ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI FINANCIAL DISTRESS PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN 2008 - 2011 - Perbanas Institutional Repository

  

ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI

FINANCIAL DISTRESS PERUSAHAAN PERBANKAN

YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE TAHUN 2008 - 2011

SKRIPSI

  Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

  Jurusan Akuntansi

  

Oleh:

NIRMALA SARI HASIBUAN

2009310384

  

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2013

  

Special Thanks!

kasih karunia, ,

  Tuhan Yesus Kristus kasih anugrah dan juga Penyertaan Tuhan yang udah begitu besar dan berlimpah sehingga skripsi ini bisa selesai dan penyertaan Tuhan yang Selama ini udah menuntun Nirmala dalam program studi selama 4 tahun di Perbanas Surabaya bapak hasibuan

  Amang parsinuanku,

Bapak yang selalu memberikan semua yang terbaik buatku,

makasih buat semua semangat yang udah bapak kasih

ke aku, semua hata nauli dan sude poda mi bapa,,

skripsi ini buat mu bapak

  

Loph you bapakq….

  ,

  mamakku tersayang Inang pangitubuku

Makasih ya mak, mamak udah sabar menghadapi aku. Yang selalu berdoa buat aq, masih buat bimbingan, hata nauli dohot sude podami inang.. buat semua Pengorbanan yang udah mamak lakukan buat borumu…. Loph you mamakq….. buat mendiang kakakq

  Betharia Stefani Hasibuan, meskipun kamu udah gak bareng-bareng ama kami lagi,, tapi skripsi ini aku persembahkan salah satunya buat kamu kak, makasih buat dukunganmu... dari SD, SMP, sampai SMA kita selalu lulus bareng, tapi kali ini aku harus lulus jadi sarjana seorang diri.. tapi aku yakin kamu bisa liat aku diwisuda dari Sorga…

  

Buat kakak ama abangQ,

Nova Lina Hasibuan & Mustofa Doloksaribu,

makasih buat dukungan kalian ke

aku, dimana kadang” gak bisa dibilangin, kadang” bandel, tapi kalian

bisa ngertiin aku, makasih buat pengorbanan yang udah kalian lakukan

selama 4 tahun aq jadi mahasiswi….

Thanks ya kak,,, thanks ya bang…. Ucapan terimakasih juga aku ucapin buat Ibotoku

  Novel Parlindungan Hasibuan buat edaku makasih buat apa

  & Dewi Handayani yang udah kalian lakukan ke aku,,, makasih buat dorongan, dan juga pengorbanan kalian… makasih ya bang,, makasih ya wi.. buat adekku

  Cristhover Frederick Bahari Hasibuan makasih ya bro… udah mau jadi temen sharing, udah mau jadi temen bertengkar, udah mau jadi temen nongkrong… thank you so much…

  

Makasih buat bidadari-bidadari kecilku

Yemima Parulian Hasibuan &

Fellicia Ozora Hadamean Doloksaribu

  

Makasih udah jadi inspirasi buat pudan ama tante, biarpun

kadang” kalian bikin konsentrasiku jadi pecah tapi aku tetap bersyukur

punya ponakan” yang cantik dan juga lucu seperti kalian…

cepat besar ya ponakan”Q

makasih ya bang

  

Buat

Parulian hasianku, buat semangat, dukungan, dan juga doronganmu.

  Terima kasih juga buat pengorbanan dan kepercayaanmu yang selalu mengobrak-obrak aku untuk menyelesaikan skripsiku ini. Makasih ya hasianQ ^_^

  Buat (buat teman seperjuanganQ), Ririn “Odjan”

Dari semester 1-8 kita selalu bareng-bareng baik itu bolos, ngerjain tugas, nongkrong bareng bahkan kita juga satu doping… aq pasti bakalan kangen ama masa” kuliah ini.. makasih ya mamen atas bantuannya ^_^ buat temenq

  astika, idawati,

kalian teman seperjuanganQ dari semester1..

nongkrong bareng, ambil jatah bareng, makan bakso bareng.

Makasih buat bantuan kalian ya mamen.. meskipun kita gak bisa lulus

bareng tapi kalian harus tetap semangat dan berjuang ya mamen

loph you guys

buat

  Ningrum, Icha “Jadul”, meliani, makasih ya atas dukungan kalian,

ayu daniar

informasi yang udah kalian kasih ke aku, bantuan kalian,, kalian emang inspirasi gueh banged Buat makasih ya sob, …

  Uchi dan jenny buat informasi dan kisi” tentang info skripsi bahkan bantuan kalian yang udah mau aku repotin dalam banyak hal…makasih juga buat dukungan yang udah kalian tunjukkin ke aq … thanks sob

  

Buat Dosen WaliQ

Ibu

Dr.Dra. Rovila El Maghviroh, Ak., M.Si

  

makasih ya bu buat semangat, dukungan dan juga dorongan

yang udah ibu kasih ke Nirmala,,, makasih juga atas bimbingan dan

perhatian yang diberikan selama ini, makasih Ibu sudah jadi orang tua yang

baik buat Nirmala selama menempuh pendidikan di STIE Perbanas..

  Buat Dosen PembimbingQ

Bapak

  Prof.Dr.Drs. R. Wilopo, Ak., M.Si makasih ya Bapak atas kesabaran bapak dalam membimbing saya selama ini, biarpun saya banyak tanya dan sering bolak balik bimbingan. Terima kasih ya pak Buat Ibu

  Nurmala Ahmar, S.E., Ak., M.Si Dan Ibu

  Nur Suci IMM, Ak., M.M terimakasih kesediaan ibu dalam memberikan saran dan pengetahuan tentang rasio keuangan perbankan.

  

Buat keluarga besarQ baik dari

pihak maupun pihak Hasibuan Sinaga terima kasih buat dukungan kalian… terima kasih

juga atas dukungan semangat dan doa yang udah kalian

berikan ke Nirmala…

  Bapak Pramubakti, Ibu-ibu Kantin, dan

  Bapak Juru Parkir, Staff Akademik

STIE Perbanas terima kasih buat semua doa yang di teriakin ke aq tiap ketemu. Makasih… Buat terima kasih

  Staff Perpustakaan, banyak atas bantuan kalian dan

  

Perpustakaan yang adem dan banyak refrensinya. STIE Perbanas Makasih banyak ya. Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Tuhan YME atas kasih dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan proposal skripsi ini dengan judul

  “Analisis Rasio Keuangan Untuk Memprediksi Financial Distress

Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode

Tahun 2008-

  2011”. Penulisan ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat

  penyelesaian program pendidikan strata satu jurusan akuntansi bagi mahasiswa Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

  Dalam penulisan proposal skripsi ini, penulis telah banyak mendapatkan bantuan dari pihak yang tidak mungkin penulis menyebutkan satu per satu. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang sedalam-dalamnya kepada yang saya hormati :

  Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi PerbanasSurabaya 2. Ibu Supriyati, SE., AK., M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi.

  3. Bapak Prof. Dr. Drs. R. Wilopo, Ak., M.Si selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan dan arahan mulai dari awal penulisan skripsi.

  4. Ibu Dr. Dra. Rovila El Maghviroh, Ak., M.Si selaku dosen wali yang telah banyak memberikan bimbingan dan pengarahan yang tidak henti- hentinya selama kuliah di STIE Perbanas Surabaya.

  5. Bapak Ibu Dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang memberi ilmu, pengalaman dan waktunya kepada penulis selama menuntut ilmu di bangku kuliah.

  6. Seluruh Staff Perpustakaan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah membantu terselesaikannya penulisan ini.

  7. Seluruh CivitasAkademika Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

  Kesempurnaan hanya milik Tuhan YME, penulis sangat mengharapkan kritik dan saran dari semua pihak guna penyempurnaan dan perbaikan di masa yang akan datang. Semoga dengan adanya karya ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang berkepentingan dan dapat dikembangkan lebih lanjut.

  Surabaya, Juli 2013 Penulis

DAFTAR ISI

   HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv HALAMAN PERSEMBAHAN .............................................................................. v KATA PENGANTAR ........................................................................................... ix DAFTAR ISI .......................................................................................................... xi DAFTAR TABEL ................................................................................................ xiii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................... xv ABSTRACT ......................................................................................................... xvi

  BAB I ………………………………………………………………………………1

  PENDAHULUAN ................................................................................................... 1

  1.1. Latar Belakang ......................................................................................... 1

  1.2. Rumusan Masalah .................................................................................... 4

  1.3. Tujuan Penelitian ...................................................................................... 4

  1.4. Manfaat Penelitian .................................................................................... 4

  1.5. Sistematika Penulisan ............................................................................... 6

  BAB II ...................................................................................................................... 8 TINJAUAN PUSTAKA .......................................................................................... 8

  2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................................. 8

  2.2 Landasan Teori ....................................................................................... 12

  2.2.1.Bank .............................................................................................. 12

  2.2.2.Rasio Keuangan ............................................................................ 17

  2.2.3.Financial Distress ......................................................................... 21

  2.2.4 Penilaian Kesehatan Perbankan .................................................... 23

  2.3 Kerangka Pemikiran ............................................................................... 28

  2.4 Hipotesis Penelitian ................................................................................ 29

  BAB III .................................................................................................................. 30 METODE PENELITIAN ....................................................................................... 30

  3.1 Rancangan Penelitian ............................................................................. 30

  3.2 Batasan Penelitian .................................................................................. 31

  3.3 Identifikasi Variabel ............................................................................... 31

  3.3.1.Variabel Dependen ........................................................................ 31

  3.3.2.Variabel Independen ..................................................................... 31

  3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..................................... 32

  3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ............................. 36

  3.6 Data dan Teknik Pengumpulan Data ...................................................... 39

  3.6.1.Data ............................................................................................... 39

  3.6.2.Teknik Pengumpulan Data ............................................................ 40

  3.7 Teknik Analisis Data .............................................................................. 40

  BAB IV .................................................................................................................. 46 GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ...................... 46

  4.1 Gambaran Subyek Penelitian ................................................................. 46

  4.2 Analisis Data .......................................................................................... 47

  4.2.1 Analisis Deskriptif ........................................................................ 47

  4.2.2 Analisis Pengujian Hipotesis ........................................................ 52

  4.3 Pembahasan ............................................................................................ 59

  BAB V .................................................................................................................... 65 PENUTUP .............................................................................................................. 65

  5.1 Kesimpulan ............................................................................................. 65

  5.2 Keterbatasan Penelitian .......................................................................... 65

  5.3 Saran ....................................................................................................... 66 DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................ 67

DAFTAR TABEL

  47 Tabel 4.3 : Statistik Deskriptif Perusahaan Perbankan Tahun 2007-2010

  57

  56 Tabel 4.9 : Hasil Pengujian Variabel

  55 Tabel 4.8 : Model Summary

  54 Tabel 4.7 : Klasifikasi Variabel

  53 Tabel 4.6 : Hosmer and Lemeshow Test

  53 Tabel 4.5 : Block 1: Method = Enter

  48 Tabel 4.4 : Block 0: Beginning Block

  Halaman

Tabel 2.1 : Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio CAR

  39 Tabel 4.1 : Rincian Sampel Penelitian

  28 Tabel 3.1 : Sampel Penelitian

  27 Tabel 2.7 : Penilaian Tingkat Kesehaan Rasio LDR

  27 Tabel 2.6 : Penilaian Tingkat Kesehaan Rasio NIM

  26 Tabel 2.5 : Penilaian Tingkat Kesehaan Rasio ROE

  26 Tabel 2.4 : Penilaian Tingkat Kesehaan Rasio ROA

  25 Tabel 2.3 : Penilaian Tingkat Kesehaan Rasio BOPO

  24 Tabel 2.2 : Penilaian Tingkat Kesehaan Rasio NPL

  46 Tabel 4.2 : Kriteria Data Pengamatan

DAFTAR GAMBAR

  Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran

  28