ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK JATENG Analisis Pengaruh Rasio Camel Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Jateng (Studi Empiris BEI 2010/2011).
ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PADA BANK JATENG
(Studi Empiris BEI 2010/2011)
SKRIPSI
Diajukan Guna Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
EKO HARTANTO
B 100 050 357
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2012
ii
iii
MOTTO
Dan sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu
telah selesai (dari satu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan)
yang lain, dan hanya kepada Tuhanmu-lah hendaknya kamu berharap”
(QS. Alam Nasyrah : 6 - 8)
”Hidup ini sebuah keberanian yang tanda tanya tanpa kita bisa mengerti, tanpa
kita bisa menawar............
Tuhan pasti tau dan memberikan yang terbaik dari yang terbaik untuk kita
karena kepastian itulah membuatku mncintai hidup dan kubiarkan hidup
membentuk diriku dengan waktu”
(Kina)
iv
PERSEMBAHAN
Teriring do’a dan syukur kepada Allah,SWT kupersembahkan karya sederhana ini untuk:
Yang tercinta bapak dan Ibuku (Suparmin Al Paryanto & Suyani) serta Adikku (Dwi
Rara Hartati) atas kasih sayang, dukungan, perjuangan dan pengorbanan dalam
kehidupanku, yang mengajarkan arti khidupan yang sebenarnya, memberi semangat saat jiwa
ini rapuh, memberikan kesejukan saat dahaga serta memberi cinta dan tanpa aku memintanya
...............
Orang yang aku cintai dan sayangi (Sri Sunarni) terima kasih atas support, kasih
sayang dalam segi apapun serta nasehat-nasehat yang berarti buat aku........
Seluruh keluarga besar ku yang aku cintai, terima kasih atas doa dan dukungannya.
Yang terakhir en paling special buat ”Almamater”.
v
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang dengan Maha kehendak-Nya telah
melimpahkan karunia dan hidayah kepada penulis, jalan lurus menuju keridhoanNya senantiasa terbuka, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan
judul ”ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN
PADA BANK JATENG (Studi Empiris BEI 2010/2011)”.
Salam dan sholawat senantiasa penulis sampaikan kepada Rosulullah
Muhammad SAW yang dengan keteladanannya telah menjadi contoh utama
penulis dalam menjalani hidup dan kehidupan.
Tujuan penulisan skripsi ini merupakan salah satu syarat untuk
menyelesaikan Studi Strata satu Jurusan Akuntansi dan memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi Jurusan Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta. Hal ini
karena dukungan dan do’a dari berbagai pihak yang ikut memudahkan proses
penulisan skripsi ini baik secara langsung maupun tidak langsung. Ucapan
terimakasih dan penghargaan yang penulis sampaikan kepada :
1. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si. sebagai dekan Fakultas Ekonomi UMS.
2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, sebagai ketua jurusan manajemen Fakultas
Ekonomi UMS dan pembimbing utama yang telah memberikan bimbingan,
petunjuk dan solusi dalam menyelasaikan skripsi ini.
3. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen yang tidak dapat
penulis sebutkan satu persatu, terimakasih atas semua ilmu pengetahuan yang
telah diberikan selama ini.
vi
4. Bapak dan Ibu Tata Usaha (TU) Fakultas Ekonomi UMS yang telah melayani
segala administrasi kepada penulis.
5. Kepada Bank Jateng yang telah memberikan kesempatan kepada penulis
untuk mengadakan penelitian.
6. Bapak dan Ibuku, adikku serta orang yang ku sayangi terima kasih atas kasih
sayang, doa, dukungan.
7. Semua teman-teman yang tidak bisa disebutkan satu persatu, terima kasih atas
kerjasamanya selama ini.
8. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak
dapat penulis sebutkan satu persatu.
Akhirnya penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada semua pihak
yang telah memberikan bantuan dan dorongan, mudah-mudahan skripsi ini dapat
bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang memerlukan.
Surakarta,
September 2012
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................................
i
PENGESAHAN ...........................................................................................
ii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .......................................................
iii
MOTTO........................................................................................................
iv
PERSEMBAHAN ........................................................................................
v
KATA PENGANTAR .................................................................................
vi
DAFTAR ISI ...............................................................................................
viii
DAFTAR TABEL ........................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR....................................................................................
xii
DAFTAR LAMPIRAN.................................................................................
xiii
ABSTRAK ...................................................................................................
xiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ...................................................................
1
B. Perumusan Masalah ..........................................................................
3
C. Batasan Masalah ...............................................................................
5
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian .........................................................
3
E. Sistematika Penulisan Skripsi ............................................................
3
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori
1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan ..................................
2. Pihak-Pihak
yang
Berkepentingan
terhadap
5
Laporan
Keuangan ...................................................................................
7
3. Analisis Rasio Keuangan Bank ...................................................
9
viii
4. Jenis Rasio Keuangan Bank ........................................................
11
5. Penilaian Kesehatan Bank Menurut Metode Camel .....................
15
B. Penelitian Terdahulu..........................................................................
19
C. Hipotesis ...........................................................................................
20
BAB III METODE PENELITIAN
A. Populasi dan Sampel ........................................................................
21
B. Data dan Sumber Data ......................................................................
22
C. Analisis Data.....................................................................................
23
D. Uji Asumsi Klasik ............................................................................
24
E. Hipotesis Penelitian...........................................................................
26
F. Rancangan Uji Hipotesis ..................................................................
26
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Analisis Uji Asumsi Klasik .....................................................
30
1. Autokorelasi ...............................................................................
30
2. Heteroskedastisitas .....................................................................
31
3. Multikolinearitas ........................................................................
32
B. Hasil Analisis Hipotesis Penelitian ....................................................
33
1. Uji t ............................................................................................
35
2. Uji f ............................................................................................
37
3. Uji Koefisien Determinasi (R²) ...................................................
37
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ......................................................................................
39
B. Saran ................................................................................................
40
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Autokorelasi ................................................................................
31
Tabel 4.2 Hasil Anilisis Statistik .................................................................
33
Tabel 4.3 Hasil Uji-t....................................................................................
35
Tabel 4.4 Hasil Uji-F ..................................................................................
37
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1
Diagram Scatterplot...............................................................
xi
32
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Data Penelitian
Lampiran 2
Hasil Olah Data
xii
ABSTRAK
Eko Hartanto. B 100 050 357. Analisis Rasio Camel Terhadap Kinerja
Keuangan Pada Bank Jateng (Studi Empiris BEI 2010/2011). 2012. Skripsi.
Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen. Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh variabel capital,
assets, earning, dan liquidity terhadap kinerja perbankan secara parsial; untuk
mengetahui pengaruh variabel capital, assets, earning, dan liquidity terhadap
kinerja perbankan secara bersama-sama.
Penelitian ini menggunakan metode variable independent dan variable
dependent. Sumber data berasal dari Indonesian Capital Market Directory, JSX
Monthly Statistic, JSX Quarter Statistic dan Fax Book.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa: (1) Nilai koefisien regresi X1 (CAR)
yang bernilai negatif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus menunjukkan
bahwa terdapat pengaruh yang negatif antara variabel CAR dengan laba jadi jika
variabel CAR meningkat maka laba juga akan menurun; (2) nilai koefisien regresi
X2 (NPL) yang bernilai negatif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus
memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang negatif antara NPL dengan
laba, jadi jika variabel NPL meningkat maka laba akan mengalami penurunan;
(3) Nilai koefisien regresi X3 (BOPO) yang bernilai positif dan variabel lain pada
kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang positif
antara BOPO dengan laba, jadi jika variabel BOPO meningkat maka laba juga
akan mengalami peningkatan; (4) Nilai koefisien regresi X4 (NIM) yang bernilai
positif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa
terdapat pengaruh yang positif antara NIM dengan laba, jadi jika variabel NIM
meningkat maka laba juga akan mengalami peningkatan; (5) nilai koefisien
regresi X5 (LDR) yang bernilai positif dan variabel lain pada kondisi ceteris
paribus memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang positif antara LDR
dengan laba, jadi jika variabel LDR meningkat maka laba juga akan mengalami
peningkatan; (6) nilai koefisien regresi X6 (GWM) yang bernilai positif dan
variabel lain pada kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa terdapat
pengaruh yang positif antara GWM dengan laba, jadi jika variabel GWM
meningkat maka laba juga akan mengalami peningkatan.
Kata kunci: Rasio Camel, Kinerja Keuangan.
xiii
KINERJA KEUANGAN PADA BANK JATENG
(Studi Empiris BEI 2010/2011)
SKRIPSI
Diajukan Guna Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
EKO HARTANTO
B 100 050 357
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2012
ii
iii
MOTTO
Dan sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu
telah selesai (dari satu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan)
yang lain, dan hanya kepada Tuhanmu-lah hendaknya kamu berharap”
(QS. Alam Nasyrah : 6 - 8)
”Hidup ini sebuah keberanian yang tanda tanya tanpa kita bisa mengerti, tanpa
kita bisa menawar............
Tuhan pasti tau dan memberikan yang terbaik dari yang terbaik untuk kita
karena kepastian itulah membuatku mncintai hidup dan kubiarkan hidup
membentuk diriku dengan waktu”
(Kina)
iv
PERSEMBAHAN
Teriring do’a dan syukur kepada Allah,SWT kupersembahkan karya sederhana ini untuk:
Yang tercinta bapak dan Ibuku (Suparmin Al Paryanto & Suyani) serta Adikku (Dwi
Rara Hartati) atas kasih sayang, dukungan, perjuangan dan pengorbanan dalam
kehidupanku, yang mengajarkan arti khidupan yang sebenarnya, memberi semangat saat jiwa
ini rapuh, memberikan kesejukan saat dahaga serta memberi cinta dan tanpa aku memintanya
...............
Orang yang aku cintai dan sayangi (Sri Sunarni) terima kasih atas support, kasih
sayang dalam segi apapun serta nasehat-nasehat yang berarti buat aku........
Seluruh keluarga besar ku yang aku cintai, terima kasih atas doa dan dukungannya.
Yang terakhir en paling special buat ”Almamater”.
v
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang dengan Maha kehendak-Nya telah
melimpahkan karunia dan hidayah kepada penulis, jalan lurus menuju keridhoanNya senantiasa terbuka, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan
judul ”ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN
PADA BANK JATENG (Studi Empiris BEI 2010/2011)”.
Salam dan sholawat senantiasa penulis sampaikan kepada Rosulullah
Muhammad SAW yang dengan keteladanannya telah menjadi contoh utama
penulis dalam menjalani hidup dan kehidupan.
Tujuan penulisan skripsi ini merupakan salah satu syarat untuk
menyelesaikan Studi Strata satu Jurusan Akuntansi dan memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi Jurusan Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta. Hal ini
karena dukungan dan do’a dari berbagai pihak yang ikut memudahkan proses
penulisan skripsi ini baik secara langsung maupun tidak langsung. Ucapan
terimakasih dan penghargaan yang penulis sampaikan kepada :
1. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si. sebagai dekan Fakultas Ekonomi UMS.
2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, sebagai ketua jurusan manajemen Fakultas
Ekonomi UMS dan pembimbing utama yang telah memberikan bimbingan,
petunjuk dan solusi dalam menyelasaikan skripsi ini.
3. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen yang tidak dapat
penulis sebutkan satu persatu, terimakasih atas semua ilmu pengetahuan yang
telah diberikan selama ini.
vi
4. Bapak dan Ibu Tata Usaha (TU) Fakultas Ekonomi UMS yang telah melayani
segala administrasi kepada penulis.
5. Kepada Bank Jateng yang telah memberikan kesempatan kepada penulis
untuk mengadakan penelitian.
6. Bapak dan Ibuku, adikku serta orang yang ku sayangi terima kasih atas kasih
sayang, doa, dukungan.
7. Semua teman-teman yang tidak bisa disebutkan satu persatu, terima kasih atas
kerjasamanya selama ini.
8. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak
dapat penulis sebutkan satu persatu.
Akhirnya penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada semua pihak
yang telah memberikan bantuan dan dorongan, mudah-mudahan skripsi ini dapat
bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang memerlukan.
Surakarta,
September 2012
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................................
i
PENGESAHAN ...........................................................................................
ii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .......................................................
iii
MOTTO........................................................................................................
iv
PERSEMBAHAN ........................................................................................
v
KATA PENGANTAR .................................................................................
vi
DAFTAR ISI ...............................................................................................
viii
DAFTAR TABEL ........................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR....................................................................................
xii
DAFTAR LAMPIRAN.................................................................................
xiii
ABSTRAK ...................................................................................................
xiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ...................................................................
1
B. Perumusan Masalah ..........................................................................
3
C. Batasan Masalah ...............................................................................
5
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian .........................................................
3
E. Sistematika Penulisan Skripsi ............................................................
3
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori
1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan ..................................
2. Pihak-Pihak
yang
Berkepentingan
terhadap
5
Laporan
Keuangan ...................................................................................
7
3. Analisis Rasio Keuangan Bank ...................................................
9
viii
4. Jenis Rasio Keuangan Bank ........................................................
11
5. Penilaian Kesehatan Bank Menurut Metode Camel .....................
15
B. Penelitian Terdahulu..........................................................................
19
C. Hipotesis ...........................................................................................
20
BAB III METODE PENELITIAN
A. Populasi dan Sampel ........................................................................
21
B. Data dan Sumber Data ......................................................................
22
C. Analisis Data.....................................................................................
23
D. Uji Asumsi Klasik ............................................................................
24
E. Hipotesis Penelitian...........................................................................
26
F. Rancangan Uji Hipotesis ..................................................................
26
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Analisis Uji Asumsi Klasik .....................................................
30
1. Autokorelasi ...............................................................................
30
2. Heteroskedastisitas .....................................................................
31
3. Multikolinearitas ........................................................................
32
B. Hasil Analisis Hipotesis Penelitian ....................................................
33
1. Uji t ............................................................................................
35
2. Uji f ............................................................................................
37
3. Uji Koefisien Determinasi (R²) ...................................................
37
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ......................................................................................
39
B. Saran ................................................................................................
40
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Autokorelasi ................................................................................
31
Tabel 4.2 Hasil Anilisis Statistik .................................................................
33
Tabel 4.3 Hasil Uji-t....................................................................................
35
Tabel 4.4 Hasil Uji-F ..................................................................................
37
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1
Diagram Scatterplot...............................................................
xi
32
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Data Penelitian
Lampiran 2
Hasil Olah Data
xii
ABSTRAK
Eko Hartanto. B 100 050 357. Analisis Rasio Camel Terhadap Kinerja
Keuangan Pada Bank Jateng (Studi Empiris BEI 2010/2011). 2012. Skripsi.
Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen. Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh variabel capital,
assets, earning, dan liquidity terhadap kinerja perbankan secara parsial; untuk
mengetahui pengaruh variabel capital, assets, earning, dan liquidity terhadap
kinerja perbankan secara bersama-sama.
Penelitian ini menggunakan metode variable independent dan variable
dependent. Sumber data berasal dari Indonesian Capital Market Directory, JSX
Monthly Statistic, JSX Quarter Statistic dan Fax Book.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa: (1) Nilai koefisien regresi X1 (CAR)
yang bernilai negatif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus menunjukkan
bahwa terdapat pengaruh yang negatif antara variabel CAR dengan laba jadi jika
variabel CAR meningkat maka laba juga akan menurun; (2) nilai koefisien regresi
X2 (NPL) yang bernilai negatif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus
memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang negatif antara NPL dengan
laba, jadi jika variabel NPL meningkat maka laba akan mengalami penurunan;
(3) Nilai koefisien regresi X3 (BOPO) yang bernilai positif dan variabel lain pada
kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang positif
antara BOPO dengan laba, jadi jika variabel BOPO meningkat maka laba juga
akan mengalami peningkatan; (4) Nilai koefisien regresi X4 (NIM) yang bernilai
positif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa
terdapat pengaruh yang positif antara NIM dengan laba, jadi jika variabel NIM
meningkat maka laba juga akan mengalami peningkatan; (5) nilai koefisien
regresi X5 (LDR) yang bernilai positif dan variabel lain pada kondisi ceteris
paribus memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang positif antara LDR
dengan laba, jadi jika variabel LDR meningkat maka laba juga akan mengalami
peningkatan; (6) nilai koefisien regresi X6 (GWM) yang bernilai positif dan
variabel lain pada kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa terdapat
pengaruh yang positif antara GWM dengan laba, jadi jika variabel GWM
meningkat maka laba juga akan mengalami peningkatan.
Kata kunci: Rasio Camel, Kinerja Keuangan.
xiii