Pencapaian Profitabilitas Melalui Tingkat Risiko Pembiayaan dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan)

   

   

    DAFTAR RIWAYAT HIDUP >>

DATA PRIBADI

  Nama : Hida Hiyanti Alamat : Jl. Cibiru No. 35 RT.05/XI Kp.Sukarame Desa/Kec.Soreang Kab.Bandung 40911 Telepon : +6283 8213 42991

  Email : Tanggal Lahir :

26 November 1994

  Latar Belakang Pendidikan 2012 - Sekarang Universitas Komputer Indonesia – Akuntansi Syariah 2009 - 2012 SMK Negeri 1 Katapang – Teknik Komputer Jaringan 2008 - 2009 100 %

  English Club 2006 - 2009 SMP Negeri 1 Soreang 2000 - 2006 SD Negeri 1 Cibiru

  Pengalaman Organisasi

2013 - Sekarang Korps Protokoler Mahasiswa (KPM) Unikom Wakil Ketua

2010 - 2012 Kepengurusan OSIS – Organisasi Siswa Intra Sekolah Sekbid 5 2009 - 2012

  English Club Anggota

  

Pengalaman Perlombaan/ Prestasi

  (2010) Debat Bahasa Inggris tingkat Kabupaten Peringkat I (2010) Debat Bahasa Inggris tingkat Provinsi Peringkat 5

  (2011) Debat Bahasa Inggris tingkat Kabupaten Peringkat I (2011) Debat Bahasa Inggris tingkat Provinsi Peringkat 4

  Kemampuan Bahasa

   Bahasa Indonesia : 98%  Bahasa Inggris : 85%  Bahasa Korea : 65%

  Pengalaman Bekerja

2011 PT. INDUSTRI TELEKOMUNIKASI INDONESIA PERSERO (INTI), BANDUNG

  INDONESIA _-

  Networking Engineer Assistant

  2012 TRISULA GARMINDO MFG _-

  Administrasi Patroon

  

Workshop / Pelatihan / Seminar

2010 Pelatihan One Day Table Manner Course Hotel Antik

  2013 Pelatihan Mentoring Agama Islam Membentuk Aqidah da Akhlak yang Baik UNIKOM 2013 Seminar Exist For Better Narsis and Cloud Computing Raihan Teknologi

  

2012 Pelatihan Character Building UNKOM – Kodam

Siliwangi Cikole 2013 Pelatihan Kunjungan Industri BEI Jakarta 2014 Seminar Accurate 4 dan Peluang Pasar Kerja UNIKOM 2015 Pelatihan Kuliah Umum Metodologi Penelitian UNIKOM 2015 Seminar Capac”ty Bu”ld”ng for Econom”c Development ”n

  Asia and Africa Gedung Merdeka 2015 Pelatihan Kear”fan Budaya Lokal sebaga” Ident”tas Pembangunan d” Daera“

  UNIKOM 2015 Seminar Teknolog” H”jau, Membangun Masa K”n” Merawat Masa Depan UNIKOM Brevet A dan B Terpadu UNIKOM

  Keahlian Lainnya  Microsoft Office (Word, Excel, PowerPoint) - Mahir

   Master of Ceremony (Formal, Informal) - Mahir 

  Debat Bahasa Inggris ( English Debate ) - Mahir

   Skill Keprotokoleran - Mahir

   Teknik Komputer Jaringan (Instalasi, Perakitan, LAN Cable) - Menengah

  PENCAPAIAN PROFITABILITAS MELALUI TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN (NPF) DAN BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO)

(Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar Di Otoritas

Jasa Keuangan)

  PROFITABILITY ACHIEVEMENT THROUGH NON PERFORMING FINANCING AND OPERATING EXPENSE TO OPERATING

  INCOME

(Case Study At Sharia Bank Registered In Financial Services Authority Of

Indonesia)

  

SKRIPSI

  Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menempuh Program Strata Satu Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

  Pada Program Beasiswa Unggulan Studi Akuntansi Syariah

  

Oleh:

Hida Hiyanti

24512003

  

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS KOMPUTER INDONESIA

BANDUNG

KATA PENGANTAR

  Assalamualaikum Wr.Wb

  Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufiq, dan

  hidayah

• Nya. Serta tidak lupa sholawat serta salam selalu terlimpah bagi junjungan kita Nabi Muhammad SAW yang kita tunggu syafa’atnya di yaumul

  akhir

  . Sehingga dengan usaha yang sungguh-sungguh, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul : “

  

Pencapaian Profitabilitas Melalui Tingkat Risiko Pembiayaan (NPF) dan

Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) (Studi Kasus pada Bank

Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan)”. Pada kesempatan

  ini, penulis mengucapkan terima kasih khususnya kepada Prof. Dr. Hj. Umi Narimawati.Dra.,SE.,M.Si., selaku dosen pembimbing yang telah memberikan perhatian, bimbingan, arahan dan ilmu selama proses penyusunan penelitian ini sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik dan tepat waktu sekaligus sebagai penanggung jawab beasiswa unggulan, dan juga wali dosen kelas Beasiswa Unggulan Universitas Komputer Indonesia. Skripsi ini disusun

   sebagai

  syarat dalam memperoleh gelar sarjana ekonomi strata 1 di Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi, Universitas Komputer Indonesia, Bandung.

  Selanjutnya pada kesempatan ini, ucapan terima kasih juga penulis ucapkan kepada:

  1. Dr. Ir. H. Eddy Soeryanto Soegoto, selaku Rektor Universitas Komputer

  2. Biro Perencanaan Kerjasama Luar Negeri (BPKLN) Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk memperoleh beasiswa bernama Beasiswa Unggulan untuk menyelesaikan pendidikan Strata 1 di Universitas Komputer Indonesia.

  3. Prof. Dr. Hj. Dwi Kartini SE, Spec. Lic selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Komputer Indonesia, Bandung

  4. Dr. Siti Kurnia Rahayu, SE., M.Ak., Ak., CA selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Komputer Indonesia, Bandung

  5. Inta Budi Setyanusa, SE., M.Ak selaku Direktur International Program dan Beasiswa Unggulan Universitas Komputer Indonesia

  6. Seluruh Dosen, Staff dan Sekretariat Program Studi Akuntansi Universitas Komputer Indonesia.

  7. Keluarga penulis, Mamah Dedeh Suryati, (Alm) Bapak Drs. Maman Suparman dan Bapak Unung Darmadi , A Joni Sapari, A Ade Suyono, Teh Ike Sri Mulyani, Amih yang selalu memberikan doa dan semangat untuk penulis selama menempuh pendidikan

  8. Keluarga besar penulis di Soreang, Ciwidey, Bandung , Jakarta yang telah memberikan support-nya kepada penulis

  9. Kakak kelas penulis dalam program beasiswa unggulan program studi akuntansi syariah Muhamad Irzan Rizwanulloh yang banyak memberikan masukan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini. Kakak kelas di UNIKOM dan sudah menjadi alumni dari program studi DKV 2010 yang sudah seperti keluarga Agung Rizky Rachmatullah yang selalu memberikan do’a, dan selalu menyemangati penulis dalam penyusunan skripsi ini. Tidak lupa juga rekan-rekan seperjuangan dari kelas AK-BU 2012 Anasari Alik, Kirana Widya Pradita, Ajeng Christina, Dalilah Dwianita Putri, Seliaty Bunga Paretta, Astri Yulia, Ranieta Melawaty, Ngoliani Amir Falihu, Usman, Syahrul, Irfan , serta rekan-rekan program Beasiswa Unggulan lainnya, juga teman teman angkatan 2012 program studi akuntansi UNIKOM yang telah membantu memberikan semangat kepada penulis menyelesaikan skripsi ini

  10. Rekan-rekan seperjuangan dalam organisasi Korps Protokoler Mahasiswa (KPM) UNIKOM yang selalu saling menyemangati satu sama lain terutama dalam pembuatan skripsi ini

  11. Rekan magang di Office of International Affair (OIA) UNIKOM Kirana Widya Pradita dan Syamhari Abidin

  12. Seluruh pihak yang telah membantu penulis yang tidak dapat peneliti sebutkan satu persatu.

  Semoga skripsi ini bermanfaat bagi semua pihak dan semoga seluruh amal baik yang diberikan kepada peneliti, mendapat ridho dari Allah SWT, Amin Bandung, Agustus 2016

  Hida Hiyanti NIM 24512003

  DAFTAR ISI Halaman LEMBAR PENGESAHAN SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SURAT KETERANGAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ABSTRACT .................................................................................................................. i

ABSTRAK .................................................................................................................... ii

KATA PENGANTAR .................................................................................................. iii

DAFTAR ISI ................................................................................................................. vi

DAFTAR GAMBAR .................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ........................................................................................................ xi

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................................ xiii

BAB I PENDAHULUAN

  1.1 Latar Belakang Penelitian .......................................................................... 1

  1.2 Identifikasi Masalah ................................................................................... 7

  1.3 Rumusan Masalah ...................................................................................... 8

  1.4 Maksud Dan Tujuan Penelitian .................................................................. 8

  1.4.1 Maksud Penelitian ............................................................................. 8

  1.4.2 Tujuan Penelitian ............................................................................... 9

  1.5 Kegunaan Penelitian .................................................................................... 9

  1.5.1 Kegunaan Praktis .............................................................................. 9

  BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS

  2.1 Kajian Pustaka ........................................................................................... 11

  2.1.1 Profitabilitas ..................................................................................... 11

  2.1.1.1 Pengertian Profitabilitas ...................................................... 11

  2.1.1.2 Return On Assets (ROA) ..................................................... 12

  2.1.1.3 Perhitungan Return On Assets (ROA) ................................. 13

  2.1.1.4 Kriteria Penilaian Peringkat Return On Assets (ROA) ....... 13

  2.1.1.5 Komponen Return On Assets (ROA) .................................. 14

  2.1.2 Tingkat Risiko Pembiayaan (NPF) .................................................. 15

  2.1.2.1 Pengertian Risiko Pembiayaan (NPF) ................................. 15

  2.1.2.2 Faktor Penyebab Terjadinya Pembiayaan Bermasalah ....... 16

  2.1.2.3 Perhitungan Tingkat Risiko Pembiayaan (NPF) ................. 18

  2.1.2.4 Kriteria Penilaian Tingkat Risiko Pembiayaan (NPF) ....... 19

  2.1.2.5 Dampak Risiko Pembiayaan (NPF) ................................... 19

  2.1.2.6 Penilaian Kualitas Pembiayaan (NPF) ................................ 20

  2.1.2.7 Penyisihan Penghapusan Aktiva (PPA) .............................. 22

  2.1.2.8 Penanganan Pembiayaan Bermasalah (NPF) ...................... 23

  2.1.3 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ...................... 24

  2.1.3.1 Pengertian Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ................................................................................ 24

  2.1.3.2 Perhitungan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)............................................................ 25

  2.1.3.3 Kriteria Penilaian Peringkat Biaya Operasional

  2.1.3.4 Komponen Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ................................................................................ 26

  2.2 Kerangka Pemikiran .................................................................................. 29

  2.2.1 Pencapaian Profitabilitas melalui Tingkat Risiko Pembiayaan (NPF) ............................................................................................... 29

  2.2.2 Pencapaian Profitabilitas melalui Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ................................................. 30

  2.2.3 Paradigma Penelitian ....................................................................... 32 2.3 Hipotesis ....................................................................................................

  32 BAB III METODOLOGI PENELITIAN

  3.1 Metode Penelitian .................................................................................... 34

  3.2 Operasionalisasi Variabel ........................................................................ 36

  3.3 Sumber Data Dan Teknik Pengumpulan Data ......................................... 39

  3.4 Populasi, Sampel & Tempat Serta Waktu Penelitian .............................. 40

  3.4.1 Populasi ......................................................................................... 40

  3.4.2 Penarikan Sampel .......................................................................... 41

  3.4.3 Tempat Dan Waktu Penelitian ....................................................... 43

  3.5 Metode Pengujian Data ........................................................................... 43

  3.5.1 Uji Normalitas ............................................................................... 44

  3.5.2 Uji Multikolinearitas ..................................................................... 45

  3.5.3 Uji Heteroskedastisitas .................................................................. 46

  3.5.4 Uji Autokorelasi ............................................................................ 47

  3.5 Rancangan Analisis dan Pengujian Hipotesis ......................................... 48

  3.6.2 Pengujian Hipotesis ....................................................................... 53

  BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

  4.1 Hasil Penelitan ........................................................................................... 57

  4.1.1 Analisis Deskripsi .............................................................................. 57

  4.1.1.1 Analisis Deskriptif Tingkat Risiko Pembiayaan (NPF) ........ 58

  4.1.1.2 Analisis Deskriptif Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) .............................................................. 64

  4.1.1.3 Analisis Deskriptif Return On Assets (ROA) ....................... 69

  4.1.2 Analisis Verifikatif ............................................................................. 73

  4.1.2.1 Uji Asumsi Klasik .................................................................. 74

  4.1.2.2 Persamaan Regresi Linier Berganda ...................................... 78

  4.1.2.3 Analisis Koefisien Korelasi ................................................... 80

  4.1.2.4 Analisis Koefisien Determinasi ............................................. 82

  t

  4.1.2.5 Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji ) ............................ 83

  4.2 Hasil Pembahasan ...................................................................................... 89

  4.2.1 Pencapaian Profitabilitas (ROA) Melalui Tingkat Risiko Pembiayaan (NPF) .......................................................................... 89

  4.2.2 Pencapaian Profitabilitas (ROA) Melalui Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) .................................................... 91

  BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

  5.1 Kesimpulan ................................................................................................ 94

  5.2 Saran .......................................................................................................... 95

  

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................... 97

DAFTAR PUSTAKA

   

  A. Wangsawidjaja, Z. 2012. Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta: Gramedia Adiwarman Karim. 2010. Bank Islam Analisis Fiqih Dan Keuangan. Jakarta: PT.

  Raja Grafindo Persada Ahmad Gozali, 2005. Serb-Serbi Kredit Syariah Jangan ada Bungan diantara kita.

  Jakarta: PT. Elex Media Komputindo Andi Supangat . 2007. Statistika Dalam Kajian Deskriptif,Inferensi Dan

  Nonparametik. Edisi Pertama

  . Jakarta:Kencana Prenada Media Group Atika Ranianti dan Nirdukita Ratnawati. 2014. Pengaruh Pembiayaan, Dana

  Pihak Ketiga dan Non Performing Financing Terhadap Return On Assets Perbankan Syariah di Indonesia 2009-2013: Penerapan Model Simultan

  . Jurnal Ekonomi Pembangunan Trisakti (ejournal). Vol. 1 No. 2 ISSN 2339- 0840

  Bambang Agus Pramuka. 2010. Faktor-Faktor Yang Berpengaruh Terhadap

  Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah

  . Jurnal Akuntansi, Manajemen Bisnis Dan Sektor Publik (JAMBSP). Vol 7 No.1 ISSN 1829-9857

  Dahlan Siamat.2005. Manajemen Lembaga Keuangan. “Kebijakan Moneter dan

  Perbankan”

  . Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia Deni Darmawan. 2013. Metode Penelitian Kuantitatif. Bandung: PT Remaja

  Rosdakaryas Dwi Rahayu Sulistianingrum. 2013. Analisis Pengaruh Financing To Deposit

  Ratio (FTR), Dana Pihak Ketiga (DPK), Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS), dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Return On Asset (ROA) , Periode Januari 2009 – Desember 2012.

  Edhi Satriyo Wibowo, Muhammad Syaichu. 2013. Analisis Pengaruh Suku

  Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF Terhadap Profitabilitas Bank Syariah .

  DIPONEGORO JOURNAL OF MANAGEMENT (e-journal). Volume 2, Nomor 2 ISSN (Online): 2337-3792 Farah Margaretha. 2007. Manajemen Keuangn Bagi Industri Jasa. Jakarta: PT.

  Grasindo Faturrahman Djamil. 2012. Hukum Ekonomi Islam : Sejarah, Teori, dan Konsep . Jakarta : Sinar Grafika

  Frianto Pandia. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta: Rineka

  Gujarati Damodar. 2003. Ekonometrika Dasar. Jakarta: Erlangga Gujarati Damodar. 2006. Ekonometrika Dasar. Jakarta: Erlangga Hair, J. F., et al. 2006. Multivariate Data Analysis. 6 th. Edition. New Jersey:

  Pearson Education Inc   Harmanta dan Mahyus Ekanada. 2005. Disintermediasi Fungsi Perbankan di

  Indonesia Pasca krisis 1997: Faktor Permintaan atau Penawaran Kredit, Sebuah pendekatan dengan Model Disequilibrium,

  Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan,

  Hendri Ma’aruf. 2006. Pemasaran Ritel. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama Hendri Tanjung dan Abrista Devi. 2013. Metode Penelitian Ekonomi Islam.

  Jakarta: Gramata Publishing. Husaini Usman dan Purnomo Setiady Akbar. 2011. Metodologi Penelitian Sosial.

  Jakarta: Bumi Aksara Husein Umar. 2011. Metode Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis Ed Baru 7. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada Husein Umar. 2014. Metode Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis. Edisi-2.

  Cetakan ke-13 . Jakarta : Rajawali Pers.

  I Made Wirartha . 2006 . Pedoman Penulisan Usulan Penelitian Skripsi dan Tesis.

  Yogyakarta: Andi Imam Wahyudi dkk. 2013. Manajemen Risiko Bank Islam. Jakarta: Salemba

  Empat Irham Fahmi. 2012. Pengantar Manjemen Keuangan Teori Dan Soal Jawab. Bandung : Penerbit Alfabet

  Ismail. 2010. Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta: Penerbit Kencana

  J. Supranto. 2004. Proposal Penelitian Dengan Contoh. Jakarta: Penerbit Universitas Indonesia (UI-Press)

  Yanivi Bachtiar dan Christin. 2008 . Manajemen Strategis Formulasi, Implementasi dan Pengendalian.

  Jakarta: Salemba Empat Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajawali Pers Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Pers Lukman Dendawijaya, 2005. Manajemen Perbankan. Cetakan Pertama. Bogor : Lukman Dendawijaya. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia M. Nazir. 2003. Metode Penelitian, Cetakan Ke Tiga, Jakarta: Ghalia Indonesia. M. Syafi’i Antonio. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema

  Insani Malayu S.P. Hasibuan 2011. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta : Bumi Aksara Masyhuri dan Zainuddin, M. 2008. Metodologi Penelitian: Pendekatan Praktis

  dan Aplikasi,

  Bandung: Refika Aditama Meythi. 2005. Rasio Keuangan yang paling baik untuk memprediksi Pertumbuhan

  Laba: Suatu studi empiris pada Perusahaan Manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Jakarta.

  Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol XI, No. 2, September, 2005. Mohammad Iqbal. 2010. Mendirikan Lembaga Keuangan Mikro (LKM). Jakarta: PT Elex Media Komputindo. Moh. Nazir. 2014. Metode Penelitian. Jakarta :Ghalia Indonesia. Muh. Sabir. M, Muhammad Ali, Abd. Hamid Habbe. 2012. Pengaruh Rasio

  Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia

  . Jurnal Analisis. Vol.1 No.1 ISSN 2303- 1001

  Nanang Martono. 2014. Metode Penelitian Kuantitatif: Analisis Isi dan Analisis

  Data Sekunder

  . Depok: PT Rajagrafindo Persada Rachmadi Usman. 2012. Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia. Jakarta:

  Sinar Grafika Riduwan. 2012. Belajar Mudah Penelitian untuk Guru – Karyawan dan Peneliti

  Pemula

  . Bandung: Alfabeta Singgih Santoso. 2012. Analisis Spss Pada Statistik. Jakarta: Pt. Elex Media

  Komputindo Slamet Riyadi. 2006. Banking Assets And Liability Management. Edisi Ketiga. Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Sofyan Syafri Harahap. 2010. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta:

  Rajawali Pers Sugiyono. 2009. Metode Penelitian Kuantitatif Dan Kualitatif. Bandung: Alfabeta Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Kuantitatif Dan Kualitatif. Bandung: Alfabeta Sugiyono. 2012. Metodologi Penelitian Kombinasi (Mixed Methods).

  Bandung:Alfabeta Sugiyono. 2013. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D.Bandung : Alfabeta.

  Conventional & Sharia System. Edisi Pertama

  . International Proceedings of Economics Development and Research 73:57-61 Bank Indonesia. 2004-2007. Surat Edaran Bank Indonesia. http://www.Bi.go.id.

  Ratio to Commercial Sharia Bank Profitability in Indonesia

  . Jakarta: Rajawali pers Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan. Yoppy Palupi. 2014. The Effect of Liquidity Risk and Non Performing Financing

  Management Handbook Manajemen Perkreditan Cara Mudah Menganalisis Kredit: Teori, Konsep, Prosedur, Dan Aplikasi Serta Panduan Banker, Mahasiswa Dan Nasabah

  Jakarta: Bumi Kasara Veithzal Rivai, Andriana Permata, Dan Afriandy Permata Veithzal. 2013. Credit

  . Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada. Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin. 2010. Islamic Banking Sebuah Teori Konsep Dan Aplikasi.

  .Bandung:Agung Media Veithzal Rivai, dkk, 2007. Bank And Financial System Institution Management

  Trisadini P Usanti dan Abd. Shomad. 2013. Transaksi Bank Syariah. Jakarta: Bumi Aksara

  Dan Aplikasi

  Bandung:Agung Media Umi Narimawati. 2011. Metodologi Penelitian Kuantitatif Dan Kualitatif Teori

  .Bandung:Agung Media Umi Narimawati. 2010. Metodologi Penelitian Kuantitatif Dan Kualitatif Teori Dan Aplikasi.

  Dan Aplikasi

  .Bandung:Agung Media Umi Narimawati. 2008. Metodologi Penelitian Kuantitatif Dan Kualitatif Teori

  Dan Aplikasi

  Uma Sekaran. 2003. Research Methods For Bussiness. Jakarta: Salemba Empat Umi Narimawati. 2007. Metodologi Penelitian Kuantitatif Dan Kualitatif Teori

  Diakses pada tanggal 21 Juli 2016 (online). Ariyan Arivin. 2013. Laba Bank Muamalat Naik 40,4 % ke Rp. 521,8 miliar . http://www.kontan.co.id. Diakses pada tanggal 24 Desember 2015 (online) Riyanto. 2013. Bank Bukopin Syariah Bukukan Laba Rp. 19 Miliar. http://www.republika.co.id. Diakses pada tanggal 05 Januari 2016 (online).

  

PT. Bank Syariah Mandiri. (2010-2014). Anuual Report. [online]. Tersedia di :

  

PT. Bank Maybank Syariah. (2010-2014). Anuual Report. [online]. Tersedia di :

  

Otoritas Jasa Keuangan. 2016. Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa

_Keuangan . http:// www.ojk.go.id. Diakses pada tanggal 10 Desember 2015

  www.bjbsyariah.co.id

  

PT. Bank BJB Syariah. (2010-2014). Anuual Report. [online]. Tersedia di :

  www.bankvictoriasyariah.co.id

  

PT. Bank Victoria Syariah. (2010-2014). Anuual Report. [online]. Tersedia di :

  www.bnisyariah.co.id

  

PT. Bank BNI Syariah. (2010-2014). Anuual Report. [online]. Tersedia di :

  www.maybanksyariah.co.id

  www.muamalatbank.co.id

  www.mandirisyariah.co.id

  

PT. Bank Muamalat Syariah. (2010-2014). Anuual Report. [online]. Tersedia di :

  www.paninbanksyariah.co.id

  

PT. Bank Panin Syariah. (2010-2014). Anuual Report. [online]. Tersedia di :

  www.bcasyariah.co.id

  

PT. Bank BCA Syariah. (2010-2014). Anuual Report. [online]. Tersedia di :

  www.syariahbukopin.co.id

  

PT. Bank Bukopin Syariah. (2010-2014). Anuual Report. [online]. Tersedia di :

  www.brisyariah.co.id  

  

PT. Bank BRI Syariah. (2010-2014). Anuual Report. [online]. Tersedia di :

  (online).

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Metode Penelitian

  Umi Narimawati dkk (2010:29) memaparkan metodologi penelitian merupakan cara penelitian yang digunakan untuk mendapatkan data untuk mencapai tujuan tertentu

  Menurut Sugiyono (2013:2) pengertian metodologi penelitian adalah sebagai berikut : “Metode penelitian pada dasarnya merupakan cara ilmiah untuk mendapatkan data yang valid dengan tujuan dapat ditemukan, dibuktikan, dan dikembangkan suatu pengetahuan sehingga pada gilirannya dapat digunakan untuk memahami, memecahkan dan mengantisipasi masalah.”

  I Made Wirartha (2006:68) menjabarkan pengertian metodologi penelitian adalah: “Metode penelitian adalah suatu cabang ilmu pengetahuan yang membicarakan atau mempersoalkan cara-cara melaksanakan penelitian (yaitu meliputi kegiatan-kegiatan mencari, mencatat, merumuskan, menganalisis sampai menyusun laporannya) berdasarkan fakta-fakta atau gejala-gejala secara ilmiah.” Disimpulkan bahwa metode penelitian merupakan cara pemecahan masalah penelitian yang dilaksanakan secara terencana dan cermat dengan maksud mendapatkan fakta dan kesimpulan agar dapat memahami, menjelaskan, meramalkan, dan mengendalikan keadaan. Metode penelitian juga merupakan cara kerja untuk memahami dan mendalami objek yang

    verifikatif dengan pendekatan kuantitatif.

  Penelitian verifikatif menurut Masyhuri (2008:45) adalah memeriksa benar tidaknya apabila dijelaskan untuk menguji suatu cara dengan atau tanpa perbaikan yang telah dilaksanakan di tempat lain dengan mengatasi masalah yang serupa dengan kehidupan.

  Pengertian metode kuantitatif menurut Margono (1997) dalam Deni Darmawan (2013:37) adalah :

  Suatu proses menemukan pengetahuan yang menggunakan data berupa angka sebagai alat menemukan keterangan mengenai apa yang ingin kita ketahui. Penelitian kuantitatif dapat dilaksanakan dengan penelitian deskriptif, penelitian hubungan/korelasi, penelitian kuasi-eksperimental, dan penelitian eksperimental. Disimpulkan bahwa metode deskriptif analisis dan verifikatif dengan pendekatan kuantitatif merupakan metode yang bertujuan menggambarkan benar tidaknya fakta-fakta yang ada serta menjelaskan tentang hubungan antar variabel yang diselidiki dengan cara mengumpulkan data, mengolah, menganalisis, dan menginterpretasi data dalam pengujian hipotesis statistik.

  Alasan peneliti menggunakan metode tersebut, karena penelitian ini ditujukan untuk menggambarkan dengan jelas apakah profitabilitas dengan rasio Return On Asset (ROA) dipengaruhi oleh tingkat risiko pembiayaan (NPF) dan biaya operasional pendapatan operasional (BOPO), pendekatan yang digunakan dalam penelitian adalah pendekatan kuantitatif, karena data profitabilitas dengan rasio Return On Asset (ROA), tingkat risiko pembiayaan

    dari penelitian ini berupa data kuantitatif.

3.2 Operasionalisasi Variabel

  Menurut Sugiyono (2013:38) menjelaskan bahwa variabel penelitian adalah

suatu atribut atau sifat atau nilai dari orang, objek atau kegiatan yang mempunyai

variasi tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian

ditarik kesimpulannya”.

  Menurut Umi Narimawati, dkk. definisi operasionalisasi variabel (2008:69) adalah sebagai berikut:

  “Operasionalisasi variabel adalah proses penguraian variabel penelitian ke dalam sub variabel, dimensi, indikator sub variabel, dan pengukuran. Adapun syarat penguraian operasionalisasi dilakukan bila dasar konsep dan indikator masing-masing variabel sudah jelas, apabila belum jelas secara konseptual maka perlu dilakukan analisis faktor.” Operasionalisasi variabel diperlukan untuk menentukan variabel yang dapat dioperasionalisasikan atau diukur dengan menggunakan jenis, indikator, serta skala dari variabel-variabel yang terkait dalam penelitian. Berdasarkan judul penelitian yang telah dikemukakan di atas yaitu “Pencapaian Profitabilitas Melalui Tingkat Risiko Pembiayaan (NPF) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) (Studi pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Periode 2010-2014)”. Maka variabel-variabel yang diteliti dapat dibedakan menjadi dua yaitu:

1) Variabel bebas atau Independen

  Menurut Sugiyono (2013:39) variabel bebas (independen) adalah variabel yang akan mempengaruhi atau yang menjadi sebab

   

  variabel bebas yang akan berkaitan dengan masalah yang akan diteliti adalah variabel X

  1

  tingkat risiko pembiayaan (NPF) dan variabel X

  2 biaya operasional pendapatan operasional (BOPO).

2) Variabel terikat atau dependen

  Sugiyono (2010:40) menjelaskan variabel terikat adalah variabel yang dipengaruhi atau yang menjadi akibat karena adanya variabel bebas.

  Variabel dependen pada penelitian ini adalah profitabilitas (Y). Dalam penelitian ini yang menjadi variabel tidak bebas (Y) adalah Profitabilitas menggunakan Return on Assets (ROA). Skala yang digunakan dalam penelitian ini adalah Rasio. Menurut Moh. Nazir (2003:132) menjelaskan bahwa ukuran rasio adalah ukuran yang mencakup semua ukuran yang memberikan keterangan tentang nilai absolut dari objek yang di ukur.

  Operasionalisasi variabel dalam penelitian tentang Pencapaian Profitabilitas Melalui Tingkat Risiko Pembiayaan (NPF) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) akan dijelaskan dalam tabel 3.1 sebagai berikut :

   

Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel

  

Variabel Konsep Variabel Indikator Skala

_{Return on Assets} Profitabilias (ROA) adalah rasio yang

  (ROA) menunjukkan perbandingan Laba sebelum pajak antara laba (sebelum pajak) ROA= ×100%

  (Variabel dengan total aset bank, rasio Total Aktiva Rasio ₎ ini menunjukan tingkat Y efisiensi pengelolaan aset Sumber: Farah Margaretha (2007:62) yang dilakukan oleh bank yang bersangkutan (

  Frianto Pandia, 2012:71) Tingkat Risiko Pembiayaan (NPF) adalah pembiayaan yang Risiko kualitasnya berada dalam golongan kurang lancar Pembiayaan (Golongan III), diragukan

  NPF % (Golongan IV), dan macet Rasio (NPF) (Golongan V).

  Sumber: Lukman Dendawijaya (2005:82) (Variabel (A. Wangsawidjaja,2012:90) X ^{1 )} Biaya Rasio biaya operasional adalah perbandingan antara Operasional biaya operasional dan

  Biaya Operasional pendapatan operasional BOPO = Pendapatan (BOPO). Rasio biaya Pendapatan Operasional ×100% operasional digunakan

Operasional untuk mengukur tingkat Rasio

efisiensi dan kemampuan Sumber : Frianto Pandia (2012:72)

  (BOPO) bank dalam melakukan kegiatan operasinya. (Variabel (Farah Margaretha, 2007:62)

  X ^{2 )}

   

3.3 Sumber Data & Teknik Pengumpulan Data

  Sumber data dalam penelitian ini merupakan sumber data sekunder, dimana data yang diperoleh adalah data yang didapat secara tidak langsung, artinya data-data tersebut berupa data primer yang telah diolah oleh pihak lain.

  Andi Supangat (2007:2) menyatakan bahwa : Data Sekunder adalah data yang diperoleh secara tidak langsung untuk mendapatkan informasi (keterangan) dari objek yang diteliti, biasanya data tersebut diperoleh dari tangan kedua baik dari objek secara individual (responden) maupun dari suatu badan (instansi) yang dengan sengaja melakukan pengumpulan data dari instansi- instansi atau badan lainnya untuk keperluan penelitian baru para pengguna. Data sekunder dapat diperoleh dengan cara membaca, mempelajari dan memahami melalui media lain yang bersumber pada literatur dan buku-buku perpustakaan atau data-data dari perusahaan yang berkaitan dengan masalah yang diteliti. Data-data yang digunakan dalam penelitian ini, diperoleh dari laporan keuangan tahunan Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK periode 2010-2014 yang telah diaudit dan melalui data yang tersedia secara online pada situs http://www.ojk.go.id.

  Teknik pengumpulan data dibagi ke dalam dua bagian, yaitu berdasarkan sumber data (primer dan sekunder). Menurut Hendri (2013:115) untuk data sekunder, pengumpulan data dilakukan dengan metode dokumentasi melalui media cetak atau media elektronik. Teknik pengumpulan data yang dilakukan peneliti dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :

   

  1) Studi Kepustakaan (Library Research) Penelitian ini dilakukan untuk menghimpun teori-teori, pendapat yang dikemukakan oleh para ahli yang diperoleh dari buku-buku kepustakaan serta literatur lainnya yang dijadikan sebagai landasan teoritis dalam rangka melakukan pembahasan. Landasan teori ini dijadikan sebagai pembanding dengan kenyataan di perusahaan. 2) Riset Internet (online/internet research)

  Data laporan keuangan yang diperlukan dari Bank Umum Syariah

yang terdaftar di OJK telah dipublikasikan, internet research dilakukan

sebagai usaha guna mengumpulkan data secara sekunder. Selain itu, penulis juga

menggunakan media internet sebagai penelusuran informasi mengenai teori-teori

maupun data-data penelitian yang dilakukan.

3.4 Populasi, Sampel & Tempat Serta Waktu Penelitian

3.4.1 Populasi

  Sugiyono (2013:80) memaparkan bahwa populasi adalah wilayah generalisasi yang terjadi atas objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakter tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulan. Berdasarkan pengertian tersebut, peneliti mengambil populasi pada Perbankan Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan dengan menggunakan laporan keuangan periode 2010-2014.

   

  9 Bank Vitoria Syariah

  Sampling jenuh adalah teknik penentuan sampel bila semua anggota populasi digunakan sebagai sampel. Hal ini sering

  Jenis non probability sampling yang akan digunakan oleh penulis adalah jenuh atau biasa disebut dengan sensus. Sugiyono (2013:84) menguraikan penertian dari sampling jenuh , yaitu :

  Terdapat berbagai teknik sampling yang dapat digunakan. Teknik pengambilan sampel yang digunakan pada penelitian ini yaitu dengan menggunakan teknik nonprobability sampling dengan teknik sampling jenuh. Sugiyono (2013:84) mengungkapkan bahwa nonprobability sampling yaitu teknik pengambilan sampel yang tidak memberi peluang/kesempatan sama bagi setiap unsur atau anggota populasi untuk dipilih menjadi sampel. Teknik sampel ini meliputi, sampling sistematis, kuota, incidental, purposive, jenuh, snowball.

  Sugiyono (2013:120) menjabarkan mengenai sampel yang merupakan bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut.

  12 Bank BTPN Syariah Sumber ^:   www.ojk.go.id  

  11 Bank Mega Syariah

  10 Bank Panin Syariah

  8 Bank Jabar Banten Syariah

Tabel 3.2 Jumlah Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan

  7 Bank BNI Syariah

  6 Bank Muamalat Indonesia

  5 Bank Maybank Syariah Indonesia

  4 Bank BCA Syariah

  3 Bank Bukopin Syariah

  2 Bank Syariah Mandiri

  1 Bank BRI syariah

  No Nama perusahaan

3.4.2 Penarikan Sampel

   

  4 Bank BCA Syariah

  10 Bank Panin Syariah

  9 Bank Vitoria Syariah

  8 Bank Jabar Banten Syariah

  7 Bank BNI Syariah

  6 Bank Muamalat Indonesia

  5 Bank Maybank Syariah Indonesia

  3 Bank Bukopin Syariah

  kesalahan yang sangat kecil. Istilah lain sampel jenuh adalah sensus, di mana semua anggota populasi dijadikan sampel. Menurut Hair Et Al (2006:196), jumlah sampel yang diajukan dalam suatu penelitian adalah sebagai berikut:

  2 Bank Syariah Mandiri

  1 Bank BRI syariah

  No Nama perusahaan

Tabel 3.3 Sampel Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan

  Teori diatas menyatakan bahwa setiap satu variabel independen terdapat 15 sampel (1:15). Karena dalam penelitian ini terdapat dua variabel independen maka jumlah sampel minimal dalam penelitian ini sebaiknya adalah sebanyak 30 unit sampel. Namun, untuk sampel dalam penelitian ini ditetapkan berjumlah 56 unit sampel menggunakan laporan keuangan 12 Bank Umum Syariah yang terdapat di Otoritas Jasa dan Keuangan tahun 2010-2014, sehinggan cukup representatif (mewakili) untuk dilakukan penelitian. Selanjutnya sebaran sampel dapat dilihat pada tabel 3.3.

  

In addition to its role in determining statistical power, sample

size also affect the generalizability of the result by the ratio of

observation to the independent variables. A general rule is that

the ratio should be never fall below 1:15 meaning that fifteen

observation are made for each independent variable in the

variate.

  11 Bank Mega Syariah

   

3.4.3 Tempat dan Waktu Penelitian

  Penelitian dilakukan pada bank umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa dan Keuangan (OJK) dengan memperoleh data sekunder dari OJK yang beralamat di Jl. Braga No. 108 Bandung.

  Waktu penelitian yang peneliti lakukan dimulai dari bulan Maret 2016 sampai dengan selesai dengan rincian sebagai berikut :

Tabel 3.4 Waktu penelitian Mar Apr Mei Jun Jul Aug 2016 2016 2016 2016 2016 2016 No Kegiatan

  1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 Pra Survei : a.pengajuan judul b.pembuatan

  1 proposal penelitian c.menentukan tempat penelitian Usulan Penelitian a.bimbingan UP

  2 b.seminar UP c.revisi UP Penyusunan skripsi: a.pengolahan data b.bimbingan

3 Skripsi

  c.sidang skripsi d.revisi skripsi e.pengumpulan skripsi

3.5 Metode Pengujian Data

  Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder, di mana data yang diperoleh penulis merupakan data kedua yang telah diolah lebih lanjut dan data yang disajikan oleh pihak lain, maka metode pengujian data yang digunakan

    Di dalam penggunaan analisis linear berganda, diperlukan beberapa pengujian

asumsi klasik. Beberapa asumsi klasik regresi yang harus dipenuhi terlebih dahulu

sebelum menggunakan analisis regresi berganda (Multiple Linear Regression)

sebagai alat untuk menganalisis pengaruh variabel-variabel yang diteliti terdiri

dari uji multikolinieritas, uji heteroskedastisitas, uji normalitas dan uji autokolerasi.

3.5.1 Uji Normalitas

  Husein Umar (2014:181) menyatakan bahwa: Normalitas adalah untuk mengetahui apakah variabel dependen, independen atau keduanya berdistribusi normal, mendekati normal atau tidak. Model regresi yang baik hendaknya berdistribusi normal atau mendekati normal. Mendeteksi apakah data berdistribusi normal atau tidak dapat diketahui dengan menggambarkan penyebaran data melalui sebuah grafik. Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonalnya, model regresi memenuhi asumsi normalitas.

  Singgih Santoso (20

  12:393) memaparkan tentang dasar pengambilan

  keputusan berdasarkan probabilitas (Asymtotic Significance) sebagai berikut : Jika probabilitas > 0,05 maka distribusi dari populasi adalah normal;

   Jika probabilitas < 0,05 maka populasi tidak berdistribusi secara normal.  Pengujian secara visual dapat juga dilakukan dengan metode gambar normal

  Probability Plots

  dalam program SPSS. Dengan dasar pengambilan keputusan sebagai berikut : Jika data menyebar disekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis

   diagonal, maka dapat disimpulkan bahwa model regresi memenuhi asumsi normalitas.

   

  Jika data menyebar jauh dari garis diagonal dan tidak mengikuti arah garis  diagonal, maka dapat disimpulkan bahwa model regresi tidak memenuhi asumsi normalitas. (Singgih Santoso, 2012:322)

  Selain itu uji normalitas digunakan untuk mengetahui bahwa data yang diambil berasal dari populasi berdistribusi normal. Uji yang digunakan untuk menguji kenormalan adalah uji Kolmogorov-Smirnov. Berdasarkan sampel ini akan diuji hipotesis nol bahwa sampel tersebut berasal dari populasi berdistribusi normal melawan hipotesis tandingan populasi berdistribusi tidak normal.

3.5.2 Uji Multikolinearitas