PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH Penilaian Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia Tahun 2006-2010 Berdasarkan CAMEL.
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2006-2010
BERDASARKAN CAMEL
SKRIPSI
Untuk memenuhi sebagian persyaratan
Guna mencapai derajat
Sarjana S-1
Pendidikan Akuntansi
Disusun oleh:
IIS ISMAYANTHI
A210 090 159
FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2011
HALAMAN PERSETUJUAN
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2006 SAMPAI DENGAN 2010
BERDASARKAN CAMEL
Dipersiapkan dan Diajukan oleh:
IIS ISMAYANTHI
A210 090 159
Disetujui untuk Dipertahankan di depan Dewan Penguji Skripsi Fakultas
Keguruan dan Ilmu Pendidikan
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Telah disetujui oleh :
Pembimbing I
Pembimbing II
Drs. Sudarto , MM
Dra. Wafroturrohmah, S.E., MM
ii
HALAMAN PENGESAHAN
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2006-2010
BERDASARKAN CAMEL
Dipersiapkan dan Diajukan oleh:
IIS ISMAYANTHI
A210 090 159
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji
Pada tanggal, Maret 2012
dan dinyatakan telah memenuhi syarat
Susunan Dewan Penguji
1. Drs. Sudarto, MM
(……………………)
2. Dra. Wafroturrohmah, S.E., MM
(……………………)
3. Drs. Djalal Fuadi, MM
(……………………)
Surakarta, Maret 2012
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan
Dekan,
Drs. H. Sofyan Anif, M.Si
iii
PERNYATAAN
Dengan ini, saya menyatakan bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat karya yang
pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan di suatu Perguruan Tinggi
dan sepanjang pengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang
pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis diacu
dalam naskah dan disebutkan dalam daftar pustaka.
Apabila terdapat kelak/di kemudian hari terbukti ada ketidakbenaran dalam
pernyataan saya diatas, maka saya bertanggung jawab sepenuhnya.
Surakarta, Maret 2012
Iis Ismayanthi
A210 090 159
iv
MOTTO
Kemurnian hati akan mendatangkan kebahagiaan dan keselamatan serta kewibaan
khususnya bagi keluarga.(Shafiyyah Safinatunnajah Wibowo)
v
PERSEMBAHAN
Karya spesial ini ku persembahkan untuk orang-orang yang menyayangiku dan
menantikan saat ini :
1. Kedua orang tua dan seluruh saudaraku sebagai ungkapan rasa sayang dan
terima kasihku. Suami dan putriku yang telah menjadi bagian terpenting dalam
skripsiku dan tak terpisahkan dalam hidupku.
2. Teman-teman seperjuanganku, Yulis, Devi, Widi, dan rekan-rekanku di
kampus. Terima kasih atas dukungan dan doanya.
3. Semua pihak yang telah berjasa dan memberikan sumbangsihnya dalam
penyelesaian skripsiku.
4. Almameterku.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu'alaikum Wr.Wb.
Puji syukur kepada Allah SWT. yang telah memberikan limpahan rahmat,
dan karuniaNya, kemudahan dan kelancaran yang diberika
sehingga skripsi
dengan judul “Penilaian Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia Tahun
2006-2010 Berdasarkan CAMEL”.
Adapun tujuan dari penyusunan skripsi ini adalah untuk memenuhi syarat
dalam pencapaian gelar Sarjana (S1) pada Fakultas Keguruan dan Ilmu
Pendidikan Jurusan Pendidikan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini, penulis senantiasa mendapat bimbingan,
bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis berterima kasih
secara khusus kepada:
1.
Bapak Drs. Sofyan Anief, M. Si, selaku Dekan Fakultas Keguruan dan Ilmu
Pendidikan Universitas Muhammadiyah Surakarta
2.
Bapak Drs. Djalal Fuadi, MM, selaku Ketua Jurusan Pendidikan Akuntansi
dan pembimbing akademikyang telah memberikan bimbingannya dan
memberikan masukan selama studi di Universitas Muhammadiyah Surakarta
3.
Bapak Drs. Sudarto, MM, dan Ibu Wafroturrohmah, SE., MM selaku
pembimbing I dan pembimbing II yang telah bersedia untuk memberikan
bimbingannya, nasehat dan masukan dalam penyusunan skripsi ini sehingga
penyusunan skripsi ini dapat terselesaikan
vii
4.
Bapak dan ibu dosen Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan yang telah
memberikan bekal ilmu pengetahuan
5.
Bpk. Taufik Iskandar, selaku karyawan Majalah Infobank bagian biro riset
yang telah memberikan data-data dan kerjasamanya selama penelitian ini
berlangsung
Tak ada yang sempurna dalam hidup ini. Penulis meminta maaf atas
ketidaksempurnaan dalam proses penyususnan skripsi ini dan teriring harapan
skripsi ini dapat bermanfaat untuk semua pihak dan untuk penelitian selanjutnya.
Amiin.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, Maret 2012
Iis Ismayanthi
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN PERSETUJUAN
ii
HALAMAN PENGESAHAN
iii
PERNYATAAN
iv
MOTTO
v
PERSEMBAHAN
vi
KATA PENGANTAR
vii
DAFTAR ISI
ix
DAFTAR TABEL
xii
DAFTAR GAMBAR
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
xiv
ABSTRAK
xv
BAB I
PENDAHULUAN
1
A. Latar Belakang Masalah ................................................................... 1
B. Identifikasi Masalah ........................................................................ 10
C. Pembatasan Masalah ....................................................................... 10
D. Perumusan Masalah ....................................................................... 10
E. Tujuan Penelitian ........................................................................... 11
F. Manfaat Penelitian ......................................................................... 11
G. SistematikaSkripsi…………………..…………………………… 12
ix
BAB II LANDASAN TEORI
14
A.Tinjauan Pustaka ............................................................................... 14
1. Definisi Bank ............................................................................... 14
2. Laporan Keuangan ....................................................................... 16
3. Analisis Rasio Keuangan ............................................................. 21
4. Penilaian Kinerja Keuangan ......................................................... 23
5. Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL .................... 26
6. Rasio CAMEL.............................................................................. 28
7. Penelitian Terdahulu .................................................................... 33
B. Kerangka Pemikiran......................................................................... 35
C. Hipotesis ………….……………………………………………… 35
BAB III METODE PENELITIAN…………………………………. 37
A. Tempat dan Waktu Penelitian .......................................................... 38
B. Populasi, Sampel, Sampling ........................................................... 38
C. Variabel Penelitian ........................................................................... 40
D. Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 40
E. Teknik Uji Persyaratan Analisis...................................................... 41
1. Autokorelasi ……………………………………………………. 41
2. Heteroskedastisitas ....................................................................... 42
F. Teknik Analisis Data ........................................................................ 43
1. Hipotesis Penelitian...................................................................... 45
2. Rancangan Uji Hipotesis .............................................................. 45
x
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
49
A. Deskripsi Data………………………………………………….. 49
B. Pengujian Prasyarat Analisis............................................................ 50
C. Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ............................................ 51
1. Perkembangan BUS Tahun 2006 sampai dengan 2010 ............... 51
2. Pengaruh CAMEL terhadap Pertumbuhan Laba ………..………59
D. Pembahasan Hasil Analisis Data …………………….…………....62
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN……… …………………….75
A. Kesimpulan ...................................................................................... 75
B. Saran................................................................................................. 76
DAFTAR PUSTAKA
78
LAMPIRAN
80
xi
DAFTAR TABEL
Tabel I. 1. Data Statistik BUS dan UUS ................................................................. 3
Tabel I. 2. Data Aset BUS ....................................................................................... 4
Tabel II. 1. Bobot Penilaian CAMEL oleh BI .......................................................27
Tabel II. 2. Nilai Pembiayaan Pembobotan CAMEL oleh BI............................... 27
Tabel III. 1 Daftar BUS dan Tahun Data Penelitian ..............................................39
Tabel IV. 1. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BMI............52
Tabel IV. 2. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BSM .......... 53
Tabel IV. 3. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BMSI ........ 54
Tabel IV. 4. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BRIS ......... 55
Tabel IV. 5. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BSB........... 56
Tabel IV. 6. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BPS ........... 57
Tabel IV. 7. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) Kel. III ...... 59
Tabel IV. 8. Hasil Estimasi Eviews ...................................................................... 60
Tabel IV. 9. Ranking Perkembangan Kinerja ....................................................... 70
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar I. 1. Grafik Pertumbuhan Laba Rugi Berjalan .......................................... 5
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN I Rasio BUS Tahun 2006-2010 ....................................................... 79
LAMPIRAN II Pertumbuhan Laba ....................................................................... 82
LAMPIRAN III Peringkat Komposit .................................................................... 84
LAMPIRAN IV Persyaratan Pengujian Analisis .................................................. 88
xiv
ABSTRAK
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DI INDONESIA
TAHUN 2006-2010 BERDASARKAN CAMEL
Iis Ismayanthi, A 210 090 159, Jurusan Pendidikan Ekonomi Akuntansi, Fakultas
Keguruan dan Ilmu Pendidikan, Universitas Muhammadiyah Surakarta
Surakarta, 2012, 105 halaman
Penelitian ini bertujuan memberikan gambaran perkembangan Bank Umum
Syariah (BUS) selama 5 (lima) tahun berturut-turut yaitu dari tahun 2006 sampai
dengan 201. Perkembangan BUS yang diteliti adalah kinerja keuangan
berdasarkan CAMEL dan pengaruh CAMEL terhadap kinerja keuangan dalam
menghasilkan profitabilitas yaitu pertumbuhan laba BUS.
Bentuk penelitian ini adalah penelititian deskriftif kuantitatif. Sumber data dalam
penelitian ini diperoleh dari media cetak (majalah) dan internet. Teknik
pengumpulan data yang digunakan adalah dengan dokumentasi. Pengujian
persyaratan analisis data dengan menggunakan uji autokorelasi dan
heteroskedasitas. Teknik analisis data yang digunakan untuk melakukan penilaian
CAMEL terhadap kinerja keuangan adalah metode komparatif yaitu
membandingkan hasil peringkat CAMEL yang dicapai setiap BUS pada masingmasing kelompok. Pengaruh CAMEL terhadap pertumbuhan laba dianalisis
menggunakan teknik analisis regresi berganda.
Hasil penelitian yang diperoleh yaitu perkembangan BUS selama 5 (lima) tahun
berdasarkan metode CAMEL yaitu pada kelompok bank pertama rangking 1
(satu) diraih oleh Bank Syariah Mandiri, rangking 1 pada kelompok bank kedua
adalah BRI Syariah, dan rangking 1 pada bank kelompok 3 (tiga) adalah Maybank
Syariah Indonesia. Pengaruh CAMEL secara bersama-sama terhadap
pertumbuhan laba adalah tidak berpengaruh signifikan dikarenakan nilai F-hitung
sebesar 1,136110 dengan P value 0,375. Hal ini berarti P value > 0,05, sehingga
tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Hasil perhitungan Uji t
dari 7 (tujuh) rasio, yaitu KPMM, KAP, NPF, NOM, REO, dan STM nilai P
valuenya > 0,05, berarti keenam rasio tersebut tidak berpengaruh signifikan
terhadap pertumbuhan laba. Hasil uji t ROA sebesar 0,02, berarti P value < 0,05,
sehingga ROA yang berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba.
Pertumbuhan laba dipengaruhi oleh CAMEL sebesar 25% dan sisanya sebesar
75% dipengaruhi oleh faktor-faktor diluar rasio CAMEL yang diteliti.
Kata Kunci : Rasio CAMEL, Pertumbuhan Laba dan Perkembangan Kinerja
Keuangan
xv
DI INDONESIA TAHUN 2006-2010
BERDASARKAN CAMEL
SKRIPSI
Untuk memenuhi sebagian persyaratan
Guna mencapai derajat
Sarjana S-1
Pendidikan Akuntansi
Disusun oleh:
IIS ISMAYANTHI
A210 090 159
FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2011
HALAMAN PERSETUJUAN
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2006 SAMPAI DENGAN 2010
BERDASARKAN CAMEL
Dipersiapkan dan Diajukan oleh:
IIS ISMAYANTHI
A210 090 159
Disetujui untuk Dipertahankan di depan Dewan Penguji Skripsi Fakultas
Keguruan dan Ilmu Pendidikan
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Telah disetujui oleh :
Pembimbing I
Pembimbing II
Drs. Sudarto , MM
Dra. Wafroturrohmah, S.E., MM
ii
HALAMAN PENGESAHAN
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH
DI INDONESIA TAHUN 2006-2010
BERDASARKAN CAMEL
Dipersiapkan dan Diajukan oleh:
IIS ISMAYANTHI
A210 090 159
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji
Pada tanggal, Maret 2012
dan dinyatakan telah memenuhi syarat
Susunan Dewan Penguji
1. Drs. Sudarto, MM
(……………………)
2. Dra. Wafroturrohmah, S.E., MM
(……………………)
3. Drs. Djalal Fuadi, MM
(……………………)
Surakarta, Maret 2012
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan
Dekan,
Drs. H. Sofyan Anif, M.Si
iii
PERNYATAAN
Dengan ini, saya menyatakan bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat karya yang
pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan di suatu Perguruan Tinggi
dan sepanjang pengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang
pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis diacu
dalam naskah dan disebutkan dalam daftar pustaka.
Apabila terdapat kelak/di kemudian hari terbukti ada ketidakbenaran dalam
pernyataan saya diatas, maka saya bertanggung jawab sepenuhnya.
Surakarta, Maret 2012
Iis Ismayanthi
A210 090 159
iv
MOTTO
Kemurnian hati akan mendatangkan kebahagiaan dan keselamatan serta kewibaan
khususnya bagi keluarga.(Shafiyyah Safinatunnajah Wibowo)
v
PERSEMBAHAN
Karya spesial ini ku persembahkan untuk orang-orang yang menyayangiku dan
menantikan saat ini :
1. Kedua orang tua dan seluruh saudaraku sebagai ungkapan rasa sayang dan
terima kasihku. Suami dan putriku yang telah menjadi bagian terpenting dalam
skripsiku dan tak terpisahkan dalam hidupku.
2. Teman-teman seperjuanganku, Yulis, Devi, Widi, dan rekan-rekanku di
kampus. Terima kasih atas dukungan dan doanya.
3. Semua pihak yang telah berjasa dan memberikan sumbangsihnya dalam
penyelesaian skripsiku.
4. Almameterku.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu'alaikum Wr.Wb.
Puji syukur kepada Allah SWT. yang telah memberikan limpahan rahmat,
dan karuniaNya, kemudahan dan kelancaran yang diberika
sehingga skripsi
dengan judul “Penilaian Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia Tahun
2006-2010 Berdasarkan CAMEL”.
Adapun tujuan dari penyusunan skripsi ini adalah untuk memenuhi syarat
dalam pencapaian gelar Sarjana (S1) pada Fakultas Keguruan dan Ilmu
Pendidikan Jurusan Pendidikan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini, penulis senantiasa mendapat bimbingan,
bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis berterima kasih
secara khusus kepada:
1.
Bapak Drs. Sofyan Anief, M. Si, selaku Dekan Fakultas Keguruan dan Ilmu
Pendidikan Universitas Muhammadiyah Surakarta
2.
Bapak Drs. Djalal Fuadi, MM, selaku Ketua Jurusan Pendidikan Akuntansi
dan pembimbing akademikyang telah memberikan bimbingannya dan
memberikan masukan selama studi di Universitas Muhammadiyah Surakarta
3.
Bapak Drs. Sudarto, MM, dan Ibu Wafroturrohmah, SE., MM selaku
pembimbing I dan pembimbing II yang telah bersedia untuk memberikan
bimbingannya, nasehat dan masukan dalam penyusunan skripsi ini sehingga
penyusunan skripsi ini dapat terselesaikan
vii
4.
Bapak dan ibu dosen Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan yang telah
memberikan bekal ilmu pengetahuan
5.
Bpk. Taufik Iskandar, selaku karyawan Majalah Infobank bagian biro riset
yang telah memberikan data-data dan kerjasamanya selama penelitian ini
berlangsung
Tak ada yang sempurna dalam hidup ini. Penulis meminta maaf atas
ketidaksempurnaan dalam proses penyususnan skripsi ini dan teriring harapan
skripsi ini dapat bermanfaat untuk semua pihak dan untuk penelitian selanjutnya.
Amiin.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, Maret 2012
Iis Ismayanthi
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN PERSETUJUAN
ii
HALAMAN PENGESAHAN
iii
PERNYATAAN
iv
MOTTO
v
PERSEMBAHAN
vi
KATA PENGANTAR
vii
DAFTAR ISI
ix
DAFTAR TABEL
xii
DAFTAR GAMBAR
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
xiv
ABSTRAK
xv
BAB I
PENDAHULUAN
1
A. Latar Belakang Masalah ................................................................... 1
B. Identifikasi Masalah ........................................................................ 10
C. Pembatasan Masalah ....................................................................... 10
D. Perumusan Masalah ....................................................................... 10
E. Tujuan Penelitian ........................................................................... 11
F. Manfaat Penelitian ......................................................................... 11
G. SistematikaSkripsi…………………..…………………………… 12
ix
BAB II LANDASAN TEORI
14
A.Tinjauan Pustaka ............................................................................... 14
1. Definisi Bank ............................................................................... 14
2. Laporan Keuangan ....................................................................... 16
3. Analisis Rasio Keuangan ............................................................. 21
4. Penilaian Kinerja Keuangan ......................................................... 23
5. Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL .................... 26
6. Rasio CAMEL.............................................................................. 28
7. Penelitian Terdahulu .................................................................... 33
B. Kerangka Pemikiran......................................................................... 35
C. Hipotesis ………….……………………………………………… 35
BAB III METODE PENELITIAN…………………………………. 37
A. Tempat dan Waktu Penelitian .......................................................... 38
B. Populasi, Sampel, Sampling ........................................................... 38
C. Variabel Penelitian ........................................................................... 40
D. Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 40
E. Teknik Uji Persyaratan Analisis...................................................... 41
1. Autokorelasi ……………………………………………………. 41
2. Heteroskedastisitas ....................................................................... 42
F. Teknik Analisis Data ........................................................................ 43
1. Hipotesis Penelitian...................................................................... 45
2. Rancangan Uji Hipotesis .............................................................. 45
x
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
49
A. Deskripsi Data………………………………………………….. 49
B. Pengujian Prasyarat Analisis............................................................ 50
C. Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ............................................ 51
1. Perkembangan BUS Tahun 2006 sampai dengan 2010 ............... 51
2. Pengaruh CAMEL terhadap Pertumbuhan Laba ………..………59
D. Pembahasan Hasil Analisis Data …………………….…………....62
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN……… …………………….75
A. Kesimpulan ...................................................................................... 75
B. Saran................................................................................................. 76
DAFTAR PUSTAKA
78
LAMPIRAN
80
xi
DAFTAR TABEL
Tabel I. 1. Data Statistik BUS dan UUS ................................................................. 3
Tabel I. 2. Data Aset BUS ....................................................................................... 4
Tabel II. 1. Bobot Penilaian CAMEL oleh BI .......................................................27
Tabel II. 2. Nilai Pembiayaan Pembobotan CAMEL oleh BI............................... 27
Tabel III. 1 Daftar BUS dan Tahun Data Penelitian ..............................................39
Tabel IV. 1. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BMI............52
Tabel IV. 2. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BSM .......... 53
Tabel IV. 3. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BMSI ........ 54
Tabel IV. 4. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BRIS ......... 55
Tabel IV. 5. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BSB........... 56
Tabel IV. 6. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) BPS ........... 57
Tabel IV. 7. Peringkat Komposit (PK) dan Pertumbuhan Laba (PL) Kel. III ...... 59
Tabel IV. 8. Hasil Estimasi Eviews ...................................................................... 60
Tabel IV. 9. Ranking Perkembangan Kinerja ....................................................... 70
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar I. 1. Grafik Pertumbuhan Laba Rugi Berjalan .......................................... 5
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN I Rasio BUS Tahun 2006-2010 ....................................................... 79
LAMPIRAN II Pertumbuhan Laba ....................................................................... 82
LAMPIRAN III Peringkat Komposit .................................................................... 84
LAMPIRAN IV Persyaratan Pengujian Analisis .................................................. 88
xiv
ABSTRAK
PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DI INDONESIA
TAHUN 2006-2010 BERDASARKAN CAMEL
Iis Ismayanthi, A 210 090 159, Jurusan Pendidikan Ekonomi Akuntansi, Fakultas
Keguruan dan Ilmu Pendidikan, Universitas Muhammadiyah Surakarta
Surakarta, 2012, 105 halaman
Penelitian ini bertujuan memberikan gambaran perkembangan Bank Umum
Syariah (BUS) selama 5 (lima) tahun berturut-turut yaitu dari tahun 2006 sampai
dengan 201. Perkembangan BUS yang diteliti adalah kinerja keuangan
berdasarkan CAMEL dan pengaruh CAMEL terhadap kinerja keuangan dalam
menghasilkan profitabilitas yaitu pertumbuhan laba BUS.
Bentuk penelitian ini adalah penelititian deskriftif kuantitatif. Sumber data dalam
penelitian ini diperoleh dari media cetak (majalah) dan internet. Teknik
pengumpulan data yang digunakan adalah dengan dokumentasi. Pengujian
persyaratan analisis data dengan menggunakan uji autokorelasi dan
heteroskedasitas. Teknik analisis data yang digunakan untuk melakukan penilaian
CAMEL terhadap kinerja keuangan adalah metode komparatif yaitu
membandingkan hasil peringkat CAMEL yang dicapai setiap BUS pada masingmasing kelompok. Pengaruh CAMEL terhadap pertumbuhan laba dianalisis
menggunakan teknik analisis regresi berganda.
Hasil penelitian yang diperoleh yaitu perkembangan BUS selama 5 (lima) tahun
berdasarkan metode CAMEL yaitu pada kelompok bank pertama rangking 1
(satu) diraih oleh Bank Syariah Mandiri, rangking 1 pada kelompok bank kedua
adalah BRI Syariah, dan rangking 1 pada bank kelompok 3 (tiga) adalah Maybank
Syariah Indonesia. Pengaruh CAMEL secara bersama-sama terhadap
pertumbuhan laba adalah tidak berpengaruh signifikan dikarenakan nilai F-hitung
sebesar 1,136110 dengan P value 0,375. Hal ini berarti P value > 0,05, sehingga
tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Hasil perhitungan Uji t
dari 7 (tujuh) rasio, yaitu KPMM, KAP, NPF, NOM, REO, dan STM nilai P
valuenya > 0,05, berarti keenam rasio tersebut tidak berpengaruh signifikan
terhadap pertumbuhan laba. Hasil uji t ROA sebesar 0,02, berarti P value < 0,05,
sehingga ROA yang berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba.
Pertumbuhan laba dipengaruhi oleh CAMEL sebesar 25% dan sisanya sebesar
75% dipengaruhi oleh faktor-faktor diluar rasio CAMEL yang diteliti.
Kata Kunci : Rasio CAMEL, Pertumbuhan Laba dan Perkembangan Kinerja
Keuangan
xv