Pengaruh Pendapatan Premi Dan Hasil Investasi Terhadap Cadangan Dana Tabarru’ (Studi Pada Pt. Asuransi Sinarmas Syariah)

PENGARUH PENDAPATAN PREMI DAN HASIL INVESTASI
TERHADAP CADANGAN DANA TABARRU’
(Studi Pada PT. Asuransi Sinarmas Syariah)

Skripsi
Diajukan Kepada Fakultas Syariah dan Hukum
Untuk Memenuhi Persyaratan dalam Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Syariah (SE.Sy)

Disusun Oleh :
ARIEF FADLULLAH
NIM : 108046200026

KONSENTRASI ASURANSI SYARIAH
PROGRAM STUDI MUAMALAT (EKONOMI ISLAM)
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
UIN SYARIF HIDAYATULLAH
JAKARTA
1435 H / 2014 M

ABSTRAK

Arief Fadlullah, pengaruh pendapatan premi dan hasil investasi terhadap
cadangan dana tabarru’ pada asuransi sinarmas syariah (Studi Pada Sinarmas
Syariah), di Bawah Bimbingan Dr. K.H. A. Juaini Syukri, Lcs. MA.
Cadangan dana tabarru’ merupakan salah satu keuntungan perusahaan dan
nasabah yang didapat dari pendapatan underwriting tabarru, beban tabarru, dan hasil
investasi dana tabarru, untuk mendapatkan surplus yang lebih besar perusahaan harus
mampu mengelola dengan baik. Pendapatan dan beban menjadi faktor penting
terhadap besar kecilnya jumlah surplus jika terjadi banyak klaim pada nasabah dana
tabarru akan mengalami devisit dan tidak akan terjadi surplus.
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pendapatan premi dan hasil
investasi yang mempengaruhi Cadangan Dana Tabarru’ pada perusahaan Sinarmas
Syariah. Pendapatan yang digunakan pada Dana Tabarru’ merupakan premi nasabah,
yang mana sudah dikontribusikan reasuransi, ujroh dan kontribusi yang belum
merupakan pendapatan. Kemudian hasil investasi terdiri dari peserta, tabarru’, dan
pengelolah. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalan laporan keuangan
Sinarmas Syariah priode Januari 2011 sampai dengan Desember 2013. Sedangkan
teknik analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi berganda.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel pendapatan premi berpengaruh
secara signifikan negatif terhadap rasio solvabilitas. Sedangkan variabel hasil
investasi berpengaruh signifikan positif terhadap rasio solvabilitas. Kemudian secara

simultan semua variabel independen berpengaruh signifikan terhadap rasio
solvabilitas. Angka koefisien determinasi yang dihasilkan adalah 0,976, yang berarti
bahwa persentase sumbangan pengaruh variabel independen (pendapatan premi dan
hasil investasi) terhadap variabel dependen (cadangan dana tabarru’) sebesar 97,6%.
Keyword : Pendapatan Premi, Hasil Investasi, dan Cadangan Dana Tabarru’

i

KATA PENGANTAR
 ِِ

Alhamdulillah, segala puji serta syukur kehadirat Ilahi Rabbi yang telah
menciptakan manusia sebagai mahluk yang paling sempurna. Di antara salah satu
kesempurnaannya adalah Dia karuniakan manusia pikiran dan kecerdasan, serta
kemampuan memperoleh dan mengembangkan ilmu pengetahuan. Shalawat dan
salam kita sanjungkan kepada pemimpin revolusioner umat Islam sedunia tiada lain
yakni, Nabi Muhammad SAW beserta keluarga, para sahabat dan umatnya yang
selalu berpegang teguh hingga akhir zaman.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi yang penulis lakukan
bukanlah apa-apa jika dibandingkan dengan karya-karya besar yang lebih dahulu ada,

karena masih banyak kekurangan, baik dalam penyusunan kata-kata maupun dalam
penyajian analisisnya. Namun penulis telah berusaha dengan semaksimal mungkin
dalam proses penulisan skripsi ini.
Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis menyadari adanya rintangan dan
ujian, namun pada akhirnya selalu ada jalan kemudahan. Tentunya tidak terlepas dari
beberapa pihak yang sepanjang penulisan skripsi ini banyak membantu dalam
memberikan bimbingan dan masukan yang berharga kepada penulis guna
penyempurnaan skripsi ini.
Dalam kesempatan ini, penulis ingin rasanya mengucapkan ucapan terima
kasih yang tiada terhingga kepada;
1. Dr. H. JM Muslimin, MA selaku Dekan Fakultas Syariah dan Hukum

ii

2. Dr. Euis Amalia, M.Ag, selaku Ketua Prodi Muamalat, dan Mu’min Roup,
MA, selaku Sekretaris Prodi Muamalat
3. Dr. K.H. A. Juaini Syukri, Lcs. MA.selaku Pembimbing penulis yang tidak
kenal lelah meluangkan waktu dan memberikan arahan, masukan dan kritikan
kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini, tanpa bimbingannya Skripsi ini
tidak ada apa-apanya.

4. Pada para Dosen UIN Syarif Hidayatullah Jakarta khususnya Dosen Fakultas
Syariah dan Hukum Prodi Muamalat, beserta para Staf TU baik di Pusat atau
Fakultas tidak hanya Ilmu Pengetahuan yang dapat penulis raih, pengalaman
dan nasehat pun sangat berharga bagi Penulis. Dan pada para Staf
Perpustakaan Syariah dan Perpustakaan Umum yang tidak pernah lelah
melayani pinjaman buku.
5. Bapak Maulana Zakir, MEI, selaku Relationship Manager dan karyawan
Asuransi Sinarmas Kerugian Divisi Syariah. yang telah banyak memberikan
informasi dan masukan berharga dalam proses penyusunan skripsi ini.
6. Ayahanda H. Slamet, dan Ibunda tercinta Hj. Niti Chomsyah, Yang telah
memberikan segala daya upaya, kucuran keringat, sujud panjang, letihmu yang
terus harap akan keselamatan juga keberhasilan hidup penulis, serta rasa kasihsayang beserta doa yang tak henti-hentinya kepada Allah SWT.
7. Untuk kekasihku Indah Prawiti, yang selalu menjadi permata embun pagi yang
mengademkan bagi hati sanubari yang kadang bergejolak karena keruhnya
pandangan.

iii

8. Para sahabat seperjuangan, Fahmi Abadiah, Muhammad Reza Istaqim, Arief
Santoso S.E.I, Bayu Dian Pratama, Muhammad Irfan S.E.I, Angga Bachtiar

S.E.I,

Andika Pratama SE.Sy, Sodikin SE.Sy, Muhammad Dermawan,

Aditya Permana, Yoga Feratama SE.Sy, Muhammad Murtadho, Galeh Priyo
Atmojo SE.Sy, yang sudah memberikan supportnya dalam menyelesaikan
Skripsi ini.Mahasiswa-mahasiswi Prodi Muamalat Jurusan Asuransi Syariah
tahun 2008, Penulis ucapkan banyak terima kasih kepada semua
pihak.Segenap teman-teman KKN Muncul Tangerang Selatan 2013. serta para
warga-warga yang tidak bisa disebutkan satu persatu, semua cerita telah
terukir indah dalam ingatanku.
Mudah-mudahan skripsi ini bermanfaat bagi penulis khususnya dan pembaca pada
umumnya serta menjadi amal baik kita di sisi Allah SWT. Akhirnya, semoga setiap
bantuan yang telah diberikan kepada penulis mendapat balasan dari Allah SWT.
Amin ya Rabbal al-‘alamin. Atas perhatian penulis haturkan terima kasih.
Wassalamu’alaikum. Wr. Wb.
Jakarta, 29 April 2014

Penulis

iv

DAFTAR ISI

ABSTRAK ................................................................................................................ i
KATA PENGANTAR .............................................................................................. ii
DAFTAR ISI ............................................................................................................. v
DAFTAR TABEL ................................................................................................... vii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................viii
BAB I

PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .............................................................

1

B. Pembatasan dan Perumusan Masalah .........................................

6

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ..................................................

7

D. Review Terdahulu ......................................................................

8

E. Kerangka Teori dan Konsptual ………………………………… 10
F. Sistematika Penulis .................................................................... 14

BAB II

LANDASAN TEORI
A. Asuransi Syariah ........................................................................ 15
B. Premi .......................................................................................... 37
C. Investasi ...................................................................................... 39
D. Cadangan Dana Tabarru’ ........................................................... 42

BAB III

METODOLOGI PENELITIAN
A. Ruang Lingkup Penelitian .......................................................... 44

v

B. Metode Pengumpulan Data ........................................................ 44
C. Metode Analisis Data ................................................................. 45
D. Definisi Operasional Variabel .................................................... 52

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ........................................... 55
B. Kesulitan Yang Dihadapi Untuk Meningkatkan Pendapatan
Premi Dan Investasi …...……………………………………59
C. Langkah-Langkah untuk Meningkatkan Pendapatan Premi …... 60
D. Deskriptif Data ........................................................................... 62
E. Hasil Penelitian dan Pembahasan ................................................. 66

BAB V

PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................ 77
B. Saran-Saran ............................................................................... 78

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................. 79
LAMPIRAN

vi

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1.

Tinjauan Review Terdahulu ................................................................. 8

Tabel 4.1.

Laporan Keuangan Pendapatan Premi ................................................. 61

Tabel 4.2.

Laporan Keuangan Hasil Investasi ...................................................... 63

Tabel 4.3.

Laporan Keuangan Cadangan Dana Tabarru’ ..................................... 64

Tabel 4.4.

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test ............................................. 66

Tabel 4.5.

Coefficientsa .......................................................................................... 67

Tabel 4.6.

ModelSummaryb .................................................................................. 68

Tabel 4.7.

Correlations .......................................................................................... 69

Tabel 4.8.

Coefficientsa ......................................................................................... 70

Tabel 4.9.

ANOVAb .............................................................................................. 72
2

Tabel 4.10. Koefisien Determinasi (R )................................................................... 74

vii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1. Kerangka konseptual ............................................................................ 12
Gambar 4.1. Grafik Pendapatan Premi ..................................................................... 62
Gambar 4.2. Grafik Hasil Investasi ........................................................................... 63
Gambar 4.3. Grafik Cadangan Dana Tabarru’ .......................................................... 65

viii

BAB I
PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah
Manusia selalu dihadapkan pada berbagai persoalan hidup yang di dalamnya
mengandung berbagai kemungkinan risiko yang harus dihadapi, baik yang bersifat
material maupun yang bersifat spiritual. Di antara berbagai kemungkinan risiko
tersebut, risiko yang bersifat material cenderung lebih diperhatikan oleh manusia
modern saat ini. Tidak sedikit resiko yang bersifat material sulit diatasi oleh manusia,
terutama ketika kuantitas risiko yang mesti ditanggung diluar kemampuanya.1 Itulah
yang melatarbelakangi manusia berasuransi, yaitu untuk kepentingan perencanaan
atau antisipasi terhadap risiko yang sewaktu-waktu dapat menimpa mereka.
Di samping itu, tidak dapat dipungkiri bahwa Indonesia adalah negara yang
mayoritas penduduknya muslim. Oleh karena itu, dalam bebarapa tahun belakangan
ini telah banyak berdiri lembaga-lembaga keuangan yang sistem operasionalnya
berdasarkan prinsip-prinsip syariah. Dalam hal asuransipun demikian, setidaknya saat
ini telah tercatat tiga perusahaan yang beroperasi penuh secara syariah dan 32
perusahaan asuransi konvensional yang membuka unit usaha syariah. Dewan Syariah
Nasional sebagai instansi yang ditunjuk pemerintah untuk mengawai perusahaan-

1

Yadi Janwari, Asuransi Syariah, (Bandung: Pustaka Bani Quraisy, Juli 2005) cet-1, h. 4

1

2
perusahaan asuransi di Indonesia, juga telah menargetkan pada tahun 2010 seluruh
perusahaan asuransi konvensional di Indonesia harus memiliki unit syariah.2
Dalam perkembangannya, perusahaan asuransi syariah memiliki beberapa
kendala yang harus dihadapi, seperti banyaknya pesaing dari sesama perusahaan
asuransi syariah ataupun bank syariah yang menyediakan produk asuransi. Selain itu,
pengetahuan masyarakat muslim yang minim mengenai asuransi syariah dan tingkat
kesadaran mereka yang belum menganggap asuransi syariah itu sebagai suatu
kebutuhan juga menjadi pekerjaan rumah dan tantangan tersendiri yang harus
dipecahkan oleh industri asuransi syariah dalam mengembangkan usahanya. Untuk
itu, setiap perusahaan asuransi syariah harus mencari strategi untuk menjaring
nasabah sebanyak mungkin dan menjadikan dirinya market leader.3
Asuransi syariah adalah usaha saling melindungi dan tolong menolong
diantara sejumlah orang/pihak melalui investasi dalam bentuk aset dan atau tabarru’
yang memberikan pola pengembalian untuk menghadapi resiko tertentu melalui akad
(perikatan) yang sesuai dengan syariah. Investasi tersebut merupakan donasi dengan
syarat tertentu dan merupakan milik peserta secara kolektif, bukan merupakan
pendapatan entitas pengelola. Prinsip dasar dalam asuransi syariah adalah saling
menolong (ta’awuni) dan saling menanggung (takafuli) antar sesama peserta asuransi.

2

Abdul Ghoni dan Erny Arianty, Akuntansi Asuransi Syariah; Antara Teori dan Praktik,
(Jakarta: INSCO Consulting, 2007), h. V
3
“Perkembangan Asuransi Syariah” artikel diakses pada 26 September 2013 dari
http://www.asuransisyariah.net/2010/02/perkembangan -asuransi-syariah-2010.html/

3
Menurut Mustafa Ahmad Zarqa,4 makna asuransi secara istilah adalah
kejadian. Adapun metodologi dan gambaranya dapat berbeda-beda, namun pada
intinya, asuransi adalah cara atau metode untuk memelihara manusia dalam
menghindari resiko (ancaman) bahaya yang beragam yang akan terjadi dalam
hidupnya, dalam perjalananya kegiatan hidupnya atau dalam aktivitas ekonominya.
Seperti halnya perusahaan asuransi konvensional, perusahaan asuransi syariah
juga mengenal istilah “premi” atau sejumlah dana yang dibayarkan oleh peserta
asuransi kepada entitas pengelola. Unsur premi pada asuransi syariah terdiri dari
unsur tabarru’ dan tabungan (untuk asuransi jiwa), dan unsure tabarru’ saja (asuransi
kerugian dan term insurance pada life). Unsur tabarru’ pada jiwa, perhitungannya
diambil dari tabel mortalitas (harapan hidup), yang besarnya tergantung usia dan
masa perjanjian. Semakin tinggi usia dan semakin panjang masa perjanjian, maka
semakin besar pula nilai tabarru’-nya. Besarnya premi asuransi jiwa yang pada
asuransi syariah disebut tabarru’ berada pada kisaran 0,75 sampai 12 persen.
Sedangkan, besarnya tabarru’ pada asuransi kerugian merujuk ke rate standar yang
dibuat oleh DAI (Dewan Asuransi Indonesia). Beberapa pakar asuransi syariah
seperti M.M Billah menyebut premi ini dengan istilah kontribusi atau dalam bahasa
fiqih disebut Al-Musahammah.5
Berdasarkan uraian di atas, pendapatan premi dapat diartikan sebagai jumlah
total dana yang dibayarkan oleh peserta asuransi kepada entitas pengelola setelah
dikurangi biaya administrasi dan operasional. Pendapatan premi yang didapatkan
Mustafa Ahmad Zarqa, Al-Ightisodi Al-Islamiyah – Nidzomutta’min Bairut, Dar alFikr,1968. h. 253
5
Mohd. Ma’sum Billah, Principles of Contracts Affecting Takaful and Insurance: A
Comporative Analysis. Makalah disampaikan dalam Internasional Conference on Takaful Insurance,
Tgl 2-3 juni 1999, Hilton, Kuala Lumpur. h. 14
4

4
tersebut dikumpulkan ke dalam dana tabarru’ untuk dilakukan pengelolaan
selanjutnya oleh perusahaan. Selain berasal dari pendapatan premi, dana tabarru’
juga dibentuk dari hasil investasi dan akumulasi cadangan surplus underwriting dana
tabarru’ yang didistribusikan kembali ke dana tabarru’.
Dana tabarru’ yang diterima oleh perusahaan asuransi syariah tidak diakui
sebagai pendapatan. Hal ini mengacu pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
(PSAK) Nomor 108 Tahun 2010 yang menyatakan bahwa entitas pengelola asuransi
syariah tidak berhak menggunakan dana tabarru’ untuk keperluannya, tetapi hanya
sebagai wakil para peserta dalam mengelola dana tersebut.6 Akan tetapi, dana
tabarru’ yang diterima perusahaan diinvestasikan sehingga hasil investasinya
seluruhnya menjadi penambah dana tabarru’, atau sebagian menjadi penambah dana
tabarru’ dan sebagian lainnya untuk entitas pengelola sesuai dengan akad yang
disepakati.
Definisi investasi adalah menanamkan atau menempatkan asset, baik berupa
harta maupun dana, pada sesuatu yang diharapkan akan memberikan hasil pendapatan
atau akan meningkatkan nilainya dimasa mendatang. Sedangkan investasi keuangan
adalah menanamkan dana pada suatu surat berharga yang diharapkan akan meningkat
nilainya dimasa mendatang.7
Kegiatan pembiayaan dan investasi keuangan menurut syariah pada
perinsipnya adalah kegiatan yang dilakukan oleh pemilik harta (Investor) terhadap
pemilik usaha (Emiten) untuk memberdayakan pemilik usaha dalam melakukan
6

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) Nomor 108 Tahun 2010, h. 108.19
Iwan P.Pontjowinoto, Prinsip Syariah Di Pasar Modal (Pandangan Praktisi),2003, Modal
Publications, Jakarta, h. 45
7

5
kegiatan usahanya dimana pemilik harta (Investor) berharap untuk memperoleh
manfaat tertentu. Karena itu, kegiatan pembiayaan dan investasi keuangan pada
dasarnya sama dengan kegiatan usaha lainnya, yaitu memelihara prinsip kehalalan
dan keadilan.8
Untuk mengetahui korelasi antara pendapatan premi dan hasil investasi
dengan cadangan dana tabarru’, tidak bisa dilepaskan dari penerapan fungsi
manajemen “underwriting” oleh perusahaan asuransi syariah. Underwriting
merupakan proses menyeleksi risiko dan mengklasifikasikannya sesuai dengan
tingkat yang dapat ditanggung oleh perusahaan. Dengan fungsi manajemen tersebut,
perusahaan dapat menentukan tarif premi yang mampu memberikan laba maksimal
dengan cara mengestimasi risiko yang akan ditanggung pada masa yang akan datang.
Selisih antara pendapatan yang diterima dan risiko yang ditanggung dari proses
underwriting akan menghasilkan surplus/defisit underwriting.
Dalam

surplus/defisit

underwriting,

terdapat

tiga

faktor

yang

mempengaruhinya, yaitu total pendapatan premi, total beban underwriting, dan hasil
investasi dari semua unsur tersebut. Pendapatan premi merupakan pendapatan yang
berasal dari premi asuransi atau reasuransi nasabah yang dibayarkan kepada
perusahaan setelah dipotong ujroh atau fee. Sedangkan beban underwriting
merupakan beban perusahaan yang berupa klaim ganti rugi nasabah dan komisi
kepada agen, broker atau perusahaan lain. Hasil dari proses underwriting yang berupa
surplus/defisit underwriting kemudian dialokasikan untuk dua hal : dibagikan kepada
peserta atau entitas pengelola dan membentuk cadangan dana tabarru’.
8

Ibid h. 37

6
Penelitian yang akan penulis lakukan secara khusus mengkaji tentang
pengaruh pendapatan premi dan hasil investasi terhadap cadangan dana tabarru’.
Penelitian tersebut akan penulis lakukan pada salah satu perusahaan asuransi syariah
di Jakarta, yaitu Asuransi Sinarmas Syariah Oleh karena itu, untuk membahas lebih
jauh mengenai pengaruh pendapatan premi dan hasil investasi terhadap cadangan
dana tabarru’, penulis tertarik untuk mengambil judul skripsi :
“PENGARUH PENDAPATAN PREMI DAN HASIL INVESTASI TERHADAP
CADANGAN DANA TABARRU’ (Pada PT. Asuransi Sinarmas Syariah)

B. Pembatasan dan Perumusan Masalah
1. Pembatasan Masalah
Pembatasan masalah merupakan usaha untuk menetapkan batasan-batasan
dari masalah penelitian yang akan diteliti. Untuk menjaga agar skripsi ini lebih
terfokus, penulis membatasi permasalahan yang akan dibahas yaitu dari sisi
pengaruh pendapatan premi dan hasil ivestasi terhadap cadangan dana tabarr’u
pada studi pada Asuransi Sinarmas Syariah.

2. Perumusan Masalah
Adapun rumusan masalah penelitian ini, berdasarkan latar belakang
masalah, identifikasi masalah dan batasan masalah yang tersebut di atas, adalah
ditentukan sebagai berikut :
a. Bagaimana pengaruh pendapatan premi terhadap cadangan dana tabarru’ pada
Asuransi Sinarmas Syariah?

7
b. Bagaimana pengaruh hasil investasi terhadap cadangan dana tabarru’ pada
Asuransi Sinarmas Syariah?
c. Bagaimana pengaruh pendapatan premi dan hasil investasi terhadap cadangan
dana tabarru’ pada Asuransi Sinarmas Syariah?

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
Tujuan dari penelitian ini adalah :
1. Untuk mengukur seberapa besar pengaruh pendapatan premi dan hasil investasi
terhadap cadangan dana tabarru’?
2. Untuk mengukur seberapa besar pengaruh hasil investasi terhadap cadangan dana
tabarru’?
Manfaat dari penelitian ini adalah :
1. Bagi penulis, sebagai wahana untuk mengaplikasikan teori-teori yang telah
diperoleh selama studi di Konsentrasi Asuransi Syariah, Program Studi
Muamalat, Fakultas Syariah dan Hukum, UIN Syarif Hidayatullah Jakarta dengan
aplikasi dan praktik yang nyata di lapangan.
2. Bagi Perusahaan, PT. Asuransi Sinarmas Syariah, hasil penelitian ini diharapkan
dapat mendorong semakin berkembangnya bisnis asuransi syariah di perusahaan,
terutama yang terkait dengan pendapatan premi, hasil investasi dan cadangan
dana tabarru’.
3. Bagi Program Studi Asuransi Syariah, UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, hasil
penelitian

ini

diharapkan

dapat

memberikan

informasi

sebagai

bahan

pertimbangan dalam perencanaan dan pengambilan keputusan akademisi,

8
sehingga dapat menambah referensi keilmuan, khususnya yang terkait dengan
pendapatan premi, hasil investasi dan cadangan dana tabarru’.

D. Tinjauan Review Terdahulu
Tabel 1.1
No.

Nama

Tahun

Judul Skripsi

1.

Angga
Bachtiar

2011

2.

Humaidi

2010

3.

Sri
Susanti

2003

Analisis Pengaruh Kekayaan Dan
Kewajiban Terhadap Rasio Solvabilitas
Pada Dana Tabarru’ Asuransi Syariah”
(Studi Pada AJB Bumiputera 1912 Divisi
Syariah)
Mekanisme
Pendistribusian
Surplus
Underwriting kepada Peserta Asuransi
Kebakaran (Studi pada PT. Asuransi
Umum Bumiputera Muda 1967 Syariah)
Faktor-faktor yang mempengaruhi Premi
Asuransi Jiwa ditinjau dari Aspek hukum
Islam (Studi Kasus Pada PT. Asuransi
Takaful Keluarga)

1. Angga Bachtiar (2011) dengan judul skripsi “Analisis Pengaruh Kekayaan Dan
Kewajiban Terhadap Rasio Solvabilitas Pada Dana Tabarru’ Asuransi Syariah”
(Studi Pada AJB Bumiputera 1912 Divisi Syariah). Skripsi ini menguji tentang
bagaimana pengaruh kekayaan terhadap rasio solvabilitas dan bagaimana
pengaruh kewajiban terhadap rasio solvabilitas pada dana tabarru’ asuransi
Asuransi Sinarmas Syariah. Persamaan dengan skripsi yang penulis angkat adalah
sama-sama berbicara tentang dana tabarru’. Adapun perbedaannya yaitu skripsi
yang ditulis Angga Bachtiar fokus pada dana tabarru’nya, sedangkan penulis
fokus pada cadangan dana tabaru’nya.

9
2. Humaidi (2010) membahas “Mekanisme Pendistribusian Surplus Underwriting
kepada Peserta Asuransi Kebakaran (Studi pada PT. Asuransi Umum Bumiputera
Muda 1967 Syariah). Hasil penelitian ini berisi tentang mekaisme penditribusian
surplus underwriting yang ada pada PT. Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967
Syariah, yang mana pengalokasian surplus underwriting diprioritaskan untuk
cadangan dana tabarru’. Penelitian ini juga membahas tentang mekanisme
pendistribusian surplus underwriting kepada peserta asuransi di PT. Asuransi
Umum Bumiputera Muda 1967 Syariah. Skripsi yang penulis angkat memiliki
persamaan dengan skripsi yang ditulis oleh Humaidi, yaitu sama-sama meneliti
alokasi

surplus

underwriting.

Humaidi

meneliti

tentang

mekanisme

pendistribusian surplus underwriting kepada nasabah. Sedangkan penulis akan
meneliti tentang bagaimana pengaruh pendapatan premi dan hasil investasi
terhadap cadangan dana tabarru’ yang juga dialokasi dari surplus underwriting.
3. Sri Susanti (2003) dengan judul skripsi “Faktor-faktor yang mempengaruhi
Premi Asuransi Jiwa ditinjau dari Aspek hukum Islam (Studi Kasus Pada PT.
Asuransi Takaful Keluarga). Skripsi ini meneliti tentang faktor-faktor yang
mempengaruhi premi pada PT. Asuransi Takaful Keluarga, seperti mortalita,
biaya, dan investasi ditinjau dari segi hukum Islam. Skripsi ini memiliki
persamaan dengan skripsi yang penulis angkat, yaitu sama-sama meneliti tentang
pendapatan premi. Sementara itu, perbedaannya dengan skripsi yang penulis
angkat adalah penulis meneliti tentang pengaruh pendapatan premi dan hasil
investasi terhadap cadangan dana tabarru’, sedangkan skripsi ini meneliti faktorfaktor yang mempengaruhi pendapatan premi.

10
E. Kerangka Teori dan Konseptual
1. Kerangka Teori
Dalam penelitian ini akan membahas mengenai pengaruh pendapatan
premi dan hasil investasi terhadap cadangan dana tabarru’. Salah satu upaya
untuk menganalisis hubungan tersebut adalah dengan melakukan analisis rasio
keuangan menggunakan analisis regresi linear berganda. Di mana dengan
penerapan tersebut, beberapa hal nantinya dapat diketahui yaitu apakah
pendapatan premi dan hasil investasi mempengaruhi cadangan dana tabarru’.
Pengujian hipotesis dilakukan dengan uji T yaitu mengetahui apakah ada
pengaruh atau tidak secara parsial (secara individu) variabel independen terhadap
variabel dependen dan uji F dilakukan untuk mengetahui apakah secara bersamasama (simultan) ada pengaruh atau tidak antara variabel independen terhadap
variabel dependen.
Uji normalitas dilakukan untuk menguji apakah dalam sebuah model
regresi, variabel independen, variabel dependen, atau keduanya mempunyai
distribusi normal atau tidak. Uji multikolinearitas dilakukan untuk menguji
apakah dalam model regresi ditemukan adanya korelasi antara satu variabel bebas
dengan variabel bebas yang lain. Uji heterokedastisitas dilakukan untuk menguji
apakah dari model regresi tidak terjadi ketidaksamaan varians dari reidual suatu
pengamatan dengan pengamatan yang lain. Uji autokorelasi dilakukan untuk
menguji apakah dalam suatu model regresi linear ada korelasi antara kesalahan
penggangu pada periode t dengan kesalahan pada periode T-1 atau sebelumnya.

11
2. Kerangka Konseptual
Gambar 1.1
PT. Sinarmas Syariah

Laporan Keuangan PT. Sinarmas Syariah
dalam kurun waktu 2011 sampai dengan 2013

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 18/PMK.010/2010

Pendapatan Premi

Hasil Investasi

Pengaruh Pendapatan Premi dan Hasil Investasi
Terhadap Cadangan Dana Tabarru’
Analisis Uji Asumsi Klasik Regresi Berganda
Normalitas
Multikolinearitas
Heteroskedastisitas
Autokorelasi
Analisis Uji Statistik Regresi Berganda
Uji Simultan (Uji F)
Uji Parsial (Uji t)
Uji Koefisien Determinasi (R2)

Interpretasi Koefisien Regresi

12
F. Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini ada dua
macam, yaitu penelitian kepustakaan (library research) dan penelitian lapangan
(field research), yang dimaksud oleh keduanya adalah :
a. Penelitian kepustakaan (library research), yaitu pengumpulan data dengan
jalan mengumpulkan data dari buku-buku, majalah dan artikel yang
berhubungan dengan materi skripsi ini.
b. Penelitian lapangan (field research), yaitu pengumpulan data dengan jalan
terjun langsung ke PT. Asuransi Sinarmas Syariah.
Teknik ini menggunakan tiga cara untuk mendapatkan data yang valid dan
akurat, yaitu :
a. Observasi, yaitu dengan melihat dan mengamati secara langsung sistem
peransuransian syariah di PT. Asuransi Sinarmas Syariah, khususnya yang
terkait dengan pendapatan premi, hasil investasi dan cadangan dana tabarru’.
(2) Wawancara, yakni melakukan tanya jawab dengan karyawan atau pejabat
dari perusahaan asuransi yang berkenaan dengan penelitian ini; (3)
Dokumentasi, yaitu teknik untuk memperoleh data tertulis tentang sistem
peransuransian syariah di PT. Asuransi Sinarmas Syariah, khususnya yang
terkait dengan pendapatan premi, hasil investasi dan Cadangan Dana
Tabarru’.
1. Teknik Analisis Data
Dalam menganalisis data pada penelitian ini, penulis menggunakan
metode deskriptif analisis, yaitu suatu teknik analisis data dimana penulis terlebih

13
dahulu memaparkan semua data yang diperoleh dari hasil pengamatan kemudian
menganalisanya dengan berpedoman kepada sumber-sumber yang tertulis.
2. Teknik Penulisan
Adapun teknik penulisan pada skripsi ini berpedoman dan disesuaikan
dengan kaidah-kaidah penulisan skripsi pada buku “Pedoman Penulisan Skripsi”
yang diterbitkan oleh Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah
Jakarta tahun 2012
G. Sistematika Penulisan
Untuk memberikan kemudahan dalam hal pembahasan dan penulisan skripsi,
penulis membaginya ke dalam lima bab. Adapun rinciannya adalah sebagai berikut :
BAB I :

PENDAHULUAN
Bab I berisikan mengenai. Latar Belakang Masalah, Pembatasan dan
Perumusan Masalah, Tujuan dan Manfaat Peneltian, Metodologi
Penelitian dan Teknik Penulisan yang Digunakan, Review Studi
Terdahulu, Serta Kerangka Teori Skripsi Ini.

BAB II :

LANDASAN TEORI
Bab II berisikan mengenai tinjauan pustaka dengan membahas
Pengertian Asuransi Syariah, Pendapatan Premi, Hasil Investasi, dan
Cadangan Dana Tabarru’.

BAB III :

METODOLOGI PENELITIAN
Bab III berisikan mengenai. Ruang Lingkup Penelitian, Metode
Penentuan Sampel, Metode Pengumpulan Data, Metode Analisis Data,
dan Definisi Operasional Variabel.

14
BAB IV :

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Bab IV berisikan mengenai Gambaran Umum Objek Penelitian,
Deskriptif Data, dan Hasil Penelitian serta Pembahasannya.

BAB V :

KESIMPULAN DAN SARAN
Bab V merupakan bab terakhir yang menguraikan kesimpulan dari
hasil analisa yang telah dilakukan penulis, dimana penafsiran
dirumuskan dan disimpulkan serta memberikan saran-saran terhadap
masalah yang perlu dikaji kembali.

BAB II
TINJAUAN UMUM

A. Asuransi Syariah
1. Pengertian Asuransi Syariah
Kata asuransi berasal dari dari bahasa inggris, insurance,1 yang dalam
bahasa Indonesia telah menjadi bahasa populer dan diadopsi dalam Kamus Besar
Indonesia dengan padanan kata “pertangtanggungan”.2 Echols dan Shadilly
memaknai kata insurance dengan (a) asuransi, dan (b) jaminan.3 Dalam bahasa
Belanda bisa disebut dengan istilah assurantie (asuransi) dan verzekering
(pertanggungan).4
Asuransi syariah dalam pengertian muamalat mengandung arti yaitu saling
menanggung risiko di antara sesama manusia sehingga di antara satu dengan
lainnya menjadi penanggung atau risiko masing-masing. Dengan demikian,
gagasan mengenai asuransi syariah berkaitan dengan unsur saling menanggung
risiko di antara para peserta asuransi, di mana peserta yang satu menjadi
penanggung peserta yang lainnya.5
Mengenai definisi asuransi secara baku dapat dilacak dari peraturan
(perundang-undangan) dan beberapa buku yang berkaitan dengan asuransi, seperti
yang tertulis di bawah ini :

1

John M. Echols dan Hassan Syadilly, Kamus Inggris-Indonesia, (Jakarta: Gramedia, 1990)

h. 326
2

Depdikbud , Kamus Besar Indonesia, (Jakarta: Balai Pustaka, 1996), h. 63
John M. Echols dan Hassan Syadilly, Loc.cit
4
Wirjono Prodjodikoro, Hukum Asuransi di Indonesia, (Jakarta: Pembimbing, 1958), h.1
5
Rahmat Husein, Asuransi Takaful Selayang Pandang dalam wawasan Islam dan Ekonomi,
(Jakarta: Lembaga Penerbit FE UI, 1997), h. 234
3

15

16
Muhammad Muslehuddin dalam bukunya Insurance and Islamic law
mengadopsi pengertian asuransi dari Encyclopaedia Britanica sebagai suatu
persediaan yang disiapkan oleh sekelompok orang, yang dapat tertimpa kerugian,
guna menghadapi kejadian yang tidak dapat diramalkan, sehingga bila kerugian
tersebut menimpa salah seorang diantara mereka maka beban kerugian tersebut
akan disebarkan ke seluruh kelompok.6
Wirjono Prodjodikoro dalam bukunya Hukum Asuransi di Indonesia
memaknai asuransi sebagai: “suatu persetujuan di mana pihak yang menjamin
berjanji kepada pihak yang dijamin, untuk menerima sejumlah uang premi
sebagai pengganti kerugian, yang mungkin akan diderita oleh yang dijamin,
karena akibat dari suatu peristiwa yang belum jelas”.7
Sedangkan menurut Fatwa DSN-MUI Asuransi Syariah (Ta’min, Takaful,
Tadhamun) adalah usaha saling melindungi dan tolong menolong di antara
sejumlah orang/pihak melalui investasi dalam bentuk aset dan atau tabarru’ yang
memberikan pola pengembalian untuk menghadapi resiko tertentu melalui akad
(perikatan) yang sesuai dengan syariah.8
Asuransi syariah merupakan salah satu jenis lembaga keuangan syariah
non bank. Asuransi syariah juga memilki kesamaan fungsi dengan lembaga
keuangan syariah non bank lainnya, yakni untuk memperoleh keuantungan dari
hasil investasi dana yang dikumpulkan dari peserta asuransi. Cara pembagian

6

Muhammad Muslehuddin, Insurance and Islamic Law, (Terj. oleh Burhan Wirasubrata),
Menggugat Asuransi Modern: mengajukan suatu alternatif baru dalam perspektif hukum islam,
(Jakarta: Lentera,1999), cet. Ke-1, h. 3. Lihat juga dalam Encyclopaedia Britanica (Eleven Edition),
(Cambridge, 1910), h. 656
7
Wirjono Prodjodikoro, Hukum Auransi di Indonesia, (Jakarta: Intermasa, 1987), h. 1
8
Fatwa Dewan Syariah Nasional No.21/DSN-MUI/X/2001 Tentang Pedoman Umum
Asuransi Syariah

17
keuntungan pengelolaan dana peserta asuransi dilakukan dengan prinsip bagi hasil
(profit and loss sharing). Dalam hal ini perusahaan asuransi bertindak sebagai
pihak pengelola dana (mudharib) yang menerima pembayaran dari peserta
asuransi untuk dikelola dan diinvestasikan sesuai dengan prinsip syariah (bagi
hasil). Sedangkan peserta asuransi bertindak sebagai pemilik dana (shahibul
maal) yang akan memperoleh manfaat jasa perlindungan, penjaminan dan bagi
hasil dari perusahaan asuransi.9
Dalam asuransi syariah, istilah tertanggung dan penanggung tidak relevan
lagi jika dipandang sebagai pihak yang berbeda. Dalam kepesertaan asuransi
syariah, baik tertanggung maupun penanggung adalah sesama peserta itu
sendiri.10

Proses

hubungan

peserta dan perusahaan dalam mekanisme

pertanggungan pada asuransi syariah adalah saling menanggung resiko (sharing
of risk). Apabila terjadi musibah, maka semua peserta asuransi syariah saling
menanggung. Dengan demikian tidak terjadi transfer resiko dari peserta ke
perusahaan, karena prakteknya kontribusi (premi) yang dibayarkan oleh peserta
tidak terjadi yang disebut transfer of fund, status kepemilikan dana tersebut tetap
melekat pada peserta sebagai shahibul mal, misalnya ayat 2 surat Al Ma’idah
yang memerintahkan untuk saling menolong dalam perbuatan yang positif.
Asuransi syariah jelas memiliki perbedaan dengan asuransi konvensional.
Letak perbedaan antara asuransi syariah dengan asuransi konvensional adalah :
a. Asuransi Syariah

9

Hendi Suhendi, Deni K. Yusup, Asuransi Takaful dari Teoritis ke Praktis, (Bandung:
Mimbar Pustaka, 2005), h. 9
10
Agus Edi Sumanto, dkk., Solusi Berasuransi: Lebih Indah dengan Syariah, (Bandung: PT.
Salamadani Pustaka Semesta, 2009), Cet.1, h. 7

18
1) Konsep
Konsep asuransi syariah adalah suatu konsep dimana terjadi saling
memikul resiko diantara semua peserta sehingga antara satu dengan yang
lainnya menjadi penanggung atas resiko yang muncul.
2) Asal usul
Ad-diyah „ala al’aqilah merupakan istilah yang cukup masyhur dalam
kitab-kitab fiqih, yang dianggap oleh sebagian ulama sebagai cikal bakal
asuransi syariah. Al-aqilah berasal dari kebiasaan suku arab jauh sebelum
islam datang (571 M). Al-aqilah bahkan tertuang dalam konstitusi
pertama didunia, yang dibuat langsung oleh Rasulullah yang dikenal
dengan konstitusi pertama didunia.
3) Sumber Hukum
Sumber hukum dari asuransi syariah adalah syariat islam. Sedangkan
sumber hukum dalam syariah islam adalah Al-qur’an, Sunnah, Ijma.
4) Bersih dari “maghrib” (maisir, gharar, dan riba)
Asuransi syariah baik yang life insurance (jiwa) maupun general
insurance (kerugian) telah terbebas dari hal hal yang diharamkan oleh
para ulama yaitu bersih dari adanya “maghrib” (maisir, gharar, dan riba).
5) Dewan Pengawas Syariah
Peran utama para ulama dalam dewan pengawas syariah adalah
mengawasi jalannya operasional sehari-hari lembaga keuangan syariah
(seperti Bank, Asuransi, Obligasi,Pasar Modal, Leasing). Agar sesuai
dengan ketentuan-ketentuan syariah.

19
6) Akad
Akad yang digunakan dalam asuransi syariah adalah akad tijarah dan
akad tabarru’. Akad tijarah yang dimaksud adalah semua bentuk akad
yang dilakukan untuk tujuan komersial misalnya mudharabah, wadiah,
wakalah.
7) Sharing Of Risk
Proses

hubungan

peserta

dan

perusahaan

dalam

mekanisme

pertanggungan pada asuransi syariah adalah sharing of risk yaitu saling
menanggung resiko.
8) Pengelolaan Dana
Untuk produk-produk dengan unsure saving, dana yang dibayarkan
peserta langsung dibagi dalam dua rekening, yaitu rekening peserta dan
rekening tabarru’.
9) Investasi Dana
Dana-dana yang terkumpul dari peserta hanya dibenarkan melalui
instrument yang menggunakan akad yang sesuai dengan syariat islam.
10) Kepemilikan Dana
Dana yang terkumpul dari peserta dalam bentuk iuran atau kontribusi
merupakan milik peserta (shahibul mal). Asuransi syariah hanya sebagai
amanah (mudharib) dalam mengelolah.
11) Unsur Premi
Unsur premi pada asuransi syariah terdiri dari unsur tabarru’ dan
tabunggan (untuk asuransi jiwa), dan unsur tabarru saja (untuk asuransi
kerugian)

20

12) Kontribusi Biaya
Pada asuransi jiwa konsep yang benar tidak ada pembebanan biaya
yang dipotong dari iuran dana peserta(premi).
13) Sumber Pembayaran Klaim
Pada asuransi syariah sumber pembayaran klaim diperoleh dari
rekening tabarru’ yaitu : rekening dana tolong-menolong dari seluruh
peserta, yang sejak awal sudah diakadkan ikhlas untuk keperluan saudarasaudaranya apabila ada yang klaim.
14) Sistem Akuntansi
Pada akuntansi asuransi syariah lebih cenderung menggunakan cash
basis daripada accrual basis, dengan pertimbangan-pertimbangan syar’i.
15) Keuntungan
Profit pada asuransi syariah untuk asuransi kerugian, yang diperoleh
dari surplus underwriting, komisi reasuransi, dan hasil investasi bukan
seluruhnya menjadi milik perusahaan. Tetapi dilakukan bagi hasil antara
perusahaan dan peserta sebagaimana yang telah diperjanjikan atau
menjadi akad diawal ketika baru masuk asuransi syariah.
16) Misi dan Visi
a. Misi Aqidah
Ekonomi islam adalah ekonomi IIahiah, karena titik berangkatnya dari
Allah, tujuanya mencari ridha Allah, dengan cara tidak bertentanggan
dengan syariat-Nya.

21

b. Misi Ibadah
Asuransi syariah adalah asuransi yang bertumpu pada konsep tolongmenolong dalam kebaikan dan ketakwaan. Serta menjadikan peserta
sebagai keluarga besar yang saling menanggung.
c. Misi Iqhtishodi (Ekonomi)
Asuransi syariah bersama lembaga-lembaga ekonomi syariah lainnya
muncul sebagai solusi bukan hanya untuk meningkatkan ekonomi
umatnya, tetapi untuk membantu perekonomian Negara.
d. Misi Pemberdayaan umat (Sosial)
Sebagaimana misi yang diemban asuransi umumnya, pada asuransi
syariah misi mengemban beban social terasa lebih melekat pada
dirinya, melalui produk-produk yang khusus dirancang untuk lebih
mengarah kepada kepentingan social dan pemberdayaan umat daripada
kepentingan komersial.
b. Asuransi Konvensional
1) Konsep
Konsep asuransi konvensional sebgaimana didefinisikan dalam
undang-undang tentang usaha perasuransian, berbunyi, “ Asuransi atau
pertanggung adalah perjanjian antara dua pihak atau lebih, dimana pihak
penanggung mengikatkan diri kepada tertanggung, dengan menerima
premi asuransi, untuk memberikan penggantian kepada tertanggung
karena kerugian, kerusakan, atau kehilanggan keuntungan yang
diharapkan”.

22

2) Asal Usul
Asalmula dari asuransi konvensional adalah dari kebiasaan masyarakat
Babilonia 4000-3000 SM yang dikenal dengan perjanjian Hammurabi,
dikumpulkan oleh raja Babilonia dalam 282 ketentuan pada tahun 2250
SM. Kemudian menjadi praktikperjanjian Bottomry sekitar 1600-1000
SM yang dipraktekan dimasyarakat yunani.
3) Sumber Hukum
Jika sumber hukum syariah bersumber dari firman Allah dan Sunnah
Rasul, maka pada asuransi konvensional sumber hukum didsarkan pada
pemikiran manusia dan kebudayaan.
4) Bersih dari “maghrib” (maisir, gharar, dan riba)
Dewan Hisbah PERSIS dalam siding yang ke 12 tanggal 26 juni 1996,
memberikan kesimpulan hukum tentang asuransi konvensional sebagai
berikut :
a. Semua asuransi konvensional yang ada saat ini mengandung unsur
gharar, maisir, dan riba.
b. Sedangkan gharar, maisir, dan riba humunya haram.
c. Adapun Takaful, dapat dijadikan sebagai alternatif pengganti (asuransi
syariah), dengan catatan takaful masih terus harus berusaha
menyemprnakan apa yang telah ada.
5) Pada Asuransi Konvensional, tidak ada dewam pengawas syariah (DPS)
6) Akad (Perjanjian)

23
Akad pada asuransi konvensional adalah akad mu’awadhah. (1)
mu’awadah ialah suatu perjanjian dimana pihak yang memberikan
sesuatu kepada pihak lain, berhak menerima penggantian dari pihak yang
diberinya. (2) akad Idz’am- Pendudukan dalam perjanjian ini tidak
ketidakadilan, karena tidak seimbang, dimana pihak yang kuat adalah
pihak asuransi. (3) akad Gharar, karena masing-masing dari kedua pihak,
penanggung dan tertanggung pada waktu melangsungkan akad tidak
mengetahui jumlah yang ia akan berikan dan jumlah yang ia akan ambil.
7) Sharing of Risk
Jika pada asuransi syariah hubungan antara peserta yang terjadi adalah
sharing of risk, maka pada asuransi konvensional justru sebaliknya adalah
transfer of risk memindahkan resiko. Karena, itulah sebetulnya hakekat
dan tujuan utama orang berasuransi.
8) Pengelolahan Dana
Sementara

itu,

mekanisme

pengelolahan

dana

pada

asuransi

konvensional tidak ada pemisahaan antara dana peserta dan dana tabarru’.
Semua bercampur menjadi satu dan status dana tersebut adalah dana
perusahaan.
9) Investasi Dana
Menurut peraturan pemerintah, investasi wajib dilakukan pada jenis
investasi yang aman dan menguntungkan serta memiliki likuiditas yang
sesuai dengan kewajiban yang harus dipenuhi.

24
10) Kepemilikan Dana
Hal yang sebaliknya terjadi pada asuransi konvensional, dimana dana
yang terkumpul dari premi peserta seluruhnya menjadi milik perusahaan.
Perusahaan bebas menggunakan dan menginvestasikan kemana saja.
11) Unsur Premi
Sementara itu pada asuransi konvensional, unsur premi terdiri dari : (1)
tabel mortalitas (2) bungga (interest), (3) biaya-biaya asuransi (cos of
insurance).
12) Kontribusi Biaya
Pada asuransi jiwa (konvensional), loading atau kontribusi biaya
include (tercakup) dalam premi peserta, dan biasanya premi tahun
pertama dan kedua habis terserap untuk biaya kontribusi biaya, terutama
untuk komisi agen.
13) Sumber Pembayaran Klaim
Pada Asuransi konvensional sumber pembayaran klaim adalah dari
rekening perusahaan, murni bisnis, dan tentu tidak ada nuansa spiritual
yang melandasinya.
14) Sistem Akutansi
Konsep akutansi yang diterapkan pada asuransi konvensional adalah
accrual basis „dasar akrual’ Accrual basis menurut belkaouni adalah suatu
proses akutansi untuk mengakui terjadinya peristiwa atau keadaan non
kas.

25
15) Keuntungan Profit
Pada asuransi konvensional sebagaimana lazimnya semua industry
asuransi, keuntungan yang diperoleh dari surplus underwriting, komisi
reasuransi, dan hasil investasi, dalam satu tahun keuntungan menjadi
milik perusahaan.
16) Misi dan Visi
Secara garis besar dapat disederhanakan bahwa ada dua misi dari
asuransi, yaitu (1) misi ekonomi (2) misi social.
a. Misi ekonomi
Dalam ekonomi asuransi memberikan manfaat ekonomi, misalnya rasa
aman karena risiko kerugian ada yang menanggung. Dan dapat
melakukan efisiensi dikala harus mengeluarkan biaya besar.
b. Misi Sosial
Asuransi juga tidak dapat dipungkiri, menambah misi sosial.
Misalnya, asuransi sosial jaminan tenaga kerja (Jamsostek), asuransi
pensiun (Pegawai Negeri), asuransi Jasa Raharja, dan sebagainya.
Dalam pengelolaan dan penanggungan resiko, asuransi syariah tidak
membolehkan adanya gharar (ketidakpastian atau spekulasi) dan maisir
(perjudian). Dalam investasi dan manajemen dana tidak diperkenankan adanya
riba (bunga). Ketiga larangan ini, gharar, maisir dan riba adalah area yang harus
dihindari dalam praktik asuransi syariah, dan yang menjadi pembeda utama
dengan asuransi konvensional.11
11

2005), h.2

Muhaimin Iqbal, Asuransi Umum Syariah Dalam Praktik, (Jakarta: Gema Insani Press,

26
2. Landasan Asuransi Syariah
Landasan dasar asuransi syariah adalah sumber dari pengambilan hukum
praktik asuransi syariah. Karena sejak awal asuransi syariah dimaknai sebagai
wujud dari bisnis pertanggungan yang didasarkan pada nilai-nilai yang ada dalam
ajaran islam, yaitu al-qur’an dan sunnah Rasul, maka landasan yang dipakai
dalam hal ini tidak jauh berbeda dengan metodologi yang dipakai oleh sebagian
ahli hukum Islam.12
Kebanyakan ulama (jumhur) memakai metodologi konvensional dalam
mencari landasan syariah (al-asas al-syar’iyyah) dari suatu pokok masalah
(subject matter). Dalam hal ini subjeck metter-nya adalah lembaga asuransi. Pada
kesempatan kali ini, landasan yang digunakan dalam member nilai legalisasi
dalam praktik bisnis asuransi syariah adalah: al-Qur’an, dan sunnah Nabi.
a. Al-Qur’an, Surah al-Maidah : 2

              
( 2 : ‫ )المائدة‬  

Artinya : ”…Tolong-menolonglah kamu kamu dalam (mengerjakan)
kebajikan dan takwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat
dosa dan pelanggaran. Dan bertaqwalah kamu kepada Allah,
sesungguhnya Allah amat berat siksa-Nya”. (Al Maidah : 2)

12

h. 104

AM. Hasan Ali, Asuransi Dalam Perspektif Hukum Islam, (Jakarta: Kencana,2004), cet. 1,

27
b. As-Sunnah

Artinya : “Diriwayatkan dari Abu Musa ra. Ia berkata bahwa Rasulullah
SAW bersabda: “ Seorang mukmin terhadap mukmin yang lain
adalah seperti sebuah bangunan di mana sebagiannya menguatkan
sebagian yang lain.” (HR Bukhari dan Muslim)13

3. Prinsip Dasar Asuransi Syariah
Prinsip dasar yang ada dalam asuransi syariah tidaklah jauh berbeda
dengan prinsip dasar yang berlaku pada konsep ekonomika islam secara
komprehensif dan bersifat major. Hal ini disebabkan karena kajian asuransi
syariah merupakan turunan (minor) dari konsep ekonomika islam. Biasanya
literatur ekonomika islam selalu melakukan penurunan nilai pada tataran konsep
atau institusi yang ada dalam lingkup kajianya, seperti lembaga perbankan dan
asuransi.
Dari segi hukum positif, hingga saat ini asuransi syariah masih
mendasarkan legalitasnya pada UU No.2 Tahun 1992 Tentang Usaha
Perasuransian yang sebenarnya kurang mengakomodasi asuransi syariah di
Indonesia karena tidak mengatur mengenai keberadaan asuransi berdasarkan
prinsip syariah.
Dalam menjalankan usahanya, perusahaan asuransi dan reasuransi syariah
masih menggunakan pedoman yang dikeluarkan oleh Dewan Syariah Nasional
Muhammad bin Ismail Abu „Abdallah Al-Bukhari Al-Ja’fi, Shahih Bukhari, (Beirut: Daar
ibn Katsir, 1987), V.1, h.182
13

28
Majelis Ulama Indonesia No.21/DSN-MUI/X/2001 tentang Pedoman Umum
Asuransi Syariah. Fatwa tersebut dikeluarkan karena regulasi yang ada tidak
dapat dijadikan pedoman untuk menjalankan asuransi syariah. Fatwa dari Dewan
Syariah Nasional MUI tidak mempunyai kekuatan hukum dalam hukum nasional
karena tidak termaksud dalam jenis peraturan perundang-undangan di Indonesia.
Agar ketentuan dalam Fatwa DSN MUI tersebut memiliki kekuatan hukum, maka
perlu dibentuk peraturan perundang-undangan yang berkaitan dengan pedoman
asuransi syariah.
Adapun

peraturan

perundang-undangan

yang

telah

dikeluarkan

pemerintah berkaitan dengan asuransi syariah yaitu :14
a. Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 426/KMK.06/2003
tentang Perizinan Usaha dan Kelembagaan Perusahaan Asuransi dan
Perusahaan Reasuransi. Peraturan inilah yang dapat dijadikan dasar untuk
mendirikan asuaransi syariah sebagai mana ketentuan dalam Pasal 3 yang
menyebutkan bahwa “Setiap pihak dapat melakukan usaha asuransi atau usaha
reasuransi berdasarkan prinsip syariah” ketentuan yang berkaitan dengan
asuransi syariah tercantum dalam Pasal 3-4 mengenai persyaratan dan tata
cara memperoleh izin perusahaan asuransi dan perusahaan reasuransi dengan
prinsip syariah, Pasal 32 mengenai pembukaan kantor cabang dengan prinsip
syariah dari perusahaan asuransi dan perusahaan reasuransi konvensional, dan
Pasal 33 mengenai pembukaan kantor cabang dengan prinsip syariah dari
perusahaan asuransi dan perusahaan reasuransi dengan prinsip syariah.
14

Gemala Dewi, Aspek-aspek Hukum Dalam Perbankan dan Perasuransian di Indonesia,
(Jakarta: Kencana, 2007) hal. 142-143

29
b. Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 424/KMK.06/2003
tentang

Kesehatan

Keuangan

Perusahaan

Asuransi

dan

Perusahaan

Reasuransi. Ketentuan yang berkaitan dengan asuransi syariah tercantum
dalam Pasal 15-18 mengenai kekayaan yang diperkenankan harus dimiliki dan
dikuasai oleh n perusahaan asuransi dan perusahaan reasuransi dengan prinsip
syariah.
c. Peraturan Menteri Keuangan (PMK) nomor 11/PMK.010/2011 tentang
Kesehatan Keuangan Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan Prinsip
Syariah di bagian kedua pada Pasal 5 ayat (1), Pasal 6, dan Pasal 12, sebagai
berikut:15
Bagian Kedua
Kekayaan Yang Diperkenankan dalam Bentuk Investasi
Pasal 5
1) Kekayaan Yang Diperkenankan dalam bentuk investasi terdiri dari:
a. deposito pada Bank;
b. saham syariah;
c. sukuk atau obligasi syariah;
d. surat berharga syariah Negara;
e. surat berharga syariah yang diterbitkan oleh Bank Indonesia;
f. surat berharga syariah yang diterbitkan oleh Negara selain Negara Republik
Indonesia;

15

Menteri Keuangan (Menkeu),
11/PMK.010/2011”, Jakarta, Menkeu, 2011.

“Peraturan

Menteri

Keuangan

(PMK)

nomor

30
g. surat berharga syariah yang diterbitkan oleh lembaga mult