ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL (Studi Kasus PD BPR BKK Kabupaten Sukoharjo 2011) Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode Camel (Studi Kasus PD BPR BKK Kabupaten Sukoharjo 2011).
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL
(Studi Kasus PD BPR BKK Kabupaten Sukoharjo 2011)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
SRI ANDAYANI
B 100 070 084
FAKULTAS EKONOMI
UIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2012
ii
iii
MOTTO
“Kalau Kamu mau menciptakan sesuatu, kamu harus melakukan sesuatu, lebih
baik mencoba gagal, dari pada gagal mencoba”
(Johan Wolfgang von Goethe)
“Sesungguhnya disamping ada kesulitan, terdapat pula kemudahan.”
(QS. Al-Insyirah: 6)
“Tidak ada tetesan yang lebih dicintai Allah selain dari tetesan air mata karena
takut kepada Allah atau tetesan darah yang ditumpahkan di jalan Allah ta’ala.”
(H. R. Tirmidzi)
“Karena itu, ingatlah kamu kepada-Ku niscaya Aku ingat (pula) kepadamu, dan
bersyukurlah kepada-Ku, dan janganlah kamu mengingkari (ni’mat)-Ku.”
(QS. Al-Baqarah:152)
Allah tidak akan membebani seseorang melainkan
sesuai dengan kemampuannya”
( Q.S Al-Baqarah :286)
iv
PERSEMBAHAN
Upaya bersahaja ini kupersembahkan untuk:
Bapak dan Ibuku yang mengajarkan arti penting
sebuah usaha, terimakasih atas dukungan,
semangat, kasih sayangnya, serta doa yang
selalu diberikan.
Keluarga besar yang selalu mendukung setiap
aktivitas yang aku lakukan.
Almamater
Surakarta.
v
Universitas
Muhammadiyah
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb.
Alhamdulillahirobbil alamin asholatuwassalamu’ala rasulillah, puji syukur
penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan
hidayah-Nya
kepada
penulis,
sehingga
atas
ridho-Nya
penulis
dapat
menyelesaikan skripsi dengan lancar. Skripsi dengan judul : ”ANALISIS
TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL (Studi Kasus
PD BPR BKK Kabupaten Sukoharjo 2011)” ini disusun sebagai salah satu syarat
untuk memperoleh gelar kesarjanaan pada Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis sangat menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini tidak lepas dari
bantuan banyak pihak baik bantuan moril maupun spirituil. Maka pada
kesempatan ini pula penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. H. Triyono, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ijin untuk melaksanakan
penelitian.
2. Bapak Drs. Sutarto, MM., selaku Dosen Pembimbing yang dengan penuh
kesabaran dan keikhlasan telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran yang
berharga untuk penulis dalam menyusun skripsi ini.
3. Bapak Farid Wajdi, S.E, MM., selaku Dosen Pembimbing Akademik yang
telah memberikan bekal ilmu dan bimbingannya kepada penulis.
vi
4. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi, terima kasih atas ilmu yang telah diberikan.
5. Segenap jajaran staff pengajar, karyawan tata usaha, dan karyawan
perpustakaan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta, yang
telah membantu penulis selama penyusunan sekripsi.
6. Khusus untuk kedua orang tuaku, aku tidak akan bisa seperti ini tanpa
bimbingan Ibu dan Bapak, semoga aku bisa membuat kalian bangga dan bisa
membalas semua kebaikan kalian.
7. Teman-temanku akuntansi angkatan 2007 dan semua mahasiswa Fakultas
Eakonomi
Jurusan
Manajemen
angkatan
2007.
Terima
kasih
atas
dukungannya.
8. Seluruh sahabat yang selalu memberikan warna dalam hidupku.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, maka
kritik dan saran sangat penulis harapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Harapan
dan doa penulis, semoga Allah SWT berkenan memberikan imbalan yang sepadan
atas semua kebaikan bapak, ibu, dan saudara dalam proses penyususunan skripsi
ini, dan semoga karya ini dapat memberikan manfaat bagi siapapun yang peduli.
Amiin
Wassalamua’alaikum Wr. Wb.
Surakarta,
2012
Penulis
(Sri Andayani)
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .......................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ...................................
iii
HALAMAN MOTTO .....................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .....................................................................
v
KATA PENGANTAR ....................................................................................
vi
DAFTAR ISI ...................................................................................................
viii
DAFTAR TABEL ...........................................................................................
x
ABSTRAKSI . ................................................................................................
xi
BAB I
PENDAHULUAN ........................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ..........................................................
1
B. Perumusan Masalah ................................................................
5
C. Tujuan Penelitian ....................................................................
5
D. Manfaat Penelitian ..................................................................
7
TINJAUAN PUSTAKA ...............................................................
8
A. Pengertian Bank ......................................................................
8
B. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) .............................................
9
C. Perkreditan ..............................................................................
10
D. Laporan Keuangan ..................................................................
20
METODE PENELITIAN ..............................................................
32
A. Kerangka Pemikiran ................................................................
32
BAB II
BAB III
viii
BAB IV
BAB V
B. Hipotesa ..................................................................................
33
C. Data dan Sumber Data ............................................................
33
D. Metode Pengumpulan Data .....................................................
34
E. Definisi Operasional ...............................................................
34
F. Teknik Analisis Data ...............................................................
39
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ..................................
40
A. Gambaran Umum Lokasi Penelitian .......................................
40
B. Analisis Rasio BPR BKK Sukoharjo ......................................
62
PENUTUP ....................................................................................
73
A. Simpulan .................................................................................
73
B. Saran ........................................................................................
73
DAFTAR PUSTAKA
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1. Rekapitulasi Capital Adequacy Ratio .................................................. 62
Tabel 4.2. Rekapitulasi Rasio Aktiva Produktif Bermasalah ................................ 64
Tabel 4.3. Rekapitulasi Non Performing Loan ..................................................... 66
Tabel 4.4. Rekapitulasi Net Profit Margin ............................................................ 67
Tabel 4.5. Rekapitulasi Operating Expense to Operating Income Ratio .............. 69
Tabel 4.6. Rekapitulasi Cash Ratio ....................................................................... 70
Tabel 4.7. Rekapitulasi Banking Ratio (Loans to Deposits Ratio)........................ 72
x
ABSTRAKSI
Analisis kinerja keuangan dengan menggunakan rasio likuiditas,
solvabilitas, rentabilitas dan permodalan seperti capital adequacy ratio (CAR)
bagi bank atau biasa disebut rasio CAMEL sangat perlu dilakukan. Dengan
dilakukannya analisis terhadap tingkat kesehatan keuangan bank, akan diketahui
apakah telah terdapat suatu peningkatan atau bahkan sebaliknya di dalam kondisi
keuangan perbankan. Media yang dapat dipakai untuk meneliti kondisi tingkat
kesehatan bank PD BPR BKK Kabupaten Sukoharjo adalah laporan keuangan
yang terdiri dari neraca dan laporan rugi laba. Adapun tujuan penelitian ini adalah
untuk mengetahui kinerja keuangan pada PD BPR BKK Sukoharjo berdasarkan
tingkat kesehatan bank sesuai ukuran dari bank sentral yang meliputi rasio
rentabilitas, solvabilitas, dan permodalan serta aspek manajemen bank yang
disingkat CAMEL.
Metode penelitian yang digunakan adalah riset yaitu pengamatan terhadap
data-data sekunder laporan keuangan tahunan PD BPR BKK Kabupaten
Sukoharjo tahun 2011, yang terdiri dari neraca dan laporan rugi laba tahun 2009
hingga tahun 2011 dengan menggunakan analisis rasio yang meliputi tingkat
kesehatan bank berdasarkan metode CAMEL.
Hasil penelitian menunjukkan Kinerja keuangan yang ditinjau berdasarkan
rasio permodalan (CAR) dari tahun 2009 hingga tahun 20011, memiliki
kemampuan yang cukup baik atau dalam kategori sehat. Kinerja keuangan yang
ditinjau berdasarkan rasio aktiva produktif berdasarkan RAPB cukup sehat,
namun berdasarkan non permorming loan (NPL) kurang sehat. Rentabilitas
keuangan berdaasarkan net profit margin (NPM) dan operating income ratio
dinyatakan cukup sehat. Rasio likuiditas berdasarkan cas ratio kurang sehat dan
bank ratio (LDR) juga kurang sehat dengan demikian menurut metode CAMEL
berdasarkan tambahan aspek manajemen (Menurut Risiko) PD BPR BKK
Sukoharjo dalam keadaan kurang sehat.
Kata kunci: Rasio Keuangan, Tingkat Kesehatan Bank, CAMEL
x
(Studi Kasus PD BPR BKK Kabupaten Sukoharjo 2011)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
SRI ANDAYANI
B 100 070 084
FAKULTAS EKONOMI
UIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2012
ii
iii
MOTTO
“Kalau Kamu mau menciptakan sesuatu, kamu harus melakukan sesuatu, lebih
baik mencoba gagal, dari pada gagal mencoba”
(Johan Wolfgang von Goethe)
“Sesungguhnya disamping ada kesulitan, terdapat pula kemudahan.”
(QS. Al-Insyirah: 6)
“Tidak ada tetesan yang lebih dicintai Allah selain dari tetesan air mata karena
takut kepada Allah atau tetesan darah yang ditumpahkan di jalan Allah ta’ala.”
(H. R. Tirmidzi)
“Karena itu, ingatlah kamu kepada-Ku niscaya Aku ingat (pula) kepadamu, dan
bersyukurlah kepada-Ku, dan janganlah kamu mengingkari (ni’mat)-Ku.”
(QS. Al-Baqarah:152)
Allah tidak akan membebani seseorang melainkan
sesuai dengan kemampuannya”
( Q.S Al-Baqarah :286)
iv
PERSEMBAHAN
Upaya bersahaja ini kupersembahkan untuk:
Bapak dan Ibuku yang mengajarkan arti penting
sebuah usaha, terimakasih atas dukungan,
semangat, kasih sayangnya, serta doa yang
selalu diberikan.
Keluarga besar yang selalu mendukung setiap
aktivitas yang aku lakukan.
Almamater
Surakarta.
v
Universitas
Muhammadiyah
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb.
Alhamdulillahirobbil alamin asholatuwassalamu’ala rasulillah, puji syukur
penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan
hidayah-Nya
kepada
penulis,
sehingga
atas
ridho-Nya
penulis
dapat
menyelesaikan skripsi dengan lancar. Skripsi dengan judul : ”ANALISIS
TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL (Studi Kasus
PD BPR BKK Kabupaten Sukoharjo 2011)” ini disusun sebagai salah satu syarat
untuk memperoleh gelar kesarjanaan pada Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis sangat menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini tidak lepas dari
bantuan banyak pihak baik bantuan moril maupun spirituil. Maka pada
kesempatan ini pula penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. H. Triyono, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ijin untuk melaksanakan
penelitian.
2. Bapak Drs. Sutarto, MM., selaku Dosen Pembimbing yang dengan penuh
kesabaran dan keikhlasan telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran yang
berharga untuk penulis dalam menyusun skripsi ini.
3. Bapak Farid Wajdi, S.E, MM., selaku Dosen Pembimbing Akademik yang
telah memberikan bekal ilmu dan bimbingannya kepada penulis.
vi
4. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi, terima kasih atas ilmu yang telah diberikan.
5. Segenap jajaran staff pengajar, karyawan tata usaha, dan karyawan
perpustakaan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta, yang
telah membantu penulis selama penyusunan sekripsi.
6. Khusus untuk kedua orang tuaku, aku tidak akan bisa seperti ini tanpa
bimbingan Ibu dan Bapak, semoga aku bisa membuat kalian bangga dan bisa
membalas semua kebaikan kalian.
7. Teman-temanku akuntansi angkatan 2007 dan semua mahasiswa Fakultas
Eakonomi
Jurusan
Manajemen
angkatan
2007.
Terima
kasih
atas
dukungannya.
8. Seluruh sahabat yang selalu memberikan warna dalam hidupku.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, maka
kritik dan saran sangat penulis harapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Harapan
dan doa penulis, semoga Allah SWT berkenan memberikan imbalan yang sepadan
atas semua kebaikan bapak, ibu, dan saudara dalam proses penyususunan skripsi
ini, dan semoga karya ini dapat memberikan manfaat bagi siapapun yang peduli.
Amiin
Wassalamua’alaikum Wr. Wb.
Surakarta,
2012
Penulis
(Sri Andayani)
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .......................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ...................................
iii
HALAMAN MOTTO .....................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .....................................................................
v
KATA PENGANTAR ....................................................................................
vi
DAFTAR ISI ...................................................................................................
viii
DAFTAR TABEL ...........................................................................................
x
ABSTRAKSI . ................................................................................................
xi
BAB I
PENDAHULUAN ........................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ..........................................................
1
B. Perumusan Masalah ................................................................
5
C. Tujuan Penelitian ....................................................................
5
D. Manfaat Penelitian ..................................................................
7
TINJAUAN PUSTAKA ...............................................................
8
A. Pengertian Bank ......................................................................
8
B. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) .............................................
9
C. Perkreditan ..............................................................................
10
D. Laporan Keuangan ..................................................................
20
METODE PENELITIAN ..............................................................
32
A. Kerangka Pemikiran ................................................................
32
BAB II
BAB III
viii
BAB IV
BAB V
B. Hipotesa ..................................................................................
33
C. Data dan Sumber Data ............................................................
33
D. Metode Pengumpulan Data .....................................................
34
E. Definisi Operasional ...............................................................
34
F. Teknik Analisis Data ...............................................................
39
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ..................................
40
A. Gambaran Umum Lokasi Penelitian .......................................
40
B. Analisis Rasio BPR BKK Sukoharjo ......................................
62
PENUTUP ....................................................................................
73
A. Simpulan .................................................................................
73
B. Saran ........................................................................................
73
DAFTAR PUSTAKA
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1. Rekapitulasi Capital Adequacy Ratio .................................................. 62
Tabel 4.2. Rekapitulasi Rasio Aktiva Produktif Bermasalah ................................ 64
Tabel 4.3. Rekapitulasi Non Performing Loan ..................................................... 66
Tabel 4.4. Rekapitulasi Net Profit Margin ............................................................ 67
Tabel 4.5. Rekapitulasi Operating Expense to Operating Income Ratio .............. 69
Tabel 4.6. Rekapitulasi Cash Ratio ....................................................................... 70
Tabel 4.7. Rekapitulasi Banking Ratio (Loans to Deposits Ratio)........................ 72
x
ABSTRAKSI
Analisis kinerja keuangan dengan menggunakan rasio likuiditas,
solvabilitas, rentabilitas dan permodalan seperti capital adequacy ratio (CAR)
bagi bank atau biasa disebut rasio CAMEL sangat perlu dilakukan. Dengan
dilakukannya analisis terhadap tingkat kesehatan keuangan bank, akan diketahui
apakah telah terdapat suatu peningkatan atau bahkan sebaliknya di dalam kondisi
keuangan perbankan. Media yang dapat dipakai untuk meneliti kondisi tingkat
kesehatan bank PD BPR BKK Kabupaten Sukoharjo adalah laporan keuangan
yang terdiri dari neraca dan laporan rugi laba. Adapun tujuan penelitian ini adalah
untuk mengetahui kinerja keuangan pada PD BPR BKK Sukoharjo berdasarkan
tingkat kesehatan bank sesuai ukuran dari bank sentral yang meliputi rasio
rentabilitas, solvabilitas, dan permodalan serta aspek manajemen bank yang
disingkat CAMEL.
Metode penelitian yang digunakan adalah riset yaitu pengamatan terhadap
data-data sekunder laporan keuangan tahunan PD BPR BKK Kabupaten
Sukoharjo tahun 2011, yang terdiri dari neraca dan laporan rugi laba tahun 2009
hingga tahun 2011 dengan menggunakan analisis rasio yang meliputi tingkat
kesehatan bank berdasarkan metode CAMEL.
Hasil penelitian menunjukkan Kinerja keuangan yang ditinjau berdasarkan
rasio permodalan (CAR) dari tahun 2009 hingga tahun 20011, memiliki
kemampuan yang cukup baik atau dalam kategori sehat. Kinerja keuangan yang
ditinjau berdasarkan rasio aktiva produktif berdasarkan RAPB cukup sehat,
namun berdasarkan non permorming loan (NPL) kurang sehat. Rentabilitas
keuangan berdaasarkan net profit margin (NPM) dan operating income ratio
dinyatakan cukup sehat. Rasio likuiditas berdasarkan cas ratio kurang sehat dan
bank ratio (LDR) juga kurang sehat dengan demikian menurut metode CAMEL
berdasarkan tambahan aspek manajemen (Menurut Risiko) PD BPR BKK
Sukoharjo dalam keadaan kurang sehat.
Kata kunci: Rasio Keuangan, Tingkat Kesehatan Bank, CAMEL
x