Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Financing To Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan)

DAFTAR RIWAYAT HIDUP DATA PRIBADI

  Nama : Kirana Widya Pradita Tempat Tanggal Lahir : Bandung, 27 Juni 1994 Jenis Kelamin : Perempuan Warga Negara : Indonesia Agama : Islam Nama Ayah : Winarto Nama Ibu : Yuyun Yunaningsih Alamat Rumah : Jl. Cijambe Tengah RT.04 RW.10 No.26 Bandung 40225 Handphone : 083822681045 E-mail : kiranawidyap@gmail.com

PENDIDIKAN FORMAL

  1999-2000 TK Bina Putera Bandung 2000-2006 SDN Cijambe 2 Bandung 2006-2009 SMPN 50 Bandung 2009-2012 SMKN 1 Bandung 2012- Universitas Komputer Indonesia Fakultas Ekonomi dan Bisnis Sekarang Program Studi Akuntansi, Bandung

PENDIDIKAN NON FORMAL

  2014 Pelatihan Pajak Terapan (Brevet A & B Terpadu) di Tax Center Unikom

PENGALAMAN ORGANISASI

  2006-2007 Pramuka SMPN 50 Bandung 2010- 2011 Sekertaris Majalah Dinding SMKN 1 Bandung 2014-2015 HUMAS Saung Budaya (SADAYA) Universitas Komputer Indonesia 2015-2016 Koordinator Badan Pengawas SADAYA Universitas Komputer

  Indonesia

PENGALAMAN PERLOMBAAN

  2011 Juara II Lomba Majalah Dinding (MADING) se- Jawa Barat 2015 Juara Harapan I Paduan Angklung ITB

PENGALAMAN BEKERJA

  2014 Kantor Audit Dbsd & a Kota Bandung Junior Auditor

• Office International Affair Universitas Komputer Indonesia – 2015

  Sekarang Mahasiswa Magang

PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN

  

PROFITABILITAS

(Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar Di Otoritas

Jasa Keuangan)

  

THE INFLUENCE OF MURABAHA FINANCING AND FINANCING

TO DEPOSIT RATIO (FDR) ON PROFITABILITY

(Case Study At Sharia Bank In Financial Services Authority Of Indonesia)

  

SKRIPSI

  Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menempuh Program Strata Satu Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

  Pada Program Beasiswa Unggulan Studi Akuntansi Syariah

  

Oleh:

Kirana Widya Pradita

24512019

  

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS KOMPUTER INDONESIA

BANDUNG

2016

KATA PENGANTAR

  Assalamualaikum Wr.Wb

  Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufiq, dan

  

hidayah-Nya. Serta tidak lupa sholawat serta salam selalu terlimpah bagi

  junjungan kita Nabi Muhammad SAW yang kita tunggu

  syafa’atnya di yaumul

akhir. Sehingga dengan usaha yang sungguh-sungguh, akhirnya peneliti dapat

  menyelesaikan skripsi yang berjudul :

  

“Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Financing to Deposit Ratio (FDR)

Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang

Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan)

  ”, yang disusun sebagai syarat dalam

  menempuh gelar sarjana ekonomi strata 1 di Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Komputer Indonesia, Bandung.

  Pada kesempatan ini peneliti ingin menyampaikan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada Dr. Inta Budi Setyanusa, SE.,M.Ak selaku dosen pembimbing yang telah memberikan perhatian, bimbingan, arahan dan ilmu selama proses penyusunan penelitian ini sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik dan tepat waktu.

  Selanjutnya ucapan terimakasih juga peneliti ucapkan kepada: 1. Dr. Ir. H. Eddy Soeryanto Soegoto, M.Sc. selaku Rektor Universitas Komputer Indonesia, Bandung.

2. Biro Perencanaan Kerjasama Luar Negeri (BPKLN) Kementrian

  penulis untuk memperoleh beasiswa bernama Beasiswa Unggulan untuk menyelesaikan pendidikan Strata 1 di Universitas Komputer Indonesia.

  3. Prof. Dr. Hj. Umi Narimawati, Dra.,SE.,M.Si., selaku penanggung jawab beasiswa unggulan dan wali dosen kelas Beasiswa Unggulan Universitas Komputer Indonesia, Bandung 4. Prof. Dr. Hj. Dwi Kartini SE, Spec. Lic selaku Dekan Fakultas Ekonomi

  Universitas Komputer Indonesia, Bandung 5. Dr. Siti Kurnia Rahayu, SE., M.Ak., Ak., CA selaku Ketua Program Studi

  Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Komputer Indonesia, Bandung 6. Inta Budi Setyanusa, SE., M.Ak selaku Direktur International Program

  Universitas Komputer Indonesia, Bandung 7. Seluruh Staff Dosen dan Sekretariat Program Studi Akuntansi Universitas Komputer Indonesia.

  8. Keluarga penulis Ibu Yuyun Yunaningsih dan Bapak Winarto yang selalu memberikan doa dan semangat untuk penulis selama menempuh pendidikan, serta adik tercinta Muhamad Sultan yang juga sedang berjuang menimba ilmu.

  9. Untuk nenek Hj. Onih, kakek (alm) Hj. Sokip, serta keluarga besar yang selalu memberi doa, dukungan dan semangat bagi penulis dalam menyelesaikan usulan penelitian ini.

  10. Sahabat penulis Kirana Widya Pradita yang banyak memberikan masukan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini dari kelas AK-BU Hida, Ranieta, Seliaty, Lian, Anasari, Ajeng, Dalilah, Astri, serta rekan-rekan program Beasiswa Unggulan lainnya, juga teman teman angkatan 2012 program studi akuntansi UNIKOM yang telah membantu memberikan semangat kepada penulis menyelesaikan skripsi ini.

  11. Sahabat seperjuangan Erap, Rina, Ami, Mirna, Ghina, Neli dan rekan – rekan lainnya terimakasih telah menemani, memberi masukan dalam penyusunan skripsi ini.

12. Jordan Pratama, terimakasih sudah menemani selama pengerjaan skripsi ini.

  13. Senior AK-BU yaitu Kang Irsan, Teh Gitta, Teh penitasari yang bersedia berbagi ilmu dan pengalamannya sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini 14. Seluruh pihak yang telah membantu peneliti yang tidak dapat peneliti sebutkan satu persatu.

  Semoga skripsi ini bermanfaat bagi semua pihak dan semoga seluruh amal baik yang diberikan kepada peneliti, mendapat ridho dari Allah SWT, Amin Bandung, Agustus 2016

  Kirana Widya Pradita NIM 24512019

  DAFTAR ISI

  Halaman

  LEMBAR PENGESAHAN SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SURAT KETERANGAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ABSTRACT .................................................................................................................. i

ABSTRAK .................................................................................................................... ii

KATA PENGANTAR .................................................................................................. iii

DAFTAR ISI ................................................................................................................. vi

DAFTAR GAMBAR .................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ........................................................................................................ xi

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................................ xiii

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................................. 1

  1.1 Latar Belakang Masalah ........................................................................................ 1

  1.2 Identifikasi Masalah .............................................................................................. 8

  1.3 Rumusan Masalah ................................................................................................. 9

  1.4 Maksud Dan Tujuan Penelitian ............................................................................. 9

  1.5 Kegunaan Penelitian.............................................................................................. 10

  1.5.1 Kegunaan Praktis ......................................................................................... 10

  1.5.2 Kegunaan Akadamis .................................................................................... 11

  BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS .................................................................................................................. 12

  2.1.1 Pembiayaan Murabahah ............................................................................... 12

  2.1.1.1 Pengertian Pembiayaan Murabahah ................................................. 12

  2.1.1.2 Jenis Akad Murabahah ..................................................................... 13

  2.1.1.3 Sumber Hukum Akad Murabahah ................................................... 15

  2.1.1.4 Rukun dan Syarat Pembiayaan Murabahah ..................................... 16

  2.1.1.5 Fatwa DSN Ketentuan Murabahah .................................................. 17

  2.1.1.6 Kualitas Pembiayaan Murabahah ..................................................... 18

  2.1.1.7 Perhitungan Pembiayaan Murabahah ............................................... 19

  2.1.2 Financing to Deposit Ratio (FDR) ............................................................... 19

  2.1.2.1 Pengertian Financing to Deposit Ratio (FDR) ................................ 19

  2.1.2.2 Perhitungan Financing to Deposit Ratio (FDR) .............................. 20

  2.1.3 Profitabilitas ................................................................................................. 22

  2.1.3.1 Pengertian Profitabilitas ................................................................... 22

  2.1.3.2 Return On Asset (ROA) ................................................................... 23

  2.1.3.3 Perhitungan Return On Asset (ROA) ............................................... 24

  2.2 Kerangka Pemikiran .............................................................................................. 25

  2.2.1 Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas ......................... 25

  2.2.2 Pengaruh Tingkat Rasio Pembiayaan (FDR) Terhadap Profitabilitas ......... 26

  2.2.3 Paradigma Penelitian .................................................................................... 27

  2.3 Hipotesis ................................................................................................................ 28

  BAB III METODOLOGI PENELITIAN

  3.1 Metode Penelitian yang Digunakan ...................................................................... 29

  3.2 Operasionalisasi Variabel...................................................................................... 31

  3.3 Sumber Data dan Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 33

  3.3.1 Sumber Data ................................................................................................. 33

  3.3.2 Teknik Pengumpulan Data ........................................................................... 34

  3.4 Populasi, Sampel Dan Tempat Serta Waktu Penelitian ........................................ 35

  3.4.1 Populasi ........................................................................................................ 35

  3.4.2 Penarikan Sampel ......................................................................................... 36

  3.4.3 Tempat Dan Waktu Penelitian ..................................................................... 37

  3.5 Metode Pengujian Data ......................................................................................... 38

  3.6 Rancangan Analisis dan Pengujian Hipotesis ....................................................... 43

  3.6.1 Rancangan Analisis ...................................................................................... 43

  3.6.2 Pengujian Hipotesis ...................................................................................... 48

  BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

  4.1 Hasil Penelitan ...................................................................................................... 52

  4.1.1 Analisis Deskriptif ....................................................................................... 52

  4.1.1.1 Analisis Deskriptif Pembiayaan Murabahah .................................... 53

  4.1.1.2 Analisis Deskriptif Financing to Deposit Ratio (FDR) .................. 57

  4.1.1.3 Analisis Deskriptif Profitabilitas (ROA) ......................................... 61

  4.1.2 Analisis Verifikatif ....................................................................................... 65

  4.1.2.1 Uji Asumsi Klasik ............................................................................ 65

  4.1.2.2 Persamaan Regresi Linier Berganda ................................................ 70

  4.1.2.3 Analisis Koefisien Korelasi ............................................................. 72

  4.1.2.4 Analisis Koefisien Determinasi ....................................................... 74

  4.1.2.5 Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji ) ....................................... 76

  t

  4.2 Hasil Pembahasan ................................................................................................. 81

  4.2.1 Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas (ROA) .............. 81

  4.2.2 Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas (ROA) .................................................................................................................... 83

  BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

  5.1 Kesimpulan ........................................................................................................... 85

  5.2 Saran ...................................................................................................................... 86 DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................... 88 LAMPIRAN - LAMPIRAN ........................................................................................... 92

DAFTAR PUSTAKA

  Fauzan Fahrul, Muhamad Arfan, Darwanis. 2012. Pengaruh tingkat risiko

  Pearson Education Inc

  Cipta Gujarati Damodar. 2003. Ekonometrika Dasar. Jakarta: Erlangga Gujarati Damodar. 2006. Ekonometrika Dasar. Jakarta: Erlangga Hair, J. F., et al. 2007. Multivariate Data Analysis. 6 th. Edition. New Jersey:

  6112 Frianto Pandia. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta: Rineka

  Profitabilitas. Jurnal Studia Akuntansi dan Bisnis Vol 1 No 1. ISSN 2337-

  Ferdi Arie Bowo. 2013. Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap

  pembiayaan musyarakah dan pembiayaan mudharabah terhadap tingkat profitabilitas bank syariah (studi pada bank aceh syariah cabang banda aceh. Jurnal Akuntansi. ISSN 2302-0164

  A.Wangsawidjaja,Az. 2012. Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta: Gramedia Adiwarman Karim. 2010. Bank Islam Analisis Fiqih Dan Keuangan. Jakarta: PT.

  Raja Grafindo Persada Ahmad Ifham Sholihin. 2010. Pedoman Umum Lembaga Keuangan Syari‟ah.

  Duwi Piyatno. 2012. Cara Kilat Belajar Analisis Data dengan SPSS 20, Edisi Kesatu. Yogyakarta: ANDI. Faturrahman Djamil. 2012. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Di Bank

  Teori dan Aplikasi. Jakarta: PT Rajagrafindo Persada

  Bisnis Dan Sektor Publik (JAMBSP). Vol 7 No.1 ISSN 1829-9857 Bambang Prasetyo dan Lina Miftahul Jannah. 2012. Metode Penelitian Kuantitatif:

  Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi, Manajemen

  Vol. 6 No. 10 ISSN 1913-9004 Ani Murdiati. 2014. Kinerja Perbankan. Jakarta: Republika Bambang Agus Pramuka. 2010. Faktor-Faktor Yang Berpengaruh Terhadap

  Macroeconomic Variables and Banks Characteristics on Jordanian Islamic Banks Profitability: Empirical Evidence. International Business Research.

  Jakarta: Gramedia Pustaka Utama Ali Mustafa Al-Qudah dan Mahmoud Ali Jaradat. 2013. The Impact of

  Syariah.Jakarta: Sinar Grafika Heri Sudarsono. 2012. Konsep ekonomi islam (suatu pengantar). Ekonisia Yogyakarta Husaini Usman dan Purnomo Setiady Akbar. 2011. Metodologi Penelitian Sosial.

  Jakarta: Bumi Aksara Hendri Tanjung dan Abrista Devi. 2013. Metode Penelitian Ekonomi Islam.

  Jakarta: Gramata Publishing. Husein Umar. 2011. Metode Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis Ed Baru 7.

  Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada Husein Umar. 2014. Metode Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis. Edisi-2.

  Cetakan ke-13. Jakarta : Rajawali Pers.

  I Made Wirartha . 2006 . Pedoman Penulisan Usulan Penelitian Skripsi dan Tesis.

  Yogyakarta: Andi Ikatan Akuntan Indonesia. 2007. Akuntansi Murabahah. Pernyataan Standar

  Akuntansi Keuangan. Jakarta: Graha Akuntan

  Ismail. 2011. Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana James O Gill Dan Moira Chatton. 2008. Memahami Laporan Keuangan. Jakarta :

  PPM J. Supranto. 2004. Proposal Penelitian Dengan Contoh. Jakarta: Penerbit

  Universitas Indonesia (UI-Press) Karim Helmi. 2002. Fiqih Muamalah. Jakarta: Pt. Raja Grafindo Persada Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajawali Pers Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Pers Khaerul Umam. 2013. Manajemen Perbankan Syariah. Bandung: CV Pustaka

  Setia Lukita T Prakasa. 2014. 3 Faktor penyebab laba BRI Syariah merosot 97%. Jakarta: Kontan

  Lukman Dendawijaya. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia Muh Sabir, Muhammad Ali Dan Hamid Habee. 2012. Pengaruh Rasio Kesehatan

  Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia.Jurnal Analisis Vol 1 No.1 Hal: 79-86. ISSN

  2303-1001 Muhammad. 2004. Manajemen Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Ekonisia

• – Karyawan dan Peneliti Pemula. Bandung: Alfabeta

  Akuntansi. ISSN 2302-0164 pp. 50- 62 Slamet Riyadi. 2006. Banking Assets and Liability Management. Jakarta:

  Salemba Empat Sumadi Suryabrata. 2013. Metodologi Penelitian. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.

  Jakarta: Salemba Empat Sri Nurhayati dan Wasilah. 2013. Akuntansi Syariah di Indonesia Edisi 3. Jakarta:

  Optimal. Jakarta: PT.Gramedia Pustaka Utama Sri Nurhayati dan Wasilah. 2008. Akuntansi Syariah di Indonesia Edisi 2 Revisi.

  Sony Siswoyo. 2013.Analisis Fundamental Dan Teknikal Untuk Profit Lebih

  Sugiyarso dan Winarni. 2006. Manajemen Keuangan Cetakan kedua. Yogyakarta: Media Pressindo

  Sofyan Syafri Harahap. 2010. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Pers

  Pembiayaan Jual Beli, Financing To Deposit Ratio (FDR) Dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Accounting Analysis Journal 3 (4) (2014) ISSN 2252-6765

  Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia Slamet Riyadi dan Agung yulianto. 2014. Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil,

  Equity Financing Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah. Jurnal

  Muhammad. 2005. Bank Syariah Problem Dan Prospek Perkembangan Di

  Siti Zahara1, Islahuddin2, Said Musnadi2. 2014. Pengaruh Debt Financing Dan

  Singgih Santoso. 2002. Analisis Spss Pada Statistik. Jakarta: Pt. Elex Media Komputindo

  Riduwan. 2012. Belajar Mudah Penelitian untuk Guru

  Rachmadi Usman. 2012. Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia. Jakarta: Sinar Grafika

  Data Sekunder. Depok: PT Rajagrafindo Persada

  Nanang Martono. 2014. Metode Penelitian Kuantitatif: Analisis Isi dan Analisis

  Terkini.Yogyakarta:Biruni Press

  Muhammad Ghofur Wibowo.2007.Potret Perbankan Syariah Indonesia

  Indonesia. Yogyakarta:Graha Ilmu

  Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Kuantitatif Dan Kualitatif. Bandung: Alfabeta

  Sugiyono. 2012. Metodologi Penelitian Kombinasi (Mixed Methods).

  Bandung:Alfabeta Sugiyono. 2013. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D (19th ed).Bandung : Alfabeta.

  Toto Prihadi. 2010.Analisis Laporan Keuangan Teori Dan Aplikasi. Jakarta: PPM Uma Sekaran. 2003. Research Methods For Bussiness. Jakarta: Salemba Empat Umi Narimawati. 2008. Teknik-Teknik Analisis untuk Riset Ekonomi. Yogyakarta:

  Graha Ilmu

  Umi Narimawati. 2010. Metodologi Penelitian Kuantitatif Dan Kualitatif Teori

  Dan Aplikasi.Bandung:Agung Media Veithzel Rivai . 2010. Islamic Banking Sebuah Teori Konsep Dan Aplikasi.

  Jakarta: Bumi Kasara Veithzal Rivai, Andria Permata Veithzal, dan Arifiandy Permata Veithzal. 2013.

  Credit Management Handbook Manajemen Perkreditan Cara Mudah Menganalisis Kredit: Teori, Konsep, Prosedur, dan Aplikasi serta Panduan Praktis Bankir, Mahasiswa, dan Nasabah. Edisi Revisi. Cetakan ke tiga.

  Jakarta : Rajawali Pers. Widodo, Sugeng. 2010. Seluk beluk jual beli murabahah perspektif aplikatif ,

  Asgar Chater, Yogyakarta

  Zainuddin Ali. 2009. Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika www.bjbsyariah.co.id

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Metode Penelitian yang Digunakan

  Metode penelitian menurut Sugiyono (2013:2) adalah sebagai berikut: “Metode penelitian pada dasarnya merupakan cara ilmiah untuk mendapatkan data yang valid dengan tujuan dapat ditemukan, dibuktikan, dan dikembangkan suatu pengetahuan sehingga pada gilirannya dapat digunakan untuk memahami, memecahkan dan mengantisipasi masalah ”.

  Sedangkan pengertian metode penelitian menurut I Made Wirartha (2006:68) adalah sebagai berikut :

  “Metode Penelitian adalah suatu cabang ilmu pengetahuan yang membicarakan atau mempersoalkan cara-cara melaksanakan penelitian (yaitu meliputi kegiatan-kegiatan mencari, mencatat, merumuskan, menganalisis sampai menyusun laporannya) berdasarkan fakta-fakta atau gejala-gejala secara ilmiah ”. Metode penelitian merupakan cara yang digunakan oleh peneliti dalam mengumpulkan data penelitiannya. Metode penelitian ini menggunakan metode deskriptif verifikatif dengan pendekatan kuantitatif. Dengan menggunakan metode penelitian akan diketahui pengaruh atau hubungan yang signifikan antara variabel yang diteliti sehingga menghasilkan kesimpulan yang akan memperjelas gambaran mengenai objek yang diteliti.

  Pengertian metode deskriptif menurut Sugiyono (2013:21) adalah sebagai berikut: “Metode deskriptif adalah metode yang digunakan untuk menganalisis data dengan cara mendeskriptifkan atau menggambarkan data yang telah terkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum atau generalisasi ”.

  Pengertian metode verifikatif menurut Umi Narimawati (2010:29), adalah sebagai berikut: “Metode verifikatif yaitu memeriksa benar tidaknya apabila dijelaskan untuk menguji suatu cara dengan atau tanpa perbaikan yang telah dilaksanakan di tempat lain dengan mengatasi masalah yang serupa dengan kehidupan

  ”. Metode deskriptif verifikatif digunakan untuk menilai seberapa besar pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap

  Profitabilitas dengan rasio Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode 2011 - 2014.

  Sedangkan pengertian kuantitatif menurut Sugiyono (2013:8) adalah: “Penelitian kuantitatif adalah penelitian ilmiah yang sistematis terhadap bagian-bagian dan fenomena serta hubungan- hubungannya. Tujuan penelitian kuantitatif adalah mengembangkan dan menggunakan model-model matematis, teori- teori dan/atau hipotesis yang berkaitan dengan fenomena alam. Proses pengukuran adalah bagian yang sentral dalam penelitian kuantitatif karena hal ini memberikan hubungan yang fundamental antara pengamatan empiris dan ekspresi matematis dari hubungan- hubungan kuantitatif

  ”. Alasan peneliti menggunakan metode penelitian dengan pendekatan kuantitatif yaitu karena keunggulan dari sisi efisiensi, dimana dalam penelitian ini bekerja menggunakan sampel untuk memecahkan masalah yang dihadapi. Selain dari sisi sampel, penelitian kuantitatif dapat memberikan penjelasan yang lebih tepat terhadap variabel yang diteliti.

3.2 Operasionalisasi Variabel

  Menurut Sumadi Suryabrata (2013:29-30) pengertian operasional variabel adalah : “Operasionalisasi variabel yang didasarkan atas sifat-sifat hal yang didefinisikan yang dapat diamati. Konsep dapat diamati atau observasi ini penting, karena hal yang dapat diamati itu membuka kemungkinan bagi orang lain selain peneliti untuk melakukan hal yang serupa, sehingga apa yang dilakukan oleh peneliti terbuka untuk diuji kembali oleh orang lain

  ”. Operasionalisasi variabel diperlukan untuk menentukan variabel yang dapat dioperasionalisasikan atau diukur dengan menggunakan jenis, indikator, serta skala dari variabel-variabel yang terkait dalam penelitian.

  Variabel dalam konteks penelitian menurut Sugiyono (2010:38) adalah: “Variabel penelitian pada dasarnya adalah segala sesuatu yang berbentuk apa saja yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari sehingga diperoleh informasi tentang hal tersebut, kemudian ditarik kesimpulannya

  ”. Berdasarkan judul penelitian yang telah dikemukakan di atas yaitu

  “Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas (Studi pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Periode 2011-2014)

  ”. Maka variabel-variabel yang diteliti dapat dibedakan menjadi dua yaitu:

1) Variabel bebas atau Independen

  Menurut Sugiyono (2013:39) pengertian variabel bebas yaitu variabel yang mempengaruhi atau yang menjadi sebab perubahannya atau timbulnya variabel dependent (terikat). Dalam hal ini variabel bebas yang akan berkaitan dengan masalah yang akan diteliti adalah variabel X

  1 Pembiayaan Murabahah dan

  variabel X 2 Financing to Deposit Ratio (FDR).

2) Variabel terikat atau dependen

  Menurut Sugiyono (2013:39) pengertian variabel terikat variable yang dipengaruhi atau menjadi akibat, karena adanya variabel bebas. Variabel dependen pada penelitian ini adalah profitabilitas (Y). Dalam penelitian ini yang menjadi variabel tidak bebas (Y) adalah Profitabilitas menggunakan Return on

  

Assets (ROA). Selengkapnya mengenai operasionalisasi variabel dapat dilihat

  pada tabel di bawah ini:

Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel

  

Variabel Konsep Variabel Indikator Skala

Pembiayaan “Pembiayaan Murabahah adalah akad jual beli Murabahah barang dengan harga jual sebesar biaya perolehan (Variabel X ditambah keuntungan yang ₁₎ Pembiayaan Murabahah = Saldo Piutang disepakati dan penjual Rasio harus Murabahah

• – Penyisihan Kerugian Piutang menggungkapkan biaya perolehan harga barang tersebut kepada pembeli”.

  Sumber: PSAK No. 102 PSAK No 102 Financing to

  “Financing to deposit ratio (FDR) adalah Deposit perbandingan antara jumlah pendanaan yang

  Ratio (FDR) dikeluarkan oleh bank syariah untuk mendukung

  FDR =

(Variabel X ) investasi yang telah Rasio

_{2 T t Pe y Pe y}

  % direncanakan terhadap

  T t D P Ket jumlah dana yang dihimpun pihak ketiga”.

  (Veithzel Rivai dan Sumber: Veithzel Rivai dan Arviyan Arifin, (2010:785) Arviyan Arifin, 2010:680) Profitabilias profitabilitas “Rasio merupakan perbandingan

  (Variabel Y) laba (setelah pajak) dengan modal (modal inti) Rasio ROA= Laba Sebelum Pajak 100% atau laba (sebelum pajak) Total Aset dengan total assets yang dimiliki bank pada periode tertentu” Sumber: Sony siswoyo (2013:45) (Riyadi,2006:155)

3.3 Sumber Data dan Teknik Pengumpulan Data

3.3.1 Sumber Data

  Sumber data dalam penelitian ini merupakan sumber data sekunder, dimana data yang diperoleh adalah data yang didapat secara tidak langsung,

  Sugiyono (2013:137) menyatakan bahwa sumber data sekunder adalah: “Sumber yang tidak langsung memberikan data kepada pengumpul data, misalnya lewat orang lain atau dokumen. Data sekunder dapat diperoleh dengan cara membaca, mempelajari dan memahami melalui media lain yang bersumber pada literatur dan buku-buku perpustakaan atau data-data dari perusahaan yang berkaitan dengan masalah yang diteliti serta media lain seperti internet

  ”. Data yang dibutuhkan untuk penelitian ini berasal dari laporan keuangan yang berhubungan dengan topik permasalahan yang diteliti yaitu pembiayaan murabahah, financing to deposit ratio (FDR) dan profitabilitas yang telah diaudit dari Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode 2011-2014.

3.3.2 Teknik Pengumpulan Data

  Teknik pengumpulan data dibagi ke dalam dua bagian, yaitu berdasarkan sumber data (primer dan sekunder).

  Menurut Hendri (2013:115) untuk data sekunder, pengumpulan data dilakukan dengan metode dokumentasi melalui media cetak atau media elektronik.

  Teknik pengumpulan data yang dilakukan peneliti dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :

1) Studi Kepustakaan (Library Research)

  Penelitian ini dilakukan untuk menghimpun teori-teori, pendapat yang dikemukakan oleh para ahli yang diperoleh dari buku-buku kepustakaan serta literatur lainnya yang dijadikan sebagai landasan teoritis dalam rangka melakukan pembahasan. Landasan teori ini dijadikan sebagai pembanding dengan kenyataan di perusahaan.

2) Riset Internet (Online Research)

  Pengumpulan data berasal dari situs-situs terkait untuk memperoleh tambahan literatur, jurnal dan data lainnya yang berkaitan dengan penelitian ini.

3.4 Populasi, Sampel Dan Tempat Serta Waktu Penelitian

3.4.1 Populasi

  Menurut Sugiyono (2013:80) menyatakan bahwa populasi adalah wilayah generalisasi yang terjadi atas objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakter tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulan.

  Dari pengertian tersebut, peneliti mengambil populasi pada Perbankan Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan dengan menggunakan laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan catatan atas laporan keuangan periode 2011-2014.

Tabel 3.2 Jumlah Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan No Nama perusahaan

  1 Bank BRI syariah

  2 Bank Syariah Mandiri

  3 Bank Bukopin Syariah

  4 Bank BCA Syariah

  5 Bank Maybank Syariah Indonesia

  6 Bank Muamalat Indonesia

  7 Bank BNI Syariah

  8 Bank Jabar Banten Syariah

  9 Bank Vitoria Syariah

  10 Bank Panin Syariah

  11 Bank Mega Syariah

  12 Bank BTPN Syariah

  Sumber

3.4.2 Penarikan Sampel

  Menurut Sugiyono (2013:120) sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut. Kemudian menurut Tony (2013:27) sampel adalah bagian dari populasi yang diambil/ditentukan berdasarkan karakteristik dan teknik tertentu.

  Terdapat berbagai teknik sampling yang dapat digunakan. Tetapi dalam penelitian ini, peneliti menggunakan nonprobability sampling. Menurut Sugiyono (2013:84) Nonprobability sampling adalah teknik pengambilan sampel yang tidak memberi peluang/kesempatan sama bagi setiap unsur atau anggota populasi untuk dipilih menjadi sampel. Menurut Tony (2013:28) Sampling nonprobabilitas adalah semua elemen dalam populasi tidak memiliki kesempatan yang sama untuk dipilih menjadi sampel. Kesimpulan dari teknik ini tidak dapat digeneralisasi.

  Pengertian sample jenuh menurut Sugiyono (2013:84) yaitu:

  

“Sampling jenuh adalah teknik penentuan sampel bila semua

  anggota populasi digunakan sebagai sampel. Hal ini sering dilakukan bila jumlah populasi relatif kecil, kurang dari 30 orang, atau penelitian yang ingin membuat generalisasi dengan kesalahan yang sangat kecil. Istilah lain sampel jenuh adalah sensus, di mana semua anggota populasi dijadikan sampel ”. Menurut Hair Et Al (2007:196), jumlah sampel yang diajukan dalam suatu penelitian adalah sebagai berikut:

  

“In Addition to its role in determining statistical power, sample

size also affect the generalizability of the result by the ratio of

observation to the independent variables. A general rule is that

the ratio should be never fall below 1:15 meaning that fifteen

observation are made for each independent variable in the

variate

  ”. Dari teori diatas menyatakan bahwa setiap satu variabel independen terdapat 15 sampel (1:15). Dalam penelitian ini terdapat dua variabel independen sehingga jumlah sampel minimal dalam penelitian ini adalah sebanyak 30 unit sampel.

Tabel 3.3 Sampel Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan

  No Nama perusahaan

  1 Bank BRI syariah

  2 Bank Syariah Mandiri

  3 Bank Bukopin Syariah

  4 Bank BCA Syariah

  5 Bank Maybank Syariah Indonesia

  6 Bank Muamalat Indonesia

  7 Bank BNI Syariah

  8 Bank Jabar Banten Syariah

  9 Bank Vitoria Syariah

  10 Bank Panin Syariah

  11 Bank Mega Syariah

  12 Bank BTPN Syariah

  Sumber

  Dari jumlah sampel jenuh, maka digunakan laporan keuangan yaitu neraca dan laba rugi dari 12 Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan tahun 2011-2014 sebanyak 48 unit sampel, sehingga cukup representatif (mewakili) untuk dilakukan penelitian.

3.4.3 Tempat dan Waktu Penelitian

  Penelitian dilakukan pada bank umum syariah dengan mendapatkan data sekunder dari Otoritas Jasa Keuangan yang beralamat di Jl. Braga No. 108 Bandung.

  Waktu penelitian dilakukan mulai dari bulan maret 2016 sampai selesai dengan rincian sebagai berikut :

Tabel 3.4 Waktu penelitian N o Deskripsi Kegiatan 2015 Feb Mar Apr Mei Juni Juli Agu

  5. Penyusunan Skripsi a.

  diteliti terdiri dari uji normalitas, uji multikolinieritas, uji heteroskedastisitas dan uji autokolerasi.

  Regression) sebagai alat untuk menganalisis pengaruh variabel-variabel yang

  Didalam penggunaan pengujian asumsi klasik, menggunakan analisis regresi linear berganda. Beberapa asumsi klasik regresi yang harus dipenuhi terlebih dahulu sebelum menggunakan analisis regresi berganda (Multiple Linear

  Maka metode pengujian data yang digunakan dalam penelitian ini adalah Pengujian Asumsi Klasik

  Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder, di mana data yang diperoleh merupakan data primer yang telah diolah oleh pihak lain.

  Pengumpulan Draft Skripsi

  Sidang Skripsi c. Revisi Skripsi d.

  Bimbingan Skripsi b.

  4. Pengolahan Data

  1. Pra Survei : a.

  3. Pengumpulan Data

  Revisi UP

  Bimbingan UP c. Sidang UP d.

  Penelitian UP b.

  2. Usulan Penelitian a.

  Mencari Tempat Penelitian

  Persiapan Teori c. Pengajuan Judul d.

  Persiapan Judul b.

3.5 Metode Pengujian Data

3.5.1 Uji Normalitas

  Husein Umar (2014:181) menyatakan bahwa: “Normalitas adalah untuk mengetahui apakah variabel dependen, independen atau keduanya berdistribusi normal, mendekati normal atau tidak. Model regresi yang baik hendaknya berdistribusi normal atau mendekati normal. Mendeteksi apakah data berdistribusi normal atau tidak dapat diketahui dengan menggambarkan penyebaran data melalui sebuah grafik. Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonalnya, model regresi memenuhi asumsi normalitas

  ”. Menurut Singgih Santoso (2002:393) dasar pengambilan keputusan berdasarkan probabilitas (Asymtotic Significance) sebagai berikut :

   Jika probabilitas > 0,05 maka distribusi dari populasi adalah normal;  Jika probabilitas < 0,05 maka populasi tidak berdistribusi secara normal.

  Singgih Santoso (2002:322) menambahkan, pengujian secara visual dapat juga dilakukan dengan metode gambar normal Probability Plots dalam program SPSS. Dengan dasar pengambilan keputusan sebagai berikut :

   Jika data menyebar disekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal, maka dapat disimpulkan bahwa model regresi memenuhi asumsi normalitas.

   Jika data menyebar jauh dari garis diagonal dan tidak mengikuti arah garis diagonal, maka dapat disimpulkan bahwa model regresi tidak memenuhi asumsi normalitas. Selain itu uji normalitas digunakan untuk mengetahui bahwa data yang diambil berasal dari populasi berdistribusi normal. Uji yang digunakan untuk menguji kenormalan adalah uji Kolmogorov-Smirnov. Berdasarkan sampel ini akan diuji hipotesis nol bahwa sampel tersebut berasal dari populasi berdistribusi normal melawan hipotesis tandingan populasi berdistribusi tidak normal.

  Uji Multikolinearitas

3.5.2 Menurut Husein Umar (2014:177) uji multikolinieritas adalah untuk

  mengetahui apakah pada model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel independen.

  Jika terjadi korelasi, terdapat masalah multikolinieritas yang harus diatasi. Multikolinieritas berarti adanya hubungan yang kuat di antara beberapa atau semua variabel bebas pada model regresi. Jika terdapat Multikolinieritas maka koefisien regresi menjadi tidak tentu, tingkat kesalahannya menjadi sangat besar dan biasanya ditandai dengan nilai koefisien determinasi yang sangat besar, tetapi pada pengujian pearson koefisien regresi, tidak ada ataupun kalau ada sangat sedikit sekali koefisien regresi yang signifikan. Pada penelitian ini digunakan nilai

  

variance inflation factors (VIF) sebagai indikator ada tidaknya multikolinieritas

diantara variabel bebas.

  VIF = – R i

  

Sumber: Husein Umar (2011:179)

  2 Menurut Gujarati (2006: 362) Ri adalah koefisien determinasi yang

  diperoleh dengan meregresikan salah satu variabel bebas Xi terhadap variabel bebas lainnya. Jika nilai VIF <10 maka dalam data tidak terdapat Multikolinieritas Husein Umar (2011:178) mengatakan untuk mengatasi terjadinya multikolinieritas, dapat diupayakan melalui hal-hal sebagai berikut:

  1) Evaluasi apakah pengisian data telah berlangsung secara efektif atau terdapat kecurangan dan kelemahan lain.

  2) Jumlah data ditambah lagi. 3)

  Salah satu variabel independen dibuang karena data dari dua variabel independen ternyata mirip atau digabungkan jika secara konsep relatif sama. 4) Gunakan metode lanjut seperti regresi bayesian atau regresi tolerance.

   Uji Heteroskedastisitas

3.5.3 Husein Umar (2011:179) mendefinisikan uji heteroskedastisitas dilakukan

  untuk mengetahui apakah dalam sebuah model regresi terjadi ketidaksamaan varians dari residual suatu pengamatan ke pengamatan lain. Heteroskedastisitas merupakan indikasi varian antar residual tidak homogen yang mengakibatkan nilai taksiran yang diperoleh tidak lagi efisien. Untuk menguji apakah varian dari residual homogen digunakan uji rank Spearman, yaitu dengan mengkorelasikan variabel bebas terhadap nilai absolut dari residual (error). Apabila ada koefisien korelasi yang signifikan pada tingkat kekeliruan 5%, mengindikasikan adanya heteroskedastisitas. Cara pengujian untuk mendeteksi ada atau tidaknya heteroskedastisitas juga dapat dilakukan dengan melihat grafik plot antara nilai produksi variabel terikat (ZPRED) dengan residualnya (SRESID). Deteksi ada tidaknya heteroskedastisitas dapat dilakukan dengan melihat ada tidaknya pola tertentu pada grafik scatterplot.

3.5.4 Uji Autokorelasi

  Menurut Husein Umar (2011:182) uji autokorelasi adalah dilakukan untuk mengetahui apakah dalam sebuah model regresi linier terdapat hubungan yang kuat baik positif maupun negatif antar data yang ada pada variabel-variabel penelitian.

  Untuk data cross section, akan diuji apakah terdapat hubungan yang kuat di antara data pertama dan kedua, data kedua dengan ke tiga dan seterusnya. Jika ya, telah terjadi autokorelasi. Hal ini akan menyebabkan informasi yang diberikan menjadi menyesatkan. Oleh karena itu, perlu tindakan agar tidak terjadi autokorelasi. Pada pengujian autokorelasi digunakan uji Durbin-Watson untuk mengetahui ada tidaknya autokorelasi pada model regresi dan berikut nilai

  

Durbin-Watson yang diperoleh melalui hasil estimasi model regresi. Cara untuk

  mendeteksi ada tidaknya autokorelasi dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan perhitungan nilain statistik Durbin-Watson (D-W): − e

  ∑ e

  t t−

  − = ∑ �

  �

Sumber: Gujarati (2006:467)

  Dasar yang digunakan untuk pengambilan keputusan secara umum adalah sebagai berikut:

Tabel 3.5 Autokorelasi Hipotesis nol Keputusan Jika

  Tidak ada auto korelasi positf Tolak 0<d<Cl Tidak ada auto korelasi positif No Decision dl≤d≤du Tidak ada korelasi negatif Tolak 4dl<d<4

  Tidak ada korelasi negatif No Decision 4du≤d≤4dl Tidak ada auto korelasi positif atau negatif Tidak ditolak du<d<4du Sumber: Gujarati (2006:470)

  3.6 dan Pengujian Hipotesis Rancangan Analisis

3.6.1 Rancangan Analisis

  Umi Narimawati (2010:41) menjelaskan rancangan analisis adalah sebagai berikut: “Rancangan analisis adalah proses mencari dan menyusun secara sistematis data yang telah diperoleh dari hasil observasi lapangan, dan dokumentasi dengan cara mengorganisasikan data ke dalam kategori, menjabarkan ke dalam unit-unit, melakukan sintesa, menyusun ke dalam pola, memilih mana yang lebih penting dan yang akan dipelajari dan membuat kesimpulan sehingga mudah dipahami oleh diri sendiri maupun orang lain ”. Untuk menyusun hasil penelitian secara sistematis, data yang diperoleh dari hasil observasi lapangan dan dokumentasi dikumpulkan dengan cara mengorganisasikan data ke dalam kategori berdasarkan unit untuk di analisis.