SKRIPSI ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH SEBELUM DAN SESUDAH IMPLEMENTASI KEBIJAKAN GOOD CORPORATE

OLEH

INNAYAH PERMATA SARI 100501154 PROGRAM STUDI EKONOMI PEMBANGUNAN DEPARTEMEN EKONOMI PEMBANGUNAN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2014

ABSTRAK

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH SEBELUM DAN SESUDAH IMPLEMENTASI KEBIJAKAN GOOD CORPORATE

GOVERNANCE (GCG)

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis tingkat perbedaan signifikan kinerja keuangan bank pemerintah sebelum dan sesudah implementasi GCG yang dilihat dari sisi rasio keuangannya. Teknik penelitian yang digunakan adalah dengan mengumpulkan data rasio keuangan dari masing-masing bank pemerintah yang selanjutnya akan dianalisis. Jenis data yang digunakan adalah data sekunder. Bank Mandiri, BNI, BRI, dan BTN merupakan bank pemerintah yang menjadi sampel dalam penelitian ini. Data dikumpulkan melalu metode dokumentasi yang berasal dari website masing-masing bank pemerintah dan dari sumber-sumber lainnya. Metode analisis data yang digunakan adalah pendekatan verifikatif yang terdiri dari uji normalitas dan uji paired sample t-test. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pada Bank Mandiri dan BNI tidak terdapat perbedaan signifikan setelah adanya implementasi GCG. Sedangkan pada BRI dan BTN terdapat perbedaan signifikan setelah adanya implementasi GCG.

Kata Kunci: Kinerja Keuangan, Good Corporate Governance (GCG), Loan to

Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Beban Operasional

terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM),

Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), Capital Adequacy Ratio

(CAR).

ABSTRACT

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH SEBELUM DAN SESUDAH IMPLEMENTASI KEBIJAKAN GOOD CORPORATE

GOVERNANCE (GCG)

The purpose of this research is to find out and analyze the difference level of

financial performance of the government bank before and after the GCG

implementation. Research technics in this research was taken by collected

financial ratios data of each government banks which would be inspected later.

The type of data used is secondary data. Bank Mandiri, BNI, BRI, and BTN are

part of the government banks which become samples in this research. Data was

collected through documentation method which taken from the websites of each

government banks and from other sources. Data analysis method used is

verification approach which consists of normality test and paired sample t-test.

The result of this research indicates that Bank Mandiri and BNI don’t have the

significant difference after the GCG implementation. While BRI and BTN have the significant difference after the GCG implementation.

Keywords: Financial Performance, Good Corporate Governance (GCG), Loan

to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Operating Expenses to

Operating Income (BOPO), Net Interest Margin (NIM), Return on Assets

(ROA), Return on Equity (ROE), Capital Adequacy Ratio (CAR).

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala limpahan rahmatnya sehingga karya tulis yang berbentuk skripsi ini dapat diselesaikan. Skripsi ini berjudul “Analisis Kinerja Keuangan Bank Pemerintah Sebelum dan Sesudah Implementasi Kebijakan GCG”. Penyusunan skripsi ini adalah merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Departemen Ekonomi Pembangunan, Universitas Sumatera Utara.

Dalam proses penelitian ini, telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi dan doa dari berbagai pihak selama penulisan skripsi ini. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada:

1. Bapak Prof. DR. Azhar Maksum, M.Ec., Acc., Ak., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

2. Bapak Wahyu Ario Pratomo, S.E., M.Ec., dan Bapak Syahrir Hakim Nasution, S.E., M.Si., selaku Ketua Departemen Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Sekretaris Departemen Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

3. Bapak Irsad Lubis, S.E., M.Soc.Sc., PhD., selaku Ketua Program Studi S1 Ekonomi Pembangunan dan Bapak Paidi Hidayat, S.E., M.Si., selaku sekretaris Program Studi S1 Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

4. Bapak Wahyu Ario Pratomo, S.E., M.Ec., selaku dosen pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu dalam memberikan petunjuk, pengarahan, dan bimbingan dari awal hingga selesainya skripsi ini serta Bapak Irsad Lubis, S.E., M.Soc.Sc, PhD., dan Bapak Syarief Fauzie, S.E., Ak., M.Ak., selaku dosen pembanding I dan pembanding II yang telah memberikan masukan dan arahan dalam penulisan skripsi ini.

5. Teristimewa kepada kedua orang tua, Wagiman (Alm.) dan Sulastri Nasution serta kakak-kakak Yunike Marlinda Sari, A.Mddan Kartika Sari, A.Md yang telah memberikan kasih sayang, doa, serta dukungan yang tak terbatas kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

6. Untuk sahabat terdekat, Rizki Redhika, Muhammad Ikhsan, Nielam Shilvia,

Siti Halida Utami, Rizky Indriyani, dan Roland Bijaksono serta teman-teman di Fakultas Ekonomi angkatan 2010 serta seluruh staf pengajar, dan staf departemen ekonomi pembangunan, Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kesempurnaan yang disebabkan keterbatasan penulis dalam pengetahuan dan pengulasan skripsi. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran yang membangun sehingga skripsi ini dapat dijadikan acuan dalam penulisan karya-karya ilmiah selanjutnya. Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca.

Medan, 10 Maret 2014 Penulis

Innayah Permata Sari NIM: 100501154

DAFTAR ISI ABSTRAK ...................................................................................................... i ABSTRACT ................................................................................................... ii KATA PENGANTAR ................................................................................... iii DAFTAR ISI ................................................................................................... v DAFTAR TABEL ......................................................................................... vii DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... viii DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. ix

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah .....................................................

1 1.2 Perumusan Masalah ............................................................

5 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ...........................................

6 1.3.1 Tujuan Penelitian .....................................................

6 1.3.2 Manfaat Penelitian ....................................................

6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Teoritis ................................................................

2.1.1 Pengertian, Fungsi, Jenis-Jenis, dan Kinerja Keuangan Bank .........................................................................

8 2.1.1.1 Pengertian Bank ...........................................

8 2.1.1.2 Fungsi Bank .................................................

8 2.1.1.3 Jenis-Jenis Bank ...........................................

9 2.1.1.4 Pengertian Kinerja Keuangan Perbankan ....

10 2.1.1.5 Analisis Kinerja Keuangan Perbankan ........

12 2.1.2 Konsep Dasar GCG ..................................................

18 2.1.3 Pengertian GCG ......................................................

19 2.1.3.1 Asas GCG ....................................................

2.1.3.2 Komitmen Penerapan GCG pada Industri Perbankan ....................................................

23 2.1.3.3 Struktur GCG ...............................................

25 2.1.3.4 Proses GCG .................................................

26 2.1.3.5 GCG Outcome .............................................

2.1.3.6 Faktor-Faktor Penunjang Pelaksanaan GCG Perbankan ....................................................

2.1.3.7 Pengaruh GCG Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan....................................................

30 2.1.4 Tinjauan Penelitian Terdahulu .................................

31 2.2 Kerangka Konseptual .........................................................

34 2.3 Hipotesis .............................................................................

BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian ...................................................................

37 3.2 Batasan Operasional ...........................................................

38 3.3 Defenisi Operasional ..........................................................

39 3.4 Pengukuran Variabel ..........................................................

39 3.5 Populasi dan Sampel Penelitian..........................................

40 3.5.1 Populasi Penelitian ...................................................

40 3.5.2 Sampel Penelitian .....................................................

40 3.6 Jenis Data............................................................................

40 3.7 Metode Pengumpulan Data ................................................

41 3.8 Metode Analisis Data .........................................................

42 1)

Uji Normalitas .............................................................. 42 2)

Uji Paired Sample T-Test ............................................. 43

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Deskriptif Data Penelitian ..................................................

44 1)

Bank Mandiri ................................................................ 44 2)

Bank Negara Indonesia (BNI) ...................................... 47 3)

Bank Rakyat Indonesia (BRI) ...................................... 49 4)

Bank Tabungan Negara (BTN) .................................... 52 4.2 Analisis Hasil Penelitian.....................................................

55 4.2.1 Uji Normalitas ..........................................................

55 1)

Bank Mandiri ......................................................... 56 2)

Bank Negara Indonesia (BNI) ............................... 58 3)

Bank Rakyat Indonesia (BRI) ............................... 60 4)

Bank Tabungan Negara (BTN) ............................. 61 4.2.2 Uji Paired Sample T-Test .........................................

63 1)

Bank Mandiri ......................................................... 63 2)

Bank Negara Indonesia (BNI) ............................... 67 3)

Bank Rakyat Indonesia (BRI) ............................... 70 4)

Bank Tabungan Negara (BTN) ............................. 74 4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ..............................................

77 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan .........................................................................

83 5.2 Saran ...................................................................................

84 DAFTAR PUSTAKA .....................................................................................

85 LAMPIRAN

DAFTAR TABEL

No. Tabel Judul Halaman

73 Tabel 4.26 Paired Sample T-Test CAR BRI ................................................

70 Tabel 4.20 Paired Sample T-Test LDR BRI ................................................

70 Tabel 4.21 Paired Sample T-Test NPL BRI.................................................

71 Tabel 4.22 Paired Sample T-Test BOPO BRI .............................................

71 Tabel 4.23 Paired Sample T-Test NIM BRI ................................................

72 Tabel 4.24 Paired Sample T-Test ROA BRI ................................................

72 Tabel 4.25 Paired Sample T-Test ROE BRI ................................................

73 Tabel 4.27 Paired Sample T-Test LDR BTN ...............................................

69 Tabel 4.18 Paired Sample T-Test ROE BNI ................................................

74 Tabel 4.28 Paired Sample T-Test NPL BTN ...............................................

74 Tabel 4.29 Paired Sample T-TestBOPO BTN .............................................

75 Tabel 4.30 Paired Sample T-Test NIM BTN ...............................................

75 Tabel 4.31 Paired Sample T-Test ROA BTN ..............................................

76 Tabel 4.32 Paired Sample T-Test ROE BTN ...............................................

76 Tabel 4.33 Paired Sample T-Test CAR BTN...............................................

77 Tabel 4.44 Rangkuman Hasil Penelitian ......................................................

69 Tabel 4.19 Paired Sample T-Test CAR BNI ................................................

68 Tabel 4.17 Paired Sample T-Test ROA BNI ...............................................

Tabel 2.1 Rangkuman Penelitian Terdahulu ..............................................

63 Tabel 4.7 Paired Sample T-TestNPL Bank Mandiri ..................................

33 Tabel 3.1 Awal Penerapan GCG pada Bank Pemerintah ...........................

39 Tabel 4.1 Deskriptif Data Rasio Keuangan Bank Mandiri ........................

44 Tabel 4.2 Deskriptif Data Rasio Keuangan BNI ........................................

47 Tabel 4.3 Deskriptif Data Rasio Keuangan BRI ........................................

49 Tabel 4.4 Deskriptif Data Rasio Keuangan BTN.......................................

52 Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas Data ..........................................................

55 Tabel 4.6 Paired Sample T-Test LDR Bank Mandiri ................................

64 Tabel 4.8 Paired Sample T-Test BOPO Bank Mandiri ..............................

68 Tabel 4.16 Paired Sample T-Test NIM BNI ................................................

64 Tabel 4.9 Paired Sample T-Test NIM Bank Mandiri .................................

65 Tabel 4.10 Paired Sample T-Test ROA Bank Mandiri ................................

65 Tabel 4.11 Paired Sample T-Test ROE Bank Mandiri ................................

66 Tabel 4.12 Paired Sample T-Test CAR Bank Mandiri ................................

66 Tabel 4.13 Paired Sample T-Test LDR BNI ................................................

67 Tabel 4.14 Paired Sample T-Test NPL BNI ................................................

67 Tabel 4.15 Paired Sample T-Test BOPO BNI .............................................

DAFTAR GAMBAR

No. Gambar Judul Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Konseptual .............................................................

SKRIPSI ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH SEBELUM DAN SESUDAH IMPLEMENTASI KEBIJAKAN GOOD CORPORATE