pengelolaan dan pengawasan fisik atau membuat catatan pengelolaan dan pengawasan.
Pengeluaran kas adalah suatu transaksi yang menimbulkan berkurangnya saldo kas milik perusahaan yang diakibatkan adanya
pembelian tunai, pembayaran utang maupun hasil transaksi yang
menyebabkan berkurangnya kas. Prosedur Pengeluaran Kas adalah suatu
kegiatan yang dilakukan oleh suatu perusahaan untuk melakukan sebuah transaksi atau pembayaran biaya. Untuk mempermudah pengelolaan
penerimaan dan pengeluaran kas diperlukan sebuah prosedur. Prosedur
penerimaan dan pengeluaran kas diperlukan untuk mempermudah aliran transaksi keuangan.
PT. Bank SUMUT dalam prosedur penerimaan dan pengeluaran kas menggunakan standar operasional prosedur SOP. Sistem prosedur
SOP ini juga dilengkapi dengan sistem aplikasi yang digunakan oleh Bank SUMUT. Adapun prosedur penerimaan dan pengeluaran kas yang
diterapkan oleh PT. Bank SUMUT adalah sebagai berikut :
1. Prosedur Penerimaan Kas
Prosedur penerimaan kas dimulai dari Teller ke Head Teller, bagian pelaksana verifikasi, dan bagian kontrol intern. Penerimaan kas
dilakukan pada akhir hari. Secara ringkas, penerimaan kas dapat diuraikan sebagai berikut :
Universitas Sumatera Utara
1 Teller
a Teller menerima kas masuk dari nasabah.
b Teller menyusun seluruh uang yang diterima dalam transaksi
satu hari. c
Teller menyesuaikan fisik uang harus sama dengan saldo pada sistem aplikasi yang digunakan oleh Bank SUMUT.
d Teller membuat berita acara serah terima uang pada akhir
hari dan menyerahkan seluruh uang ke Head Teller. 2
Head Teller a
Menerima setoran modal dari masing-masing Teller sesuai dengan berita acara serah terima uang pada akhir hari kas
19E. b
Membuat laporan kas pada akhir hari. 3
Bagian Pelaksana Verifikasi a
Melakukan verifikasi terhadap setiap dokumen finansial transaksi keuangan.
b Menyiapkan dokumen finansial transaksi keuangan beserta
laporan verifikasinya untuk diteruskan ke kontrol intern. 4
Bagian Kontrol Intern a
Menerima dokumen finasial transaksi keuangan seluruh transaksi setiap harinya bersama laporan dari bagian
verifikasi yang telah diverifikasi.
Universitas Sumatera Utara
b Memeriksa baik secara fisik dokumen maupun secara sistem
terhadap dokumen-dokumen finansial sesuai ketentuan intern yang berlaku.
2. Prosedur Pengeluaran Kas
Prosedur pengeluaran kas pada Bank SUMUT dimulai dari Pimpinan CabangWakil Pimpinan Cabang, Pimpinan Seksi
Pelayanan Nasabah, Head Teller, dan masing-masing Teller. Pengeluaran kas dilakukan pada awal hari. Secara ringkas,
pengeluaran kas dapat diuraikan sebagai berikut : 1
Pimpinan CabangWakil Pimpinan Cabang Memberikan setoran modal awal hari kepada Pimpinan Seleksi
Pelayanan Nasabah pada awal hari. 2
Pimpinan Seksi Pelayanan Nasabah Meneruskan setoran modal awal hari yang diberikan Pimpinan
CabangWakil Pimpinan Cabang kepada Head Teller. 3
Head Teller Menyerahkan setoran modal awal hari kepada masing-masing
Teller. 4
Teller Prosedur yang dilakukan Teller dalam pengeluaran kas kepada
nasabah : a
Menerima setoran modal awal hari dari Head Teller. b
Membuat berita acara serah terima uang pada awal hari kas 19A.
Universitas Sumatera Utara
c Menghitung uang yang diterima ataupun yang dibayarkan
kepada nasabah dengan benar. d
Menyesuaikan fisik uang harus sama dengan nominal pada sistem aplikasi yang digunakan oleh Bank SUMUT.
F. Sistem Informasi Akuntansi Penerimaan dan pengeluaran Kas
