EVALUASI KINERJA PERUSAHAAN PERBANKAN GO PUBLIC SEBELUM DAN SESUDAH KRISIS DI INDONESIA EVALUASI KINERJA PERUSAHAAN PERBANKAN GO PUBLIC SEBELUM DAN SESUDAH KRISIS DI INDONESIA (Studi Kasus di Bursa Efek Jakarta).
EVALUASI KINERJA PERUSAHAAN PERBANKAN GO PUBLIC
SEBELUM DAN SESUDAH KRISIS DI INDONESIA
(Studi Kasus di Bursa Efek Jakarta)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh:
Rovi t a Pi pi t M arut i
B 100 030 175
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2007
PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
EVALUASI
KINERJA
PERUSAHAAN
PERBANKAN
GO
PUBLIC
SEBELUM DAN SESUDAH KRISIS DI INDONESIA (Studi Kasus di Bursa
Efek Jakarta).
Yang ditulis oleh:
Nama
: ROVITA PIPIT MARUTI
NIM
: B 100 030 175
Penandatangan berpendapat bahwa Skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta,
Juli 2007
Pembimbing Utama
Pembimbing II
( Drs. H. Syamsudin, MM )
( Rini Kuswati, SE )
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
( Drs. H. Syamsudin, MM )
È
Ì
MOTTO
J ika kamu melahirkan suatu kebaikan atau menyembunyikan atau
memaafkan suatu kesalahan (orang lain), maka sesungguhnya Allah
mahapemaaf lagi mahakuasa
(An N isa' ayat 149)
Mengetahui kekurangan diri itu adalah tangga untuk mencapai cita-cita dan
berusaha mengisi kekurangan tersebut adalah keberanian yang luar biasa
(Hamka)
Kepedulian terhadap orang lain merupakan bekal yang paling
baik hidup dalam kehidupan
(Marian Wright Ede Iman)
Ï
PERSEMBAHAN
K arya sederhana ini, penulis
persembahkan kepada:
-
B apak dan ibuku tercinta,
dengan limpahan kasih
saying, kesabaran, dukungan
dan do'anya.
å
-
K akakku Yenni yang telah
memberikan dukungan,
semangat dan do'anya.
æ
ABSTRAKSI
Perbankan merupakan lembaga keuangan yang berfungsi sebagai lembaga
intermediasi yaitu menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya
kembali kepada masyarakat. Di Indonesia sektor perbankan mengalami berbagai
fluktuasi dari waktu ke waktu. Perubahan yang drastis dalam perbankan Indonesia
diawali adanya deregulasi perbankan Paket 1 Juni 1983 dan Paket 27 Oktober
1988 (Trinugroho,dkk, 2004: 2). Tujuan dari penelitian ini adalah untuk
mengetahui perbedaan kinerja perusahaan perbankan Go Public di Indonesia yang
terdaftar di Bursa Efek Jakarta sebelum dan sesudah krisis ekonomi dengan
menggunakan indikator kinerja keuangan model CAMEL (Capital, Assets
Quality, Management, Earning, dan Liquidity) baik secara parsial maupun secara
serentak, sehingga dari hasil penelitian diharapkan memahami penerapan rasiorasio keuangan dalam penilaian kinerja perusahaan khususnya perbankan dan
mendapatkan gambaran riil dan objektif perbandingan kondisi perbankan di
Indonesia sebelum dan sesudah krisis ekonomi.
Populasi dari penelitian adalah perusahaan perbankan adalah perusahaan
perbankan yang terdafar di Bursa Efek Jakarta tahun 1994 sampai tahun 2002,
perusahaan perbankan menerbitkan laporan keuangan sembilan tahun berturutturut untuk tahun 1994 sampai tahun 2002 dan perusahaan perbankan memiliki
laporan keuangan dengan tahun buku yang berakhir 31 Desember, hal ini untuk
menghindari adanya pengaruh waktu parsial yang akan mempengaruhi
perhitungan rasio keuangan. Sedangkan sampel penelitian adalah 10 perusahaan
perbankan yang pengambilan sampel menggunakan teknik purposive sampling.
Hasil penelitian dengan alat uji Mann Whitney untuk rasio Capital yang
diproksikan dengan Capital Assets Ratio (CAR) diperoleh hasil Zhitung = -2,188
dengan p = 0,029 < 0,05 sehingga terdapat perbedaan yang signifikan nilai
Capital Assets Ratio (CAR) sebelum dan sesudah krisis. Untuk rasio Asset
Quality yang diproksikan dengan Return on Risk Assets (RORA) diperoleh hasil
Zhitung= -2,133 dengan p = 0,033 < 0,05 sehingga terdapat perbedaan yang
signifikan nilai Return on Risk Assets (RORA) sebelum dan sesudah krisis. Untuk
rasio Management yang diproksikan dengan Net Profit Margin (NPM) diperoleh
hasil Zhitung= -3,608 dengan p = 0,000 < 0,05 sehingga terdapat perbedaan yang
signifikan nilai Net Profit Margin (NPM) sebelum dan sesudah krisis. Untuk
rasio Earning yang diproksikan dengan Return On Assets (ROA) dan Biaya
Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), untuk Return On Assets
(ROA) diperoleh hasil Zhitung= -3,290 dengan p = 0,001 < 0,05 sehingga terdapat
perbedaan yang signifikan nilai Return On Assets (ROA) sebelum dan sesudah
krisis, sedangkan untuk Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO) diperoleh hasil Zhitung= -1,612 dengan p = 0,107 > 0,05 sehingga tidak
terdapat perbedaan yang signifikan nilai Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO) sebelum dan sesudah krisis. Dan untuk rasio Liquidity yang
diproksi kan dengan CML dan KDN diperoleh hasil Zhitung adalah -3,463 dan
-4,576 dengan p = 0,001 dan 0,000 < 0,05 sehingga terdapat perbedaan yang
signifikan nilai Rasio CML dan rasio KDN sebelum dan sesudah krisis. Adapun
hasil secara keseluruhan untuk rasio CAMEL diperoleh hasil Zhitung adalah -1,042
dengan p = 0,297 > 0,05 sehingga tidak terdapat perbedaan yang signifikan nilai
Rasio CAMEL sebelum dan sesudah krisis.
Kata kunci: Capital, Assets Quality, Management, Earning, dan Liquidity
Ò
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT, yang telah
memberikan rahmat taufik dan hidayah-Nya kepada penulis, sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan lancar. Sholawat serta salam semoga
senantiasa dicurahkan kepada nabi besar Muhammad SAW beserta keluarga, para
sahabat dan seluruh pengikut yang setia sampai akhir jaman.
Sungguh
bukan
merupakan
suatu
yang
berlebihan
jika
penulis
menyampaikan rasa terima kasih yang tidak terhingga kepada semua pihak yang
secara langsung maupun tidak langsung turut membantu dalam menyelesaikan
skripsi ini, yaitu kepada:
1. Bapak Drs. Syamsudin, MM., selaku dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi izin kepada penulis untuk
melakukan penelitian dan selaku Pembimbing Utama yang telah memberikan
dorongan, arahan serta bimbingan.
2. Ibu Rini Kuswati, SE., selaku Pembimbing Pembantu yang juga telah
memberikan dorongan, arahan serta bimbingan.
3. Bapak Drs. Widoyono, MM., selaku Pembimbing Akademik yang telah
banyak memberikan arahan dan masukan dari awal hingga akhir perkuliahan.
4. Staff
akademik
dan
non
akademik
Fakultas
Ekonomi
Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu dan segala
bentuk kebaikan selama penulis mengikuti masa kuliah dan dalam hal
perijinan.
Í
5. Bapak dan ibuku tercinta yang telah memberikan do’a restu, dorongan, dan
segalanya (moril maupun spirituil).
6. Kakakku Yeni yang telah memberiku semangat serta do’anya terima kasih
atas semuanya.
7. Keluarga besar mbah Kadirah terima kasih atas dorongan, semangat dan
do’anya.
8. Anak-anak “Devins Kost” yang selalu menemaniku dengan kebersamaan,
pengertian dan rasa kekeluargaan.
9. Teman-teman
angkatan
2003
khususnya
kelas
D,
terima
kasih
atas
persahabatan kita selama ini.
10. Semua pihak yang telah membantu dalam pelaksanaan dan penyusunan skripsi
ini.
Jazakumullah, semoga Allah SWT membalas amal dan niat baik kalian.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak lepas dari kesalahan dan masih jauh
dari kesempurnaan, untuk itu kritik dan saran yang membangun sangatlah
diharapkan.
Akhirnya kata penulis berharap agar skripsi ini dapat dijadikan bahan studi
dan bermanfaat bagi kita semua.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Penulis
Rovita Pipit Maruti
Ø
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ...................................................
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................
v
ABSTRAKSI ................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ...................................................................................
vii
DAFTAR ISI ................................................................................................
ix
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................
xii
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xiii
BAB I
PENDAHULUAN ......................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .........................................................
1
B. Rumusan Masalah .................................................................
6
C. Tujuan Penelitian ....................................................................
6
D. Manfaat Penelitian .................................................................
7
E. Sistematika Penulisan .............................................................
7
TINJAUAN PUSTAKA ..............................................................
9
A. Lembaga Keuangan Bank .......................................................
9
1. Pengertian lembaga keuangan bank .....................................
9
2. Fungsi Bank ......................................................................
9
BAB II
B. Laporang Keuangan ...............................................................
í
10
BAB III
1. Pengertian dan tujuan laporan keuangan ..............................
10
2. Laporan keuangan untuk perbankan ....................................
12
3. Analisa laporan keuangan ...................................................
13
C. Analisa Rasio Keuangan .........................................................
14
1. Jenis-jenis rasio keuangan....................................................
15
2. Rasio keuangan perbankan .................................................
15
D. Potensi Kebangkrutan Usaha ..................................................
23
1. Indikator dari lingkungan bisnis ............................................
24
2. Indikator internal ................................................................
24
3. Indikator kombinasi ............................................................
25
E. Kinerja Keuangan Bank ..........................................................
25
1. Pengertian dan Tujuan Kinerja Keuangan Bank ...................
25
2. Analisis Kinerja Keuangan Bank .........................................
26
F. Penelitian Terdahulu ...............................................................
29
G. Hipotesis ................................................................................
30
METODELOGI PENELITIAN ...................................................
31
A. Kerangka Pemikiran ...............................................................
31
B. Ruang Lingkup Penelitian ........................................................
32
C. Variabel Penelitian .................................................................
33
D. Jenis dan Sumber Data ...........................................................
37
E. Teknik Pengumpulan Data ......................................................
37
F. Metode Analisis Data .............................................................
38
G. Pengujian Hipotesis ................................................................
39
ß
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ............................
42
A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................
42
B. Statistik Diskriptif Data Penelitian ............................................
43
1. Capital Assets Ratio (CAR) ..............................................
43
2. Return on Risk Assets (RORA) .........................................
44
3. Net Profit Margin (NPM) ................................................
45
4. Return on Assets (ROA) ...................................................
46
5. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional
BAB V
(BOPO) ............................................................................
47
6. Rasio CML .......................................................................
48
7. Rasio KDN .......................................................................
49
8. Rasio CAMEL ..................................................................
50
C. Pengujian Normalitas ..............................................................
51
D. Pengujian Hipotesis ................................................................
52
E. Pembahasan ..........................................................................
59
PENUTUP ..................................................................................
62
A. Kesimpulan ............................................................................
62
B. Keterbatasan Penelitian ..........................................................
63
C. Saran......................................................................................
64
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
á
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ..................................................................
ã
31
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Bobot Rasio Keuangan Bank .......................................................
27
Tabel 2.2 Standar Predikat Tingkat Kesehatan Bank ....................................
28
Tabel 2.3 Penelitian terdahulu .....................................................................
29
Tabel 4.1 Daftar nama perusahaan .............................................................
42
Tabel 4.2 Nilai Capital Assets Ratio (CAR) ..............................................
43
Tabel 4.3 Nilai Return on Risk Assets (RORA)...........................................
44
Tabel 4.4 Nilai Net Profit Margin (NPM) ..................................................
45
Tabel 4.5 Nilai Return on Assets (ROA) .....................................................
46
Tabel 4.6 Nilai Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO) ....................................................................................
47
Tabel 4.7 Nilai Rasio CML ........................................................................
47
Tabel 4.8 Nilai Rasio KDN ........................................................................
49
Tabel 4.9 Nilai Rasio CAMEL ..................................................................
50
Tabel 4.10 Hasil Pengujian Normalitas .........................................................
51
ä
SEBELUM DAN SESUDAH KRISIS DI INDONESIA
(Studi Kasus di Bursa Efek Jakarta)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh:
Rovi t a Pi pi t M arut i
B 100 030 175
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2007
PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
EVALUASI
KINERJA
PERUSAHAAN
PERBANKAN
GO
PUBLIC
SEBELUM DAN SESUDAH KRISIS DI INDONESIA (Studi Kasus di Bursa
Efek Jakarta).
Yang ditulis oleh:
Nama
: ROVITA PIPIT MARUTI
NIM
: B 100 030 175
Penandatangan berpendapat bahwa Skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta,
Juli 2007
Pembimbing Utama
Pembimbing II
( Drs. H. Syamsudin, MM )
( Rini Kuswati, SE )
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
( Drs. H. Syamsudin, MM )
È
Ì
MOTTO
J ika kamu melahirkan suatu kebaikan atau menyembunyikan atau
memaafkan suatu kesalahan (orang lain), maka sesungguhnya Allah
mahapemaaf lagi mahakuasa
(An N isa' ayat 149)
Mengetahui kekurangan diri itu adalah tangga untuk mencapai cita-cita dan
berusaha mengisi kekurangan tersebut adalah keberanian yang luar biasa
(Hamka)
Kepedulian terhadap orang lain merupakan bekal yang paling
baik hidup dalam kehidupan
(Marian Wright Ede Iman)
Ï
PERSEMBAHAN
K arya sederhana ini, penulis
persembahkan kepada:
-
B apak dan ibuku tercinta,
dengan limpahan kasih
saying, kesabaran, dukungan
dan do'anya.
å
-
K akakku Yenni yang telah
memberikan dukungan,
semangat dan do'anya.
æ
ABSTRAKSI
Perbankan merupakan lembaga keuangan yang berfungsi sebagai lembaga
intermediasi yaitu menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya
kembali kepada masyarakat. Di Indonesia sektor perbankan mengalami berbagai
fluktuasi dari waktu ke waktu. Perubahan yang drastis dalam perbankan Indonesia
diawali adanya deregulasi perbankan Paket 1 Juni 1983 dan Paket 27 Oktober
1988 (Trinugroho,dkk, 2004: 2). Tujuan dari penelitian ini adalah untuk
mengetahui perbedaan kinerja perusahaan perbankan Go Public di Indonesia yang
terdaftar di Bursa Efek Jakarta sebelum dan sesudah krisis ekonomi dengan
menggunakan indikator kinerja keuangan model CAMEL (Capital, Assets
Quality, Management, Earning, dan Liquidity) baik secara parsial maupun secara
serentak, sehingga dari hasil penelitian diharapkan memahami penerapan rasiorasio keuangan dalam penilaian kinerja perusahaan khususnya perbankan dan
mendapatkan gambaran riil dan objektif perbandingan kondisi perbankan di
Indonesia sebelum dan sesudah krisis ekonomi.
Populasi dari penelitian adalah perusahaan perbankan adalah perusahaan
perbankan yang terdafar di Bursa Efek Jakarta tahun 1994 sampai tahun 2002,
perusahaan perbankan menerbitkan laporan keuangan sembilan tahun berturutturut untuk tahun 1994 sampai tahun 2002 dan perusahaan perbankan memiliki
laporan keuangan dengan tahun buku yang berakhir 31 Desember, hal ini untuk
menghindari adanya pengaruh waktu parsial yang akan mempengaruhi
perhitungan rasio keuangan. Sedangkan sampel penelitian adalah 10 perusahaan
perbankan yang pengambilan sampel menggunakan teknik purposive sampling.
Hasil penelitian dengan alat uji Mann Whitney untuk rasio Capital yang
diproksikan dengan Capital Assets Ratio (CAR) diperoleh hasil Zhitung = -2,188
dengan p = 0,029 < 0,05 sehingga terdapat perbedaan yang signifikan nilai
Capital Assets Ratio (CAR) sebelum dan sesudah krisis. Untuk rasio Asset
Quality yang diproksikan dengan Return on Risk Assets (RORA) diperoleh hasil
Zhitung= -2,133 dengan p = 0,033 < 0,05 sehingga terdapat perbedaan yang
signifikan nilai Return on Risk Assets (RORA) sebelum dan sesudah krisis. Untuk
rasio Management yang diproksikan dengan Net Profit Margin (NPM) diperoleh
hasil Zhitung= -3,608 dengan p = 0,000 < 0,05 sehingga terdapat perbedaan yang
signifikan nilai Net Profit Margin (NPM) sebelum dan sesudah krisis. Untuk
rasio Earning yang diproksikan dengan Return On Assets (ROA) dan Biaya
Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), untuk Return On Assets
(ROA) diperoleh hasil Zhitung= -3,290 dengan p = 0,001 < 0,05 sehingga terdapat
perbedaan yang signifikan nilai Return On Assets (ROA) sebelum dan sesudah
krisis, sedangkan untuk Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO) diperoleh hasil Zhitung= -1,612 dengan p = 0,107 > 0,05 sehingga tidak
terdapat perbedaan yang signifikan nilai Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO) sebelum dan sesudah krisis. Dan untuk rasio Liquidity yang
diproksi kan dengan CML dan KDN diperoleh hasil Zhitung adalah -3,463 dan
-4,576 dengan p = 0,001 dan 0,000 < 0,05 sehingga terdapat perbedaan yang
signifikan nilai Rasio CML dan rasio KDN sebelum dan sesudah krisis. Adapun
hasil secara keseluruhan untuk rasio CAMEL diperoleh hasil Zhitung adalah -1,042
dengan p = 0,297 > 0,05 sehingga tidak terdapat perbedaan yang signifikan nilai
Rasio CAMEL sebelum dan sesudah krisis.
Kata kunci: Capital, Assets Quality, Management, Earning, dan Liquidity
Ò
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT, yang telah
memberikan rahmat taufik dan hidayah-Nya kepada penulis, sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan lancar. Sholawat serta salam semoga
senantiasa dicurahkan kepada nabi besar Muhammad SAW beserta keluarga, para
sahabat dan seluruh pengikut yang setia sampai akhir jaman.
Sungguh
bukan
merupakan
suatu
yang
berlebihan
jika
penulis
menyampaikan rasa terima kasih yang tidak terhingga kepada semua pihak yang
secara langsung maupun tidak langsung turut membantu dalam menyelesaikan
skripsi ini, yaitu kepada:
1. Bapak Drs. Syamsudin, MM., selaku dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi izin kepada penulis untuk
melakukan penelitian dan selaku Pembimbing Utama yang telah memberikan
dorongan, arahan serta bimbingan.
2. Ibu Rini Kuswati, SE., selaku Pembimbing Pembantu yang juga telah
memberikan dorongan, arahan serta bimbingan.
3. Bapak Drs. Widoyono, MM., selaku Pembimbing Akademik yang telah
banyak memberikan arahan dan masukan dari awal hingga akhir perkuliahan.
4. Staff
akademik
dan
non
akademik
Fakultas
Ekonomi
Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu dan segala
bentuk kebaikan selama penulis mengikuti masa kuliah dan dalam hal
perijinan.
Í
5. Bapak dan ibuku tercinta yang telah memberikan do’a restu, dorongan, dan
segalanya (moril maupun spirituil).
6. Kakakku Yeni yang telah memberiku semangat serta do’anya terima kasih
atas semuanya.
7. Keluarga besar mbah Kadirah terima kasih atas dorongan, semangat dan
do’anya.
8. Anak-anak “Devins Kost” yang selalu menemaniku dengan kebersamaan,
pengertian dan rasa kekeluargaan.
9. Teman-teman
angkatan
2003
khususnya
kelas
D,
terima
kasih
atas
persahabatan kita selama ini.
10. Semua pihak yang telah membantu dalam pelaksanaan dan penyusunan skripsi
ini.
Jazakumullah, semoga Allah SWT membalas amal dan niat baik kalian.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak lepas dari kesalahan dan masih jauh
dari kesempurnaan, untuk itu kritik dan saran yang membangun sangatlah
diharapkan.
Akhirnya kata penulis berharap agar skripsi ini dapat dijadikan bahan studi
dan bermanfaat bagi kita semua.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Penulis
Rovita Pipit Maruti
Ø
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ...................................................
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................
v
ABSTRAKSI ................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ...................................................................................
vii
DAFTAR ISI ................................................................................................
ix
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................
xii
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xiii
BAB I
PENDAHULUAN ......................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .........................................................
1
B. Rumusan Masalah .................................................................
6
C. Tujuan Penelitian ....................................................................
6
D. Manfaat Penelitian .................................................................
7
E. Sistematika Penulisan .............................................................
7
TINJAUAN PUSTAKA ..............................................................
9
A. Lembaga Keuangan Bank .......................................................
9
1. Pengertian lembaga keuangan bank .....................................
9
2. Fungsi Bank ......................................................................
9
BAB II
B. Laporang Keuangan ...............................................................
í
10
BAB III
1. Pengertian dan tujuan laporan keuangan ..............................
10
2. Laporan keuangan untuk perbankan ....................................
12
3. Analisa laporan keuangan ...................................................
13
C. Analisa Rasio Keuangan .........................................................
14
1. Jenis-jenis rasio keuangan....................................................
15
2. Rasio keuangan perbankan .................................................
15
D. Potensi Kebangkrutan Usaha ..................................................
23
1. Indikator dari lingkungan bisnis ............................................
24
2. Indikator internal ................................................................
24
3. Indikator kombinasi ............................................................
25
E. Kinerja Keuangan Bank ..........................................................
25
1. Pengertian dan Tujuan Kinerja Keuangan Bank ...................
25
2. Analisis Kinerja Keuangan Bank .........................................
26
F. Penelitian Terdahulu ...............................................................
29
G. Hipotesis ................................................................................
30
METODELOGI PENELITIAN ...................................................
31
A. Kerangka Pemikiran ...............................................................
31
B. Ruang Lingkup Penelitian ........................................................
32
C. Variabel Penelitian .................................................................
33
D. Jenis dan Sumber Data ...........................................................
37
E. Teknik Pengumpulan Data ......................................................
37
F. Metode Analisis Data .............................................................
38
G. Pengujian Hipotesis ................................................................
39
ß
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ............................
42
A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................
42
B. Statistik Diskriptif Data Penelitian ............................................
43
1. Capital Assets Ratio (CAR) ..............................................
43
2. Return on Risk Assets (RORA) .........................................
44
3. Net Profit Margin (NPM) ................................................
45
4. Return on Assets (ROA) ...................................................
46
5. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional
BAB V
(BOPO) ............................................................................
47
6. Rasio CML .......................................................................
48
7. Rasio KDN .......................................................................
49
8. Rasio CAMEL ..................................................................
50
C. Pengujian Normalitas ..............................................................
51
D. Pengujian Hipotesis ................................................................
52
E. Pembahasan ..........................................................................
59
PENUTUP ..................................................................................
62
A. Kesimpulan ............................................................................
62
B. Keterbatasan Penelitian ..........................................................
63
C. Saran......................................................................................
64
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
á
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ..................................................................
ã
31
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Bobot Rasio Keuangan Bank .......................................................
27
Tabel 2.2 Standar Predikat Tingkat Kesehatan Bank ....................................
28
Tabel 2.3 Penelitian terdahulu .....................................................................
29
Tabel 4.1 Daftar nama perusahaan .............................................................
42
Tabel 4.2 Nilai Capital Assets Ratio (CAR) ..............................................
43
Tabel 4.3 Nilai Return on Risk Assets (RORA)...........................................
44
Tabel 4.4 Nilai Net Profit Margin (NPM) ..................................................
45
Tabel 4.5 Nilai Return on Assets (ROA) .....................................................
46
Tabel 4.6 Nilai Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO) ....................................................................................
47
Tabel 4.7 Nilai Rasio CML ........................................................................
47
Tabel 4.8 Nilai Rasio KDN ........................................................................
49
Tabel 4.9 Nilai Rasio CAMEL ..................................................................
50
Tabel 4.10 Hasil Pengujian Normalitas .........................................................
51
ä