Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Inflasi Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Bank Umum Syariah di Indonesia yang Terdaftar pada Otoritas Jasa Keuangan)
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Data Pribadi
Nama
: Seliaty Bunga Paretta
Tempat, Tanggal Lahir
: Makale, 28 Oktober 1993
Agama
: Katolik
Jenis Kelamin
: Perempuan
Alamat
: Jl. Tubagus Ismail Dalam No 33, Bandung Kec.
Coblong Kel. Sekeloa
E-mail
: seliatybunga@gmail.com
Data Pendidikan
Tahun Ajaran
2000-2006
2006-2008
2009-2012
2012 - sekarang
Pendidikan
SD Katolik Renya Rosari Paku Makale
SMP Negeri 1 Makale
SMA Katolik Makale
Universitas Komputer Indonesia (UNIKOM)
Jurusan
IPS
Akuntansi S1
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK) DAN INFLASI TERHADAP
PROFITABILITAS (ROA)
(Studi Kasus Bank Umum Syariah Di Indonesia Yang Terdaftar Pada Otoritas Jasa
Keuangan)
THE INFLUENCE OF TRIRD PARTY FUND(DPK) AND INFLATION TO
PROFITABILITY (ROA)
(Case Study Of Sharia Bank In Indonesia Listed On Financial Services Authority)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Sebagai Skripsi
Jenjang S1 Program Studi Akuntansi
Oleh:
Nama : Seliaty Bunga Paretta
Nim: 24512018
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI & BISNIS
UNIVERSITAS KOMPUTER INDONESIA
BANDUNG
2016
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan Ke Hadirat Tuhan Yang Maha Esa atas
segala berkat dan anugerahNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini
dengan judul: “Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Inflasi Terhadap
Profitabilitas (ROA) (Studi Kasus Bank Umum Syariah Di Indonesia yang
Terdaftar Pada Otoritas Jasa Keuangan)”, yang disusun sebagai syarat dalam
menempuh gelar sarjana Strata-1 di Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Komputer Indonesia, Bandung.
Penulis senantiasa menyadari bahwa tanpa adanya dukungan dan dorongan
dari semua pihak terkait maka skripsi ini mungkin tidak dapat terselesaikan
sebagaimana mestinya. Dalam kesempatan ini penulis juga ingin menyampaikan
terima kasih sebesar-besarnya kepada:
1. Dr. Ir. H. Eddy Suryanto Soegoto,.Msc, selaku Rektor Universitas
Komputer Indonesia.
2. Kepada BPKLN yang turut memberikan dukungan melalui program
Beasiswa Unggulan.
3. Prof. Dr. Hj. Ummi Narimawati, Dra.,SE.,M.Si, selaku Wakil Rektor
bidang Akademik Universitas Komputer Indonesia dan Dosen Wali
Akuntansi Syariah Beasiswa Unggulan.
4. Prof. Dr. Hj. Dwi Kartini, SE.,Spec.Lic, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Komputer Indonesia.
iii
5. Dr. Siti Kurnia Rahayu, SE., M.Ak., Ak.,CA, selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Komputer Indonesia
6. Dr. Ely Suhayati., SE., MSi., AK., CA, selaku dosen pembimbing yang
rela meluangkan waktunya demi membimbing, memberi masukan, arahan
serta ilmu selama proses penyusunan skripsi ini berlangsung.
7. Seluruh Staff Dosen dan Sekretariat Program Studi Akuntansi Universitas
Komputer Indonesia.
8. Kepada mamaku Ema Turu’ Padang dan papaku Bunga’ Paretta atas doa,
dukungan dan kasih sayang yang tak terhingga.
9.
Kakakku Anto, Yuli, Marthen, dan Devi yang tercinta yang senantiasa
memberikan doa dan dukungan serta semangat bagi penulis.
10. Teman- teman kelas AK-BU Ana, Dila, Rani, Ajeng, Hida, Kirana, Astri,
Lian, Syahrul, Usman, dan Irfan yang selalu membantu dan memberikan
semangat bagi penulis.
11. Teman- teman sebimbingan dan teman-teman angkatan 2012 program
studi akuntansi Unikom yang juga banyak memberi masukan bagi penulis.
12. Kakak- kakak senior AK-BU dan SI-BU yang selalu bersedia berbagi
ilmu dan pengalamannya.
13. Christopel Marampa Andilolo yang juga selalu mendukung dalam doa,
dan memberikan masukan-masukan bagi penulis.
14. Keluarga Besar Mahasiswa Toraja di Bandung yang juga mendukung
dalam doa dan memberikan semangat bagi penulis.
15. Seluruh pihak yang telah membantu peneliti yang tidak dapat peneliti
iv
sebutkan satu persatu.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata sempurna karena
itu penulis menerima kritik dan saran membangun demi kemajuan dimasa
mendatang.
Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua
pihak.
Bandung, 03 Agustus 2016
Seliaty Bunga Paretta
NIM : 24512018
v
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN
LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN
MOTTO
ABSTRAK............................................................................................................ i
ABSTRACT ......................................................................................................... ii
KATA PENGANTAR ....................................................................................... iii
DAFTAR ISI ...................................................................................................... vi
DAFTAR TABEL .............................................................................................. xi
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xii
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xiii
BAB 1 PENDAHULUAN ....................................................................................1
1.1 Latar Belakang Penelitian ..................................................................1
1.2 Identifikasi Masalah ..........................................................................8
1.3 Rumusan Masalah..............................................................................9
1.4 Maksud dan Tujuan Penelitian ..........................................................9
1.4.1 Maksud Penelitian......................................................................9
1.4.2 Tujuan Penelitian .......................................................................9
vi
1.5 Kegunaan Penelitian ........................................................................10
1.5.1 Kegunaan Praktis .....................................................................10
1.5.2 Kegunaan Akademis ................................................................11
BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN
HIPOTESIS .....................................................................................................12
2.1 Kajian Pustaka .................................................................................12
2.1.1 Dana Pihak Ketiga.................................................................12
2.1.1.1 Pengertian Dana Pihak Ketiga .................................12
2.1.1.2 Jenis dan Sumber Dana Pihak Ketiga ......................13
2.1.1.3 Indikator Dana Pihak Ketiga ...................................19
2.1.2 Inflasi ...................................................................................19
2.1.2.1 Pengertian Inflasi .....................................................19
2.1.2.2 Macam-Macam Inflasi ............................................20
2.1.2.3 Tingkat Inflasi..........................................................21
2.1.2.3 Indikator Inflasi .......................................................22
2.1.3 Profitabilitas.........................................................................23
2.1.3.1 Pengertian Profitabilitas .........................................23
2.1.3.2 Pengertian Return On Asset (ROA) .........................24
2.1.3.3 Indikator Return On Asset (ROA) ...........................25
2.2 Kerangka Pemikiran ........................................................................26
vii
2.2.1 Hubungan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas ........26
2.2.2 Hubungan Inflasi Terhadap Profitabilitas .............................27
2.3 Paradigma Penelitian .......................................................................29
2.4 Hipotesis ..........................................................................................29
BAB III METODE PENELITIAN ...................................................................31
3.1 Metode Penelitian...........................................................................31
3.2 Operasionalisasi Variabel..............................................................33
3.3 Sumber Data dan Teknik Pengumpulan Data ................................35
3.3.1 Sumber Data .........................................................................35
3.3.2 Teknik Pengumpulan Data ....................................................36
3.4 Populasi, Sampel dan Tempat serta Waktu Penelitian ...................36
3.4.1 Populasi .................................................................................36
3.4.2 Sampel ...................................................................................38
3.4.3 Tempat dan Waktu Penelitian ...............................................39
3.4.4.1 Tempat Penelitian ....................................................39
3.4.4.2 Waktu Penelitian .....................................................40
3.5 Metode Pengujian Data ...................................................................41
3.5.1 Uji Multikolinieritas .............................................................41
3.5.2 Uji Heteroskedastisitas .........................................................43
3.5.3 Uji Normalitas ......................................................................43
viii
3.5.4 Uji Autokorelasi ...................................................................45
3.6 Rancangan Analisis dan Pengujian Hipotesis ................................45
3.6.1 Rancangan Analisis ..............................................................45
3.6.2 Pengujian Hipotesis ..............................................................52
BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN ......................................55
4.1 Hasil Analisis ................................................................................................ 55
4.1.1 Deskriptif Data Penelitian ............................................................55
4.1.1.1 Analisis Deskriptif Variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) ...56
4.1.1.2 Analisis Deskriptif Variabel Inflasi ..................................61
4.1.1.3 Analisis Deskriptif Variabel Profitabilitas(ROA) ............. 64
4.1.2 Hasil Analisis Verifikatif ...........................................................69
4.1.2.1 Uji Asumsi Klasik ..............................................................70
4.1.3
Persamaan Regresi Linier Berganda ..........................................78
4.1.4 Analisis Koefesien Korelasi (R) ..................................................... 79
4.1.5 Analisis Koefesien Determinasi (r2) ...........................................81
4.1.6 Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji t) ..................................83
4.2 Pembahasan ............................................................................................86
4.1.6 Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Profitabilitas (ROA)..... 86
4.1.6 Pengaruh Inflasi terhadap Profitabilitas (ROA) ..........................88
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .............................................................92
5.1 Kesimpulan ................................................................................................... 92
5.2 Saran .....................................................................................................93
ix
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................95
LAMPIRAN-LAMPIRAN ...............................................................................99
x
DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman A. Karim. (2010). Bank Islam : Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta:
Raja Grafindo Persada
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2011. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta :
Gema Insani
A.Wangsawidjaja,Az. 2012. Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta: Gramedia
Ayu Yanita Sahara. 2013. Analisis Pengaruh Inflasi, Suku Bunga Bi, Dan Produk
Budiono. 2001. Ekonomi Makro. edisi ke-4. Yogyakarta: BPFE
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia
Desi Marilin Swandayani. 2012. Pengaruh Inflasi, Suku Bunga, Nilai Tukar Valas
Dan Jumlah Uang Beredar Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Syariah
Di Indonesia Periode 2005-2009. Jurnal Akuntansi. AKRUAL 3 (2) (2012):
147-166 e-ISSN: 2502-6380.
Domestik Bruto Terhadap Return On Asset (Roa) Bank Syariah Di
Indonesia. Jurnal Ilmu Manajemen. Volume 1 Nomor 1 Januari 2013.
Dwi Oktavia, Linda. 2009. Pengaruh Suku Bunga Sbi, Nilai Tukar Rupiah, Dan
Inflasi Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Sebelum Dan Sesudah
Privatisasi. Jurnal. Depok: Lembaga Penelitian Universitas Gunadarma.
Edhi Satriyo Wibowo. 2013. Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, Car, Bopo,
Npf Terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Journal Of Management.
Volume 2, Nomor 2, Tahun 2013,
Halaman 1-10 http://ejournals1.undip.ac.id/index.php/djom ISSN (Online): 2337-3792.
Gujarati Damodar. 2006. Ekonometrika Dasar. Jakarta: Erlangga
Harahap, Sofyan Syafri. 2011. Analisis Kkritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta:
PT. Raja Grafindo Persada
Helmia Mabchut Nahdi. 2013. Pengaruh Current Ratio, Debt To Total Asset Ratio,
Total Asset Turnover (Tato), Beban Operasional Pendapatan Operasional
(Bopo), dan Dana Pihak Ketiga(Dpk)Terhadap Profitabilitas Bank Umum
Syariah. Jurnal Ilmu Manajemen.
http://manajemen.unsoed.ac.id/repositorydocoument- to-download
Hendri Tanjung. 2013. Metode Penelitian Ekonomi Islam. Bekasi: Gramata
Pubishing
Hendro, Tri dan Conny Tjandra Raharja. 2014. Bank & Institusi Keuangan Non
Bank di Indonesia. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
95
96
Husein Umar. 2011. Metode Penelitian Untuk Skripsi Dan Tesis Bisnis. Ed Baru 7.
Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada
Ismail. 2010. Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta:
Penerbit Kencana.
Ismail. 2011.Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi. Ed.1 Cet.
2.Jakarta: Kencana
Karim, Adiwarman A. 2006. Bank Islam: Analisis Fiqh
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
dan Keuangan.
Karim, Adiwarman A. 2007. Bank Islam: Analisis Fiqh
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
dan Keuangan.
Karim, A. Adiwarman. 2004. Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan. Jakarta:
PT Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan. Jakarta : Raja Grafindo Persada
Kebijakan. Edisi Kedua. Jakarta: Penerbit Kencana Prenada Media Group.
Khalwaty, T. 2001. Inflasi Dan Solusinya. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Masyhuri, M. (2009). Metodologi Penelitian: Pendekatan Praktis dan Aplikatif.
Jakarta: Refika Aditama.
Mishkin, Frederic. 2008. Ekonomi Uang, Perbankan Dan Pasar Keuangan.
Mudrajat Kuncoro.2012. Manajemen Perbankan Teori Dan Aplikasi. Yogyakarta:
BPFE UGM
Muhammad. 2004. Manajemen Dana Bank Syariah Ekonisia. Yogyakarta.
Murn, Asfia. (2013). Ekonomika makro.Bandung: Refika Aditama
Nanang Martono. 2014. Metode Penelitian Kuantitatif Analisis Isi dan Analisis
Data Sekunder. Jakarta : PT Raja Grafindo Persada
Narimawati, Umi. 2010. Metodologi Penelitian Kuantitatif Dan Kualitatif Teori
Dan Aplikasi. Bandung:Agung Media
Pramuka, Bambang Agus. 2010. Faktor-Faktor yang berpengaruh Terhadap
Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi
Manajemen Bisnis dan Sektor Publik.
Putra, 2011. Pengaruh dana pihak ketiga dan non performing finance
terhadapprofitabilitas perbankan syariah. Fakultas administrasi bisnis
dan keuangan,Institut manajemen Telkom.
97
Riduwan. 2012. Belajar Mudah Penelitian Untuk Guru,Karyawan, Peneliti
Pemula. Bandung : Alfabeta
Rivai, Veithzal dan Arviyan Arifin. Islamic Banking. Jakarta : Bumi Aksara
Rizal Yaya, Aji Erlangga M, Ahim Abdurahim. 2014. Akuntansi Perbankan
Syariah. Jakarta: Salemba Empat
Samuelson, Paul A. dan William D. Nordhaus. 2004. Ilmu Makroekonomi. edisi
17. Alih Bahasa Gretta dkk. Jakarta: PT Media Global Edukasi.
Satrio, Novianto. 2009. Analisis Pengaruh Inflasi Dan Suku Bunga Bi
Terhadap kinerja Keuangan PT.Bank Muamalat ,Tbk Berdasarkan Rasio
Keuangan, (Online). Jurnal Bisnis dan Manajemen.
Singgih Santoso. 2012. Analisis Spss Pada Statistik. Jakarta: Pt. Elex Media
Komputindo
Sinungan, Muchdarsyah. 2000. Manajemen Dana Bank. Jakarta: Bumi Aksara.
Suardani, Putri. 2009. Pengaruh Beberapa Variabel Ekonomi Makro
Terhadap Kinerja Keuangan dan Return Saham Perusahaan Pada
Industri Manufaktur di Pasar Modal Indonesia, (Online). Jurnal Bisnis
dan Manajemen.
Sugiyono. 2013. Metodologi Penelitian Kuantitatif dan Kualutatif R&D.
Bandung:Alfabeta
Sukirno, Sadono. 2006. Ekonomi Pembangunan: Proses, Masalah, dan Dasar
Sukirno,Sadono. 2004. Teori Pengantar Makro Ekonomi. Jakarta: Raja Grafindo
Persada.
Sukma, Yola Lara.2013. Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal dan
Resiko Kredit terhadap Profitabilitas : Studi Pada Perusahaan Perbankan
yang Terdaftar di BEI. Jurnal UNP.
Supriyanti, Neni. 2012. Terhadap Kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri, tbk
Berdasarkan Rasio Keuangan. Jurnal. Depok: Lembaga Penelitian
Universitas Gunadarma.
Suwiknyo, Dwi. 2009. Kamus Lengkap Ekonomi Islam. Yogyakarta : Total Media
Tandelilin, Eduardus. 2010. Portofolio dan Investasi Teori dan Aplikasi.
Yogyakarta: Kanisius
Uma, Sekaran.2003. Reseach Methods for Business. Jakarta: Salemba Empat
Wardiah, Mia Lasmi. 2013. Dasar-dasar Perbankan. Bandung: CV.Pustaka Setia
98
Yuliani. 2007. Hubungan Efisiensi Operasional dengan Kinerja Profitabilitas
pada Sektor Perbankan yang Go Public di BEJ. Jurnal Manajemen dan
Bisnis Sriwijaya Vol. 5 No. 10 Desember 2007.
www.beritasatu.com
www.kompas.com
www.ojk.co.id
www.republika.co.id
www.kontan.co.id
http://www.bi.go.id/
BAB II
KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN HIPOTESIS
2.1
Kajian Pustaka
2.1.1
Dana Pihak Ketiga
2.1.1.1 Pengertian Dana Pihak Ketiga
Menurut Rizal Yaya (2014:116), dana pihak ketiga didefinisikan sebagai
berikut:
“Penghimpunan dana dari masyarakat di perbankan syariah menggunakan
instrumen yang sama dengan penghimpunan dana pada perbankan
konvensional, yaitu instrumen giro, tabungan, dan deposito. Ketiga jenis
instrumen ini biasa disebut dana pihak ketiga (DPK)”.
Menurut Ismail (2010:43), dana pihak ketiga didefinisikan sebagai berikut:
“Dana pihak ketiga biasanya dikenal dengan dana masyarakat merupakan
dana yang dihimpun oleh bank yang berasal dari masyarakat dalam arti
luas, meiliputi masyarakat individu, maupun badan usaha”.
Menurut Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin (2010: 579), dana pihak ketiga
didefinisikan sebagai berikut:
“Dana pihak ketiga adalah dana yang diperoleh dari masyarakat, dalam arti
masyarakat sebagai individu, perusahaan, pemerintah, rumah tangga,
koperasi, yayasan, dan lain-lain dalam mata uang rupiah maupun dalam
valuta asing. DPK yang diperoleh ini merupakan hasil dari penghimpunn
dalam bentuk giro, tabungan dan deposito. Pada bank syariah biasa DPK
dihimpun dari giro wadiah, tabungan wadiah, tabungan mudhrabah, dan
deposito mudharabah”.
12
13
Menurut Kasmir (2012:70), dana pihak ketiga didefinisikan sebagai
berikut:
“Dana pihak ketiga yaitu dana yang dipercayakan oleh masyarakat kepada
bank berbentuk giro, deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan atau
yang dapat dipersamakan dengan itu. Secara garis besar, sumber dana bank
dapat diperoleh dari tiga sumber yaitu dari bank itu sendiri (dana pihak
kesatu), dari lembaga keuangan lainnya (dana pihak kedua) dan dana dari
masyarakat luas (dana pihak ketiga)”.
Berdasarkan definisi-definisi di atas, dapat disimpulkan dana pihak
ketiga adalah penghimpunan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/bentuk-bentuk
lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
2.1.1.2 Jenis Dan Sumber Dana Pihak Ketiga
1. Giro Wadiah
Berdasarkan Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah, bahwa:
“Giro adalah simpanan berdasarkan akad wadiah atau akad lain yang tidak
bertentangan dengan prinsip syariah yang penarikannya dapat dilakukan
setiap saat menggunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran
lainnya, atau dengan perintah pemindahbukuan”.
Menurut Rizal Yaya (2014:97-98), giro wadiah didefinisikan sebagai
berikut:
“Giro wadiah adalah giro yang harus mengikuti fatwa DSN tentang
wadiah. Akad wadiah adalah akad penitipan dana dengan ketentuan
penitipan dana mengizikan kepada bank untuk memanfaatkan dana yang
dititipkan tersebut dan bank mengembalikan apabila sewaktu-waktu
penitip mengambil dana tersebut”.
14
Menurut Veithzal Rivai dan Arvin Arifin (2010:579),giro wadiah
didefinisikan sebagai berikut:
“Giro Wadiah adalah titipan dana dari pemilik dana pada bank syariah,
dimana bank syariah wajib mengembalikan dana titipan sewaktu-waktu
jika pemilik dana melakukan penarikan menggunakan cek, bilyet giro,
kartu ATM, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara
pemindahbukuan”.
Berdasarkan definisi-definisi diatas dapat disimpulkan bahwa giro wadiah
adalah akad titipan giro yang dijalankan berdasarkan akad wadiah, yakni titipan
murni yang setiap saat dapat diambil jika pemiliknya menghendaki.
1) Ketentuan Umum Giro Wadiah
Adapun ketentuan umum giro wadiah adalah sebagai berikut :
a. Dana wadiah dapat digunakan oleh bank syariah untuk kegiatan komersial
dengan syarat bank harus menjamin pembayaran kembali nominal dana
wadiah tersebut.
b. Keuntungan atau kerugian dari penyaluran dana menjadi hak milik atau
ditanggung bank, sedangkan pemilik dana tidak dijanjikan imbalan dan
tidak menanggung kerugian. Bank dimungkinkan memberikan bonus
kepada pemilik dana sebagai suatu intensif untuk menarik dana
masyarakat tapi tidak boleh diperjanjikan di muka.
c. Pemilik dana wadiah dapat menarik kembali dananya sewaktu-waktu
baik sebagian ataupun seluruhnya.
15
2. Giro Mudharabah
Menurut Rizal Yaya (2014:99), giro mudharabah didefinisikan sebagai
berikut:
“Giro mudharabah merupakan instrument penghimpunan dana melalui
produk giro yang menggunakan akad mudharabah. Giro mudharabah
harus mengikuti fatwa DSN tentang mudharabah. Akad mudharabah
adalah akad yang digunakan dalam perjanjian antara pihak penanam dana
dan pengelola dana untuk melakukan kegiataan usaha tertentu, dengan
pembagian keuntungan antara kedua belah pihak berdasarkan nisbah yang
telah disepakati sebelumnya”.
3. Tabungan Wadiah
Menurut Undang-Undang No. 10 1998 tentang Perbankan menyebutkan
bahwa :
“Tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan
menurut syarat-syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik
nasabah/muwaddi Bank/mustawda’ Akad Wadiah Penyerahan titipan
Pengembalian titipan saat diminta Dunia Usaha Bonus 22 dengan cek,
bilyet giro dan atau alat lainya yang dipersamakan dengan itu”.
Menurut Mia Lasmi Wardiah (2013:161) tabungan didefinisikan sebagai
berikut:
“Tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan
dengan syarat tertentu yang disepakati dan tidak dengan cek atau bilyet
giro atau alat lain yang dapat dipersamakan dengan itu. Cara penarikan
rekening tabungan yang paling banyak digunakan saat ini adalah dengan
buku tabungan, cash card atau kartu ATM dan debet card”.
Menurut Dwi Suwiknyo (2009:247), tabungan wadiah didefinisikan
sebagai berikut:
“Tabungan wadiah adalah titipan pihak ketiga pada bank syariah yang
penarikannya dapat dilakukan dengan syarat tertentu yang disepakati
16
dengan kuitansi, kartu ATM, sarana perintah pembayaran lainnya atau
dengan cara pemindah bukuan”.
Berdasarkan definisi-definisi diatas dapat disimpulkan bahwa tabungan
wadiah adalah tabungan yang dijalankan berdasarkan akad wadiah, yakni titipan
murni yang harus dijaga dan dikembalikan setiap saat sesuai dengan kehendaki
pemiliknya.
1) Ketentuan Umum Tabungan Wadiah
Adapun ketentuan umum tabungan wadiah adalah sebagai berikut :
a. Tabungan wadiah merupakan tabungan yang bersifat titipan murni
yang harus dijaga dan dikembalikan setiap saat sesuai dengan
kehendak pemilik dana.
b. Keuntungan atau kerugian dari penyaluran dana menjadi milik atau
tanggungan bank syariah, sedangkan nasabah penitip tidak dijanjikan
imbalan dan tidak menanggung kerugian.
c. Bank syariah dimungkinkan memberikan bonus kepada pemilik harta
sebagai sebuah insentif selama tidak diperjanjikan dalam akad
pembukaan rekening.
4. Tabungan Mudharabah
Menurut Muhammad Syafi’i Antonio (2008:156), tabungan Mudharabah
didefinisikan sebagai berikut:
“Tabungan dengan akad mudharabah adalah simpanan yang dipercayakan
pada bank syariah oleh pihak ketiga dengan prinsip mudharabah. Di
antaranya, keuntungan dari simpanan yang disalurkan untuk usaha harus
17
dibagi antar shahibul maal (dalam hal ini nasabah) dan mudharib (dalam
hal ini bank syariah), adanya tenggang waktu antara dana yang diberikan
dan pembagian keuntungan, karena untuk melakukan investasi dengan
memutar dana itu diperlukan waktu yang cukup”.
Menurut Veithzal Rivai dan Arvin Arifin (2010:581), tabungan
mudharabah menyatakan bahwa :
“Tabungan Mudharabah adalah simpanan dana dari pihak ketiga sebagai
shahibul maal kepada pihak bank sebagai mudharib, dimana seluruh
simpanan tersebut akan disalurkan untuk usaha tertentu dengan
kesepakatan bagi hasil antara keduanya”.
Berdasarkan dua definisi diatas dapat disimpulkan bahwa tabungan
mudharabah adalah tabungan yang dijalankan berdasarkan akad mudharabah.
Mudharabah sendiri mempunyai dua bentuk, yakni mudharabah muthlaqah dan
mudharabah muqayyadah, perbedaan yang mendasar diantara keduanya terletak
pada ada atau tidaknya persyaratan yang diberikan pemilik harta kepada pihak
bank dalam mengelola hartanya.
1) Ketentuan Umum Tabungan Mudharabah
Adapun ketentuan umum tabungan mudharabah adalah sebagai berikut :
a. Nasabah bertindak sebagai shahibul maal atau pemilik dana
sedangkan bank syariah bertindak sebagai mudharib atau pengelola
dana.
b. Sebagai mudharib, bank syariah dapat melakukan berbagai macam
usaha
yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan
mengembangkannya.
18
c. Modal harus dinyatakan dengan jumlah dan dalam bentuk uang bukan
piutang.
d. Pembagian keuntungan harus dinyatakan dalam bentuk nisbah dan
dituangkan dalam bentuk akad pembukaan rekening.
e. Bank
syariah
tidak
diperkenankan
mengurangi
nisbah
yang
bersangkutan.
5. Deposito Mudharabah
Menurut Fatwa DSN nomor 3 Tahun 2000 menyatakan bahwa:
“Deposito yang dibenarkan dalam syariah adalah deposito berdasarkan
prinsip mudharabah. Dalam transaksi mudharabah,nasabah bertindak
sebagai pemilik dana (shahibul maal) dan bank bertindak sebagai
pengelola dana (mudharib)”.
Menurut Veithzal Rivai dan Arvin Arifin (2010:581),
deposito
mudharabah didefinisikan sebagai berikut :
“Investasi berjangka untuk memperoleh bagi hasil keuntungan dari
kegiatan penyaluran dana yang dilakukan oleh bank syariah. Dikarenakan
berjangka maka penarikan deposito mudharabah hanya dapat dilakukan
pada waktu tertentu sesuai kesepakatan”.
Berdasarkan kedua definisi diatas maka dapat disimpulka bahwa deposito
mudharabah adalah investasi dana berdasarkan akad mudharabah yang
penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan akad antara
nasabah penyimpan dan Bank Syariah dan/atau Unit Usaha Syariah (UUS).
19
1) Ketentuan Umum Deposito Mudharabah
Adapun ketentuan umum deposito mudharabah adalah sebagai berikut :
a. Bank syariah bertindak sebagai pengelola dana (mudharib), sedangkan
nasabah sebagai pemilik dana (shahibul maal).
b. Dalam kapasitasnya sebagai pengelola dana bank syariah dapat
melakukan berbagai macam usaha yang tidak bertentangan dengan
prinsip syariah serta mengembangkannya.
c. Dari hasil pemanfaatan dana, bank syariah akan mengembagihasilkan
keuntungan yang diperoleh kepada nasabahnya dengan nisbah yang
telah disepakati dan dituangkan dalam akad pembukaan rekening.
2.1.1.3 Indikator dana pihak ketiga adalah sebagai berikut,
Menurut Kasmir (2012:75) perhitungan Dana Pihak Ketiga (DPK) secara
keseluruhan dapat dinyatakan sebagai berikut :
DPK=Giro Wadiah+Tabungan Wadiah+Tabungan
Mudharabah+Deposito Mudharabah+Giro Mudharabah
Sumber : Kasmir (2012:75)
2.1.2
Inflasi
2.1.2.1 Pengertian Inflasi
Menurut Karim (2010:135), inflasi didefinisikan sebagai berikut :
“Inflasi merupakan kenaikan harga barang dan jasa secara umum selama
satu periode tertentu”.
20
Menurut Irham (2011:67), inflasi didefinisikan sebagai berikut:
“Inflasi merupakan suatu kejadian yang menggambarkan situasi dan
kondisi dimana harga barang mengalami kenaikan dan nilai mata uang
mengalami pelemahan”.
Menurut Sadono Sukirno (2004:333) , inflasi didefinisikan sebagai berikut:
“Inflasi juga diartikan sebagai kenaikan harga-harga barang dan jasa yang
terjadi karena permintaan bertambah lebih besar dibandingkan dengan
penawaran barang di pasaran. Dengan kata lain terlalu banyak uang yang
memburu barang yang jumlahnya terbatas”.
Berdasarkan ketiga definisi diatas maka dapat disimpulkan bahwa inflasi
adalah sebagai kenaikan tingkat harga barang dan jasa secara umum dan terus
menerus selama waktu tertentu.
2.1.2.2 Macam-macam Inflasi
Macam-macam inflasi menurut Irham (2011:68) :
“A. Berdasarkan area timbulnya:
1. Inflasi yang berasal dari dalam negeri (domestic inflation) Terjadi
karena faktor situasi dan kondisi yang terjadi di dalamnegeri, seperti
karena kebijakan pemerintah yang mengeluarkan deregulasi yang
mampu mempengaruhi kondisi kenaikan harga.
2. Inflasi yang berasal dari luar negeri (imported inflation). Disebutkan
oleh faktor situasi dan kondisi yang terjadi diluar negeri,seperti
terjadinya goncangan ekonomi di Amerika serikat yang berpengaruh
pada naiknya berbagai barang yang berasal dari sana.
B. Berdasarkan Penyebab dari inflasi:
1. Structural Inflation (inflasi struktural) Inflasi yang ditimbulkan oleh
bertambahnya volume uang tetapi karena pergeseran struktur ekonomi,
yaitu pergerakan faktor-faktor produksi dari sektor non-industri ke
sektor industri.
21
2. Cost Push Inflation (inflasi desakan biaya) Inflasi ini timbul disebabkan
oleh kebijakan perusahaan yang menaikan harga barang dagangannya
karena implikasi dari kenaikan biaya internal seperti kenaikan upah
buruh, suku bunga, atau juga karena mengharapkan memperoleh laba
yang tinggi.
3. Demand Full Inflation (desakan permintaan) Inflasi yang timbul karena
didorong oleh biaya atau inflasi lain, seperti faktor kenaikan pendapatan
masyarakat atau juga disebabkan oleh ketakutan terhadap kenaikan
harga yang terus-menerus sehingga masyarakat memborong barang.
inflasi seperti itu juga disebut dengan inflasi yang timbul karena
dorongan permintaan.
C. Berdasarkan skala penilaian inflasi:
1. Inflasi ringan (100% pertahun)
2. Inflasi sedang (10-30% pertahun)
3. Inflasi berat (30-100% pertahun)
4. Hiperinflasi(>100% pertahun)”.
2.1.2.3 Tingkatan Inflasi
Seperti halnya penyakit, inflasi menunjukan berbagai tingkat kepelikan.
Menurut
Samuelson
dan
Nordhaus
(2004:385-386),
Penting
untuk
mengklasifikasikannya ke dalam tiga kategori : Inflasi Rendah, Inflasi yang
Melambung, dan Hiperinflasi.
“1.Inflasi Rendah Inflasi Rendah dicirikan oleh harga naik perlahanlahan dan dapat diramalkan. Kita dapat mendefinisikannya sebagai
tingkat inflasi tahunan dengan digit tunggal. Ketika harga relatif
stabil,
“orang-orang
mempercayai
uang”
karena
uang
mempertahankan nilainya dari bulan ke bulan dan dari tahun ke
tahun.
2.Inflasi Melambung Inflasi dalam cakupan digit ganda atau trple
misalnya 20, 100, atau 200 persen per tahun disebut “Inflasi yang
Melambung”. Ketika inflasi yang melambung menjadi berakar,
distorsi ekonomi serius timbul. Umumnya, kebanyakan kontrak
diindekskan ke “Indeks Harga” atau ke mata uang asing seperti
22
Dollar. Pada kondisi ini, uang kehilangan nilainya dengan cepat,
sehingga orang-orang hanya memegang jumlah uang yang sangat
minim yang dibutuhkan untuk transaksi sehari-hari. Pasar finansial
bertambah buruk saat modal terbang ke luar negeri. Orang-orang
menimbun barang, membeli rumah, dan tidak akan meminjamkan
uang dangan suku bunga nominal yang rendah.
3.Hiperinflasi Ketika ekonomi nampak selamat dari inflasi yang
melambung, ketegangan ketiga dan yang mematikan mengambil alih
ketika kanker hiperinflasi. Penelitian-peneliatian menemukan
beberapa keistimewaan umum pada hiperinflasi. Pertama, stok uang
nyata (diukur dengan stok uang dibagi oleh tingkat harga) menurun
dengan drastis. Kedua, harga relatif menjadi sangat tidak stabil,
dibawah kondisi yang normal, upah nyata seseorang bergerak hanya
satu persen atau kurang dari bulan ke bulan, namun dalam kondisi
hiperinflasi berubah dengan rata-rata sepertiga (ke atas atau ke
bawah) setiap bulannya”.
2.1.2.4 Indikator Inflasi
Menurut Tandelilin (2010:342) menyatakan
bahwa inflasi
dapat
didefinisikan sebagai berikut:
“Inflasi merupakan kecenderungan terjadinya peningkatan harga produkproduk keseluruhan terjadi penurunan daya beli uang”.
Inflasi ini dihitung dengan menggunakan pendekatan indeks harga
konsumen (IHK). IHK merupakan indikator yang digunakan oleh pemerintah
untuk mengukur inflasi di Indonesia. Badan Pusat Statistik selaku badan
pemerintah yang bertugas mengeluarkan laporan IHK tiap bulannya. Indeks Harga
Konsumen (IHK) dihitung menggunakan rumus:
23
Sumber : Asfia Murni, 2013:39
Keterangan:
LIt = Laju Inflasi pada periode
IHKt = Indeks Harga Konsumen periode
IHKt-1 = Indeks Harga Konsumen periode t-1
2.1.3 Profitabilitas
2.1.3.1 Pengertian Profitabilitas
Pengertian Profitabilitas menurut Tri Hendro dan Conny Tjandra Rahardja
(2014:206) adalah sebagai berikut :
“Profitabilitas adalah kemampuan suatu bank untuk menghasilkan
keuntungan, baik yang berasal dari kegiatan operasional maupun yang
berasal dari kegiatan-kegiatan non operasionalnya, Profitabilitas
merupakan salah satu faktor yang dipertimbangkan dalam menilai sehat
tidaknya suatu bank selain faktor modal,kualitas aktiva,manajemen, dan
likuiditas”.
Pengertian Profitabilitas menurut Sofyan Syafri Harahap (2011:304)
Profitabilitas adalah sebagai berikut :
“Kemampuan perusahaan mendapatkan laba melalui semua kemampuan,
dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal,
jumlah
karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya”.
Mengingat pentingnya peranan bank syariah di Indonesia, maka perlu
ditingkatkan kinerja bank syariah agar perbankan dengan prinsip syariah tetap
24
sehat dan efisien, Profitabilitas merupakan indikator yang paling tepat untuk
mengukur kinerja suatu bank. Menurut Karya dan Rakhman, tingkat Return on
Assets (ROA) digunakan untuk mengukur profitabilitas bank karena Bank
Indonesia sebagai pembina dan pengawas perbankan lebih mengutamakan nilai
profitabilitas suatu bank yang diukur dari aset yang dananya berasal dari sebagian
besar dana simpanan masyarakat, semakin besar ROA suatu bank, semakin besar
pula tingkat keuntungan yang dicapai bank dan semakin baik posisi bank tersebut
dari segi penggunaan asset. Dipilihnya industri perbankan karena sangat
diperlukan bagi kelancaran kegiatan perekonomian sektor riil. Serta lebih
dikhususkan pada perbankan syariah karena penelitian tentang profitabilitas bank
syariah masih jarang dilakukan.
2.1.3.2 Pengertian Return On Asset (ROA)
Menurut Kasmir (2012:297), return on asset (ROA) didefinisikan sebagai
berikut :
“Rentabilitas atau yang sering disebut profitabilitas usaha rasio ini
digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitasyang
dicapai oleh bank yang bersangkutan”.
Menurut Eduardus Tandelilin (2010:372), menyatakan pengertian ROA
sebagai berikut:
“Return on Assets (ROA) yaitu mengukur kemampuan perusahaan
menghasilkan laba bersih berdasarkan tingkat asset yang tertentu. Rasio
profitabilitas menghubungkan laba dengan besaran tertentu yaitu penjualan
maupun modal atau aktiva yang digunakan untuk menghasilkan laba.
25
Rasio profitabilitas dapat dihitung dengan Return On Asset (ROA) disebut
juga sebagai rentabilitas ekonomi merupakan ukuran kemampuan
perusahaan dalam menghasilkan laba dengan semua aktiva yang dimilki
oleh perusahaan”.
Menurut Sofyan Syafri Harahap (2011:304), menyatakan pengertian ROA
sebagai berikut:
“Return On Assets (ROA) menggambarkan perputaran aktiva diukur dari
volume penjualan. Semakin besar rasio ini semakin baik. Hal ini berarti
bahwa dapat lebih cepat berputar dan meraih laba”.
Berdasarkan pengertian-pengertian diatas peneliti dapat menyatakan
bahwa Return On Asset (ROA) merupakan ukuran kemampuan perusahaan dalam
menghasilkan keuntungan dengan semua aset yang dimiliki oleh suatu perusahaan.
ROA diperoleh dengan membandingkan laba bersih setelah pajak dengan total
seluruh asset yang dimiliki.
2.1.3.3 Indikator Return On Asset (ROA)
Menurut Kasmir (2012:201), rumus ROA dapat dihitung sebagai berikut:
ROA=
Sumber : Kasmir (2012:201)
26
Keterangan:
1) Laba setelah pajak (Net Profit) merupakan laba yang telah
dikurangi biaya-biaya yang merupakan beban perusahaan dalam
suatu periode tertentu termasuk pajak. ROA = x100%
2) Total asset merupakan total atau jumlah keseluruhan dan kekayaan
perusahaan yang terdiri dari aktiva lancar, aktiva tetap dan aktiva
lain-lain, yang nilainya seimbang dengan total kewajiban dan
ekuitas.
2.2
Kerangka Pemikiran
2.2.1 Hubungan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas
Bank diharapkan selalu berada ditengah masyarakat, agar aliran uang dari
masyarakat yang mempunyai kelebihan dana dapat ditampung kemudian
disalurkan kembali kepada masyarakat. Keuntungan utama bank berasal dari
sumber sumber dana dengan bunga yang akan diterima dari alokasi tertentu.
Dapat dipahami secara konsep bahwa dana pihak ketiga dihimpun kemudian
disalurkan oleh bank kepada masyarakat dalam bentuk aktiva produktif
berupa kredit, dalam bank syariah berupa pembiayaan. Kredit/pembiayaan
merupakan sumber pendapatan dan keuntungan bank yang terbesar.
Menurut Sinungan (2000) yaitu semakin meningkatnya pangsa pasar
dana pihak ketiga, semakin meningkat kredit yang diberikan. Meningkatnya
kapasitas kredit menyebabkan perolehan pendapatan meningkat sehingga laba
yang diperoleh bank juga meningkat. Sedangkan apabila dana pihak ketiga
(DPK) turun, maka
penurunan
profitabilitas
bank
syariah
juga akan
mengalami
(Karim, 2006: 279). Menurut peneliti terdahulu Helmia Mabchut
(2011:82) DPK berpengaruh positif terhadap tingkat profitabilitas bank umum
27
syariah, hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian milik Yuliani (2007).
Berbanding terbalik dengan penelitian yang dilakukan oleh Yoli Lara Sukma
(2013) dana pihak ketiga tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank, hal ini
menunjukkan bahwa semakin besar dana pihak ketiga yang dimiliki oleh suatu
bank, belum tentu mencerminkan laba yang besar yang akan diperoleh bank
tersebut, penelitian tersebut di dukung juga oleh Putra (2011) menyatakan bahwa
dana pihak ketiga tidak berpengaruh terhadap profitabilitas disebabkan karena
ketidakseimbangan antara jumlah sumber dana yang masuk dengan jumlah kredit
yang dilemparkan kepada masyarakat.
Berdasarkan beberapa penjelasan diatas dapat dilihat bahwa peningkatan
atau penurunan atau kenaikan Dana Pihak Ketiga akan berpengaruh terhadap
profitabilitas
2.2.2 Hubungan Inflasi Terhadap Profitabilitas
Inflasi dapat berpengaruh buruk bagi perekonomian. Apabila terjadi inflasi
yang parah tak terkendali (hiperinflasi) maka keadaan perekonomian menjadi
kacau dan perekonomian dirasakan lesu. Hal ini mengakibatkan minat masyarakat
untuk menabung, atau berinvestasi dan berproduksi menjadi berkurang. Harga
meningkat dengan cepat, masyarakat akan kewalahan menanggung dan
mengimbangi harga kebutuhan sehari-hari yang terus meroket.
Apabila negara mengalami inflasi tinggi akan menyebabkan naiknya
konsumsi, sehingga akan mempengaruhi pola saving dan pembiayaan pada
masyarakat. Perubahan tersebut akan berdampak pada kegiatan operasional bank
28
syariah, jumlah dana dari masyarakat yang dihimpun akan semakin berkurang
sehingga nantinya akan mempengaruhi kinerja bank syariah dalam memperoleh
pendapatan dan menghasilkan profit (Sukirno, 2006:15) dan inflasi yang tinggi
dapat menimbulkan gangguan pada fungsi uang tabungan (nilai simpan), sehingga
melemahkan semangat menabung dengan kata lain kurangnya minat menabung
dari masyarakat akan menurunkan nilai permodalan bank yang selanjutnya dapat
menurunkan laba pada bank (Karim 2007: 139). Menurut Peneliti terdahulu (Edhi
Satriyo, 2013) Hasil pengujian hipotesis 4 menunjukkan bahwa inflasi memiliki
arah negatif namun tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA, hal
ini menunjukkan bahwa meskipun inflasi mengalami kenaikan, namun laba yang
dipeorleh bank syariah tidak mengalami penurunan yang signifikan
dan
sebaliknya. Hasil sama juga ditunjukkan oleh penelitian Oktavia (2009) dan
Supriyati (2009) yang menyatakan bahwa Inflasi tidak berpengaruh terhadap
ROA bank.
Hal tersebut bertolak belakang dengan hasil penelitian Ayu Yanita Sahara
(2013) yang menyatakan bahwa inflasi berpengaruh positif terhadap ROA pada
Bank Syariah di Indonesia tahun 2008-2010, hasil pengujian ini menunjukkan
bahwa semakin besar inflasi maka ROA bank syariah semakin besar, hasil
penelitian ini sesuai dengan
penelitian A.A. Putri Suardani (2009) serta
Novianto Satrio Utomo (2009) yang menyatakan bahwa inflasi berpengaruh
positif terhadap Return On Asset (ROA), jika peningkatan harga yang dapat
dinikmati
oleh perusahaan
lebih
tinggi
daripada biaya
dikeluarkan, maka profitabilitas perusahaan akan naik.
produksi
yang
29
Berdasarkan beberapa penjelasan diatas dapat dilihat bahwa peningkatan
atau penurunan Inflasi akan berpengaruh terhadap profitabilitas.
2.3 Paradigma Penelitian
(Karim, 2006), (Sinungan,2000),
(Helmia Mabchut Nahdi, 2013),
(Yuliani, 2007), (Yoli Lara
Sukma, 2013) , (Putra, 2011)
Dana Pihak ketiga
Profitabilitas
(ROA)
Inflasi
(Sukirno, 2006), (Karim 2007), (Edhi
Satriyo, 2013), Oktavia (2009) dan
Supriyati (2009), (Ayu Yanita Sahara
2013), (A.A. Putri Suardani 2009),
Novianto Satrio Utomo (2009) .
Gambar 2.1
Paradigma Penelitian
2.4
Hipotesis
Menurut Sugiono (2012:96) mengemukakan pengertian hipotesis adalah
sebagai beikut :
“Hipotesis merupakan jawaban sementara terhadap rumusan masalah
penelitian, dimana rumusan masalah penelitian telah dinyatakan dalam
bentuk kalimat pertanyaan”.
30
Berdasarkan
penjelasan
dan
paradigm
penelitian
diatas,
merumuskan hipotesis sebagai berikut:
H1: Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh terhadap Profitabilitas.
H2: Inflasi berpengaruh terhadap Profitabilitas.
penulis
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK) DAN INFLASI TERHADAP PROFITABILITAS
(ROA)
(Studi Kasus Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Pada Otoritas Jasa Keuangan)
Seliaty Bunga Paretta
24512018
Universitas Komputer Indonesia
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk memecahkan fenomena yang terjadi pada Bank Umum
Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan, pada tahun 2013 dan 2014 DPK Bank Umum
Syariah di Indonesia mengalami peningkatan akan tetapi tidak diikuti dengan kenaikan ROA, hal
tersebut tidak sejalan dengan teori yang ada.
Penelitian ini melihat dari laporan keuangan tahunan yang terdiri dari laporan neraca dan
laporan laba rugi dari tahun 2011-2015. Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk menguji dan
menganalisa besarnya pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) dan inflasi terhadap profitabilitas
bank umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan.
Penelitian ini menggunakan metode analisis deskriptif dan verifikatif dengan pendekatan
kuantitatif. Penelitian ini menggunakan sampling purposive, yaitu 11 bank umum syariah yang
terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan publikasi tahunan yang terdiri dari neraca, laba rugi dan
indeks harga konsumen selama 5 tahun, yaitu pada tahun 2011-2015. Teknik analisis data yang
digunakan adalah teknik analisis regresi linier berganda.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh
terhadapvariabel profitabilitas (ROA). Sedangkan variabel inflasi berpengaruh terhadap variabel
profitabilitas (ROA).
Kata kunci : dana pihak ketiga (DPK), inflasi , return on asset (ROA)
I. Pendahuluan
1.1 Latar Belakang Penelitian
Menurut Undang-Undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 yang dimaksud dengan
bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkannya ke masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam
rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak dengan kata lain, bank dalam menjalankan
aktifitasnya berfungsi sebagai lembaga perantara keuangan atau financial intermediary antara
pihak yang berkelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana (Ismail 2011:3-11).
Perkembangan perbankan syariah di Indonesia dimulai pada tahun 1991 ketika
berdirinya bank umum syariah pertama di Indonesia yaitu Bank Muamalat
Indonesia,kemudianuntuk mempercepat pertumbuhan perekonomian syariah di Indonesia
pemerintah merubah UU Perbankan Syariah No. 7 Tahun 1992 tentang Perbanakan
menjadi UU No. 10 Tahun 1998 dimana berisi tentang arahan bagi Bank Konvensional dalam
membuka Unit Usaha Syariah (UUS) atau mengkonversi menjadi Bank Umum Syariah (BUS)
namun, hingga memasuki pertengahan tahun 2000 tidak banyak tercatat berdirinya BUS
yang baru, tapi hanya sebatas membuka UUS, ini dikarenakan para pakar ekonomi
berpendapat bahwa UU No. 10 Tahun 1998 belum sepenuhnya membahas tentang
Perbankan Syariah oleh karena itu, pada tanggal 16 Juli 2008 pemerintah berhasil
membuat suatu landasan hukum yang secara penuh dan spesifik mengatur tentang
perbankan syariah yaitu UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah (Antonio, 2011:26).
Perkembangan perbankan syariah dari tahun ke tahun merupakan fenomena
tersendiri dalam percaturan dunia perbankan di Indonesia, riset yang dilakukan MC Consulting
menunjukkan bahwa bank syariah hanya sebagai tempat menyimpan uang bukan pilihan
berinvestasi oleh karena itu, perbankan syariah dituntut tidak lagi mengedepankan aspek
kehalalannya saja, tapi juga bagaimana mencetak profit yang tinggi, prospektif dan kompetitif,
karena bagi setiap perusahaan aspek profitabilitas merupakan aspek yang sangat penting
sebagai bukti kinerja yang professional dari keunggulan sistem yang dijalankan (Romdhona
dalam Bambang Agus Pramuka, 2010:64).
Salah satu indikator performance atau kinerja profitabilitas bank adalah Return On
Asset (ROA), rasio ini digunakan untuk mengukur sejauh mana asset khususnya aktiva
produktif (pembiayaan) yang dimiliki bank dapat menghasilkan laba yang menjadi tujuan dari
bisnis perbankan, Return On Asset(ROA)dapat pulamemberikan informasi mengenai efisiensi
bank yang dijalankan karena Return On Asset(ROA) menunjukkan berapa banyak laba yang
dihasilkan secara rata-rata dari $1 asetnya (Mishkin, 2008:172).
Dalam menghimpun dana dari masyarakat, bank syariah menawarkan berbagai macam
kemudahan dan jenis simpanan yang dapat dipilih oleh nasabah (Karim, 2007:107). Dana
yang bersumber dari masyarakat luas atau dana pihak ketiga (DPK) merupakan sumber
dana terpenting bagi kegiatan opersional suatu bank dan merupakan ukuran keberhasilan bank
jika mampu membiayai operasinya dari sumber dana ini (Kasmir, 2010:64).
Berdasarkan fenomena umum menunjukkan bahwa pada tahun 2013,2014 DPK Bank
Umum Syariah di Indonesia mengalami peningkatan yang diakibatkan tingginya tingkat
kepercayaan masyarakat untuk menyimpan dananya pada bank umum syariah sementara di
tahun yang sama ROA yang diperoleh justru semakin menurun ini diindikasikan bahwa modal
yang diperoleh dari DPK tidak digunakan secara efektif sehingga tidak menambah laba
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas, maka penulis tertarik untuk
melakukan suatu penelitian dengan judul “Pengaruh Dana Pihak Ketiga(DPK) Dan Inflasi
Terhadap Profitabilitas (ROA) (Studi Kasus Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Pada
Otoritas Jasa Keuangan)”.
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan uraian di atas maka permasalahan yang dapat diidentifikasikan, yaitu:
1) Dana pihak ketiga mengalami peningkatan pada tahun 2013 dan 2014 sementara
ROA pada tahun 2013 dan 2014 mengalami penurunan.
2) Inflasi mengalami penurunan pada tahun 2014 dan 2015 diikuti dengan penurunan
pada ROA.
1.3 Tujuan Penelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini berdasarkan rumusan masalah diatas yaitu:
1) Untuk mengetahui seberapa besar pengaruh dana pihak ketiga (DPK) terhadap
profitabilitas (ROA) bank umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan.
2) Untuk mengetahui seberapa besar pengaruh inflasi terhadap profitabilitas (ROA) bank
umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan.
1.4 Kegunaan Penelitian
Menurut Uma Sekaran (2003:10) penelitian dapat dilakukan untuk dua tujuan berbeda
berdasarkan tujuannya. Tujuan penelitian dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
1.4.1 Kegunaan Praktis
1) Bagi Bank Umum Syariah
Diharapkan penelitian ini dapat menjadi masukan bagi pihakperbankan untuk
mengetahui pengaruh dana pihak ketiga (DPK) dan Inflasi terhadap profitabilitas(ROA)
bank umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan, serta perusahaan
dapat menjaga kestabilan keuangan dalam menghadapi gejolak perekonomian dunia.
2) Bagi Investor
Dari penelitian ini semoga menjadi bahan pertimbangan dalam mengambil keputusan
bagi para investor dalam berinvestasi pada perbankan berdasarkan dana pihak ketiga
(DPK) dan Inflasi terhadap profitabilitas (ROA) bank umum syariah yang terdaftar di
Otoritas Jasa Keuangan.
1.4.2 Kegunaan Akademis
1) Bagi Peneliti
Menambah wawasan ilmu pengetahuan dan pemahaman dalam halakuntansi
perbankan mengenai dana pihak ketiga, inflasi, dan profitabilitas.
2) Bagi Pengemban Ilmu
Sebagai bagian pemenuhan dan referensi atau bahan rujukan untuk menambah ilmu
pengetahuan mengenai akuntansi perbankan maupun untuk mengadakan penelitian
lebih lanjut mengenai dana pihak ketiga, inflasi, dan profitabilitas.
II. Kajian Pustaka, Kerangka Pemikiran dan Hipotesis
2.1 kajian pustaka
2.1.1 Dana Pihak Ketiga (DPK)
Menurut Rizal Yaya (2014:116), dana pihak ketiga didefinisikan sebagai berikut:
Penghimpunan dana dari masyarakat di perbankan syariah menggunakan instrumen yang
sama dengan penghimpunan dana pada perbankan konvensional, yaitu instrumen giro,
tabungan, dan deposito. Ketiga jenis instrumen ini biasa disebut dana pihak ketiga (DPK).
2.1.2 Inflasi
Menurut Karim (2010:135),inflasi didefinisikan sebagai berikut :
Inflasi merupakan kenaikan harga barang dan jasa secara umum selama satu periode
tertentu.Menurut Irham (2011:67), inflasi didefinisika
Data Pribadi
Nama
: Seliaty Bunga Paretta
Tempat, Tanggal Lahir
: Makale, 28 Oktober 1993
Agama
: Katolik
Jenis Kelamin
: Perempuan
Alamat
: Jl. Tubagus Ismail Dalam No 33, Bandung Kec.
Coblong Kel. Sekeloa
: seliatybunga@gmail.com
Data Pendidikan
Tahun Ajaran
2000-2006
2006-2008
2009-2012
2012 - sekarang
Pendidikan
SD Katolik Renya Rosari Paku Makale
SMP Negeri 1 Makale
SMA Katolik Makale
Universitas Komputer Indonesia (UNIKOM)
Jurusan
IPS
Akuntansi S1
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK) DAN INFLASI TERHADAP
PROFITABILITAS (ROA)
(Studi Kasus Bank Umum Syariah Di Indonesia Yang Terdaftar Pada Otoritas Jasa
Keuangan)
THE INFLUENCE OF TRIRD PARTY FUND(DPK) AND INFLATION TO
PROFITABILITY (ROA)
(Case Study Of Sharia Bank In Indonesia Listed On Financial Services Authority)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Sebagai Skripsi
Jenjang S1 Program Studi Akuntansi
Oleh:
Nama : Seliaty Bunga Paretta
Nim: 24512018
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI & BISNIS
UNIVERSITAS KOMPUTER INDONESIA
BANDUNG
2016
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan Ke Hadirat Tuhan Yang Maha Esa atas
segala berkat dan anugerahNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini
dengan judul: “Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Inflasi Terhadap
Profitabilitas (ROA) (Studi Kasus Bank Umum Syariah Di Indonesia yang
Terdaftar Pada Otoritas Jasa Keuangan)”, yang disusun sebagai syarat dalam
menempuh gelar sarjana Strata-1 di Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Komputer Indonesia, Bandung.
Penulis senantiasa menyadari bahwa tanpa adanya dukungan dan dorongan
dari semua pihak terkait maka skripsi ini mungkin tidak dapat terselesaikan
sebagaimana mestinya. Dalam kesempatan ini penulis juga ingin menyampaikan
terima kasih sebesar-besarnya kepada:
1. Dr. Ir. H. Eddy Suryanto Soegoto,.Msc, selaku Rektor Universitas
Komputer Indonesia.
2. Kepada BPKLN yang turut memberikan dukungan melalui program
Beasiswa Unggulan.
3. Prof. Dr. Hj. Ummi Narimawati, Dra.,SE.,M.Si, selaku Wakil Rektor
bidang Akademik Universitas Komputer Indonesia dan Dosen Wali
Akuntansi Syariah Beasiswa Unggulan.
4. Prof. Dr. Hj. Dwi Kartini, SE.,Spec.Lic, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Komputer Indonesia.
iii
5. Dr. Siti Kurnia Rahayu, SE., M.Ak., Ak.,CA, selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Komputer Indonesia
6. Dr. Ely Suhayati., SE., MSi., AK., CA, selaku dosen pembimbing yang
rela meluangkan waktunya demi membimbing, memberi masukan, arahan
serta ilmu selama proses penyusunan skripsi ini berlangsung.
7. Seluruh Staff Dosen dan Sekretariat Program Studi Akuntansi Universitas
Komputer Indonesia.
8. Kepada mamaku Ema Turu’ Padang dan papaku Bunga’ Paretta atas doa,
dukungan dan kasih sayang yang tak terhingga.
9.
Kakakku Anto, Yuli, Marthen, dan Devi yang tercinta yang senantiasa
memberikan doa dan dukungan serta semangat bagi penulis.
10. Teman- teman kelas AK-BU Ana, Dila, Rani, Ajeng, Hida, Kirana, Astri,
Lian, Syahrul, Usman, dan Irfan yang selalu membantu dan memberikan
semangat bagi penulis.
11. Teman- teman sebimbingan dan teman-teman angkatan 2012 program
studi akuntansi Unikom yang juga banyak memberi masukan bagi penulis.
12. Kakak- kakak senior AK-BU dan SI-BU yang selalu bersedia berbagi
ilmu dan pengalamannya.
13. Christopel Marampa Andilolo yang juga selalu mendukung dalam doa,
dan memberikan masukan-masukan bagi penulis.
14. Keluarga Besar Mahasiswa Toraja di Bandung yang juga mendukung
dalam doa dan memberikan semangat bagi penulis.
15. Seluruh pihak yang telah membantu peneliti yang tidak dapat peneliti
iv
sebutkan satu persatu.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata sempurna karena
itu penulis menerima kritik dan saran membangun demi kemajuan dimasa
mendatang.
Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua
pihak.
Bandung, 03 Agustus 2016
Seliaty Bunga Paretta
NIM : 24512018
v
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN
LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN
MOTTO
ABSTRAK............................................................................................................ i
ABSTRACT ......................................................................................................... ii
KATA PENGANTAR ....................................................................................... iii
DAFTAR ISI ...................................................................................................... vi
DAFTAR TABEL .............................................................................................. xi
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xii
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xiii
BAB 1 PENDAHULUAN ....................................................................................1
1.1 Latar Belakang Penelitian ..................................................................1
1.2 Identifikasi Masalah ..........................................................................8
1.3 Rumusan Masalah..............................................................................9
1.4 Maksud dan Tujuan Penelitian ..........................................................9
1.4.1 Maksud Penelitian......................................................................9
1.4.2 Tujuan Penelitian .......................................................................9
vi
1.5 Kegunaan Penelitian ........................................................................10
1.5.1 Kegunaan Praktis .....................................................................10
1.5.2 Kegunaan Akademis ................................................................11
BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN
HIPOTESIS .....................................................................................................12
2.1 Kajian Pustaka .................................................................................12
2.1.1 Dana Pihak Ketiga.................................................................12
2.1.1.1 Pengertian Dana Pihak Ketiga .................................12
2.1.1.2 Jenis dan Sumber Dana Pihak Ketiga ......................13
2.1.1.3 Indikator Dana Pihak Ketiga ...................................19
2.1.2 Inflasi ...................................................................................19
2.1.2.1 Pengertian Inflasi .....................................................19
2.1.2.2 Macam-Macam Inflasi ............................................20
2.1.2.3 Tingkat Inflasi..........................................................21
2.1.2.3 Indikator Inflasi .......................................................22
2.1.3 Profitabilitas.........................................................................23
2.1.3.1 Pengertian Profitabilitas .........................................23
2.1.3.2 Pengertian Return On Asset (ROA) .........................24
2.1.3.3 Indikator Return On Asset (ROA) ...........................25
2.2 Kerangka Pemikiran ........................................................................26
vii
2.2.1 Hubungan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas ........26
2.2.2 Hubungan Inflasi Terhadap Profitabilitas .............................27
2.3 Paradigma Penelitian .......................................................................29
2.4 Hipotesis ..........................................................................................29
BAB III METODE PENELITIAN ...................................................................31
3.1 Metode Penelitian...........................................................................31
3.2 Operasionalisasi Variabel..............................................................33
3.3 Sumber Data dan Teknik Pengumpulan Data ................................35
3.3.1 Sumber Data .........................................................................35
3.3.2 Teknik Pengumpulan Data ....................................................36
3.4 Populasi, Sampel dan Tempat serta Waktu Penelitian ...................36
3.4.1 Populasi .................................................................................36
3.4.2 Sampel ...................................................................................38
3.4.3 Tempat dan Waktu Penelitian ...............................................39
3.4.4.1 Tempat Penelitian ....................................................39
3.4.4.2 Waktu Penelitian .....................................................40
3.5 Metode Pengujian Data ...................................................................41
3.5.1 Uji Multikolinieritas .............................................................41
3.5.2 Uji Heteroskedastisitas .........................................................43
3.5.3 Uji Normalitas ......................................................................43
viii
3.5.4 Uji Autokorelasi ...................................................................45
3.6 Rancangan Analisis dan Pengujian Hipotesis ................................45
3.6.1 Rancangan Analisis ..............................................................45
3.6.2 Pengujian Hipotesis ..............................................................52
BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN ......................................55
4.1 Hasil Analisis ................................................................................................ 55
4.1.1 Deskriptif Data Penelitian ............................................................55
4.1.1.1 Analisis Deskriptif Variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) ...56
4.1.1.2 Analisis Deskriptif Variabel Inflasi ..................................61
4.1.1.3 Analisis Deskriptif Variabel Profitabilitas(ROA) ............. 64
4.1.2 Hasil Analisis Verifikatif ...........................................................69
4.1.2.1 Uji Asumsi Klasik ..............................................................70
4.1.3
Persamaan Regresi Linier Berganda ..........................................78
4.1.4 Analisis Koefesien Korelasi (R) ..................................................... 79
4.1.5 Analisis Koefesien Determinasi (r2) ...........................................81
4.1.6 Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji t) ..................................83
4.2 Pembahasan ............................................................................................86
4.1.6 Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Profitabilitas (ROA)..... 86
4.1.6 Pengaruh Inflasi terhadap Profitabilitas (ROA) ..........................88
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .............................................................92
5.1 Kesimpulan ................................................................................................... 92
5.2 Saran .....................................................................................................93
ix
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................95
LAMPIRAN-LAMPIRAN ...............................................................................99
x
DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman A. Karim. (2010). Bank Islam : Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta:
Raja Grafindo Persada
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2011. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta :
Gema Insani
A.Wangsawidjaja,Az. 2012. Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta: Gramedia
Ayu Yanita Sahara. 2013. Analisis Pengaruh Inflasi, Suku Bunga Bi, Dan Produk
Budiono. 2001. Ekonomi Makro. edisi ke-4. Yogyakarta: BPFE
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia
Desi Marilin Swandayani. 2012. Pengaruh Inflasi, Suku Bunga, Nilai Tukar Valas
Dan Jumlah Uang Beredar Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Syariah
Di Indonesia Periode 2005-2009. Jurnal Akuntansi. AKRUAL 3 (2) (2012):
147-166 e-ISSN: 2502-6380.
Domestik Bruto Terhadap Return On Asset (Roa) Bank Syariah Di
Indonesia. Jurnal Ilmu Manajemen. Volume 1 Nomor 1 Januari 2013.
Dwi Oktavia, Linda. 2009. Pengaruh Suku Bunga Sbi, Nilai Tukar Rupiah, Dan
Inflasi Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Sebelum Dan Sesudah
Privatisasi. Jurnal. Depok: Lembaga Penelitian Universitas Gunadarma.
Edhi Satriyo Wibowo. 2013. Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, Car, Bopo,
Npf Terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Journal Of Management.
Volume 2, Nomor 2, Tahun 2013,
Halaman 1-10 http://ejournals1.undip.ac.id/index.php/djom ISSN (Online): 2337-3792.
Gujarati Damodar. 2006. Ekonometrika Dasar. Jakarta: Erlangga
Harahap, Sofyan Syafri. 2011. Analisis Kkritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta:
PT. Raja Grafindo Persada
Helmia Mabchut Nahdi. 2013. Pengaruh Current Ratio, Debt To Total Asset Ratio,
Total Asset Turnover (Tato), Beban Operasional Pendapatan Operasional
(Bopo), dan Dana Pihak Ketiga(Dpk)Terhadap Profitabilitas Bank Umum
Syariah. Jurnal Ilmu Manajemen.
http://manajemen.unsoed.ac.id/repositorydocoument- to-download
Hendri Tanjung. 2013. Metode Penelitian Ekonomi Islam. Bekasi: Gramata
Pubishing
Hendro, Tri dan Conny Tjandra Raharja. 2014. Bank & Institusi Keuangan Non
Bank di Indonesia. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
95
96
Husein Umar. 2011. Metode Penelitian Untuk Skripsi Dan Tesis Bisnis. Ed Baru 7.
Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada
Ismail. 2010. Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta:
Penerbit Kencana.
Ismail. 2011.Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi. Ed.1 Cet.
2.Jakarta: Kencana
Karim, Adiwarman A. 2006. Bank Islam: Analisis Fiqh
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
dan Keuangan.
Karim, Adiwarman A. 2007. Bank Islam: Analisis Fiqh
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
dan Keuangan.
Karim, A. Adiwarman. 2004. Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan. Jakarta:
PT Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan. Jakarta : Raja Grafindo Persada
Kebijakan. Edisi Kedua. Jakarta: Penerbit Kencana Prenada Media Group.
Khalwaty, T. 2001. Inflasi Dan Solusinya. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Masyhuri, M. (2009). Metodologi Penelitian: Pendekatan Praktis dan Aplikatif.
Jakarta: Refika Aditama.
Mishkin, Frederic. 2008. Ekonomi Uang, Perbankan Dan Pasar Keuangan.
Mudrajat Kuncoro.2012. Manajemen Perbankan Teori Dan Aplikasi. Yogyakarta:
BPFE UGM
Muhammad. 2004. Manajemen Dana Bank Syariah Ekonisia. Yogyakarta.
Murn, Asfia. (2013). Ekonomika makro.Bandung: Refika Aditama
Nanang Martono. 2014. Metode Penelitian Kuantitatif Analisis Isi dan Analisis
Data Sekunder. Jakarta : PT Raja Grafindo Persada
Narimawati, Umi. 2010. Metodologi Penelitian Kuantitatif Dan Kualitatif Teori
Dan Aplikasi. Bandung:Agung Media
Pramuka, Bambang Agus. 2010. Faktor-Faktor yang berpengaruh Terhadap
Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi
Manajemen Bisnis dan Sektor Publik.
Putra, 2011. Pengaruh dana pihak ketiga dan non performing finance
terhadapprofitabilitas perbankan syariah. Fakultas administrasi bisnis
dan keuangan,Institut manajemen Telkom.
97
Riduwan. 2012. Belajar Mudah Penelitian Untuk Guru,Karyawan, Peneliti
Pemula. Bandung : Alfabeta
Rivai, Veithzal dan Arviyan Arifin. Islamic Banking. Jakarta : Bumi Aksara
Rizal Yaya, Aji Erlangga M, Ahim Abdurahim. 2014. Akuntansi Perbankan
Syariah. Jakarta: Salemba Empat
Samuelson, Paul A. dan William D. Nordhaus. 2004. Ilmu Makroekonomi. edisi
17. Alih Bahasa Gretta dkk. Jakarta: PT Media Global Edukasi.
Satrio, Novianto. 2009. Analisis Pengaruh Inflasi Dan Suku Bunga Bi
Terhadap kinerja Keuangan PT.Bank Muamalat ,Tbk Berdasarkan Rasio
Keuangan, (Online). Jurnal Bisnis dan Manajemen.
Singgih Santoso. 2012. Analisis Spss Pada Statistik. Jakarta: Pt. Elex Media
Komputindo
Sinungan, Muchdarsyah. 2000. Manajemen Dana Bank. Jakarta: Bumi Aksara.
Suardani, Putri. 2009. Pengaruh Beberapa Variabel Ekonomi Makro
Terhadap Kinerja Keuangan dan Return Saham Perusahaan Pada
Industri Manufaktur di Pasar Modal Indonesia, (Online). Jurnal Bisnis
dan Manajemen.
Sugiyono. 2013. Metodologi Penelitian Kuantitatif dan Kualutatif R&D.
Bandung:Alfabeta
Sukirno, Sadono. 2006. Ekonomi Pembangunan: Proses, Masalah, dan Dasar
Sukirno,Sadono. 2004. Teori Pengantar Makro Ekonomi. Jakarta: Raja Grafindo
Persada.
Sukma, Yola Lara.2013. Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal dan
Resiko Kredit terhadap Profitabilitas : Studi Pada Perusahaan Perbankan
yang Terdaftar di BEI. Jurnal UNP.
Supriyanti, Neni. 2012. Terhadap Kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri, tbk
Berdasarkan Rasio Keuangan. Jurnal. Depok: Lembaga Penelitian
Universitas Gunadarma.
Suwiknyo, Dwi. 2009. Kamus Lengkap Ekonomi Islam. Yogyakarta : Total Media
Tandelilin, Eduardus. 2010. Portofolio dan Investasi Teori dan Aplikasi.
Yogyakarta: Kanisius
Uma, Sekaran.2003. Reseach Methods for Business. Jakarta: Salemba Empat
Wardiah, Mia Lasmi. 2013. Dasar-dasar Perbankan. Bandung: CV.Pustaka Setia
98
Yuliani. 2007. Hubungan Efisiensi Operasional dengan Kinerja Profitabilitas
pada Sektor Perbankan yang Go Public di BEJ. Jurnal Manajemen dan
Bisnis Sriwijaya Vol. 5 No. 10 Desember 2007.
www.beritasatu.com
www.kompas.com
www.ojk.co.id
www.republika.co.id
www.kontan.co.id
http://www.bi.go.id/
BAB II
KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN HIPOTESIS
2.1
Kajian Pustaka
2.1.1
Dana Pihak Ketiga
2.1.1.1 Pengertian Dana Pihak Ketiga
Menurut Rizal Yaya (2014:116), dana pihak ketiga didefinisikan sebagai
berikut:
“Penghimpunan dana dari masyarakat di perbankan syariah menggunakan
instrumen yang sama dengan penghimpunan dana pada perbankan
konvensional, yaitu instrumen giro, tabungan, dan deposito. Ketiga jenis
instrumen ini biasa disebut dana pihak ketiga (DPK)”.
Menurut Ismail (2010:43), dana pihak ketiga didefinisikan sebagai berikut:
“Dana pihak ketiga biasanya dikenal dengan dana masyarakat merupakan
dana yang dihimpun oleh bank yang berasal dari masyarakat dalam arti
luas, meiliputi masyarakat individu, maupun badan usaha”.
Menurut Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin (2010: 579), dana pihak ketiga
didefinisikan sebagai berikut:
“Dana pihak ketiga adalah dana yang diperoleh dari masyarakat, dalam arti
masyarakat sebagai individu, perusahaan, pemerintah, rumah tangga,
koperasi, yayasan, dan lain-lain dalam mata uang rupiah maupun dalam
valuta asing. DPK yang diperoleh ini merupakan hasil dari penghimpunn
dalam bentuk giro, tabungan dan deposito. Pada bank syariah biasa DPK
dihimpun dari giro wadiah, tabungan wadiah, tabungan mudhrabah, dan
deposito mudharabah”.
12
13
Menurut Kasmir (2012:70), dana pihak ketiga didefinisikan sebagai
berikut:
“Dana pihak ketiga yaitu dana yang dipercayakan oleh masyarakat kepada
bank berbentuk giro, deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan atau
yang dapat dipersamakan dengan itu. Secara garis besar, sumber dana bank
dapat diperoleh dari tiga sumber yaitu dari bank itu sendiri (dana pihak
kesatu), dari lembaga keuangan lainnya (dana pihak kedua) dan dana dari
masyarakat luas (dana pihak ketiga)”.
Berdasarkan definisi-definisi di atas, dapat disimpulkan dana pihak
ketiga adalah penghimpunan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/bentuk-bentuk
lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
2.1.1.2 Jenis Dan Sumber Dana Pihak Ketiga
1. Giro Wadiah
Berdasarkan Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah, bahwa:
“Giro adalah simpanan berdasarkan akad wadiah atau akad lain yang tidak
bertentangan dengan prinsip syariah yang penarikannya dapat dilakukan
setiap saat menggunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran
lainnya, atau dengan perintah pemindahbukuan”.
Menurut Rizal Yaya (2014:97-98), giro wadiah didefinisikan sebagai
berikut:
“Giro wadiah adalah giro yang harus mengikuti fatwa DSN tentang
wadiah. Akad wadiah adalah akad penitipan dana dengan ketentuan
penitipan dana mengizikan kepada bank untuk memanfaatkan dana yang
dititipkan tersebut dan bank mengembalikan apabila sewaktu-waktu
penitip mengambil dana tersebut”.
14
Menurut Veithzal Rivai dan Arvin Arifin (2010:579),giro wadiah
didefinisikan sebagai berikut:
“Giro Wadiah adalah titipan dana dari pemilik dana pada bank syariah,
dimana bank syariah wajib mengembalikan dana titipan sewaktu-waktu
jika pemilik dana melakukan penarikan menggunakan cek, bilyet giro,
kartu ATM, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara
pemindahbukuan”.
Berdasarkan definisi-definisi diatas dapat disimpulkan bahwa giro wadiah
adalah akad titipan giro yang dijalankan berdasarkan akad wadiah, yakni titipan
murni yang setiap saat dapat diambil jika pemiliknya menghendaki.
1) Ketentuan Umum Giro Wadiah
Adapun ketentuan umum giro wadiah adalah sebagai berikut :
a. Dana wadiah dapat digunakan oleh bank syariah untuk kegiatan komersial
dengan syarat bank harus menjamin pembayaran kembali nominal dana
wadiah tersebut.
b. Keuntungan atau kerugian dari penyaluran dana menjadi hak milik atau
ditanggung bank, sedangkan pemilik dana tidak dijanjikan imbalan dan
tidak menanggung kerugian. Bank dimungkinkan memberikan bonus
kepada pemilik dana sebagai suatu intensif untuk menarik dana
masyarakat tapi tidak boleh diperjanjikan di muka.
c. Pemilik dana wadiah dapat menarik kembali dananya sewaktu-waktu
baik sebagian ataupun seluruhnya.
15
2. Giro Mudharabah
Menurut Rizal Yaya (2014:99), giro mudharabah didefinisikan sebagai
berikut:
“Giro mudharabah merupakan instrument penghimpunan dana melalui
produk giro yang menggunakan akad mudharabah. Giro mudharabah
harus mengikuti fatwa DSN tentang mudharabah. Akad mudharabah
adalah akad yang digunakan dalam perjanjian antara pihak penanam dana
dan pengelola dana untuk melakukan kegiataan usaha tertentu, dengan
pembagian keuntungan antara kedua belah pihak berdasarkan nisbah yang
telah disepakati sebelumnya”.
3. Tabungan Wadiah
Menurut Undang-Undang No. 10 1998 tentang Perbankan menyebutkan
bahwa :
“Tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan
menurut syarat-syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik
nasabah/muwaddi Bank/mustawda’ Akad Wadiah Penyerahan titipan
Pengembalian titipan saat diminta Dunia Usaha Bonus 22 dengan cek,
bilyet giro dan atau alat lainya yang dipersamakan dengan itu”.
Menurut Mia Lasmi Wardiah (2013:161) tabungan didefinisikan sebagai
berikut:
“Tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan
dengan syarat tertentu yang disepakati dan tidak dengan cek atau bilyet
giro atau alat lain yang dapat dipersamakan dengan itu. Cara penarikan
rekening tabungan yang paling banyak digunakan saat ini adalah dengan
buku tabungan, cash card atau kartu ATM dan debet card”.
Menurut Dwi Suwiknyo (2009:247), tabungan wadiah didefinisikan
sebagai berikut:
“Tabungan wadiah adalah titipan pihak ketiga pada bank syariah yang
penarikannya dapat dilakukan dengan syarat tertentu yang disepakati
16
dengan kuitansi, kartu ATM, sarana perintah pembayaran lainnya atau
dengan cara pemindah bukuan”.
Berdasarkan definisi-definisi diatas dapat disimpulkan bahwa tabungan
wadiah adalah tabungan yang dijalankan berdasarkan akad wadiah, yakni titipan
murni yang harus dijaga dan dikembalikan setiap saat sesuai dengan kehendaki
pemiliknya.
1) Ketentuan Umum Tabungan Wadiah
Adapun ketentuan umum tabungan wadiah adalah sebagai berikut :
a. Tabungan wadiah merupakan tabungan yang bersifat titipan murni
yang harus dijaga dan dikembalikan setiap saat sesuai dengan
kehendak pemilik dana.
b. Keuntungan atau kerugian dari penyaluran dana menjadi milik atau
tanggungan bank syariah, sedangkan nasabah penitip tidak dijanjikan
imbalan dan tidak menanggung kerugian.
c. Bank syariah dimungkinkan memberikan bonus kepada pemilik harta
sebagai sebuah insentif selama tidak diperjanjikan dalam akad
pembukaan rekening.
4. Tabungan Mudharabah
Menurut Muhammad Syafi’i Antonio (2008:156), tabungan Mudharabah
didefinisikan sebagai berikut:
“Tabungan dengan akad mudharabah adalah simpanan yang dipercayakan
pada bank syariah oleh pihak ketiga dengan prinsip mudharabah. Di
antaranya, keuntungan dari simpanan yang disalurkan untuk usaha harus
17
dibagi antar shahibul maal (dalam hal ini nasabah) dan mudharib (dalam
hal ini bank syariah), adanya tenggang waktu antara dana yang diberikan
dan pembagian keuntungan, karena untuk melakukan investasi dengan
memutar dana itu diperlukan waktu yang cukup”.
Menurut Veithzal Rivai dan Arvin Arifin (2010:581), tabungan
mudharabah menyatakan bahwa :
“Tabungan Mudharabah adalah simpanan dana dari pihak ketiga sebagai
shahibul maal kepada pihak bank sebagai mudharib, dimana seluruh
simpanan tersebut akan disalurkan untuk usaha tertentu dengan
kesepakatan bagi hasil antara keduanya”.
Berdasarkan dua definisi diatas dapat disimpulkan bahwa tabungan
mudharabah adalah tabungan yang dijalankan berdasarkan akad mudharabah.
Mudharabah sendiri mempunyai dua bentuk, yakni mudharabah muthlaqah dan
mudharabah muqayyadah, perbedaan yang mendasar diantara keduanya terletak
pada ada atau tidaknya persyaratan yang diberikan pemilik harta kepada pihak
bank dalam mengelola hartanya.
1) Ketentuan Umum Tabungan Mudharabah
Adapun ketentuan umum tabungan mudharabah adalah sebagai berikut :
a. Nasabah bertindak sebagai shahibul maal atau pemilik dana
sedangkan bank syariah bertindak sebagai mudharib atau pengelola
dana.
b. Sebagai mudharib, bank syariah dapat melakukan berbagai macam
usaha
yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan
mengembangkannya.
18
c. Modal harus dinyatakan dengan jumlah dan dalam bentuk uang bukan
piutang.
d. Pembagian keuntungan harus dinyatakan dalam bentuk nisbah dan
dituangkan dalam bentuk akad pembukaan rekening.
e. Bank
syariah
tidak
diperkenankan
mengurangi
nisbah
yang
bersangkutan.
5. Deposito Mudharabah
Menurut Fatwa DSN nomor 3 Tahun 2000 menyatakan bahwa:
“Deposito yang dibenarkan dalam syariah adalah deposito berdasarkan
prinsip mudharabah. Dalam transaksi mudharabah,nasabah bertindak
sebagai pemilik dana (shahibul maal) dan bank bertindak sebagai
pengelola dana (mudharib)”.
Menurut Veithzal Rivai dan Arvin Arifin (2010:581),
deposito
mudharabah didefinisikan sebagai berikut :
“Investasi berjangka untuk memperoleh bagi hasil keuntungan dari
kegiatan penyaluran dana yang dilakukan oleh bank syariah. Dikarenakan
berjangka maka penarikan deposito mudharabah hanya dapat dilakukan
pada waktu tertentu sesuai kesepakatan”.
Berdasarkan kedua definisi diatas maka dapat disimpulka bahwa deposito
mudharabah adalah investasi dana berdasarkan akad mudharabah yang
penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan akad antara
nasabah penyimpan dan Bank Syariah dan/atau Unit Usaha Syariah (UUS).
19
1) Ketentuan Umum Deposito Mudharabah
Adapun ketentuan umum deposito mudharabah adalah sebagai berikut :
a. Bank syariah bertindak sebagai pengelola dana (mudharib), sedangkan
nasabah sebagai pemilik dana (shahibul maal).
b. Dalam kapasitasnya sebagai pengelola dana bank syariah dapat
melakukan berbagai macam usaha yang tidak bertentangan dengan
prinsip syariah serta mengembangkannya.
c. Dari hasil pemanfaatan dana, bank syariah akan mengembagihasilkan
keuntungan yang diperoleh kepada nasabahnya dengan nisbah yang
telah disepakati dan dituangkan dalam akad pembukaan rekening.
2.1.1.3 Indikator dana pihak ketiga adalah sebagai berikut,
Menurut Kasmir (2012:75) perhitungan Dana Pihak Ketiga (DPK) secara
keseluruhan dapat dinyatakan sebagai berikut :
DPK=Giro Wadiah+Tabungan Wadiah+Tabungan
Mudharabah+Deposito Mudharabah+Giro Mudharabah
Sumber : Kasmir (2012:75)
2.1.2
Inflasi
2.1.2.1 Pengertian Inflasi
Menurut Karim (2010:135), inflasi didefinisikan sebagai berikut :
“Inflasi merupakan kenaikan harga barang dan jasa secara umum selama
satu periode tertentu”.
20
Menurut Irham (2011:67), inflasi didefinisikan sebagai berikut:
“Inflasi merupakan suatu kejadian yang menggambarkan situasi dan
kondisi dimana harga barang mengalami kenaikan dan nilai mata uang
mengalami pelemahan”.
Menurut Sadono Sukirno (2004:333) , inflasi didefinisikan sebagai berikut:
“Inflasi juga diartikan sebagai kenaikan harga-harga barang dan jasa yang
terjadi karena permintaan bertambah lebih besar dibandingkan dengan
penawaran barang di pasaran. Dengan kata lain terlalu banyak uang yang
memburu barang yang jumlahnya terbatas”.
Berdasarkan ketiga definisi diatas maka dapat disimpulkan bahwa inflasi
adalah sebagai kenaikan tingkat harga barang dan jasa secara umum dan terus
menerus selama waktu tertentu.
2.1.2.2 Macam-macam Inflasi
Macam-macam inflasi menurut Irham (2011:68) :
“A. Berdasarkan area timbulnya:
1. Inflasi yang berasal dari dalam negeri (domestic inflation) Terjadi
karena faktor situasi dan kondisi yang terjadi di dalamnegeri, seperti
karena kebijakan pemerintah yang mengeluarkan deregulasi yang
mampu mempengaruhi kondisi kenaikan harga.
2. Inflasi yang berasal dari luar negeri (imported inflation). Disebutkan
oleh faktor situasi dan kondisi yang terjadi diluar negeri,seperti
terjadinya goncangan ekonomi di Amerika serikat yang berpengaruh
pada naiknya berbagai barang yang berasal dari sana.
B. Berdasarkan Penyebab dari inflasi:
1. Structural Inflation (inflasi struktural) Inflasi yang ditimbulkan oleh
bertambahnya volume uang tetapi karena pergeseran struktur ekonomi,
yaitu pergerakan faktor-faktor produksi dari sektor non-industri ke
sektor industri.
21
2. Cost Push Inflation (inflasi desakan biaya) Inflasi ini timbul disebabkan
oleh kebijakan perusahaan yang menaikan harga barang dagangannya
karena implikasi dari kenaikan biaya internal seperti kenaikan upah
buruh, suku bunga, atau juga karena mengharapkan memperoleh laba
yang tinggi.
3. Demand Full Inflation (desakan permintaan) Inflasi yang timbul karena
didorong oleh biaya atau inflasi lain, seperti faktor kenaikan pendapatan
masyarakat atau juga disebabkan oleh ketakutan terhadap kenaikan
harga yang terus-menerus sehingga masyarakat memborong barang.
inflasi seperti itu juga disebut dengan inflasi yang timbul karena
dorongan permintaan.
C. Berdasarkan skala penilaian inflasi:
1. Inflasi ringan (100% pertahun)
2. Inflasi sedang (10-30% pertahun)
3. Inflasi berat (30-100% pertahun)
4. Hiperinflasi(>100% pertahun)”.
2.1.2.3 Tingkatan Inflasi
Seperti halnya penyakit, inflasi menunjukan berbagai tingkat kepelikan.
Menurut
Samuelson
dan
Nordhaus
(2004:385-386),
Penting
untuk
mengklasifikasikannya ke dalam tiga kategori : Inflasi Rendah, Inflasi yang
Melambung, dan Hiperinflasi.
“1.Inflasi Rendah Inflasi Rendah dicirikan oleh harga naik perlahanlahan dan dapat diramalkan. Kita dapat mendefinisikannya sebagai
tingkat inflasi tahunan dengan digit tunggal. Ketika harga relatif
stabil,
“orang-orang
mempercayai
uang”
karena
uang
mempertahankan nilainya dari bulan ke bulan dan dari tahun ke
tahun.
2.Inflasi Melambung Inflasi dalam cakupan digit ganda atau trple
misalnya 20, 100, atau 200 persen per tahun disebut “Inflasi yang
Melambung”. Ketika inflasi yang melambung menjadi berakar,
distorsi ekonomi serius timbul. Umumnya, kebanyakan kontrak
diindekskan ke “Indeks Harga” atau ke mata uang asing seperti
22
Dollar. Pada kondisi ini, uang kehilangan nilainya dengan cepat,
sehingga orang-orang hanya memegang jumlah uang yang sangat
minim yang dibutuhkan untuk transaksi sehari-hari. Pasar finansial
bertambah buruk saat modal terbang ke luar negeri. Orang-orang
menimbun barang, membeli rumah, dan tidak akan meminjamkan
uang dangan suku bunga nominal yang rendah.
3.Hiperinflasi Ketika ekonomi nampak selamat dari inflasi yang
melambung, ketegangan ketiga dan yang mematikan mengambil alih
ketika kanker hiperinflasi. Penelitian-peneliatian menemukan
beberapa keistimewaan umum pada hiperinflasi. Pertama, stok uang
nyata (diukur dengan stok uang dibagi oleh tingkat harga) menurun
dengan drastis. Kedua, harga relatif menjadi sangat tidak stabil,
dibawah kondisi yang normal, upah nyata seseorang bergerak hanya
satu persen atau kurang dari bulan ke bulan, namun dalam kondisi
hiperinflasi berubah dengan rata-rata sepertiga (ke atas atau ke
bawah) setiap bulannya”.
2.1.2.4 Indikator Inflasi
Menurut Tandelilin (2010:342) menyatakan
bahwa inflasi
dapat
didefinisikan sebagai berikut:
“Inflasi merupakan kecenderungan terjadinya peningkatan harga produkproduk keseluruhan terjadi penurunan daya beli uang”.
Inflasi ini dihitung dengan menggunakan pendekatan indeks harga
konsumen (IHK). IHK merupakan indikator yang digunakan oleh pemerintah
untuk mengukur inflasi di Indonesia. Badan Pusat Statistik selaku badan
pemerintah yang bertugas mengeluarkan laporan IHK tiap bulannya. Indeks Harga
Konsumen (IHK) dihitung menggunakan rumus:
23
Sumber : Asfia Murni, 2013:39
Keterangan:
LIt = Laju Inflasi pada periode
IHKt = Indeks Harga Konsumen periode
IHKt-1 = Indeks Harga Konsumen periode t-1
2.1.3 Profitabilitas
2.1.3.1 Pengertian Profitabilitas
Pengertian Profitabilitas menurut Tri Hendro dan Conny Tjandra Rahardja
(2014:206) adalah sebagai berikut :
“Profitabilitas adalah kemampuan suatu bank untuk menghasilkan
keuntungan, baik yang berasal dari kegiatan operasional maupun yang
berasal dari kegiatan-kegiatan non operasionalnya, Profitabilitas
merupakan salah satu faktor yang dipertimbangkan dalam menilai sehat
tidaknya suatu bank selain faktor modal,kualitas aktiva,manajemen, dan
likuiditas”.
Pengertian Profitabilitas menurut Sofyan Syafri Harahap (2011:304)
Profitabilitas adalah sebagai berikut :
“Kemampuan perusahaan mendapatkan laba melalui semua kemampuan,
dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal,
jumlah
karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya”.
Mengingat pentingnya peranan bank syariah di Indonesia, maka perlu
ditingkatkan kinerja bank syariah agar perbankan dengan prinsip syariah tetap
24
sehat dan efisien, Profitabilitas merupakan indikator yang paling tepat untuk
mengukur kinerja suatu bank. Menurut Karya dan Rakhman, tingkat Return on
Assets (ROA) digunakan untuk mengukur profitabilitas bank karena Bank
Indonesia sebagai pembina dan pengawas perbankan lebih mengutamakan nilai
profitabilitas suatu bank yang diukur dari aset yang dananya berasal dari sebagian
besar dana simpanan masyarakat, semakin besar ROA suatu bank, semakin besar
pula tingkat keuntungan yang dicapai bank dan semakin baik posisi bank tersebut
dari segi penggunaan asset. Dipilihnya industri perbankan karena sangat
diperlukan bagi kelancaran kegiatan perekonomian sektor riil. Serta lebih
dikhususkan pada perbankan syariah karena penelitian tentang profitabilitas bank
syariah masih jarang dilakukan.
2.1.3.2 Pengertian Return On Asset (ROA)
Menurut Kasmir (2012:297), return on asset (ROA) didefinisikan sebagai
berikut :
“Rentabilitas atau yang sering disebut profitabilitas usaha rasio ini
digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitasyang
dicapai oleh bank yang bersangkutan”.
Menurut Eduardus Tandelilin (2010:372), menyatakan pengertian ROA
sebagai berikut:
“Return on Assets (ROA) yaitu mengukur kemampuan perusahaan
menghasilkan laba bersih berdasarkan tingkat asset yang tertentu. Rasio
profitabilitas menghubungkan laba dengan besaran tertentu yaitu penjualan
maupun modal atau aktiva yang digunakan untuk menghasilkan laba.
25
Rasio profitabilitas dapat dihitung dengan Return On Asset (ROA) disebut
juga sebagai rentabilitas ekonomi merupakan ukuran kemampuan
perusahaan dalam menghasilkan laba dengan semua aktiva yang dimilki
oleh perusahaan”.
Menurut Sofyan Syafri Harahap (2011:304), menyatakan pengertian ROA
sebagai berikut:
“Return On Assets (ROA) menggambarkan perputaran aktiva diukur dari
volume penjualan. Semakin besar rasio ini semakin baik. Hal ini berarti
bahwa dapat lebih cepat berputar dan meraih laba”.
Berdasarkan pengertian-pengertian diatas peneliti dapat menyatakan
bahwa Return On Asset (ROA) merupakan ukuran kemampuan perusahaan dalam
menghasilkan keuntungan dengan semua aset yang dimiliki oleh suatu perusahaan.
ROA diperoleh dengan membandingkan laba bersih setelah pajak dengan total
seluruh asset yang dimiliki.
2.1.3.3 Indikator Return On Asset (ROA)
Menurut Kasmir (2012:201), rumus ROA dapat dihitung sebagai berikut:
ROA=
Sumber : Kasmir (2012:201)
26
Keterangan:
1) Laba setelah pajak (Net Profit) merupakan laba yang telah
dikurangi biaya-biaya yang merupakan beban perusahaan dalam
suatu periode tertentu termasuk pajak. ROA = x100%
2) Total asset merupakan total atau jumlah keseluruhan dan kekayaan
perusahaan yang terdiri dari aktiva lancar, aktiva tetap dan aktiva
lain-lain, yang nilainya seimbang dengan total kewajiban dan
ekuitas.
2.2
Kerangka Pemikiran
2.2.1 Hubungan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas
Bank diharapkan selalu berada ditengah masyarakat, agar aliran uang dari
masyarakat yang mempunyai kelebihan dana dapat ditampung kemudian
disalurkan kembali kepada masyarakat. Keuntungan utama bank berasal dari
sumber sumber dana dengan bunga yang akan diterima dari alokasi tertentu.
Dapat dipahami secara konsep bahwa dana pihak ketiga dihimpun kemudian
disalurkan oleh bank kepada masyarakat dalam bentuk aktiva produktif
berupa kredit, dalam bank syariah berupa pembiayaan. Kredit/pembiayaan
merupakan sumber pendapatan dan keuntungan bank yang terbesar.
Menurut Sinungan (2000) yaitu semakin meningkatnya pangsa pasar
dana pihak ketiga, semakin meningkat kredit yang diberikan. Meningkatnya
kapasitas kredit menyebabkan perolehan pendapatan meningkat sehingga laba
yang diperoleh bank juga meningkat. Sedangkan apabila dana pihak ketiga
(DPK) turun, maka
penurunan
profitabilitas
bank
syariah
juga akan
mengalami
(Karim, 2006: 279). Menurut peneliti terdahulu Helmia Mabchut
(2011:82) DPK berpengaruh positif terhadap tingkat profitabilitas bank umum
27
syariah, hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian milik Yuliani (2007).
Berbanding terbalik dengan penelitian yang dilakukan oleh Yoli Lara Sukma
(2013) dana pihak ketiga tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank, hal ini
menunjukkan bahwa semakin besar dana pihak ketiga yang dimiliki oleh suatu
bank, belum tentu mencerminkan laba yang besar yang akan diperoleh bank
tersebut, penelitian tersebut di dukung juga oleh Putra (2011) menyatakan bahwa
dana pihak ketiga tidak berpengaruh terhadap profitabilitas disebabkan karena
ketidakseimbangan antara jumlah sumber dana yang masuk dengan jumlah kredit
yang dilemparkan kepada masyarakat.
Berdasarkan beberapa penjelasan diatas dapat dilihat bahwa peningkatan
atau penurunan atau kenaikan Dana Pihak Ketiga akan berpengaruh terhadap
profitabilitas
2.2.2 Hubungan Inflasi Terhadap Profitabilitas
Inflasi dapat berpengaruh buruk bagi perekonomian. Apabila terjadi inflasi
yang parah tak terkendali (hiperinflasi) maka keadaan perekonomian menjadi
kacau dan perekonomian dirasakan lesu. Hal ini mengakibatkan minat masyarakat
untuk menabung, atau berinvestasi dan berproduksi menjadi berkurang. Harga
meningkat dengan cepat, masyarakat akan kewalahan menanggung dan
mengimbangi harga kebutuhan sehari-hari yang terus meroket.
Apabila negara mengalami inflasi tinggi akan menyebabkan naiknya
konsumsi, sehingga akan mempengaruhi pola saving dan pembiayaan pada
masyarakat. Perubahan tersebut akan berdampak pada kegiatan operasional bank
28
syariah, jumlah dana dari masyarakat yang dihimpun akan semakin berkurang
sehingga nantinya akan mempengaruhi kinerja bank syariah dalam memperoleh
pendapatan dan menghasilkan profit (Sukirno, 2006:15) dan inflasi yang tinggi
dapat menimbulkan gangguan pada fungsi uang tabungan (nilai simpan), sehingga
melemahkan semangat menabung dengan kata lain kurangnya minat menabung
dari masyarakat akan menurunkan nilai permodalan bank yang selanjutnya dapat
menurunkan laba pada bank (Karim 2007: 139). Menurut Peneliti terdahulu (Edhi
Satriyo, 2013) Hasil pengujian hipotesis 4 menunjukkan bahwa inflasi memiliki
arah negatif namun tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA, hal
ini menunjukkan bahwa meskipun inflasi mengalami kenaikan, namun laba yang
dipeorleh bank syariah tidak mengalami penurunan yang signifikan
dan
sebaliknya. Hasil sama juga ditunjukkan oleh penelitian Oktavia (2009) dan
Supriyati (2009) yang menyatakan bahwa Inflasi tidak berpengaruh terhadap
ROA bank.
Hal tersebut bertolak belakang dengan hasil penelitian Ayu Yanita Sahara
(2013) yang menyatakan bahwa inflasi berpengaruh positif terhadap ROA pada
Bank Syariah di Indonesia tahun 2008-2010, hasil pengujian ini menunjukkan
bahwa semakin besar inflasi maka ROA bank syariah semakin besar, hasil
penelitian ini sesuai dengan
penelitian A.A. Putri Suardani (2009) serta
Novianto Satrio Utomo (2009) yang menyatakan bahwa inflasi berpengaruh
positif terhadap Return On Asset (ROA), jika peningkatan harga yang dapat
dinikmati
oleh perusahaan
lebih
tinggi
daripada biaya
dikeluarkan, maka profitabilitas perusahaan akan naik.
produksi
yang
29
Berdasarkan beberapa penjelasan diatas dapat dilihat bahwa peningkatan
atau penurunan Inflasi akan berpengaruh terhadap profitabilitas.
2.3 Paradigma Penelitian
(Karim, 2006), (Sinungan,2000),
(Helmia Mabchut Nahdi, 2013),
(Yuliani, 2007), (Yoli Lara
Sukma, 2013) , (Putra, 2011)
Dana Pihak ketiga
Profitabilitas
(ROA)
Inflasi
(Sukirno, 2006), (Karim 2007), (Edhi
Satriyo, 2013), Oktavia (2009) dan
Supriyati (2009), (Ayu Yanita Sahara
2013), (A.A. Putri Suardani 2009),
Novianto Satrio Utomo (2009) .
Gambar 2.1
Paradigma Penelitian
2.4
Hipotesis
Menurut Sugiono (2012:96) mengemukakan pengertian hipotesis adalah
sebagai beikut :
“Hipotesis merupakan jawaban sementara terhadap rumusan masalah
penelitian, dimana rumusan masalah penelitian telah dinyatakan dalam
bentuk kalimat pertanyaan”.
30
Berdasarkan
penjelasan
dan
paradigm
penelitian
diatas,
merumuskan hipotesis sebagai berikut:
H1: Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh terhadap Profitabilitas.
H2: Inflasi berpengaruh terhadap Profitabilitas.
penulis
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK) DAN INFLASI TERHADAP PROFITABILITAS
(ROA)
(Studi Kasus Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Pada Otoritas Jasa Keuangan)
Seliaty Bunga Paretta
24512018
Universitas Komputer Indonesia
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk memecahkan fenomena yang terjadi pada Bank Umum
Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan, pada tahun 2013 dan 2014 DPK Bank Umum
Syariah di Indonesia mengalami peningkatan akan tetapi tidak diikuti dengan kenaikan ROA, hal
tersebut tidak sejalan dengan teori yang ada.
Penelitian ini melihat dari laporan keuangan tahunan yang terdiri dari laporan neraca dan
laporan laba rugi dari tahun 2011-2015. Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk menguji dan
menganalisa besarnya pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) dan inflasi terhadap profitabilitas
bank umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan.
Penelitian ini menggunakan metode analisis deskriptif dan verifikatif dengan pendekatan
kuantitatif. Penelitian ini menggunakan sampling purposive, yaitu 11 bank umum syariah yang
terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan publikasi tahunan yang terdiri dari neraca, laba rugi dan
indeks harga konsumen selama 5 tahun, yaitu pada tahun 2011-2015. Teknik analisis data yang
digunakan adalah teknik analisis regresi linier berganda.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh
terhadapvariabel profitabilitas (ROA). Sedangkan variabel inflasi berpengaruh terhadap variabel
profitabilitas (ROA).
Kata kunci : dana pihak ketiga (DPK), inflasi , return on asset (ROA)
I. Pendahuluan
1.1 Latar Belakang Penelitian
Menurut Undang-Undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 yang dimaksud dengan
bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkannya ke masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam
rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak dengan kata lain, bank dalam menjalankan
aktifitasnya berfungsi sebagai lembaga perantara keuangan atau financial intermediary antara
pihak yang berkelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana (Ismail 2011:3-11).
Perkembangan perbankan syariah di Indonesia dimulai pada tahun 1991 ketika
berdirinya bank umum syariah pertama di Indonesia yaitu Bank Muamalat
Indonesia,kemudianuntuk mempercepat pertumbuhan perekonomian syariah di Indonesia
pemerintah merubah UU Perbankan Syariah No. 7 Tahun 1992 tentang Perbanakan
menjadi UU No. 10 Tahun 1998 dimana berisi tentang arahan bagi Bank Konvensional dalam
membuka Unit Usaha Syariah (UUS) atau mengkonversi menjadi Bank Umum Syariah (BUS)
namun, hingga memasuki pertengahan tahun 2000 tidak banyak tercatat berdirinya BUS
yang baru, tapi hanya sebatas membuka UUS, ini dikarenakan para pakar ekonomi
berpendapat bahwa UU No. 10 Tahun 1998 belum sepenuhnya membahas tentang
Perbankan Syariah oleh karena itu, pada tanggal 16 Juli 2008 pemerintah berhasil
membuat suatu landasan hukum yang secara penuh dan spesifik mengatur tentang
perbankan syariah yaitu UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah (Antonio, 2011:26).
Perkembangan perbankan syariah dari tahun ke tahun merupakan fenomena
tersendiri dalam percaturan dunia perbankan di Indonesia, riset yang dilakukan MC Consulting
menunjukkan bahwa bank syariah hanya sebagai tempat menyimpan uang bukan pilihan
berinvestasi oleh karena itu, perbankan syariah dituntut tidak lagi mengedepankan aspek
kehalalannya saja, tapi juga bagaimana mencetak profit yang tinggi, prospektif dan kompetitif,
karena bagi setiap perusahaan aspek profitabilitas merupakan aspek yang sangat penting
sebagai bukti kinerja yang professional dari keunggulan sistem yang dijalankan (Romdhona
dalam Bambang Agus Pramuka, 2010:64).
Salah satu indikator performance atau kinerja profitabilitas bank adalah Return On
Asset (ROA), rasio ini digunakan untuk mengukur sejauh mana asset khususnya aktiva
produktif (pembiayaan) yang dimiliki bank dapat menghasilkan laba yang menjadi tujuan dari
bisnis perbankan, Return On Asset(ROA)dapat pulamemberikan informasi mengenai efisiensi
bank yang dijalankan karena Return On Asset(ROA) menunjukkan berapa banyak laba yang
dihasilkan secara rata-rata dari $1 asetnya (Mishkin, 2008:172).
Dalam menghimpun dana dari masyarakat, bank syariah menawarkan berbagai macam
kemudahan dan jenis simpanan yang dapat dipilih oleh nasabah (Karim, 2007:107). Dana
yang bersumber dari masyarakat luas atau dana pihak ketiga (DPK) merupakan sumber
dana terpenting bagi kegiatan opersional suatu bank dan merupakan ukuran keberhasilan bank
jika mampu membiayai operasinya dari sumber dana ini (Kasmir, 2010:64).
Berdasarkan fenomena umum menunjukkan bahwa pada tahun 2013,2014 DPK Bank
Umum Syariah di Indonesia mengalami peningkatan yang diakibatkan tingginya tingkat
kepercayaan masyarakat untuk menyimpan dananya pada bank umum syariah sementara di
tahun yang sama ROA yang diperoleh justru semakin menurun ini diindikasikan bahwa modal
yang diperoleh dari DPK tidak digunakan secara efektif sehingga tidak menambah laba
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas, maka penulis tertarik untuk
melakukan suatu penelitian dengan judul “Pengaruh Dana Pihak Ketiga(DPK) Dan Inflasi
Terhadap Profitabilitas (ROA) (Studi Kasus Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Pada
Otoritas Jasa Keuangan)”.
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan uraian di atas maka permasalahan yang dapat diidentifikasikan, yaitu:
1) Dana pihak ketiga mengalami peningkatan pada tahun 2013 dan 2014 sementara
ROA pada tahun 2013 dan 2014 mengalami penurunan.
2) Inflasi mengalami penurunan pada tahun 2014 dan 2015 diikuti dengan penurunan
pada ROA.
1.3 Tujuan Penelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini berdasarkan rumusan masalah diatas yaitu:
1) Untuk mengetahui seberapa besar pengaruh dana pihak ketiga (DPK) terhadap
profitabilitas (ROA) bank umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan.
2) Untuk mengetahui seberapa besar pengaruh inflasi terhadap profitabilitas (ROA) bank
umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan.
1.4 Kegunaan Penelitian
Menurut Uma Sekaran (2003:10) penelitian dapat dilakukan untuk dua tujuan berbeda
berdasarkan tujuannya. Tujuan penelitian dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
1.4.1 Kegunaan Praktis
1) Bagi Bank Umum Syariah
Diharapkan penelitian ini dapat menjadi masukan bagi pihakperbankan untuk
mengetahui pengaruh dana pihak ketiga (DPK) dan Inflasi terhadap profitabilitas(ROA)
bank umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan, serta perusahaan
dapat menjaga kestabilan keuangan dalam menghadapi gejolak perekonomian dunia.
2) Bagi Investor
Dari penelitian ini semoga menjadi bahan pertimbangan dalam mengambil keputusan
bagi para investor dalam berinvestasi pada perbankan berdasarkan dana pihak ketiga
(DPK) dan Inflasi terhadap profitabilitas (ROA) bank umum syariah yang terdaftar di
Otoritas Jasa Keuangan.
1.4.2 Kegunaan Akademis
1) Bagi Peneliti
Menambah wawasan ilmu pengetahuan dan pemahaman dalam halakuntansi
perbankan mengenai dana pihak ketiga, inflasi, dan profitabilitas.
2) Bagi Pengemban Ilmu
Sebagai bagian pemenuhan dan referensi atau bahan rujukan untuk menambah ilmu
pengetahuan mengenai akuntansi perbankan maupun untuk mengadakan penelitian
lebih lanjut mengenai dana pihak ketiga, inflasi, dan profitabilitas.
II. Kajian Pustaka, Kerangka Pemikiran dan Hipotesis
2.1 kajian pustaka
2.1.1 Dana Pihak Ketiga (DPK)
Menurut Rizal Yaya (2014:116), dana pihak ketiga didefinisikan sebagai berikut:
Penghimpunan dana dari masyarakat di perbankan syariah menggunakan instrumen yang
sama dengan penghimpunan dana pada perbankan konvensional, yaitu instrumen giro,
tabungan, dan deposito. Ketiga jenis instrumen ini biasa disebut dana pihak ketiga (DPK).
2.1.2 Inflasi
Menurut Karim (2010:135),inflasi didefinisikan sebagai berikut :
Inflasi merupakan kenaikan harga barang dan jasa secara umum selama satu periode
tertentu.Menurut Irham (2011:67), inflasi didefinisika