MOF Annual Report 2005 06 PT
República Democrática de Timor-Leste
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL & CONTAS
2005-2006
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS
DIRECÇÃO DO TESOURO
Dezembro de 2006
Governo da República
Democrática de TimorLeste
Relatório Financeiro Anual & Contas
(2005 – 2006)
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
CONTEÚDO
1. RELATÓRIO DO TESOUREIRO
4
2. RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES
11
3. MÉTODO DE CAIXA DE CONTABILIDADE
14
3.1
Resumo das Receitas do Fundo Consolidado (2005-06)
14
3.2
16
3.4
Detalhes das Receitas Fiscais & Pagamentos de Utilização (2005-2006)
Declaração do Fluxo de Caixa (2005-2006) (De acordo com os principais
elementos de custo)
Declaração de Fluxo de Caixa (2005-2006) (De acordo com as funções GSF)
Declaração de Fluxo de Caixa (2005-2006) – Conta da Aviação
22
3.5
Declaração de Fluxo de Caixa (2005-2006) – Conta dos Portos
24
3.6
Declaração de Fluxo de Caixa Consolidado (2005-2006)
26
3.7
Despesas Sectoriais (2005-2006) – Método de Caixa
28
3.3 a
3.3 b
4. POLÍTICAS DE CONTABILIDADE E NOTAS ÀS DECLARAÇÕES FINANCEIRAS
4.1
Método de Caixa de Contabilidade
17
19
30
30
5. INFORMAÇÕES SUPLEMENTARES
32
5.1.
Notas às Informações Suplementares
32
5.2
Resumo das Despesas Agregadas Contra as Dotações (2005-2006)
34
5.3
Resumo das Despesas (2005-2006)
51
5.4
Resumo das Despesas Sectoriais (2005-2006)
54
5.5
Resumo das Despesas das Instituições – Bens & Serviços
55
5.6a
Resumo das Despesas das Instituições – Capital Menor (2005-2006)
83
5.6b
Despesas das Instituições – Capital e Desenvolvimento (2005-2006)
97
5.7
Declaração de Rendimentos e Despesas (2005-2006)
103
5.8
Balanço
105
5.9
Declaração de Rendimentos e Despesas (2005-2006) – Todo o Governo
106
5.10
Balanço – Todo o Governo
108
5.11
Notas ao Balanço
109
5.12
Declaração das Receitas e Despesas (2005-2006) – Electricidade
113
5.13
Declaração Consolidada de Receitas e Pagamentos
114
6. PROGRAMA DE APOIO À CONSOLIDAÇÃO
3
117
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
Relatório Financeiro Anual 2005-2006
1. RELATÓRIO DO TESOUREIRO
Comentários Gerais
O Ano Financeiro de 2005-06 foi substancial e financeiramente diferente dos anos anteriores devido
essencialmente a dois factores. O primeiro foi a aprovação da Lei do Fundo Petrolífero por parte do Parlamento,
tendo-se tornado efectiva em 4 de Agosto de 2005. De acordo com as provisões desta Lei as receitas do Fundo
Petrolífero são agora mantidas numa Conta de Fundo Petrolífero separada e deixam de fazer parte do Fundo
Consolidado geral de Timor-Leste. O total das receitas apresentado neste relatório tem assim de ser considerado
neste contexto. Para lá disto, em 9 de Setembro de 2005 foram transferidos $125 milhões do saldo monetário do
Fundo Consolidado para a conta do Fundo Petrolífero. Foi preparado e apresentado em separado um relatório
da Conta do Fundo Petrolífero. Em segundo lugar, os distúrbios civis no trimestre anterior tiveram um impacto
adverso significativo no processo de execução orçamental. Isto resultou em taxas de execução orçamental
inferiores às dos anos anteriores e teve igualmente impacto na cobrança de receitas ao longo do ano. Durante os
distúrbios houve também relatos de roubo de propriedades e existências do governo. O valor das existências não
afectadas indicado nas Declarações Financeiras retrata o valor contabilístico das existências em 30 de Junho de
2006. Este montante deverá ser ajustado num período subsequente com base na decisão do governo no que diz
respeito ao valor e à extensão do roubo e das perdas.
Receitas e Contribuições dos Parceiros de Desenvolvimento
Durante o ano fiscal de 2005-06 o total das receitas geradas foi de $56.09 milhões1 (2004/05 - $280.45 milhões).
Excluindo as receitas do Timor Gap, as receitas geradas foram $34.91 milhões, o que excedeu a estimativa de
receitas de $33.60 milhões. As receitas cobradas pelas Instituições com Retenção de Receitas foram de $7.21
milhões (2004/05 - $8.03 milhões) contra o alvo orçamental de $10.30 milhões.
RECEITAS DO CFET
Receitas do Mar de Timor
37%
Contribuições dos PDs
Mercadorias:
2%
Imp. Indirectos/Vendas/Importações
24%
Serviços
5%
Taxas de Utilização
7%
Juros
9%
Outras Receitas
0%
Imposto sobre Rendimentos
16%
1
Os valores das receitas incluem US$ 21.18 milhões de Receitas do Timor Gap relativas ao período compreendido entre 1 de Julho e 3 de
Agosto de 2005.
4
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
As Contribuições dos Parceiros de Desenvolvimento, na ordem dos $0.97, ficaram consideravelmente aquém da
estimativa de $10.40 milhões.
Receitas do CFET Excluindo Receitas do Mar de Timor
Contribuições dos Parceiros de Desenvolvimento
3%
Juros
15%
Mercadorias:
Imp. Indirectos/Vendas/Importações
39%
Outras Receitas
0%
Imposto sobre os Rendimentos
25%
Taxas de Utilização
11%
Serviços
7%
Os Impostos Indirectos permaneceram o componente mais significativo das receitas domésticas. Também
vieram grandes contribuições do Imposto Empresarial / Corporativo, Direitos de Importação e Imposto sobre as
Vendas.
RECEITAS FISCAIS E PAGAMENTOS DE UTILIZAÇÃO
(US$ MILHÕES)
Imposto Indirecto
Juros
Empresariais / Corporativos
Direitos de Importação
Imposto sobre Vendas
Imp. Rendimentos Individuais
Imp. Serviços
Arrendamento Propriedades
Outros Impostos de Retenção
Taxas Bis/Passaportes/Visas
Registo de Empresas
Propinas Universitárias
Outras Receitas Não Fiscais
Taxas sobre Veículos e Transp.
Taxas de Água
Taxas Hospit. e Médicas
Propostas Recebidas
Taxas Postais e de Serviços
Direitos Extracção Mineira
Direitos de Exportação
6.82
5.09
4.67
3.32
3.32
2.82
2.54
1.51
1.34
1.10
0.22
0.21
0.21
0.13
0.12
0.12
0.02
0.02
0.02
0
5
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Contribuições dos Parceiros de Desenvolvimento
CONTRIBUIÇÕES DOS PARCEIROS DE DESENVOLVIMENTO
(US$ '000)
AID
499.80
PDL
200.00
PNUD
Noruega
193.21
76.96
A contribuição dos parceiros de desenvolvimento foi de $0.97 milhões, contra uma estimativa orçamental de
$10.40 milhões. A contribuição dos parceiros de desenvolvimento foi também significativamente inferior à
registada no ano transacto ($34.20 milhões). O PNUD contribuiu com $193.210 como assistência de verba para
o Programa do Desenvolvimento Local. A Fundação Gulbenkian de Cuba contribuiu com outros $200.000 para
ajuda à formação de alunos de medicina.
Dotações
Foi dotado a partir do Fundo Consolidado de Timor-Leste um montante revisto de $142.29 milhões (2004/05 $78.67 milhões) para o ano fiscal de 2005-06, contra o montante original de $132.27 milhões. As dotações
acrescidas dizem respeito principalmente às afectações para a EDTL e Serviços Centrais, e Ministério da Saúde.
Foi paga a partir desta dotação uma soma total de $88.5 milhões (2004/05 - $59.57 milhões) durante o ano
financeiro. Tendo em conta os pagamentos pendentes contra as ordens de compra emitidas durante o ano
($38.60 milhões)2 (2004/05 - $14.48 milhões), o total das despesas contra a dotação para o ano representa
$127.10 milhões (2004/05 - $74.05 milhões).
Obrigações Transportadas
Dos $19.51 milhões de obrigações transportadas, $11.79 milhões foram liquidados durante o ano. Por outro lado
foram contraídos durante o ano novas obrigações no total de $38.60 milhões. Para Todo o Governo2a, as
obrigações pendentes de $46.32 milhões (2004/05 – $19.51 milhões) foram transportadas para o ano de 2006-07
como obrigações actuais, para serem pagas aquando da sua maturidade.
2
Para os efeitos de fazer corresponder a dotação orçamental com os gastos concretos, foi reconhecido nas contas como despesas um
montante de $38.60 milhões (2004/05 – $14.48 milhões), representando essencialmente compromissos referentes a aquisições e trabalhos
relativos a capital, tal como compromissos de bens para a Conta do Tesouro feitos no curso do ano fiscal mas sem serem pagos até 30 de
Junho de 2006.
2a
Inclui pagamentos para as Contas do Tesouro, Aviação, Autoridade Marítima, Electricidade e Instituto Público de Gestão de Equipamentos.
6
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
(Valores em US$ milhões)
Resumo das Despesas do FCTL – Conta do Tesouro
Dotação
Original
Despesa Concreta
Revista
Pagamentos
feitos durante
o ano
Despesas
reconhecidas
contra a
dotação
26.05
89%
Salários e Vencimentos
29.10
29.41
26.05
89%
Bens e Serviços
50.64
56.99
40.22
71%
51.84
91%
5.80
6.90
3.46
50%
6.37
92%
34.89
36.84
12.22
33%
35.55
96%
120.43
130.14
81.95
63%
119.81
92%
Capital Menor
Capital e Desenvolvimento
Total
Execução Orçamental – Conta do Tesouro
Em termos de desempenho da execução orçamental, o total das despesas incorridas durante o ano foi de 92%
(2004/05 – 94%) da dotação global. O desempenho segundo as categorias de dotação foi o seguinte: Capital e
Desenvolvimento 96% (2004/05 – 98%), Capital Menor 92% (2004/05 – 96%), Bens e Serviços 91% (2004/05 –
96%), e Salários e Vencimentos 89% (2004/05 – 90%).
DESPESAS DO CFET
Capital e Desenvolvimento
30%
Salários e Vencimentos
22%
Capital Menor
5%
Bens e Serviços
43%
A proporção de despesas sob as três principais categorias de despesa esteve conforme as afectações
orçamentais e permaneceu semelhante como enquanto percentagem de afectação ao verificado no ano fiscal
anterior. Cerca de 30% (2004/05 – 12%) do total das despesas aconteceu no Capital e Desenvolvimento, 5% no
Capital Menor (2004/05 – 34%), 43% (2004/05 – 51%) no aprovisionamento de Bens e Serviços, e os restantes
22% (2004/05 – 34%) no pagamento de Salários e Vencimentos aos empregados do Governo.
Entre os Bens e Serviços aprovisionados durante o ano, o mais significativo foi o item de Outros Serviços
Diversos ($10.1 milhões) /2004/05 - $4.9 milhões). Outros principais elementos de custo incluíram materiais e
fornecimentos operacionais ($6.9 milhões), ($5.5 milhões) e Combustível para Geradores ($11.5 milhões) ($10.0
milhões).
7
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ELEMENTOS DE CUSTO – DESPESAS CAPITAIS
Compra de Veículos
5%
Instalações, Maquinaria, Equipamento
1%
Mobiliário & Acessórios
3%
Equipamento de EDP
1%
Equipamento de Segurança
0%
Equipamento de Comunicações
2%
Outras
13%
Activos de Infra-estruturas
80%
Outro Equipamento Diverso
6%
Equipamento de Escritório
1%
Aquisição de Edifícios
1%
As despesas com activos de infra-estruturas cresceram para 80%, contra os 77% no ano anterior. Houve 1% de
despesas com a aquisição de edifícios, tendo a despesa com a compra de veículos subido para 5%, em
comparação com os 2% no ano anterior.
Durante o ano fiscal de 2005-06 houve um novo investimento de capital ($10.15 milhões) na Autoridade Bancária
e de Pagamentos relativamente à sua capitalização. Não houve novos investimentos na Timor Telecom durante
o ano.
Saldo Financeiro
No final do ano fiscal havia um saldo de $109.83 milhões (2004/05 - $271.51 milhões), representando
dinheiro e equivalentes a dinheiro na Autoridade Bancária e de Pagamentos, outros bancos e outras
instituições. A alteração no saldo financeiro em relação ao ano anterior deve-se principalmente à
transferência de $125.00 milhões para a conta do Fundo Petrolífero e a maiores dotações orçamentais.
(Valores em US$)
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro em 30.06.2005
2005/2006
2004/2005
Saldo Financeiro com a ABP
Saldo Financeiro com a ANZ
Saldo Financeiro com o BNU
Avanços Gerais para as Embaixadas
Saldo com a UNOPS
Conta Geral de Avanços
Fundos de Maneio das Instituições
Avanço de Capital para o PDL
Total
94,579,678
2,563,223
11,751,713
313,912
142,700
241,535
42,473
190,000
262,381,398
2,057,927
6,437,980
321,917
142,700
122,325
45,949
-
109,825,234
271,510,196
8
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
Despesa por Sectores e Funções
A análise sectorial das despesas mostra que o Desenvolvimento de Recursos Humanos (29%), o
Desenvolvimento Político (27%) e a Gestão Macroeconómica & Finanças Públicas (15%) constituem o
grosso das despesas. Os gastos do CFET são baixos para a Agricultura (4%), Redução da Pobreza,
Desenvolvimento Rural & Regional (3%) e para o Comércio, Indústria e Desenvolvimento do Sector Privado
(0.4%).
DESPESA DO CFTL POR SECTORES
Desenvolvimento Político, Relações
Externas, Defesa e Segurança
27%
Infra-estruturas
10%
Desenv. Recursos Humanos
29%
Gestão Macroeconómica e
Finanças Públicas
15%
Agricultura
4%
Recursos Naturais e Ambiente
12%
Redução da Pobreza, Desenvolvimento
Rural e Regional
3%
Comércio, Indústria e Desenvolvimento
do Sector Privado
0%
O padrão de despesas por funções é semelhante neste ano fiscal ao verificado no ano anterior. A
distribuição de despesas por funções com relação ao total das despesas4 entre os principais sectores foi a
seguinte: Assuntos Económicos (25%) (2004/05 – 29%), Educação (14%) (2004/05 – 17%), Serviços
Públicos Gerais (26%) (2004/05 – 17%), Ordem Pública e Segurança (11%) (2004/05 – 11%), e Saúde
(13%) (2004/05 – 11%). A despesa superior nos Serviços Públicos Gerais diz respeito essencialmente a
uma dotação centralizada de Todo o Governo no Ministério do Plano e das Finanças.
4
Os valores mostrados aqui indicam apenas os gastos gerais por sector sob o Fundo Consolidado de Timor-Leste. Para obter um retrato
completo devem também ser considerados os gastos gerais sob o Fundo Fiduciário de Timor-Leste (TFET), os quais financiam os projectos
sociais e de infra-estruturas.
9
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DESPESA POR FUNÇÕES
(US$ MILHÕES)
1.50
Protecção Social
Protecção do Ambiente
Lazer, Cultura e Religião
Habitação e Desenv. Comunitário
Defesa
0.07
1.06
3.81
9.03
15.93
Saúde
14.40
Ordem Pública e Segurança
17.24
Educação
32.62
Serviços Públicos Gerais
31.45
Assuntos Económicos
Conclusão
A execução orçamental para o ano fiscal em análise permaneceu uma tarefa difícil. Apesar dos vários
condicionalismos, em especial os distúrbios civis no último trimestre, a execução orçamental global de cerca de
89% é satisfatória. Os Agentes Financeiros das Instituições e dos Distritos foram orientados de forma contínua
com vista a melhorar o processo de execução orçamental e a gestão das despesas.
Durante o curso do ano fiscal, o Tesouro foi capaz de cumprir o seu papel de garante e de gestão através do
rigor e da qualidade no que se refere às despesas, disciplina financeira, responsabilização e transparência.
10
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3. MÉTODO DE CAIXA
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.1 Resumo das Receitas do Fundo Consolidado (2005-2006)
Atributo de Receita
Estimativas
Orçamentais
Concretas
2005-06
Excedente
(+) / Défice (-)
(US$)
(US$)
(US$)
Percentagem
das
Concretas ao
Orçamento
Concretas
2004-05
(US$)
Receitas Domésticas
Mercadorias:
Impostos/Vendas/Importações
16,000,000
Serviços
13,470,622
-
(2,529,378)
84%
16,577,609
2,549,980
2,549,980
Pagamentos de Utilização
5,200,000
3,980,103
(1,219,897)
77%
4,305,249
Imposto sobre Rendimentos
9,900,000
8,838,403
(1,061,597)
89%
10,702,982
Outras Receitas
-
Juros
Total das Receitas Domésticas
-
2,445,961
-
160,170
2,500,000
5,098,668
2,598,668
204%
2,682,985
33,600,000
33,937,776
337,776
101%
36,874,956
21,184,302
21,184,302
21,522,078
Receitas do Mar de Timor
-
Total das Receitas Fiscais
33,600,000
55,122,078
Contribuição dos Parceiros de
Desenvolvimento
10,401,000
969,967
Apoio ao Orçamento
10,201,000
769,967
Outras Concessões
200,000
200,000
Total das Receitas
44,001,000
56,092,045
209,376,373
164%
246,251,329
(9,431,033)
9%
34,197,539
(9,431,033)
8%
34,197,539
12,091,045
100%
127%
Nota: As receitas referem-se à Conta do Tesouro e não incluem as receitas das instituições auto-financiadas
A estimativa orçamental referente a Serviços e Outras Receitas está incluída sob o Imposto sobre os Rendimentos
Contribuição dos Parceiros de
Desenvolvimento
(Apoio ao Orçamento)
2005-2006
Contribuintes
(Montante
em US$)
AID
499,795
PNUD
193,208
Noruega
76,964
Total das Contribuições
769,967
14
280,448,868
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REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.2 Detalhes das Receitas Fiscais & Pagamentos de Utilização (2005-2006)
(Receitas Fiscais & Pagamentos de Utilização)
Atributo de Receita
Instituição
Estimativas
Orçament.
Concretas
Excedente
(+) / Défice
(-)
(US$)
(US$)
(US$)
%. das
Concretas
ao Orçam.
Receitas Fiscais
Imposto sobre Mercadorias
Imposto sobre Vendas
Imposto Indirecto
Direitos de Importação
Direitos de Exportação
Impostos sobre Rendimentos
Serviço de Fronteira
16,000,000
Aut. Fiscal Central
9,900,000
Impostos Rendimentos Individuais
13,470,622
3,320,323
6,827,919
3,322,380
11,388,383
(2,529,378)
84%
1,488,383
115%
644,048
Imp. Rend. Individuais (Outros)
2,180,788
Outros Impostos de Retenção
1,342,595
Impostos Emp. / Corporativos
4,670,972
Imposto sobre Serviços
2,549,980
Outras Receitas Fiscais
-
Total das Receitas Fiscais
25,900,000
24,859,005
(1,040,995)
96%
2,500,000
5,098,668
2,598,668
204%
(1,219,896)
77%
9,078,772
1,378,772
118%
117,442
1,034,162
17,207,878
2,824,820
21,184,302
21,184,302
55,122,079
21,522,079
Receitas Não Fiscais
Juros e Outras Receitas Não Fiscais
Juros
5,098,668
Taxas e Pagamentos de Utilização
5,200,000
Taxas Registo Empresas
Comércio e Invest.
Taxas Postais e de Serviços
Comunicações
Arrendamento Propriedades
Gestão Terras & Prop.
222,502
21,141
1,511,507
Pagamentos de Água
123,979
Propinas Universidade Nacional
Taxa de Registo de Veículos
3,980,104
215,802
Transportes
135,668
Taxa de Inspecção de Veículos
219,992
Taxa de Licença de Condução
58,126
Multas de Transportes
2,412
Outras Taxas de Transportes
1,539
Taxas de Bis e Passaportes
127,143
Taxas de Visas
Taxas Hospit. e Médicas - outras
973,633
Serviços de Saúde
123,516
Dividendos, Lucros e Ganhos
220
Direitos Operações Extracção
2,724
Documentos de Candidatura
27,881
Outras Receitas Não Fiscais
212,319
Total das Receitas Não Fiscais
7,700,000
Receitas do Timor Gap
IVA
Imposto de Retenção
Imposto Empresarial
Imposto sobre os Vencimentos
Total das Receitas do Timor Gap
-
Total das Receitas
33,600,000
164%
Notas: 1) As receitas operacionais das Instituições com Retenção de Receitas não estão incluídas nesta declaração.
2) As receitas do Timor Gap referem-se ao período de 1 de Julho a 3 de Agosto 2005, antes do estabelecimento do Fundo Petrolífero
3) As contribuições e concessões dos parceiros de desenvolvimento não estão incluídas nesta declaração.
15
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.2 Detalhes das Receitas Fiscais & Pagamentos de Utilização (2005-2006)
(Receitas Fiscais e Pagamentos de Utilização)
Atributo de Receita
Instituição
Estimativas
Orçament.
Concretas
Excedente
(+) / Défice
(-)
(US$)
(US$)
(US$)
%. das
Concretas
ao Orçam.
Instituições com Retenção de Receitas – Desempenho das Receitas
Pagamentos de Electricidade
Electricidade
8,300,000
5,773,349
(2,526,651)
70%
Pagamentos e Taxas Portuárias
Transportes Marítimos
1,200,000
772,457
(427,543)
64%
Taxas de Serviços de Aviação
Aviação Civil
800,000
661,354
(138,646)
83%
10,300,000
7,207,160
(3,092,840)
70%
Total
16
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.3 (a) Declaração do Fluxo de Caixa (2005 - 06)
Conta do Tesouro
(De acordo com os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxo de caixa das Act. Operacionais
RECEITAS
46,043,307
239,102,925
Taxas, Coimas, Sanções e Licenças
9,753,452
10,662,675
Juros
5,058,968
2,647,855
969,967
34,197,539
61,825,694
286,610,994
Salários e Vencimentos
(26,123,428)
(25,402,058)
Bens e Serviços
Tributação
Verbas operacionais de Ent. Internacionais
Total das Receitas
PAGAMENTOS
(44,695,663)
(35,361,013)
Subsídios de Deslocação e Subsistência
(2,710,775)
(1,880,812)
Formação e Sessões de Trabalho
(1,321,819)
(765,386)
Serviços Públicos
(2,308,830)
(1,962,686)
Arrendamento de Propriedades
Operação de Veículos
Materiais e Fornecimentos de Escritório
Materiais e Fornecimentos Operacionais
Combustível para Geradores
Manutenção de Equipamentos e Edifícios
Outras Despesas Operacionais
Outros Serviços Diversos
Transferências correntes para a ABP
(459,506)
(367,773)
(5,153,104)
(4,162,142)
(542,135)
(431,290)
(4,655,035)
(3,531,876)
(11,131,066)
(9,147,220)
(1,337,039)
(1,516,972)
(3,192,206)
(1,473,088)
(11,238,341)
(8,028,163)
-
Contribuições para Órgãos Internacionais
(145,807)
Reembolso de Receitas
-
Transf. Correntes para ONGs e Indivíduos
(500,000)
Despesas de Capital
(2,274,927)
Equipamento de EDP
Equipamento de Segurança
(620,000)
(73,605)
(1,400,000)
(1,021,062)
(108,480)
93,575)
(68,955)
55,144)
Equipamento de Comunicações
(156,800)
83,064)
Mobiliário e Equipamento de Escritório
(629,438)
316,131)
(1,311,254)
473,148)
(11,154,106)
(11,544,666)
(1,220,145)
(1,196,177)
Total dos Pagamentos
(85,468,269)
(74,524,976)
Fluxos de Caixa Líquidos das Act.
Operacionais
(23,642,575)
212,086,018
Outros Equipamentos
Outros Pagamentos*
Pagamentos de Existências Não Afectadas
17
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REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.3 (a) Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 06) (Continuação)
Conta do Tesouro
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxos de Caixa de Act. de Investimento
Compra de Instalações e Equip., Edifícios
etc.**
Proveitos da Venda de Instalações e
Equipamentos
Compra de Instrumentos Financeiros
(10,500,000)
Transferências para o Fundo Petrolífero
(125,000,000)
(2,506,750)
(1,606,505)
-
Investimento na Timor Telecom
-
-
Fluxos de Caixa. Líquidos de Act. de
Investimento
(138,006,750)
(449,662)
(2,056,167)
Fluxos de Caixa. de Act. de Financiamento
Proveitos de Empréstimos
-
-
Amortização de Empréstimos
-
-
Dividendos / Distribuições Pagos
-
-
-
-
Fluxos de caixa. Líquidos de Act. de
Financiamento
Aumento / Decréscimo Líquido de Dinheiro
e Equivalentes a Dinheiro
(161,649,325)
210,029,851
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no início do
ano
271,510,196
61,426,984
Período Anterior
(35,637)
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no Final
do Ano
53,361
109,825,234
271,510,196
Saldo Financeiro com a ABP
94,579,678
262,381,398
Saldo Financeiro com o ANZ
2,563,223
2,057,927
Saldo Financeiro com o BNU
11,751,713
6,437,980
Avanços Gerais às Embaixadas
313,912
321,917
Saldo com a UNOPS
142,700
142,700
Conta Geral de Avanços
241,535
122,325
42,473
45,949
Representados por:
Fundos de Maneio das Instituições
Avanços de Capital para o PDL
190,000
Total
109,825,234
271,510,196
Nota: 1) Esta declaração inclui transacções da Conta de Electricidade e do Instituto Público de Gestão de
Equipamentos
*Inclui pagamentos feitos a partir de passivos transportados e pagamentos entre fundos
**Inclui despesas incorridas em Desenvolvimento de Capital e compra de veículos e motorizadas.
18
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3.3 (b) Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006)
Conta do Tesouro
(Segundo as Funções – Estatísticas Financeiras do Governo (EFG))
US$
Fluxo de caixa das Actividades do Governo
RECEITAS
Serviços Públicos Gerais
51,278,762
Ordem Pública e Segurança
1,100,776
Assuntos Económicos
8,012,892
Habitação e Desenvolvimento Comunitário
123,979
Saúde
123,516
Educação
215,802
Verbas operacionais de Entidades Internacionais
969,967
Total das Receitas
61,825,694
PAGAMENTOS
Serviços Públicos Gerais
(24,944,237)
Órgãos Executivo e Legislativo, Assuntos Fiscais e Financeiros
Serviços Gerais
(21,726,839)
(3,217,398)
Defesa
(5,179,944)
Defesa Militar
(5,179,944)
Defesa Civil
-
Ordem Pública e Segurança
(9,697,473)
Serviços de Polícia
(6,985,198)
Serviços de Bombeiros
-
Tribunais
(1,064,782)
Prisões
(493,810)
Ordem Pública e Segurança n.e.c
(1,153,683)
Assuntos Económicos
(19,389,880)
Assuntos Gerais Económicos, Comerciais e Laborais
(1,274,649)
Agricultura, Florestas e Pescas
(2,725,649)
Combustíveis e Energia
(11,284,851)
Extracção Mineira
(17,186)
Transportes
(2,951,302)
Comunicações
(601,994)
Outras Indústrias
(92,807)
19
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REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.3 (b) Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006) (Continuação)
Conta do Tesouro
(Segundo as Funções – Estatísticas Financeiras do Governo (EFG))
US$
P&D Assuntos Económicos
(382,612)
Assuntos Económicos n.e.c
(58,830)
Protecção do Ambiente
(66,142)
Protecção do Ambiente n.e.c
(66,142)
Habitação & Desenvolvimento Comunitário
(1,666,548)
Desenvolvimento Comunitário
(148,222)
Abastecimento de Água
(1,518,326)
Recursos Hídricos
-
Saúde
(10,962,624)
Serviços Hospitalares
(8,261,296)
Serviços de Saúde Pública
-
Produtos e Aplicações Médicos
(277,769)
Saúde n.e.c
(2,423,559)
Lazer, Cultura e Religião
(847,414)
Serviços de Lazer e Desporto
(187,177)
Serviços Culturais
(76,668)
Difusão e Publicação
(583,569)
Educação
(14,192,894)
Ensino Pré-Primário e Primário
(7,004,687)
Ensino Secundário
(4,006,847)
Ensino Pós-Secundário e Não Formal
-
Ensino Superior
(1,036,870)
Ensino Não Definível por Nível
(655,249)
Serviços Subsidiários à Educação
-
Educação n.e.c.
(1,489,241)
Protecção Social
(821,347)
Velhice
-
Protecção Social n.e.c
(821,347)
Outros Pagamentos*
(11,154,106)
(1,220,145)
Pagamentos de Existências Não Afectadas
787,920
Menos Contas a Pagar, fundos de maneio, avanços
879,815
Menos Existências Não Afectadas emitidas
Total dos Pagamentos
(98,475,019)
20
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REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.3 (b) Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006) (Continuação)
Conta do Tesouro
(Segundo as Funções – Estatísticas Financeiras do Governo (EFG))
US$
Decréscimo Líquido de Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro
(36,649,325)
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no início do ano
271,510,196
(35,637)
Período Anterior
(125,000,000)
Transferências para o Fundo Petrolífero
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no Final do Ano
109,825,234
Representados por:
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro
Saldo Financeiro com a ABP
94,579,678
Saldo Financeiro com o ANZ
2,563,223
Saldo Financeiro com o BNU
11,751,713
Avanços Gerais às Embaixadas
313,912
Saldo com a UNOPS
142,700
Conta Geral de Avanços
241,535
42,473
Fundos de Maneio das Instituições
190,000
Avanço de Dinheiro para o PDL
Total
109,825,234
*Inclui pagamentos feitos a partir de passivos transportados e pagamentos entre fundos.
21
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REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.4 Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006)
Conta da Aviação
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxo de caixadas Act. Operacionais
RECEITAS
Tributação
-
Taxas e Pagamentos de Serviços da Aviação
Juros
Verbas operacionais de Entidades
Internacionais
844,585
13,747
14,157
-
Total Receitas
-
661,354
-
675,101
858,742
Salários e Vencimentos
(105,464)
(111,031)
Bens e Serviços
(268,756)
(396,283)
(29,979)
(27,301)
PAGAMENTOS
Subsídios de Deslocação e Subsistência
Formação e Sessões de Trabalho
Serviços Públicos
Arrendamento de Propriedades
(1,295)
(9,150)
(49,424)
(165,760)
-
Operação de Veículos
(46,616)
(86,904)
Materiais e Fornecimentos de Escritório
(9,824)
(3,787)
Materiais e Fornecimentos Operacionais
(3,243)
(20,658)
Combustível para Geradores
(1,200)
(3,935)
Manutenção de Equipamentos e Edifícios
(59,849)
(29,483)
Outras Despesas Operacionais
(31,449)
(29,984)
Outros Serviços Diversos
(35,877)
(19,321)
(33,005)
(53,666)
(11,760)
(8,168)
Despesas de Capital
Equipamento de EDP
Equipamento de Segurança
(4,250)
Equipamento de Comunicações
-
Mobiliário e Equipamento de Escritório
-
Outros Equipamentos
Outros Pagamentos*
Total dos Pagamentos
Fluxos de caixa. Líquidos das Act.
Operacionais
22
(13,451)
(8,233)
(16,995)
(23,814)
(95,697)
(173,111)
(502,922)
(734,091)
172,177
124,651
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.4 Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006) (Continuação)
Conta da Aviação
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxos de caixa de Act. de Investimento
Compra de Instalações e Equipamentos,
Edifícios, etc.**
(116,986)
Proveitos da Venda de Instalações e
Equipamentos
Compra de Instrumentos Financeiros
Fluxos de caixa Líquidos de Act. de
Investimento
(122,821)
-
-
-
-
(116,986)
(122,821)
Fluxos de caixa. de Act. de Financiamento
Proveitos de Empréstimos
-
-
Amortização de Empréstimos
-
-
Dividendos / Distribuições Pagos
-
-
-
-
Fluxos de caixa. Líquidos de Act. de
Financiamento
Aumento Líquido de Dinheiro e
Equivalentes a Dinheiro
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no início do
ano
Período Anterior
55,193
1,830
1,965,806
1,964,100
(15,052)
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no Final
do Ano
(124)
2,005,947
1,965,806
2,005,945
1,965,804
2
2
2,005,947
1,965,806
Representados por:
Saldo Financeiro com o BNU
Conta Geral de Avanços
Total
*Inclui pagamentos feitos a partir de passivos transportados e de pagamentos entre fundos.
**Inclui despesas incorridas em Desenvolvimento de Capital e compra de veículos e motorizadas.
23
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.5 Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006)
Conta Portuária
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxo de caixa das Act. Operacionais
RECEITAS
Tributação
-
Taxas e Pagamentos de Serviços Portuários
Juros
Verbas operacionais de Entidades
Internacionais
Total Receitas
-
772,457
990,546
25,953
20,972
798,410
1,011,518
PAGAMENTOS
Salários e Vencimentos
(63,188)
(53,973)
(100,696)
(80,763)
Subsídios de Deslocação e Subsistência
(12,994)
(5,170)
Formação e Sessões de Trabalho
(20,115)
Bens e Serviços
(8,161)
Serviços Públicos
-
Arrendamento de Propriedades
(20,197)
Operação de Veículos
Materiais e Fornecimentos de Escritório
-
Materiais e Fornecimentos Operacionais
(7,660)
Combustível para Geradores
Manutenção de Equipamentos e Edifícios
Outras Despesas Operacionais
Outros Serviços Diversos
Despesas de Capital
(12,135)
(20,896)
(696)
(6,934)
(2,000)
(6,010)
(13,919)
(25,015)
(2,786)
(2,254)
(12,864)
(1,653)
(41,183)
(18,895)
Equipamento de EDP
-
Equipamento de Segurança
-
-
Equipamento de Comunicações
-
(3,900)
Mobiliário e Equipamento de Escritório
Outros Equipamentos
Outros Pagamentos*
Total dos Pagamentos
Fluxos de caixa. Líquidos das Act.
Operacionais
24
(3,800)
(3,880)
(5,670)
(37,303)
(5,525)
(75,423)
(139,501)
(280,490)
(293,132)
517,920
718,386
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.5 Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006) (Continuação)
Conta Portuária
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxos de caixa de Act. de Investimento
Compra de Instalações e Equipamentos,
Edifícios, etc.**
-
Proveitos da Venda de Instalações e
Equipamentos
Compra de Instrumentos Financeiros
Fluxos de caixa Líquidos de Act. de
Investimento
(3,900)
-
-
-
-
-
(3,900)
Fluxos de caixa. de Act. de Financiamento
Proveitos de Empréstimos
-
-
Amortização de Empréstimos
-
-
Dividendos / Distribuições Pagos
-
-
-
-
Fluxos de caixa. Líquidos de Act. de
Financiamento
Aumento líquido de Dinheiro e Equivalentes
a Dinheiro
517,920
714,486
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no início do
ano
3,338,974
2,625,589
Período Anterior
129
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no Final
do Ano
(1,101)
3,857,023
3,338,974
3,857,023
3,338,974
Representados por:
Saldo Financeiro com o BNU
Conta Geral de Avanços
-
Total
3,857,023
*Inclui pagamentos feitos a partir de passivos transportados e de pagamentos entre fundos.
**Inclui despesas incorridas em Desenvolvimento de Capital e compra de veículos e motorizadas.
25
3,338,974
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.6 Declaração Consolidada de Fluxo de Caixa (2005 2006)
Todo o Governo
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxo de caixa das Act. Operacionais
RECEITAS
Tributação
46,043,307
239,102,925
Taxas, Multas, Coimas e Licenças
11,187,263
12,497,805
Juros
Verbas operacionais de Entidades
Internacionais
Total Receitas
5,098,668
2,682,985
969,967
34,197,539
63,299,205
288,481,254
Salários e Vencimentos
(26,292,079)
(25,567,062)
Bens e Serviços
PAGAMENTOS
(44,695,663)
(35,361,013)
Subsídios de Deslocação e Subsistência
(2,753,748)
(1,913,283)
Formação e Sessões de Trabalho
(1,343,229)
(774,536)
Serviços Públicos
(2,366,415)
(2,140,581)
Arrendamento de Propriedades
Operação de Veículos
Materiais e Fornecimentos de Escritório
Materiais e Fornecimentos Operacionais
Combustível para Geradores
(459,506)
(367,773)
(5,219,918)
(4,269,942)
(551,959)
(435,773)
(4,665,939)
(3,559,468)
(11,134,266)
(9,157,165)
Manutenção de Equipamentos e Edifícios
(1,410,806)
(1,571,470)
Outras Despesas Operacionais
(3,226,441)
(1,505,326)
(11,287,082)
(8,049,137)
Outros Serviços Diversos
Transferências correntes para a ABP
-
Contribuições para Órgãos Internacionais
(145,807)
Reembolso de Receitas
-
Transf. Correntes para ONGs e Indivíduos
(500,000)
Despesas de Capital
Equipamento de EDP
Equipamento de Segurança
Equipamento de Comunicações
Mobiliário e Equipamento de Escritório
Outros Equipamentos
Outros Pagamentos*
Pagamentos de Existências Não Afectadas
Total dos Pagamentos
Fluxos de caixa. Líquidos das Act.
Operacionais
26
(620,000)
(73,605)
(1,400,000)
-
(2,349,115)
(1,093,623)
(120,240)
(105,543)
(73,205)
(55,144)
(156,800)
(100,415)
(633,318)
(330,034)
(1,365,552)
(502,487)
(11,325,226)
(11,857,278)
(1,220,145)
(1,196,177)
(86,251,681)
(75,552,199)
(22,952,476)
212,929,055
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.6 Declaração Consolidada de Fluxo de Caixa (2005 2006) (Continuação)
Todo o Governo
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxos de caixa de Act. de Investimento
Compra de Instalações e Equipamentos,
Edifícios, etc.**
Proveitos da Venda de Instalações e
Equipamentos
Compra de Instrumentos Financeiros
(10,500,000)
Transferências para o Fundo Petrolífero
(125,000,000)
(2,623,736)
(1,733,226)
-
Investimento na Timor Telecom
-
-
Fluxos de Caixa Líquidos de Act. de
Investimento
(138,123,736)
(449,662)
(2,182,888)
Fluxos de caixa. de Act. de Financiamento
Proveitos de Empréstimos
-
-
Amortização de Empréstimos
-
-
Dividendos / Distribuições Pagos
-
-
-
-
Fluxos de caixa. Líquidos de Act. de
Financiamento
Aumento / Decréscimo Líquido de Dinheiro
e Equivalentes a Dinheiro
(161,076,212)
210,746,167
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no início do
ano
276,814,976
66,016,673
Período Anterior
(50,561)
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no Final
do Ano
52,136
115,688,203
276,814,976
Saldo Financeiro com a ABP
94,579,678
262,381,398
Saldo Financeiro com o ANZ
2,563,223
2,057,927
Saldo Financeiro com o BNU
17,614,680
11,742,758
Representados por:
Avanços Gerais às Embaixadas
142,700
142,700
Saldo com a UNOPS
241,537
122,327
Conta Geral de Avanços
313,912
321,917
42,473
45,949
Fundos de Maneio das Instituições
Avanços de Capital para o PDL
190,000
Total
115,688,203
276,814,976
Nota: Esta declaração inclui transacções das Contas do Tesouro, Aviação, Portos, Electricidade e Instituto
Público de Gestão de Equipamentos
*Inclui pagamentos feitos a partir de passivos transportados e de pagamentos entre fundos.
**Inclui despesas incorridas em Desenvolvimento de Capital e compra de veículos e motorizadas.
27
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.7 Despesas Sectoriais (2005 - 2006) - Método de Caixa
Todo o Governo
Sector
Salários e
Venc.
(US$)
Sal. e
Venc.
%
Bens
e Serviços
(US$)
Bens e
Serv.
%
Despesas
de Capital
Menor
(US$)
Despesas
de Capital
Menor
%
Despesas
de Capital e
Desenvolv.
(US$)
Despesas
Capital e
Desenvolv.
%
Total
(US$)
591,706
2.3
1,696,806
3.7
762,356
21.4
24,381
0.2
3,075,249
Infraestruturas
1,071,768
4.1
3,166,357
6.8
430,771
12.1
352,059
2.9
5,020,955
Desenv.
Recursos
Humanos
14,466,653
55.0
10,619,395
22.9
729,021
20.5
844,087
6.8
26,659,156
Recursos
Naturais e
Ambiente
653,166
2.5
11,276,811
24.3
659,573
18.5
296,955
2.4
12,886,505
Comércio,
Indústria e
Desenv. do
Sector
Privado
149,570
0.6
270,335
0.6
32,377
0.9
0.0
452,282
Redução da
Pobreza e
Desenv.
Rural e
Regional
644,871
2.5
1,333,576
2.9
42,805
1.2
197,002
1.6
2,218,254
Gestão
Macroeconómica e
Finanças
Públicas
824,089
3.1
4,519,703
9.8
134,616
3.8
10,565,745
85.7
16,044,153
Agricultura
28
-
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
Desenv.
Político,
Relações
Externas,
Defesa e
Segurança
Total
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
7,890,256
30.0
13,428,748
29.0
770,346
21.6
51,884
0.4
22,141,234
26,292,079
100.0
46,311,731
100.0
3,561,865
100.0
12,332,113
100.0
88,497,788
Nota: Os pagamentos incluem Fundos de Maneio, Antecipações Gerais e Avanços Gerais às Embaixadas
29
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
4. POLÍTICAS DE CONTABILIDADE E NOTAS ÀS DECLARAÇÕES FINANCEIRAS
4.1 Método de Caixa
Políticas de Contabilidade
1. Entidade de Reporte
Estas declarações financeiras são para o Governo da República Democrática de Timor-Leste. As declarações
financeiras abrangem os requisitos de reporte segundo a Norma 2001/13 da Gestão Orçamental e Financeira,
bem como as Normas de Dotação emitidas durante o curso das operações.
2.
Base de Preparação
2.1
As declarações financeiras e contas do Governo da República Democrática de Timor-Leste aqui
apresentadas na secção 3 acima foram preparadas segundo a convenção de custos históricos.
As declarações financeiras incluem:
a. Resumos das Receitas do Fundo Consolidado, representando receitas orçamentais e concretas
seleccionadas para o ano, excluindo receitas dos pagamentos de electricidade, taxas de serviços da
Aviação e taxas de Portos Marítimos;
b. Detalhes das Receitas Fiscais e Pagamentos de Utilização, representando receitas fiscais, não fiscais
e outras. Os pagamentos de Electricidade, as taxas de serviços da Aviação e as taxas de Portos
Marítimos foram apresentados separadamente na tabela no fim da página;
c.
Declaração de Fluxo de Caixa:
• Conta do Tesouro (Principais Elementos de Custo) incluindo receitas e pagamentos de
electricidade e pagamentos ao Instituto Público de Gestão de Equipamentos;
• Conta do Tesouro (de acordo com as Funções) incluindo receitas e pagamentos de electricidade e
pagamentos ao Instituto Público de Gestão de Equipamentos;
• Conta da Aviação (de acordo com os Principais Elementos de Custo);
• Conta dos Portos (de acordo com os Principais Elementos de Custo); e
• Todo o Governo ( de acordo com os Principais Elementos de Custo)
representando pagamentos e receitas em dinheiro para o Tesouro (incluindo Electricidade), Portos
Marítimos e Aviação.
d. Despesas Sectoriais – Método de Caixa – Todo o Governo, representando despesas de dinheiro com
salários e vencimentos, bens e serviços e despesas capitais, mas excluindo pagamentos feitos
relativos a compromissos e obrigações provenientes do ano anterior, por sector ou categoria principal.
2.2
O Governo da República Democrática e Timor-Leste adoptou, na preparação e apresentação das suas
declarações financeiras, o Método de Caixa de contabilidade, de modo consistente com o verificado em
períodos anteriores e de acordo com os requisitos da Norma de Gestão Orçamental e Financeira N.º
2001/13. As receitas (impostos, doações e outras formas de receitas não recíprocas) são reconhecidas no
período em que são depositadas na conta bancária relevante e as despesas (compra de bens, serviços e
capital) são reconhecidas no período em que são pagas. O Dinheiro e os Equivalentes a Dinheiro para os
efeitos das Declarações de Fluxo de Caixa incluem o dinheiro tido em vários bancos, os saldos financeiros
nos distritos, embaixadas e instituições como avanços, avanços às embaixadas e fundos de maneio,
respectivamente, contas em vários fundos a pagar ou a receber, e saldos no Gabinete das Nações Unidas
para Serviços de Projecto (“UNOPS).
2.3
As declarações financeiras foram preparadas na base de um conceito de ‘toda a entidade’, através do qual
todas as receitas e despesas são consolidadas nas contas do Governo para o ano fiscal. No reporte sob
tal conceito foram preparadas declarações de fluxo de caixa separadas para a Conta do Tesouro (incluindo
30
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
Electricidade), Conta da Aviação e Conta dos Portos Marítimos respectivamente e combinadas para todo o
Governo. As transacções entre instituições (entre o Tesouro, Aviação e Portos Marítimos) não foram
eliminadas. A Aviação e os Portos Marítimos não receberam qualquer forma de dotação a partir do
Orçamento de Estado durante o ano.
2.4
À luz da base contabilística usada, o Governo não reconheceu nas suas declarações financeiras a
depreciação ou amortização dos activos móveis ou imóveis adquiridos.
2.5
As declarações financeiras não incluem quaisquer custos com benefícios para empregados, uma vez que
até à data o Governo não adoptou qualquer esquema de pensões ou de reformas.
2.6
A República Democrática de Timor-Leste continuou a ser uma economia predominantemente baseada no
dinheiro durante o ano fiscal em referência. As transacções em moeda estrangeira são convertidas para o
dólar americano (a moeda oficial do país) à taxa vigente na data da transacção.
2.7
Durante o ano fiscal, a Organização das Nações Unidas e outras instituições transferiram activos físicos
para o Governo da República Democrática de Timor-Leste por meio de concessões. Estes activos foram
incluídos no registo de activos de todo o governo, mas não foram incluídos nas declarações financeiras em
virtude da base contabilística usada.
2.8
As declarações apresentadas para as Instituições com Retenção de Receitas não incluem montantes
facturados (devedores) que não tenham sido recebidos pelas respectivas instituições durante o curso do
ano, de acordo com a política de Método de Caixa aplicada numa base consistente. Assim sendo, a
conformidade com os Padrões Internacionais de Contabilidade no que se refere ao reporte numa base de
especialização ou acréscimo não foi aplicada. As declarações foram feitas para satisfazer os requisitos
básicos da Norma de Gestão Orçamental e Financeira N.º 2001/13.
31
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
5. INFORMAÇÕES SUPLEMENTARES
5.1. Notas às Informações Suplementares
Método de Caixa Modificado
Políticas de Contabilidade
1.
Entidade de Reporte
Estas declarações financeiras são para o Governo da República Democrática de Timor-Leste. As
declarações financeiras abrangem os requisitos de reporte segundo a Norma 2001/13 da Gestão
Orçamental e Financeira, bem como as Normas de Dotação emitidas durante o curso do ano fiscal .
2.
Base de Preparação
2.1
As declarações financeiras e contas do Governo da República Democrática de Timor-Leste
apresentadas na secção 5 em baixo foram preparadas segundo a convenção de custos históricos.
O Governo da República Democrática de Timor-Leste adoptou, na preparação e apresentação das
suas declarações financeiras, o Método de Caixa Modificado para os efeitos de prestação de
Informações Suplementares relativas à execução orçamental para o ano em análise. As receitas
(impostos, doações e outras formas de receitas não recíprocas) são reconhecidas no período em
que são depositadas na conta bancária relevante, mas as despesas com determinados
aprovisionamentos de capital e construções, bem como em certas dotações de bens e serviços,
foram contabilizadas no ano em que foi feita uma dotação orçamental e foi criada uma obrigação
através da emissão de uma Ordem de Compra ou que foi criado um compromisso contra o
orçamento do programa, não obstante o pagamento total não ter sido efectuado no mesmo período
de referência. O objectivo da adopção desta base contabilística é permitir a despesas materiais
iniciadas no ano fiscal de 2005/2006 serem cobradas contra as afectações orçamentais das
respectivas instituições e programas para o ano em questão.
A base contabilística usada é o resultado da adopção de convenções pelo Chefe da Autoridade
Fiscal Central no seguimento das provisões da Norma habilitante que estabelece a Autoridade
Fiscal Central (Norma 2000/1) e da Norma 2000/20 da Gestão Orçamental e Financeira.
As declarações financeiras apresentadas segundo o Método de Caixa Modificado são as seguintes:
a. Resumo das Despesas Agregadas contra as Dotações, representando dotações, dotações
revistas e despesas concretas do Tesouro (incluindo despesas do governo no serviço da
electricidade) para o ano por Ministério / Programa;
b. Resumo das Despesas – Todo o Governo por Função, representando despesas por função
através das principais categorias dentro da unidade governamental combinada (inclui
electricidade, Aviação e Portos Marítimos);
c.
Resumo das Despesas Sectoriais – Todo o Governo, representando despesas por sector entre
as principais categorias dentro da unidade governamental combinada (inclui electricidade,
Aviação e Portos Marítimos);
d. Resumo das Despesas das Instituições – Bens e Serviços representando despesas com bens e
serviços por Ministério / Programa através de todos os Ministérios;
e. Resumo das Despesas das Instituições – Despesas de Capital, representando despesas de
capital através de todos os Ministérios;
32
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
f.
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
Declaração de Rendimentos e Despesas – Conta do Tesouro; representando receitas e
despesas por categoria principal dentro do Tesouro (incluindo electricidade e Instituto Público de
Gestão de Equipamentos);
g. Balanço – Conta do Tesouro, representando determinados activos e passivos do Tesouro em
30 de Junho de 2006;
h. Declaração de Rendimentos e Despesas – Todo o Governo, representando receitas e despesas
por principais categorias para a unidade governamental combinada;
i.
Balanço – Todo o Governo, representando determinados activos e passivos da unidade
governamental combinada em 30 de Junho de 2006;
j.
Declaração de Receitas e Despesas – Serviços de Electricidade, representando receitas e
despesas de electricidade por categoria principal;
k.
Declaração Consolidada de Receitas e Pagamentos – Projecto de Fundos Especiais,
representando receitas e pagamentos durante o ano para Fundos Especiais (ver 5.10 e 5.11
Nota 6).
2.3
Na base deste método de caixa modificado, as declarações financeiras incluem um Balanço. O
Balanço em 30 de
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL & CONTAS
2005-2006
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS
DIRECÇÃO DO TESOURO
Dezembro de 2006
Governo da República
Democrática de TimorLeste
Relatório Financeiro Anual & Contas
(2005 – 2006)
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
CONTEÚDO
1. RELATÓRIO DO TESOUREIRO
4
2. RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES
11
3. MÉTODO DE CAIXA DE CONTABILIDADE
14
3.1
Resumo das Receitas do Fundo Consolidado (2005-06)
14
3.2
16
3.4
Detalhes das Receitas Fiscais & Pagamentos de Utilização (2005-2006)
Declaração do Fluxo de Caixa (2005-2006) (De acordo com os principais
elementos de custo)
Declaração de Fluxo de Caixa (2005-2006) (De acordo com as funções GSF)
Declaração de Fluxo de Caixa (2005-2006) – Conta da Aviação
22
3.5
Declaração de Fluxo de Caixa (2005-2006) – Conta dos Portos
24
3.6
Declaração de Fluxo de Caixa Consolidado (2005-2006)
26
3.7
Despesas Sectoriais (2005-2006) – Método de Caixa
28
3.3 a
3.3 b
4. POLÍTICAS DE CONTABILIDADE E NOTAS ÀS DECLARAÇÕES FINANCEIRAS
4.1
Método de Caixa de Contabilidade
17
19
30
30
5. INFORMAÇÕES SUPLEMENTARES
32
5.1.
Notas às Informações Suplementares
32
5.2
Resumo das Despesas Agregadas Contra as Dotações (2005-2006)
34
5.3
Resumo das Despesas (2005-2006)
51
5.4
Resumo das Despesas Sectoriais (2005-2006)
54
5.5
Resumo das Despesas das Instituições – Bens & Serviços
55
5.6a
Resumo das Despesas das Instituições – Capital Menor (2005-2006)
83
5.6b
Despesas das Instituições – Capital e Desenvolvimento (2005-2006)
97
5.7
Declaração de Rendimentos e Despesas (2005-2006)
103
5.8
Balanço
105
5.9
Declaração de Rendimentos e Despesas (2005-2006) – Todo o Governo
106
5.10
Balanço – Todo o Governo
108
5.11
Notas ao Balanço
109
5.12
Declaração das Receitas e Despesas (2005-2006) – Electricidade
113
5.13
Declaração Consolidada de Receitas e Pagamentos
114
6. PROGRAMA DE APOIO À CONSOLIDAÇÃO
3
117
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
Relatório Financeiro Anual 2005-2006
1. RELATÓRIO DO TESOUREIRO
Comentários Gerais
O Ano Financeiro de 2005-06 foi substancial e financeiramente diferente dos anos anteriores devido
essencialmente a dois factores. O primeiro foi a aprovação da Lei do Fundo Petrolífero por parte do Parlamento,
tendo-se tornado efectiva em 4 de Agosto de 2005. De acordo com as provisões desta Lei as receitas do Fundo
Petrolífero são agora mantidas numa Conta de Fundo Petrolífero separada e deixam de fazer parte do Fundo
Consolidado geral de Timor-Leste. O total das receitas apresentado neste relatório tem assim de ser considerado
neste contexto. Para lá disto, em 9 de Setembro de 2005 foram transferidos $125 milhões do saldo monetário do
Fundo Consolidado para a conta do Fundo Petrolífero. Foi preparado e apresentado em separado um relatório
da Conta do Fundo Petrolífero. Em segundo lugar, os distúrbios civis no trimestre anterior tiveram um impacto
adverso significativo no processo de execução orçamental. Isto resultou em taxas de execução orçamental
inferiores às dos anos anteriores e teve igualmente impacto na cobrança de receitas ao longo do ano. Durante os
distúrbios houve também relatos de roubo de propriedades e existências do governo. O valor das existências não
afectadas indicado nas Declarações Financeiras retrata o valor contabilístico das existências em 30 de Junho de
2006. Este montante deverá ser ajustado num período subsequente com base na decisão do governo no que diz
respeito ao valor e à extensão do roubo e das perdas.
Receitas e Contribuições dos Parceiros de Desenvolvimento
Durante o ano fiscal de 2005-06 o total das receitas geradas foi de $56.09 milhões1 (2004/05 - $280.45 milhões).
Excluindo as receitas do Timor Gap, as receitas geradas foram $34.91 milhões, o que excedeu a estimativa de
receitas de $33.60 milhões. As receitas cobradas pelas Instituições com Retenção de Receitas foram de $7.21
milhões (2004/05 - $8.03 milhões) contra o alvo orçamental de $10.30 milhões.
RECEITAS DO CFET
Receitas do Mar de Timor
37%
Contribuições dos PDs
Mercadorias:
2%
Imp. Indirectos/Vendas/Importações
24%
Serviços
5%
Taxas de Utilização
7%
Juros
9%
Outras Receitas
0%
Imposto sobre Rendimentos
16%
1
Os valores das receitas incluem US$ 21.18 milhões de Receitas do Timor Gap relativas ao período compreendido entre 1 de Julho e 3 de
Agosto de 2005.
4
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
As Contribuições dos Parceiros de Desenvolvimento, na ordem dos $0.97, ficaram consideravelmente aquém da
estimativa de $10.40 milhões.
Receitas do CFET Excluindo Receitas do Mar de Timor
Contribuições dos Parceiros de Desenvolvimento
3%
Juros
15%
Mercadorias:
Imp. Indirectos/Vendas/Importações
39%
Outras Receitas
0%
Imposto sobre os Rendimentos
25%
Taxas de Utilização
11%
Serviços
7%
Os Impostos Indirectos permaneceram o componente mais significativo das receitas domésticas. Também
vieram grandes contribuições do Imposto Empresarial / Corporativo, Direitos de Importação e Imposto sobre as
Vendas.
RECEITAS FISCAIS E PAGAMENTOS DE UTILIZAÇÃO
(US$ MILHÕES)
Imposto Indirecto
Juros
Empresariais / Corporativos
Direitos de Importação
Imposto sobre Vendas
Imp. Rendimentos Individuais
Imp. Serviços
Arrendamento Propriedades
Outros Impostos de Retenção
Taxas Bis/Passaportes/Visas
Registo de Empresas
Propinas Universitárias
Outras Receitas Não Fiscais
Taxas sobre Veículos e Transp.
Taxas de Água
Taxas Hospit. e Médicas
Propostas Recebidas
Taxas Postais e de Serviços
Direitos Extracção Mineira
Direitos de Exportação
6.82
5.09
4.67
3.32
3.32
2.82
2.54
1.51
1.34
1.10
0.22
0.21
0.21
0.13
0.12
0.12
0.02
0.02
0.02
0
5
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
Contribuições dos Parceiros de Desenvolvimento
CONTRIBUIÇÕES DOS PARCEIROS DE DESENVOLVIMENTO
(US$ '000)
AID
499.80
PDL
200.00
PNUD
Noruega
193.21
76.96
A contribuição dos parceiros de desenvolvimento foi de $0.97 milhões, contra uma estimativa orçamental de
$10.40 milhões. A contribuição dos parceiros de desenvolvimento foi também significativamente inferior à
registada no ano transacto ($34.20 milhões). O PNUD contribuiu com $193.210 como assistência de verba para
o Programa do Desenvolvimento Local. A Fundação Gulbenkian de Cuba contribuiu com outros $200.000 para
ajuda à formação de alunos de medicina.
Dotações
Foi dotado a partir do Fundo Consolidado de Timor-Leste um montante revisto de $142.29 milhões (2004/05 $78.67 milhões) para o ano fiscal de 2005-06, contra o montante original de $132.27 milhões. As dotações
acrescidas dizem respeito principalmente às afectações para a EDTL e Serviços Centrais, e Ministério da Saúde.
Foi paga a partir desta dotação uma soma total de $88.5 milhões (2004/05 - $59.57 milhões) durante o ano
financeiro. Tendo em conta os pagamentos pendentes contra as ordens de compra emitidas durante o ano
($38.60 milhões)2 (2004/05 - $14.48 milhões), o total das despesas contra a dotação para o ano representa
$127.10 milhões (2004/05 - $74.05 milhões).
Obrigações Transportadas
Dos $19.51 milhões de obrigações transportadas, $11.79 milhões foram liquidados durante o ano. Por outro lado
foram contraídos durante o ano novas obrigações no total de $38.60 milhões. Para Todo o Governo2a, as
obrigações pendentes de $46.32 milhões (2004/05 – $19.51 milhões) foram transportadas para o ano de 2006-07
como obrigações actuais, para serem pagas aquando da sua maturidade.
2
Para os efeitos de fazer corresponder a dotação orçamental com os gastos concretos, foi reconhecido nas contas como despesas um
montante de $38.60 milhões (2004/05 – $14.48 milhões), representando essencialmente compromissos referentes a aquisições e trabalhos
relativos a capital, tal como compromissos de bens para a Conta do Tesouro feitos no curso do ano fiscal mas sem serem pagos até 30 de
Junho de 2006.
2a
Inclui pagamentos para as Contas do Tesouro, Aviação, Autoridade Marítima, Electricidade e Instituto Público de Gestão de Equipamentos.
6
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
(Valores em US$ milhões)
Resumo das Despesas do FCTL – Conta do Tesouro
Dotação
Original
Despesa Concreta
Revista
Pagamentos
feitos durante
o ano
Despesas
reconhecidas
contra a
dotação
26.05
89%
Salários e Vencimentos
29.10
29.41
26.05
89%
Bens e Serviços
50.64
56.99
40.22
71%
51.84
91%
5.80
6.90
3.46
50%
6.37
92%
34.89
36.84
12.22
33%
35.55
96%
120.43
130.14
81.95
63%
119.81
92%
Capital Menor
Capital e Desenvolvimento
Total
Execução Orçamental – Conta do Tesouro
Em termos de desempenho da execução orçamental, o total das despesas incorridas durante o ano foi de 92%
(2004/05 – 94%) da dotação global. O desempenho segundo as categorias de dotação foi o seguinte: Capital e
Desenvolvimento 96% (2004/05 – 98%), Capital Menor 92% (2004/05 – 96%), Bens e Serviços 91% (2004/05 –
96%), e Salários e Vencimentos 89% (2004/05 – 90%).
DESPESAS DO CFET
Capital e Desenvolvimento
30%
Salários e Vencimentos
22%
Capital Menor
5%
Bens e Serviços
43%
A proporção de despesas sob as três principais categorias de despesa esteve conforme as afectações
orçamentais e permaneceu semelhante como enquanto percentagem de afectação ao verificado no ano fiscal
anterior. Cerca de 30% (2004/05 – 12%) do total das despesas aconteceu no Capital e Desenvolvimento, 5% no
Capital Menor (2004/05 – 34%), 43% (2004/05 – 51%) no aprovisionamento de Bens e Serviços, e os restantes
22% (2004/05 – 34%) no pagamento de Salários e Vencimentos aos empregados do Governo.
Entre os Bens e Serviços aprovisionados durante o ano, o mais significativo foi o item de Outros Serviços
Diversos ($10.1 milhões) /2004/05 - $4.9 milhões). Outros principais elementos de custo incluíram materiais e
fornecimentos operacionais ($6.9 milhões), ($5.5 milhões) e Combustível para Geradores ($11.5 milhões) ($10.0
milhões).
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
ELEMENTOS DE CUSTO – DESPESAS CAPITAIS
Compra de Veículos
5%
Instalações, Maquinaria, Equipamento
1%
Mobiliário & Acessórios
3%
Equipamento de EDP
1%
Equipamento de Segurança
0%
Equipamento de Comunicações
2%
Outras
13%
Activos de Infra-estruturas
80%
Outro Equipamento Diverso
6%
Equipamento de Escritório
1%
Aquisição de Edifícios
1%
As despesas com activos de infra-estruturas cresceram para 80%, contra os 77% no ano anterior. Houve 1% de
despesas com a aquisição de edifícios, tendo a despesa com a compra de veículos subido para 5%, em
comparação com os 2% no ano anterior.
Durante o ano fiscal de 2005-06 houve um novo investimento de capital ($10.15 milhões) na Autoridade Bancária
e de Pagamentos relativamente à sua capitalização. Não houve novos investimentos na Timor Telecom durante
o ano.
Saldo Financeiro
No final do ano fiscal havia um saldo de $109.83 milhões (2004/05 - $271.51 milhões), representando
dinheiro e equivalentes a dinheiro na Autoridade Bancária e de Pagamentos, outros bancos e outras
instituições. A alteração no saldo financeiro em relação ao ano anterior deve-se principalmente à
transferência de $125.00 milhões para a conta do Fundo Petrolífero e a maiores dotações orçamentais.
(Valores em US$)
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro em 30.06.2005
2005/2006
2004/2005
Saldo Financeiro com a ABP
Saldo Financeiro com a ANZ
Saldo Financeiro com o BNU
Avanços Gerais para as Embaixadas
Saldo com a UNOPS
Conta Geral de Avanços
Fundos de Maneio das Instituições
Avanço de Capital para o PDL
Total
94,579,678
2,563,223
11,751,713
313,912
142,700
241,535
42,473
190,000
262,381,398
2,057,927
6,437,980
321,917
142,700
122,325
45,949
-
109,825,234
271,510,196
8
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
Despesa por Sectores e Funções
A análise sectorial das despesas mostra que o Desenvolvimento de Recursos Humanos (29%), o
Desenvolvimento Político (27%) e a Gestão Macroeconómica & Finanças Públicas (15%) constituem o
grosso das despesas. Os gastos do CFET são baixos para a Agricultura (4%), Redução da Pobreza,
Desenvolvimento Rural & Regional (3%) e para o Comércio, Indústria e Desenvolvimento do Sector Privado
(0.4%).
DESPESA DO CFTL POR SECTORES
Desenvolvimento Político, Relações
Externas, Defesa e Segurança
27%
Infra-estruturas
10%
Desenv. Recursos Humanos
29%
Gestão Macroeconómica e
Finanças Públicas
15%
Agricultura
4%
Recursos Naturais e Ambiente
12%
Redução da Pobreza, Desenvolvimento
Rural e Regional
3%
Comércio, Indústria e Desenvolvimento
do Sector Privado
0%
O padrão de despesas por funções é semelhante neste ano fiscal ao verificado no ano anterior. A
distribuição de despesas por funções com relação ao total das despesas4 entre os principais sectores foi a
seguinte: Assuntos Económicos (25%) (2004/05 – 29%), Educação (14%) (2004/05 – 17%), Serviços
Públicos Gerais (26%) (2004/05 – 17%), Ordem Pública e Segurança (11%) (2004/05 – 11%), e Saúde
(13%) (2004/05 – 11%). A despesa superior nos Serviços Públicos Gerais diz respeito essencialmente a
uma dotação centralizada de Todo o Governo no Ministério do Plano e das Finanças.
4
Os valores mostrados aqui indicam apenas os gastos gerais por sector sob o Fundo Consolidado de Timor-Leste. Para obter um retrato
completo devem também ser considerados os gastos gerais sob o Fundo Fiduciário de Timor-Leste (TFET), os quais financiam os projectos
sociais e de infra-estruturas.
9
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
DESPESA POR FUNÇÕES
(US$ MILHÕES)
1.50
Protecção Social
Protecção do Ambiente
Lazer, Cultura e Religião
Habitação e Desenv. Comunitário
Defesa
0.07
1.06
3.81
9.03
15.93
Saúde
14.40
Ordem Pública e Segurança
17.24
Educação
32.62
Serviços Públicos Gerais
31.45
Assuntos Económicos
Conclusão
A execução orçamental para o ano fiscal em análise permaneceu uma tarefa difícil. Apesar dos vários
condicionalismos, em especial os distúrbios civis no último trimestre, a execução orçamental global de cerca de
89% é satisfatória. Os Agentes Financeiros das Instituições e dos Distritos foram orientados de forma contínua
com vista a melhorar o processo de execução orçamental e a gestão das despesas.
Durante o curso do ano fiscal, o Tesouro foi capaz de cumprir o seu papel de garante e de gestão através do
rigor e da qualidade no que se refere às despesas, disciplina financeira, responsabilização e transparência.
10
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
3. MÉTODO DE CAIXA
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.1 Resumo das Receitas do Fundo Consolidado (2005-2006)
Atributo de Receita
Estimativas
Orçamentais
Concretas
2005-06
Excedente
(+) / Défice (-)
(US$)
(US$)
(US$)
Percentagem
das
Concretas ao
Orçamento
Concretas
2004-05
(US$)
Receitas Domésticas
Mercadorias:
Impostos/Vendas/Importações
16,000,000
Serviços
13,470,622
-
(2,529,378)
84%
16,577,609
2,549,980
2,549,980
Pagamentos de Utilização
5,200,000
3,980,103
(1,219,897)
77%
4,305,249
Imposto sobre Rendimentos
9,900,000
8,838,403
(1,061,597)
89%
10,702,982
Outras Receitas
-
Juros
Total das Receitas Domésticas
-
2,445,961
-
160,170
2,500,000
5,098,668
2,598,668
204%
2,682,985
33,600,000
33,937,776
337,776
101%
36,874,956
21,184,302
21,184,302
21,522,078
Receitas do Mar de Timor
-
Total das Receitas Fiscais
33,600,000
55,122,078
Contribuição dos Parceiros de
Desenvolvimento
10,401,000
969,967
Apoio ao Orçamento
10,201,000
769,967
Outras Concessões
200,000
200,000
Total das Receitas
44,001,000
56,092,045
209,376,373
164%
246,251,329
(9,431,033)
9%
34,197,539
(9,431,033)
8%
34,197,539
12,091,045
100%
127%
Nota: As receitas referem-se à Conta do Tesouro e não incluem as receitas das instituições auto-financiadas
A estimativa orçamental referente a Serviços e Outras Receitas está incluída sob o Imposto sobre os Rendimentos
Contribuição dos Parceiros de
Desenvolvimento
(Apoio ao Orçamento)
2005-2006
Contribuintes
(Montante
em US$)
AID
499,795
PNUD
193,208
Noruega
76,964
Total das Contribuições
769,967
14
280,448,868
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.2 Detalhes das Receitas Fiscais & Pagamentos de Utilização (2005-2006)
(Receitas Fiscais & Pagamentos de Utilização)
Atributo de Receita
Instituição
Estimativas
Orçament.
Concretas
Excedente
(+) / Défice
(-)
(US$)
(US$)
(US$)
%. das
Concretas
ao Orçam.
Receitas Fiscais
Imposto sobre Mercadorias
Imposto sobre Vendas
Imposto Indirecto
Direitos de Importação
Direitos de Exportação
Impostos sobre Rendimentos
Serviço de Fronteira
16,000,000
Aut. Fiscal Central
9,900,000
Impostos Rendimentos Individuais
13,470,622
3,320,323
6,827,919
3,322,380
11,388,383
(2,529,378)
84%
1,488,383
115%
644,048
Imp. Rend. Individuais (Outros)
2,180,788
Outros Impostos de Retenção
1,342,595
Impostos Emp. / Corporativos
4,670,972
Imposto sobre Serviços
2,549,980
Outras Receitas Fiscais
-
Total das Receitas Fiscais
25,900,000
24,859,005
(1,040,995)
96%
2,500,000
5,098,668
2,598,668
204%
(1,219,896)
77%
9,078,772
1,378,772
118%
117,442
1,034,162
17,207,878
2,824,820
21,184,302
21,184,302
55,122,079
21,522,079
Receitas Não Fiscais
Juros e Outras Receitas Não Fiscais
Juros
5,098,668
Taxas e Pagamentos de Utilização
5,200,000
Taxas Registo Empresas
Comércio e Invest.
Taxas Postais e de Serviços
Comunicações
Arrendamento Propriedades
Gestão Terras & Prop.
222,502
21,141
1,511,507
Pagamentos de Água
123,979
Propinas Universidade Nacional
Taxa de Registo de Veículos
3,980,104
215,802
Transportes
135,668
Taxa de Inspecção de Veículos
219,992
Taxa de Licença de Condução
58,126
Multas de Transportes
2,412
Outras Taxas de Transportes
1,539
Taxas de Bis e Passaportes
127,143
Taxas de Visas
Taxas Hospit. e Médicas - outras
973,633
Serviços de Saúde
123,516
Dividendos, Lucros e Ganhos
220
Direitos Operações Extracção
2,724
Documentos de Candidatura
27,881
Outras Receitas Não Fiscais
212,319
Total das Receitas Não Fiscais
7,700,000
Receitas do Timor Gap
IVA
Imposto de Retenção
Imposto Empresarial
Imposto sobre os Vencimentos
Total das Receitas do Timor Gap
-
Total das Receitas
33,600,000
164%
Notas: 1) As receitas operacionais das Instituições com Retenção de Receitas não estão incluídas nesta declaração.
2) As receitas do Timor Gap referem-se ao período de 1 de Julho a 3 de Agosto 2005, antes do estabelecimento do Fundo Petrolífero
3) As contribuições e concessões dos parceiros de desenvolvimento não estão incluídas nesta declaração.
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REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.2 Detalhes das Receitas Fiscais & Pagamentos de Utilização (2005-2006)
(Receitas Fiscais e Pagamentos de Utilização)
Atributo de Receita
Instituição
Estimativas
Orçament.
Concretas
Excedente
(+) / Défice
(-)
(US$)
(US$)
(US$)
%. das
Concretas
ao Orçam.
Instituições com Retenção de Receitas – Desempenho das Receitas
Pagamentos de Electricidade
Electricidade
8,300,000
5,773,349
(2,526,651)
70%
Pagamentos e Taxas Portuárias
Transportes Marítimos
1,200,000
772,457
(427,543)
64%
Taxas de Serviços de Aviação
Aviação Civil
800,000
661,354
(138,646)
83%
10,300,000
7,207,160
(3,092,840)
70%
Total
16
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REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.3 (a) Declaração do Fluxo de Caixa (2005 - 06)
Conta do Tesouro
(De acordo com os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxo de caixa das Act. Operacionais
RECEITAS
46,043,307
239,102,925
Taxas, Coimas, Sanções e Licenças
9,753,452
10,662,675
Juros
5,058,968
2,647,855
969,967
34,197,539
61,825,694
286,610,994
Salários e Vencimentos
(26,123,428)
(25,402,058)
Bens e Serviços
Tributação
Verbas operacionais de Ent. Internacionais
Total das Receitas
PAGAMENTOS
(44,695,663)
(35,361,013)
Subsídios de Deslocação e Subsistência
(2,710,775)
(1,880,812)
Formação e Sessões de Trabalho
(1,321,819)
(765,386)
Serviços Públicos
(2,308,830)
(1,962,686)
Arrendamento de Propriedades
Operação de Veículos
Materiais e Fornecimentos de Escritório
Materiais e Fornecimentos Operacionais
Combustível para Geradores
Manutenção de Equipamentos e Edifícios
Outras Despesas Operacionais
Outros Serviços Diversos
Transferências correntes para a ABP
(459,506)
(367,773)
(5,153,104)
(4,162,142)
(542,135)
(431,290)
(4,655,035)
(3,531,876)
(11,131,066)
(9,147,220)
(1,337,039)
(1,516,972)
(3,192,206)
(1,473,088)
(11,238,341)
(8,028,163)
-
Contribuições para Órgãos Internacionais
(145,807)
Reembolso de Receitas
-
Transf. Correntes para ONGs e Indivíduos
(500,000)
Despesas de Capital
(2,274,927)
Equipamento de EDP
Equipamento de Segurança
(620,000)
(73,605)
(1,400,000)
(1,021,062)
(108,480)
93,575)
(68,955)
55,144)
Equipamento de Comunicações
(156,800)
83,064)
Mobiliário e Equipamento de Escritório
(629,438)
316,131)
(1,311,254)
473,148)
(11,154,106)
(11,544,666)
(1,220,145)
(1,196,177)
Total dos Pagamentos
(85,468,269)
(74,524,976)
Fluxos de Caixa Líquidos das Act.
Operacionais
(23,642,575)
212,086,018
Outros Equipamentos
Outros Pagamentos*
Pagamentos de Existências Não Afectadas
17
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.3 (a) Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 06) (Continuação)
Conta do Tesouro
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxos de Caixa de Act. de Investimento
Compra de Instalações e Equip., Edifícios
etc.**
Proveitos da Venda de Instalações e
Equipamentos
Compra de Instrumentos Financeiros
(10,500,000)
Transferências para o Fundo Petrolífero
(125,000,000)
(2,506,750)
(1,606,505)
-
Investimento na Timor Telecom
-
-
Fluxos de Caixa. Líquidos de Act. de
Investimento
(138,006,750)
(449,662)
(2,056,167)
Fluxos de Caixa. de Act. de Financiamento
Proveitos de Empréstimos
-
-
Amortização de Empréstimos
-
-
Dividendos / Distribuições Pagos
-
-
-
-
Fluxos de caixa. Líquidos de Act. de
Financiamento
Aumento / Decréscimo Líquido de Dinheiro
e Equivalentes a Dinheiro
(161,649,325)
210,029,851
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no início do
ano
271,510,196
61,426,984
Período Anterior
(35,637)
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no Final
do Ano
53,361
109,825,234
271,510,196
Saldo Financeiro com a ABP
94,579,678
262,381,398
Saldo Financeiro com o ANZ
2,563,223
2,057,927
Saldo Financeiro com o BNU
11,751,713
6,437,980
Avanços Gerais às Embaixadas
313,912
321,917
Saldo com a UNOPS
142,700
142,700
Conta Geral de Avanços
241,535
122,325
42,473
45,949
Representados por:
Fundos de Maneio das Instituições
Avanços de Capital para o PDL
190,000
Total
109,825,234
271,510,196
Nota: 1) Esta declaração inclui transacções da Conta de Electricidade e do Instituto Público de Gestão de
Equipamentos
*Inclui pagamentos feitos a partir de passivos transportados e pagamentos entre fundos
**Inclui despesas incorridas em Desenvolvimento de Capital e compra de veículos e motorizadas.
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.3 (b) Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006)
Conta do Tesouro
(Segundo as Funções – Estatísticas Financeiras do Governo (EFG))
US$
Fluxo de caixa das Actividades do Governo
RECEITAS
Serviços Públicos Gerais
51,278,762
Ordem Pública e Segurança
1,100,776
Assuntos Económicos
8,012,892
Habitação e Desenvolvimento Comunitário
123,979
Saúde
123,516
Educação
215,802
Verbas operacionais de Entidades Internacionais
969,967
Total das Receitas
61,825,694
PAGAMENTOS
Serviços Públicos Gerais
(24,944,237)
Órgãos Executivo e Legislativo, Assuntos Fiscais e Financeiros
Serviços Gerais
(21,726,839)
(3,217,398)
Defesa
(5,179,944)
Defesa Militar
(5,179,944)
Defesa Civil
-
Ordem Pública e Segurança
(9,697,473)
Serviços de Polícia
(6,985,198)
Serviços de Bombeiros
-
Tribunais
(1,064,782)
Prisões
(493,810)
Ordem Pública e Segurança n.e.c
(1,153,683)
Assuntos Económicos
(19,389,880)
Assuntos Gerais Económicos, Comerciais e Laborais
(1,274,649)
Agricultura, Florestas e Pescas
(2,725,649)
Combustíveis e Energia
(11,284,851)
Extracção Mineira
(17,186)
Transportes
(2,951,302)
Comunicações
(601,994)
Outras Indústrias
(92,807)
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.3 (b) Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006) (Continuação)
Conta do Tesouro
(Segundo as Funções – Estatísticas Financeiras do Governo (EFG))
US$
P&D Assuntos Económicos
(382,612)
Assuntos Económicos n.e.c
(58,830)
Protecção do Ambiente
(66,142)
Protecção do Ambiente n.e.c
(66,142)
Habitação & Desenvolvimento Comunitário
(1,666,548)
Desenvolvimento Comunitário
(148,222)
Abastecimento de Água
(1,518,326)
Recursos Hídricos
-
Saúde
(10,962,624)
Serviços Hospitalares
(8,261,296)
Serviços de Saúde Pública
-
Produtos e Aplicações Médicos
(277,769)
Saúde n.e.c
(2,423,559)
Lazer, Cultura e Religião
(847,414)
Serviços de Lazer e Desporto
(187,177)
Serviços Culturais
(76,668)
Difusão e Publicação
(583,569)
Educação
(14,192,894)
Ensino Pré-Primário e Primário
(7,004,687)
Ensino Secundário
(4,006,847)
Ensino Pós-Secundário e Não Formal
-
Ensino Superior
(1,036,870)
Ensino Não Definível por Nível
(655,249)
Serviços Subsidiários à Educação
-
Educação n.e.c.
(1,489,241)
Protecção Social
(821,347)
Velhice
-
Protecção Social n.e.c
(821,347)
Outros Pagamentos*
(11,154,106)
(1,220,145)
Pagamentos de Existências Não Afectadas
787,920
Menos Contas a Pagar, fundos de maneio, avanços
879,815
Menos Existências Não Afectadas emitidas
Total dos Pagamentos
(98,475,019)
20
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.3 (b) Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006) (Continuação)
Conta do Tesouro
(Segundo as Funções – Estatísticas Financeiras do Governo (EFG))
US$
Decréscimo Líquido de Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro
(36,649,325)
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no início do ano
271,510,196
(35,637)
Período Anterior
(125,000,000)
Transferências para o Fundo Petrolífero
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no Final do Ano
109,825,234
Representados por:
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro
Saldo Financeiro com a ABP
94,579,678
Saldo Financeiro com o ANZ
2,563,223
Saldo Financeiro com o BNU
11,751,713
Avanços Gerais às Embaixadas
313,912
Saldo com a UNOPS
142,700
Conta Geral de Avanços
241,535
42,473
Fundos de Maneio das Instituições
190,000
Avanço de Dinheiro para o PDL
Total
109,825,234
*Inclui pagamentos feitos a partir de passivos transportados e pagamentos entre fundos.
21
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.4 Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006)
Conta da Aviação
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxo de caixadas Act. Operacionais
RECEITAS
Tributação
-
Taxas e Pagamentos de Serviços da Aviação
Juros
Verbas operacionais de Entidades
Internacionais
844,585
13,747
14,157
-
Total Receitas
-
661,354
-
675,101
858,742
Salários e Vencimentos
(105,464)
(111,031)
Bens e Serviços
(268,756)
(396,283)
(29,979)
(27,301)
PAGAMENTOS
Subsídios de Deslocação e Subsistência
Formação e Sessões de Trabalho
Serviços Públicos
Arrendamento de Propriedades
(1,295)
(9,150)
(49,424)
(165,760)
-
Operação de Veículos
(46,616)
(86,904)
Materiais e Fornecimentos de Escritório
(9,824)
(3,787)
Materiais e Fornecimentos Operacionais
(3,243)
(20,658)
Combustível para Geradores
(1,200)
(3,935)
Manutenção de Equipamentos e Edifícios
(59,849)
(29,483)
Outras Despesas Operacionais
(31,449)
(29,984)
Outros Serviços Diversos
(35,877)
(19,321)
(33,005)
(53,666)
(11,760)
(8,168)
Despesas de Capital
Equipamento de EDP
Equipamento de Segurança
(4,250)
Equipamento de Comunicações
-
Mobiliário e Equipamento de Escritório
-
Outros Equipamentos
Outros Pagamentos*
Total dos Pagamentos
Fluxos de caixa. Líquidos das Act.
Operacionais
22
(13,451)
(8,233)
(16,995)
(23,814)
(95,697)
(173,111)
(502,922)
(734,091)
172,177
124,651
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.4 Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006) (Continuação)
Conta da Aviação
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxos de caixa de Act. de Investimento
Compra de Instalações e Equipamentos,
Edifícios, etc.**
(116,986)
Proveitos da Venda de Instalações e
Equipamentos
Compra de Instrumentos Financeiros
Fluxos de caixa Líquidos de Act. de
Investimento
(122,821)
-
-
-
-
(116,986)
(122,821)
Fluxos de caixa. de Act. de Financiamento
Proveitos de Empréstimos
-
-
Amortização de Empréstimos
-
-
Dividendos / Distribuições Pagos
-
-
-
-
Fluxos de caixa. Líquidos de Act. de
Financiamento
Aumento Líquido de Dinheiro e
Equivalentes a Dinheiro
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no início do
ano
Período Anterior
55,193
1,830
1,965,806
1,964,100
(15,052)
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no Final
do Ano
(124)
2,005,947
1,965,806
2,005,945
1,965,804
2
2
2,005,947
1,965,806
Representados por:
Saldo Financeiro com o BNU
Conta Geral de Avanços
Total
*Inclui pagamentos feitos a partir de passivos transportados e de pagamentos entre fundos.
**Inclui despesas incorridas em Desenvolvimento de Capital e compra de veículos e motorizadas.
23
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.5 Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006)
Conta Portuária
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxo de caixa das Act. Operacionais
RECEITAS
Tributação
-
Taxas e Pagamentos de Serviços Portuários
Juros
Verbas operacionais de Entidades
Internacionais
Total Receitas
-
772,457
990,546
25,953
20,972
798,410
1,011,518
PAGAMENTOS
Salários e Vencimentos
(63,188)
(53,973)
(100,696)
(80,763)
Subsídios de Deslocação e Subsistência
(12,994)
(5,170)
Formação e Sessões de Trabalho
(20,115)
Bens e Serviços
(8,161)
Serviços Públicos
-
Arrendamento de Propriedades
(20,197)
Operação de Veículos
Materiais e Fornecimentos de Escritório
-
Materiais e Fornecimentos Operacionais
(7,660)
Combustível para Geradores
Manutenção de Equipamentos e Edifícios
Outras Despesas Operacionais
Outros Serviços Diversos
Despesas de Capital
(12,135)
(20,896)
(696)
(6,934)
(2,000)
(6,010)
(13,919)
(25,015)
(2,786)
(2,254)
(12,864)
(1,653)
(41,183)
(18,895)
Equipamento de EDP
-
Equipamento de Segurança
-
-
Equipamento de Comunicações
-
(3,900)
Mobiliário e Equipamento de Escritório
Outros Equipamentos
Outros Pagamentos*
Total dos Pagamentos
Fluxos de caixa. Líquidos das Act.
Operacionais
24
(3,800)
(3,880)
(5,670)
(37,303)
(5,525)
(75,423)
(139,501)
(280,490)
(293,132)
517,920
718,386
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.5 Declaração de Fluxo de Caixa (2005 - 2006) (Continuação)
Conta Portuária
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxos de caixa de Act. de Investimento
Compra de Instalações e Equipamentos,
Edifícios, etc.**
-
Proveitos da Venda de Instalações e
Equipamentos
Compra de Instrumentos Financeiros
Fluxos de caixa Líquidos de Act. de
Investimento
(3,900)
-
-
-
-
-
(3,900)
Fluxos de caixa. de Act. de Financiamento
Proveitos de Empréstimos
-
-
Amortização de Empréstimos
-
-
Dividendos / Distribuições Pagos
-
-
-
-
Fluxos de caixa. Líquidos de Act. de
Financiamento
Aumento líquido de Dinheiro e Equivalentes
a Dinheiro
517,920
714,486
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no início do
ano
3,338,974
2,625,589
Período Anterior
129
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no Final
do Ano
(1,101)
3,857,023
3,338,974
3,857,023
3,338,974
Representados por:
Saldo Financeiro com o BNU
Conta Geral de Avanços
-
Total
3,857,023
*Inclui pagamentos feitos a partir de passivos transportados e de pagamentos entre fundos.
**Inclui despesas incorridas em Desenvolvimento de Capital e compra de veículos e motorizadas.
25
3,338,974
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.6 Declaração Consolidada de Fluxo de Caixa (2005 2006)
Todo o Governo
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxo de caixa das Act. Operacionais
RECEITAS
Tributação
46,043,307
239,102,925
Taxas, Multas, Coimas e Licenças
11,187,263
12,497,805
Juros
Verbas operacionais de Entidades
Internacionais
Total Receitas
5,098,668
2,682,985
969,967
34,197,539
63,299,205
288,481,254
Salários e Vencimentos
(26,292,079)
(25,567,062)
Bens e Serviços
PAGAMENTOS
(44,695,663)
(35,361,013)
Subsídios de Deslocação e Subsistência
(2,753,748)
(1,913,283)
Formação e Sessões de Trabalho
(1,343,229)
(774,536)
Serviços Públicos
(2,366,415)
(2,140,581)
Arrendamento de Propriedades
Operação de Veículos
Materiais e Fornecimentos de Escritório
Materiais e Fornecimentos Operacionais
Combustível para Geradores
(459,506)
(367,773)
(5,219,918)
(4,269,942)
(551,959)
(435,773)
(4,665,939)
(3,559,468)
(11,134,266)
(9,157,165)
Manutenção de Equipamentos e Edifícios
(1,410,806)
(1,571,470)
Outras Despesas Operacionais
(3,226,441)
(1,505,326)
(11,287,082)
(8,049,137)
Outros Serviços Diversos
Transferências correntes para a ABP
-
Contribuições para Órgãos Internacionais
(145,807)
Reembolso de Receitas
-
Transf. Correntes para ONGs e Indivíduos
(500,000)
Despesas de Capital
Equipamento de EDP
Equipamento de Segurança
Equipamento de Comunicações
Mobiliário e Equipamento de Escritório
Outros Equipamentos
Outros Pagamentos*
Pagamentos de Existências Não Afectadas
Total dos Pagamentos
Fluxos de caixa. Líquidos das Act.
Operacionais
26
(620,000)
(73,605)
(1,400,000)
-
(2,349,115)
(1,093,623)
(120,240)
(105,543)
(73,205)
(55,144)
(156,800)
(100,415)
(633,318)
(330,034)
(1,365,552)
(502,487)
(11,325,226)
(11,857,278)
(1,220,145)
(1,196,177)
(86,251,681)
(75,552,199)
(22,952,476)
212,929,055
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.6 Declaração Consolidada de Fluxo de Caixa (2005 2006) (Continuação)
Todo o Governo
(Segundo os Principais Elementos de Custo)
US$
2005-06
US$
2004-05
Fluxos de caixa de Act. de Investimento
Compra de Instalações e Equipamentos,
Edifícios, etc.**
Proveitos da Venda de Instalações e
Equipamentos
Compra de Instrumentos Financeiros
(10,500,000)
Transferências para o Fundo Petrolífero
(125,000,000)
(2,623,736)
(1,733,226)
-
Investimento na Timor Telecom
-
-
Fluxos de Caixa Líquidos de Act. de
Investimento
(138,123,736)
(449,662)
(2,182,888)
Fluxos de caixa. de Act. de Financiamento
Proveitos de Empréstimos
-
-
Amortização de Empréstimos
-
-
Dividendos / Distribuições Pagos
-
-
-
-
Fluxos de caixa. Líquidos de Act. de
Financiamento
Aumento / Decréscimo Líquido de Dinheiro
e Equivalentes a Dinheiro
(161,076,212)
210,746,167
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no início do
ano
276,814,976
66,016,673
Período Anterior
(50,561)
Dinheiro e Equivalentes a Dinheiro no Final
do Ano
52,136
115,688,203
276,814,976
Saldo Financeiro com a ABP
94,579,678
262,381,398
Saldo Financeiro com o ANZ
2,563,223
2,057,927
Saldo Financeiro com o BNU
17,614,680
11,742,758
Representados por:
Avanços Gerais às Embaixadas
142,700
142,700
Saldo com a UNOPS
241,537
122,327
Conta Geral de Avanços
313,912
321,917
42,473
45,949
Fundos de Maneio das Instituições
Avanços de Capital para o PDL
190,000
Total
115,688,203
276,814,976
Nota: Esta declaração inclui transacções das Contas do Tesouro, Aviação, Portos, Electricidade e Instituto
Público de Gestão de Equipamentos
*Inclui pagamentos feitos a partir de passivos transportados e de pagamentos entre fundos.
**Inclui despesas incorridas em Desenvolvimento de Capital e compra de veículos e motorizadas.
27
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
REPÚBLICA DEMOCRÁTICA DE TIMOR-LESTE
3.7 Despesas Sectoriais (2005 - 2006) - Método de Caixa
Todo o Governo
Sector
Salários e
Venc.
(US$)
Sal. e
Venc.
%
Bens
e Serviços
(US$)
Bens e
Serv.
%
Despesas
de Capital
Menor
(US$)
Despesas
de Capital
Menor
%
Despesas
de Capital e
Desenvolv.
(US$)
Despesas
Capital e
Desenvolv.
%
Total
(US$)
591,706
2.3
1,696,806
3.7
762,356
21.4
24,381
0.2
3,075,249
Infraestruturas
1,071,768
4.1
3,166,357
6.8
430,771
12.1
352,059
2.9
5,020,955
Desenv.
Recursos
Humanos
14,466,653
55.0
10,619,395
22.9
729,021
20.5
844,087
6.8
26,659,156
Recursos
Naturais e
Ambiente
653,166
2.5
11,276,811
24.3
659,573
18.5
296,955
2.4
12,886,505
Comércio,
Indústria e
Desenv. do
Sector
Privado
149,570
0.6
270,335
0.6
32,377
0.9
0.0
452,282
Redução da
Pobreza e
Desenv.
Rural e
Regional
644,871
2.5
1,333,576
2.9
42,805
1.2
197,002
1.6
2,218,254
Gestão
Macroeconómica e
Finanças
Públicas
824,089
3.1
4,519,703
9.8
134,616
3.8
10,565,745
85.7
16,044,153
Agricultura
28
-
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
Desenv.
Político,
Relações
Externas,
Defesa e
Segurança
Total
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
7,890,256
30.0
13,428,748
29.0
770,346
21.6
51,884
0.4
22,141,234
26,292,079
100.0
46,311,731
100.0
3,561,865
100.0
12,332,113
100.0
88,497,788
Nota: Os pagamentos incluem Fundos de Maneio, Antecipações Gerais e Avanços Gerais às Embaixadas
29
MINISTÉRIO DO PLANO E DAS FINANÇAS - TESOURO
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
4. POLÍTICAS DE CONTABILIDADE E NOTAS ÀS DECLARAÇÕES FINANCEIRAS
4.1 Método de Caixa
Políticas de Contabilidade
1. Entidade de Reporte
Estas declarações financeiras são para o Governo da República Democrática de Timor-Leste. As declarações
financeiras abrangem os requisitos de reporte segundo a Norma 2001/13 da Gestão Orçamental e Financeira,
bem como as Normas de Dotação emitidas durante o curso das operações.
2.
Base de Preparação
2.1
As declarações financeiras e contas do Governo da República Democrática de Timor-Leste aqui
apresentadas na secção 3 acima foram preparadas segundo a convenção de custos históricos.
As declarações financeiras incluem:
a. Resumos das Receitas do Fundo Consolidado, representando receitas orçamentais e concretas
seleccionadas para o ano, excluindo receitas dos pagamentos de electricidade, taxas de serviços da
Aviação e taxas de Portos Marítimos;
b. Detalhes das Receitas Fiscais e Pagamentos de Utilização, representando receitas fiscais, não fiscais
e outras. Os pagamentos de Electricidade, as taxas de serviços da Aviação e as taxas de Portos
Marítimos foram apresentados separadamente na tabela no fim da página;
c.
Declaração de Fluxo de Caixa:
• Conta do Tesouro (Principais Elementos de Custo) incluindo receitas e pagamentos de
electricidade e pagamentos ao Instituto Público de Gestão de Equipamentos;
• Conta do Tesouro (de acordo com as Funções) incluindo receitas e pagamentos de electricidade e
pagamentos ao Instituto Público de Gestão de Equipamentos;
• Conta da Aviação (de acordo com os Principais Elementos de Custo);
• Conta dos Portos (de acordo com os Principais Elementos de Custo); e
• Todo o Governo ( de acordo com os Principais Elementos de Custo)
representando pagamentos e receitas em dinheiro para o Tesouro (incluindo Electricidade), Portos
Marítimos e Aviação.
d. Despesas Sectoriais – Método de Caixa – Todo o Governo, representando despesas de dinheiro com
salários e vencimentos, bens e serviços e despesas capitais, mas excluindo pagamentos feitos
relativos a compromissos e obrigações provenientes do ano anterior, por sector ou categoria principal.
2.2
O Governo da República Democrática e Timor-Leste adoptou, na preparação e apresentação das suas
declarações financeiras, o Método de Caixa de contabilidade, de modo consistente com o verificado em
períodos anteriores e de acordo com os requisitos da Norma de Gestão Orçamental e Financeira N.º
2001/13. As receitas (impostos, doações e outras formas de receitas não recíprocas) são reconhecidas no
período em que são depositadas na conta bancária relevante e as despesas (compra de bens, serviços e
capital) são reconhecidas no período em que são pagas. O Dinheiro e os Equivalentes a Dinheiro para os
efeitos das Declarações de Fluxo de Caixa incluem o dinheiro tido em vários bancos, os saldos financeiros
nos distritos, embaixadas e instituições como avanços, avanços às embaixadas e fundos de maneio,
respectivamente, contas em vários fundos a pagar ou a receber, e saldos no Gabinete das Nações Unidas
para Serviços de Projecto (“UNOPS).
2.3
As declarações financeiras foram preparadas na base de um conceito de ‘toda a entidade’, através do qual
todas as receitas e despesas são consolidadas nas contas do Governo para o ano fiscal. No reporte sob
tal conceito foram preparadas declarações de fluxo de caixa separadas para a Conta do Tesouro (incluindo
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Electricidade), Conta da Aviação e Conta dos Portos Marítimos respectivamente e combinadas para todo o
Governo. As transacções entre instituições (entre o Tesouro, Aviação e Portos Marítimos) não foram
eliminadas. A Aviação e os Portos Marítimos não receberam qualquer forma de dotação a partir do
Orçamento de Estado durante o ano.
2.4
À luz da base contabilística usada, o Governo não reconheceu nas suas declarações financeiras a
depreciação ou amortização dos activos móveis ou imóveis adquiridos.
2.5
As declarações financeiras não incluem quaisquer custos com benefícios para empregados, uma vez que
até à data o Governo não adoptou qualquer esquema de pensões ou de reformas.
2.6
A República Democrática de Timor-Leste continuou a ser uma economia predominantemente baseada no
dinheiro durante o ano fiscal em referência. As transacções em moeda estrangeira são convertidas para o
dólar americano (a moeda oficial do país) à taxa vigente na data da transacção.
2.7
Durante o ano fiscal, a Organização das Nações Unidas e outras instituições transferiram activos físicos
para o Governo da República Democrática de Timor-Leste por meio de concessões. Estes activos foram
incluídos no registo de activos de todo o governo, mas não foram incluídos nas declarações financeiras em
virtude da base contabilística usada.
2.8
As declarações apresentadas para as Instituições com Retenção de Receitas não incluem montantes
facturados (devedores) que não tenham sido recebidos pelas respectivas instituições durante o curso do
ano, de acordo com a política de Método de Caixa aplicada numa base consistente. Assim sendo, a
conformidade com os Padrões Internacionais de Contabilidade no que se refere ao reporte numa base de
especialização ou acréscimo não foi aplicada. As declarações foram feitas para satisfazer os requisitos
básicos da Norma de Gestão Orçamental e Financeira N.º 2001/13.
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RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
5. INFORMAÇÕES SUPLEMENTARES
5.1. Notas às Informações Suplementares
Método de Caixa Modificado
Políticas de Contabilidade
1.
Entidade de Reporte
Estas declarações financeiras são para o Governo da República Democrática de Timor-Leste. As
declarações financeiras abrangem os requisitos de reporte segundo a Norma 2001/13 da Gestão
Orçamental e Financeira, bem como as Normas de Dotação emitidas durante o curso do ano fiscal .
2.
Base de Preparação
2.1
As declarações financeiras e contas do Governo da República Democrática de Timor-Leste
apresentadas na secção 5 em baixo foram preparadas segundo a convenção de custos históricos.
O Governo da República Democrática de Timor-Leste adoptou, na preparação e apresentação das
suas declarações financeiras, o Método de Caixa Modificado para os efeitos de prestação de
Informações Suplementares relativas à execução orçamental para o ano em análise. As receitas
(impostos, doações e outras formas de receitas não recíprocas) são reconhecidas no período em
que são depositadas na conta bancária relevante, mas as despesas com determinados
aprovisionamentos de capital e construções, bem como em certas dotações de bens e serviços,
foram contabilizadas no ano em que foi feita uma dotação orçamental e foi criada uma obrigação
através da emissão de uma Ordem de Compra ou que foi criado um compromisso contra o
orçamento do programa, não obstante o pagamento total não ter sido efectuado no mesmo período
de referência. O objectivo da adopção desta base contabilística é permitir a despesas materiais
iniciadas no ano fiscal de 2005/2006 serem cobradas contra as afectações orçamentais das
respectivas instituições e programas para o ano em questão.
A base contabilística usada é o resultado da adopção de convenções pelo Chefe da Autoridade
Fiscal Central no seguimento das provisões da Norma habilitante que estabelece a Autoridade
Fiscal Central (Norma 2000/1) e da Norma 2000/20 da Gestão Orçamental e Financeira.
As declarações financeiras apresentadas segundo o Método de Caixa Modificado são as seguintes:
a. Resumo das Despesas Agregadas contra as Dotações, representando dotações, dotações
revistas e despesas concretas do Tesouro (incluindo despesas do governo no serviço da
electricidade) para o ano por Ministério / Programa;
b. Resumo das Despesas – Todo o Governo por Função, representando despesas por função
através das principais categorias dentro da unidade governamental combinada (inclui
electricidade, Aviação e Portos Marítimos);
c.
Resumo das Despesas Sectoriais – Todo o Governo, representando despesas por sector entre
as principais categorias dentro da unidade governamental combinada (inclui electricidade,
Aviação e Portos Marítimos);
d. Resumo das Despesas das Instituições – Bens e Serviços representando despesas com bens e
serviços por Ministério / Programa através de todos os Ministérios;
e. Resumo das Despesas das Instituições – Despesas de Capital, representando despesas de
capital através de todos os Ministérios;
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f.
RELATÓRIO FINANCEIRO ANUAL E CONTAS 2005-2006
Declaração de Rendimentos e Despesas – Conta do Tesouro; representando receitas e
despesas por categoria principal dentro do Tesouro (incluindo electricidade e Instituto Público de
Gestão de Equipamentos);
g. Balanço – Conta do Tesouro, representando determinados activos e passivos do Tesouro em
30 de Junho de 2006;
h. Declaração de Rendimentos e Despesas – Todo o Governo, representando receitas e despesas
por principais categorias para a unidade governamental combinada;
i.
Balanço – Todo o Governo, representando determinados activos e passivos da unidade
governamental combinada em 30 de Junho de 2006;
j.
Declaração de Receitas e Despesas – Serviços de Electricidade, representando receitas e
despesas de electricidade por categoria principal;
k.
Declaração Consolidada de Receitas e Pagamentos – Projecto de Fundos Especiais,
representando receitas e pagamentos durante o ano para Fundos Especiais (ver 5.10 e 5.11
Nota 6).
2.3
Na base deste método de caixa modificado, as declarações financeiras incluem um Balanço. O
Balanço em 30 de