila disaat proses penyusunan skripsi ini, saya banyak merepotkan kalian semua. Sekian, Salam Olahraga !
” skripsi ini diajukan guna untuk memenuhi salah satu persyaratan menyelesaikan studi strata satu jurusan akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah mendukung dan membantu menyelesaikan skripsi ini. Dengan ketulusan dan kerendahan hati, maka pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terimakasih kepada:
1. Ibu Prof. Dr. Psi. Hj. Tatik Suryani, MM. Selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE.,M.Si selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi.
3. Bapak Prof. Dr. Drs. R.Wilopo, Ak., M.Si, CFE selaku dosen wali dan dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu dan tenaganya untuk membimbing dalam penulisan skripsi ini, dan selama menempuh studi, berkat arahan, nasehat dan bimbingan beliau penulis dapat menyelesaikan studi di STIE Perbanas Surabaya dengan baik dan lancar.
4. Bapak Nanang Shonhadji, SE.,Ak.,M.Si selaku dosen penguji.
5. Ibu Putri Wulanditya, SE.,MAk selaku dosen penguji 6. Seluruh dosen, karyawan, dan civitas akademia STIE Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih terdapat banyak kekurangan, oleh karenanya penulis mengharapkan masukan dan saran yang membangun dari semua pihak. Penulis berharap agar hasil penelitian ini dapat memberikan manfaat dan pemgembangan pengetahuan yang baik bagi penulis sendiri maupun bagi pihak lain.
Surabaya, 7 Agustus 2014
Penulis
ix
2.1.4 Kartika Citra Claudia Merentek (2013) ............................. 12
2.2.6 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank .................................... 23
2.2.5 Kinerja Keuangan .............................................................. 22
2.2.4 Jenis Laporan Keuangan .................................................... 21
2.2.3 Jenis-jenis Bank di Indonesia ............................................ 19
2.2.2 Pengertian Bank ................................................................. 19
2.2.1 Teori Signaling .................................................................. 18
2.2. Landasan Teori............................................................................ 18
2.1.8 Mobi-Ud-Din Sangmi (2010) ............................................ 17
2.1.7 Maulina Ruth dan Riadi Armas (2011) .............................. 16
2.1.6 Yudarsi Eka Fitri Kamaludin dan Paulus Suluk Kananlua (2012) ................................... 14
2.1.5 Lynn L. de Claro (2013) .................................................... 13
2.1.3 Yulia Wilhelmia Kaligis (2013) ........................................ 11
DAFTAR ISI
2.1.2 I Dewa Ayu dan I Gst. Ayu Eka (2013) ............................ 9
2.1.1 Hening Asih Widyaningrum, Suhadak, dan Topowijono (2014) ..................................................... 8
2.1. Penelitian Terdahulu ................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 8
1.5. Sistematika Penulisan ................................................................. 6
1.4. Manfaat Penelitian ...................................................................... 6
1.3. Tujuan Penelitian ........................................................................ 5
1.2. Perumusan Masalah .................................................................... 5
1.1. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................. 1
HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ........................................................ ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ........................................................... iii PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................................... iv HALAMAN MOTTO ...................................................................................... v HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... vi KATA PENGANTAR ..................................................................................... viii DAFTAR ISI .................................................................................................... ix DAFTAR TABEL ............................................................................................ xi DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiii ABSTRAK ....................................................................................................... xiv
2.2.7 Pengukuran Tingkat Kesehatan Bank ................................ 32
2.2.8 Penentuan Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ......... 41
2.3. Kerangka Pemikiran.................................................................... 45
BAB III METODE PENELITIAN.................................................................. 46
3.1. Rancangan Penelitian .................................................................. 46
3.2. Batasan Penelitian ....................................................................... 47
3.3. Definisi Operasional ................................................................... 47
3.4. Data dan Metode Pengumpulan Data ......................................... 58
3.5. Teknik Analisis Data ................................................................... 59
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA . 60
4.1. Gambaran Subyek dan Penelitian ............................................... 60
4.1.1 Sejarah singkat berdirinya PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk ................................................. 60
4.1.2 Visi dan Misi PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk ............................................................. 62
4.1.3 Produk-produk PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk ............................................................. 62
4.2. Analisis Data ............................................................................... 82
4.2.1 Analisis Deskriptif .......................................................... 82
4.2.2 Pembahasan ..................................................................... 93
BAB V PENUTUP.......................................................................................... 112
5.1. Kesimpulan ................................................................................. 112
5.2. Keterbatasan Penelitian ............................................................... 114
5.3. Saran ........................................................................................... 114 DAFTAR RUJUKAN x
xi
86 Tabel 4.5 : ROA PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
91 Tabel 4.9.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi CAR
90 Tabel 4.9 : CAR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
Tabel 4.8.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi BOPO89 Tabel 4.8 : BOPO PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk 90
89 Tabel 4.7.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi NIM
88 Tabel 4.7 : NIM PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
88 Tabel 4.6.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi ROE
87 Tabel 4.6 : ROE PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
87 Tabel 4.5.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi ROA
86 Tabel 4.4.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi LDR
DAFTAR TABEL
85 Tabel 4.4 : LDR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
85 Tabel 4.3.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi NPL
84 Tabel 4.3 : NPL PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
Tabel 4.2.1 : Peringkat Komposit GCG84 Daerah Jawa Timur, Tbk
Tabel 4.2 : Good Corporate Governance PT Bank Pembangunan83 Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
42 Tabel 4.1 : Penilaian Peringkat Profil Risiko PT Bank
Tabel 2.1 : Peringkat Komposit Kesehatan BankHalaman
91 xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran45 Gambar 4.1 : Grafik Statistik GCG
92 Gambar 4.2 : Grafik Statisik Rasio
92