KODE E. PAJAK YANG KURANGLEBIH DIBAYAR. E.1. £ KODE F. JUMLAH PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN
D.1.6. Jumlah 1.1 + 1.2 + 1.3.1 + 1.3.2 - 1.4 + 1.5
Diisi dengan penjumlahan angka-angka pada kode D 1.1 + 1.2 + 1.3.1+ 1.3.2 + 1.5 dikurangi angka pada kode D.1.4.
D.2. Pajak Masukan yang Menggunakan Pedoman Pengkreditan PM Karena Memilih Menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto. Hanya diisi oleh PKP yang
menggunakan Pedoman Pengkreditan PM karena memilih menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto sebagaimana dimaksud dalam UU Nomor 7 Tahun
1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU Nomor 10 Tahun 1994 jo. Keputusan Menteri Keuangan Nomor
594KMK.041994. Adapun besarnya angka Pajak Masukan yang dapat diisikan pada kolom ini adalah:
- 70 dari Pajak Keluaran dari Masa Pajak yang bersangkutan untuk penyerahan
Barang Kena Pajak. - 40 dari Pajak Keluaran dari Masa Pajak yang bersangkutan untuk penyerahan Jasa
Kena Pajak. D.3. Kompensasi Kelebihan PPN Bulan Lalu
Diisi dengan besarnya kelebihan PPN dari Masa Pajak sebelumnya yang diminta untuk dikompensasikan dalam bulan ini. Kelebihan pembayaran PPN pada akhir Masa Pajak
tahun buku yang tidak dimintakan pengembalian restitusi dapat dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
D.4. Dikurangi : D.4.1
Pembayaran Pendahuluan dari BAPEKSTA Keuangan Diisi dengan Pajak Masukan yang dikembalikan sesuai dengan Keputusan Pembayaran
Pendahuluan dari BAPEKSTA Keuangan. Pembayaran Pendahuluan ini dilaporkan dalam Masa Pajak sesuai dengan tanggal Keputusan Pembayaran
Pendahuluan. Angka ini adalah pindahan dari Lampiran Pajak Masukan II Formulir 1195 B2.
D.4.2 Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan Tidak
Dipungut Ditangguhkan Dibebaskan. Diisi dengan hasil koreksi Pajak Masukan yang telah dikreditkan Tidak dipungut Ditangguhkan Dibebaskan
sehubungan dengan : - penggunaan BKPJKP secara bersama-sama yang atas penyerahannya
terutang PPN dan tidak terutang PPN termasuk penyerahan yang PPNnya Dibebaskan Ditanggung Pemerintah DTP; dan atau
- penggunaan Barang Modal untuk kegiatan lain yang tidak terutang PPN. Angka ini adalah pindahan dari Lampiran Pajak Masukan III Formulir 1195 B3,
Kode III.3
D.5. Jumlah pajak yang dapat diperhitungkan 1.6 + 3 - 4.1 - 4.2 atau 2 + 3 Diisi dengan penjumlahan angka pada kode D.1.6 + 3 dikurangi angka pada kode D.4.1 + 4.2
atau penjumlahan angka pada kode D.2 + 3. Dalam hal hasilnya menunjukkan angka negatif, diberi tanda kurung .