LKPD KABUPATEN BATANG IMG
-4
BAI}AN PEMERIKSA KEUANGAN REPI'BLIK INI}O}IESIA
PERWAKILAN PROVINSI JAWA TENCAH
Jl. Pefintis Kemerdekaun No. 175 Km
Nomor
Larnpiran
Hal
Il
Semarang Telp. (024) 866A826,866088J l;ax. (024) 8660881
: ..41 lBlLHP rg;vw.sua/04/zot4
:
:
Semarang,
atApriL20t4
3 (tiga) berkas
Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan
Pemerhtah Kabupaten Batang Tahun 2013
dan2012
Kepada:
Yth. Buprti Batang
rli
Bafang
Berdasar*an Undang-Undang Nomor i5 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan
Tangguttg Jawab Keuangan Negara dan Undang-Undang Nornor 15 Tahun 2006 tentang Badan
Pemeriksa Keuangan Republik hrdonesia, serta undang-undang terkait lainny4 Badan Perneriksa
Keuangan (BPK) telah memeriksa atas Laporan Keuangam Pemerintah (L.KP) Kabupaten Batang
Tahun Anggaran (TA) 2013 dan?Al?, terdiri dmi Laporan Realisasi Anggaran, Nerac4 Laporan Arus
Kas dar Catatan atas Laporan Keuangan untnk tahrHr yang berakhil pada tanggal+anggal tersebut.
Pemeriksaan ditujukan untsk mernberifmn opini atas kervajran LKP Kabupaten Batang dengan
memperhatikan kesezuaian laporan keuangan dengan Standar Akuutansi Pemerintahan {SAPJ,
efektivitas sistem pengendalian intern, dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan.
Pokok-pokok hasil pemeriksaan atas LKP Kabupaten Batang TA 2013 dan 2Al2 yang perlu
rnendapat perhatian adalah sobagai berikuf
1.
;
Opini atas Laporsn Keuangan
Berdasarkan pemetiksaan yang dilakukan, BPK membsrika$ opini "Wajar dengan
Pengecualian" pada pengendalian intern atas pengelolaan Aset Tetap dan penyajian realisasi
Belanja Modal pada Lapcran Keuangan Pernerintah Kabupaten Bafang TA 20i3 dmt20l2yang
terdiri dari Neraca per tanggal 31 Desernber 2Ol3 dan}OlZ, Laporan Realisasi Anggaran, dan
Lapot'an Arus Kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebnt serta Catatan atas Laporan
Keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.
7,. Sistem Pengendalian Interr
BPK menemukan adanya kelemahaa sistem pengendalian intem dalarn penyusunan laporan
3.
keuangan, antam lain:
a. Pengendalian intern atas pengelolaan Kas pada 14 {Empat Bolas) SKPD dan RSUD {BLUD}
lemah;
b. Pengelolaan Aset Tetap Pemerintah Kabupaten Batang tidak tertib.
KepnfuhanterhadnpPeraturanPeruudang-undangan
BPK juga menerrukan adarrya ketidakpatuhan terhadap perafuran perundang-urrdangan dalam
pengelolaan keuangan negarq anfara lain:
a, Keterlarnbatan pencairan dan pertanggungiawaban Belanja Hibah dan Belanja Bantuan
b.
Sosial;
Pengendalian pelaksana{m Belanja Barang dan Jasa dan Bela4ja Modal lemah.
Berdasarkan kelemahan atas Sistetn Pengendalian Intern, BPK menyarankan Bupati Batang agar :
Menetapkaabatas maksimal penyirnpanan kas tunai di bendahara pengeluaran;
Meneitibkan dan menetapkan semua rekening RSUD Batang dan Dinas Kesehatan yang
belum diterapkan;
Mernerintahkan Kepala SKPD untuk menyimpan uang daerah dengan tertib dan runail;
Mernerinfahkan Direktur RSTJD Batang unfuk rnembuat SOP pengelolaan kas:
a. l)
2)
3)
4)
5)
6)
t]. 1)
2)
3)
4)
Mernerintahkan Kepala Dinas Cipta Karya ESDM untuk melaksanakan pekerjaan awal
fahun sesuai ketentuan;
Mernerintahkan Kepala SKPD, Kepala UPTD dan Betdahara SKPD terkait untuk
rnenatausahakan penerirnaan dan/atau pengeluaran di SKPD rnasing*nasing dengan tertib.
Selaefaris Daerah bersarna Kepala DPFKAD rnengkoordinir SKPD dalam rnenyeiesaikan
kodefikasi dan rnsmbenfuk firn untuk menindaklanjuti hasil kodefikasi serta
menginventrisasi aset tetap tanah, aset tetap gedung dan bangunan, dan aset tetap jalan
irigasi dan jaringan masing-rnasing SKpD;
Kepala SKPD untuk melaksanakan kodefikasi dan menginventarisasi aset tetap tanah, aset
tetap gedung dan bangunan, dan aset tetapjalan irigasi danjaringan sesuai peraturan dan
rnelaporkan hasilnya kepada Sekreatrais Daerah;
Kepala SKPD untuk mengendalikan penggunaan BMD dan meningkatka$ pengawasan
sscara periodik kepada Pe,ngurus Barang;
Pengurus Barang untuk menatausahakan BMD dengan tertib.
Berdasarkan kelemahau atas Kepafuhan terhadap Peraturan Perundang-undangan, BpK rnenyarankan
Bupati Batangagar:
a. l)
2)
b. l)
2,
3)
PPKD dan Kepala SKPD porgampu untuk melakskan proses pencairan
dan
pertanggun&iawaban belar{a hibah dan bantuan sosial tepat waktu;
Masing-masing Kepala SKPD pelrgampu belar{a hibah dau bantuan sosial mtuk
meningkatkaa pengawasan, pengendalian, dan melakr*an penagihan laporan
pertanggunglawaban penggunarn dana kepada penerima bantuan sesuai peraturan yang
berlaku
TAPD untuk membuat SOP perryusunan afiggaran dan lebih cermat dalam mcnyusurl
anggBran SKPD;
Sekretaris Daerah dan Kepala SKPD untuk meningkatkan pengawasan dan pengendalian
paket pekerjaan dengan membuatjadwal perencanaan pengaadaan dan pelaksanaan paket
pekerjaan di rnasing-rnasing SKPD;
Kepala Dinas Binamarya dan SDA untuk mengendalikan pelaksanaan pekerjaan sesuar
peraturan yang bedaku
Untuk jelasnya kami larnpirkan hasil perneriksaan dimaksud yaifu Laporan Nomor
03tuLHP/BPK/XV[I.SMG|04/2014, Nonror 038/LHP/BPK/XVil.SMCIA4/2014 dan Nomor
03c&HP/BPK/)ffnI.sMGl04l2al4 rnasing-m*sing tertanggal I April z0 14.
Sesuai Pasal 20 ayat (3) Undang-U*dang Nornor 15 Tahun 2004 teutang Perneriksaan
Pengelolaan dan Targgung Jawab Keuangan Negar4 jawaban atau penjelasan kepada BPK
disampaikan selambatJambatnya 60 {enam puluhi hari setelah laporan hasil pemeriksaan ini diterima.
Atas perhatian dan kerja$amanya, karni mengucapkan terima kasih.
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
PROWNST JAWA TSNGAH
{diputranta, S.H., M.Si
1986031002
Tembusan:
l.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Anggota V BPK RI
Menteri Dalam Negeri
Auditor Utama KN V BPK RI
KepalaDitamaRevbang BPK RI
Inspektur Utama BPK RI
Inspekfir Provinsi JawaTengah
Inspektur Kabupaten Batang
BAI}AN PEMERIKSA KEUANGAN REPI'BLIK INI}O}IESIA
PERWAKILAN PROVINSI JAWA TENCAH
Jl. Pefintis Kemerdekaun No. 175 Km
Nomor
Larnpiran
Hal
Il
Semarang Telp. (024) 866A826,866088J l;ax. (024) 8660881
: ..41 lBlLHP rg;vw.sua/04/zot4
:
:
Semarang,
atApriL20t4
3 (tiga) berkas
Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan
Pemerhtah Kabupaten Batang Tahun 2013
dan2012
Kepada:
Yth. Buprti Batang
rli
Bafang
Berdasar*an Undang-Undang Nomor i5 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan
Tangguttg Jawab Keuangan Negara dan Undang-Undang Nornor 15 Tahun 2006 tentang Badan
Pemeriksa Keuangan Republik hrdonesia, serta undang-undang terkait lainny4 Badan Perneriksa
Keuangan (BPK) telah memeriksa atas Laporan Keuangam Pemerintah (L.KP) Kabupaten Batang
Tahun Anggaran (TA) 2013 dan?Al?, terdiri dmi Laporan Realisasi Anggaran, Nerac4 Laporan Arus
Kas dar Catatan atas Laporan Keuangan untnk tahrHr yang berakhil pada tanggal+anggal tersebut.
Pemeriksaan ditujukan untsk mernberifmn opini atas kervajran LKP Kabupaten Batang dengan
memperhatikan kesezuaian laporan keuangan dengan Standar Akuutansi Pemerintahan {SAPJ,
efektivitas sistem pengendalian intern, dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan.
Pokok-pokok hasil pemeriksaan atas LKP Kabupaten Batang TA 2013 dan 2Al2 yang perlu
rnendapat perhatian adalah sobagai berikuf
1.
;
Opini atas Laporsn Keuangan
Berdasarkan pemetiksaan yang dilakukan, BPK membsrika$ opini "Wajar dengan
Pengecualian" pada pengendalian intern atas pengelolaan Aset Tetap dan penyajian realisasi
Belanja Modal pada Lapcran Keuangan Pernerintah Kabupaten Bafang TA 20i3 dmt20l2yang
terdiri dari Neraca per tanggal 31 Desernber 2Ol3 dan}OlZ, Laporan Realisasi Anggaran, dan
Lapot'an Arus Kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebnt serta Catatan atas Laporan
Keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.
7,. Sistem Pengendalian Interr
BPK menemukan adanya kelemahaa sistem pengendalian intem dalarn penyusunan laporan
3.
keuangan, antam lain:
a. Pengendalian intern atas pengelolaan Kas pada 14 {Empat Bolas) SKPD dan RSUD {BLUD}
lemah;
b. Pengelolaan Aset Tetap Pemerintah Kabupaten Batang tidak tertib.
KepnfuhanterhadnpPeraturanPeruudang-undangan
BPK juga menerrukan adarrya ketidakpatuhan terhadap perafuran perundang-urrdangan dalam
pengelolaan keuangan negarq anfara lain:
a, Keterlarnbatan pencairan dan pertanggungiawaban Belanja Hibah dan Belanja Bantuan
b.
Sosial;
Pengendalian pelaksana{m Belanja Barang dan Jasa dan Bela4ja Modal lemah.
Berdasarkan kelemahan atas Sistetn Pengendalian Intern, BPK menyarankan Bupati Batang agar :
Menetapkaabatas maksimal penyirnpanan kas tunai di bendahara pengeluaran;
Meneitibkan dan menetapkan semua rekening RSUD Batang dan Dinas Kesehatan yang
belum diterapkan;
Mernerintahkan Kepala SKPD untuk menyimpan uang daerah dengan tertib dan runail;
Mernerinfahkan Direktur RSTJD Batang unfuk rnembuat SOP pengelolaan kas:
a. l)
2)
3)
4)
5)
6)
t]. 1)
2)
3)
4)
Mernerintahkan Kepala Dinas Cipta Karya ESDM untuk melaksanakan pekerjaan awal
fahun sesuai ketentuan;
Mernerintahkan Kepala SKPD, Kepala UPTD dan Betdahara SKPD terkait untuk
rnenatausahakan penerirnaan dan/atau pengeluaran di SKPD rnasing*nasing dengan tertib.
Selaefaris Daerah bersarna Kepala DPFKAD rnengkoordinir SKPD dalam rnenyeiesaikan
kodefikasi dan rnsmbenfuk firn untuk menindaklanjuti hasil kodefikasi serta
menginventrisasi aset tetap tanah, aset tetap gedung dan bangunan, dan aset tetap jalan
irigasi dan jaringan masing-rnasing SKpD;
Kepala SKPD untuk melaksanakan kodefikasi dan menginventarisasi aset tetap tanah, aset
tetap gedung dan bangunan, dan aset tetapjalan irigasi danjaringan sesuai peraturan dan
rnelaporkan hasilnya kepada Sekreatrais Daerah;
Kepala SKPD untuk mengendalikan penggunaan BMD dan meningkatka$ pengawasan
sscara periodik kepada Pe,ngurus Barang;
Pengurus Barang untuk menatausahakan BMD dengan tertib.
Berdasarkan kelemahau atas Kepafuhan terhadap Peraturan Perundang-undangan, BpK rnenyarankan
Bupati Batangagar:
a. l)
2)
b. l)
2,
3)
PPKD dan Kepala SKPD porgampu untuk melakskan proses pencairan
dan
pertanggun&iawaban belar{a hibah dan bantuan sosial tepat waktu;
Masing-masing Kepala SKPD pelrgampu belar{a hibah dau bantuan sosial mtuk
meningkatkaa pengawasan, pengendalian, dan melakr*an penagihan laporan
pertanggunglawaban penggunarn dana kepada penerima bantuan sesuai peraturan yang
berlaku
TAPD untuk membuat SOP perryusunan afiggaran dan lebih cermat dalam mcnyusurl
anggBran SKPD;
Sekretaris Daerah dan Kepala SKPD untuk meningkatkan pengawasan dan pengendalian
paket pekerjaan dengan membuatjadwal perencanaan pengaadaan dan pelaksanaan paket
pekerjaan di rnasing-rnasing SKPD;
Kepala Dinas Binamarya dan SDA untuk mengendalikan pelaksanaan pekerjaan sesuar
peraturan yang bedaku
Untuk jelasnya kami larnpirkan hasil perneriksaan dimaksud yaifu Laporan Nomor
03tuLHP/BPK/XV[I.SMG|04/2014, Nonror 038/LHP/BPK/XVil.SMCIA4/2014 dan Nomor
03c&HP/BPK/)ffnI.sMGl04l2al4 rnasing-m*sing tertanggal I April z0 14.
Sesuai Pasal 20 ayat (3) Undang-U*dang Nornor 15 Tahun 2004 teutang Perneriksaan
Pengelolaan dan Targgung Jawab Keuangan Negar4 jawaban atau penjelasan kepada BPK
disampaikan selambatJambatnya 60 {enam puluhi hari setelah laporan hasil pemeriksaan ini diterima.
Atas perhatian dan kerja$amanya, karni mengucapkan terima kasih.
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
PROWNST JAWA TSNGAH
{diputranta, S.H., M.Si
1986031002
Tembusan:
l.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Anggota V BPK RI
Menteri Dalam Negeri
Auditor Utama KN V BPK RI
KepalaDitamaRevbang BPK RI
Inspektur Utama BPK RI
Inspekfir Provinsi JawaTengah
Inspektur Kabupaten Batang