ANALISIS LAPORAN KEUANGAN BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA PERIODE 2010-2014.
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN
BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS
UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK
PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA
PERIODE 2010-2014
TUGAS AKHIR
Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Gelar Ahli
Madya Program Diploma III Keuangan Perbankan
Oleh:
EKO PRIYONUGROHO
F3612034
PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN DAN PERBANKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
2015
i
ABSTRAK
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN
BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS
UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK
PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA
PERIODE 2010-2014
Eko Priyonugroho
F3612034
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank
berdasarkan rasio likuiditas dan rasio rentabilitas pada PT. BPR Nguter Surakarta
pada periode 2010-2014 apakah dalam kategori sehat, cukup sehat, kurang sehat
atau tidak sehat.
Obyek penelitian adalah laporan keuangan yang berupa laporan neraca dan
laporan laba rugi pada PT. BPR Nguter Surakarta periode 2010-2014. Metode
yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode kuantitatif dengan data yang
digunakan berupa laporan keuangan.
Hasil penelitian ini menunjukan bahwa rasio likuiditas yang terdiri dari cash
ratio dan loan to deposit ratio (LDR) tergolong dalam kategori sehat. Cash ratio
terbaik terjadi pada tahun 2012 yaitu sebesar 44,39 persen. Loan to deposit ratio
yang paling baik terjadi pada periode tahun 2014 yaitu sebesar 73,95 persen.
Sedangkan pada rasio rentabilitas yang terdiri dari return on assets (ROA) dan
beban operasional dan pendapatan operasional (BOPO) tergolong dalam kategori
sehat. ROA yang paling baik adalah pada tahun 2010 yaitu sebesar 5,37 persen.
BOPO yang terbaik terjadi pada tahun 2013 yaitu sebesar 64,24 persen.
Kata kunci: laporan keuangan, likuiditas, rentabilitas, kesehatan bank
ii
iii
iv
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak
menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka
menyerah. (Thomas Alva Edison)
Jangan pernah takut untuk melangkah, karena jarak 1000 mil dimulai
dengan langkah pertama.
Kesuksesan itu membutuhkan proses.
Tugas Akhir ini kupersembahkan kepada:
Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-Nya.
Kedua orang tua yang selalu mendoakan untuk kelancaran tugas akhir ini.
Linda Setyaningsih yang selalu memberi semangat dan mendoakan untuk
kelancaran tugas akhir ini.
Teman-teman D3 Keuangan dan Perbankan angkatan 2012
Almamaterku Universitas Sebelas Maret Surakarta
vi
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur kepada Allah SWT, atas terselesaikannya penulisan
Tugas
Akhir
dengan
judul
“
ANALISIS
LAPORAN
KEUANGAN
BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK
MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BPR
NGUTER SURAKARTA PERIODE 2010-2014”
Penyusunan Tugas Akhir ini tidak akan berhasil dengan baik tanpa adanya
bantuan, dorongan dan bimbingan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada
kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, MS selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret.
2. Bapak Kresno Sarosa Pribadi, M.Si selaku ketua program studi D3
Keuangan dan Perbankan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
3. Bapak Ariyanto Adhi Nugroho, S.E., M.Ec., Dev. selaku pembimbing
Tugas Akhir yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas
akhir.
4. Ibu Izza Mafruhah S.E., M.Si. selaku pembimbing akademik.
5. Bapak dan Ibu Dosen yang telah banyak berbagi ilmu selama masa
perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
6. PT. BPR Nguter Surakarta beserta segenap direksi dan karyawannya yang
telah memberi kesempatan magang.
vii
7. Orang tua yang selalu memberi doa, semangat dan mendukung saya
selama ini.
8. Semua teman-teman D3 Keuangan Perbankan angkatan 2012.
9. Semua pihak yang telah membantu saya menyelesaikan Tugas Akhir ini
yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu.
Penulis sepenuhnya menyadari atas kekurangan dalam penulisan Tugas
Akhir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun.
Akhirnya penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi penulis
maupun bagi yang membacanya.
Surakarta,
April 2015
Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL................................................................................... i
ABSTRAK .................................................................................................. ii
HALAMAN PERSETUJUAN.................................................................... iii
HALAMAN PENGESAHAN..................................................................... iv
SURAT PERNYATAAN............................................................................ v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .............................................................. vi
KATA PENGANTAR ................................................................................ vii
DAFTAR ISI............................................................................................... ix
DAFTAR TABEL....................................................................................... x
DAFTAR GRAFIK..................................................................................... xi
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1
1.1. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1
1.2. Rumusan Masalah....................................................................... 3
1.3. Tujuan Penelitian ........................................................................ 3
1.4. Manfaat Penelitian ...................................................................... 3
1.5. Metode Penelitian ....................................................................... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA................................................................. 7
2.1. Tinjauan Umum Bank................................................................. 7
2.2. Bank Perkreditan Rakyat ............................................................ 14
2.3. Laporan Keuangan...................................................................... 16
2.4. Analisis Rasio ............................................................................. 25
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .................................. 33
3.1. Gambaran Umum Perusahaan .................................................... 33
3.2. Analisis Data dan Pembahasan................................................... 53
3.2.1. Analisis Rasio Likuiditas.................................................. 53
3.2.2. Analisis Rasio Rentabilitas............................................... 67
BAB IV PENUTUP .................................................................................... 78
4.1. Kesimpulan ................................................................................. 78
4.2. Saran ........................................................................................... 79
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................. 80
LAMPIRAN
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Indikator Penilaian Kesehatan Cash Ratio ................................. 26
Tabel 3.2 Nilai Kredit Cash Ratio .............................................................. 27
Tabel 3.3 Indikator Penilaian Kesehatan LDR ........................................... 28
Tabel 3.4 Nilai Kredit LDR ........................................................................ 28
Tabel 3.5 Indikator Penilaian Kesehatan ROA ........................................... 30
Tabel 3.6 Nilai Kredit ROA ........................................................................ 30
Tabel 3.7 Indikator Penilaian Kesehatan BOPO......................................... 31
Tabel 3.8 Nilai Kredit BOPO...................................................................... 32
Tabel 4.1 Komponen-komponen Cash Ratio 2010..................................... 54
Tabel 4.2 Komponen-komponen Cash Ratio 2011..................................... 55
Tabel 4.3 Komponen-komponen Cash Ratio 2012..................................... 56
Tabel 4.4 Komponen-komponen Cash Ratio 2013..................................... 57
Tabel 4.5 Komponen-komponen Cash Ratio 2014..................................... 58
Tabel 4.6 Komponen-komponen LDR 2010............................................... 60
Tabel 4.7 Komponen-komponen LDR 2011............................................... 61
Tabel 4.8 Komponen-komponen LDR 2012............................................... 62
Tabel 4.9 Komponen-komponen LDR 2013............................................... 63
Tabel 4.10 Komponen-komponen LDR 2014............................................. 64
Tabel 4.11 Komponen-komponen ROA 2010 ............................................ 67
Tabel 4.12 Komponen-komponen ROA 2011 ............................................ 68
Tabel 4.13 Komponen-komponen ROA 2012 ............................................ 69
Tabel 4.14 Komponen-komponen ROA 2013 ............................................ 69
Tabel 4.15 Komponen-komponen ROA 2014 ............................................ 70
Tabel 4.16 Komponen-komponen BOPO 2010 .......................................... 72
Tabel 4.17 Komponen-komponen BOPO 2011 .......................................... 73
Tabel 4.18 Komponen-komponen BOPO 2012 .......................................... 74
Tabel 4.19 Komponen-komponen BOPO 2013 .......................................... 75
Tabel 4.20 Komponen-komponen BOPO 2014 .......................................... 76
x
DAFTAR GRAFIK
Grafik 4.1 Pertumbuhan Cash Ratio ........................................................... 59
Grafik 4.2 Pertumbuhan LDR ..................................................................... 65
Grafik 4.3 Pertumbuhan ROA..................................................................... 71
Grafik 4.4 Pertumbuhan BOPO .................................................................. 76
xi
BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS
UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK
PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA
PERIODE 2010-2014
TUGAS AKHIR
Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Gelar Ahli
Madya Program Diploma III Keuangan Perbankan
Oleh:
EKO PRIYONUGROHO
F3612034
PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN DAN PERBANKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
2015
i
ABSTRAK
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN
BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS
UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK
PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA
PERIODE 2010-2014
Eko Priyonugroho
F3612034
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank
berdasarkan rasio likuiditas dan rasio rentabilitas pada PT. BPR Nguter Surakarta
pada periode 2010-2014 apakah dalam kategori sehat, cukup sehat, kurang sehat
atau tidak sehat.
Obyek penelitian adalah laporan keuangan yang berupa laporan neraca dan
laporan laba rugi pada PT. BPR Nguter Surakarta periode 2010-2014. Metode
yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode kuantitatif dengan data yang
digunakan berupa laporan keuangan.
Hasil penelitian ini menunjukan bahwa rasio likuiditas yang terdiri dari cash
ratio dan loan to deposit ratio (LDR) tergolong dalam kategori sehat. Cash ratio
terbaik terjadi pada tahun 2012 yaitu sebesar 44,39 persen. Loan to deposit ratio
yang paling baik terjadi pada periode tahun 2014 yaitu sebesar 73,95 persen.
Sedangkan pada rasio rentabilitas yang terdiri dari return on assets (ROA) dan
beban operasional dan pendapatan operasional (BOPO) tergolong dalam kategori
sehat. ROA yang paling baik adalah pada tahun 2010 yaitu sebesar 5,37 persen.
BOPO yang terbaik terjadi pada tahun 2013 yaitu sebesar 64,24 persen.
Kata kunci: laporan keuangan, likuiditas, rentabilitas, kesehatan bank
ii
iii
iv
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak
menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka
menyerah. (Thomas Alva Edison)
Jangan pernah takut untuk melangkah, karena jarak 1000 mil dimulai
dengan langkah pertama.
Kesuksesan itu membutuhkan proses.
Tugas Akhir ini kupersembahkan kepada:
Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-Nya.
Kedua orang tua yang selalu mendoakan untuk kelancaran tugas akhir ini.
Linda Setyaningsih yang selalu memberi semangat dan mendoakan untuk
kelancaran tugas akhir ini.
Teman-teman D3 Keuangan dan Perbankan angkatan 2012
Almamaterku Universitas Sebelas Maret Surakarta
vi
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur kepada Allah SWT, atas terselesaikannya penulisan
Tugas
Akhir
dengan
judul
“
ANALISIS
LAPORAN
KEUANGAN
BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK
MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BPR
NGUTER SURAKARTA PERIODE 2010-2014”
Penyusunan Tugas Akhir ini tidak akan berhasil dengan baik tanpa adanya
bantuan, dorongan dan bimbingan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada
kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, MS selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret.
2. Bapak Kresno Sarosa Pribadi, M.Si selaku ketua program studi D3
Keuangan dan Perbankan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
3. Bapak Ariyanto Adhi Nugroho, S.E., M.Ec., Dev. selaku pembimbing
Tugas Akhir yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas
akhir.
4. Ibu Izza Mafruhah S.E., M.Si. selaku pembimbing akademik.
5. Bapak dan Ibu Dosen yang telah banyak berbagi ilmu selama masa
perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
6. PT. BPR Nguter Surakarta beserta segenap direksi dan karyawannya yang
telah memberi kesempatan magang.
vii
7. Orang tua yang selalu memberi doa, semangat dan mendukung saya
selama ini.
8. Semua teman-teman D3 Keuangan Perbankan angkatan 2012.
9. Semua pihak yang telah membantu saya menyelesaikan Tugas Akhir ini
yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu.
Penulis sepenuhnya menyadari atas kekurangan dalam penulisan Tugas
Akhir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun.
Akhirnya penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi penulis
maupun bagi yang membacanya.
Surakarta,
April 2015
Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL................................................................................... i
ABSTRAK .................................................................................................. ii
HALAMAN PERSETUJUAN.................................................................... iii
HALAMAN PENGESAHAN..................................................................... iv
SURAT PERNYATAAN............................................................................ v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .............................................................. vi
KATA PENGANTAR ................................................................................ vii
DAFTAR ISI............................................................................................... ix
DAFTAR TABEL....................................................................................... x
DAFTAR GRAFIK..................................................................................... xi
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1
1.1. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1
1.2. Rumusan Masalah....................................................................... 3
1.3. Tujuan Penelitian ........................................................................ 3
1.4. Manfaat Penelitian ...................................................................... 3
1.5. Metode Penelitian ....................................................................... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA................................................................. 7
2.1. Tinjauan Umum Bank................................................................. 7
2.2. Bank Perkreditan Rakyat ............................................................ 14
2.3. Laporan Keuangan...................................................................... 16
2.4. Analisis Rasio ............................................................................. 25
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .................................. 33
3.1. Gambaran Umum Perusahaan .................................................... 33
3.2. Analisis Data dan Pembahasan................................................... 53
3.2.1. Analisis Rasio Likuiditas.................................................. 53
3.2.2. Analisis Rasio Rentabilitas............................................... 67
BAB IV PENUTUP .................................................................................... 78
4.1. Kesimpulan ................................................................................. 78
4.2. Saran ........................................................................................... 79
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................. 80
LAMPIRAN
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Indikator Penilaian Kesehatan Cash Ratio ................................. 26
Tabel 3.2 Nilai Kredit Cash Ratio .............................................................. 27
Tabel 3.3 Indikator Penilaian Kesehatan LDR ........................................... 28
Tabel 3.4 Nilai Kredit LDR ........................................................................ 28
Tabel 3.5 Indikator Penilaian Kesehatan ROA ........................................... 30
Tabel 3.6 Nilai Kredit ROA ........................................................................ 30
Tabel 3.7 Indikator Penilaian Kesehatan BOPO......................................... 31
Tabel 3.8 Nilai Kredit BOPO...................................................................... 32
Tabel 4.1 Komponen-komponen Cash Ratio 2010..................................... 54
Tabel 4.2 Komponen-komponen Cash Ratio 2011..................................... 55
Tabel 4.3 Komponen-komponen Cash Ratio 2012..................................... 56
Tabel 4.4 Komponen-komponen Cash Ratio 2013..................................... 57
Tabel 4.5 Komponen-komponen Cash Ratio 2014..................................... 58
Tabel 4.6 Komponen-komponen LDR 2010............................................... 60
Tabel 4.7 Komponen-komponen LDR 2011............................................... 61
Tabel 4.8 Komponen-komponen LDR 2012............................................... 62
Tabel 4.9 Komponen-komponen LDR 2013............................................... 63
Tabel 4.10 Komponen-komponen LDR 2014............................................. 64
Tabel 4.11 Komponen-komponen ROA 2010 ............................................ 67
Tabel 4.12 Komponen-komponen ROA 2011 ............................................ 68
Tabel 4.13 Komponen-komponen ROA 2012 ............................................ 69
Tabel 4.14 Komponen-komponen ROA 2013 ............................................ 69
Tabel 4.15 Komponen-komponen ROA 2014 ............................................ 70
Tabel 4.16 Komponen-komponen BOPO 2010 .......................................... 72
Tabel 4.17 Komponen-komponen BOPO 2011 .......................................... 73
Tabel 4.18 Komponen-komponen BOPO 2012 .......................................... 74
Tabel 4.19 Komponen-komponen BOPO 2013 .......................................... 75
Tabel 4.20 Komponen-komponen BOPO 2014 .......................................... 76
x
DAFTAR GRAFIK
Grafik 4.1 Pertumbuhan Cash Ratio ........................................................... 59
Grafik 4.2 Pertumbuhan LDR ..................................................................... 65
Grafik 4.3 Pertumbuhan ROA..................................................................... 71
Grafik 4.4 Pertumbuhan BOPO .................................................................. 76
xi