ANALISIS CAMEL UNTUK MENILAI TINGKAT KESEHATAN BANK Analisis Camel Untuk Menilai Tingkat Kesehatan Bank Pada PT. Bank Pertama Tbk Bali.
ANALISIS CAMEL
UNTUK MENILAI TINGKAT KESEHATAN BANK
PADA PT. BANK PERTAMA Tbk BALI
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
FAHMI DANI FARIDKA
NIM. B. 100 070 067
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
i
ii
iii
PERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat karya
yang pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan di suatu perguruan
tinggi dan sepengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang
pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis
diacukan dalam naskah dan disebutkan dalam daftar pustaka.
Apabila kelak ternyata terbukti ada ketidakbenaran dalam pernyataan saya
di atas maka saya bertanggung jawab sepenuhnya.
Surakarta, 4 November 2013
FAHMI DANI FARIDKA
iv
MOTTO
Never say never
Menggenggam segala kepahitan dalam hidup seakan memikul sekeranjang
hikmah dan kebahagiaan
Hanya satu kunci untuk menghilangkan kemusrikan dan kebencian dalam
hidup, yaitu kekuatan “Iman”.
Sabar itu tidak ada batasnya, jika ada entah dosa apa yang kita dapat karena
Tuhan selalu bersabar dan menunggu umat-Nya untuk bertobat dan bertaqwa
kepadaNya.
v
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah, segala puji bagi Allah Subhanahu Wa Ta’ala yang telah
memberikan segala nikmatNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini
dengan baik.
Dengan segenap cinta dan kasih sayang, penulis persembahkan karya
sederhana ini kepada segenap pihak yang telah memberikan motivasi, cinta dan
kasih sayang serta do’a yang selalu terlantun dengan tulusnya. Karya sederhana
ini penulis persembahkan kepada:
Ayah & Ibu yang kubanggakan, terima kasih telah membesarkan dan
berjuang yang terbaik demi masa depanku.
Istri & anakku tercinta.
Bapak/ Ibu Dosen Fakultas Ekonomi UMS.
Almamaterku.
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT, karena berkat limpahan rahmat-Nya
penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul : ANALISIS CAMEL
UNTUK MENILAI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BANK
PERTAMA Tbk BALI.
Menyadari bahwa banyak pihak yang terkait dan terlibat dalam
penyusunan skripsi ini, maka penulis tidak bisa lepas dari bantuan, dukungan, dan
motivasi dari berbagai pihak. Untuk itu pada kesempatan ini, dengan segala
kerendahan hati penulis menyampaikan rasa terima kasih kepada :
1. Allah SWT, Atas rahmatnya yang telah diberikan kepada saya, sehingga saya
mampu menyelesaikan skripsi.
2. Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM selaku ketua jurusan Fakultas Ekonomi
Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Farid Wajdi, SE, MM selaku dosen pembimbing akademik
5. Ibu Dra. Muqaromah, MM selaku pembimbing skripsi yang telah sabar
membimbing serta memberi banyak saran.
6. Bapak-bapak dan Ibu-ibu Dosen Jurusan Ekonomi Manajemen yang telah
memberikan ilmu.
vii
7. Ayah dan Ibu yang berjuang untuk masa depanku, terima kasih atas kasih
sayang dan seluruh doa yang selalu menyertai hidupku.
8. Seluruh Keluarga Besar ku yang tak henti – hentinya memberi motivasi dan
semangat.
9. Istri (Nuraini Athika Yanti) & anak (Rafif Daffa Wardani) ku tercinta yang
selalu memberiku kebahagiaan yang tak terkira.
10. Semua teman-teman ku yang tak bisa aku sebutkan namanya satu persatu.
Terimakasih atas doa dan supportnya.
Penulis mengucapkan terima kasih atas semua bantuan yang diberikan.
Semoga mendapatkan ridho dan balasan dari Allah SWT dan semoga karya
sederhana ini dapat bermanfaat. Amin
Surakarta, 4 November 2013
FAHMI DANI FARIDKA
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.....................................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ...........................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................
iii
HALAMAN PERNYATAAN ......................................................................
iv
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
v
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................
vii
DAFTAR ISI .................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................
xiii
ABSTRAKSI ................................................................................................
xiv
BAB I
BAB II.
PENDAHULUAN ......................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................
1
B. Pembatasan Masalah .............................................................
5
C. Perumusan Masalah ..............................................................
5
D. Tujuan Penelitian ..................................................................
6
E. Manfaat Penelitian ................................................................
6
F. Sistematika ...........................................................................
6
TINJAUAN PUSTAKA .............................................................
8
A. Pengertian Bank dan Sistem Perbankan ................................
8
1. Pengertian Bank ................................................................
8
ix
2. Fungsi Bank ......................................................................
9
3. Prinsip – prinsip Perbankan ..............................................
11
4. Jenis – jenis Bank di Indonesia.........................................
11
B. Pengertian Laporan Keuangan ..............................................
14
1. Neraca ...............................................................................
16
2. Laporan Laba/ Rugi ..........................................................
18
3. Laporan Komitmen dan Kontinjensi ................................
19
4. Laporan Arus Kas .............................................................
20
5. Laporan Keuangan ............................................................
21
C. Analisis Rasio Keuangan ......................................................
22
1. Pengertian Rasio Keuangan ..............................................
22
2. Macam – macam Rasio Keuangan ...................................
23
D. Penilaian Kinerja Keuangan ..................................................
25
1. Kinerja Keuangan .............................................................
25
2. Penilaian Kinerja Keuangan .............................................
25
E. Tinjauan Kesehatan Bank .....................................................
26
1. Penilaian Kesehatan Bank ................................................
26
2. Tujuan Penilaian Pemerintah yang Berlaku .....................
27
3. Faktor – faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ..........
27
4. Penilaian Rasio Keuangan ................................................
28
F. ROE .......................................................................................
35
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN ..................................................
36
A. Kerangka Pemikiran ..............................................................
36
x
B. Hipotesis................................................................................
37
C. Populasi dan Sampel .............................................................
38
D. Definisi Operasional dan Pengukuran Vaiabel .....................
39
1. Variabel Independen .........................................................
39
2. Variabel Dependen ...........................................................
43
E. Teknik Analisis dan Uji Hipotesis ........................................
44
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ..........................
48
A. Gambaran Umum Perusahaan ...............................................
48
B. Hasil Penelitian .....................................................................
49
C. Pembahasan ...........................................................................
78
PENUTUP ...................................................................................
84
A. Kesimpulan ...........................................................................
84
B. Keterbatasan Penelitian ........................................................
84
C. Saran ......................................................................................
85
BAB V.
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1
CAR PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 .............
49
Tabel 4.2
KAP PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011...............
54
Tabel 4.3
PPAP PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 .............
57
Table 4.4
NPM PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 ..............
61
Tabel 4.5
ROA PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 .............
63
Tabel 4.6
BOPO PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 ............
67
Tabel 4.7
Cash Ratio PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 .....
71
Table 4.8
LDR PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011..............
74
Tabel 4.9
Analisis CAMEL PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009 ...
78
Tabel 4.10
Analisis CAMEL PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2010 ....
80
Tabel 4.11
Analisis CAMEL PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2011 ....
81
Tabel 4.12
Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan
PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011........................
83
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ...................................................................
xiii
36
ABSTRAKSI
Kesehatan suatu bank tercermin dalam laporan keuangan yang
dikeluarkan bank tersebut, dimana laporan keuangan tersebut telah diaudit dan
dilakukan setiap periode.
Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah apakah CAR, KAP,
PPAP, NPM, ROA, BOPO, CR, dan LDR memiliki pengaruh terhadap kinerja
keuangan pada PT Bank Permata Tbk Bali yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia (BEI) selama periode tahun 2009-2011 dengan menggunakan
metode CAMEL. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh
rasio CAMEL meliputi: CAR, KAP, PPAP, NPM, ROA, BOPO , CR, dan
LDR terhadap kinerja keuangan PT Bank Permata Tbk Bali yang terdaftar di
Burasa Efek Indonesia (BEI) selama periode tahun 2009-2011 dengan
menggunakan metode CAMEL.
Teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda.
Model regresi berganda pada penelitian ini dilakukan dalam tiga tahap, yaitu
pengujian signifikan parameter individual (Uji Statistik t), pengujian
signifikan simultan (Uji Statistik F), dan pengujian koefisien determinasi (R2).
Hasil dari penelitian kinerja keuangan pada PT. Bank Permata Tbk
Bali dengan menggunakan metode CAMEL periode 2009-2011 adalah
SEHAT. Hal ini dilihat dari hasil nilai komulatif dari pembobotan CAMEL
yaitu diperoleh nilai 87,4 (SEHAT) tahun 2009, diperoleh nilai 92,2 (SEHAT)
tahun 2010, dan diperoleh nilai 91,6 (SEHAT) tahun 2011.
Kata Kunci : Kesehatan Bank, CAR, KAP, PPAP, NPM, ROA, BOPO, CR,
dan LDR, Kinerja Keuangan Perbankan, Analisis CAMEL.
xiv
UNTUK MENILAI TINGKAT KESEHATAN BANK
PADA PT. BANK PERTAMA Tbk BALI
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
FAHMI DANI FARIDKA
NIM. B. 100 070 067
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
i
ii
iii
PERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat karya
yang pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan di suatu perguruan
tinggi dan sepengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang
pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis
diacukan dalam naskah dan disebutkan dalam daftar pustaka.
Apabila kelak ternyata terbukti ada ketidakbenaran dalam pernyataan saya
di atas maka saya bertanggung jawab sepenuhnya.
Surakarta, 4 November 2013
FAHMI DANI FARIDKA
iv
MOTTO
Never say never
Menggenggam segala kepahitan dalam hidup seakan memikul sekeranjang
hikmah dan kebahagiaan
Hanya satu kunci untuk menghilangkan kemusrikan dan kebencian dalam
hidup, yaitu kekuatan “Iman”.
Sabar itu tidak ada batasnya, jika ada entah dosa apa yang kita dapat karena
Tuhan selalu bersabar dan menunggu umat-Nya untuk bertobat dan bertaqwa
kepadaNya.
v
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah, segala puji bagi Allah Subhanahu Wa Ta’ala yang telah
memberikan segala nikmatNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini
dengan baik.
Dengan segenap cinta dan kasih sayang, penulis persembahkan karya
sederhana ini kepada segenap pihak yang telah memberikan motivasi, cinta dan
kasih sayang serta do’a yang selalu terlantun dengan tulusnya. Karya sederhana
ini penulis persembahkan kepada:
Ayah & Ibu yang kubanggakan, terima kasih telah membesarkan dan
berjuang yang terbaik demi masa depanku.
Istri & anakku tercinta.
Bapak/ Ibu Dosen Fakultas Ekonomi UMS.
Almamaterku.
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT, karena berkat limpahan rahmat-Nya
penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul : ANALISIS CAMEL
UNTUK MENILAI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BANK
PERTAMA Tbk BALI.
Menyadari bahwa banyak pihak yang terkait dan terlibat dalam
penyusunan skripsi ini, maka penulis tidak bisa lepas dari bantuan, dukungan, dan
motivasi dari berbagai pihak. Untuk itu pada kesempatan ini, dengan segala
kerendahan hati penulis menyampaikan rasa terima kasih kepada :
1. Allah SWT, Atas rahmatnya yang telah diberikan kepada saya, sehingga saya
mampu menyelesaikan skripsi.
2. Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM selaku ketua jurusan Fakultas Ekonomi
Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Farid Wajdi, SE, MM selaku dosen pembimbing akademik
5. Ibu Dra. Muqaromah, MM selaku pembimbing skripsi yang telah sabar
membimbing serta memberi banyak saran.
6. Bapak-bapak dan Ibu-ibu Dosen Jurusan Ekonomi Manajemen yang telah
memberikan ilmu.
vii
7. Ayah dan Ibu yang berjuang untuk masa depanku, terima kasih atas kasih
sayang dan seluruh doa yang selalu menyertai hidupku.
8. Seluruh Keluarga Besar ku yang tak henti – hentinya memberi motivasi dan
semangat.
9. Istri (Nuraini Athika Yanti) & anak (Rafif Daffa Wardani) ku tercinta yang
selalu memberiku kebahagiaan yang tak terkira.
10. Semua teman-teman ku yang tak bisa aku sebutkan namanya satu persatu.
Terimakasih atas doa dan supportnya.
Penulis mengucapkan terima kasih atas semua bantuan yang diberikan.
Semoga mendapatkan ridho dan balasan dari Allah SWT dan semoga karya
sederhana ini dapat bermanfaat. Amin
Surakarta, 4 November 2013
FAHMI DANI FARIDKA
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.....................................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ...........................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................
iii
HALAMAN PERNYATAAN ......................................................................
iv
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
v
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................
vii
DAFTAR ISI .................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................
xiii
ABSTRAKSI ................................................................................................
xiv
BAB I
BAB II.
PENDAHULUAN ......................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................
1
B. Pembatasan Masalah .............................................................
5
C. Perumusan Masalah ..............................................................
5
D. Tujuan Penelitian ..................................................................
6
E. Manfaat Penelitian ................................................................
6
F. Sistematika ...........................................................................
6
TINJAUAN PUSTAKA .............................................................
8
A. Pengertian Bank dan Sistem Perbankan ................................
8
1. Pengertian Bank ................................................................
8
ix
2. Fungsi Bank ......................................................................
9
3. Prinsip – prinsip Perbankan ..............................................
11
4. Jenis – jenis Bank di Indonesia.........................................
11
B. Pengertian Laporan Keuangan ..............................................
14
1. Neraca ...............................................................................
16
2. Laporan Laba/ Rugi ..........................................................
18
3. Laporan Komitmen dan Kontinjensi ................................
19
4. Laporan Arus Kas .............................................................
20
5. Laporan Keuangan ............................................................
21
C. Analisis Rasio Keuangan ......................................................
22
1. Pengertian Rasio Keuangan ..............................................
22
2. Macam – macam Rasio Keuangan ...................................
23
D. Penilaian Kinerja Keuangan ..................................................
25
1. Kinerja Keuangan .............................................................
25
2. Penilaian Kinerja Keuangan .............................................
25
E. Tinjauan Kesehatan Bank .....................................................
26
1. Penilaian Kesehatan Bank ................................................
26
2. Tujuan Penilaian Pemerintah yang Berlaku .....................
27
3. Faktor – faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ..........
27
4. Penilaian Rasio Keuangan ................................................
28
F. ROE .......................................................................................
35
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN ..................................................
36
A. Kerangka Pemikiran ..............................................................
36
x
B. Hipotesis................................................................................
37
C. Populasi dan Sampel .............................................................
38
D. Definisi Operasional dan Pengukuran Vaiabel .....................
39
1. Variabel Independen .........................................................
39
2. Variabel Dependen ...........................................................
43
E. Teknik Analisis dan Uji Hipotesis ........................................
44
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ..........................
48
A. Gambaran Umum Perusahaan ...............................................
48
B. Hasil Penelitian .....................................................................
49
C. Pembahasan ...........................................................................
78
PENUTUP ...................................................................................
84
A. Kesimpulan ...........................................................................
84
B. Keterbatasan Penelitian ........................................................
84
C. Saran ......................................................................................
85
BAB V.
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1
CAR PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 .............
49
Tabel 4.2
KAP PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011...............
54
Tabel 4.3
PPAP PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 .............
57
Table 4.4
NPM PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 ..............
61
Tabel 4.5
ROA PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 .............
63
Tabel 4.6
BOPO PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 ............
67
Tabel 4.7
Cash Ratio PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011 .....
71
Table 4.8
LDR PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011..............
74
Tabel 4.9
Analisis CAMEL PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009 ...
78
Tabel 4.10
Analisis CAMEL PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2010 ....
80
Tabel 4.11
Analisis CAMEL PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2011 ....
81
Tabel 4.12
Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan
PT. Bank Permata Tbk Bali Tahun 2009-2011........................
83
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ...................................................................
xiii
36
ABSTRAKSI
Kesehatan suatu bank tercermin dalam laporan keuangan yang
dikeluarkan bank tersebut, dimana laporan keuangan tersebut telah diaudit dan
dilakukan setiap periode.
Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah apakah CAR, KAP,
PPAP, NPM, ROA, BOPO, CR, dan LDR memiliki pengaruh terhadap kinerja
keuangan pada PT Bank Permata Tbk Bali yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia (BEI) selama periode tahun 2009-2011 dengan menggunakan
metode CAMEL. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh
rasio CAMEL meliputi: CAR, KAP, PPAP, NPM, ROA, BOPO , CR, dan
LDR terhadap kinerja keuangan PT Bank Permata Tbk Bali yang terdaftar di
Burasa Efek Indonesia (BEI) selama periode tahun 2009-2011 dengan
menggunakan metode CAMEL.
Teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda.
Model regresi berganda pada penelitian ini dilakukan dalam tiga tahap, yaitu
pengujian signifikan parameter individual (Uji Statistik t), pengujian
signifikan simultan (Uji Statistik F), dan pengujian koefisien determinasi (R2).
Hasil dari penelitian kinerja keuangan pada PT. Bank Permata Tbk
Bali dengan menggunakan metode CAMEL periode 2009-2011 adalah
SEHAT. Hal ini dilihat dari hasil nilai komulatif dari pembobotan CAMEL
yaitu diperoleh nilai 87,4 (SEHAT) tahun 2009, diperoleh nilai 92,2 (SEHAT)
tahun 2010, dan diperoleh nilai 91,6 (SEHAT) tahun 2011.
Kata Kunci : Kesehatan Bank, CAR, KAP, PPAP, NPM, ROA, BOPO, CR,
dan LDR, Kinerja Keuangan Perbankan, Analisis CAMEL.
xiv