Tr a n sa k si Pih a k - Pih a k Be r e la si
PT. CHANDRA ASRI PETROCHEMI CAL Tbk DAN ENTI TAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLI DASI AN 31 DESEMBER 2016 DAN 2015 DAN UNTUK TAHUN-TAHUN
YANG BERAKHI R PADA TANGGAL TERSEBUT Lanjutan PT. CHANDRA ASRI PETROCHEMI CAL Tbk
AND I TS SUBSI DI ARI ES NOTES TO CONSOLI DATED FI NANCI AL STATEMENTS
DECEMBER 31, 2016 AND 2015 AND FOR THE YEARS THEN ENDED Continued
- 20 - Penghent ian pengak uan aset k euangan
t er hadap sat u bagian saj a m isalny a k et ik a Gr up m asih m em ilik i hak unt uk m em beli
k em bali bagian aset y ang dit r ansfer , Gr up m engalok asik an
j um lah t er cat at
sebelum ny a dar i aset k euangan t er sebut pada bagian y ang t et ap diak ui ber dasar k an
k et er libat an ber k elanj ut an,
dan bagian
y ang t idak lagi diak ui ber dasar k an nilai w aj ar r elat if dar i k edua bagian t er sebut
pada t anggal t r ansfer . Selisih ant ar a j um lah t er cat at y ang dialok asik an pada
bagian y ang t idak lagi diak ui dan j um lah dar i
pem bay ar an y ang dit er im a unt uk bagian y ang y ang t idak lagi diak ui dan set iap
k eunt ungan at au k er ugian k um ulat if y ang dialok asik an pada bagian y ang t idak lagi
diak ui t er sebut y ang sebelum ny a t elah diak ui dalam penghasilan k om pr ehensif lain
diak ui pada laba r ugi. Keunt ungan dan k er ugian k um ulat if y ang sebelum ny a diak ui
dalam
penghasilan k om pr ehensif
lain dialok asik an pada bagian y ang t et ap diak ui
dan bagian y ang dihent ik an pengak uanny a, ber dasar k an nilai w aj ar r elat if k edua bagian
t er sebut . On der ecognit ion of financial asset ot her t han
it s ent ir et y e.g., w hen t he Gr oup r et ains an opt ion t o r epur chase par t of a t r ansfer r ed
asset , t he Gr oup allocat es t he pr ev ious car r y ing am ount of t he financial asset bet w een
t he par t it cont inues t o r ecognize under cont inuing inv olv em ent , and t he par t it no
longer r ecognizes on t he basis of t he r elat iv e fair v alues of t hose par t s on t he dat e of t he
t r ansfer . The differ ence bet w een t he car r y ing am ount allocat ed t o t he par t t hat is no longer
r ecognized and t he sum of t he consider at ion r eceiv ed for t he par t no longer r ecognized and
any cum ulat iv e gain or loss allocat ed t o it t hat had been r ecognized in ot her com pr ehensiv e
incom e is r ecognized in pr ofit or loss. A cum ulat iv e gain or
loss t hat had been r ecognized in ot her com pr ehensiv e incom e is
allocat ed bet w een t he par t t hat cont inues t o be r ecognized and t he par t t hat is no longer
r ecognized on t he basis of t he r elat iv e fair v alues of t hose par t s.
h . Lia bilit a s Ke u a n ga n da n I n st r u m e n Ek u it a s
Klasifik asi sebagai liabilit ias at au ek uit as Liabilit as k euangan dan inst r um en ek uit as
y ang dit er bit k an oleh Gr up dik lasifik asi sesuai
dengan subst ansi
per j anj ian k ont r ak t ual dan definisi liabilit as k euangan
dan inst r um en ek uit as.
h.
Fin a n cia l Lia bilit ie s
a n d Equ it y
I n st r u m e n t s
Classificat ion as debt or equit y Financial liabilit ies and equit y inst r um ent s
issued by t he Gr oup ar e classified accor ding t o t he subst ance of t he cont r act ual ar r angem ent s
ent er ed int o and t he definit ions of a financial liabilit y and an equit y inst r um ent .
I nst r um en ek uit as I nst r um en ek uit as adalah set iap k ont r ak
y ang m em ber ik an hak r esidual at as aset Gr up set elah dik ur angi dengan selur uh
liabilit asny a. I nst r um en
ek uit as y ang
dit er bit k an oleh Gr up dicat at sebesar hasil pener im aan ber sih set elah dik ur angi biay a
pener bit an langsung. Equit y inst r um ent s
An equit y inst r um ent is any cont r act t hat ev idences a r esidual int er est in t he asset s of
an ent it y aft er deduct ing all of it s liabilit ies. Equit y inst r um ent s issued by t he Gr oup ar e
r ecor ded at t he pr oceeds r eceiv ed, net of dir ect issue cost s.
Liabilit as Keuangan Financial Liabilit ies
Liabilit as k euangan dik lasifik asik an sebagai FVTPL
at au pada
biay a per olehan
diam or t isasi. Financial liabilit ies ar e classified as eit her “ at
FVTPL” or “ at am or t ized cost ” . Liabilit as Keuangan y ang Diuk ur pada Nilai
Waj ar m elalui Laba Rugi FVTPL . Financial Liabilit ies at FVTPL
Liabilit as k euangan dik lasifik asik an sebagai FVTPL, j ik a dim ilik i unt uk diper dagangk an
at au dit et apk an pada FVTPL. Financial liabilit ies ar e classified as at FVTPL
w hen t he financial liabilit ies ar e eit her held for t r ading or it is designat ed at FVTPL.
Der iv at if k euangan dik lasifik asik an sebagai dim ilik i unt uk diper dagangk an j ik a:
Financial der iv at iv es is classified as held for t r ading if:
• diper oleh t er ut am a unt uk t uj uan dibeli
k em bali dalam w ak t u dek at ; at au •
it has been acquir ed pr incipally for t he pur pose of r epur chasing in t he near t er m ;
or
PT. CHANDRA ASRI PETROCHEMI CAL Tbk DAN ENTI TAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLI DASI AN 31 DESEMBER 2016 DAN 2015 DAN UNTUK TAHUN-TAHUN
YANG BERAKHI R PADA TANGGAL TERSEBUT Lanjutan PT. CHANDRA ASRI PETROCHEMI CAL Tbk
AND I TS SUBSI DI ARI ES NOTES TO CONSOLI DATED FI NANCI AL STATEMENTS
DECEMBER 31, 2016 AND 2015 AND FOR THE YEARS THEN ENDED Continued
- 21 - •
pada pengak uan
aw al m er upak an
bagian dar i
por t ofolio inst r um en
k euangan t er t ent u
y ang dik elola
ber sam a dan t er dapat buk t i m engenai pola
am bil unt ung
dalam j angk a
pendek ak t ual t er k ini; at au •
on init ial r ecognit ion it is par t of an ident ified por t folio of financial inst r um ent s
t hat t he ent it y m anages t oget her and has a r ecent act ual pat t er n of shor t - t er m
pr ofit - t ak ing; or
• m er upak an
der iv at if y ang
t idak dit et apk an dan t idak efek t if sebagai
inst r um en lindung nilai. •
it is a der iv at iv e t hat is not designat ed and effect iv e as a hedging inst r um ent .
Gr up t idak m em ilik i liabilit as k euangan y ang
dit et apk an pada
FVTPL pada
penguk ur an aw al. The Gr oup does not hav e financial liabilit ies
designat ed as at FVTPL on init ial r ecognit ion. Liabilit as k euangan y ang diuk ur pada nilai
w aj ar , k eunt ungan at au k er ugian y ang t im bul diak ui dalam laba r ugi. Keunt ungan
at au k er ugian ber sih y ang diak ui dalam laba r ugi m encak up set iap
bunga y ang dibay ar dar i liabilit as k euangan. Nilai w aj ar
dit ent uk an dengan car a y ang dij elask an dalam Cat at an 34.
Financial liabilit ies at FVTPL ar e st at ed at fair v alue,
w it h any
r esult ant gain
or loss
r ecognized in pr ofit or loss. The net gain or loss r ecognized in pr ofit or loss incor por at es
any int er est paid on t he financial liabilit y . Fair v alue is det er m ined in t he m anner descr ibed in
Not es 34.
Liabilit as k euangan pada biay a per olehan diam or t isasi
Financial liabilit ies at am or t ized cost Liabilit as k euangan m eliput i ut ang usaha
dan lainny a
dan obligasi,
bank dan
pinj am an lainny a, pada aw alny a diuk ur pada nilai w aj ar , set elah dik ur angi biay a
t r ansak si, dan selanj ut ny a diuk ur pada biay a
per olehan y ang
diam or t isasi m enggunak an m et ode suk u bunga efek t if .
Financial liabilit ies, w hich include t r ade and ot her pay ables and bonds, bank and ot her
bor r ow ings, ar e init ially m easur ed at fair v alue, net of t r ansact ion cost s, and subsequent ly
m easur ed at am or t ized cost using t he effect iv e int er est m et hod.
Penghent ian pengak uan liabilit as k euangan Gr up m enghent ik an pengak uan liabilit as
k euangan, j ik a dan hany a j ik a, liabilit as Gr up t elah dilepask an, dibat alk an at au
k adaluar sa. Selisih ant ar a j um lah t er cat at liabilit as
k euangan y ang
dihent ik an pengak uanny a
dan im balan
y ang dibay ar k an dan ut ang diak ui dalam laba
r ugi. Der ecognit ion of financial liabilit ies
The Gr oup der ecognizes financial liabilit ies w hen, and only w hen, t he Gr oup’s obligat ions
ar e dischar ged, cancelled or t hey ex pir e. The differ ence bet w een t he car r y ing am ount of t he
financial liabilit y
der ecognized and
t he consider at ion paid and pay able is r ecognized in
pr ofit or loss.