ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BMT UMS ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BMT UMS.
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BMT UMS
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat
Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
WINANTO
B 100 020 130
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2006
PENGESAHAN
Yang bertandatangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
“ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BMT UMS”
Yang ditulis oleh:
Nama
: WINANTO
NIM
: B100 020 130
Penandatangan berpendapat bahwa skirpsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarata,………………….2006
Pembimbing
(M. Sholahuddin,SE,Msi)
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Drs Syamsudin,MM)
ii
!
" #$%
&
'(
+
&
" ) ' *%
&
&
!
, !
PERSEMBAHAN
iii
" -*%
Skripsi
ini
kupersembahkan
khusus
untuk :
KATA PENGANTAR
Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan
penulisan skripsi dengan segenap kemampuan yang ada. Adapun judul skripsi ini
adalah: “ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BMT UMS”.
iv
Skripsi ini disusun untuk melengkapi tugas dan memenuhi syarat guna
mencapai
gelar
Sarjana
Ekonomi
Jurusan
Manajemen
pada
Universitas
Muhammadiyah Surakarta.Pada kesempatan ini tak lupa penulis mengucapkan terima
kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1 Bapak Prof. Dr H.Bambang Setiaji selaku Rektor Universaitas Muhammadiyah
Surakarta.
2 Bapak Drs Syamsudin,MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3 Bapak Drs Agus Muqorobin,MS selaku Ketua Jurusan Ekonomi Manajemen.
4 Bapak M. Sholahuddin, SE, MSi selaku pembimbing yang telah banyak
meluangkan untuk memberikan yang terbaik dalam penyusunan skripsi ini dengan
penuh kesabaran dan ketelitian.
5 Bapak Drs Wiyadi, MM selaku Dosen Pembimbing Akademik.
6 Bapak dan ibu serta kakak-kakakku yang tercinta yang telah memberikan
dorongan dan membimbing aku, sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini.
7 Sobat-sobatku senasib dan sepenanggungan (Agus kentus, Hendra, Ikhsan Gendut,
Selamet, Budi, Apri, Agus Asem, Yuli, Eko, Dani, Hatta, Sulis,Nyoman, Hesti )
Serta seluruh teman-teman kelas C ‘ 02
8 Semua pihak yang telah memberikan dorongan dan bantuan dalam pembuatan
skripsi ini
v
Semoga apa yang telah mereka berikan padaku mendapat balasan dari Allah
SWT. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, untuk itu kritik
dan saran sangat diharapkan.
Akhir kata semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pihak yang memerlukan
dan penulis sendiri.
Surakarta,
2006
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ………………………………………………
vi
i
HALAMAN PENGESAHAN …………………………………….
ii
HALAMAN MOTTO …………………………………………….
iii
HALAMAN PERSEMBAHAN …………………………………..
iv
KATA PENGANTAR ………………………………………….....
v
DAFTAR ISI ………………………………………………………
vii
DAFTAR TABEL ………………………………………………....
ix
DAFTAR GAMBAR ………………………………………………
x
ABSTRAKSI ………………………………………………………
xi
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN ………………………………..
1
A. Latar Belakang Masalah ………………………..
1
B. Perumusan Masalah …………………………….
4
C. Tujuan penelitian ……………………………….
4
D. Manfaat Penelitian ……………………………..
4
E. Sistematika Skripsi ……………………………..
5
TINJAUAN PUSTAKA ……………………….......
7
A. Pengertian Laporan Keuangan ………………….
7
B. Arti Penting Laporan Keuangan ………………..
8
C. Bentuk-bentuk Laporan Keaungan ………….......
11
D. Kinerja Keuangan ………………………………
21
E. Analisa Laporan Keuangan …………………….
22
F. Konsep Akad dalam Ekomomi Islam……………
27
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ………………….
30
vii
A. Kerangka Pemikiran ……………………………
30
B. Hipotesis ……………………………………….
31
C. Data …………………………………………….
32
D. Metode Analisa Data …………………………..
32
BAB IV ANALISA DATA ………………………………..
42
A. Gambaran Umum BMT UMS ………………….
42
B. Analisa Data dan Penilaian Kinerja Keuangan
BAB V
BMT UMS ……………………………………...
46
PENUTUP ………………………………………...
67
A. Kesimpulan ……………………………………..
67
B. Saran ………………………………………….....
70
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Halaman
viii
Tabel IV.1
Komponen perhitungan Rasio Modal BMT UMS……
48
Tabel IV.2
Komponen perhitungan KAP BMT UMS ……………
50
Tabel IV.3
Komponen perhitungan PPAP BMT UMS …………..
52
Tabel IV.4
Komponen perhitungsn Rasio Cepat BMT UMS …….
54
Tabel IV.5
Komponen perhitungan Rasio Pembiayaan
BMT UMS …………………………………………...
Tabel IV.6
Komponen perhitungan Rasio Efisiensi Usaha 1
BMT UMS …………………………………………....
Tabel IV.7
Tabel IV.10
60
Komponen perhitungan Rasio Rentabilitas Asset
BMT UMS ……………………………………………
Tabel IV.9
58
Komponen perhitungan Rasio Efisiensi Usaha 2
BMT UMS ……………………………………………
Tabel IV.8
56
62
Komponen perhitungan Rasio Rentabilitas Modal
BMT UMS ……………………………………………
64
Perincian Hasil Perhitungan Skor BMT UMS ………..
66
DAFTAR GAMBAR
Halaman
ix
Gambar 3.1
Skema Kerangka Teoritik ……………………………..
ABSTRAKSI
ANALISA KINERJA KEUANGAN PADA BMT UMS
x
30
Penilaian ini bertujuan untuk menganalisa bagaimana kinerja keuangan pada
BMT UMS yang dianalisa dengan menggunakan lima indikator yakni indikator
Struktur Permodalan, Kualitas Aktiva Produktif, Likuiditas, Effisiensi Usaha, dan
Rentabilitas, yang didalam indikator tersebut terdapat sembilan komponen (rasio)
keuangan.
Setelah dilakukan analisis data menghasilkan kesimpulan sebagai berikut, dari
Struktur Permodalan yaitu dengan Rasio Modal menghasilkan skor kinerja yang
stabil dari tahun ke tahun. Dari indikator Kualitas Aktiva Produktif yang diukur
dengan KAP dan PPAP dari tahun 2003 – 2005 menunjukkan skor kinerja yang
stabil. Dari indikator Likuiditas dengan Rasio Cepat dan Rasio Pembiayaan dari
tahun 2003 – 2005 juga menunjukkan skor kinerja yang stabil. Dari indikator
Efisiensi Usaha yakni dengan REU1 dan REU2. Dari REU 1 menunjukkan skor
kinerja yang memiliki trend yang meningkat dan untuk REU 2 menunjukkan skor
kinerja yang memiliki trend yang menurun. Dari indikator Rentabilitas yaitu dengan
RRA dan RRM. Dari RRA menunjukkan kestabilan nilai skor kinerja, sedang dari
RRM menunjukkan kenaikkan nilai skor kinerja. Secara keseluruhan tingkat
kesehatan Kinerja Keuangan pada BMT UMS menunjukkan predikat cukup sehat
yakni dengan skor kinerja sebesar 2,50 %.
Untuk meningkatkan tingkat kesehatan kinerja keuangan BMT UMS, maka
pihak manajemen harus berupaya meningkatkan kinerjanya sehingga dimasa
mendatang BMT UMS mampu menghadapi tantangan dan persaingan dengan
lembaga keuangan lain.
xi
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat
Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
WINANTO
B 100 020 130
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2006
PENGESAHAN
Yang bertandatangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
“ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BMT UMS”
Yang ditulis oleh:
Nama
: WINANTO
NIM
: B100 020 130
Penandatangan berpendapat bahwa skirpsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarata,………………….2006
Pembimbing
(M. Sholahuddin,SE,Msi)
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Drs Syamsudin,MM)
ii
!
" #$%
&
'(
+
&
" ) ' *%
&
&
!
, !
PERSEMBAHAN
iii
" -*%
Skripsi
ini
kupersembahkan
khusus
untuk :
KATA PENGANTAR
Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan
penulisan skripsi dengan segenap kemampuan yang ada. Adapun judul skripsi ini
adalah: “ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BMT UMS”.
iv
Skripsi ini disusun untuk melengkapi tugas dan memenuhi syarat guna
mencapai
gelar
Sarjana
Ekonomi
Jurusan
Manajemen
pada
Universitas
Muhammadiyah Surakarta.Pada kesempatan ini tak lupa penulis mengucapkan terima
kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1 Bapak Prof. Dr H.Bambang Setiaji selaku Rektor Universaitas Muhammadiyah
Surakarta.
2 Bapak Drs Syamsudin,MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3 Bapak Drs Agus Muqorobin,MS selaku Ketua Jurusan Ekonomi Manajemen.
4 Bapak M. Sholahuddin, SE, MSi selaku pembimbing yang telah banyak
meluangkan untuk memberikan yang terbaik dalam penyusunan skripsi ini dengan
penuh kesabaran dan ketelitian.
5 Bapak Drs Wiyadi, MM selaku Dosen Pembimbing Akademik.
6 Bapak dan ibu serta kakak-kakakku yang tercinta yang telah memberikan
dorongan dan membimbing aku, sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini.
7 Sobat-sobatku senasib dan sepenanggungan (Agus kentus, Hendra, Ikhsan Gendut,
Selamet, Budi, Apri, Agus Asem, Yuli, Eko, Dani, Hatta, Sulis,Nyoman, Hesti )
Serta seluruh teman-teman kelas C ‘ 02
8 Semua pihak yang telah memberikan dorongan dan bantuan dalam pembuatan
skripsi ini
v
Semoga apa yang telah mereka berikan padaku mendapat balasan dari Allah
SWT. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, untuk itu kritik
dan saran sangat diharapkan.
Akhir kata semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pihak yang memerlukan
dan penulis sendiri.
Surakarta,
2006
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ………………………………………………
vi
i
HALAMAN PENGESAHAN …………………………………….
ii
HALAMAN MOTTO …………………………………………….
iii
HALAMAN PERSEMBAHAN …………………………………..
iv
KATA PENGANTAR ………………………………………….....
v
DAFTAR ISI ………………………………………………………
vii
DAFTAR TABEL ………………………………………………....
ix
DAFTAR GAMBAR ………………………………………………
x
ABSTRAKSI ………………………………………………………
xi
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN ………………………………..
1
A. Latar Belakang Masalah ………………………..
1
B. Perumusan Masalah …………………………….
4
C. Tujuan penelitian ……………………………….
4
D. Manfaat Penelitian ……………………………..
4
E. Sistematika Skripsi ……………………………..
5
TINJAUAN PUSTAKA ……………………….......
7
A. Pengertian Laporan Keuangan ………………….
7
B. Arti Penting Laporan Keuangan ………………..
8
C. Bentuk-bentuk Laporan Keaungan ………….......
11
D. Kinerja Keuangan ………………………………
21
E. Analisa Laporan Keuangan …………………….
22
F. Konsep Akad dalam Ekomomi Islam……………
27
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ………………….
30
vii
A. Kerangka Pemikiran ……………………………
30
B. Hipotesis ……………………………………….
31
C. Data …………………………………………….
32
D. Metode Analisa Data …………………………..
32
BAB IV ANALISA DATA ………………………………..
42
A. Gambaran Umum BMT UMS ………………….
42
B. Analisa Data dan Penilaian Kinerja Keuangan
BAB V
BMT UMS ……………………………………...
46
PENUTUP ………………………………………...
67
A. Kesimpulan ……………………………………..
67
B. Saran ………………………………………….....
70
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Halaman
viii
Tabel IV.1
Komponen perhitungan Rasio Modal BMT UMS……
48
Tabel IV.2
Komponen perhitungan KAP BMT UMS ……………
50
Tabel IV.3
Komponen perhitungan PPAP BMT UMS …………..
52
Tabel IV.4
Komponen perhitungsn Rasio Cepat BMT UMS …….
54
Tabel IV.5
Komponen perhitungan Rasio Pembiayaan
BMT UMS …………………………………………...
Tabel IV.6
Komponen perhitungan Rasio Efisiensi Usaha 1
BMT UMS …………………………………………....
Tabel IV.7
Tabel IV.10
60
Komponen perhitungan Rasio Rentabilitas Asset
BMT UMS ……………………………………………
Tabel IV.9
58
Komponen perhitungan Rasio Efisiensi Usaha 2
BMT UMS ……………………………………………
Tabel IV.8
56
62
Komponen perhitungan Rasio Rentabilitas Modal
BMT UMS ……………………………………………
64
Perincian Hasil Perhitungan Skor BMT UMS ………..
66
DAFTAR GAMBAR
Halaman
ix
Gambar 3.1
Skema Kerangka Teoritik ……………………………..
ABSTRAKSI
ANALISA KINERJA KEUANGAN PADA BMT UMS
x
30
Penilaian ini bertujuan untuk menganalisa bagaimana kinerja keuangan pada
BMT UMS yang dianalisa dengan menggunakan lima indikator yakni indikator
Struktur Permodalan, Kualitas Aktiva Produktif, Likuiditas, Effisiensi Usaha, dan
Rentabilitas, yang didalam indikator tersebut terdapat sembilan komponen (rasio)
keuangan.
Setelah dilakukan analisis data menghasilkan kesimpulan sebagai berikut, dari
Struktur Permodalan yaitu dengan Rasio Modal menghasilkan skor kinerja yang
stabil dari tahun ke tahun. Dari indikator Kualitas Aktiva Produktif yang diukur
dengan KAP dan PPAP dari tahun 2003 – 2005 menunjukkan skor kinerja yang
stabil. Dari indikator Likuiditas dengan Rasio Cepat dan Rasio Pembiayaan dari
tahun 2003 – 2005 juga menunjukkan skor kinerja yang stabil. Dari indikator
Efisiensi Usaha yakni dengan REU1 dan REU2. Dari REU 1 menunjukkan skor
kinerja yang memiliki trend yang meningkat dan untuk REU 2 menunjukkan skor
kinerja yang memiliki trend yang menurun. Dari indikator Rentabilitas yaitu dengan
RRA dan RRM. Dari RRA menunjukkan kestabilan nilai skor kinerja, sedang dari
RRM menunjukkan kenaikkan nilai skor kinerja. Secara keseluruhan tingkat
kesehatan Kinerja Keuangan pada BMT UMS menunjukkan predikat cukup sehat
yakni dengan skor kinerja sebesar 2,50 %.
Untuk meningkatkan tingkat kesehatan kinerja keuangan BMT UMS, maka
pihak manajemen harus berupaya meningkatkan kinerjanya sehingga dimasa
mendatang BMT UMS mampu menghadapi tantangan dan persaingan dengan
lembaga keuangan lain.
xi