T2 932010018 Daftar Pustaka
Ahmad, N., Othman, R. and Jusoff, K. 2009. The
Effectiveness of Internal Audit in Malaysian Public
Sector, Sep. 2009, Vol.5, No.9 (Serial No.52),
, ISSN
1548-6583, USA.
Arief, E.M. 2002. Paradigma Baru Internal Auditor.
, Edisi 5 No.05 tahun 2002.
Beckmerhagen, I. A.; Berg, H. P.; Karapetrovic, S. V.; &
Willborn, W. O. (2004) “On The Effectiveness of
Quality Management System Audits”,
, 16(1), 14-25.
Boynton, Raymond N., Johnson & Walter G.Kell
(2001).Modern Auditing. Edition, New York: John
Will & Sons Inc.
Cohen, Aaron & Sayag, Gabriel (2010) “The
Effectiveness of Internal Auditing: An Empirical
Examination of its Determinants in Israeli
Organisations”,
No.
54 Vol. 20 Issue 3 2010.
Creswell, Jhon. W, 2010.
!
" !
# , Edisi 3,
Penerjemah Achmad Fawaid, Penerbit Pustaka
Pelajar, Yogyakarta
Dittenhofer, M. 2001
governments.
438-442.
.Performance
auditing in
, 16(8),
Goodwin, J. 2004, "A comparison of internal audit in
the private and public sectors",
, Vol. 19 No.5, pp.640-50.
Hung, J.-H., & Han, H.-L.. 1998. An empirical study on
effectiveness of internal auditing for listed firms in
Taiwan. Retrieved November 4, 2008, from
1
http://www3.bus.osaka
cu.ac.jp/apira98/archives/pd.
IIA.
2012.
$ %
&
& USA
Konsorsium Organisasi Profesi Audit Internal. 2004,
Standar Profesi Audit Internal, Jilid 1 Yayasan
Pendidikan Internal Audit, Jakarta
Kumaat, Valery G. 2011.
Jakarta.
. Erlangga.
Mihret, D. G., & Yismaw, A. W.. 2007. Internal audit
effectiveness: An Ethiopian public sector case
study.
, 22(5), 470-484.
Moleong, Lexy J., 2010, Metodologi Penelitian Kualitatif,
PT Remaja Rosdakarya, Bandung, Edisi 28.
Montondon, G., & Fischer, 1999 “University Audit
Departments in The United States”, Financial
Accountability & Management, 15(1), February
1999, 0267-4424, '
(
Ltd. 1999.
Omar, O.; Sharofi, H. I. M.; Syed-Soffian, S. I.; SitiZabedah, H. S.; Mohd-Shahrir, H. R.; Md-Suhaimi,
M. S.;
.. (2007) “Public Sector Accounting in
Malaysia”, Kuala Lumpur, Malaysia: Thompson
Learning.
Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 47
Tahun 2011. Tentang satuan pengawasan intern di
Lingkungan Kementerian Pendidikan Nasional.
Jakarta.
Pesudo, D. 2013. Analisis terhadap faktor-faktor yang
mempengaruhi kinerja fungsi audit internal pada
universitas: studi kasus di Universitas Kristen
Satya Wacana, tesis. September 2013
Roth, J. 2002, Adding Value: Seven Roads to Success,
The Institute of Internal Auditors Research
Foundation, Altamonte Springs, FL, .
2
Saptantinah, D. 2010. Peran Internal Audit Dan Komite
Audit Dalam Mewujudkan Good Corporate
Governance.
)
%
%
No.1 Vol 8. Hal 1-9
Sawyer’s. 2003. Internal Auditing. Edisi Terjemahan.
Jakarta: Salemba Empat.
Sterck, M., & Bouckaert, G..2006. International audit
trends in the public sector.The Internal Auditor,
63(4), 49-53.
Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif
dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Tugiman, H. 2006. A Standart
Internal. Jogjakarta:Kanisius.
Profesional
Audit
Van Gansberghe, C. N. 2005. “Internal Auditing in The
Public Sector”, Internal Auditor August, 6973.dalam: Ahmad, Halimah Nasibah, et. al. (2009)
“The Effectiveness of Internal Audit in Malaysian
Public Sector”, Sep. 2009, Vol.5, No.9 (Serial
No.52), Journal of Modern Accounting and
Auditing, ISSN 1548-6583, USA.
Willson, Carol; Negoi, Roxana; & Bhatnagar, Anu S.
2010 “University Risk Management”, Internal
Auditor August 2010.
3
* %+
,
DAFTAR
PERTANYAAN
UNIVERSITAS
PR II
KEPADA
PIMPINAN
1. Sewaktu menjabat
sebagai
PR
2
pengalaman
apa
saja yang Bapak
dapat,
terkait
dengan
praktek
audit internal di
UNCEN? Tantangan
apa
saja
yang
dihadapi oleh audit
internal
UNCEN?
dengan
adanya
audit
internal
UNCEN keuntungan
apa
saja
yang
diberikan?
Auditor
internal
dibentuk
untuk
menjamin
akuntabilitas
dan
transparansi keuangan
di lingkungan kerja
organisasi
Uncen.
Aktivitas
auditor
internal
Uncen
berjalan baik namun
banyak
mengalami
kendala,
namun
tantangan
terbesar
adalah
fee
yang
diberikan
kepada
auditor sangat kecil
padahal ini pekerjaan
professional.
Dengan
adanya auditor internal
sangat membantu unit
dan Fakultas dalam
memperbaiki
dan
meminimalisir
kesalahan yang terjadi
dalam pelaporan yang
dibuat.
2. a.
Apakah
pengangkatan
auditor
internal
diputuskan
oleh
pihak
rektorat?
(siapakah
pihak
yang
berhak
mengangkat
atau
memberhentikan
auditor internal)?
b. bagaimana proses
pengangkatan
Pengangkatan auditor
dibentuk karena Uncen
merasa membutuhkan
auditor internal dalam
menjamin
akuntabilitas
dan
transparansi keuangan
organisasi.
Auditor
diangkat melalui SK
rector
dengan
mengangkat 15 auditor
yang
seluruhnya
4
22 Juli 2014
auditor
internal
UNCEN? (faktor 1)
berasal dari Jurusan
Akuntansi.
3. apakah
ada
anggaran
yang
disediakan kepada
Fungsi
Audit
Internal
UNCEN?
Apakah
anggaran
itu terkait dengan
fungsi pengawasan
dan
pengendalian
yang dilakukan oleh
audit
internal
UNCEN?
b. Apakah rektorat
mendukung secara
penuh fungsi audit
internal?
c. bagaimana bentuk
dukungan
yang
dilakukan
oleh
rektorat pada fungsi
audit
internal
UNCEN? (faktor 2
dan 11)
4. adakah
pelatihan
yang
diupayakan
oleh rektorat pada
auditor
internal
terkait
dengan
peningkatan
dan
kompetensi
staff
audit
internal
?
(faktor 4)
5. a.
bagaimana
struktur organisasi
dan
(
+
yang dimiliki oleh
auditor
internal
pada fungsi audit
internal?
b.
apakah
ada
dokumen
tertulis
yang terkait dengan
(
+
?
(faktor 5)
Anggaran
telah
disediakan
oleh
rektorat
namun
besarnya
anggaran
untuk membayar fee
bagi auditor sangat
kecil.
Anggaran
disesuaikan
dengan
standard harga yang
diatur dalam peraturan
sedangkan
auditor
adalah profesi yang
dibayar
tidak
berdasarkan standard
harga tersebut. Kami
mendukung
secara
penuh fungsi auditor
internal di lingkungan
kami dan berkomitmen
untuk
menjadikan
Uncen
bersih
dan
akuntable.
5
Tidak ada pelatihan.
Beberapa
kali
ada
workshop dan seminar
di Pendidikan Tinggi di
Jakarta namun auditor
internal Uncen tidak
banyak
mengambil
bagian.
Auditor internal Uncen
bertanggung
jawab
kepada Rektor melalui
Pembantu Rektor 2,
tanggung jawab tertulis
telah dimuat dalam SK
yang
menyatakan
bahwa
fungsi
dan
tugas auditor adalah
mengaudit
keuangan
Uncen. Staf auditor
internal Uncen selain
c. apakah staff auditor
internal
memiliki
jabatan lain selain
sebagai
auditor
internal? (faktor 5)
bekerja
sebagai
auditor, mereka juga
menjabat
sebagai
dosen
Jurusan
Akuntansi Uncen.
6. a. apakah pihak
rektorat
pernah
mendapat dokumen
hasil temuan audit
internal?
b.
bagaimana
perlakuan terhadap
dokumen
hasil
temuan
audit
internal
yang
didapat
oleh
rektorat
tersebut?
(faktor 7)
c. apakah ada rapat/
pembahasan/
diskusi
khusus
mengenai langkahlangkah yang akan
diambil
terkait
dengan
temuan
audit
internal?
(faktor 7)
Kami menerima hasil
temuan
yang
disampaikan
oleh
auditor, hasil temuan
ini kemudian
kami
diskusikan
dalam
pertemuan.
Kami
meminta
auditor
datang
untuk
menjelaskan
hasil
temuan kepada kami.
7. apakah
ada
perubahan
posisi
fungsi audit internal
sejak audit internal
dibentuk?kalau ada
mengapa
posisi
internal audit dalam
struktur organisasi
perlu diubah? →
dokumen
tentang
struktur organisasi
terkait
dengan
posisi fungsi audit
internal
UNCEN
(faktor 9)
8. a.
selain
dana/
sumber
daya
Tidak ada perubahan
6
Tidak ada sumber daya
lain
selain
sumber
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada fungsi audit
internal
oleh
rektorat? (faktor 11)
b.
unit-unit
apa
sajakah yang wajib
diaudit oleh fungsi
audit
internal
UNCEN?
c. akses apa saja yang
diberikan
oleh
rektorat pada fungsi
audit internal di
dalam
melakukan
audit internal di
dalam
melakukan
audit
internal
terhadap
berbagai
unit
yang
seharusnya diaudit?
(faktor 11)
9. Mengapa
audit
internal
dibentuk
tahun 2010 dan
terhenti
pada
Januari 2012? Hal
apa
saja
yang
menyebabkan audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang
ini sudah dibentuk
kembali
fungsi
Audit
Internal
UNCEN?
7
daya finansial. Unit
yang diaudit adalah
fakultas dan program
studi masing-masing,
bagian
keuangan
Rektorat.
Beberapa
persoalan
seperti
anggaran
memicu
dihentikan
fungsi auditor internal
Uncen. Auditor adalah
profesi
dan
perlu
dibayar
sesuai
standard professional
sementara
Uncen
mengalami
keterbatasan
dalam
penggunaan
dana.
Sampai saat ini belum
dibentuk
kembali
fungsi ini.
* %+
-
DAFTAR PERTANYAAN KEPADA MANTAN AUDITOR
INTERNAL
AUDITOR
INTERNAL
1.
Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?pernahka
h
mendapati
adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee yang tidak
sejalan
dengan
SOP?
Saya bergabung dalam
tim auditor internal
Uncen di tahun 2010.
Pengalaman mengaudit
di Uncen saya lakukan
di
tahun
pertama
Uncen mengangkat tim
audit dan saya menjadi
satu dari anggota tim
audit Uncen. Aktivitas
yang saya kerjakan
adalah
melakukan
survey awal system
pengendalian internal
yang ada di rektorat
Uncen dan Fakultas
Hukum.
Dalam
melakukan
survey
awal, saya ditugaskan
untuk
mewawacarai
pengelola
dana
bantuan atau beasiswa
dosen
yang
melanjutkan studi baik
dalam dan luar negeri.
Saya
menemukan
sejumlah
dosen
diberikan
bantuan
tanpa proses seleksi
yang transparan.
2.
Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
Saya
melakukan
survey awal system
pengendalian internal,
pedoman yang kami
pakai
dalam
melakukan
survey
adalah menggunakan
daftar pertanyaan yang
8
08 Juni 2014
program dll?
3.
4.
b.
terdiri
dari
unsurunsur
Sistem
Pengendalian
Manajemen
seperti
lingkungan
pengendalian,
penaksiran
risiko,
aktivitas pengendalian,
komunikasi
dan
informasi
serta
pemantauan.
Menurut
anda, Jumlah staf auditor
apakah
jumlah Uncen masih sedikit,
staff audit yang kurangnya koordinasi
dimiliki oleh fungsi dan komunikasi antar
audit
internal sesama anggota tim
UNCEN
sudah audit
menjadikan
memadai
terkait aktivitas
audit
dengan
aktivitas memakan waktu yang
dan job description cukup
lama.
yang dimiliki oleh Ketidakjelasan
fungsi
audit pembagian tugas dan
delegasi dari atas ke
internal? (faktor 1)
bawah
menjadikan
aktivitas audit menjadi
membingungkan.
a.
bagaimana a.
Uncen
serius
pengaanggaran
dengan anggaran yang
yang
disediakan dikucurkan kepada tim
terkait
dengan audit. Uncen memiliki
fungsi pengawasan perhatian yang besar
/ aktivitas terkait dalam
menata
dan
dengan
fumgsi mengelola
system
audit
internal pengendalian internal
(faktor 2)
yang
dimilikinya.
bagaimanakah Keseriusan
Uncen
kondisi
fasilitas terlihat dari bagaimana
dan akses yang Uncen begitu terbuka
diberikan
pihak dalam menerima kami
rektorat?
Apakah tim
audit
dalam
sudah
memadai melaksanakan aktivitas
terkait
dengan mengaudit.
aktivitas
b.
Fasilitas
dan
yangdilakukan oleh akses yang diberikan
fungsi
audit kepada
tim
audit
internal? (faktor 2)
Uncen
cukup
memadai.
Kami
9
diberikan kesempatan
seluas-luasnya dalam
melakukan interview.
Pelaksanaan interview
berjalan sangat lancar,
pimpinan
rektorat
Uncen terlihat sudah
melakukan koordinasi
yang
begitu
baik
kepada
setiap
pimpinan
fakultas,
hasil
survey
awal
terhadap
system
pengendalian internal
uncen
dilakukan
dengan begitu lancar.
5.
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
6.
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
auditor
internal,
selain melakukan
7.
10
Pendekatan audit yang
kami lakukan adalah
interview, permintaan
keterangan
kepada
orang yang memiliki
otoritas,
permintaan
dokumen dan catatan
akuntansi
sebagai
bukti
pencatatan,
observasi langsung.
Belum
pernah
mengikuti
pelatihan,
kami memiliki bekal
mengaudit
sebagai
dosen akuntansi yang
memiliki gelar profesi
akuntansi.
Saya tidak mengetahui
staff audit lain, kalau
saya secara pribadi
adalah seorang dosen
akuntansi
yang
mengajar
mahasiswa
jurusan akuntansi.
audit
8.
9.
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
dilakukan? (faktor
11
Saya tidak mengetahui
staff audit lain, kalau
saya saat ini adalah
associate member dari
CPA Australia, sewaktu
mengaudit Uncen, saya
belum
disertifikasi
sebagai aggota CPA
Australia.
Sebelum menjadi audit
internal, saya menjabat
sebagai
staff
dosen
Jurusan
Akuntansi
Uncen,
dosen
pembantu
di
Universitas
Science
dan
Teknologi
Jayapura,
Dosen
pembantu
di
Universitas
Ottow
Geisler
Jayapura,
Pemegang
Kas
Sementara di Pusat
Studi
Keuangan
Daerah
Uncen.
Pengalaman yang saya
miliki
sebelum
mengaudit
adalah
pernah
melakukan
praktek atau magang
selama beberapa bulan
di BPKP Jayapura.
Tanggapan
auditee
terhadap proses audit
pada dasarnya sangat
responsive.
Pelaksanaan
survey
awal audit dilakukan
dengan begitu lancar
karena respon yang
positif dari auditee di
setiap kali pelaksanaan
audit.
Selama
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
audit
internal
terhenti?
Apakah
12
pelaksaan
audit,
auditor
direspon
dengan begitu cepat,
walau
terlihat
ada
respon2 gugup dan
ketakutan dari auditee
saat
menjawab
pertanyaan,
proses
audit pada dasarnya
berjalan dengan lancar.
Saya
tidak
tahu
anggota auditor yang
lain,
saya
secara
pribadi
hanya
menerima pembayaran
atas hasil audit awal
yang dilakukan. Pada
proses survey audit
awal, kami diberikan
kesempatan
seluasluasnya
untuk
mengakses dokumendokumen yang kami
perlukan
dalam
pelaksanaan
audit.
Tidak
ada
kesan
auditor
menutupi
permintaan dokumendokumen yang kami
minta
dalam
pelaksanaan audit. Hal
ini
terlihat
bahwa
Uncen
berkeinginan
untuk
mengembangkan
system
pengendalian
internalnya.
Saya tidak mengetahui
alasan
yang
pasti
terkait
berhentinya
aktivitas audit pada
januari
2012.
Saya
melihat
kurang
koordinasi pada awalawal kami mengaudit,
kurangnya
informasi
terkait
tugas
dan
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
AUDITOR
INTERNAL
1.
2.
3.
4.
Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?pernahka
h
mendapati
adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee yang tidak
sejalan
dengan
SOP?
Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
program dll?
Menurut
anda,
apakah
jumlah
staff audit yang
dimiliki oleh fungsi
audit
internal
UNCEN
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
dan job description
yang dimiliki oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 1)
a.
bagaimana
pengaanggaran
13
tanggung jawab auditor
mungkin
menjadi
alasan terhenti. Saya
tidak
tahu
apakah
sudah dibentuk tim
audit internal Uncen
atau belum.
Pengalaman
menjadi
auditor internal Uncen
adalah
pengalaman
berharga.
Kegiatan
mengaudit
dilakukan
di Fakultas Hukum
dan mengaudit dana
penyaluran
beasiswa
bagi
dosen-dosen
Uncen yang kuliah.
Saya
menemukan
proses
penyaluran
keuangan
pada
penerima
beasiswa
yang masih belum jelas
dan transparan.
Tidak ada pedoman
pelaksanaan
audit
internal. Pelaksanaan
berdasarkan standard
audit.
Ada anggaran yang
disediakan
namun
jumlahnya terbatas.
Jumlah staff sudah
cukup
tapi
perlu
ditambah lagi karena
dosen2 cukup sibuk
mengerjakan
pekerjaan2 mengajar,
meneliti dan mengabdi.
anggaran
yang
diberikan adalah untuk
09
Pebruari
2015
b.
5.
6.
7.
yang
disediakan
terkait
dengan
fungsi pengawasan
/ aktivitas terkait
dengan
fumgsi
audit
internal
(faktor 2)
bagaimanakah
kondisi
fasilitas
dan akses yang
diberikan
pihak
rektorat?
Apakah
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
yangdilakukan oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 2)
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
14
fee
auditor
namun
itupun sangat terbatas
jumlahnya.
Kondisi
fasilitas
dan
akses
yang diberikan cukup
baik,
karena
kami
dengan
leluasa
mengakses
informasi
yang ada namun ada
beberapa unit yang
enggan
memberi
informasi.
Tidak ada pendekatan
khusus
yang
kami
lakukan,
kami
melakukan pendekatan
personal kepada setiap
unit yang mau diaudit.
Kami datang dengan
membawa
beberapa
bukti2
permintaan
dokumen dari pihak
yang diaudit.
tidak ada pelatihan
khusus.
kami
merangkap
sebagai dosen jurusan
akuntansi.
auditor
internal,
selain melakukan
audit
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
8. Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
9. Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
dilakukan? (faktor
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
15
Tidak ada sertifikasi.
Saya
adalah
dosen
jurusan
akuntansi,
pekerjaan
saya
mengajar, meneliti dan
mengabdi.
Beberapa
pengabdian yang saya
lakukan
juga
ada
rangkaian
auditing
praktik di dunia usaha
dan industry,
Pada prinsipnya kami
diterima dengan baik,
kesan kami pada awal
pengambilan
data
adalah
kami
mendapatkan
respon
yang cukup baik dan
supportif.
Meskipun
ada kegugupan dari
auditee, tapi proses
pengambilan
data
berjalan cukup baik.
Tidak ada sumber daya
lain
namun
kami
diberikan akses seluasluasnya
untuk
mengambil
data.
Universitas
sudah
mengirimkan surat ke
unit2 kerja di tingkat
Fakultas
dan
UPT
untuk menerima kami
dalam
pelaksanaan
AUDITOR
INTERNAL
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
1. Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?pernahka
h
mendapati
adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee yang tidak
sejalan
dengan
SOP?
2. Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
program dll?
3. Menurut
anda,
apakah
jumlah
16
audit.
Anggaran yang terbatas
dan proses penyaluran
yang lambat dengan
birokrasi yang panjang.
Saya diangkat sebagai
auditor pada tahun
2010
dan
sudah
mengaudit
beberapa
fakultas
seperti
Fakultas MIPA dan
FKIP. Banyak auditee
yang tidak responsive
dalam memberi data,
terlihat
bahwa
ada
keengganan
dalam
memberikan informasi
beserta
dokumen2
pendukung
dalam
audit
yang
kami
lakukan.
Tidak ada.
Jumlah auditor sudah
cukup namun perlu
09
Pebruari
2015
staff audit yang
dimiliki oleh fungsi
audit
internal
UNCEN
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
dan job description
yang dimiliki oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 1)
4.
b.
5.
6.
a.
bagaimana
pengaanggaran
yang
disediakan
terkait
dengan
fungsi pengawasan
/ aktivitas terkait
dengan
fumgsi
audit
internal
(faktor 2)
bagaimanakah
kondisi
fasilitas
dan akses yang
diberikan
pihak
rektorat?
Apakah
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
yangdilakukan oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 2)
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
17
penambahan lagi agar
kegiatan audit berjalan
dengan cepat. Jumlah
audit yang kami miliki
adalah 15 orang, dan
jumlah
ini
harus
mengaudit 8 fakultas
dan UPT yang ada di
Uncen.
Jumlah
ini
terbilang cukup baik
namun
akan
lebih
bagus
kalua
ada
penambahan.
anggaran
sangat
terbatas dan untuk
pembayaran fee kami
harus
menunggu
sangat lama, bahkan
ada beberapa auditor
yang
tidak
terbayarkan. Tidak ada
fasilitas
yang
digunakan,
kesiapan
auditee hanyalah sikap
responsive
dalam
memberi
dokumen2
yang kami butuhkan.
Pendekatan
standard
Indonesia.
sesuai
auditing
Uncen tidak memberi
pelatihan. Bekal kami
adalah karena kami
adalah
dosen
akuntansi dan sudah
melakukan audit di
beberapa
organisasi
7.
8.
9.
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
auditor
internal,
selain melakukan
audit
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
18
pemerintahan.
Saya dosen akuntansi
yang aktif melakukan
tritugas
dalam
kampus.
Tidak ada sertifikasi.
Pekerjaan
saya
sebelum
menjadi
auditor internal adalah
dosen
akuntansi.
Pengalaman
pengabdian
masyarakat
saya
lakukan sebagai bagian
dari
tri
dharma
universitas
dan
beberapa diantaranya
adalah
melakukan
audit
ke
beberapa
organisasi
pemerintahan daerah.
Ada beberapa auditee
yang lari dan tidak
mau
memberi
tanggapan
serta
dokumen. Kami tidak
berhasil mendapatkan
seluruh data karena
keenganan
dalam
memberikan data.
AUDITOR
INTERNAL
dilakukan? (faktor
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
1. Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?pernahka
h
mendapati
adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee yang tidak
19
Tidak ada sumber daya
lainnya.
Kami
mendapatkan
SK
auditor internal untuk
kepentingan
urusan
pangkat.
Persoalan
anggaran
yang terbatas.
Selama
menjabat
sebagai
auditor
internal di Uncen, saya
telah
mengaudit
fakultas
kesehatan
masyarakat.
Proses
audit berjalan lancar
dan saya menemukan
banyak
pengalaman
penting.
06 Maret 2015
2.
3.
4.
b.
sejalan
dengan
SOP?
Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
program dll?
Menurut
anda,
apakah
jumlah
staff audit yang
dimiliki oleh fungsi
audit
internal
UNCEN
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
dan job description
yang dimiliki oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 1)
a.
bagaimana
pengaanggaran
yang
disediakan
terkait
dengan
fungsi pengawasan
/ aktivitas terkait
dengan
fumgsi
audit
internal
(faktor 2)
bagaimanakah
kondisi
fasilitas
dan akses yang
diberikan
pihak
rektorat?
Apakah
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
yangdilakukan oleh
20
Kami
tidak
menggunakan
pedoman dalam proses
audit, namun salah
satunya kami gunakan
untuk
evaluasi
SPI
Uncen dengan melihat
unsur-unsur
SPI
seperti
lingkungan
pengendalian,
penaksiran
risiko,
pemantauan,
komunikasi
dan
informasi
serta
aktivitas pengendalian.
Ada 15 auditor dan
jumlah
ini
masih
kurang
karena
1
auditor
harus
mengaudit lebih dari 1
unit dan ini kurang
baik karena auditor
tersebut
bisa
tidak
focus
dalam
melaksanakan kegiatan
auditnya.
tidak ada anggaran
untuk
kegiatan
operasional
namun
anggaran
diberikan
untuk membayar fee
anggota.
5.
6.
7.
8.
9.
fungsi
audit
internal? (faktor 2)
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
auditor
internal,
selain melakukan
audit
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
21
Pendekatan
yang
dilakukan mulai dari
evalusi
sistem
pengendalian internal
baru kemudian melihat
bagaimana pencatatan
dan
pelaporan
keuangan
yang
dihasilkan.
Kami tidak menerima
pelatihan dari Uncen,
seluruh
pengalaman
kami dapatkan dari
pelatihan2
individu
baik
yang
diselenggarakan
oleh
IAI
dan
lembaga
akuntan
lainnya
seperti BPK dan BPKP.
dosen akuntansi
Tidak ada sertifikasi.
Saya
dalah
dosen
akuntansi
yang
mengajar mata kuliah
auditing
dan
audit
sector public.
dimiliki
oleh
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
dilakukan? (faktor
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
22
Auditee
tidak
menanggapi
dengan
baik kedatangan kami,
kami
berasumsi
mereka
kurang
mendapatkan
sosialisasi dari atas.
Hal ini mengakibatkan
kurang siapnya auditee
dalam
mengaudit.
Akan
tetapi
proses
auditing
berjalan
cukup
baik
dan
pelaksanaan
boleh
selesai dan berhasil
dengan didapatkannya
sejumlah temuan.
Tidak ada smber daya
lain, kami diberikan
hak
untuk
mendapatkan data dan
mengklarifikasi
informasi
jika
diperlukan.
Masalah anggaran dan
komitmen pimpinan.
AUDITOR
INTERNAL
1.
audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?
pernahkah
mendapati adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee
yang tidak sejalan
dengan SOP?
Kegiatan
yang
dilakukan, antara lain:
berdiskusi
bersama
auditor internal untuk
mempelajari SPI uncen
berdiskusi
dengan
BPKP untuk strategi
audit internal
merancang
format
audit internal
melakukan
audit
internal,
seperti
wawancara,
review
dokumen,
dan
observasi.
Pernah.
Malahan
sangat
banyak
dijumpai auditee yang
memiliki
masalah
dengan SOP.
2.
3.
Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
program dll?
Pedoman yang dipakai
adalah PP no.60/2008
dan aturan mengenai
penggunaan PNBP di
lingkungan perguruan
tinggi
Menurut
apakah
Menurut saya, jumlah
tenaga auditor internal
anda,
jumlah
23
Iya.
Sepengetahuan
saya, kegiatan audit
internal
sudah
dianggarkan
dalam
DIPA Uncen.
29 Mei 2015
4.
b.
5.
staff audit yang
dimiliki oleh fungsi
audit
internal
UNCEN
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
dan job description
yang dimiliki oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 1)
a.
bagaimana
pengaanggaran
yang
disediakan
terkait
dengan
fungsi pengawasan
/ aktivitas terkait
dengan
fumgsi
audit
internal
(faktor 2)
bagaimanakah
kondisi
fasilitas
dan akses yang
diberikan
pihak
rektorat?
Apakah
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
yangdilakukan oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 2)
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
24
uncen cukup, namun
perlu penambahan lagi
kedepan agar kerja tim
auditor bisa semakin
baik dan efektif.
a. jumlah anggaran
yang
disediakan
memang
ada
tapi
kurang,
contohnya
honor tim yang susah
sekali untuk dicairkan
padahal
tim
sudah
bekerja,
sehingga
harus
ditalangin
dahulu.
Setelah
ditalangin pun, proses
pencairan sangat lama.
b. fasilitas dan akses
yang disediakan pihak
rektorat
sebatas
pemberitahuna secara
lisan dan tertulis ke
tiap fakultas dan UPT.
Sehingga
untuk
kondisi
pada
saat
dilakukan audit (tahun
2010) dirasa cukup.
pendekatan persuasive,
artinya kami selalu
melakukan pendekatan
secara
interpersonal
maupun formal supaya
kegiatan audit dapat
lancer,
dan
mendapatkan
informasi yang cukup
tentang SPI Uncen.
6.
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
7. apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
auditor
internal,
selain melakukan
audit
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
8. Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
9. Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
25
belum
pernah
diberikan
pelatihan,
hanya
bermodalkan
latar belakang auditor
sebagai akuntan.
jabatan sebagai tenaga
pengajar, dan tugas
penelitian
serta
pengabdian
masyarakat.
Belum pernah ada.
Tenaga pengajar
peneliti,
dan
Pengalaman
yang
diperoleh
sangat
banyak.
Seperti
mencoba
untuk
menggali info mengenai
SPI, dan mendapati
praktik tiak sehat di
fakultas.
Oh……itu
banyak
sekali, bahkan bisa
dikatakan hampir 80
persen auditee yang
AUDITOR
INTERNAL
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
dilakukan? (faktor
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
1. Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?
26
resisten
(menolak
diwawancara,
kabur,
dll.)
Tidak ada, finansial
saja
su
mampet,
apalagi yang lain?! Tapi
yah
syukurlah
SK
senagai auditor bisa
dipakai untuk urus
pangkat.
Alas
an
pastinya
kurang
tahu,
tapi
menurut
saya,
mungkin
masalah
anggaran,
komitmen
pimpinan,
aturan
akademik yang tidak
dihormati, lingkungan
kampus yang tidak
kondusif.
Saya menjabat sebagai
auditor internal sejak
tahun 2010 dan telah
aktif melakukan audit
pada
tahun-tahun
tersebut. Pelaksanaan
audit sudah dihentikan
sejak tahun 2012. Saya
mengaudit
fakultas
Teknik pada waktu itu.
04 Juni 2015
2.
3.
4.
b.
pernahkah
mendapati adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee
yang tidak sejalan
dengan SOP?
Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
program dll?
Menurut
anda,
apakah
jumlah
staff audit yang
dimiliki oleh fungsi
audit
internal
UNCEN
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
dan job description
yang dimiliki oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 1)
a.
bagaimana
pengaanggaran
yang
disediakan
terkait
dengan
fungsi pengawasan
/ aktivitas terkait
dengan
fumgsi
audit
internal
(faktor 2)
bagaimanakah
kondisi
fasilitas
dan akses yang
diberikan
pihak
rektorat?
Apakah
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
yangdilakukan oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 2)
27
Tidak banyak temuan
yang dijumpai karena
fakultas teknik cukup
baik
dalam
pertanggung jawaban
keuangan.
Pedoman
yang
digunakan
dalam
mengaudit
Uncen
berdasarkan standard
audit Indonesia. Ada
anggaran
yang
digunakan
untuk
membayar fee auditor.
Menurut saya sudah
cukup
staff,
saya
mengaudit
fakultas
teknik bersama dengan
seorang teman dosen
yang lain.
Anggaran
sudah
disediakan tetapi tidak
cukup
untuk
membayar fee audit.
Proses
pengeluaran
anggaran juga cukup
lama
dan
harus
menggunakan
uang
pribadi seorang auditor
untuk membayar fee
auditor
sementara.
Akses
di
fakultas
teknik
cukup
baik,
kami diterima dengan
baik
dan
semua
dokumen yang kami
butuhkan juga telah
diberikan.
5.
6.
7.
8.
9.
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
auditor
internal,
selain melakukan
audit
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
dimiliki
oleh
28
pendekatan
yang
dialakukan
selama
melaksanakan
audit
adalah sesuai dengan
standard
audit
di
Indonesia.
belum
ada.
Kami
mengikuti
pelatihan
sewaktu kuliah master
atau doktorat di daerah
jawa. Lembaga kami
tidak
memberikan
pelatihan
atau
mengundang
orang
memberikan pelatihan.
Kami selain bekerja
sebagai
auditor
internal, kami adalah
staff dosen di jurusan
akuntansi
yang
mengajar mata kuliah
auditing dan akuntansi
pada
mahasiswa
regular
maupun
ekstensi.
Saya memiliki gelar
profesi akuntansi yang
saya dapatkan dari
kuliah profesi di UGM.
Tidak ada sertifikasi
lain
untuk
melaksanakan
audit
internal.
Pekerjaan
saya
sebelum
menjadi
auditor internal Uncen
adalah menjadi dosen
Jurusan
Akuntansi.
Pelayanan saya selama
ini
adalah
sering
melakukan audit di
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
dilakukan? (faktor
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
29
beberapa organisasi
Tidak ada, tanggapan
bendahara keuangan di
fakultas teknik cukup
baik, kami diterima
dengan
baik
dan
mereka tidak menutup
informasi dari kami.
Dokumen2
yang
dibutuhkan juga cukup
lengkap
dan
mempermudah proses
audit.
Tidak ada sumber daya
lainya. Kami diberikan
hak istimewa untuk
meminta
dokumen,
meminta
informasi
terkait audit pada unit
kerja masing-masing.
Komitmen
pimpinan
yang kurang.
* %+
.
DAFTAR PERTANYAAN KEPADA
// (PIHAK YANG
DIAUDIT OLEH AUDITOR INTERNAL).
KABAG.
KEUANGAN
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
BENDAHARA
PENGELUARAN
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
30
Pendekatan
yang
dilakukan
auditor
internal dalam proses
audit,
mereka
datatang ke bagian
keuangan membawa
surat tugas mereka
dan melakukan audit.
Proses
auditnya
dimulai
dengan
memeriksa
dokumen/laporan
keuangan
setelah
diperiksa
auditor
mengajukan
beberapa pertanyaan
terkait
dengan
laporan
keuangan.
Kami
memberikan
informasi
sesuai
dengan
yang
dibutuhkan
oleh
auditor
Karena
sebelumnya
kami
di
rektorat
sudah diberitahukan
oleh PR II aka nada
pemeriksaan
oleh
audit internal maka
kami
sudah
menyiapkan laporan
yang dibutuhkan dan
memberikan kepada
auditor saat auditor
datang.
Mereka datang ke
bagian
keuangan
membawa
surta
tugas dan melakukan
12 September
2014
12 September
2014
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
STAF
PELAPORAN
KEUANGAN
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
31
proses audit, saat itu
saya
sebagai
bendahara
pengeluaran
Uncen
saya juga dimintai
keterangan
dari
mereka
Proses
auditnya”
kami
memberikan
berkas
laporan
keuangan kemudian
diaudit oleh auditor,
setelah
diperiksa
auditor,
saya
ditanyakan
laporan
terkait
dan
saya
memberikan
info
sesuai yang saya tau
”.
Tanpa diminta saya
memberikan laporan
keuangan pada saat
mereka datang.
Pada saat itu saya
bertugas
sebagai
pembuat
laporan
keuangan, saya di
minta kasubag saya
untuk
menyiapkan
laporan
keuangan,
pendekatan
yang
dilakukan
auditor
saat
itu
mereka
datang
bertemu
dengan kabag dan
kasubag. Kemudian
kasubag memanggil
saya
untuk
memberikan
data
laporan keuangan.
Proses
auditnya
mereka
memeriksa
laporan
keuangan
ada beberapa kali
mereka
12 September
2014
BENDAHARA
PNBP
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
BENDAHARA
PASCA
SARJANA MM
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
32
mengkonfirmasi
kesaya
terkait
laporan, jadi saya
bisa
memberikan
informasi yang saya
tau,
selebihnya
mereka
berkomunikasi
dengan
kabag,
kasubag
dan
bendahara.
Ya
saya
menunjukkan
dokumen
sesuai
dengan
yang
dibutuhkan auditor.
Auditor
datang
dengan surat tugas
untuk
mengaudit
bagian keuangan dan
saya
sebagai
bendahara
bagian
PNBP
memberikan
laporan
terkait
penggunaan
dana
PNBP.
Auditor
memeriksa
berkas
dokumen
laporan. Menanyakan
informasi
yang
dibutuhkan
kepada
saya.
Pada saat auditor
datang saya sudah
menyiapkan
data,
kemudian
saya
berikan tanpa auditor
meminta,
auditor
membutuhkan data
pendukung
tambahan saya kasih.
Pendekatan
yang
dilakukan
auditor
internal,
auditor
datang
pada
saat
mereka
akan
12 September
2014
12 September
2014
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
BENDAHARA
UPT
BENDAHARA
FISIP
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
33
mengaudit unit kami
Kami
menyerahkan
dokumen,
mereka
melakukan
pemeriksaan, ada hal
yang
ditanyakan
langsung
meminta
konfirmasi
kepada
atasan saya.
Mereka
meminta
dulu.
Mereka
datang
dengan surat tugas
dan mengaudit unit
kami.
14
2015
Januari
14
2015
Januari
Mereka
memeriksa
laporan
keuangan,
bertanya kepada saya
dan
sayapun
memberikan
informasi yang saya
tahu.
Mereka meminta dulu
Mereka datang sesuai
surat
tugas
dan
mengaudit kami
Kami
memberikan
laporan
keuangan
kami
dan mereka
mengaudit,
setelah
mereka
memeriksa
dokumen,
mereka
mengajukan
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
PENGELOLA
KEUANGAN FE
BENDAHARA
FH
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
34
beberapa pertanyaan
terkait
dengan
laporan
keuangan
dan saya memberikan
informasi
Pas mereka datang
saya baru siapkan
yang mereka minta
tapi sebelumnya saya
sudah mengatur file
saya jadi tidak susah
memberikan
dokumen
yang
mereka perlukan
Auditor
datang
dengan surat tugas
untuk
melakukan
audit
laporan
keuangan
14
2015
Januari
14
2015
Januari
Proses audit awalnya
mereka
memeriksa
dokumen
laporan
keuangan
fakultas
setelah itu mereka
menanyakan kepada
saya beberapa point
dalam
laporan
keuangan
fakultas,
saya jawab seadanya.
Sudah saya siapkan,
mereka minta yang
dibutuhkan
baru
saya tunjukkan.
Mereka
akan
audit
datang pas
melakukan
Proses
auditnya
mereka
datang
dengan surat tugas,
saya
sebagai
bendahara
BENDAHARA
FT
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
BENDAHARA
FMIPA
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
35
memberikan
berkas/dokumen
laporan
keuangan,
setelah
mereka
memeriksa
mereka
mengajukan
pertanyaan
saya
menjawab saja yang
saya tau.
Laporan
keuangan
sudah
ada
pas
mereka datang dan
meminta saya kasih.
Pendekatan
dalam
proses audit itu tim
auditor datang pada
saat
mau
audit
berdasarkan
surat
tugas mereka untuk
mengaudit
laporan
keuangan FT
Dan proses auditnya
itu
kami
menyerahkan
dokumen,
mereka
memeriksa
ketika
dimintai keterangan,
saya
memberikan
informasi.
Laporan sudah ada
mereka
datang
menunjukkan surat
tugas.
Saya
memberikan laporan
keuangan FT.
Auditor datang ke
fakultas
dan
mengaudit
Mereka
datang,
meminta
laporan
kami kasih, mereka
mengaudit
dan
14
2015
Januari
14
2015
Januari
PENGELOLA
KEUANGAN
FKIP
BENDAHARA
FKM
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
36
bertanya tetapi saya
meminta
mereka
untuk
mengkonfirmasi
langsung
kepada
atasan saya.
Mereka
meminta
dokumen
untuk
diaudit
lalu
saya
berikan.
Auditor datang
Fakultas
ke
17
2015
Januari
17
2015
Januari
Audit yang dilakukan
Audit
Keuangan,
kami
menyiapkan
data
laporan
keuangan kemudian
mereka
memeriksa
dan mengkonfirmasi
hal-hal
terkait
laporan
keuangan
fakultas kami dan
saya tanggapi yang
saya tahu saja.
Auditor datang dan
meminta baru kami
berikan
laporan
keuangan.
Pendekatan
dilakukan
auditor,
datang
mengaudit
yang
oleh
mereka
dan
Auditor datang kami
memberikan laporan
keuangan, kemudian
mereka
memeriksa,
ada
memang
PENGELOLA
KEUANGAN FK
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang dibutuhkan auditor
tanpa
diminta
oleh
auditor?
37
beberapa pertanyaan
yang mereka ajukan
tapi saya meminta
mereka
untuk
mengkonformasi
langsung
dengan
atasan saya.
Auditor
datang,
meminta
dokumen
baru saya serahkan.
Auditor datang, bawa
surat
tugas
dan
mengaudit
Proses auditnya saat
itu kami memberikan
data terkait laporan
keuangan
yang
diperlukan
auditor,
setelah itu mereka
memeriksa,
ketika
mereka
bertanya,
saya bilang langsung
saja bertanya sama
pimpinan.
Mereka
datang
meminta berkas lalu
saya berikan.
17
2015
Januari
Effectiveness of Internal Audit in Malaysian Public
Sector, Sep. 2009, Vol.5, No.9 (Serial No.52),
, ISSN
1548-6583, USA.
Arief, E.M. 2002. Paradigma Baru Internal Auditor.
, Edisi 5 No.05 tahun 2002.
Beckmerhagen, I. A.; Berg, H. P.; Karapetrovic, S. V.; &
Willborn, W. O. (2004) “On The Effectiveness of
Quality Management System Audits”,
, 16(1), 14-25.
Boynton, Raymond N., Johnson & Walter G.Kell
(2001).Modern Auditing. Edition, New York: John
Will & Sons Inc.
Cohen, Aaron & Sayag, Gabriel (2010) “The
Effectiveness of Internal Auditing: An Empirical
Examination of its Determinants in Israeli
Organisations”,
No.
54 Vol. 20 Issue 3 2010.
Creswell, Jhon. W, 2010.
!
" !
# , Edisi 3,
Penerjemah Achmad Fawaid, Penerbit Pustaka
Pelajar, Yogyakarta
Dittenhofer, M. 2001
governments.
438-442.
.Performance
auditing in
, 16(8),
Goodwin, J. 2004, "A comparison of internal audit in
the private and public sectors",
, Vol. 19 No.5, pp.640-50.
Hung, J.-H., & Han, H.-L.. 1998. An empirical study on
effectiveness of internal auditing for listed firms in
Taiwan. Retrieved November 4, 2008, from
1
http://www3.bus.osaka
cu.ac.jp/apira98/archives/pd.
IIA.
2012.
$ %
&
& USA
Konsorsium Organisasi Profesi Audit Internal. 2004,
Standar Profesi Audit Internal, Jilid 1 Yayasan
Pendidikan Internal Audit, Jakarta
Kumaat, Valery G. 2011.
Jakarta.
. Erlangga.
Mihret, D. G., & Yismaw, A. W.. 2007. Internal audit
effectiveness: An Ethiopian public sector case
study.
, 22(5), 470-484.
Moleong, Lexy J., 2010, Metodologi Penelitian Kualitatif,
PT Remaja Rosdakarya, Bandung, Edisi 28.
Montondon, G., & Fischer, 1999 “University Audit
Departments in The United States”, Financial
Accountability & Management, 15(1), February
1999, 0267-4424, '
(
Ltd. 1999.
Omar, O.; Sharofi, H. I. M.; Syed-Soffian, S. I.; SitiZabedah, H. S.; Mohd-Shahrir, H. R.; Md-Suhaimi,
M. S.;
.. (2007) “Public Sector Accounting in
Malaysia”, Kuala Lumpur, Malaysia: Thompson
Learning.
Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 47
Tahun 2011. Tentang satuan pengawasan intern di
Lingkungan Kementerian Pendidikan Nasional.
Jakarta.
Pesudo, D. 2013. Analisis terhadap faktor-faktor yang
mempengaruhi kinerja fungsi audit internal pada
universitas: studi kasus di Universitas Kristen
Satya Wacana, tesis. September 2013
Roth, J. 2002, Adding Value: Seven Roads to Success,
The Institute of Internal Auditors Research
Foundation, Altamonte Springs, FL, .
2
Saptantinah, D. 2010. Peran Internal Audit Dan Komite
Audit Dalam Mewujudkan Good Corporate
Governance.
)
%
%
No.1 Vol 8. Hal 1-9
Sawyer’s. 2003. Internal Auditing. Edisi Terjemahan.
Jakarta: Salemba Empat.
Sterck, M., & Bouckaert, G..2006. International audit
trends in the public sector.The Internal Auditor,
63(4), 49-53.
Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif
dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Tugiman, H. 2006. A Standart
Internal. Jogjakarta:Kanisius.
Profesional
Audit
Van Gansberghe, C. N. 2005. “Internal Auditing in The
Public Sector”, Internal Auditor August, 6973.dalam: Ahmad, Halimah Nasibah, et. al. (2009)
“The Effectiveness of Internal Audit in Malaysian
Public Sector”, Sep. 2009, Vol.5, No.9 (Serial
No.52), Journal of Modern Accounting and
Auditing, ISSN 1548-6583, USA.
Willson, Carol; Negoi, Roxana; & Bhatnagar, Anu S.
2010 “University Risk Management”, Internal
Auditor August 2010.
3
* %+
,
DAFTAR
PERTANYAAN
UNIVERSITAS
PR II
KEPADA
PIMPINAN
1. Sewaktu menjabat
sebagai
PR
2
pengalaman
apa
saja yang Bapak
dapat,
terkait
dengan
praktek
audit internal di
UNCEN? Tantangan
apa
saja
yang
dihadapi oleh audit
internal
UNCEN?
dengan
adanya
audit
internal
UNCEN keuntungan
apa
saja
yang
diberikan?
Auditor
internal
dibentuk
untuk
menjamin
akuntabilitas
dan
transparansi keuangan
di lingkungan kerja
organisasi
Uncen.
Aktivitas
auditor
internal
Uncen
berjalan baik namun
banyak
mengalami
kendala,
namun
tantangan
terbesar
adalah
fee
yang
diberikan
kepada
auditor sangat kecil
padahal ini pekerjaan
professional.
Dengan
adanya auditor internal
sangat membantu unit
dan Fakultas dalam
memperbaiki
dan
meminimalisir
kesalahan yang terjadi
dalam pelaporan yang
dibuat.
2. a.
Apakah
pengangkatan
auditor
internal
diputuskan
oleh
pihak
rektorat?
(siapakah
pihak
yang
berhak
mengangkat
atau
memberhentikan
auditor internal)?
b. bagaimana proses
pengangkatan
Pengangkatan auditor
dibentuk karena Uncen
merasa membutuhkan
auditor internal dalam
menjamin
akuntabilitas
dan
transparansi keuangan
organisasi.
Auditor
diangkat melalui SK
rector
dengan
mengangkat 15 auditor
yang
seluruhnya
4
22 Juli 2014
auditor
internal
UNCEN? (faktor 1)
berasal dari Jurusan
Akuntansi.
3. apakah
ada
anggaran
yang
disediakan kepada
Fungsi
Audit
Internal
UNCEN?
Apakah
anggaran
itu terkait dengan
fungsi pengawasan
dan
pengendalian
yang dilakukan oleh
audit
internal
UNCEN?
b. Apakah rektorat
mendukung secara
penuh fungsi audit
internal?
c. bagaimana bentuk
dukungan
yang
dilakukan
oleh
rektorat pada fungsi
audit
internal
UNCEN? (faktor 2
dan 11)
4. adakah
pelatihan
yang
diupayakan
oleh rektorat pada
auditor
internal
terkait
dengan
peningkatan
dan
kompetensi
staff
audit
internal
?
(faktor 4)
5. a.
bagaimana
struktur organisasi
dan
(
+
yang dimiliki oleh
auditor
internal
pada fungsi audit
internal?
b.
apakah
ada
dokumen
tertulis
yang terkait dengan
(
+
?
(faktor 5)
Anggaran
telah
disediakan
oleh
rektorat
namun
besarnya
anggaran
untuk membayar fee
bagi auditor sangat
kecil.
Anggaran
disesuaikan
dengan
standard harga yang
diatur dalam peraturan
sedangkan
auditor
adalah profesi yang
dibayar
tidak
berdasarkan standard
harga tersebut. Kami
mendukung
secara
penuh fungsi auditor
internal di lingkungan
kami dan berkomitmen
untuk
menjadikan
Uncen
bersih
dan
akuntable.
5
Tidak ada pelatihan.
Beberapa
kali
ada
workshop dan seminar
di Pendidikan Tinggi di
Jakarta namun auditor
internal Uncen tidak
banyak
mengambil
bagian.
Auditor internal Uncen
bertanggung
jawab
kepada Rektor melalui
Pembantu Rektor 2,
tanggung jawab tertulis
telah dimuat dalam SK
yang
menyatakan
bahwa
fungsi
dan
tugas auditor adalah
mengaudit
keuangan
Uncen. Staf auditor
internal Uncen selain
c. apakah staff auditor
internal
memiliki
jabatan lain selain
sebagai
auditor
internal? (faktor 5)
bekerja
sebagai
auditor, mereka juga
menjabat
sebagai
dosen
Jurusan
Akuntansi Uncen.
6. a. apakah pihak
rektorat
pernah
mendapat dokumen
hasil temuan audit
internal?
b.
bagaimana
perlakuan terhadap
dokumen
hasil
temuan
audit
internal
yang
didapat
oleh
rektorat
tersebut?
(faktor 7)
c. apakah ada rapat/
pembahasan/
diskusi
khusus
mengenai langkahlangkah yang akan
diambil
terkait
dengan
temuan
audit
internal?
(faktor 7)
Kami menerima hasil
temuan
yang
disampaikan
oleh
auditor, hasil temuan
ini kemudian
kami
diskusikan
dalam
pertemuan.
Kami
meminta
auditor
datang
untuk
menjelaskan
hasil
temuan kepada kami.
7. apakah
ada
perubahan
posisi
fungsi audit internal
sejak audit internal
dibentuk?kalau ada
mengapa
posisi
internal audit dalam
struktur organisasi
perlu diubah? →
dokumen
tentang
struktur organisasi
terkait
dengan
posisi fungsi audit
internal
UNCEN
(faktor 9)
8. a.
selain
dana/
sumber
daya
Tidak ada perubahan
6
Tidak ada sumber daya
lain
selain
sumber
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada fungsi audit
internal
oleh
rektorat? (faktor 11)
b.
unit-unit
apa
sajakah yang wajib
diaudit oleh fungsi
audit
internal
UNCEN?
c. akses apa saja yang
diberikan
oleh
rektorat pada fungsi
audit internal di
dalam
melakukan
audit internal di
dalam
melakukan
audit
internal
terhadap
berbagai
unit
yang
seharusnya diaudit?
(faktor 11)
9. Mengapa
audit
internal
dibentuk
tahun 2010 dan
terhenti
pada
Januari 2012? Hal
apa
saja
yang
menyebabkan audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang
ini sudah dibentuk
kembali
fungsi
Audit
Internal
UNCEN?
7
daya finansial. Unit
yang diaudit adalah
fakultas dan program
studi masing-masing,
bagian
keuangan
Rektorat.
Beberapa
persoalan
seperti
anggaran
memicu
dihentikan
fungsi auditor internal
Uncen. Auditor adalah
profesi
dan
perlu
dibayar
sesuai
standard professional
sementara
Uncen
mengalami
keterbatasan
dalam
penggunaan
dana.
Sampai saat ini belum
dibentuk
kembali
fungsi ini.
* %+
-
DAFTAR PERTANYAAN KEPADA MANTAN AUDITOR
INTERNAL
AUDITOR
INTERNAL
1.
Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?pernahka
h
mendapati
adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee yang tidak
sejalan
dengan
SOP?
Saya bergabung dalam
tim auditor internal
Uncen di tahun 2010.
Pengalaman mengaudit
di Uncen saya lakukan
di
tahun
pertama
Uncen mengangkat tim
audit dan saya menjadi
satu dari anggota tim
audit Uncen. Aktivitas
yang saya kerjakan
adalah
melakukan
survey awal system
pengendalian internal
yang ada di rektorat
Uncen dan Fakultas
Hukum.
Dalam
melakukan
survey
awal, saya ditugaskan
untuk
mewawacarai
pengelola
dana
bantuan atau beasiswa
dosen
yang
melanjutkan studi baik
dalam dan luar negeri.
Saya
menemukan
sejumlah
dosen
diberikan
bantuan
tanpa proses seleksi
yang transparan.
2.
Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
Saya
melakukan
survey awal system
pengendalian internal,
pedoman yang kami
pakai
dalam
melakukan
survey
adalah menggunakan
daftar pertanyaan yang
8
08 Juni 2014
program dll?
3.
4.
b.
terdiri
dari
unsurunsur
Sistem
Pengendalian
Manajemen
seperti
lingkungan
pengendalian,
penaksiran
risiko,
aktivitas pengendalian,
komunikasi
dan
informasi
serta
pemantauan.
Menurut
anda, Jumlah staf auditor
apakah
jumlah Uncen masih sedikit,
staff audit yang kurangnya koordinasi
dimiliki oleh fungsi dan komunikasi antar
audit
internal sesama anggota tim
UNCEN
sudah audit
menjadikan
memadai
terkait aktivitas
audit
dengan
aktivitas memakan waktu yang
dan job description cukup
lama.
yang dimiliki oleh Ketidakjelasan
fungsi
audit pembagian tugas dan
delegasi dari atas ke
internal? (faktor 1)
bawah
menjadikan
aktivitas audit menjadi
membingungkan.
a.
bagaimana a.
Uncen
serius
pengaanggaran
dengan anggaran yang
yang
disediakan dikucurkan kepada tim
terkait
dengan audit. Uncen memiliki
fungsi pengawasan perhatian yang besar
/ aktivitas terkait dalam
menata
dan
dengan
fumgsi mengelola
system
audit
internal pengendalian internal
(faktor 2)
yang
dimilikinya.
bagaimanakah Keseriusan
Uncen
kondisi
fasilitas terlihat dari bagaimana
dan akses yang Uncen begitu terbuka
diberikan
pihak dalam menerima kami
rektorat?
Apakah tim
audit
dalam
sudah
memadai melaksanakan aktivitas
terkait
dengan mengaudit.
aktivitas
b.
Fasilitas
dan
yangdilakukan oleh akses yang diberikan
fungsi
audit kepada
tim
audit
internal? (faktor 2)
Uncen
cukup
memadai.
Kami
9
diberikan kesempatan
seluas-luasnya dalam
melakukan interview.
Pelaksanaan interview
berjalan sangat lancar,
pimpinan
rektorat
Uncen terlihat sudah
melakukan koordinasi
yang
begitu
baik
kepada
setiap
pimpinan
fakultas,
hasil
survey
awal
terhadap
system
pengendalian internal
uncen
dilakukan
dengan begitu lancar.
5.
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
6.
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
auditor
internal,
selain melakukan
7.
10
Pendekatan audit yang
kami lakukan adalah
interview, permintaan
keterangan
kepada
orang yang memiliki
otoritas,
permintaan
dokumen dan catatan
akuntansi
sebagai
bukti
pencatatan,
observasi langsung.
Belum
pernah
mengikuti
pelatihan,
kami memiliki bekal
mengaudit
sebagai
dosen akuntansi yang
memiliki gelar profesi
akuntansi.
Saya tidak mengetahui
staff audit lain, kalau
saya secara pribadi
adalah seorang dosen
akuntansi
yang
mengajar
mahasiswa
jurusan akuntansi.
audit
8.
9.
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
dilakukan? (faktor
11
Saya tidak mengetahui
staff audit lain, kalau
saya saat ini adalah
associate member dari
CPA Australia, sewaktu
mengaudit Uncen, saya
belum
disertifikasi
sebagai aggota CPA
Australia.
Sebelum menjadi audit
internal, saya menjabat
sebagai
staff
dosen
Jurusan
Akuntansi
Uncen,
dosen
pembantu
di
Universitas
Science
dan
Teknologi
Jayapura,
Dosen
pembantu
di
Universitas
Ottow
Geisler
Jayapura,
Pemegang
Kas
Sementara di Pusat
Studi
Keuangan
Daerah
Uncen.
Pengalaman yang saya
miliki
sebelum
mengaudit
adalah
pernah
melakukan
praktek atau magang
selama beberapa bulan
di BPKP Jayapura.
Tanggapan
auditee
terhadap proses audit
pada dasarnya sangat
responsive.
Pelaksanaan
survey
awal audit dilakukan
dengan begitu lancar
karena respon yang
positif dari auditee di
setiap kali pelaksanaan
audit.
Selama
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
audit
internal
terhenti?
Apakah
12
pelaksaan
audit,
auditor
direspon
dengan begitu cepat,
walau
terlihat
ada
respon2 gugup dan
ketakutan dari auditee
saat
menjawab
pertanyaan,
proses
audit pada dasarnya
berjalan dengan lancar.
Saya
tidak
tahu
anggota auditor yang
lain,
saya
secara
pribadi
hanya
menerima pembayaran
atas hasil audit awal
yang dilakukan. Pada
proses survey audit
awal, kami diberikan
kesempatan
seluasluasnya
untuk
mengakses dokumendokumen yang kami
perlukan
dalam
pelaksanaan
audit.
Tidak
ada
kesan
auditor
menutupi
permintaan dokumendokumen yang kami
minta
dalam
pelaksanaan audit. Hal
ini
terlihat
bahwa
Uncen
berkeinginan
untuk
mengembangkan
system
pengendalian
internalnya.
Saya tidak mengetahui
alasan
yang
pasti
terkait
berhentinya
aktivitas audit pada
januari
2012.
Saya
melihat
kurang
koordinasi pada awalawal kami mengaudit,
kurangnya
informasi
terkait
tugas
dan
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
AUDITOR
INTERNAL
1.
2.
3.
4.
Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?pernahka
h
mendapati
adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee yang tidak
sejalan
dengan
SOP?
Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
program dll?
Menurut
anda,
apakah
jumlah
staff audit yang
dimiliki oleh fungsi
audit
internal
UNCEN
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
dan job description
yang dimiliki oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 1)
a.
bagaimana
pengaanggaran
13
tanggung jawab auditor
mungkin
menjadi
alasan terhenti. Saya
tidak
tahu
apakah
sudah dibentuk tim
audit internal Uncen
atau belum.
Pengalaman
menjadi
auditor internal Uncen
adalah
pengalaman
berharga.
Kegiatan
mengaudit
dilakukan
di Fakultas Hukum
dan mengaudit dana
penyaluran
beasiswa
bagi
dosen-dosen
Uncen yang kuliah.
Saya
menemukan
proses
penyaluran
keuangan
pada
penerima
beasiswa
yang masih belum jelas
dan transparan.
Tidak ada pedoman
pelaksanaan
audit
internal. Pelaksanaan
berdasarkan standard
audit.
Ada anggaran yang
disediakan
namun
jumlahnya terbatas.
Jumlah staff sudah
cukup
tapi
perlu
ditambah lagi karena
dosen2 cukup sibuk
mengerjakan
pekerjaan2 mengajar,
meneliti dan mengabdi.
anggaran
yang
diberikan adalah untuk
09
Pebruari
2015
b.
5.
6.
7.
yang
disediakan
terkait
dengan
fungsi pengawasan
/ aktivitas terkait
dengan
fumgsi
audit
internal
(faktor 2)
bagaimanakah
kondisi
fasilitas
dan akses yang
diberikan
pihak
rektorat?
Apakah
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
yangdilakukan oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 2)
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
14
fee
auditor
namun
itupun sangat terbatas
jumlahnya.
Kondisi
fasilitas
dan
akses
yang diberikan cukup
baik,
karena
kami
dengan
leluasa
mengakses
informasi
yang ada namun ada
beberapa unit yang
enggan
memberi
informasi.
Tidak ada pendekatan
khusus
yang
kami
lakukan,
kami
melakukan pendekatan
personal kepada setiap
unit yang mau diaudit.
Kami datang dengan
membawa
beberapa
bukti2
permintaan
dokumen dari pihak
yang diaudit.
tidak ada pelatihan
khusus.
kami
merangkap
sebagai dosen jurusan
akuntansi.
auditor
internal,
selain melakukan
audit
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
8. Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
9. Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
dilakukan? (faktor
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
15
Tidak ada sertifikasi.
Saya
adalah
dosen
jurusan
akuntansi,
pekerjaan
saya
mengajar, meneliti dan
mengabdi.
Beberapa
pengabdian yang saya
lakukan
juga
ada
rangkaian
auditing
praktik di dunia usaha
dan industry,
Pada prinsipnya kami
diterima dengan baik,
kesan kami pada awal
pengambilan
data
adalah
kami
mendapatkan
respon
yang cukup baik dan
supportif.
Meskipun
ada kegugupan dari
auditee, tapi proses
pengambilan
data
berjalan cukup baik.
Tidak ada sumber daya
lain
namun
kami
diberikan akses seluasluasnya
untuk
mengambil
data.
Universitas
sudah
mengirimkan surat ke
unit2 kerja di tingkat
Fakultas
dan
UPT
untuk menerima kami
dalam
pelaksanaan
AUDITOR
INTERNAL
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
1. Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?pernahka
h
mendapati
adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee yang tidak
sejalan
dengan
SOP?
2. Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
program dll?
3. Menurut
anda,
apakah
jumlah
16
audit.
Anggaran yang terbatas
dan proses penyaluran
yang lambat dengan
birokrasi yang panjang.
Saya diangkat sebagai
auditor pada tahun
2010
dan
sudah
mengaudit
beberapa
fakultas
seperti
Fakultas MIPA dan
FKIP. Banyak auditee
yang tidak responsive
dalam memberi data,
terlihat
bahwa
ada
keengganan
dalam
memberikan informasi
beserta
dokumen2
pendukung
dalam
audit
yang
kami
lakukan.
Tidak ada.
Jumlah auditor sudah
cukup namun perlu
09
Pebruari
2015
staff audit yang
dimiliki oleh fungsi
audit
internal
UNCEN
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
dan job description
yang dimiliki oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 1)
4.
b.
5.
6.
a.
bagaimana
pengaanggaran
yang
disediakan
terkait
dengan
fungsi pengawasan
/ aktivitas terkait
dengan
fumgsi
audit
internal
(faktor 2)
bagaimanakah
kondisi
fasilitas
dan akses yang
diberikan
pihak
rektorat?
Apakah
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
yangdilakukan oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 2)
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
17
penambahan lagi agar
kegiatan audit berjalan
dengan cepat. Jumlah
audit yang kami miliki
adalah 15 orang, dan
jumlah
ini
harus
mengaudit 8 fakultas
dan UPT yang ada di
Uncen.
Jumlah
ini
terbilang cukup baik
namun
akan
lebih
bagus
kalua
ada
penambahan.
anggaran
sangat
terbatas dan untuk
pembayaran fee kami
harus
menunggu
sangat lama, bahkan
ada beberapa auditor
yang
tidak
terbayarkan. Tidak ada
fasilitas
yang
digunakan,
kesiapan
auditee hanyalah sikap
responsive
dalam
memberi
dokumen2
yang kami butuhkan.
Pendekatan
standard
Indonesia.
sesuai
auditing
Uncen tidak memberi
pelatihan. Bekal kami
adalah karena kami
adalah
dosen
akuntansi dan sudah
melakukan audit di
beberapa
organisasi
7.
8.
9.
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
auditor
internal,
selain melakukan
audit
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
18
pemerintahan.
Saya dosen akuntansi
yang aktif melakukan
tritugas
dalam
kampus.
Tidak ada sertifikasi.
Pekerjaan
saya
sebelum
menjadi
auditor internal adalah
dosen
akuntansi.
Pengalaman
pengabdian
masyarakat
saya
lakukan sebagai bagian
dari
tri
dharma
universitas
dan
beberapa diantaranya
adalah
melakukan
audit
ke
beberapa
organisasi
pemerintahan daerah.
Ada beberapa auditee
yang lari dan tidak
mau
memberi
tanggapan
serta
dokumen. Kami tidak
berhasil mendapatkan
seluruh data karena
keenganan
dalam
memberikan data.
AUDITOR
INTERNAL
dilakukan? (faktor
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
1. Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?pernahka
h
mendapati
adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee yang tidak
19
Tidak ada sumber daya
lainnya.
Kami
mendapatkan
SK
auditor internal untuk
kepentingan
urusan
pangkat.
Persoalan
anggaran
yang terbatas.
Selama
menjabat
sebagai
auditor
internal di Uncen, saya
telah
mengaudit
fakultas
kesehatan
masyarakat.
Proses
audit berjalan lancar
dan saya menemukan
banyak
pengalaman
penting.
06 Maret 2015
2.
3.
4.
b.
sejalan
dengan
SOP?
Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
program dll?
Menurut
anda,
apakah
jumlah
staff audit yang
dimiliki oleh fungsi
audit
internal
UNCEN
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
dan job description
yang dimiliki oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 1)
a.
bagaimana
pengaanggaran
yang
disediakan
terkait
dengan
fungsi pengawasan
/ aktivitas terkait
dengan
fumgsi
audit
internal
(faktor 2)
bagaimanakah
kondisi
fasilitas
dan akses yang
diberikan
pihak
rektorat?
Apakah
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
yangdilakukan oleh
20
Kami
tidak
menggunakan
pedoman dalam proses
audit, namun salah
satunya kami gunakan
untuk
evaluasi
SPI
Uncen dengan melihat
unsur-unsur
SPI
seperti
lingkungan
pengendalian,
penaksiran
risiko,
pemantauan,
komunikasi
dan
informasi
serta
aktivitas pengendalian.
Ada 15 auditor dan
jumlah
ini
masih
kurang
karena
1
auditor
harus
mengaudit lebih dari 1
unit dan ini kurang
baik karena auditor
tersebut
bisa
tidak
focus
dalam
melaksanakan kegiatan
auditnya.
tidak ada anggaran
untuk
kegiatan
operasional
namun
anggaran
diberikan
untuk membayar fee
anggota.
5.
6.
7.
8.
9.
fungsi
audit
internal? (faktor 2)
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
auditor
internal,
selain melakukan
audit
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
21
Pendekatan
yang
dilakukan mulai dari
evalusi
sistem
pengendalian internal
baru kemudian melihat
bagaimana pencatatan
dan
pelaporan
keuangan
yang
dihasilkan.
Kami tidak menerima
pelatihan dari Uncen,
seluruh
pengalaman
kami dapatkan dari
pelatihan2
individu
baik
yang
diselenggarakan
oleh
IAI
dan
lembaga
akuntan
lainnya
seperti BPK dan BPKP.
dosen akuntansi
Tidak ada sertifikasi.
Saya
dalah
dosen
akuntansi
yang
mengajar mata kuliah
auditing
dan
audit
sector public.
dimiliki
oleh
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
dilakukan? (faktor
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
22
Auditee
tidak
menanggapi
dengan
baik kedatangan kami,
kami
berasumsi
mereka
kurang
mendapatkan
sosialisasi dari atas.
Hal ini mengakibatkan
kurang siapnya auditee
dalam
mengaudit.
Akan
tetapi
proses
auditing
berjalan
cukup
baik
dan
pelaksanaan
boleh
selesai dan berhasil
dengan didapatkannya
sejumlah temuan.
Tidak ada smber daya
lain, kami diberikan
hak
untuk
mendapatkan data dan
mengklarifikasi
informasi
jika
diperlukan.
Masalah anggaran dan
komitmen pimpinan.
AUDITOR
INTERNAL
1.
audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?
pernahkah
mendapati adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee
yang tidak sejalan
dengan SOP?
Kegiatan
yang
dilakukan, antara lain:
berdiskusi
bersama
auditor internal untuk
mempelajari SPI uncen
berdiskusi
dengan
BPKP untuk strategi
audit internal
merancang
format
audit internal
melakukan
audit
internal,
seperti
wawancara,
review
dokumen,
dan
observasi.
Pernah.
Malahan
sangat
banyak
dijumpai auditee yang
memiliki
masalah
dengan SOP.
2.
3.
Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
program dll?
Pedoman yang dipakai
adalah PP no.60/2008
dan aturan mengenai
penggunaan PNBP di
lingkungan perguruan
tinggi
Menurut
apakah
Menurut saya, jumlah
tenaga auditor internal
anda,
jumlah
23
Iya.
Sepengetahuan
saya, kegiatan audit
internal
sudah
dianggarkan
dalam
DIPA Uncen.
29 Mei 2015
4.
b.
5.
staff audit yang
dimiliki oleh fungsi
audit
internal
UNCEN
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
dan job description
yang dimiliki oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 1)
a.
bagaimana
pengaanggaran
yang
disediakan
terkait
dengan
fungsi pengawasan
/ aktivitas terkait
dengan
fumgsi
audit
internal
(faktor 2)
bagaimanakah
kondisi
fasilitas
dan akses yang
diberikan
pihak
rektorat?
Apakah
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
yangdilakukan oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 2)
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
24
uncen cukup, namun
perlu penambahan lagi
kedepan agar kerja tim
auditor bisa semakin
baik dan efektif.
a. jumlah anggaran
yang
disediakan
memang
ada
tapi
kurang,
contohnya
honor tim yang susah
sekali untuk dicairkan
padahal
tim
sudah
bekerja,
sehingga
harus
ditalangin
dahulu.
Setelah
ditalangin pun, proses
pencairan sangat lama.
b. fasilitas dan akses
yang disediakan pihak
rektorat
sebatas
pemberitahuna secara
lisan dan tertulis ke
tiap fakultas dan UPT.
Sehingga
untuk
kondisi
pada
saat
dilakukan audit (tahun
2010) dirasa cukup.
pendekatan persuasive,
artinya kami selalu
melakukan pendekatan
secara
interpersonal
maupun formal supaya
kegiatan audit dapat
lancer,
dan
mendapatkan
informasi yang cukup
tentang SPI Uncen.
6.
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
7. apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
auditor
internal,
selain melakukan
audit
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
8. Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
9. Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
25
belum
pernah
diberikan
pelatihan,
hanya
bermodalkan
latar belakang auditor
sebagai akuntan.
jabatan sebagai tenaga
pengajar, dan tugas
penelitian
serta
pengabdian
masyarakat.
Belum pernah ada.
Tenaga pengajar
peneliti,
dan
Pengalaman
yang
diperoleh
sangat
banyak.
Seperti
mencoba
untuk
menggali info mengenai
SPI, dan mendapati
praktik tiak sehat di
fakultas.
Oh……itu
banyak
sekali, bahkan bisa
dikatakan hampir 80
persen auditee yang
AUDITOR
INTERNAL
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
dilakukan? (faktor
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
1. Bagaimana
pengalaman anda
selama
anda
menjabat sebagai
auditor
internal
UNCEN,
kegiatan
apa saja yang anda
lakukan berkaitan
dengan
jabatan
auditor
internal?
26
resisten
(menolak
diwawancara,
kabur,
dll.)
Tidak ada, finansial
saja
su
mampet,
apalagi yang lain?! Tapi
yah
syukurlah
SK
senagai auditor bisa
dipakai untuk urus
pangkat.
Alas
an
pastinya
kurang
tahu,
tapi
menurut
saya,
mungkin
masalah
anggaran,
komitmen
pimpinan,
aturan
akademik yang tidak
dihormati, lingkungan
kampus yang tidak
kondusif.
Saya menjabat sebagai
auditor internal sejak
tahun 2010 dan telah
aktif melakukan audit
pada
tahun-tahun
tersebut. Pelaksanaan
audit sudah dihentikan
sejak tahun 2012. Saya
mengaudit
fakultas
Teknik pada waktu itu.
04 Juni 2015
2.
3.
4.
b.
pernahkah
mendapati adanya
fraud/
operasi
unit-unit
auditee
yang tidak sejalan
dengan SOP?
Apa pedoman yang
dilakukannya
proses
audit
internal?
Saat
audit
dilakukan
apakah
berdasarkan
anggaran/ operasi/
program dll?
Menurut
anda,
apakah
jumlah
staff audit yang
dimiliki oleh fungsi
audit
internal
UNCEN
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
dan job description
yang dimiliki oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 1)
a.
bagaimana
pengaanggaran
yang
disediakan
terkait
dengan
fungsi pengawasan
/ aktivitas terkait
dengan
fumgsi
audit
internal
(faktor 2)
bagaimanakah
kondisi
fasilitas
dan akses yang
diberikan
pihak
rektorat?
Apakah
sudah
memadai
terkait
dengan
aktivitas
yangdilakukan oleh
fungsi
audit
internal? (faktor 2)
27
Tidak banyak temuan
yang dijumpai karena
fakultas teknik cukup
baik
dalam
pertanggung jawaban
keuangan.
Pedoman
yang
digunakan
dalam
mengaudit
Uncen
berdasarkan standard
audit Indonesia. Ada
anggaran
yang
digunakan
untuk
membayar fee auditor.
Menurut saya sudah
cukup
staff,
saya
mengaudit
fakultas
teknik bersama dengan
seorang teman dosen
yang lain.
Anggaran
sudah
disediakan tetapi tidak
cukup
untuk
membayar fee audit.
Proses
pengeluaran
anggaran juga cukup
lama
dan
harus
menggunakan
uang
pribadi seorang auditor
untuk membayar fee
auditor
sementara.
Akses
di
fakultas
teknik
cukup
baik,
kami diterima dengan
baik
dan
semua
dokumen yang kami
butuhkan juga telah
diberikan.
5.
6.
7.
8.
9.
bagaimana
pendekatan
yangdilakukan oleh
auditor internal di
dalam melakukan
audit
terhadap
auditee? (faktor 3)
pelatihan-pelatihan
apa
saja
yang
sudah diikuti /
diterima
oleh
auditor
internal
selama
menjadi
auditor?
Apa
tujuan
mengikuti
pelatihan-pelatihan
tersebut? (faktor 4)
apakah
staff
auditor
internal
memiliki
jabatan
lain selain sebagai
auditor
internal?
Apakah ada tugas
lainnya
yang
dilakukan
oleh
auditor
internal,
selain melakukan
audit
terhadap
yang
diwajibkan? (faktor
5)
Apakah
auditor
internal
memiliki
sertifikasi
terkait
dengan
audit
internal? (faktor 6)
Apa
pekerjaan
anda
sebelum
sekarang menjadi
auditor
internal
UNCEN?
Pengalaman
apa
sajakah
yang
dimiliki
oleh
28
pendekatan
yang
dialakukan
selama
melaksanakan
audit
adalah sesuai dengan
standard
audit
di
Indonesia.
belum
ada.
Kami
mengikuti
pelatihan
sewaktu kuliah master
atau doktorat di daerah
jawa. Lembaga kami
tidak
memberikan
pelatihan
atau
mengundang
orang
memberikan pelatihan.
Kami selain bekerja
sebagai
auditor
internal, kami adalah
staff dosen di jurusan
akuntansi
yang
mengajar mata kuliah
auditing dan akuntansi
pada
mahasiswa
regular
maupun
ekstensi.
Saya memiliki gelar
profesi akuntansi yang
saya dapatkan dari
kuliah profesi di UGM.
Tidak ada sertifikasi
lain
untuk
melaksanakan
audit
internal.
Pekerjaan
saya
sebelum
menjadi
auditor internal Uncen
adalah menjadi dosen
Jurusan
Akuntansi.
Pelayanan saya selama
ini
adalah
sering
melakukan audit di
auditor
internal
terkait
dengan
bidang audit dan
audit
internal?
(faktor 8)
10. Bagaimana sikap /
tanggapan
yang
diberikan
oleh
auditee
dengan
adanya
proses
audit
internal?
Apakah
ada
resistensi
dari
auditee
terhadap
proses audit yang
dilakukan? (faktor
10)
11. Selain
dana
/
sumber
daya
finansial,
apakah
ada sumber daya
lain yang diberikan
kepada
auditor
internal?
Atau
adakah
privilege
tertentu
yang
dimiliki
oleh
auditor
internal,
seperti
memiliki
akses
terhadap
dokumen-dokumen
terkait
dengan
auditee? (faktor 11)
12. Mengapa
audit
internal
baru
dibentuk
tahun
2010 dan terhenti
pada
Januari
2012? ? Hal apa
saja
yang
menyebabkan
audit
internal
terhenti?
Apakah
sekarang ini sudah
dibentuk kembali
fungsi
Audit
Internal UNCEN?
29
beberapa organisasi
Tidak ada, tanggapan
bendahara keuangan di
fakultas teknik cukup
baik, kami diterima
dengan
baik
dan
mereka tidak menutup
informasi dari kami.
Dokumen2
yang
dibutuhkan juga cukup
lengkap
dan
mempermudah proses
audit.
Tidak ada sumber daya
lainya. Kami diberikan
hak istimewa untuk
meminta
dokumen,
meminta
informasi
terkait audit pada unit
kerja masing-masing.
Komitmen
pimpinan
yang kurang.
* %+
.
DAFTAR PERTANYAAN KEPADA
// (PIHAK YANG
DIAUDIT OLEH AUDITOR INTERNAL).
KABAG.
KEUANGAN
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
BENDAHARA
PENGELUARAN
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
30
Pendekatan
yang
dilakukan
auditor
internal dalam proses
audit,
mereka
datatang ke bagian
keuangan membawa
surat tugas mereka
dan melakukan audit.
Proses
auditnya
dimulai
dengan
memeriksa
dokumen/laporan
keuangan
setelah
diperiksa
auditor
mengajukan
beberapa pertanyaan
terkait
dengan
laporan
keuangan.
Kami
memberikan
informasi
sesuai
dengan
yang
dibutuhkan
oleh
auditor
Karena
sebelumnya
kami
di
rektorat
sudah diberitahukan
oleh PR II aka nada
pemeriksaan
oleh
audit internal maka
kami
sudah
menyiapkan laporan
yang dibutuhkan dan
memberikan kepada
auditor saat auditor
datang.
Mereka datang ke
bagian
keuangan
membawa
surta
tugas dan melakukan
12 September
2014
12 September
2014
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
STAF
PELAPORAN
KEUANGAN
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
31
proses audit, saat itu
saya
sebagai
bendahara
pengeluaran
Uncen
saya juga dimintai
keterangan
dari
mereka
Proses
auditnya”
kami
memberikan
berkas
laporan
keuangan kemudian
diaudit oleh auditor,
setelah
diperiksa
auditor,
saya
ditanyakan
laporan
terkait
dan
saya
memberikan
info
sesuai yang saya tau
”.
Tanpa diminta saya
memberikan laporan
keuangan pada saat
mereka datang.
Pada saat itu saya
bertugas
sebagai
pembuat
laporan
keuangan, saya di
minta kasubag saya
untuk
menyiapkan
laporan
keuangan,
pendekatan
yang
dilakukan
auditor
saat
itu
mereka
datang
bertemu
dengan kabag dan
kasubag. Kemudian
kasubag memanggil
saya
untuk
memberikan
data
laporan keuangan.
Proses
auditnya
mereka
memeriksa
laporan
keuangan
ada beberapa kali
mereka
12 September
2014
BENDAHARA
PNBP
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
BENDAHARA
PASCA
SARJANA MM
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
32
mengkonfirmasi
kesaya
terkait
laporan, jadi saya
bisa
memberikan
informasi yang saya
tau,
selebihnya
mereka
berkomunikasi
dengan
kabag,
kasubag
dan
bendahara.
Ya
saya
menunjukkan
dokumen
sesuai
dengan
yang
dibutuhkan auditor.
Auditor
datang
dengan surat tugas
untuk
mengaudit
bagian keuangan dan
saya
sebagai
bendahara
bagian
PNBP
memberikan
laporan
terkait
penggunaan
dana
PNBP.
Auditor
memeriksa
berkas
dokumen
laporan. Menanyakan
informasi
yang
dibutuhkan
kepada
saya.
Pada saat auditor
datang saya sudah
menyiapkan
data,
kemudian
saya
berikan tanpa auditor
meminta,
auditor
membutuhkan data
pendukung
tambahan saya kasih.
Pendekatan
yang
dilakukan
auditor
internal,
auditor
datang
pada
saat
mereka
akan
12 September
2014
12 September
2014
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
BENDAHARA
UPT
BENDAHARA
FISIP
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
33
mengaudit unit kami
Kami
menyerahkan
dokumen,
mereka
melakukan
pemeriksaan, ada hal
yang
ditanyakan
langsung
meminta
konfirmasi
kepada
atasan saya.
Mereka
meminta
dulu.
Mereka
datang
dengan surat tugas
dan mengaudit unit
kami.
14
2015
Januari
14
2015
Januari
Mereka
memeriksa
laporan
keuangan,
bertanya kepada saya
dan
sayapun
memberikan
informasi yang saya
tahu.
Mereka meminta dulu
Mereka datang sesuai
surat
tugas
dan
mengaudit kami
Kami
memberikan
laporan
keuangan
kami
dan mereka
mengaudit,
setelah
mereka
memeriksa
dokumen,
mereka
mengajukan
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
PENGELOLA
KEUANGAN FE
BENDAHARA
FH
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
34
beberapa pertanyaan
terkait
dengan
laporan
keuangan
dan saya memberikan
informasi
Pas mereka datang
saya baru siapkan
yang mereka minta
tapi sebelumnya saya
sudah mengatur file
saya jadi tidak susah
memberikan
dokumen
yang
mereka perlukan
Auditor
datang
dengan surat tugas
untuk
melakukan
audit
laporan
keuangan
14
2015
Januari
14
2015
Januari
Proses audit awalnya
mereka
memeriksa
dokumen
laporan
keuangan
fakultas
setelah itu mereka
menanyakan kepada
saya beberapa point
dalam
laporan
keuangan
fakultas,
saya jawab seadanya.
Sudah saya siapkan,
mereka minta yang
dibutuhkan
baru
saya tunjukkan.
Mereka
akan
audit
datang pas
melakukan
Proses
auditnya
mereka
datang
dengan surat tugas,
saya
sebagai
bendahara
BENDAHARA
FT
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
BENDAHARA
FMIPA
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
35
memberikan
berkas/dokumen
laporan
keuangan,
setelah
mereka
memeriksa
mereka
mengajukan
pertanyaan
saya
menjawab saja yang
saya tau.
Laporan
keuangan
sudah
ada
pas
mereka datang dan
meminta saya kasih.
Pendekatan
dalam
proses audit itu tim
auditor datang pada
saat
mau
audit
berdasarkan
surat
tugas mereka untuk
mengaudit
laporan
keuangan FT
Dan proses auditnya
itu
kami
menyerahkan
dokumen,
mereka
memeriksa
ketika
dimintai keterangan,
saya
memberikan
informasi.
Laporan sudah ada
mereka
datang
menunjukkan surat
tugas.
Saya
memberikan laporan
keuangan FT.
Auditor datang ke
fakultas
dan
mengaudit
Mereka
datang,
meminta
laporan
kami kasih, mereka
mengaudit
dan
14
2015
Januari
14
2015
Januari
PENGELOLA
KEUANGAN
FKIP
BENDAHARA
FKM
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
36
bertanya tetapi saya
meminta
mereka
untuk
mengkonfirmasi
langsung
kepada
atasan saya.
Mereka
meminta
dokumen
untuk
diaudit
lalu
saya
berikan.
Auditor datang
Fakultas
ke
17
2015
Januari
17
2015
Januari
Audit yang dilakukan
Audit
Keuangan,
kami
menyiapkan
data
laporan
keuangan kemudian
mereka
memeriksa
dan mengkonfirmasi
hal-hal
terkait
laporan
keuangan
fakultas kami dan
saya tanggapi yang
saya tahu saja.
Auditor datang dan
meminta baru kami
berikan
laporan
keuangan.
Pendekatan
dilakukan
auditor,
datang
mengaudit
yang
oleh
mereka
dan
Auditor datang kami
memberikan laporan
keuangan, kemudian
mereka
memeriksa,
ada
memang
PENGELOLA
KEUANGAN FK
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang
dibutuhkan
auditor
tanpa diminta oleh
auditor?
1. Bagaimana
Pendekatan
yang
dilakukan oleh auditor
internal
didalam
proses audit internal
pada auditee?
2. Bagaimana
Proses
Audit /dilakukan pada
auditee?
3. Apakah
auditee
menunjukan
dokumen
yang dibutuhkan auditor
tanpa
diminta
oleh
auditor?
37
beberapa pertanyaan
yang mereka ajukan
tapi saya meminta
mereka
untuk
mengkonformasi
langsung
dengan
atasan saya.
Auditor
datang,
meminta
dokumen
baru saya serahkan.
Auditor datang, bawa
surat
tugas
dan
mengaudit
Proses auditnya saat
itu kami memberikan
data terkait laporan
keuangan
yang
diperlukan
auditor,
setelah itu mereka
memeriksa,
ketika
mereka
bertanya,
saya bilang langsung
saja bertanya sama
pimpinan.
Mereka
datang
meminta berkas lalu
saya berikan.
17
2015
Januari