ANALISA PENGARUH PEMBERIAN KREDIT TERHADAP PENINGKATAN PENDAPATAN PENGUSAHA Analisa Pengaruh Pemberian Kredit Terhadap Peningkatan Pendapatan Pengusaha Mikro Di Surakarta (Pada Koperasi Simpan Pinjam Lumbung Artha).
ANALISA PENGARUH PEMBERIAN KREDIT TERHADAP
PENINGKATAN PENDAPATAN PENGUSAHA
MIKRO DI SURAKARTA
(PADA KOPERASI SIMPAN PINJAM LUMBUNG ARTHA)
SKRIPSI
Disusun Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh:
HANIFAH ISNAINI
B 100 090 213
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
MOTTO
Sesungguhnya sesudah kesulitan akan datang kemudahan
maka kerjakanlah urusanmu dengan sungguh-sungguh dan
hanya kepada Allah kami berharap.
(Q.S. Asy-Syarh : 6 – 8)
Apa yang sudah berlalu itulah yang terbaik, keadan yang lalu
baik ataupun jelek itulah yang terbaik karena akan menjadi
landasan bagi hari esok.
(Imam Al Ghozali)
iv
PERSEMBAHAN
Karya kecil ini kupersembahkan sebagai wujud rasa. Syukur,
sayang, hormat, cinta dan baktiku serta rasa tanggung jawabku
selama ini terutama kepada:
“Allah SWT” atas seluruh rahmat dan karunia-Nya yang
memberikan hidup dan memegang kematian setiap mahluk.
Bapak Taufik dan Ibu Sunarni tercinta dengan segala hormat
dan baktiku terima kasih atas segala kasih sayang, cinta,
pengorbanan, ke ikhalasan yang tiada lekang oleh waktu.
Rangkaian tasbih dan dzikir dalam doa malam yang tiada
pernah putus. Serta segala Nasehat yang
memberikan semangat untuk terus melangkah dalam
menghadapi dan mengarungi kehidupan yang fana ini.
Terima kasih untuk kakakku M.Fauzi dan adikku Fadila sebagai
pemacu semangat saya dan telah memberikan dukungan,dan
menghiburku.
Teman-teman seperjuanganku, terima kasih selama ini telah
menjadi sahabatku yang paling berkesan, dan mau
membantuku selama ini… Semoga tali persahabatan kita ini
tidak akan pernah putus.
Almamaterku, tempat dimana mengajariku belajar, berkenalan
dengan teman-teman berjuang bersama-sama mencari ilmu
untuk bekal di masa depan.
v
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisa pengaruh pemberian kredit yang
diberikan terhadap pendapatan bagi pengusaha mikro di Surakarta pada Koperasi
simpan pinjam Lumbung Artha. Berdasarkan hasil penelitian diharapkan dapat
dapat memberi sumbangan pemikiran sebagai bahan pertimbangan untuk
mengambil keputusan dalam meningkatkan mutu pelayanan, memberikan kredit
kepada pengusaha mikro, dan dapat meningkatkan mutu perusahaan.
Pengujian hipotesis dalam penelitian ini menggunakan alat analisis regresi
linier dengan uji t dan koefisien determinasi (R2). Populasi dalam penelitian ini
adalah para pengusaha mikro di Surakarta. Metode dalam pengambilan sampel
adalah purposive sampling. Adapun sampel yang diambil adalah 50 pengusaha
mikro.
Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa Persamaan Regresi Y = 3,197
+ 0,732 X1. Berdasarkan persamaan regresi di atas, nilai konstan untuk persamaan
regresi adalah 3,197 dengan parameter positif. Hal ini berarti bahwa tanpa adanya
pemberian kredit, maka pengusaha mikro di Surakarta mesih mengalami
peningkatan pendapatan. Besar nilai koefisien regresi untuk pemberian kredit
adalah 0,732 dengan parameter positif. Hal ini berarti bahwa setiap terjadi
peningkatan pada pemberian kredit sebesar 1 satuan; maka pendapatan pengusaha
mikri di Surakarta akan mengalami peningkatan sebesar 0,732 satuan. Pemberian
kredit berpengaruh signifikan terhadap peningkatan pendapatan pengusaha mikro
di Surakarta. Hal ini terbukti berdasarkan hasil perhitungan diperoleh nilai thitung
sebesar 5,682. Oleh karena nilai thitung lebih besar dari ttabel (5,682 > 2,011) dengan
probabilitas 0,000 < 0,05; maka H0 ditolak berarti H1 diterima.
Kata kunci: kredit, pendapatan, pengusaha mikro.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat, hidayah serta inayah-Nya kepada penulis sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISA PENGARUH
PEMBERIAN KREDIT TERHADAP PENINGKATAN PENDAPATAN
PENGUSAHA MIKRO DI SURAKARTA (PADA KOPERASI SIMPAN
PINJAM LUMBUNG ARTHA)”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini telah banyak menerima bantuan dari
berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada:
1.
Bapak Dr. H. Triyono, SE., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM., selaku ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Ibu Dra. Chuzaimah, MM., selaku Pembimbing Skripsi yang dengan sabar
dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan kepada
penulis, sehingga dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini.
4. Pembimbing Akademik Ihkwan Susilo, SE., M.Si, yang senantiasa
memberikan bimbingannya kepada penulis, selama menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vii
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama
masa studi.
6. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih untuk semua doa, kasih sayang, materi
dan perhatian yang diberikan tanpa lelah dan ikhlas.
7. Terima kasih buat saudara-saudaraku yang selalu memberikan dukungan, doa
dan sebagai penyemangat saya.
8. Teman-teman di kelas G, terima kasih atas kebersamaan kita selama
menempuh pendidikan di kampus ini.
9. Teman-teman seperjuangan dalam menyusun skripsi, terima kasih atas waktu,
perhatian, saran dan kritik.
10. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis hanya bisa mengucapkan terima kasih, semoga amal dan
kebaikannya mendapat balasan dari Allah SWT. Kritik dan saran selalu penulis
terima dengan hati terbuka. Penulis berharap semoga skripsi yang sederhana dan
jauh dari kesempurnaan ini dapat memberikan manfaat bagi diri penulis maupun
pihak lain yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta,
Juli 2013
Penulis
HANIFAH ISNAINI
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ..............................................
iii
HALAMAN MOTTO ................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................
v
ABSTRAKSI .............................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ...............................................................................
vii
DAFTAR ISI ..............................................................................................
ix
DAFTAR TABEL ......................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR .................................................................................
xii
BAB I
PENDAHULUAN ...................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .....................................................
1
B. Perumusan Masalah ...........................................................
4
C. Tujuan Penelitian ................................................................
4
D. Manfaat Penelitian ..............................................................
4
E. Sistematika Penyusunan Skripsi .........................................
5
LANDASAN TEORI ...............................................................
7
A. Pendapatan ........................................................................
7
1. Pengertian Pendapatan ...................................................
7
2. Jenis dan Sumber Pendapatan ........................................
9
BAB II
B. Perkreditan Secara Umum .................................................
10
1. Pengertian Kredit ...........................................................
10
ix
BAB III
2. Unsur-Unsur Kredit .......................................................
11
3. Tujuan Kredit .................................................................
12
4. Fungsi Kredit .................................................................
12
5. Prinsip-Prinsip Kredit ....................................................
13
6. Jenis-Jenis Kredit ...........................................................
14
C. Pengertian Pengusaha Mikro dan Permasalahan ...............
17
1. Pengertian dan Ciri Pengusaha Mikro ...........................
17
2. Permasalahan Pengusaha Mikro ....................................
19
D. Koperasi Secara Umum ......................................................
19
1. Pengertian Koperasi .......................................................
19
2. Tujuan Koperasi .............................................................
21
3. Fungsi dan Peran Koperasi ............................................
21
4. Jenis-Jenis Koperasi .......................................................
22
E. Penelitian-Penelitian Terdahulu ........................................
23
F. Hipotesis .............................................................................
26
METODE PENELITIAN .........................................................
27
A. Kerangka Pemikiran ...........................................................
27
B. Definisi Operasional ...........................................................
28
C. Populasi dan Sampel ...........................................................
29
D. Data dan Sumber Data ........................................................
29
E. Metode Pengumpulan Data ................................................
30
F. Alat Instrumen ....................................................................
30
G. Metode Analisis Data .........................................................
32
x
BAB IV
ANALISIS DATA ...................................................................
36
A. Gambaran Umum Koperasi Simpan Pinjam Lumbung
BAB V
Artha ...................................................................................
36
B. Karakteristik Responden ....................................................
41
C. Hasil Analisis Data .............................................................
44
1. Deskripsi Data Penelitian ..............................................
44
2. Pengujian Kualitas Data Penelitian ...............................
45
3. Pengujian Asumsi Klasik ...............................................
48
4. Pengujian Hipotesis .......................................................
51
D. Pembahasan ........................................................................
54
PENUTUP ................................................................................
57
A. Kesimpulan .........................................................................
57
B. Keterbatasan Penelitian ......................................................
58
C. Saran ....................................................................................
58
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1.
Distribusi Responden Berdasarkan Jenis Kelamin ...............
42
Tabel 4.2.
Distribusi Responden Berdasarkan Umur .............................
43
Tabel 4.3.
Distribusi Responden Berdasarkan Jenis Usaha ...................
43
Tabel 4.4.
Statistik Diskriptif Data Penelitian .......................................
44
Tabel 4.5.
Hasil Uji Validitas Variabel Pemberian Kredit .....................
46
Tabel 4.6.
Hasil Uji Validitas Variabel Peningkatan Pendapatan
Pengusaha ..............................................................................
46
Tabel 4.7.
Hasil Uji Reliabilitas .............................................................
47
Tabel 4.8.
Hasil Pengujian Normalitas ...................................................
48
Tabel 4.9.
Hasil Pengujian Autokorelasi ................................................
50
Tabel 4.10. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas .....................................
51
Tabel 4.11. Hasil Pengujian Regresi Linier Sederhana ...........................
51
Tabel 4.12. Hasil Uji Ketepatan Parameter Penduga (Uji t) ....................
52
Tabel 4.13. Hasil Uji Beda dengan Paired Sample t test .........................
54
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ..............................................................
xiii
27
PENINGKATAN PENDAPATAN PENGUSAHA
MIKRO DI SURAKARTA
(PADA KOPERASI SIMPAN PINJAM LUMBUNG ARTHA)
SKRIPSI
Disusun Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh:
HANIFAH ISNAINI
B 100 090 213
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
MOTTO
Sesungguhnya sesudah kesulitan akan datang kemudahan
maka kerjakanlah urusanmu dengan sungguh-sungguh dan
hanya kepada Allah kami berharap.
(Q.S. Asy-Syarh : 6 – 8)
Apa yang sudah berlalu itulah yang terbaik, keadan yang lalu
baik ataupun jelek itulah yang terbaik karena akan menjadi
landasan bagi hari esok.
(Imam Al Ghozali)
iv
PERSEMBAHAN
Karya kecil ini kupersembahkan sebagai wujud rasa. Syukur,
sayang, hormat, cinta dan baktiku serta rasa tanggung jawabku
selama ini terutama kepada:
“Allah SWT” atas seluruh rahmat dan karunia-Nya yang
memberikan hidup dan memegang kematian setiap mahluk.
Bapak Taufik dan Ibu Sunarni tercinta dengan segala hormat
dan baktiku terima kasih atas segala kasih sayang, cinta,
pengorbanan, ke ikhalasan yang tiada lekang oleh waktu.
Rangkaian tasbih dan dzikir dalam doa malam yang tiada
pernah putus. Serta segala Nasehat yang
memberikan semangat untuk terus melangkah dalam
menghadapi dan mengarungi kehidupan yang fana ini.
Terima kasih untuk kakakku M.Fauzi dan adikku Fadila sebagai
pemacu semangat saya dan telah memberikan dukungan,dan
menghiburku.
Teman-teman seperjuanganku, terima kasih selama ini telah
menjadi sahabatku yang paling berkesan, dan mau
membantuku selama ini… Semoga tali persahabatan kita ini
tidak akan pernah putus.
Almamaterku, tempat dimana mengajariku belajar, berkenalan
dengan teman-teman berjuang bersama-sama mencari ilmu
untuk bekal di masa depan.
v
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisa pengaruh pemberian kredit yang
diberikan terhadap pendapatan bagi pengusaha mikro di Surakarta pada Koperasi
simpan pinjam Lumbung Artha. Berdasarkan hasil penelitian diharapkan dapat
dapat memberi sumbangan pemikiran sebagai bahan pertimbangan untuk
mengambil keputusan dalam meningkatkan mutu pelayanan, memberikan kredit
kepada pengusaha mikro, dan dapat meningkatkan mutu perusahaan.
Pengujian hipotesis dalam penelitian ini menggunakan alat analisis regresi
linier dengan uji t dan koefisien determinasi (R2). Populasi dalam penelitian ini
adalah para pengusaha mikro di Surakarta. Metode dalam pengambilan sampel
adalah purposive sampling. Adapun sampel yang diambil adalah 50 pengusaha
mikro.
Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa Persamaan Regresi Y = 3,197
+ 0,732 X1. Berdasarkan persamaan regresi di atas, nilai konstan untuk persamaan
regresi adalah 3,197 dengan parameter positif. Hal ini berarti bahwa tanpa adanya
pemberian kredit, maka pengusaha mikro di Surakarta mesih mengalami
peningkatan pendapatan. Besar nilai koefisien regresi untuk pemberian kredit
adalah 0,732 dengan parameter positif. Hal ini berarti bahwa setiap terjadi
peningkatan pada pemberian kredit sebesar 1 satuan; maka pendapatan pengusaha
mikri di Surakarta akan mengalami peningkatan sebesar 0,732 satuan. Pemberian
kredit berpengaruh signifikan terhadap peningkatan pendapatan pengusaha mikro
di Surakarta. Hal ini terbukti berdasarkan hasil perhitungan diperoleh nilai thitung
sebesar 5,682. Oleh karena nilai thitung lebih besar dari ttabel (5,682 > 2,011) dengan
probabilitas 0,000 < 0,05; maka H0 ditolak berarti H1 diterima.
Kata kunci: kredit, pendapatan, pengusaha mikro.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat, hidayah serta inayah-Nya kepada penulis sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISA PENGARUH
PEMBERIAN KREDIT TERHADAP PENINGKATAN PENDAPATAN
PENGUSAHA MIKRO DI SURAKARTA (PADA KOPERASI SIMPAN
PINJAM LUMBUNG ARTHA)”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini telah banyak menerima bantuan dari
berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada:
1.
Bapak Dr. H. Triyono, SE., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM., selaku ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Ibu Dra. Chuzaimah, MM., selaku Pembimbing Skripsi yang dengan sabar
dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan kepada
penulis, sehingga dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini.
4. Pembimbing Akademik Ihkwan Susilo, SE., M.Si, yang senantiasa
memberikan bimbingannya kepada penulis, selama menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vii
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama
masa studi.
6. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih untuk semua doa, kasih sayang, materi
dan perhatian yang diberikan tanpa lelah dan ikhlas.
7. Terima kasih buat saudara-saudaraku yang selalu memberikan dukungan, doa
dan sebagai penyemangat saya.
8. Teman-teman di kelas G, terima kasih atas kebersamaan kita selama
menempuh pendidikan di kampus ini.
9. Teman-teman seperjuangan dalam menyusun skripsi, terima kasih atas waktu,
perhatian, saran dan kritik.
10. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis hanya bisa mengucapkan terima kasih, semoga amal dan
kebaikannya mendapat balasan dari Allah SWT. Kritik dan saran selalu penulis
terima dengan hati terbuka. Penulis berharap semoga skripsi yang sederhana dan
jauh dari kesempurnaan ini dapat memberikan manfaat bagi diri penulis maupun
pihak lain yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta,
Juli 2013
Penulis
HANIFAH ISNAINI
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ..............................................
iii
HALAMAN MOTTO ................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................
v
ABSTRAKSI .............................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ...............................................................................
vii
DAFTAR ISI ..............................................................................................
ix
DAFTAR TABEL ......................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR .................................................................................
xii
BAB I
PENDAHULUAN ...................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .....................................................
1
B. Perumusan Masalah ...........................................................
4
C. Tujuan Penelitian ................................................................
4
D. Manfaat Penelitian ..............................................................
4
E. Sistematika Penyusunan Skripsi .........................................
5
LANDASAN TEORI ...............................................................
7
A. Pendapatan ........................................................................
7
1. Pengertian Pendapatan ...................................................
7
2. Jenis dan Sumber Pendapatan ........................................
9
BAB II
B. Perkreditan Secara Umum .................................................
10
1. Pengertian Kredit ...........................................................
10
ix
BAB III
2. Unsur-Unsur Kredit .......................................................
11
3. Tujuan Kredit .................................................................
12
4. Fungsi Kredit .................................................................
12
5. Prinsip-Prinsip Kredit ....................................................
13
6. Jenis-Jenis Kredit ...........................................................
14
C. Pengertian Pengusaha Mikro dan Permasalahan ...............
17
1. Pengertian dan Ciri Pengusaha Mikro ...........................
17
2. Permasalahan Pengusaha Mikro ....................................
19
D. Koperasi Secara Umum ......................................................
19
1. Pengertian Koperasi .......................................................
19
2. Tujuan Koperasi .............................................................
21
3. Fungsi dan Peran Koperasi ............................................
21
4. Jenis-Jenis Koperasi .......................................................
22
E. Penelitian-Penelitian Terdahulu ........................................
23
F. Hipotesis .............................................................................
26
METODE PENELITIAN .........................................................
27
A. Kerangka Pemikiran ...........................................................
27
B. Definisi Operasional ...........................................................
28
C. Populasi dan Sampel ...........................................................
29
D. Data dan Sumber Data ........................................................
29
E. Metode Pengumpulan Data ................................................
30
F. Alat Instrumen ....................................................................
30
G. Metode Analisis Data .........................................................
32
x
BAB IV
ANALISIS DATA ...................................................................
36
A. Gambaran Umum Koperasi Simpan Pinjam Lumbung
BAB V
Artha ...................................................................................
36
B. Karakteristik Responden ....................................................
41
C. Hasil Analisis Data .............................................................
44
1. Deskripsi Data Penelitian ..............................................
44
2. Pengujian Kualitas Data Penelitian ...............................
45
3. Pengujian Asumsi Klasik ...............................................
48
4. Pengujian Hipotesis .......................................................
51
D. Pembahasan ........................................................................
54
PENUTUP ................................................................................
57
A. Kesimpulan .........................................................................
57
B. Keterbatasan Penelitian ......................................................
58
C. Saran ....................................................................................
58
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1.
Distribusi Responden Berdasarkan Jenis Kelamin ...............
42
Tabel 4.2.
Distribusi Responden Berdasarkan Umur .............................
43
Tabel 4.3.
Distribusi Responden Berdasarkan Jenis Usaha ...................
43
Tabel 4.4.
Statistik Diskriptif Data Penelitian .......................................
44
Tabel 4.5.
Hasil Uji Validitas Variabel Pemberian Kredit .....................
46
Tabel 4.6.
Hasil Uji Validitas Variabel Peningkatan Pendapatan
Pengusaha ..............................................................................
46
Tabel 4.7.
Hasil Uji Reliabilitas .............................................................
47
Tabel 4.8.
Hasil Pengujian Normalitas ...................................................
48
Tabel 4.9.
Hasil Pengujian Autokorelasi ................................................
50
Tabel 4.10. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas .....................................
51
Tabel 4.11. Hasil Pengujian Regresi Linier Sederhana ...........................
51
Tabel 4.12. Hasil Uji Ketepatan Parameter Penduga (Uji t) ....................
52
Tabel 4.13. Hasil Uji Beda dengan Paired Sample t test .........................
54
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ..............................................................
xiii
27