ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL STUDI KASUS PADA PD BPR-BKK BOYOLALI Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode Camel Studi Kasus Pada PD BPR-BKK Boyolali Cabang Andong Periode Tahun 2012-2014.
ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN
METODE CAMEL STUDI KASUS PADA PD BPR-BKK BOYOLALI
CABANG ANDONG PERIODE TAHUN 2012-2014
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana
Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
ERNANDA INDRA KUSUMA
B200110170
PROGAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2016
i
HALAMAN PERSETU.IUAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul
:
"ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN
METODE CAMEL STUDI KASUS PADA PD BPR-BKK BOYOLALI
CABANG ANDONG PERIODE TAtrIUN 2012-2014"
Yang ditulis oleh
:
ERNANDA INDRA KUSUMA
B200.! 10170
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterinr a.
Surakafta. Maret 2016
Pembimbing
11
HALAMAN PENGESAHAN
(ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEIIATAN BANK DENGAN
METODE CAMEL STUDI KASUS PADA PD BPR-BKKBOYOLALI
CABANG ANDONG PERIODE TAHUN 2OI2-20I4"
Oleh:
ERNANDA INDRA KUSUMA
It2U0ltulTu
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Pada hari Sabtu, 23 April 2016
Dan dinyatakan telah manenuhi syarat
Dervan Penguji:
l.
Drs. FAUZAN,SE,AK, M.Si
(Ketua Dewan Penguji)
2.
Dr. Erma Setyowati, Ak,MM
(Anggota I Dewan Penguji)
............)
,. Dra. Nursiyam, MH, Ak
(Anggota II Dewan Penguji)
Ekonomi dan Bisnis
111
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI
Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp. (0271)717417 Surakarta - 57102
PE R}I
YATAAT\ KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan dibawah
Nama
MRM
Jurusan
Judul
Skripsi
ini
:
: p.B]:ia.IIDA_.INpB$_.r._u..S_u..tH..
:
1-1,6..,10-{.,.0?p..a.5.0-0.30_...........................
:
aKUMAI{SJ..........;.....................
:
ANALISIS. PEAIII,AIAN. TIN.GKAT.KESEHATAN
:
B.ANX.p.p..N.G.AII.M_ET.-o..pp.g.AME_L-.qTp.pI.{$SUS
PADA PD BPR-BKK BOYOLALICABAI\IG ANDONG
PERIODE TAIIT]N 2OI2-2OI 4
Menyatakan dergan sebenamya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari
terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi ini hasil jiplakan, maka saya
bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau gelar dan ijazah
yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta,.............?-l.Spf
il
2016
pemyataan,
ERI{A]\DA INDRA
K USUMA
MOTTO
Jika kamu berbuat baik (berarti) kamu berbuat baik
bagi dirimu sendiri dan sebaliknya jika kamu berbuat jahat,
maka kejahatan itu untuk dirimu sendiri pula.
(QS. Al-Isra’ : 7)
Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua,
(Aristoteles)
Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang
tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan
keberhasilan saat mereka menyerah.
(Thomas Alva Edison)
v
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah, atas rahmat dan karunia-NYA, penulis dapat menyelesaikan
skripsi ini dengan baik. Karya sederhana ini akan penulis persembahkan untuk :
Allah SWT yang memberikan rahmat setiap mahluk Tanpa Nya tulisan ini
tiada bermakna. Semoga dari awal proses sampai karya ini selesai dapat
memberikan amalan bagi kita semua, Aamiin.
Rasullulah SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurahkan kepada
Beliau Nabi Muhammad SAW.
Bapak dan Ibu saya yang selalu mengagungkan nama Allah di setiap do’a
yang senantiasa mengiringi langkahku dan selalu mendo’akanku agar
menjadi anak yang sholeh serta selalu berbakti kepada orang tua dan
keluarga.
Untuk devi terimakasih atas dukungan dan semangatnya
Semua keluarga yang selalu mendo’akan dan memberi dukungan penulis.
Untuk sahabat dan teman-teman yang telah memberi semangat, dorongan,
kebersamaan dan pertemanan yang lebih berarti.
Almamater UMS.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillahirabbil’alamiin, penulis mengucapkan rasa syukur kehadirat Allah
SWT yang telah memberikan rahmat, karunia dan berkah-Nya. Sholawat serta
salam senantiasa tercurah pada junjungan Nabi kita Muhammad SAW, sehingga
penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS PENILAIAN
TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL STUDI
KASUS PADA PD BPR-BKK BOYOLALI CABANG ANDONG PERIODE
TAHUN 2012-2014”
Dalam penyusunan skripsi ini penulis telah berusaha semaksimal mungkin
untuk memberikan hasil yang terbaik. Skripsi ini tidak mungkin terwujud tanpa
adanya dorongan, bimbingan, bantuan baik moril maupun materiil dan do’a dari
berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Allah SWT atas limpahan karunia dan rahmat-Nya yang tidak terbatas serta
atas segala petunjuk, kemudahan, kesabaran dan kasih sayang-Nya yang
senantiasa tercurah kepada hamba-Nya.
2. Nabi Muhammad SAW, yang telah memberikan suri tauladan dan telah
membawa perubahan pada umat muslim dari jaman jahiliyah ke jaman yang
terang benderang.
3. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiaji, M.S selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
vii
4. Bapak Dr. Triyono, S.E, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak Dr. Zulfikar, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak Atwal Arifn ,Drs,Akt,M.Si. selaku pembimbing akademik yang telah
memberikan arahan dalam mengambil mata kuliah, bimbingan dan saran
selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
7. Bapak Fauzan,SE,Akt,M.Si selaku pembimbing skripsi penulis yang telah
banyak membantu proses penyelesaian skripsi ini serta nasihat yang diberikan
sehingga dapat selesai sampai seperti ini.
8.
Bapak dan Ibuku yang tercinta yang senantiasa mencurahkan kasih sayang,
mendidik, memberikan semangat, dorongan dan dukungan bagi penulis.
Terima kasih atas segala perjuangan, pengorbanan, dan keikhlasan yang telah
diberikan, doa serta dukungannya baik dalam bentuk materiil maupun moril
sehingga penulis bisa menyelesaikan pendidikan ini.
9.
Teman-teman FEB akuntansi angkatan 2011 dan semua pihak yang tidak
dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah banyak memberikan dukungan
dan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.
viii
Penulis menyadari bahwa sebagai manusia banyak kekurangan dan jauh
dari kesempurnaan. Untuk itu kritik dan saran sangat penulis harapkan demi
perbaikan dan kesempurnaan skripsi ini agar dapat menghasilkan karya yang lebih
baik di masa mendatang.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, 23 April 2016
Penulis
ERNANDA INDRA K
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.........................................................................................
i
HALMAN PESETUJUAN ...............................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ...........................................................................
iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iv
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
v
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
vi
KATA PENGANTAR ...................................................................................... vii
DAFTAR ISI .....................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xiv
ABSTRAKSI ...................................................................................................
xv
ABSTRACT ..................................................................................................... xvii
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah............................................................................
1
B. Perumusan dan Pembatasan Masalah ......................................................
5
C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian ..............................................................
6
BAB II LANDASAN TEORI .........................................................................
8
A. Landasan Teori .........................................................................................
8
B. Penelitian terdahulu ..................................................................................
20
C. Kerangka Pemikiran ..................................................................................
24
BAB III METODE PENELITIAN...................................................................
27
A. Lokasi dan Obyek Penelitian ....................................................................
27
B. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel ............................
27
C. Data dan Teknik Pengumpulan Data ........................................................
29
D. Teknik Analisis data ................................................................................
30
x
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .......................................
44
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ..........................................................
44
B. Analisis Data .............................................................................................
45
BAB V PENUTUP ...........................................................................................
69
A. Kesimpulan ................................................................................................
69
B. Keterbatasan ...............................................................................................
70
C. Saran saran ................................................................................................
71
DAFTAR PUSTAKA
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Parameter Tingkat Kesehatan Bank yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia nomer : 30/12/KEP/DIR Tanggal 30 April 1997 ..............
19
Tabel 2.2 Predikat Tingkat Kesehatan bank .....................................................
19
Tabel 2.3 Hasil penelitian Suhudi (2001) .........................................................
20
Tabel 2.4 Hasil Penelitian Fauzi ......................................................................
21
Tabel 3.1 Instrumen Penelitian .........................................................................
34
Tabel 3.2 Aspek – Aspek Manajemen yang dinilai .........................................
35
Tabel 4.1 Rasio Aktiva Produktif yang yang di Klasifikasikan terhadap Aktiva
Produktif ................................................................................................
48
Tabel 4.2 Standar Tingkat Kesehatan pada Kualitas Aktiva Produktif ............
49
Tabel 4.3 Rasio penyisihan penghapusan aktiva Produktif yang dibentuk oleh
bank terhadap penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib
dibentuk oleh bank ................................................................................
51
Tabel 4.5 Standar Tingkat Kesehatan pada Ratio cadangan penghapusan .......
52
Tabel 4.5 Rasio Laba terhadap Rata-Rata Aktiva/Volume Usaha ....................
55
Tabel 4.6 Standar Tingkat Kesehatan pada ROA .............................................
56
Tabel 4.7 Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional ...........
57
Tabel 4.8 Standar Tingkat Kesehatan pada Rasio Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional ........................................................................
58
Tabel 4.9 Rasio Alat Likuid Terhadap Hutang Lancar .....................................
60
Tabel 4.10 Standar Tingkat Kesehatan pada Cash Ratio ..................................
61
xii
Tabel 4.11 Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima (Loan Deposit Ratio)
63
Tabel 4.12 Tingkat Kesehatan pada Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima
(Loan Deposit Ratio) .............................................................................
64
Tabel 4.13 Rekapitulasi Nilai Rasio Kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang
Andong Tahun 2012-2014 ....................................................................
65
Tabel 4.14 Tingkat Kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang Andong Tahun
2012-2014..............................................................................................
66
Tabel 4.14 Tingkat Kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang Andong Tahun
2012-2014..............................................................................................
67
Tabel 4.16 Standar Tingkat Kesehatan pada Ratio cadangan penghapusan .....
67
Tabel 4.17 Standar Tingkat Kesehatan pada ROA ...........................................
67
Tabel 4.18 Standar Tingkat Kesehatan pada Rasio Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional ........................................................................
67
Tabel 4.19 Standar Tingkat Kesehatan pada Cash Ratio ..................................
68
Tabel 20 Tingkat Kesehatan pada Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima
(Loan Deposit Ratio) .............................................................................
xiii
68
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. Skema Kerangka pemikiran .................................................
xiv
25
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk Untuk mengetahui tingkat kesehatan PD BPR
BKK Boyolali Cabang Andong sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan
oleh Bank Indonesia (BI) dengan Undang – Undang Perbankan yang berlaku
ditinjau dari faktor Permodalan, Kualitas Aktiva Produktif, Manajemen,
Rentabilitas dan Likuiditas.
Teknik analisis data dalam penelitian ini menggunakan metode CAMEL
untuk mengidentifikasi tingkat kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang
Andong.
Berdasarkan standar tingkat kesehatan pada aspek modal / capital diukur
dengan rasio modal (CAR), rasio CAR PD BPR BKK Boyolali Cabang Andong
tidak dapat disajikan karena kantor cabang hanya merupakan sebagian dari kantor
pusat, sehingga pencacahan modal hanya dapat dihitung kepala Kantor PD BPR
BKK Boyolali, mewakili gabungan dari 17 Kantor Cabang dan 1 Kantor pusat
Operasional. Pada kualitas aset / Kualitas aspek Aktiva Produktif diukur dengan
rasio, KAP rasio 2012, 2013 dan 2014 termasuk kriteria antara 0,00 - 10,35%,
sehingga tingkat kesehatan untuk kualitas faktor aset produktif dikategorikan
SEHAT. Berdasarkan standar tingkat kesehatan diukur dari nilai kredit akhir,
menilai acara kredit akhir 2012, 2013 dan 2014 menunjukkan jumlah mana
tinggal di antara 20,50 - 25,00, sehingga tingkat kesehatan untuk faktor kualitas
aset produktif dikategorikan SEHAT. Berdasarkan standar tingkat kesehatan
diukur dari nilai kredit akhir, menilai kredit akhir menunjukkan 2012, 2013 dan
2014 menunjukkan jumlah mana tinggal di antara 20,50 - 25,00, sehingga tingkat
kesehatan untuk faktor kualitas aset produktif dikategorikan SEHAT. Pada aspek
manajemen dapat hanya diukur di Kantor Pusat, karena Kantor Andong Cabang
hanya merupakan bagian dari 17 Kantor Cabang dan 1 Operasional Kantor Pusat
sementara Top Management di Kantor Pusat PD BPR BKK Boyolali. Pada aspek
produktif kemampuan / rentabilitas yang diukur dari nilai kredit akhir, menilai
akhir acara kredit 2012, 2013 dan 2014 menunjukkan setiap nomor; 5; 5; dan 5 di
mana tinggal di antara 4,05 - 5,00; sehingga tingkat kesehatan untuk faktor ROA
dikategorikan SEHAT. Kecukupan likuiditas khusus Ratio Cash diukur dari nilai
kredit akhir, menilai akhir acara kredit 2012, 2013 dan 2014 menunjukkan angka
5 di mana tinggal di antara 4,05 - 5,00; sehingga tingkat kesehatan untuk faktor
likuiditas dikategorikan SEHAT.
xv
ABSTRACT
This research was aimed to identify mount the health of PD BPR BKK
Boyolali Andong Branch pursuant to which have been specified by Indonesia
Bank (BI) with the Invitor - Invite the Banking going into effect evaluated from
capital, quality of productive asset, management, rentability and liquidity.
The data technique analysis in this research was using CAMEL method to
identify mount the health of PD BPR BKK Boyolali Andong Branch.
Pursuant to standard mount the health at aspect capital/capital measured
with the capital ratio (CAR), CAR ratio PD BPR BKK Boyolali Andong Branch
cannot be presented because branch office only representing part of head office,
so that capital enumeration only can be calculated in Head Office of PD BPR
BKK Boyolali, representing aliance from 17 Branch Office and 1 Head Office
Operational. At asset quality / Quality of Productive Asset aspect measured with
the ratio, KAP ratio 2012, 2013 and 2014 including criterion between 0,00 10,35%, so that mount the health for the quality productive asset factor of
HEALTHY categorized. Pursuant to standard mount the health measured from
final credit value, assess the final credit show 2012, 2013 and 2014 showing
number where staying in between 20,50 - 25,00, so that mount the health for the
productive asset quality factor of HEALTHY categorized. Pursuant to standard
mount the health measured from final credit value, assess the final credit shows
2012, 2013 and 2014 showing number where staying in between 20,50 - 25,00, so
that mount the health for the productive asset quality factor of HEALTHY
categorized. At aspect management can be only measured in Head Office, because
Andong Branch Office only representing the part of 17 Branch Office and 1
Operational Head Office while Top Management in Head Office of PD BPR BKK
Boyolali. At aspect of earning ability/rentability measured from final credit value,
assess the final credit show 2012, 2013 and 2014 showing each number; 5; 5; and
5 where staying in between 4,05 - 5,00; so that mount the health for the ROA
factor HEALTHY categorized. Liquidity Sufficiency specially Cash Ratio
measured from final credit value, assess the final credit show 2012, 2013 and
2014 showing number 5 where staying in between 4,05 - 5,00; so that mount the
health for the liquidity factor HEALTHY categorized.
Keyword: level of bank healthy, capital, quality of productive asset, management,
rentability and liquidity.
xvi
METODE CAMEL STUDI KASUS PADA PD BPR-BKK BOYOLALI
CABANG ANDONG PERIODE TAHUN 2012-2014
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana
Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
ERNANDA INDRA KUSUMA
B200110170
PROGAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2016
i
HALAMAN PERSETU.IUAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul
:
"ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN
METODE CAMEL STUDI KASUS PADA PD BPR-BKK BOYOLALI
CABANG ANDONG PERIODE TAtrIUN 2012-2014"
Yang ditulis oleh
:
ERNANDA INDRA KUSUMA
B200.! 10170
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterinr a.
Surakafta. Maret 2016
Pembimbing
11
HALAMAN PENGESAHAN
(ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEIIATAN BANK DENGAN
METODE CAMEL STUDI KASUS PADA PD BPR-BKKBOYOLALI
CABANG ANDONG PERIODE TAHUN 2OI2-20I4"
Oleh:
ERNANDA INDRA KUSUMA
It2U0ltulTu
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Pada hari Sabtu, 23 April 2016
Dan dinyatakan telah manenuhi syarat
Dervan Penguji:
l.
Drs. FAUZAN,SE,AK, M.Si
(Ketua Dewan Penguji)
2.
Dr. Erma Setyowati, Ak,MM
(Anggota I Dewan Penguji)
............)
,. Dra. Nursiyam, MH, Ak
(Anggota II Dewan Penguji)
Ekonomi dan Bisnis
111
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI
Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp. (0271)717417 Surakarta - 57102
PE R}I
YATAAT\ KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan dibawah
Nama
MRM
Jurusan
Judul
Skripsi
ini
:
: p.B]:ia.IIDA_.INpB$_.r._u..S_u..tH..
:
1-1,6..,10-{.,.0?p..a.5.0-0.30_...........................
:
aKUMAI{SJ..........;.....................
:
ANALISIS. PEAIII,AIAN. TIN.GKAT.KESEHATAN
:
B.ANX.p.p..N.G.AII.M_ET.-o..pp.g.AME_L-.qTp.pI.{$SUS
PADA PD BPR-BKK BOYOLALICABAI\IG ANDONG
PERIODE TAIIT]N 2OI2-2OI 4
Menyatakan dergan sebenamya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari
terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi ini hasil jiplakan, maka saya
bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau gelar dan ijazah
yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta,.............?-l.Spf
il
2016
pemyataan,
ERI{A]\DA INDRA
K USUMA
MOTTO
Jika kamu berbuat baik (berarti) kamu berbuat baik
bagi dirimu sendiri dan sebaliknya jika kamu berbuat jahat,
maka kejahatan itu untuk dirimu sendiri pula.
(QS. Al-Isra’ : 7)
Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua,
(Aristoteles)
Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang
tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan
keberhasilan saat mereka menyerah.
(Thomas Alva Edison)
v
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah, atas rahmat dan karunia-NYA, penulis dapat menyelesaikan
skripsi ini dengan baik. Karya sederhana ini akan penulis persembahkan untuk :
Allah SWT yang memberikan rahmat setiap mahluk Tanpa Nya tulisan ini
tiada bermakna. Semoga dari awal proses sampai karya ini selesai dapat
memberikan amalan bagi kita semua, Aamiin.
Rasullulah SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurahkan kepada
Beliau Nabi Muhammad SAW.
Bapak dan Ibu saya yang selalu mengagungkan nama Allah di setiap do’a
yang senantiasa mengiringi langkahku dan selalu mendo’akanku agar
menjadi anak yang sholeh serta selalu berbakti kepada orang tua dan
keluarga.
Untuk devi terimakasih atas dukungan dan semangatnya
Semua keluarga yang selalu mendo’akan dan memberi dukungan penulis.
Untuk sahabat dan teman-teman yang telah memberi semangat, dorongan,
kebersamaan dan pertemanan yang lebih berarti.
Almamater UMS.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillahirabbil’alamiin, penulis mengucapkan rasa syukur kehadirat Allah
SWT yang telah memberikan rahmat, karunia dan berkah-Nya. Sholawat serta
salam senantiasa tercurah pada junjungan Nabi kita Muhammad SAW, sehingga
penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS PENILAIAN
TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL STUDI
KASUS PADA PD BPR-BKK BOYOLALI CABANG ANDONG PERIODE
TAHUN 2012-2014”
Dalam penyusunan skripsi ini penulis telah berusaha semaksimal mungkin
untuk memberikan hasil yang terbaik. Skripsi ini tidak mungkin terwujud tanpa
adanya dorongan, bimbingan, bantuan baik moril maupun materiil dan do’a dari
berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Allah SWT atas limpahan karunia dan rahmat-Nya yang tidak terbatas serta
atas segala petunjuk, kemudahan, kesabaran dan kasih sayang-Nya yang
senantiasa tercurah kepada hamba-Nya.
2. Nabi Muhammad SAW, yang telah memberikan suri tauladan dan telah
membawa perubahan pada umat muslim dari jaman jahiliyah ke jaman yang
terang benderang.
3. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiaji, M.S selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
vii
4. Bapak Dr. Triyono, S.E, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak Dr. Zulfikar, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak Atwal Arifn ,Drs,Akt,M.Si. selaku pembimbing akademik yang telah
memberikan arahan dalam mengambil mata kuliah, bimbingan dan saran
selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
7. Bapak Fauzan,SE,Akt,M.Si selaku pembimbing skripsi penulis yang telah
banyak membantu proses penyelesaian skripsi ini serta nasihat yang diberikan
sehingga dapat selesai sampai seperti ini.
8.
Bapak dan Ibuku yang tercinta yang senantiasa mencurahkan kasih sayang,
mendidik, memberikan semangat, dorongan dan dukungan bagi penulis.
Terima kasih atas segala perjuangan, pengorbanan, dan keikhlasan yang telah
diberikan, doa serta dukungannya baik dalam bentuk materiil maupun moril
sehingga penulis bisa menyelesaikan pendidikan ini.
9.
Teman-teman FEB akuntansi angkatan 2011 dan semua pihak yang tidak
dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah banyak memberikan dukungan
dan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.
viii
Penulis menyadari bahwa sebagai manusia banyak kekurangan dan jauh
dari kesempurnaan. Untuk itu kritik dan saran sangat penulis harapkan demi
perbaikan dan kesempurnaan skripsi ini agar dapat menghasilkan karya yang lebih
baik di masa mendatang.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, 23 April 2016
Penulis
ERNANDA INDRA K
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.........................................................................................
i
HALMAN PESETUJUAN ...............................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ...........................................................................
iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iv
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
v
HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
vi
KATA PENGANTAR ...................................................................................... vii
DAFTAR ISI .....................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xiv
ABSTRAKSI ...................................................................................................
xv
ABSTRACT ..................................................................................................... xvii
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah............................................................................
1
B. Perumusan dan Pembatasan Masalah ......................................................
5
C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian ..............................................................
6
BAB II LANDASAN TEORI .........................................................................
8
A. Landasan Teori .........................................................................................
8
B. Penelitian terdahulu ..................................................................................
20
C. Kerangka Pemikiran ..................................................................................
24
BAB III METODE PENELITIAN...................................................................
27
A. Lokasi dan Obyek Penelitian ....................................................................
27
B. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel ............................
27
C. Data dan Teknik Pengumpulan Data ........................................................
29
D. Teknik Analisis data ................................................................................
30
x
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .......................................
44
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ..........................................................
44
B. Analisis Data .............................................................................................
45
BAB V PENUTUP ...........................................................................................
69
A. Kesimpulan ................................................................................................
69
B. Keterbatasan ...............................................................................................
70
C. Saran saran ................................................................................................
71
DAFTAR PUSTAKA
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Parameter Tingkat Kesehatan Bank yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia nomer : 30/12/KEP/DIR Tanggal 30 April 1997 ..............
19
Tabel 2.2 Predikat Tingkat Kesehatan bank .....................................................
19
Tabel 2.3 Hasil penelitian Suhudi (2001) .........................................................
20
Tabel 2.4 Hasil Penelitian Fauzi ......................................................................
21
Tabel 3.1 Instrumen Penelitian .........................................................................
34
Tabel 3.2 Aspek – Aspek Manajemen yang dinilai .........................................
35
Tabel 4.1 Rasio Aktiva Produktif yang yang di Klasifikasikan terhadap Aktiva
Produktif ................................................................................................
48
Tabel 4.2 Standar Tingkat Kesehatan pada Kualitas Aktiva Produktif ............
49
Tabel 4.3 Rasio penyisihan penghapusan aktiva Produktif yang dibentuk oleh
bank terhadap penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib
dibentuk oleh bank ................................................................................
51
Tabel 4.5 Standar Tingkat Kesehatan pada Ratio cadangan penghapusan .......
52
Tabel 4.5 Rasio Laba terhadap Rata-Rata Aktiva/Volume Usaha ....................
55
Tabel 4.6 Standar Tingkat Kesehatan pada ROA .............................................
56
Tabel 4.7 Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional ...........
57
Tabel 4.8 Standar Tingkat Kesehatan pada Rasio Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional ........................................................................
58
Tabel 4.9 Rasio Alat Likuid Terhadap Hutang Lancar .....................................
60
Tabel 4.10 Standar Tingkat Kesehatan pada Cash Ratio ..................................
61
xii
Tabel 4.11 Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima (Loan Deposit Ratio)
63
Tabel 4.12 Tingkat Kesehatan pada Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima
(Loan Deposit Ratio) .............................................................................
64
Tabel 4.13 Rekapitulasi Nilai Rasio Kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang
Andong Tahun 2012-2014 ....................................................................
65
Tabel 4.14 Tingkat Kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang Andong Tahun
2012-2014..............................................................................................
66
Tabel 4.14 Tingkat Kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang Andong Tahun
2012-2014..............................................................................................
67
Tabel 4.16 Standar Tingkat Kesehatan pada Ratio cadangan penghapusan .....
67
Tabel 4.17 Standar Tingkat Kesehatan pada ROA ...........................................
67
Tabel 4.18 Standar Tingkat Kesehatan pada Rasio Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional ........................................................................
67
Tabel 4.19 Standar Tingkat Kesehatan pada Cash Ratio ..................................
68
Tabel 20 Tingkat Kesehatan pada Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima
(Loan Deposit Ratio) .............................................................................
xiii
68
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. Skema Kerangka pemikiran .................................................
xiv
25
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk Untuk mengetahui tingkat kesehatan PD BPR
BKK Boyolali Cabang Andong sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan
oleh Bank Indonesia (BI) dengan Undang – Undang Perbankan yang berlaku
ditinjau dari faktor Permodalan, Kualitas Aktiva Produktif, Manajemen,
Rentabilitas dan Likuiditas.
Teknik analisis data dalam penelitian ini menggunakan metode CAMEL
untuk mengidentifikasi tingkat kesehatan PD BPR BKK Boyolali Cabang
Andong.
Berdasarkan standar tingkat kesehatan pada aspek modal / capital diukur
dengan rasio modal (CAR), rasio CAR PD BPR BKK Boyolali Cabang Andong
tidak dapat disajikan karena kantor cabang hanya merupakan sebagian dari kantor
pusat, sehingga pencacahan modal hanya dapat dihitung kepala Kantor PD BPR
BKK Boyolali, mewakili gabungan dari 17 Kantor Cabang dan 1 Kantor pusat
Operasional. Pada kualitas aset / Kualitas aspek Aktiva Produktif diukur dengan
rasio, KAP rasio 2012, 2013 dan 2014 termasuk kriteria antara 0,00 - 10,35%,
sehingga tingkat kesehatan untuk kualitas faktor aset produktif dikategorikan
SEHAT. Berdasarkan standar tingkat kesehatan diukur dari nilai kredit akhir,
menilai acara kredit akhir 2012, 2013 dan 2014 menunjukkan jumlah mana
tinggal di antara 20,50 - 25,00, sehingga tingkat kesehatan untuk faktor kualitas
aset produktif dikategorikan SEHAT. Berdasarkan standar tingkat kesehatan
diukur dari nilai kredit akhir, menilai kredit akhir menunjukkan 2012, 2013 dan
2014 menunjukkan jumlah mana tinggal di antara 20,50 - 25,00, sehingga tingkat
kesehatan untuk faktor kualitas aset produktif dikategorikan SEHAT. Pada aspek
manajemen dapat hanya diukur di Kantor Pusat, karena Kantor Andong Cabang
hanya merupakan bagian dari 17 Kantor Cabang dan 1 Operasional Kantor Pusat
sementara Top Management di Kantor Pusat PD BPR BKK Boyolali. Pada aspek
produktif kemampuan / rentabilitas yang diukur dari nilai kredit akhir, menilai
akhir acara kredit 2012, 2013 dan 2014 menunjukkan setiap nomor; 5; 5; dan 5 di
mana tinggal di antara 4,05 - 5,00; sehingga tingkat kesehatan untuk faktor ROA
dikategorikan SEHAT. Kecukupan likuiditas khusus Ratio Cash diukur dari nilai
kredit akhir, menilai akhir acara kredit 2012, 2013 dan 2014 menunjukkan angka
5 di mana tinggal di antara 4,05 - 5,00; sehingga tingkat kesehatan untuk faktor
likuiditas dikategorikan SEHAT.
xv
ABSTRACT
This research was aimed to identify mount the health of PD BPR BKK
Boyolali Andong Branch pursuant to which have been specified by Indonesia
Bank (BI) with the Invitor - Invite the Banking going into effect evaluated from
capital, quality of productive asset, management, rentability and liquidity.
The data technique analysis in this research was using CAMEL method to
identify mount the health of PD BPR BKK Boyolali Andong Branch.
Pursuant to standard mount the health at aspect capital/capital measured
with the capital ratio (CAR), CAR ratio PD BPR BKK Boyolali Andong Branch
cannot be presented because branch office only representing part of head office,
so that capital enumeration only can be calculated in Head Office of PD BPR
BKK Boyolali, representing aliance from 17 Branch Office and 1 Head Office
Operational. At asset quality / Quality of Productive Asset aspect measured with
the ratio, KAP ratio 2012, 2013 and 2014 including criterion between 0,00 10,35%, so that mount the health for the quality productive asset factor of
HEALTHY categorized. Pursuant to standard mount the health measured from
final credit value, assess the final credit show 2012, 2013 and 2014 showing
number where staying in between 20,50 - 25,00, so that mount the health for the
productive asset quality factor of HEALTHY categorized. Pursuant to standard
mount the health measured from final credit value, assess the final credit shows
2012, 2013 and 2014 showing number where staying in between 20,50 - 25,00, so
that mount the health for the productive asset quality factor of HEALTHY
categorized. At aspect management can be only measured in Head Office, because
Andong Branch Office only representing the part of 17 Branch Office and 1
Operational Head Office while Top Management in Head Office of PD BPR BKK
Boyolali. At aspect of earning ability/rentability measured from final credit value,
assess the final credit show 2012, 2013 and 2014 showing each number; 5; 5; and
5 where staying in between 4,05 - 5,00; so that mount the health for the ROA
factor HEALTHY categorized. Liquidity Sufficiency specially Cash Ratio
measured from final credit value, assess the final credit show 2012, 2013 and
2014 showing number 5 where staying in between 4,05 - 5,00; so that mount the
health for the liquidity factor HEALTHY categorized.
Keyword: level of bank healthy, capital, quality of productive asset, management,
rentability and liquidity.
xvi