Bahan Kuliah | Berbagi Hobiku
SISTEM AKUNTANSI
PEMBELIAN
Fungsi terkait
Jaringan Prosedur
Informasi Yang diperlukan Manajemen
Dokumen
Catatan Akuntansi
Penerapan Elemen-elemen Sistem
Pengendalian Intern
Fungsi Terkait
•
•
•
•
Gudang
Pembelian
Penerimaan
Akuntansi :
– Pencatat utang
– Pencatat persediaan
Jaringan Prosedur
•
•
•
•
•
•
Penerimaan Pembelian
Permintaan penawaran harga dan
pemilihan pemasok
Order Pembelian
Penerimaan Barang
Pencatatan Utang
Distribusi Pembelian
Penerimaan Pembelian
• Barang disimpan di gudang :
Fungsi gudang mengajukan permintaan
pembelian dalam formulir surat permintaan
pembelian ke fungsi pembelian.
• Barang tidak disimpan di gudang
(barang langsung pakai)
fungsi gudang mengajukan permintaan
pembelian langsung ke fungsi pembelian
dengan surat permintaan pembelian
Permintaan penawaran harga
dan pemilihan pemasok
• Fungsi pembelian mengirimkan surat permintaan
penawaran harga ke pemasok untuk memperoleh
informasi harga barang dan syarat pembelian untuk
memilih pemasok yang di tunjuk.
• Sistem akuntansi pembelian dikaitkan wewenang
pemilihan/menentukan pemasok terbagi :
– Pengadaan langsung : pemasok dipilih langsung oleh f.
Pembelian tanpa penawaran harga
– Penunjukan langsung : pemilihan pemasok dilakukan oleh f.
Pembelian melalui pengiriman permintaan penawaran harga
kepada min. 3 pemasok dan didasarkan pada pertimbangan
harga penawaran dari pemasok.
– Lelang : pemilihan pemasok dilakukan oleh panitia lelang , melalui
lelang yang diikuti yang jumlahnya terbatas.
Tahapan lelang
1. pembuatan kerangka acuan : rincian jenis, spesifikasi,
dan jumlah barang yang akan dibeli melalui lelang.
2. pengiriman kerangka acuan kepada pemasok untuk
kepentingan pengajuan penawaran harga.
3. Penjelasan kerangka acuan ke pemasok
4. Penerimaan penawaran harga dengan dilampiri
berbagai persyaratan lelang oleh pemasok dalam
amplop tertutup
5. Pembukaan amplop penawaran harga oleh panitia
lelang di depan pemasok
6. Penetapan pemasok yang dipilih oleh panitia lelang
Order Pembelian
Fungsi pembelian mengirim surat order
pembelian ke pemasok yang dipilih dan
memberitahulan ke unit organisasi lain
dalam perusahaan mengenai order
pembelian yang sudah dikeluarkan oleh
perusahaan
Penerimaan Barang
Fungsi penerimaan melakukan pemeriksaan
mengenai jenis, kuantitas, dan mutu barang
yang diterima dari pemasok, dan membuat
laporan penerimaan barang untuk
menyatakan penerimaan barang
Pencatatan Utang
F. akuntansi memeriksa dokumen –
dokumen yang berhubungan dengan
pembelian (SOP, Lap. Penerimaan barang,
faktur dari pemasok) dan
menyelenggarakan pencatatan utang atau
mengarsipkan dokumen sumber sebagai
catatan utang
Distribusi Pembelian
Meliputi distribusi rekening yang didebit dari
transaksi pembelian untuk kepentingan
pembuatan laporan manajemen
PEMBELIAN
Fungsi terkait
Jaringan Prosedur
Informasi Yang diperlukan Manajemen
Dokumen
Catatan Akuntansi
Penerapan Elemen-elemen Sistem
Pengendalian Intern
Fungsi Terkait
•
•
•
•
Gudang
Pembelian
Penerimaan
Akuntansi :
– Pencatat utang
– Pencatat persediaan
Jaringan Prosedur
•
•
•
•
•
•
Penerimaan Pembelian
Permintaan penawaran harga dan
pemilihan pemasok
Order Pembelian
Penerimaan Barang
Pencatatan Utang
Distribusi Pembelian
Penerimaan Pembelian
• Barang disimpan di gudang :
Fungsi gudang mengajukan permintaan
pembelian dalam formulir surat permintaan
pembelian ke fungsi pembelian.
• Barang tidak disimpan di gudang
(barang langsung pakai)
fungsi gudang mengajukan permintaan
pembelian langsung ke fungsi pembelian
dengan surat permintaan pembelian
Permintaan penawaran harga
dan pemilihan pemasok
• Fungsi pembelian mengirimkan surat permintaan
penawaran harga ke pemasok untuk memperoleh
informasi harga barang dan syarat pembelian untuk
memilih pemasok yang di tunjuk.
• Sistem akuntansi pembelian dikaitkan wewenang
pemilihan/menentukan pemasok terbagi :
– Pengadaan langsung : pemasok dipilih langsung oleh f.
Pembelian tanpa penawaran harga
– Penunjukan langsung : pemilihan pemasok dilakukan oleh f.
Pembelian melalui pengiriman permintaan penawaran harga
kepada min. 3 pemasok dan didasarkan pada pertimbangan
harga penawaran dari pemasok.
– Lelang : pemilihan pemasok dilakukan oleh panitia lelang , melalui
lelang yang diikuti yang jumlahnya terbatas.
Tahapan lelang
1. pembuatan kerangka acuan : rincian jenis, spesifikasi,
dan jumlah barang yang akan dibeli melalui lelang.
2. pengiriman kerangka acuan kepada pemasok untuk
kepentingan pengajuan penawaran harga.
3. Penjelasan kerangka acuan ke pemasok
4. Penerimaan penawaran harga dengan dilampiri
berbagai persyaratan lelang oleh pemasok dalam
amplop tertutup
5. Pembukaan amplop penawaran harga oleh panitia
lelang di depan pemasok
6. Penetapan pemasok yang dipilih oleh panitia lelang
Order Pembelian
Fungsi pembelian mengirim surat order
pembelian ke pemasok yang dipilih dan
memberitahulan ke unit organisasi lain
dalam perusahaan mengenai order
pembelian yang sudah dikeluarkan oleh
perusahaan
Penerimaan Barang
Fungsi penerimaan melakukan pemeriksaan
mengenai jenis, kuantitas, dan mutu barang
yang diterima dari pemasok, dan membuat
laporan penerimaan barang untuk
menyatakan penerimaan barang
Pencatatan Utang
F. akuntansi memeriksa dokumen –
dokumen yang berhubungan dengan
pembelian (SOP, Lap. Penerimaan barang,
faktur dari pemasok) dan
menyelenggarakan pencatatan utang atau
mengarsipkan dokumen sumber sebagai
catatan utang
Distribusi Pembelian
Meliputi distribusi rekening yang didebit dari
transaksi pembelian untuk kepentingan
pembuatan laporan manajemen