Pengaruh Peranan Audit Internal dalam Pencegahan dan Pendeteksian Kecurangan di PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan

80

Lampiran 2. Kuesioner

Perihal : Permohonan Pengisian Kuesioner Penelitian

Kepada Yth.
Bpk/Ibu Responden
di PT Bank Sumut
Kantor Cabang Medan

Dengan hormat,
Bersama ini, saya : Ruthmita Tampubolon, mahasiswa Program Studi S1-Akuntansi,
Universitas Sumatera Utara, bermaksud memohon kesediaan Bapak/Ibu untuk
meluangkan waktu sejenak, guna mengisi kuesioner yang datanya sangat saya
butuhkan untuk kepentingan penelitian akhir (skripsi) saya.
Adapun penelitian saya ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh peranan audit
internal dalam pencegahan dan pendeteksian fraud. Dimana dalam penelitian ini yang
menjadi sampel adalah para kepala bagian yang ada di PT Bank Sumut Kantor
Cabang Medan.
Sesuai dengan etika penelitian maka data yang telah diisikan dalam kuesioner ini

akan dijaga kerahasiaannya karena data-data tersebut semata-mata untuk kepentingan
ilmu pengetahuan dan penelitian ini saja. Data-data yang telah terkumpul dan terisi
dengan lengkap akan diolah secara agregat dan hasilnya akan disajikan secara
keseluruhan (bukan individual).
Akhir kata, atas kebaikan Bapak/Ibu yang telah bersedia mengisi kuesioner ini dan
mengembalikannya kepada saya, saya ucapkan terima kasih.
Hormat saya,

Ruthmita Tampubolon
NIM 110503141
81

Petunjuk Pengisian :
1. Isilah data responden pada tempat yang telah disediakan.
2. Berilah jawaban untuk setiap nomor kuesioner dengan member tanda check
list ( √ ) pada kolom disebelah pernyataan, dimana:
Skor : 1 = sangat tidak setuju
2 = tidak setuju
3 = netral
4 = setuju

5 = sangat setuju
3. Kriteria Responden:
- Memahami tentang audit internal
- Memiliki posisi di manajemen menengah atau atas

A. PERTANYAAN UMUM
Nama

: …………………………….. (bila tidak keberatan)

Umur

: ……… tahun

Jenis Kelamin

: L/P

Pendidikan Terakhir : SMA/D3/S1/S2/S3
Jabatan/Lama Bekerja : …………………………………………/..…… tahun

Kantor Cabang

: Utama/ Medan Iskandar Muda/ Kampung Lalang/ Syariah
Medan/ Simpang Kuala/ Medan Sukaramai

B. PERTANYAAN KHUSUS
Pertanyaan kuesioner ini mengenai “Pengaruh Peranan Audit Internal dalam
Pencegahan dan Pendeteksian Fraud di PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan.”.
Bapak/Ibu dimohon untuk memberi tanda check list ( √ ) pada jawaban yang
menurut Bapak/Ibu sesuai.

82

KUESIONER
PENGARUH PERANAN AUDIT INTERNAL DALAM PENCEGAHAN DAN
PENDETEKSIAN FRAUD DI PT BANK SUMUT KANTOR CABANG
MEDAN
Tabel Pertanyaan Variabel X

NO

1

2

3

4

5
6

7

8

9

10

PERTANYAAN

SS
PERANAN AUDIT INTERNAL
Proficiency and Due Professional Care
Apakah Audit Internal (pengawas) sudah memiliki
pengetahuan dan keahlian yang cukup untuk dapat
menilai risiko fraud?
Apakah
Audit Internal (pengawas) sudah
menerapkan kemampuan dan pengetahuan yang
dimilikinya dalam setiap pekerjaan auditnya?
Apakah Audit Internal (pengawas) sudah
menerapkan kemahiran professional (kecermatan
dan keseksamaan) dalam setiap pekerjaan auditnya?
Reporting to Senior Management and the Board
Apakah koordinasi dengan Audit Internal
(pengawas) termasuk dalam program manajemen
fraud di PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan?
Apakah Audit Internal (pengawas) melaporkan
hasil pemeriksaannya kepada pihak manajemen?
Apakah pihak manajemen menindak lanjuti laporan

hasil temuan Audit Internal?
Risk Management
Apakah Audit Internal (pengawas) memiliki
tanggung jawab utama dalam melakukan penilaian
risiko fraud di PT Bank Sumut Kantor Cabang
Medan?
Apakah manajemen dalam melakukan penilaian
risiko fraud melibatkan Audit Internal (pengawas)
dalam proses penilaian tersebut?
Apakah hasil dari penilaian risiko fraud menjadi
bahan pertimbangan Audit Internal (pengawas)
dalam proses perencanaan audit?
Engagement Objectives
Apakah Audit Internal (pengawas) sudah ikut
berperan aktif dalam pencapaian tujuan PT Bank

JAWABAN
S N TS STS

83

Sumut Kantor Cabang Medan?
11

Apakah Audit Internal (pengawas) sudah
melaksanakan
tanggung
jawabnya
untuk
memeriksa dan melindungi harta PT Bank Sumut
Kantor Cabang Medan?

12

Apakah Audit Internal (pengawas) dalam
melaksanakan
tanggung
jawabnya
sudah
menggunakan system yang sesuai dengan

kebijakan, rencana, prosedur, hukum, dan peraturan
yang berlaku?
Apakah Audit Internal (pengawas) sudah
melaksanakan pemeriksaan keandalan informasi
keuangan unit-unit usaha di dalam pelaksanaan
auditnya?

13

84

Tabel Pertanyaan Variabel Y1

NO
1
2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

PERTANYAAN
SS
PENCEGAHAN FRAUD
Penetapan Kebijakan Anti Fraud
Apakah pihak manajemen menetapkan kebijakan

anti fraud?
Apakah staf/pegawai di setiap divisi perusahaan
sudah melaksanakan kebijakan anti fraud?
Prosedur Pencegahan Baku
Apakah PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan
sudah
menetapkan
prosedur
penanganan
pencegahan fraud secara tertulis dan baku?
Apakah PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan
sudah menetapkan pengendalian internal yang
memadai untuk pencapaian tujuannya?
Apakah pihak manajemen sudah melaksanakan
pemisahan fungsi yang menciptakan kondisi saling
cek antara satuan unit kerja?
Prosedur Mendeteksi Fraud secara Otomatis
dalam Sistem
Apakah staf/pegawai PT Bank Sumut Kantor
Cabang Medan sudah menerapkan prosedur

mendeteksi fraud secara memadai dalam system?
Apakah staf/pegawai PT Bank Sumut Kantor
Cabang Medan sudah menerapkan prosedur yang
memadai untuk melaporkan fraud?
Apakah pihak manajemen sudah memroses dan
menindak pelaku fraud?
Organisasi
Apakah Audit Internal PT Bank Sumut Kantor
Cabang Medan sudah melaksanakan tanggung
jawab untuk melakukan evaluasi berkala dan
aktivitas organisasi secara berkesinambungan di PT
Bank Sumut Kantor Cabang Medan?
Teknik Pengendalian
Apakah pihak manajemen sudah melaksanakan
pembagian tugas yang jelas sehingga tidak ada satu
orang pun yang meguasai seluruh aspek dari suatu
transaksi?
Apakah Audit Internal (pengawas) sudah
melakukan pengawasan yang ketat terhadap semua

JAWABAN
S N TS STS

85

12

aspek yang memungkinkan untuk terjadinya fraud?
Apakah Audit Internal (pengawas) sudah
melaksanakan control yang memadai terhadap
media pendukung operasional?

Tabel Pertanyaan Variabel Y2

NO
1

2
3

4
5

PERTANYAAN
SS
PENDETEKSIAN FRAUD
Audit Berbasis Risiko
Apakah PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan sudah
melakukan identifikasi risiko terjadinya tindak
kecurangan?
Apakah Audit Internal (pengawas) sudah melakukan
pengawasan terhadap risiko yang terjadi di lapangan?
Apakah Audit Internal PT Bank Sumut Kantor Cabang
Medan sudah melakukan verifikasi transaksi dan analisis
data untuk mengetahui kemungkinan terjadinya
kecurangan?
Jaringan Informan (Audit Intelligence)
Apakah pihak manajemen sudah melakukan komunikasi
informal audit dengan pihak internal?
Apakah pihak manajemen sudah membuka media audit
untuk menerima masukan atau pengaduan tindak
kecurangan?

S

JAWABAN
N TS

STS

86

Lampiran 3. Tabulasi Data Jawaban Responden
Jenis
Pendidikan
Kelamin Terakhir

Jabatan

Lama
Bekerja

S1

Auditor Internal

5 s.d 10 tahun

Pria

S1

Auditor Internal

5 s.d 10 tahun

26 s.d 30 tahun

Pria

S1

Auditor Internal

5 s.d 10 tahun

4

31 s.d 35 tahun

Pria

S1

Auditor Internal

5 s.d 10 tahun

5

51 s.d 55 tahun

Wanita

SMA

Auditor Internal

31 s.d 35 tahun

6

36 s.d 40 tahun

Pria

S1

Auditor Internal

5 s.d 10 tahun

7

36 s.d 40 tahun

Pria

S1

Auditor Internal

5 s.d 10 tahun

8

36 s.d 40 tahun

Pria

S2

Auditor Internal

5 s.d 10 tahun

9

36 s.d 40 tahun

Pria

S1

Pinsi

5 s.d 10 tahun

10

36 s.d 40 tahun

Pria

S1

Kontrol Intern

5 s.d 10 tahun

11

46 s.d 50 tahun

Pria

SMA

Kontrol Intern

21 s.d 25 tahun

12

41 s.d 45 tahun

Wanita

S1

Pinsi

16 s.d 20 tahun

13

31 s.d 35 tahun

Pria

S1

Kontrol Intern

5 s.d 10 tahun

14

36 s.d 40 tahun

Pria

S1

Kontrol Intern

5 s.d 10 tahun

15

36 s.d 40 tahun

Pria

S1

Pinsi

5 s.d 10 tahun

16

46 s.d 50 tahun

Pria

S1

WPC

21 s.d 25 tahun

17

51 s.d 55 tahun

Pria

S1

Pinsi

21 s.d 25 tahun

18

41 s.d 45 tahun

Pria

S1

Pinsi

16 s.d 20 tahun

19

41 s.d 45 tahun

Pria

D3

Kontrol Intern

16 s.d 20 tahun

20

31 s.d 35 tahun

Pria

S1

Pinsi

5 s.d 10 tahun

21

36 s.d 40 tahun

Pria

S1

Pinsi

5 s.d 10 tahun

22

41 s.d 45 tahun

Wanita

S2

Pemimpin Cabang

16 s.d 20 tahun

23

31 s.d 35 tahun

Pria

S1

Kontrol Intern

5 s.d 10 tahun

Subjek

Umur

1

31 s.d 35 tahun

Pria

2

26 s.d 30 tahun

3

87

24

36 s.d 40 tahun

Pria

S1

Pinsi

5 s.d 10 tahun

25

41 s.d 45 tahun

Pria

S1

Pinsi

21 s.d 25 tahun

26

46 s.d 50 tahun

Pria

S2

Pemimpin Cabang

21 s.d 25 tahun

27

36 s.d 40 tahun

Pria

S1

Pinsi

5 s.d 10 tahun

28

41 s.d 45 tahun

Pria

S1

WPC

16 s.d 20 tahun

29

41 s.d 45 tahun

Pria

S1

Pinsi

5 s.d 10 tahun

30

41 s.d 45 tahun

Wanita

S1

Kontrol Intern

21 s.d 25 tahun

31

36 s.d 40 tahun

Pria

S1

Pinsi

5 s.d 10 tahun

32

41 s.d 45 tahun

Pria

S1

WPC

16 s.d 20 tahun

33

41 s.d 45 tahun

Pria

S1

Pemimpin Cabang

16 s.d 20 tahun

34

41 s.d 45 tahun

Pria

S1

Pinsi

16 s.d 20 tahun

88

PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI Skor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13 Total
4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

52

4

4

4

4

5

4

4

4

5

3

4

3

3

51

5

4

5

5

5

5

4

4

4

4

4

4

4

57

5

5

5

5

5

5

2

4

2

4

5

5

5

57

2

5

4

3

5

5

1

4

4

5

4

4

4

50

4

4

4

4

4

5

4

3

3

4

4

4

4

51

3

4

4

3

4

4

4

4

4

4

4

4

4

50

4

4

4

3

5

5

2

4

4

4

5

5

4

53

4

4

3

5

5

5

4

4

5

4

3

4

3

53

4

4

2

5

4

5

3

3

3

2

2

4

4

45

5

5

5

5

5

5

5

3

5

5

5

5

5

63

3

4

4

4

4

4

3

4

4

4

4

4

4

50

4

4

4

4

4

4

3

3

4

4

4

4

4

50

4

4

4

5

4

5

4

4

5

5

4

5

4

57

5

5

5

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

55

5

5

5

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

55

5

5

5

5

4

5

5

5

5

5

5

4

5

63

4

4

4

4

4

4

3

4

4

4

4

4

4

51

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

52

5

5

4

5

5

5

5

5

5

5

5

5

4

63

4

4

4

5

4

4

4

4

5

4

3

4

4

53

3

4

4

4

5

3

3

2

3

3

5

4

4

47

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

65

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

52

89

4

4

4

3

4

4

3

4

4

3

3

4

4

48

5

4

4

4

5

5

5

4

4

5

5

5

5

60

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

52

3

3

3

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

49

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

52

4

4

5

5

5

5

5

5

5

4

4

5

5

61

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

52

4

4

4

3

5

5

5

4

5

4

4

4

4

55

4

4

4

4

5

5

4

5

5

3

4

4

4

55

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

52

90

PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF Skor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12 Total
5

5

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

50

4

4

5

5

4

5

5

4

4

4

4

4

52

5

4

5

4

4

4

4

5

5

4

5

5

54

4

4

4

4

5

5

5

5

4

5

5

5

55

5

4

5

4

4

4

4

4

5

4

4

4

51

4

4

5

4

4

3

4

4

3

3

4

4

46

4

4

3

4

4

4

4

4

4

4

4

4

47

5

5

5

5

4

4

4

5

4

1

4

4

50

5

4

4

4

5

3

4

4

4

4

4

4

49

4

2

3

3

3

3

4

4

4

3

4

4

41

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

60

4

3

4

4

4

4

4

4

4

3

3

4

45

4

3

3

3

4

3

3

4

3

4

3

4

41

5

5

5

5

5

4

4

4

4

4

4

4

53

5

5

5

5

5

5

5

4

5

5

5

5

59

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

60

5

4

5

4

5

5

5

5

5

5

5

5

58

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

48

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

48

5

5

5

5

4

5

5

5

5

5

5

5

59

5

4

4

4

4

3

3

3

4

4

4

4

46

5

3

4

4

4

4

4

3

5

5

4

4

49

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

60

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

48

91

4

3

3

4

4

3

3

4

4

4

4

3

43

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

48

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

48

4

4

4

3

3

3

4

5

4

5

4

4

47

5

4

4

4

4

4

4

5

4

4

4

3

49

5

4

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

59

5

4

5

4

4

4

4

4

4

5

4

4

51

5

5

5

5

4

5

4

4

4

3

4

4

52

5

4

3

4

5

3

3

4

5

5

5

4

50

5

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

49

92

PDF PDF PDF PDF PDF Skor
1
2
3
4
5
Total
4

4

4

4

4

20

3

4

4

4

4

19

5

5

5

5

5

25

5

5

5

5

5

25

4

3

4

4

5

20

3

4

4

4

4

19

4

4

4

4

4

20

4

4

4

4

4

20

4

4

4

4

5

21

4

4

4

4

4

20

5

5

5

5

5

25

4

4

3

4

4

19

4

3

3

3

4

17

5

5

4

5

5

24

5

5

5

4

4

23

5

5

5

4

4

23

5

4

5

5

5

24

4

4

4

4

4

20

4

4

4

4

4

20

5

5

5

5

5

25

4

4

4

3

3

18

4

4

4

3

3

18

5

5

5

5

5

25

4

4

4

4

4

20

93

3

4

4

3

3

17

4

4

4

4

4

20

4

4

4

4

4

20

4

4

4

4

5

21

4

4

4

4

4

20

4

5

5

5

5

24

4

4

4

4

4

20

4

4

4

4

3

19

3

4

4

4

4

19

4

4

4

4

4

20

94

Lampiran 4. Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Peranan Audit Internal

Case Processing Summary
N
Cases

Valid
a

Excluded
Total

%
34

100,0

0

,0

34

100,0

a. Listwise deletion based on all variables in the
procedure.

Reliability Statistics
Cronbach's
Alpha

N of Items
,844

13

Item-Total Statistics
Corrected Item-

Cronbach's

Scale Mean if

Scale Variance

Total

Alpha if Item

Item Deleted

if Item Deleted

Correlation

Deleted

PAI1

49,76

19,640

,612

,824

PAI2

49,65

21,508

,512

,834

PAI3

49,74

20,261

,579

,827

PAI4

49,68

20,953

,422

,838

PAI5

49,44

22,072

,359

,841

PAI6

49,41

21,098

,504

,833

PAI7

50,03

19,302

,465

,841

PAI8

49,88

20,895

,475

,835

PAI9

49,68

20,953

,388

,841

PAI10

49,82

19,847

,618

,824

PAI11

49,76

20,488

,508

,832

PAI12

49,65

21,144

,599

,829

PAI13

49,74

21,231

,579

,830

95

Lampiran 5. Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Variabel Pencegahan Fraud

Case Processing Summary
N
Cases

Valid
a

Excluded
Total

%
34

100,0

0

,0

34

100,0

a. Listwise deletion based on all variables in the
procedure.

Reliability Statistics
Cronbach's
Alpha

N of Items
,910

12

Item-Total Statistics
Corrected Item-

Cronbach's

Scale Mean if

Scale Variance

Total

Alpha if Item

Item Deleted

if Item Deleted

Correlation

Deleted

PCF1

46,15

26,069

,535

,907

PCF2

46,65

24,053

,643

,903

PCF3

46,44

23,830

,670

,901

PCF4

46,53

24,560

,706

,900

PCF5

46,50

25,167

,644

,903

PCF6

46,68

22,953

,787

,895

PCF7

46,59

24,068

,771

,897

PCF8

46,47

25,772

,513

,908

PCF9

46,47

24,802

,695

,901

PCF10

46,59

24,977

,389

,920

PCF11

46,50

24,379

,798

,896

PCF12

46,53

24,681

,763

,898

96

Lampiran 6. Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Variabel Pendeteksian Fraud

Case Processing Summary
N
Cases

Valid
a

Excluded
Total

%
34

100,0

0

,0

34

100,0

a. Listwise deletion based on all variables in the
procedure.

Reliability Statistics
Cronbach's
Alpha

N of Items
,893

5

Item-Total Statistics
Corrected Item-

Cronbach's

Scale Mean if

Scale Variance

Total

Alpha if Item

Item Deleted

if Item Deleted

Correlation

Deleted

PDF1

16,74

3,898

,713

,875

PDF2

16,68

4,104

,730

,872

PDF3

16,68

4,044

,763

,865

PDF4

16,76

3,701

,851

,843

PDF5

16,68

3,922

,651

,891

97

Lampiran 7. Hasil Analisis Korelasi

Correlations
Peranan_Audit_ Pencegahan_Fr
Internal
Spearman's rho

Peranan_Audit_Internal

Correlation Coefficient
Sig. (2-tailed)

1,000

,769

.

Correlation Coefficient

**

,000

N
Pencegahan_Fraud

aud

34

34

**

1,000

,769

Sig. (2-tailed)

,000 .

N

34

34

**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).

Correlations
Peranan_Audit_ Pendeteksian_F
Internal
Spearman's rho

Peranan_Audit_Internal

Correlation Coefficient
Sig. (2-tailed)
N

Pendeteksian_Fraud

Correlation Coefficient
Sig. (2-tailed)
N

raud

1,000

,687

.

**

,000
34

34

**

1,000

,687

,000 .
34

34

**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).

98

Lampiran 8. Hasil Analisis Regresi
b

Model Summary
Model

1

R
a
,809

R Square
,654

Adjusted R
Square
,643

Std. Error of the
Estimate
3,22

a. Predictors: (Constant), Peranan Audit Internal
b. Dependent Variable: Pencegahan Fraud

b

ANOVA
Model
1

Sum of Squares

df

Mean Square

Regression

626,771

1

626,771

Residual

331,846

32

10,370

Total

958,618

33

F

Sig.

60,440

,000

a

a. Predictors: (Constant), Peranan_Audit_Internal
b. Dependent Variable: Pencegahan_Fraud

Coefficients

a

Model

Standardized
Unstandardized Coefficients
B

1

Coefficients

Std. Error

(Constant)

2,836

6,186

,889

,114

Peranan_Audit_Internal

Beta

t

,809

Sig.
,458

,650

7,774

,000

a. Dependent Variable: Pencegahan_Fraud

b

Model Summary
Model

1

R
a
,782

R Square
,612

Adjusted R
Square
,600

Std. Error of the
Estimate
1,548

a. Predictors: (Constant), Peranan Audit Internal
b. Dependent Variable: Pendeteksian Fraud

99

b

ANOVA
Model
1

Sum of Squares
Regression
Residual
Total

df

Mean Square

120,838

1

120,838

76,691

32

2,397

197,529

33

F

Sig.

50,420

,000

a

a. Predictors: (Constant), Peranan_Audit_Internal
b. Dependent Variable: Pendeteksian_Fraud

Coefficients

a

Model

Standardized
Unstandardized Coefficients
B

1

(Constant)
Peranan_Audit_Internal

Std. Error
-,149

2,974

,391

,055

Coefficients
Beta

t

,782

Sig.
-,050

,960

7,101

,000

a. Dependent Variable: Pendeteksian_Fraud

100